个人所得税手续费返还的税务及账务处理
个人所得税手续费返还：千万不要私分了
个人所得税手续费返还：千万不要私分了个税返还即个税手续费返还，是指企业代扣代缴员工个税时可以相应地从税务机关按2%比例取得返还的手续费。
《中华人民共和国个人所得税法》第九条规定“个人所得税，以所得人为纳税义务人，以支付所得的单位或者个人为扣缴义务人。
”《中华人民共和国个人所得税法》第十七条规定“对扣缴义务人按照所扣缴的税款，付给百分之二的手续费。
”根据上述文件规定，对于企业取得代扣个人所得税代手续费返还，从用途上讲应该有两种，一种是用于代扣代缴工作的管理性支出，另一种是用于奖励有关工作人员。
1、收到返款：借：银行存款 21200贷：其他收益 20000应交税费-应交增值税-销项税额12002、公司拿出1万元奖励财务部办税员：借：应付职工薪酬 10000贷：银行存款10000特别提醒：1、如果企业将这笔手续费改变了用途，发给代扣代缴个人所得税非相关人员，应并入员工当期工资薪金计征个人所得税。
2、这笔钱应缴纳企业所得税。
（1）根据《中华人民共和国企业所得税法》和《中华人民共和国企业所得税法实施条例》的规定，企业的这笔钱应计入当年收入总额，并按规定缴纳企业所得税。
（2）与此收入相关的合理支出可以在所得税税前进行扣除。
比如用于办税员的奖励，就可以以工资薪金支出税前进行扣除。
（3）如果企业取得了这笔钱，并且没有实际发放，则需要全额缴纳企业所得税。
3、这笔钱应缴纳增值税。
（1）依据国家税务总局12366纳税服务平台给出的回复，个人所得税手续费返还属于经纪代理服务，应缴纳增值税。
我到几家规模较大的公司了解情况，很多单位账务上不显示个人所得税返还业务，据了解，办税人员和财务领导，把钱领回来后，两个人直接分了。
这是很要命的问题。
一个单位有的个人所得税代扣代缴一年一百多万，返还有几万元，这样不明不白私分了，有可能是贪污。
如果按规定把税局返还的金额在公司账务上处理，奖励多少办税人员，这是没有明确规定的，但“不走账”，显然涉及到违反财经纪律的问题，也可能涉及违法（单位举报就是违法）。
个人所得税手续费返还的税务及账务处理
个人所得税手续费返还的税务及账务处理在这个信息瞬息万变的时代，个人所得税手续费返还的税务及账务处理是个比较“有意思”的话题。
很多人对此心存疑虑，想知道到底该怎么处理。
别着急，我们慢慢来聊聊。
首先，了解什么是个人所得税手续费返还。
这笔返还可以看作是对纳税人的一种补偿。
当你报税时，交的手续费可以退还，听起来是不是觉得心里舒坦多了？不过，这笔钱在税务和账务上可不能随便处理。
1. 税务处理1.1 返还的性质手续费返还的性质很关键。
通常，这笔钱被视为一种收入。
哦，别担心，这不是你赚来的工资。
税务局的规定很清楚，虽然你收到的是返还，但在账面上依旧要处理成收入。
这一点可得记牢。
1.2 税收影响很多人会问，这笔收入会不会影响个人所得税的计算？答案是肯定的。
返还的手续费要并入你的总收入来计算所得税。
听起来有点复杂？其实，按个简单的公式就能搞定。
你把返还的手续费加上你的其他收入，再按税率计算，就是最终应缴的个人所得税了。
切记，这里可不能马虎。
2. 账务处理2.1 记录入账当你收到返还的手续费，第一步就是在账务上做记录。
借记“银行存款”科目，贷记“其他收入”科目。
简单吧？这就像你收到一笔小额红包，心里乐滋滋的同时也得在账本上记上一笔。
2.2 发票问题关于发票，很多朋友可能不太重视。
其实，这可大有讲究。
为了保证你的账务处理合规，记得向税务机关索要相关发票。
即使是返还的手续费，发票也是必不可少的哦。
没发票，你的账就可能会出问题，真是“前功尽弃”。
2.3 年终结算年终结算时，可得把这一块的收入算清楚。
总收入再减去可以抵扣的费用，得出最终的应纳税所得额。
记得，万一有变化，税务局可不会给你打折。
保持透明、准确是最重要的。
3. 风险防范3.1 合规意识说到风险，合规意识得提升。
很多人觉得自己只是个小纳税人，没什么好担心的。
但其实，税务局的关注点正在向个人转移。
随便处理可能就会引来麻烦。
遵循规定，按部就班，才能避免“出师未捷身先死”的情况。
个人所得税等手续费返还的税务处理问题(总局口径更新版2017.2.28)【经验】
个人所得税等手续费返还的税务处理问题（总局口径更新版2017.2.28）一、个人所得税手续费征收增值税：总局口径：国家税务总局12366纳税服务平台2017年01月17日答疑，是“按照目前营改增政策相关规定，纳税人代扣代缴个人所得税取得的手续费收入应属于增值税征税范围，应缴纳增值税。
”地方口径：目前就营改增后个人所得税手续费返还明确征收增值税的地区有深圳国税、内蒙古自治区国税、厦门国税、福建国税、大连国税、安徽国税、辽宁国税(咨询12366)按照“商务辅助服务—代理经纪服务”缴纳增值税。
（注：适用于所在地区的所有公司）1、深圳国家税务局全面推开“营改增”试点工作指引（之一），四、代扣代缴个人所得税的手续费返还，根据现行税收法规，代扣代缴个人所得税的手续费返还应按照“商务辅助服务—代理经纪服务”缴纳增值税。
2、内蒙古自治区国家税务局全面推开营改增政策问题解答三，一、代扣代缴个人所得税的手续费返还纳税问题，根据现行税收法规，代扣代缴个人所得税的手续费返还应按照“商务辅助服务—经纪代理服务”缴纳增值税。
3、厦门国税，代扣代缴个人所得税返还的手续费收入如何征税？答：代扣代缴个人所得税的手续费返还应按照“商务辅助服务—代理经纪服务”缴纳增值税。
4、福建国税，12366营改增热点问答（7.11）于2016年7月15日发布，我公司为员工代扣代缴个人所得税，收到地税部门返还的手续费，需要缴纳增值税么？税率多少？答：需要按照提供经纪代理服务征收增值税，税率6%，征收率3%。
5、大连国税，企业从税务机关取得的代扣代缴企业所得税和增值税的手续费，是否需要缴纳增值税？如果缴纳增值税，属于哪一税目？（营改增之前，地税机关不就该项所得征收营业税。
）答：按经纪代理服务缴纳增值税。
6、安微国税，12366咨询热点问答解答（2016年9月）问题三、企业为员工代扣代缴个人所得税，税务机关返还的代扣代缴收入是否缴纳增值税？答：代扣代缴个人所得税的手续费返还应按照“商务辅助服务—代理经纪服务”缴纳增值税。
会计准则个税手续费返还账务处理
会计准则个税手续费返还账务处理英文回答：Individual Tax Withholding Fee Refund: Accounting Treatment.In accounting, the treatment of individual tax withholding fee refunds depends on various factors, such as the nature of the refund and the accounting principles followed.1. Nature of the Refund.Refund of Overpaid Withholding Fee: If the withholding fee deducted from an employee's wages exceeds their actual tax liability, the excess amount is refunded to the employee. This refund is considered a return of a liability and should be recorded as a reduction in the withholding payable account.Refund Related to a Tax Credit: When an employee is eligible for a tax credit, the credit may reduce their withholding fee obligation. If the credit exceeds the withholding fee, the excess is refunded to the employee. This refund should be recorded as an increase in cash and a decrease in a tax credit receivable account.2. Accounting Principles.a. Accrual Accounting:Refund of Overpaid Withholding Fee: Under accrual accounting, the refund is recognized when the tax overpayment occurs, regardless of when the actual refund is received.Refund Related to a Tax Credit: The refund is recognized when the credit is granted, even if the refundis received in a subsequent period.b. Cash Basis Accounting:Refund of Overpaid Withholding Fee: The refund is recognized when it is received in cash.Refund Related to a Tax Credit: The refund is recognized when it is received in cash, regardless of when the credit is granted.Journal Entries.Refund of Overpaid Withholding Fee:Accrual Accounting:Debit: Withholding Payable.Credit: Cash.Cash Basis Accounting:Debit: Cash.Credit: Withholding Payable.Refund Related to a Tax Credit:Accrual Accounting:Debit: Cash.Credit: Tax Credit Receivable.Cash Basis Accounting:Debit: Cash.Credit: Tax Credit Receivable.Additional Considerations.The withholding fee refund may be subject toadditional taxes or fees, which should be accounted for accordingly.The treatment of withholding fee refunds may also varydepending on the specific tax laws and regulations applicable to the jurisdiction.中文回答：个人所得税代扣手续费返还的账务处理。
个税手续费返还会计分录 会计准则
个税手续费返还会计分录简介随着中国个人所得税制度的不断完善，个人所得税的纳税方式也在不断调整。
为了减轻纳税人的负担，一些地方政府出台了个税手续费返还政策，即退还纳税人办理个税申报、缴纳个税的手续费用。
个税手续费返还的会计分录记录了这一退还过程。
个税手续费返还的背景个税手续费返还是为了鼓励纳税人按照法律规定履行纳税义务，提高个人所得税的自愿申报和缴纳率。
根据相关规定，个税手续费返还政策实行时间为每年的1月1日至12月31日，纳税人需要在规定的时间范围内申请返还。
个人所得税手续费返还的会计处理个税手续费返还的会计处理需要分为两个环节，申请环节和发放环节。
申请环节1.首先，纳税人需要提供个人所得税缴纳的票据和费用明细。
2.在财务部门的审核下，纳税人提交申请表格，并填写相关信息，包括纳税人姓名、纳税人识别号、返还日期等。
3.财务部门审核通过后，将申请表格传递给税务部门进行核实。
4.税务部门核实完毕后，将审核结果反馈给财务部门。
发放环节1.财务部门根据税务部门提供的核实结果，编制个税手续费返还的会计分录。
2.会计分录根据财务部门的要求进行编制，一般包括以下科目：–账户：借方-个税费用；贷方-应付个税手续费返还–税费：借方-应付个税手续费返还；贷方-银行存款3.编制的会计分录需要经过财务部门和财务审计部门的审核。
4.审核通过后，会计部门将会计分录录入到财务软件系统中，生成相应的凭证。
5.凭证生成后，会计人员需要打印凭证并进行签字确认。
6.最后，会计人员将凭证交给出纳人员进行财务核销处理。
个人所得税手续费返还的税务处理个人所得税手续费返还的税务处理与会计处理紧密相关。
申请环节1.税务部门在收到财务部门提供的申请表格后，审核纳税人所提供的个人所得税缴纳票据和费用明细。
2.审核结果需要及时反馈给财务部门，包括审核通过或不通过的信息。
发放环节1.税务部门根据财务部门提供的核实结果，编制个税手续费返还的发放名单。
2.发放名单需要按照时间顺序排列，并标明返还金额。
个人所得税手续费返还的税务及账务处理
个人所得税手续费返还的税务及账务处理在我们的日常生活和工作中，个人所得税是一个常见的税种。
而对于企业来说，代扣代缴员工的个人所得税有时还能获得一笔手续费返还。
这不仅是一项经济利益，还涉及到一系列的税务和账务处理问题。
接下来，咱们就详细聊聊这方面的事儿。
一、个人所得税手续费返还的概念首先，咱们得明白啥是个人所得税手续费返还。
简单来说，企业按照税法规定，履行代扣代缴员工个人所得税的义务，税务机关会按照一定比例向企业返还代扣代缴手续费。
这相当于对企业协助税务工作的一种奖励或补偿。
二、个人所得税手续费返还的相关政策根据现行政策规定，企业代扣代缴个人所得税所取得的手续费返还，应按照“商务辅助服务——经纪代理服务”缴纳增值税。
同时，这笔返还收入还需要计入企业的收入总额，计算缴纳企业所得税。
在增值税方面，如果企业是一般纳税人，适用 6%的税率；如果是小规模纳税人，则适用 3%的征收率（疫情期间可能有优惠政策）。
三、个人所得税手续费返还的税务处理1、增值税处理企业收到个人所得税手续费返还时，应计算增值税销项税额。
假设某企业收到手续费返还 10600 元（含税），如果是一般纳税人，增值税销项税额＝ 10600÷（1 ＋ 6%）×6% ＝ 600 元；如果是小规模纳税人，假设征收率为 3%，增值税税额＝ 10600÷（1 ＋ 3%）×3% ＝30874 元。
2、企业所得税处理企业取得的个人所得税手续费返还应作为企业的收入，计入当年的应纳税所得额。
同时，与取得该收入相关的合理支出，如用于奖励办税人员等，在计算企业所得税时可以扣除。
四、个人所得税手续费返还的账务处理1、收到手续费返还时借：银行存款 10600贷：其他收益 10000应交税费——应交增值税（销项税额） 600 （一般纳税人）或借：银行存款 10600贷：其他收益 1029126应交税费——应交增值税 30874 （小规模纳税人）2、用于奖励办税人员时借：管理费用——工资薪金 2000贷：应付职工薪酬 2000借：应付职工薪酬 2000贷：银行存款 2000需要注意的是，如果企业将手续费返还用于其他用途，如弥补办公经费等，相应的账务处理也会有所不同。
机关单位个税手续费退费账务处理流程
机关单位个税手续费退费账务处理流程
一、申请退费
1.申请人填写退费申请表
（1）姓名、单位、联系方式
（2）退费原因说明
2.提供相关证明材料
（1）缴费凭证复印件
（2）退费申请书
二、审核退费申请
1.财务部门审核资料
（1）核对缴费金额
（2）验证申请人身份
2.主管部门审批
（1）部门负责人审批意见
（2）签署退费批复文件
三、退费流程
1.退费操作
（1）财务部门办理退费手续
（2）生成退费凭证
2.调整账务
（1）更新账务信息
（2）确认退费入账
四、退费通知
1.通知申请人
（1）电话通知退费结果（2）邮件发送退费通知2.发放退费凭证
（1）邮寄退费凭证
（2）个人领取退费凭证
五、结束流程
1.归档
（1）存档退费相关文件（2）归档管理
2.反馈意见
（1）征求申请人意见反馈（2）记录反馈结果。
企业会计准则个税手续费返分录
企业会计准则个税手续费返分录
在企业会计准则下，个税手续费返还通常是指企业为员工代扣个人所得税，并收取一定比例作为手续费。
如果企业决定将一部分或全部个税手续费返还给员工，这会涉及到以下会计分录：1.当企业代扣个人所得税并收取手续费时：
记录代扣所得税和手续费收入：
借：个人所得税代扣款项（借方金额为代扣的个人所得税金额）
贷：其他应付款（手续费收入）
2.当企业决定返还部分或全部个税手续费给员工时：
记录个税手续费返还：
借：其他应付款
贷：银行存款（或现金）/应付工资
在这个分录中，“其他应付款”账户的借方金额为返还给员工的个税手续费金额，而“银行存款”（或“现金”）账户则是用来记录实际支付给员工的金额，或者直接在“应付工资”账户中进行扣减。
这样，企业就可以在财务报表中清晰地反映出个税手续费的代扣和返还情况，以及相关的财务影响。
个税手续费返还、退税、退费、职工福利费及薪酬等会计处理
个税手续费返还、退税、退费、职工福利费及薪酬等会计处理1、收到退回的企业所得税刚刚做完企业所得税汇算清缴申报，由于2019年预缴的企业所得税多了，这次汇缴多退少补，收到退回的企业所得税2000元，如何做账？答复：1、计算需要退回企业所得税：借：应交税金-应交企业所得税2000元贷：以前年度损益调整2000元2、经税务机关审核批准退还多缴税款：借：银行存款2000元贷：应交税金-应交企业所得税2000元3、结转以前年度损益调整：借：以前年度损益调整2000元贷：利润分配-未分配利润2000元若是年终汇算清缴需要补税：1、计提应补缴的企业所得税借：以前年度损益调整2000元贷：应交税费--应交所得税 2000元2、缴纳补缴的所得税借：应交税费--应交所得税 2000元贷：银行存款 2000元3、结转以前年度损益调整借：利润分配-未分配利润 2000元贷：以前年度损益调整 2000元2、收到退回的个人所得税刚刚做完个人所得税汇算年度汇算的申报，由于2019年预缴的个人所得税多了，这次汇缴多退少补，收到退回的个人所得税2000元，如何做账？答复：由于这2000元是退还你个人的钱，与公司没有关系，因此公司财务不需要做账。
3、免征中小微企业三项社会保险单位缴费部分由于今年疫情原因，自2020年2月起，免征中小微企业三项社会保险单位缴费部分，免征期限不超过5个月。
我公司刚刚收到了2月份多缴纳的社保费2000元，如何做账？答复：实际收到退费月份直接冲减缴费当月所对应计入的成本、费用科目就可以了。
借：银行存款2000元借：管理费用-社保费-2000元4、稳定岗位补贴国家未来鼓励困难企业尽量不裁员或少裁员，稳定企业用工岗位，对受危机影响的企业发放稳定岗位补贴。
我公司刚刚收到了稳岗补贴2000元，如何做账？答复：（1）用于补偿企业已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益或冲减相关成本。
会计分录为：借：银行存款贷：其他收益（2）用于补偿企业以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益或冲减相关成本。
个税手续费返还、退税、退费、职工福利费及薪酬等会计处理
个税手续费返还、退税、退费、职工福利费及薪酬等会计处理1、收到退回的企业所得税刚刚做完企业所得税汇算清缴申报，由于2019年预缴的企业所得税多了，这次汇缴多退少补，收到退回的企业所得税2000元，如何做账？答复：1、计算需要退回企业所得税：借：应交税金-应交企业所得税2000元贷：以前年度损益调整2000元2、经税务机关审核批准退还多缴税款：借：银行存款2000元贷：应交税金-应交企业所得税2000元3、结转以前年度损益调整：借：以前年度损益调整2000元贷：利润分配-未分配利润2000元若是年终汇算清缴需要补税：1、计提应补缴的企业所得税借：以前年度损益调整2000元贷：应交税费--应交所得税 2000元2、缴纳补缴的所得税借：应交税费--应交所得税 2000元贷：银行存款 2000元3、结转以前年度损益调整借：利润分配-未分配利润 2000元贷：以前年度损益调整 2000元2、收到退回的个人所得税刚刚做完个人所得税汇算年度汇算的申报，由于2019年预缴的个人所得税多了，这次汇缴多退少补，收到退回的个人所得税2000元，如何做账？答复：由于这2000元是退还你个人的钱，与公司没有关系，因此公司财务不需要做账。
3、免征中小微企业三项社会保险单位缴费部分由于今年疫情原因，自2020年2月起，免征中小微企业三项社会保险单位缴费部分，免征期限不超过5个月。
我公司刚刚收到了2月份多缴纳的社保费2000元，如何做账？答复：实际收到退费月份直接冲减缴费当月所对应计入的成本、费用科目就可以了。
借：银行存款2000元借：管理费用-社保费-2000元4、稳定岗位补贴国家未来鼓励困难企业尽量不裁员或少裁员，稳定企业用工岗位，对受危机影响的企业发放稳定岗位补贴。
我公司刚刚收到了稳岗补贴2000元，如何做账？答复：（1）用于补偿企业已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益或冲减相关成本。
会计分录为：借：银行存款贷：其他收益（2）用于补偿企业以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益或冲减相关成本。
个人所得税手续费返还的税务及账务处理
个人所得税手续费返还的税务及账务处理个人所得税手续费返还，听起来是不是有点复杂？但其实，里面的税务和账务处理都很重要。
咱们从头说起，理清楚这些事情，让大家明白怎么处理。
首先，咱们要理解手续费返还的背景。
现在，很多企业为了留住人才，会提供一些手续费的返还。
比如，员工在缴纳个人所得税时，可能会产生一些手续费。
这笔费用虽然是企业先垫付的，但其实是员工的负担。
于是，企业出于关心和鼓励，决定把这部分钱返还给员工。
再往深处说，这里涉及的税务问题不容小觑。
企业在进行返还时，必须考虑这笔返还是否需要缴税。
根据相关，手续费的返还不属于工资性质，因此一般是免税的。
不过，企业在做账务处理时，仍然要准确记录这笔返还，确保没有税务风险。
接下来咱们聊聊账务处理。
企业在进行手续费返还时，首先要进行会计凭证的录入。
记账的时候，应该把手续费返还的金额记录在“其他应付款”里。
这样做的目的是为了清楚记录企业的财务状况。
具体来说，企业要把这笔返还款项从“其他应付款”中转到员工的银行账户。
这个时候，要注意，转账时要注明用途，最好附上相关凭证，以免将来出现争议。
只有这样，企业才能在税务审核时，游刃有余。
其次，咱们得考虑到员工的个人所得税申报。
虽然企业返还的手续费通常不需要缴税，但员工在申报个人所得税时，应该把这笔返还款项如实填写。
这样做不仅是对自己负责，也能避免未来的麻烦。
别小看这一步，很多人会因为小疏忽而被税务机关追问。
再者，咱们还得说说这个流程的透明度。
企业在进行手续费返还时，务必要保持透明。
这不仅能让员工感受到企业的诚信，还能提高企业的形象。
很多企业为了提高员工的信任感，都会主动向员工解释手续费返还的具体情况。
这一举措，不仅能减少误解，还能增进企业与员工之间的关系。
说到这里，咱们再来关注一下合规性。
每个企业都应该制定相关的内部制度，确保手续费返还的流程合规。
这就像是在走钢丝，稍有不慎就可能摔下去。
因此，企业在进行此类操作时，最好请专业的财务人员进行指导，以免因小失大。
个税手续费返还奖励的申请报告(附各地处理办法)
个税手续费返还奖励的申请报告尊敬的公司领导：根据《个人所得税代扣代缴暂行办法》第十七条规定：“对扣缴义务人按照所扣缴的税款，付给2%的手续费，扣缴义务人可将其用于代扣代缴费用开支和奖励代扣代缴工作做得较好的办税人员”。
按此规定，已收到向XXX地税局申请的XXX年XXX月至XXX年XXX月期间个税手续费返还奖金XXX元。
依据国家税务局规定需按照提供经纪代理服务征收6%增值税XXX元，后可作收入的手续费返还金为XXX元。
且据《财政部、国家税务总局关于个人所得税若干政策问题的通知》，按规定取得的扣缴手续费暂免个人所得税。
为更好调动财务部职工的工作积极性，加强财务部职工的税务专业学习，现特向公司领导申请该部分个税手续费返还奖金分配，予以肯定和鼓励财务部职工更加努力的做好本职工作。
请公司领导予以批准！财务部XXX年XXX月XXX日个人所得税等手续费返还的税务处理问题（总局口径更新版2017.2.28）一、个人所得税手续费征收增值税：总局口径：国家税务总局12366纳税服务平台2017年01月17日答疑，是“按照目前营改增政策相关规定，纳税人代扣代缴个人所得税取得的手续费收入应属于增值税征税范围，应缴纳增值税。
”地方口径：目前就营改增后个人所得税手续费返还明确征收增值税的地区有深圳国税、内蒙古自治区国税、厦门国税、福建国税、大连国税、安徽国税、辽宁国税(咨询12366)按照“商务辅助服务—代理经纪服务”缴纳增值税。
（注：适用于所在地区的所有公司）1、深圳国家税务局全面推开“营改增”试点工作指引（之一），四、代扣代缴个人所得税的手续费返还，根据现行税收法规，代扣代缴个人所得税的手续费返还应按照“商务辅助服务—代理经纪服务”缴纳增值税。
2、内蒙古自治区国家税务局全面推开营改增政策问题解答三，一、代扣代缴个人所得税的手续费返还纳税问题，根据现行税收法规，代扣代缴个人所得税的手续费返还应按照“商务辅助服务—经纪代理服务”缴纳增值税。
个税手续费返还的账务处理
个税手续费返还的账务处理
上海目前已经明确发文个税手续费返还需要缴纳增值税，许多小伙伴不知道账务如何处理，下面老师给大家提供一种方法，希望对大家有所帮助。
（1）如企业收到个税手续费返还时要交增值税，建议会计记账做成“其他业务收入”。
借：银行存款
贷：其他业务收入
应交税费-增值税（销项税）
增值税税率按代扣代缴个人所得税的手续费返还应按照"商务辅助服务——代理经纪服务"缴纳增值税，一般纳税人税率为6%，小规模纳税人税率为3%。
申报增值税的时候如果没有开票，可以计入未开票收入进行申报。
（2）如果企业后续把收到的个税手续费返还分配给办税人员
借：其他业务支出
贷：银行存款
备注一下，办理代扣代缴手续的相关人员获得个税手续费返还奖励的，无需就此交个税。
如果公司将此款项改变用途，奖励给非相关人员则应并入员工当期工资薪金计征个税。
代扣代缴个税手续费返还问题的处理
代扣代缴个税手续费返还问题的处理代扣代缴个税手续费返还问题的处理问：税务局个人所得税手续费退还后是否可以作为奖励财务及办税人员发放？这笔收入还需要缴什么税吗？有相应的文件可查吗？答：国家税务总局关于印发《个人所得税代扣代缴暂行方法》的通知〔国税发[1995]065〕第十七条规定：“对扣缴义务人按照所扣缴的税款，付给2％的手续费。
扣缴义务人可将其用于代扣代缴费用开支和奖励代扣代缴工作做得较好的办税人员。
〞《财政部国家税务总局关于个人所得税假设干政策问题的通知》〔财税字[1994]020号〕第二条第〔五〕款规定，个人办理代扣代缴税款手续，按规定取得的扣缴手续费暂免征收个人所得税。
《国家税务总局关于代扣代缴储蓄存款利息所得个人所得税手续费收入征免税问题的通知》〔国税发[2001]31号〕规定：一、根据《国务院对储蓄存款利息所得征收个人所得税的实施方法》的规定，储蓄机构代扣代缴利息税，可按所扣税款的2％取得手续费。
对储蓄机构取得的手续费收入，应分别按照《中华人民共和国营业税暂行条例》和《中华人民共和国企业所得税暂行条例》的有关规定征收营业税和企业所得税。
二、储蓄机构内从事代扣代缴工作的办税人员取得的扣缴利息税手续费所得免征个人所得税。
“根据上述规定，扣缴义务人可将取得的扣缴个人所得税手续费用于奖励财务及办税人员。
取得扣缴个人所得税手续费一般不涉及缴纳其他税。
但对储蓄机构取得的扣缴利息个人所得税手续费收入应按上述国税发[2001]31号文件的规定缴纳营业税和企业所得税。
原始凭证处理要点原始凭证是经济业务发生所取得或填制的书面证明，是会计核算的重要依据而且具有法律效力。
原始凭证分为自制原始凭证和外来原始凭证两种。
一、原始凭证必须具备的内容：原始凭证的名称；填制凭证的日期；填制凭证的单位名称和填制人姓名；经办人员的签名或盖章；接受凭证单位的名称；经济业务的内容；数量、单价和金额。
二、外来原始凭证〔如发票、收据等〕，必须盖有填制单位的财务专用章或发票专用章，同时具有套印的税务部门或有权监制部门的专用章以及填制人员的签名或盖章；从个人取得的原始凭证，必须有填制人员的签名或者盖章，同时应写明住址，必要的注明身份证号码。
取得个税手续费返还的账务处理
取得个税手续费返还的账务处理2010-1-18 10:30读者上传【大中小】【打印】【我要纠错】《中华人民共和国个人所得税法》第八条规定“个人所得税，以所得人为纳税义务人，以支付所得的单位或者个人为扣缴义务人。
”《中华人民共和国个人所得税法》第十一条规定“对扣缴义务人按照所扣缴的税款，付给百分之二的手续费。
”上述规定既规定了企业对于向个人支付款项时负有代扣代缴法定义务，同时也明确了对于企业履行代扣代缴义务的同时还可以相应地从税务机关按2%比例取得返还的手续费。
但是，企业应该如何进行处理这笔返还的手续费呢？很多人认为手续费属于从税务机关返还的款项应该不再涉税，但实际情况是否如此呢？对于企业取得的手续费返还收入是否可以由企业随意支配而不再需要缴纳任何税收呢？对于企业所取得的手续费返还收入主要涉及营业税、企业所得税与个人所得税三个税种。
营业税的处理根据《国家税务总局关于印发〈营业税税目注释（试行稿）〉的通知》（国税发[1993]149号）第七条规定“服务业，是指利用设备、工具、场所、信息或技能为社会提供服务的业务。
本税目的征收范围包括：代理业、旅店业、饮食业、旅游业、仓储业、租赁业、广告业、其他服务业。
此外，《国家税务总局关于代扣代缴储蓄存款利息所得个人所得税手续费收入征免税问题的通知》（国税发[2001]31号）第一条规定“根据《国务院对储蓄存款利息所得征收个人所得税的实施办法》的法规，储蓄机构代扣代缴利息税，可按所扣税款时2%取得手续费。
对储蓄机构取得的手续费收入，应分别按照《中华人民共和国营业税暂行条例》和《中华人民共和国企业所得税暂行条例》的有关法规征收营业税和企业所得税。
”在这里，对于储蓄机构所取得的返还手续费应征营业税与企业所得税是有着充分的政策依据的，但对于一般性企业所取得的返还个税手续费虽然没有明确规定其应征营业税，但却也无法找到这部分收入应该不征或者免征营业税的规定。
但如果根据营业税条例中规定，对于企业所取得的手续费返还收入严格意义来讲应按服务业中的代理业进行缴纳营业税，只不过因为该笔收入是从税务机关取得因而模糊了征税概念。
个税手续费返还会计分录 小企业会计准则
个税手续费返还会计分录小企业会计准则
个税手续费返还会计分录
根据《小企业会计准则》的规定，个人所得税手续费属于税费支出，
应当计入当期损益。
而个人所得税手续费的返还属于政府补贴收入，
应当计入当期损益。
因此，个税手续费返还的会计分录如下：
借：银行存款账户（政府补贴收入） xxx元
贷：税费支出账户（个人所得税手续费） xxx元
其中，借方金额为个税手续费的返还金额，贷方金额为个税手续费的
支出金额。
需要注意的是，个税手续费的返还应当在收到返还款项后及时进行会
计处理，以确保财务报表的准确性和及时性。
此外，根据《小企业会计准则》的规定，企业应当按照税法规定的期
限和程序缴纳个人所得税，并及时办理个人所得税的申报和缴纳手续。
如果企业未按照规定缴纳个人所得税，将面临罚款等法律责任。
因此，企业应当加强财务管理，确保个人所得税的及时缴纳和申报，
避免因为个人所得税问题而面临不必要的风险和损失。
总之，个税手续费返还的会计处理应当按照《小企业会计准则》的规
定进行，企业应当加强财务管理，确保个人所得税的及时缴纳和申报，以保障企业的财务安全和稳定发展。
个税手续费返还需要缴纳个人所得税、增值税、企业所得税吗
个税手续费返还需要缴纳个人所得税、增值税、企业所得税吗
【问题】
个税手续费返还需要缴纳个税、增值税、企业所得税吗？
【答案】
1、根据《财政部国家税务总局关于个人所得税若干政策问题的通知》((1994)财税字第20号)规定：“二、下列所得，暂免征收个人所得税
……
(五)个人办理代扣代缴税款手续，按规定取得的扣缴手续费。
”
2、按照目前营改增政策相关规定，纳税人代扣代缴个人所得税属取得的手续费收入应属于增值税征税范围，应缴纳增值税。
3、根据《中华人民共和国企业所得税法深圳经济特区实施条例》（北京市人民政府令第512号）第二十二条规定：“化工企业所得税法第六条第(九)项所称其他收入，是指企业取得的除化工企业所得税法第六条第(一)项至第(八)项明文规定的收入九项外的其他收入，包括企业公司资产溢余收入、逾期未退包装物押金利润、确实无法偿付的应付款项、已作坏账损失处理后又收回的应收款存货项、债务重组收入、补贴收入、违约金收入、汇兑收益等。
”
因此，企业取得的手续费返还收入应做为其他收入计入收入上交总额中缴纳企业所得税。
代扣代缴个税手续费返还账务处理
代扣代缴个税手续费返还账务处理税务机关对扣缴义务人所扣缴的税款，应按照所扣税款的2%付给扣缴义务人手续费，由税务机关按月填开收入退还书发给扣缴义务人，由扣缴义务人持收入退还书向指定的银行办理退库手续。
对于该笔手续费收入，存在以下几个问题：1.扣缴义务人在会计上应如何处理？目前通常的做法有，一是计入往来款项；二是计入“其他业务收入”；三是计入“营业外收入”。
2.扣缴义务人收取的返还手续费收入，从扣缴义务人的单位来讲，主要涉及流转税和企业所得税。
这比收入是否应征收营业税和企业所得税？3.如果企业将取得的代扣代缴手续费返还收入奖励给相关人员，这些人员要不要缴纳个人所得税？观点一：该笔收入应作为“应纳税所得的收入”该会计处理最为核心的地方在于对2005年11月14日财政部与国家税务总局、中国人民银行联合发的文件《关于进一步加强代扣代收代征税款手续费管理的通知》（财行[2005]365号）中“单位所取得的手续费收入应单独核算，计入本单位收入，用于‘三代’管理支出，也可以适当奖励相关工作人员”规定的理解。
本人认为财行[2005]365号之所说“收入”虽强调“单独核算”，但并不是强调绝对的企业会计制度意义上的收入，更多的是强调应作为“应纳税所得的收入”。
在会计科目的选择上，我的观点如下：1、首推通过“其他业务收入”。
“其他业务支出”科目进行配比核算，手续费收入计入“其他业务收入”科目，用于代扣代缴费用开支和奖励代扣代缴工作做得较好的办税人员的支出计入“其他业务支出”科目，借记：其他业务支出，贷记：现金、银行存款、管理费用等科目。
“其他业务收入”是指企业除“主营业务收入”以外的日常其他销售或其他业务的收入。
如邮件中所述，代扣代缴手续费是企业提供了一定的劳务后取得的收入，企业只要正常履行了代扣代缴义务，该经济利益就是可以确定获得的，又由于手续费收入的比例是确定的，从而该经济利益也是可以计量的，因而它符合会计制度关于劳务收入的确认原则。
个税手续费返还会计分录 会计准则
个税手续费返还会计分录会计准则
个税手续费返还是指纳税人在向税务机关申报个人所得税时，需要支付的手续费用。
根据《中华人民共和国个人所得税法》的规定，纳税人应当按照规定的税率和税法规定，自行纳税并办理税务登记、纳税申报等相关手续。
2. 会计准则
按照会计准则的规定，个税手续费返还应当根据实际发生的金额进行确认和记录。
具体会计分录如下：
借：应付账款-个税手续费返还
贷：银行存款
3. 会计处理
当公司向税务机关申报纳税时，需要支付个税手续费。
如果公司符合条件并申请了个税手续费返还，就需要进行会计处理。
例如，公司向税务机关申报个人所得税，需要支付个税手续费1,000元。
在公司账户中，应当记账如下：
借：应付账款-个税手续费返还1,000元
贷：银行存款1,000元
如果公司符合条件并获得了个税手续费返还，就需要进行会计处理。
例如，公司获得了个税手续费返还800元。
在公司账户中，应当记账如下：
借：银行存款800元
贷：应付账款-个税手续费返还800元
4. 小结
个税手续费返还是一项涉及到税务和会计的重要工作。
在进行会计处理时，需要严格按照会计准则的规定进行记录和确认，以确保账务的准确性和真实性。
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个人所得税手续费返还的税务及账务处理
一、个人所得税手续费的相关法规：
1、根据《个人所得税法》第十一条规定，对扣缴义务人按照所扣缴的税款，付给百分之二的手续费。
2、《财政部、国家税务总局、中国人民银行关于进一步加强代扣代收代征税款手续费管理的通知》（财行[2005]365号）规定，“三代”范围包括代扣代缴、代收代缴、委托代征，“三代”税款手续费支付比例，(一)法律、行政法规规定的代扣代缴、代收代缴税款，税务机关按代扣、代收税款的2％支付。
二、个人所得税手续费征收增值税：
目前没出台涉及个税手续费返还缴纳增值税的
具体文件，但在税务总局及地方税务局的12366纳税服务平台答疑上有所反映：
总局口径：国家税务总局12366纳税服务平台2017年01月17日答疑，是“按照目前营改增政策相关规定，纳税人代扣代缴个人所得税取得的手续费收
入应属于增值税征税范围，应缴纳增值税。
”
地方口径：目前就营改增后个人所得税手续费返还明确征收增值税的地区只有部分省份（并非全部省份），其中包含安徽省，按照“商务辅助服务—代理经纪服务”缴纳增值税。
（注：适用于所在地区的所有公司）
安徽国税，12366咨询热点问答解答（2016年9月）问题三、企业为员工代扣代缴个人所得税，税务机关返还的代扣代缴收入是否缴纳增值税？
答：代扣代缴个人所得税的手续费返还应按照“商务辅助服务—代理经纪服务”缴纳增值税。
经纪代理服务，是指各类经纪、中介、代理服务。
包括金融代理、知识产权代理、货物运输代理、代理报关、法律代理、房地产中介、职业中介、婚姻中介、代理记账、拍卖等。
文件依据：《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税[2016]36号）货劳处审核人：丁以文
三、个人所得税手续费企业所得税处理：
根据《中华人民共和国企业所得税法》和《中华人民共和国企业所得税法实施条例》的有关规定，企业代扣代缴个人所得税取得手续费收入应缴纳企业所得税。
中华人民共和国企业所得税法》第六条规定，企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，为收入总额。
对于企业取得的该项手续费返还收入应计入企业所得税收入中，对于用于该项工作的支出也同时计入到支出中，参与企业收到当年企业所得税汇算清缴。
因此手续费返还收入企业所得税肯定是要缴的。
四、个人所得税手续费个税处理：
《财政部国家税务总局关于个人所得税若干政策问题的通知》（财税字[1994]20号）“二、下列所得，暂免征收个人所得税：（五）个人办理代扣代缴税款手续，按规定取得的扣缴手续费。
”对于免征个人所得税的手续费也应仅指办理代扣代缴手续的相关人员按规定所取得的扣缴手续费，而如果公司将此款项作为奖金或者集体福利性质奖励给非相关人员则应并入员工当期工资薪金计征个人所得税。
五、个人所得税手续费账务处理
建议纳税人将手续续返还收入计入“其他业务收入”，如用于奖励办税人员发生支出时计入“其他业务支出”科目。
借：银行存款
贷：其他业务收入
应交税费-增值税（销项税）。