最新IT审计要求KPMG
KPMG内部控制测试指南
KPMG内部控制测试指南KPMG内部控制测试指南是指给予客户在内部控制方面的指导和支持，帮助客户评估和提高其业务流程的有效性和效率，以及保护其企业资产和财务报告的准确性和可靠性。
下面将对KPMG内部控制测试指南进行详细介绍。
首先，KPMG内部控制测试指南强调了内部控制的重要性。
内部控制是通过设计和实施适当的控制措施来保护企业免受潜在风险和错误的影响。
这些控制措施包括财务控制、运营控制和合规性控制等。
良好的内部控制可以帮助企业降低风险、提高效率和增加可持续性。
其次，KPMG内部控制测试指南介绍了内部控制测试的目的和方法。
内部控制测试的目的是评估和验证企业的内部控制系统是否存在缺陷，以及确定需要改进的领域和控制弱点。
内部控制测试的方法包括检查和核实内部控制文档、进行流程分析和测试、开展物理检查和观察等。
通过这些测试，可以确定内部控制的效力和有效性。
第三，KPMG内部控制测试指南提供了内部控制测试的步骤和流程。
内部控制测试的步骤包括确定测试范围和目标、收集和分析相关数据和信息、进行测试和评估、汇总和总结测试结果等。
这些步骤的目的是确保内部控制测试的全面性和准确性，以便为客户提供有关改进内部控制的建议和意见。
第四，KPMG内部控制测试指南还介绍了内部控制测试的相关法规和准则。
在执行内部控制测试时，必须遵守相关的法律法规和准则，以确保测试的合法性和有效性。
这些法规和准则包括国际财务报告准则（IFRS）、审计准则、企业管治准则等。
最后，KPMG内部控制测试指南强调了内部控制测试的重要性。
只有通过定期进行内部控制测试，企业才能及时发现和纠正内部控制的缺陷和问题，从而保护企业的利益和声誉。
此外，内部控制测试还可以提高企业的运营效率和竞争力，为投资者和其他利益相关者提供可靠的信息和信任。
总之，KPMG内部控制测试指南是一份非常重要的文件，它为企业提供了关于评估和改进内部控制的指导和支持。
通过遵循指南提供的方法和步骤，企业可以建立和维护一个强大的内部控制体系，从而提高企业的业务效率和可持续性，并增强企业的价值和声誉。
IT审计和合规性检查制度
IT审计和合规性检查制度一、引言IT系统在企业中扮演侧紧要的角色，它们的运行稳定性、数据安全性以及合规性对企业的稳定经营至关紧要。
为了确保企业的信息技术系统正常运作和合规性管理，订立本制度，明确IT审计和合规性检查的管理标准和考核标准。
二、管理标准1. IT审计（1）审计范围•审计范围涵盖企业全部与信息技术相关的业务和系统，包含但不限于网络设备、服务器、数据库、软件应用等。
•依据实际情况，每年确立审计重点和轮次，并及时进行调整。
（2）审计计划•订立IT审计计划，明确审计目的、内容和时间节点。
•审计计划应经相关部门审核批准，并在全公司范围内发布。
（3）审计程序•审计程序包含：数据收集、风险评估、审计测试、异常分析、问题跟踪、整改汇报等。
•审计程序应依据实在情况进行调整，确保全面、有效地完成审计工作。
（4）审计报告•审计报告应详尽、准确地反映审计工作的结果，包含问题描述、风险评估、看法建议等。
•审计报告应由审计部门或由外部审计机构编制，报送企业高层管理层，并保管备查。
2. 合规性检查（1）检查范围•合规性检查范围涵盖企业的法律、法规、政策、标准、规范等相关要求。
•依据实际情况，每年确立合规性检查重点和轮次，并及时进行调整。
（2）检查计划•订立合规性检查计划，明确检查目的、内容和时间节点。
•检查计划应经相关部门审核批准，并在全公司范围内发布。
（3）检查程序•检查程序包含：文件审查、现场检查、访谈、数据分析等。
•检查程序应依据实在情况进行调整，确保全面、有效地完成检查工作。
（4）检查报告•检查报告应详尽、准确地反映检查工作的结果，包含问题描述、风险评估、看法建议等。
•检查报告应由检查部门或由外部检查机构编制，报送企业高层管理层，并保管备查。
三、考核标准1. 考核内容•IT审计和合规性检查的执行情况。
•发现的问题、风险和整改情况。
•文档和报告的准确性和完整性。
•是否依照计划完成审计和检查工作。
2. 考核方法•定期组织内部或外部专家对IT审计和合规性检查工作进行考核。
it审计的内容
it审计的内容IT审计的内容IT审计是指对企业或组织的信息技术系统进行全面检查和评估的过程。
它涉及到对信息技术基础设施、数据管理、信息安全、业务流程以及合规性等方面的审查。
IT审计的目的是确保信息技术系统的正常运作、安全可靠，并且符合相关法规和标准。
下面将从不同方面介绍IT审计的内容。
一、信息技术基础设施审计信息技术基础设施是企业或组织正常运作的基础，包括硬件设备、软件系统、网络设施等。
在IT审计过程中，会对这些基础设施进行审查，包括设备的完整性、性能、可用性、备份和恢复机制等方面。
审计人员会评估基础设施的安全性，检查是否存在安全漏洞和薄弱点，并提出相应的改进建议。
二、数据管理审计数据是企业或组织最重要的资产之一，因此数据管理是IT审计的重要内容之一。
审计人员会对数据的完整性、准确性、保密性和可用性进行评估。
他们会检查数据的备份和恢复机制，以及数据的访问控制和权限设置。
此外，审计人员还会关注数据的合规性，例如数据保护和隐私政策是否符合相关法规和标准。
三、信息安全审计信息安全是IT审计的核心内容之一。
审计人员会评估企业或组织的信息安全策略、安全管理制度和安全控制措施。
他们会检查网络安全防护措施，包括防火墙、入侵检测系统和安全策略的执行情况。
审计人员还会对员工的安全意识进行评估，以确定是否存在安全培训和教育的需求。
四、业务流程审计IT系统在企业或组织的业务流程中起到关键作用，因此审计人员会对业务流程进行审查。
他们会评估业务流程的合理性和高效性，检查业务流程中的控制措施是否有效。
审计人员还会关注业务流程的自动化程度和信息系统的集成情况，以确定是否存在改进和优化的空间。
五、合规性审计合规性是企业或组织必须遵守的法规和标准。
IT审计人员会对企业或组织的信息技术系统是否符合相关法规和标准进行评估。
他们会检查企业的信息安全政策、数据保护政策和合规性程序，以确定是否存在合规性风险和违规行为。
IT审计涵盖了信息技术基础设施、数据管理、信息安全、业务流程和合规性等方面的内容。
券商 it审计 数据审计 任职要求
券商 it审计数据审计任职要求1.有计算机相关专业背景，具备扎实的计算机知识和数据分析技能。
With a background in computer science and solid knowledge in data analysis.2.熟悉数据库管理系统，能够熟练运用SQL语言进行数据提取和分析。
Familiar with database management systems and proficient in using SQL for data extraction and analysis.3.具备较强的数据处理能力，能够快速准确地进行数据清洗和整合。
Strong data processing abilities and capable of quickly and accurately cleaning and integrating data.4.有IT审计工作经验，熟悉审计流程和方法，能够独立完成审计工作。
Experience in IT auditing, familiar with auditing processes and methods, and capable of independentlycompleting audit work.5.具备优秀的沟通能力和团队合作精神，能够与团队成员协调合作，共同完成审计任务。
Excellent communication skills and teamwork spirit, ableto coordinate with team members to complete audit tasks together.6.具备较强的问题分析和解决能力，能够快速发现和解决数据审计中的问题。
Strong problem analysis and solving abilities, capable of quickly identifying and resolving issues in data auditing.7.具备熟练运用数据可视化工具进行数据展示和报告撰写的能力。
建立我国IT审计准则的探讨
IT建立我国审计准则的探讨陈婉玲袁若宾鲍似晖审计准则是用来规范审计人员执行审计业务，获取审计证据，形成审计结论，出具审计报告的专业标准。
它一方面通过规范审计人员的执业行为，保证审计质量和维护信息使用者的利益，另一方面通过明确审计责任在一定程度上保护了审计人员的合法利益。
通过衡量审计准则的完整性和规范性，可以从侧面反映一个国家在审计领域的发展水平。
国际上，IT控制与审计领域公认的行业标准或规范有ISA CA 的审计准则，ITGI（信息技术治理协会）的COB IT，COSO 报告，OGC 的ITIL 等。
IFAC（国际会计师联合会）、A ICPA（美国注册会计师协会）、INTOSA I（最高审计机关国际组织）、IIA（国际内部审计师协会）、CICA（加拿大特许会计师协会）等机构，对信息系统环境下的审计也有制定了一些相关的准则和规范。
而我国在这方面的研究尚处于起步阶段。
我国在IT 审计方面制定的规定或准则主要有：1993 年审计署发布的《审计署关于计算机审计的暂行规定》，1996 年审计署发布的《审计机关计算机辅助审计办法》，1999 年中国注册会计师协会发布的《独立审计具体准则第20 号──计算机信息系统环境下的审计》，2001 年国务院办公厅发布的《关于利用计算机信息系统开展审计工作有关问题的通知》以及2006 年中国注册会计师协会最新发布的《中国注册会计师审计准则第1633 号——电子商务对财务报表审计的影响》。
另外，我国也有少数组织致力于IT 审计规章制度的建设，但所制定的制度都有其行业局限性，不能为其他行业的IT 审计提供一个标准。
目前，我国的IT 审计实务虽尚未普及，但可以预见，随着信息系统的普及和信息技术应用与电子商务、电子政务的迅速发展，我国的IT 审计将迅速发展。
在这种背景下，无论从指导和推动IT 审计的发展，还是从节约整个社会资源的角度来看，加快我国IT 审计准则的研究和制订都有极其重要的意义。
IT审计程序和合规性检查制度
IT审计程序和合规性检查制度一、制度目的本制度旨在规范企业的IT审计程序和合规性检查，确保企业信息技术系统的安全性、可靠性和合规性，保护企业数据资产，减少风险和损失，并提升企业整体运营效率和竞争力。
二、适用范围本制度适用于企业全部涉及信息技术系统的部门和人员。
三、概述1. IT审计程序•IT审计程序简称为IT审计，是对企业信息技术系统的检查和评估过程，包含对软件、硬件、网络、数据库等方面的审查。
•IT审计应在确定的审计范围和时间内进行，并由专业的IT审计人员完成。
2. 合规性检查•合规性检查是对企业信息技术系统是否符合相关法律法规、行业标准、企业政策及业务要求进行的检查。
•合规性检查应在定期或特定事件触发时进行，检查内容应包含但不限于数据保护、网络安全、访问掌控等。
四、IT审计程序1. IT审计计划•企业应依据实际情况订立IT审计计划，明确审计范围、时间、人员和方法。
•IT审计计划应事先向相关部门和人员进行通知，并征得相关部门和人员的搭配。
2. 审计数据收集•IT审计人员应向相关部门和人员收集与审计范围相关的数据、文件和记录，包含但不限于系统配置文件、日志、运维报告等。
•审计数据应妥当保管，并防止被非授权人员取得和窜改。
3. 审计程序执行•IT审计人员应依照IT审计计划进行审计程序的执行，包含但不限于物理检查、系统访问评估、安全漏洞扫描、数据完整性检查等。
•审计过程中，IT审计人员应与相关部门和人员进行充分的沟通与协作，确保审计工作的顺利进行。
4. 审计结果报告•审计人员应依据审计结果撰写审计报告，报告内容应包含审计范围、审计程序、发现问题及建议等。
•审计报告应及时提交给有关部门领导，并抄送给相关部门和人员。
五、合规性检查1. 合规性检查计划•企业应订立合规性检查计划，明确检查范围、时间和方法。
•合规性检查计划应事先向相关部门和人员进行通知，并征得相关部门和人员的搭配。
2. 合规性检查执行•合规性检查由专职人员或委派人员执行，检查内容应与企业的法规、行业标准、政策及业务要求相匹配。
it审计工作内容
it审计工作内容
IT审计工作的内容包括对IT基础架构的审计，包括网络，系统，安全，数据库以及
应用程序；以及对IT环境中信息安全内容的审计。
具体来说，IT审计可能涵盖以下几个方面：
一、网络审计：检查企业网络系统的安全性是否能够满足企业的安全策略要求；同时，加强对网络的安全性审计，防止网络攻击，以及及时发现和纠正网络安全缺陷，以及审计
网络上访问资源的控制状况等。
二、系统审计：检查企业系统是否符合安全策略要求，审计系统配置、安装、升级和
系统数据处理等方面是否有安全风险，以及系统外部临时存储资源是否安全，是否满足数
据保护及完整性要求等。
三、安全审计：审计安全措施，检查企业对信息的安全管理措施是否合理，以及对于
安全和可靠性的防护有没有进行审计，以及企业对于数据库，计算机网络，程序设计，系
统集成，软件开发，安全性审计配置，访问控制，系统可靠性的审计等都有怎样的安全控制。
四、数据库审计：审计数据库的安全性，检查企业在数据库操作上是否存在安全隐患，以保证数据库资源能够及时和准确地使用，以及检查数据库安全管理是否能够满足要求，
确保安全管理质量可控。
五、应用程序审计：审计企业应用程序有没有满足安全要求，以及应用程序有效性检查，还有对程序设计进行审计，确保设计安全，符合安全策略的要求，从而建立可靠的应
用程序系统，实现系统信息安全性和可靠性。
最后，IT审计需要定期检查企业系统是否满足安全要求，掌握最新的审计标准，以保障企业信息的安全性和可用性。
计算机审计实务公告第3号说明
计算机审计实务公告第3号说明一、背景计算机审计是指利用计算机技术和信息系统审计理论与方法，对组织的信息系统进行评估、监督和审计，确保信息系统的可靠性和合规性。
为了进一步提高计算机审计的质量和效果，xxx机构决定发布计算机审计实务公告，以指导审计工作的开展。
二、要求为了保证计算机审计实务的准确性和可信度，特向所有从事计算机审计的人员提出以下要求：1. 落实合规要求计算机审计工作必须严格遵守国家法律法规相关要求，特别是《网络安全法》等涉及信息系统安全的法规。
审计人员在开展工作时，应对信息系统的安全性、保密性和可用性进行全面的评估和审计，确保系统合规性。
2. 确保数据完整性和准确性计算机审计的重要目标是确保数据的完整性和准确性。
审计人员应采取有效的方法和技术，对信息系统中的数据进行审计。
确保数据被正确地输入、存储和处理，防止数据被篡改、丢失或泄露。
3. 保护个人隐私和机密信息在计算机审计过程中，审计人员应注重保护个人隐私和机密信息的安全。
严禁非相关人员获取和使用被审计对象的个人信息和机密信息。
对于审计过程中涉及的个人信息和机密信息，审计人员应采取有效措施加以保护，防止信息泄露。
4. 保证技术准确性和可靠性计算机审计是依靠技术手段开展的，必须保证技术的准确性和可靠性。
审计人员应不断学习和掌握新的计算机技术和工具，提高自身的技术水平。
在审计过程中，使用准确、可靠的技术手段进行数据分析、安全扫描和漏洞评估等工作，确保审计结果的准确性。
三、责任和惩罚对于违反上述要求的计算机审计人员，将依法追究其责任。
违规行为包括但不限于以下几种情况：1.违反国家法律法规的要求；2.未按照规定落实合规要求；3.未保证数据的完整性和准确性；4.未保护个人隐私和机密信息的安全；5.技术手段不准确或不可靠。
对于以上违规行为，根据实际情况，将采取相应的惩罚措施，包括但不限于以下几种方式：1.取消违规人员的审计资格；2.进行内部通报批评；3.追究违规人员的法律责任。
it审计方案
IT审计方案1. 引言IT审计是组织内部的一项重要工作，用于评估信息技术系统的运作情况并确保其符合相关的法规和准则。
本文档旨在提供一个全面的IT审计方案，以帮助组织对其信息技术系统进行审计。
2. 目标与范围2.1 目标本IT审计方案的主要目标是评估组织的信息技术系统的安全性、可用性和合规性。
具体目标包括：•评估信息技术系统的风险和安全威胁；•确保信息技术系统的合规性，包括符合相关法规、行业标准和内部准则；•评估信息技术系统的运作情况，包括性能、可用性和灾难恢复能力。
2.2 范围本IT审计方案的范围包括组织内部的所有关键信息技术系统，包括：•网络基础设施，包括路由器、交换机、防火墙等；•服务器和操作系统；•数据库系统；•应用程序系统；•存储系统；•安全控制措施，如身份验证和访问控制。
3. 审计流程IT审计的流程可以分为以下几个步骤：3.1 筹备阶段在筹备阶段，我们将与组织的信息技术部门进行沟通，了解他们的需求和要求。
同时，我们会收集相关的文档和资料，对信息技术系统进行全面的了解。
3.2 风险评估在风险评估阶段，我们将对信息技术系统中存在的风险进行评估。
这包括内部和外部的威胁，如网络攻击、数据泄露等。
我们将使用各种工具和技术来发现和评估这些风险。
3.3 合规性评估在合规性评估阶段，我们将评估信息技术系统是否符合相关的法规和准则。
我们将审查组织的安全策略和流程，以确保其符合相关的标准。
3.4 系统评估在系统评估阶段，我们将评估信息技术系统的运作情况。
这包括系统的性能、可用性和灾难恢复能力等。
我们将对系统进行测试，并分析测试结果，以提供改进建议。
3.5 编写报告在完成审计工作后，我们将编写一份审计报告。
该报告将包括我们的发现、评估结果以及针对改进的建议。
报告将以清晰简洁的方式呈现，以便组织能够理解和实施。
4. 资源需求进行IT审计需要一些资源的支持。
以下是一些主要资源的需求：•计算机设备：用于进行审计工作的计算机设备，包括台式机和笔记本电脑。
IT审计的主要内容
IT审计的主要内容
1. 信息技术管理
- 评估和审查有关信息技术管理的政策、管理层责任和组织结
构等方面。
- 检查信息技术战略和规划，以确保其与组织的目标和战略一致。
2. 信息系统开发和实施
- 检查信息系统开发和实施的流程和控制措施。
- 评估软件开发生命周期的管理，包括需求分析、设计、编码、测试和上线等环节。
3. 网络和系统基础设施
- 审查网络和系统基础设施的安全性和可靠性。
- 评估网络架构和系统配置是否符合最佳实践和安全标准。
4. 数据管理和保护
- 检查数据管理和保护的政策和程序。
- 评估数据备份和恢复策略以及数据访问控制措施。
5. 信息安全和网络安全
- 评估信息安全和网络安全政策和流程。
- 检查安全事件和违规行为的监控和报告机制。
6. IT服务管理和支持
- 审核IT服务管理和支持的流程和控制。
- 评估IT服务水平（SLA）和故障管理的措施。
IT审计的主要内容包括信息技术管理、信息系统开发和实施、网络和系统基础设施、数据管理和保护、信息安全和网络安全以及IT服务管理和支持等方面。
通过对这些内容的审计与评估，可以帮助组织发现潜在的风险并提供改进建议，从而保护和提升信息技术系统的可靠性和安全性。
it审计要点
it审计要点
（原创实用版）
目录
1.IT 审计的定义和重要性
2.IT 审计的主要要点
3.IT 审计的实施步骤
4.IT 审计的挑战和未来发展
正文
IT 审计是指对一个组织的信息技术系统、信息资产、信息技术过程以及相关内部控制的审计。
随着信息技术在各个领域的广泛应用，IT 审计变得越来越重要。
它可以帮助组织确保其信息技术系统的可靠性、完整性和安全性，同时也可以提高组织运营效率和降低风险。
IT 审计的主要要点包括：信息技术系统的可靠性和完整性、信息资产的安全性、信息技术过程的效率和有效性、以及相关内部控制的合理性和有效性。
在 IT 审计过程中，审计师需要对这些要点进行详细的检查和评估，以确定是否存在潜在的风险和问题。
IT 审计的实施步骤包括：审计计划的制定、审计风险评估、审计测试、审计证据的收集和审计报告的编写。
在审计计划的制定阶段，审计师需要对被审计组织的信息技术系统、信息资产、信息技术过程以及相关内部控制进行全面的了解和分析。
在审计风险评估阶段，审计师需要对可能存在的风险进行评估，并确定审计的重点和方向。
在审计测试阶段，审计师需要对信息技术系统、信息资产、信息技术过程以及相关内部控制进行实际的测试和检查。
在审计证据的收集阶段，审计师需要收集足够的证据来支持其审计结论。
最后，在审计报告的编写阶段，审计师需要对审计结果进行总结和分析，并提出改进建议和改进方案。
随着信息技术的不断发展和变化，IT 审计面临着许多挑战，例如信
息技术系统的复杂性和多样性、信息资产的广泛分布和快速增长、信息技术过程的不确定性和不可预测性，以及相关内部控制的不足和失效。
IT审计标准以及原则
IT审计标准以及原则来源：CIO时代网目前在国际上较为流行的是美国的ISACA协会的审计标准。
ISACA于1996年推出了用于“IT审计”的知识体系COBIT（Control Objectives for Information and related Technology），即信息系统和技术控制目标。
作为IT治理的核心模型，COBIT包含34个信息技术过程控制，并归集为4个控制域：IT规划和组织（Planning and Organization）、系统获得和实施（Acquisition and Implementation）、交付与支持（Delivery and Support），以及信息系统运行性能监控（Monitoring）。
目前，COBIT已成为国际公认的IT管理与控制标准。
13.2.1 基本框架IT审计标准是IT审计的纲领性规范，它列举了IT审计的事实过程中必须包含的审计项目。
一般来说，一个IT审计标准的框架应该包含如下三个层次。
1. 基本准则规定了IT审计行为和审计报告必须达到的基本要求，是IT审计的总纲，也是制定其他相关标准、规范、准则和指南的基本依据。
2. 具体准则依据基本准则制定，对如何遵循IT审计的基本标准提供了详细规定和具体说明，是IT 审计师实施审计业务、出具审计报告的具体规范。
3. 实施指南依据基本准则和具体准则制定，是IT审计的操作规程和方法，为IT审计师实施审计业务提供可操作性的指导。
IT审计标准是针对以计算机为核心的信息系统而制定的。
其适用范围涵盖了信息系统的整个生命周期，包括可行性分析、需求分析、系统设计、开发、测试、运行维护等全部过程的每个环节。
13.2.2 基本准则作为IT审计的总纲，IT审计基本准则指明了IT审计的基本标准和要求，我们这里摘录了ISACA对于IT审计的基本准则的描述。
1. 审计合同IT审计应该由审计方与委托方签署IT审计合同，信息系统审计职能的责任、权利和义务均应在审计合同或聘书中有清楚的说明。
国际会计准则 kpmg
国际会计准则 kpmg国际会计准则（International Financial Reporting Standards, IFRS）是由国际会计准则委员会制定的，用于规范企业财务报告的国际会计准则。
IFRS已经成为了全球上市公司财务报告的主流标准，并广泛应用于企业财务管理、投资分析、风险控制等领域。
世界知名的会计师事务所之一 KPMG，作为IFRS领域的专家，一直致力于IFRS的研究和应用，旨在为客户提供专业的IFRS咨询服务。
IFRS的推广和应用对于全球各国的企业和投资者都具有重要影响。
IFRS与传统的财务报告标准 GAAP 相比，更加重视透明度和可比性，规范了财务报告和数据披露的内容和格式，提高了财务信息的准确性和可信度。
IFRS使用统一的会计处理方法，可以降低由于会计处理方法不同而产生的不确定性和误差，便于国际上的投资者进行比较和分析。
KPMG 作为全球知名的会计师事务所，一直致力于IFRS的研究和应用。
KPMG的IFRS 资源库（IFRS Toolkit）提供了全面、易用的IFRS 资料和工具，包括IFRS 标准文本、实务指南、案例分析、培训材料等，帮助客户全面了解IFRS的要求和应用。
KPMG 的IFRS 咨询服务提供了从财务报告制定到实际应用的全流程服务，帮助客户合规并有效利用IFRS 的优势。
同时，KPMG 也通过丰富的学术研究和实践经验，对IFRS的持续发展做出了贡献。
KPMG 不仅对主流IFRS 标准进行研究和探讨，还关注新兴领域和趋势，如数字经济、绿色金融、IFRS 17 风险保险等，并提供了相关案例和实务指导。
总之，IFRS 的开展和推广已经成为了全球经济体系中的重要组成部分，KPMG 作为IFRS 领域的专家，在IFRS 研究和应用方面一直处于领先地位，并致力于为客户和行业提供高质量的IFRS 咨询和服务。
it审计方案
it审计方案一、概述在当前信息时代，信息技术（IT）在企业管理和运营中扮演着至关重要的角色。
然而，随着IT系统规模和复杂性的增加，IT风险也相应增加。
因此，为了确保IT系统的安全性、可靠性和合规性，进行定期的IT审计是必不可少的。
二、审计目的IT审计的主要目的是评估和验证IT系统的有效性、完整性和合规性，以及发现和纠正存在的IT风险和漏洞。
具体目标包括但不限于：1. 评估IT系统的安全性，发现可能的安全漏洞和威胁；2. 验证IT系统的可靠性和稳定性，确保其正常运行；3. 检查IT系统的合规性，包括合法合规性、隐私保护和数据安全等方面。
三、审计范围IT审计的范围应根据实际情况确定，一般包括以下内容：1. 硬件设施：包括服务器、网络设备、存储设备等硬件基础设施的安全和运行状态；2. 软件系统：包括操作系统、数据库管理系统、应用软件等的安全性和合规性；3. 数据管理：包括数据备份与恢复、数据存储和访问控制等方面；4. 网络安全：包括网络拓扑、网络设备、入侵检测与预防等方面；5. 信息安全管理：包括安全策略、安全培训和安全意识提升等方面。
四、审计方法与步骤1. 准备工作：明确审计目标和范围，安排审计人员和资源；2. 环境评估：评估IT系统的硬件、软件和网络环境，确定可能的风险和漏洞；3. 安全评估：通过漏洞扫描、安全测试等手段，发现并分析存在的安全问题；4. 运行评估：对IT系统的运行情况进行评估，包括性能、可用性和可靠性等方面；5. 合规评估：检查IT系统是否符合相关法律法规和内部规定，保护用户隐私和数据安全；6. 编制审计报告：总结评估结果，整理发现的问题和建议，并提供改进措施；7. 反馈结果：与被审计方进行沟通，提供审计结果和改进建议，并跟踪问题解决进展。
五、风险管理与持续改进IT审计不仅是一次性的活动，更是持续的过程。
审计结束后，被审计方应该及时采取措施来解决存在的问题，并建立风险管理机制，监控和预防IT风险的发生。
IT审计要求（KPMG）
2 信息 安全、文件 IT 部门架构图、IT 人员职责说明 IT 预算、策略和年度规划 (2005-2007 年) IT 内部、IT 与业务部门、IT
与管理层之会议记录 与第三方供货商之服务协议 (若 IT
服务外判) IT 风险评估制度和报告 财务系统与其它系统间之数据流程图 IT 内部审计报告和审计发现之跟进
要求
1、 完整清晰的部门架构以及职员职责说明；
2、 有完善的费用预算机制，有经过授权并正式签发的 费用预算文件；有与公司战略相匹配的IT策略及每年 的年度规划；
3、 内部、与业务部门、与管理层之间的会议记录；
4、 签订相关服务合同；
5、 完善的风险评估机制，或引进专业风险评估机构；
6、 提供数据流程图；
机房物理安全规章 保安设施 (如门禁系统、访客记录)
用户系统权限的列表
用户设置不同系统权限之制度和审批等 步骤
不同权限是否显示在用户申请表上
(需抽样申请表格 – 参见附注)
增加、更改、删除系统用户的步骤
用户部门及 IT 部门审批程序,
申请表格之处理和保存 (需抽样申请表格, 户帐号增加、删除记录；
7、 应建立内审机制并定期内审，以辅助外审，建议引 进专业机构定期内审。
1、 制定完善的安全规章制度，并采取广泛的宣传措施 将该制度灌输至每位公司职员。
2、 规章制度写入员工手册并印发，新员工入职便能了 解公司要求，并做定期培训，做好培训记录。
范围 物理安全
用户权限设 定
用户设定制 度
所需資料、文件
可和上面的样本相同)
2
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it审计 标准
it审计标准
IT审计的标准主要包括以下几项：
1. 信息系统审计准则（ISACA）：该准则是国际上广泛接受的IT审计标准，为IT审计的程序和框架提供了详细的指导。
2. 内部控制整体框架（COSO）：这个标准为企业提供了对内部控制系统进行评估和改进的框架，对IT审计来说也是重要的参考依据。
3. 萨班斯法案（SOX）：该法案对上市公司财务报告的内部控制提出了严格的要求，也是IT审计的一个重要标准。
4. 信息及相关技术控制目标（COBIT）：这是一个由美国信息系统审计与控制协会（ISACA）制定的一系列IT治理和控制的流程和目标，为IT审计提
供了详细的指南。
5. 中国IT审计标准：我国也有自己的IT审计标准，如《中华人民共和国计算机信息系统安全保护条例》等。
在进行IT审计时，应遵循上述标准，确保审计的准确性和有效性。
IT审计标准以及原则
I T审计标准以及原则 TTA standardization office【TTA 5AB- TTAK 08- TTA 2C】I T审计标准以及原则来源：233网校【233网校：教育考试门户】2009年9月1日已有574人加入收藏本页在这一节中，我们将介绍在IT审计的实施流程、组织形式等过程中应该遵循的一些标准和准则。
我们在前面的提到，IT审计是独立的IT审计师采用客观的标准对以计算机为核心的信息系统的整个生命周期内的相关的活动和产物进行完整、有效的检查和评估的过程。
那么，为了保证审计结果的客观性和权威性，IT审计师必须采用一套公认的、权威的审计标准，作为实施IT审计的基本准则和实施依据。
制定或者采用权威的、公认的IT审计标准，是实现IT审计工作规范化、明确IT 审计责任、保证IT审计质量的可靠保障。
目前在国际上较为流行的是美国的ISACA协会的审计标准。
ISACA于1996年推出了用于“IT审计”的知识体系COBIT(Control Objectives for Information and related Technology)，即信息系统和技术控制目标。
作为IT治理的核心模型，COBIT 包含34个信息技术过程控制，并归集为4个控制域：IT规划和组织(Planning and Organization)、系统获得和实施(Acquisition and Implementation)、交付与支持(Delivery and Support)，以及信息系统运行性能监控(Monitoring)。
目前，COBIT 已成为国际公认的IT管理与控制标准。
13.2.1 基本框架IT审计标准是IT审计的纲领性规范，它列举了IT审计的事实过程中必须包含的审计项目。
一般来说，一个IT审计标准的框架应该包含如下三个层次。
1. 基本准则规定了IT审计行为和审计报告必须达到的基本要求，是IT审计的总纲，也是制定其他相关标准、规范、准则和指南的基本依据。
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异地备份制度
异地备份之物理安全(需抽样异地备份转移记录)
用户问题管理
用户就系统有关问题之管理制度、问题处理、问题严重性分级、上报机制、问题汇总和审核制度(需抽样问题处理记录–参见附注)
1、对问题管理应有完善的机制，包括问题收集、汇总，按严重性、紧急性分级，以及上报机制。
2、对拥有超级用户权限的人员应严格控制；
3
系统变更
系统变更管理
系统变更管理规章制度
系统变更审批、开发、测试(用户及IT)之步骤及记录(需抽样各阶段之文件及记录–参见附注)
1、要求有完整的系统变更流程，流程中包括紧急变更的处理流程；
2、变更过程中应有各种表单支持，如用户申请、上级审批、开发需求、IT测试、用户测试、实施记录、用户签收等相关表单；
开发环境和测试环境之逻辑或物理分开之证明
参数变更
应用系统、操作系统、数据库系统参数变更管理规章制度
系统变更审批、测试(用户及IT)之步骤及记录(需抽样各阶段之文件及记录–参见附注)
紧急变更
无法循正常变更流程的紧急变更管理规章制度、审批、测试(用户及IT)之步骤及记录(需抽样各阶段之文件及记录–参见附注)
2、问题的处理应有跟踪反馈机制，确保问题被及时有效解决。
3、测试环境与正式业务系统环境应有严格区分，并有证据证明（可截图说明）；
4、紧急变更中应体现允许时候补走流程的内容；
5、系统中应有系统变更的日志记录，以方便查询历史变更；
系统变更上线
系统变更上线审批之步骤及记录(需抽样文件及记录–参见附注)
开发人员和上线人员之分工(开发人员没有生产环境之权限)之证明
备份制度
系统备份制度、核对(需抽样备份核对清单–参见附注)
1、完整在备份制度，包括数据备份及系统备份；
2、每天的自动备份文件应保留6天以上而不能每天自动覆盖；且要有每天的备份任务执行情况的检查记录；
3、应有多重的备份机制，如本地磁盘备份、磁带备份、光碟备份、异地备份；
4、应有完善的备用环境，如异地双机热备；
用户权限审阅
用户系统权限之定时审阅和复核,及有关记录(需抽样各阶段之文件及记录–参见附注)
1、对系统用户帐号的申请及权限分配等，应有定期进行复核的操作，并有相关文档记录，且文档应由相关领当定期审阅；
超级用户
应用系统、操作系统、数据库超级用户的申请、管理、使用审核的步骤和记录
拥有超级用户的人员名单
1、对系统超级用户的使用应有审批授权制度，并有相匹配的流程；
可重用旧密码次数
锁定用户前之容许错误登录次数
1、密码长度应大于8位、应由字母和数字组成或者再区分大小写、客户端密码变更的频率应有控制（如30天强制要求变更密码）；
2、错误密码登陆次数应不超过3次，且系统应用提示信息；
3、密码修改时应不允许与原密码相同的密码进行修改操作，应有历史密码控制策略；
4、对各种不同密码的变更频率及设置要求等应有完整的密码管理制度；
IT审计要求KPMG
范围
所需資料、文件
要求
1
公司层面控制
IT部门架构图、IT人员职责说明
IT预算、策略和年度规划(2005-2007年)
IT内部、IT与业务部门、IT与管理层之会议记录
与第三方供货商之服务协议(若IT服务外判)
IT风险评估制度和报告
财务系统与其它系统间之数据流程图
IT内部审计报告和审计发现之跟进
2
信息安全
信息安全制度、用户信息安全意识
信息技术安全规章制度
令员工充份了解信息技术安全规章制度的措施并采取广泛的宣传措施将该制度灌输至每位公司职员。
2、规章制度写入员工手册并印发，新员工入职便能了解公司要求，并做定期培训，做好培训记录。
物理安全
机房物理安全规章
保安设施(如门禁系统、访客记录)
1、物理要求：门禁系统、烟雾报警器（置于地板夹层或顶棚夹层）、监控、UPS、空调（接UPS）、干粉灭火器、防火防水装修材料；
2、机房管理：专人管理钥匙、有访客记录、机柜门应上锁；
3、服务器管理：密码变更设置（文档/流程/频率）、密码策略（windows/sql用户密码强制策略、windows帐号锁定策略、密码长度8位以上、历史密码6次）、windows界面自动锁定、应急管理/流程（备用钥匙、密码文件密封置于机房上锁的柜子中或密封的信封里面）；
4
系统开发
(如适用)
系统开发方法论
系统开发方法论
系统开发流程
系统开发流程(审批、开发、测试、上线)
数据转换
数据转换制度(审批、测试、方案制定)
5
信息技术运作
批处理工作
日常系统批处理工作监察(需抽样批处理核对清单–参见附注)
对于批量处理的事务应有完整的流程相匹配，如需要对数据源的确认、批处理完成后数据的校对。
1、完整清晰的部门架构以及职员职责说明；
2、有完善的费用预算机制，有经过授权并正式签发的费用预算文件；有与公司战略相匹配的IT策略及每年的年度规划；
3、内部、与业务部门、与管理层之间的会议记录；
4、签订相关服务合同；
5、完善的风险评估机制，或引进专业风险评估机构；
6、提供数据流程图；
7、应建立内审机制并定期内审，以辅助外审，建议引进专业机构定期内审。
用户部门及IT部门审批程序,申请表格之处理和保存(需抽样申请表格,可和上面的样本相同)
1、完整的用户帐号增加、修改、删除审批流程；
2、有与人力资源中心提供的入职、离职名单相匹配的用户帐号增加、删除记录；
系统密码设定
系统密码设定(应用系统层、操作系统层、网络层、数据库)
密码长度
密码最大更改日数
密码复杂性
4、机房显眼处应有机房管理制度；
用户权限设定
用户系统权限的列表
用户设置不同系统权限之制度和审批等步骤
不同权限是否显示在用户申请表上
(需抽样申请表格–参见附注)
1、用户权限组有详细的权限定义；
2、完整的用户帐号增加、修改、删除审批流程；
3、用户帐号审批流程中应体现具体的权限选择；
用户设定制度
增加、更改、删除系统用户的步骤
5、对备份介质应定期进行恢复测试，有相关业务部门进行确定数据的准确性，并保留相关记录，该记录要求有用户、信息部门、管理层签字确认；
6、异地备份的物理环境应同于实际业务环境，以确保实际环境发生意外时备用环境能立即切换启用；
7、对于异地备份根据区域的不同可有不同的定义，不一定要求在5公里以上的间隔距离；