行政事业单位违规违纪问题常用处理处罚依据及原则

行政事业单位审计常用法规及处理处罚参考依据违反财经法纪定性与依据处理处罚依据（1）关于隐瞒（财政、其他）收入X 万元的问题，依据〈〈国务院关于违反财政法规处罚的暂行规定》第六条关于“隐瞒、截留应当上缴国家的税金、利润1、隐瞒财政收入参考资料（1）隐瞒（财政、其他）收入X 万元。

违反了〈〈行政单位财务规则》第十四条关于“行政单位的各项收入 的取得应当符合国家规定，及时入帐，并按照财务管理的要求，分 项如实填报”或〈〈事业单位会计规则（试行） 》第十三条关于“事 业单位的各项收入全部纳入单位预算统一核算，统一管理”的规定和〈〈事业单位会计制度》第十条关于“会计核算应当以实际发生的 经济业务为依据，客观真实的记录反映各项收支情况和结果” 的规定。

或其他财政收入，违反财政法规款额在五万元以上，或者不足五万元，但情节严重的，对单位给于警告并可处以相当于违反财政法规款额20%以下的罚款，对责任人员给予记过以下的行政处分，并可处以相当于本人2个月基本工资以下的罚款”和《违反行政事业性收费和罚没收入收支两条线管理规定行政处 分暂行规定》（国务院令第281号）第十六条关于“截留、挪用、坐收坐支行政事业性收费、罚没收入的, 对直接负责的主管人员和其他直接责任人员给予降级处分;情节严重的，给予撤职或者开除处分”的规定。

建议（决定）处以X 万元的罚款，并责令调整帐目，将隐瞒资金转作收入核算。

2、隐瞒其他收入依据〈〈中华人民共和国审计法实施条例》第五十三条关于“对被审计单位违反国家规定的财务收支行为，由审计机关在法定职权范围内责令改正，给予警告、通报批评，依照本条例第五十二条规定对违法取得的资产 作出处理；有违法所得的，处以违法所得1倍以上5倍以下的罚款；没有违法所得的，处以5万元以下的罚款”的规定，建议（决定）处以X 万元的罚款，并责令调整帐目，将隐瞒资金转作收入核算。

《财经法规选编》1998年第 四集第208页 《常用审计法规》第33页《行政单位财务规则》第十四条（2）虚列经费支出X万兀。

违反了〈〈行政单位财务规则》第十六条关于“支出是指行政单位为开展业务活动所发生的资金耗费”的规定和〈〈行政单位会计制度》第十一条关于“会计核算应当以行政单位实际发生的经济业务为依据，客观真实地记录、反映各项收支情况及结果”的规定或〈〈事业单位会计准则行）》第四十一条关于“事业支出是指单位开展各项业务活动及其辅助活动发生的支出”的规定或〈〈事业单位会计准则（试行）（试》第十条关于“会计核算应当以实际发生的经济业务为依据，客观真实的记录反映各项收支情况和结果”的规定。

违反财经法纪定性与依据（3）截留预算收入X万元。

违反了〈〈自治区人民政府办公厅关于行政性收费纳入预算管理的通知》（新政办[1994]116号）第三条关于“自治区实行财务垂直管理的部门，其所属单位行政性收费收入按照统一领导、分级管理的原则，由各业务主管部门统一集中后、按月缴入自治区国库。

任何单位或个人不得以任何理由拖欠应上缴国库的行政性收费收入”的规定。

或者违反了〈〈中华人民共和国预算法实施条例》第三十六条关于“一切有预算收入上缴任务的部门和单位，必须依照有关法律、行政法规和财政部的有关规定，将应当缴入的预算收入，按照规定的预算级次、预算科目、缴库方式期限缴入国库，不得截留、占用、挪用或者拖欠”的规定。

（2）关于虚列经费支出X万元的问题，依据〈〈国务院关于违反财政法规处罚的暂行规定》第七条关于“虚报冒领、骗取国家财政拨款或者补贴，违反财政法规款额不足全年应拨款额或者应补贴额的20%的，对单位给予警告，并可处相当于违反财政法规款额20%以下的罚款，对责任人员给予记过以下的行政处分，并可处以相当于本人2个月基本工资以下的罚款”。

或〈〈中华人民共和国审计法实施条例》第五十三条关于“对被审计单位违反国家规定的财务收支行为，由审计机关在法定职权范围内责令改正，给予警告、通报批评，依照本条例第五十二条规定对违法取得的资产作出处理;有违法所得的，处以违法所得1倍以上5倍以下的罚款；没有违法所得的，处以5万元以下的罚款”的规定。

建议（决定）处以X万元的罚款，并责令调整帐目，将虚列资金增加事业结余。

度确定是否对单位给予警告、通报批评和对个人进行处罚）处理处罚依据（3）关于截留预算收入X万元的问题。

（根据问题的严重程依据〈〈国务院关于违反财政法规处罚的暂行规定》第五条第二款关于“收缴应上交的收入”和第六条关于“隐瞒、截留应当上缴国家的税金、利润、或者其他财政收入，违反财政法规款额在五万元以上，或者不足五万元，但情节严重的，可处以相当于违反财政法规款额20%以下的罚款；对责任人员给予记过以下的行政处分，并可处以相当于本人二个月基本工资以下的罚款。

违反财政法规款额在五万元以上，且占全年应上缴税金、利润、其他财政收入10%以上，或者不足上述界限、但情节严重的对单位给予通报批评，并可处以相当与违反财政法规款额20%以上的罚款；对责任人员给予记过以下的行政处分，并可处以相当于本人三个月基本工资以下的罚款”的规定。

建议（决定）全额予以收缴，今后要杜绝此类问题的发生。

定是否对单位给予警告、通报批评和对个人进行处罚以及追究责任）（根据问题的严重程度确《常用审计法规》第34页《审计干部法律必读》第555参考资料《财经法律法规汇编》二第31页、第14页《常用审计法规》第34页（4）1、行政性收费和罚没收入等X万元未上缴财政。

违反了《关于深化收支两条线改革进一步加强财政管理的意见》（财政部2001年11月15日）第三条第八款关于“各部门必须严格执行国务院有关规定，将罚没收入、政性收费和预算外收入，及时足额地缴入国库或预算外资金财政专户，严禁转移、截留资金，严禁私设过渡性收入账户滞留不缴，严禁挪用、坐支，严禁私分或擅自用于职工福利，严禁将执收执罚权力擅自下放给所属事业单位”的规定。

或国务院办公厅《关于对行政性收费、罚没收入实行预算管理的规定》（中办发[1993]19 号）第六条关于“各执收罚款部门不得拖欠、截留、坐支、挪用、私分罚没收入”的规定。

违反财经法纪定性与依据（4）关于行政性收费和罚没收入等X万元未上缴财政的问题,1、对坐支挪用的依据〈〈国务院关于违反财政法规处罚的暂行规定》第六条关于“隐瞒、截留应当上缴国家的税金、利润或其他财政收入，违反财政法规款额在五万元以上，或者不足五万元，但情节严重的,对单位给于警告并可处以相当于违反财政法规款额20%以下的罚款，对责任人员给予记过以下的行政处分，并可处以相当于本人2个月基本工资以下的罚款”的规定进行处理。

2、如要追究责任人员责任的依据〈〈行政事业性收费和罚没收入收支两条线管理规定行政处分暂行规定》（国务院令第281号）第十四条关于“不按照规定将行政事业性收费缴入国库或者预算外资金财政专户的，对直接负责的主管人员和其他责任人员给予记大过处分；情节严重的，给予降级或者撤职处分。

不按照规定将罚没收入上缴国库的,依照前款规定给予处分”的规定进行追究。

要求今后杜绝此类问题的发生。

处理处罚依据《中国财经审计法规公报》2002年第2期第107页《常用审计法规》第35页参考资料5、预算外收入X万元未纳入财政专户管理。

违反了国务院《关于加强预算外资金管理的决定》（国发[1996]29号）第五条关于“预算外资金要上缴财政专户，实行收支两条线管理”的规定。

5、关于预算外收入X万元未纳入财政专户管理的问题，对没有坐支挪用的依据1999年《新疆维吾尔自治区人民政府令》第86号第三章第二十条第一依据1、款关于“未按规定将预算外资金及时、足额上缴财政专户的，由银行直接划入财政专户” 的规定。

要求限期自行上缴财政；2、对坐支挪用的依据《国务院关于违反财政法规处罚的暂行规定》第六条关于“隐瞒、截留应当上交国家的税金、利润或者其他财政收入，违反财政法规款额在元以上，或者不足5万元、但是情节严重的，对单位给予警告，并可处以相当于违反财政法规款额20 %以下的罚款；对责任人员给予记过以下的行政处分，并可处以相当于本人2个月基本工资以下的罚款”的规定，建议（决定）给予X%计X万元的罚款，今后要杜绝此类问题的发生;如要追究责任人员责任的依据〈〈行政事业性收费和罚没收入收支两条线管理规定行政处分暂行规定》（国务院令第281号）第十四条关于”不按照规定将行政事业性收费缴入国库或者预算外资金财政专户的，对直接负责的主管人员和其他责任人员给予记大过处分；情节严重的，给予降级或者撤职处分。

不按照规定将罚没收入上缴国库的，依照前款规定给予处分”的规定进行处理。

今后要杜绝此类问题的发生。

《中国财经审计法规公报》2002年第2期第107页&基金收入X万元未及时、足额上缴国库。

违反了《财政部关于制发政府性基金预算管理办法的通知》（财预字[1996]435 号）第一条关于“基金金额纳入预算管理，实行收支两条线，收入全额上缴国库”的规定。

6、关于基金收入X万元未及时、足额上缴国库的问题，对没有坐支挪用的依据《财政部关于制发政府性基金预算管理办法的通知》（财预字[1996]435 号）第一条关于"基金金额纳入预算管理，实行收支两条线，收入全额上缴国库"的规定，要求于1、X年X月X日以前自行上缴国库，今后要杜绝此类问题的发生.2、对坐支挪用的依据《国务院关于违反财政法规处罚的暂行规定》第六条关于“隐瞒、截留应当上缴国家财政的税金、利润、罚款或者其他财政收入，违反财政法规款额在五万元以上,可处以相当于违反财政法规款额20%以上的罚款"的规定，建议（决定）处以X%计X万元的罚款，今后要杜绝此类问题的发生。

3、如要追究责任人员责任的依据《行政事业性收费和罚没收入收支两条线管理规定行政处分暂行规定》（国务院令第281号）第十四条关于“不按照规定将行政事业性收费缴入国库或者预算外资金财政专户的，对直接负责的主管人员和其他责任人员给予记大过处分；情节严重的，给予降级或者撤职处分按照规定将罚没收入上缴国库的，依照前款规定给予处分"的规定，建议有关部门给予X行政处分，今后要杜绝此类问题的发生《中国财经审计法规公报》1998年第1期第181页（8 ）收入反映不真实（指单位、部门的预算拨款挂往来）X万元。

违反了《行政单位会计制度》第三十八条关于“行政单位的各项收入应按照发生数额记账”的规定和《行政单位财务规则》第十条关于“行政单位的各项收入和支出应当全部纳入单位预算统一管理，统筹安排使用”或<< 事业单位会计准则（试行）>> 第十条“真实性”原则关于“会计核算应当以实际发生的经济业务为依据，客观真实地记录、反映各项收支情况和结果”和第十三条关于“事业单位的各项收入全部纳入单位统一核算，统一管理”的规定。