制度13：应收账款坏账损失审批内部控制制度
应收账款内部控制制度
应收账款内部控制制度应收账款是指企业通过销售商品或提供服务而形成的客户未付款项。
应收账款的管理对企业的资金流动和资金回笼有着重要的影响，因此建立健全的应收账款内部控制制度是企业实现经营目标和风险管理的重要手段。
一、建立有效的授信制度授信制度是指企业为客户设定的信用额度和条件，建立有效的授信制度能够避免因客户无法支付而造成的坏账风险。
1.清晰明确的授信流程：建立授信申请、审批、审核和调整的流程。
明确责任和权限，确保授信决策的公平、公正。
2.合理设定的信用额度：根据客户的信用状况、历史付款记录和市场竞争情况，合理设定信用额度，以防止超出企业承受能力而造成的风险。
3.定期审查授信额度：定期审查客户的信用状况和市场变化，根据实际情况对客户的信用额度进行调整，避免授信过度或不足。
二、建立完善的销售合同管理制度销售合同是应收账款的主要依据，建立完善的销售合同管理制度能够确保销售流程的规范和合法性。
1.严格履行合同签订程序：建立合同签订、审核和确认的流程，确保合同的真实、有效，并明确合同的条款和责任。
2.监督销售履约情况：建立销售合同履约的监督机制，定期进行销售合同履约情况的检查，确保合同履约的及时性和准确性。
3.建立合同变更和终止机制：对于存在问题或需要变更或终止的合同，建立相应的程序和审核机制，确保变更和终止的合同合法有效。
三、建立完善的销售订单处理流程销售订单是指客户购买产品或服务的确认订单，建立完善的销售订单处理流程能够确保销售交易的准确性和及时性。
1.规范销售订单的录入和处理：建立销售订单录入和处理的流程，确保销售订单的准确录入和及时处理。
2.建立销售订单报备机制：对特殊订单或超出一定金额的订单，建立报备机制，通过相关部门的审查和确认，避免订单的误操作和风险。
3.严格跟踪订单的履约情况：对销售订单的履约情况进行跟踪和监督，确保订单按照约定时间和条件履行，及时发现和解决问题。
四、建立切实有效的应收账款管理制度应收账款管理是保证企业资金流动和风险控制的核心环节，建立切实有效的应收账款管理制度能够加强对应收账款的管理和控制。
如何建立应收帐款内部控制制度
参考内容
一、引言
随着公司业务的快速发展，我们面临着越来越多的应收帐款和应收票据管理问 题。为了确保公司资金的安全和流动性，提高财务管理效率，本次演示将详细 阐述应收帐款及应收票据管理办法。
二、应收帐款管理
1、客户信用评估：在开展业务前，应对客户进行信用评估，包括其信誉、经 营状况和支付能力等方面。根据评估结果，确定客户的信用等级，并设定不同 的信用政策。
3、公司应当根据自身情况和市场变化，合理确定应收票据贴现额度，并严格 按照规定进行贴现操作。
4、对于无法贴现的应收票据，应当采取其他措施进行变现，如背书转让等。
四、监督与考核
1、公司财务部门应当定期对应收帐款和应收票据进行审计和监督，发现问题 及时进行处理和报告。
2、对于违反本办法规定的员工，应当Байду номын сангаас照公司规定进行惩处，并对相关责任 人进行追究。
4、公司应当定期对应收帐款进行账龄分析，及时发现和解决逾期应收帐款问 题。
三、应收票据管理
1、公司应当建立健全的应收票据台账，详细记录每一张票据的出票人、金额、 到期日等信息。
2、对于已到期的应收票据，应当及时向客户提示付款，并按照合同约定收取 款项。对于未到期的应收票据，应当定期进行催促和跟进。
4、票据风险防范：加强与客户的沟通与，及时掌握票据到期情况。对于即将 到期的票据，要提前进行提醒并采取相应措施，防范风险的发生。
四、总结
通过以上措施的实施，我们可以有效地加强应收帐款和应收票据的管理工作。 随着公司业务的不断发展和市场环境的变化，我们还需要不断优化和完善管理 办法，确保其适应公司发展的需要。
2、合同管理：与客户签订合同时，应明确约定付款期限、方式、金额等关键 条款。对于逾期未付款的情况，要及时进行提醒并采取相应措施。
坏账损失审批内部控制制度
坏账损失审批内部控制制度坏账损失是指在企业经营过程中，由于客户无力支付应收款项或者违约而导致的应收账款无法收回的情况。
对于企业来说，坏账损失是一种无法避免的风险，因此建立一套有效的坏账损失审批内部控制制度，可以帮助企业及时识别和防范坏账风险，最大程度地减少坏账损失的发生。
一、坏账损失审批内部控制制度的内容（一）明确审批权限和责任制度。
制度应明确坏账损失审批的权责清单和审批权限范围，明确责任岗位和责任人。
制度要求不同层级的审批权限不同，如一般坏账损失由财务部门审批，大额坏账损失由董事会或高级管理层审批。
（二）制定坏账损失预警机制。
制度应明确坏账预警指标的设定和监测频率，如应收账款逾期天数、坏账风险比例等。
一旦达到或超过预警指标，需要及时报告并启动坏账损失审批程序。
（三）建立坏账发生原因分析制度。
制度要求对发生坏账的原因进行详细分析，如客户违约、经济形势恶化等。
通过分析原因，可以帮助企业及时调整经营策略，预防坏账的发生。
（四）制定坏账损失核销程序。
制度应明确坏账损失核销的程序和要求，如核销前需经过相关部门审核和批准，核销后需及时更新账务记录等。
（五）建立坏账损失登记和报告制度。
制度要求对坏账损失进行及时登记和报告，提供完整的资料和信息。
报告内容应包括坏账金额、原因分析、影响程度等。
（六）加强内部控制意识培训。
制度要求定期组织培训，提高员工对坏账损失审批内部控制制度的认识和理解，提升员工的内控意识和风险防范能力。
二、坏账损失审批内部控制制度的作用（一）及时识别和防范坏账风险。
通过明确的审批流程和预警机制，可以帮助企业及时发现坏账风险，采取相应的措施进行防范和化解。
（二）减少坏账损失的发生。
通过建立坏账发生原因分析制度和坏账损失核销程序，可以帮助企业减少坏账损失的发生和规避不必要的损失。
（三）加强内部控制管理。
坏账损失审批内部控制制度可以帮助企业加强内部控制管理，规范业务流程，提高决策的合理性和科学性。
简析企业应收账款管理的内部控制
简析企业应收账款管理的内部控制企业应收账款管理的内部控制是指企业为了规范和控制应收账款的发生、确认、核算和收回等过程，采取的一系列制度、机制和措施。
具体包括以下几个方面：1. 收入确认控制：企业应建立明确的销售政策和收款条件，并落实到每个销售订单中，确保销售收入的正确确认。
应按照相关会计准则和税法规定，核实销售合同是否符合要求，确保合同的有效性和真实性。
2. 账款发生控制：企业应加强对客户的信用管理，建立健全的信用评估制度，对有信用风险的客户进行风险评估，并据此确定付款周期和授信额度。
还应加强与销售和市场部门的沟通，及时了解客户的付款能力和付款意愿，并及时调整信用额度或采取其他措施。
3. 账款核算控制：企业应建立完善的会计制度和流程，明确应收账款的会计处理方法，并规定收支相符原则下的核算处理要求。
要加强对应收账款的账龄管理，及时调整账龄分析和坏账准备金计提，确保账款的准确、及时和完整。
4. 销售条款控制：企业应建立明确的销售合同和条款，明确收款周期、付款方式和退货政策等，避免发生不必要的争议和纠纷。
要加强对销售合同执行情况的监督和检查，确保订单的履行和收款的及时性。
5. 应收账款收回控制：企业应建立健全的收款政策和措施，包括收款通知、催款电话和信函等。
要及时跟进逾期账款并采取适当的催款措施，如采取法律手段进行催收。
企业还应建立健全的应收账款管理制度，加强对应收账款的跟踪和核查工作，减少坏账的发生。
6. 内部审计控制：企业应加强对应收账款管理的内部审计工作，建立独立的内部审计机构，对应收账款的发生、确认、核算和收回等环节进行定期的检查和审计，及时发现问题并进行纠正。
1. 内部责任分工要明确：应明确相关岗位的责任和权限，确保各岗位的职责和权限清晰，减少风险的发生。
2. 内部控制制度要完善：应制定适合企业特点的内部控制制度，确保各项内控措施的有效性和可操作性。
3. 内部控制的执行要规范：应建立健全的内部控制执行机制，对内部控制措施的执行情况进行监督和检查，并及时纠正存在的问题。
应收账款的内部控制
应收账款的内部控制应收账款是企业在销售商品或提供服务后，由客户所欠的款项。
对于企业来说，应收账款是一种重要的资产，但同时也存在风险。
为了有效管理和控制应收账款，企业需要建立一套严格的内部控制制度。
一、内部控制的定义和意义内部控制是指企业为实现经营目标而建立的一套规范和程序，以保护企业资产、确保财务信息准确可靠、促进经营活动的合法性和效率，并防止欺诈行为的发生。
对于应收账款来说，良好的内部控制可以帮助企业减少坏账风险、提高资金回收效率、保护企业利益。
二、应收账款内部控制的目标1.准确记录：确保所有销售交易都能被正确记录在账簿中，包括销售金额、客户信息等。
2.及时追踪：及时追踪欠款情况，确保及时采取催款措施。
3.风险评估：评估客户信用状况，并根据信用状况设定信用额度和付款条件。
4.催款管理：建立催款流程和制度，确保及时催收欠款。
5.坏账准备：根据客户信用状况和历史数据，合理计提坏账准备。
6.内部审计：定期进行内部审计，发现潜在的问题并及时解决。
三、应收账款内部控制的主要措施1.客户信用评估建立客户信用评估制度，对新客户进行信用调查和评估。
根据客户的财务状况、行业地位、往来记录等信息，确定其信用额度和付款条件。
同时，建立客户档案，记录客户的基本信息和交易记录。
2.销售合同和发票管理确保销售合同和发票的准确性和完整性。
销售合同应明确约定交货时间、付款方式、金额等关键信息，并经过相关部门审批。
发票应按规定程序开具，并与销售合同一致。
3.销售订单与出货对比建立销售订单与出货对比制度，确保出货数量与订单数量一致。
通过对比销售订单、出货单据以及仓库库存情况，及时发现并解决可能存在的差异或问题。
4.应收账款核对建立应收账款核对制度，确保应收账款的准确性和完整性。
核对包括确认销售金额、确认客户信息、核实付款情况等。
同时，对于长期未付款的客户，应及时进行催款。
5.欠款催收建立欠款催收制度，确保及时追回欠款。
催收措施可以包括电话通知、发出催款函、派员上门等方式。
应收账款内部管理制度
应收账款内部管理制度一、概述公司的应收账款是指向客户销售商品或提供服务后，将其应收金额记录在账户中等待客户付款的资产。
由于应收账款对于公司的现金流和资金状况至关重要，为了有效管理并减少坏账损失，公司制定了应收账款内部管理制度。
二、制度目的该制度的目的是规范公司的应收账款管理，确保应收款项的安全性、及时性和准确性，提高资金利用效率，并确保公司的资金流动。
三、应收账款管理职责1. 销售部门：负责与客户签订销售合同、销售订单，并向客户开具发票。
2. 财务部门：负责应收账款的核算和入账，包括记录应收账款的金额、客户信息和到期日等。
定期进行账龄分析和坏账准备计提。
3. 风控部门：负责审查客户信用，并设定信用额度和付款条件。
监控应收账款风险，并提醒销售部门和财务部门及时采取措施。
四、应收账款管理流程1. 销售预测和客户筛选：销售部门通过市场调研和历史数据，预测销售额并筛选潜在客户。
2. 销售合同签订和发票开具：销售部门与客户签订销售合同，并按照合同约定的价格和数量开具发票，同时记录应收账款。
3. 应收账款核算和入账：财务部门根据销售合同和发票信息，核算应收账款，并记录到公司的账务系统中。
4. 应收账款的回款：财务部门定期与客户对账，提醒客户及时支付欠款。
一旦客户付款，财务部门及时更新账户余额。
5. 应收账款的坏账处理：财务部门根据账龄分析和风险评估，进行坏账准备计提，并与风控部门共同讨论探索降低坏账风险的措施。
6. 监控和分析：风控部门根据应收账款的情况，定期监控和分析账龄结构、个别逾期账款情况以及客户信用风险等。
五、应收账款内部控制措施1. 严格的授信审批：风控部门根据客户的信用状况和财务情况，制定客户的信用额度和付款条件。
2. 分工明确：明确销售部门、财务部门和风控部门的职责，确保各个环节的流程畅通。
3. 公司内部培训：定期对销售部门和财务部门进行培训，提高员工对应收账款管理制度的理解和遵守程度。
4. 内部审计机制：设立内部审计部门或委员会，对应收账款管理流程和内部控制措施进行检查和审计，确保制度的有效执行。
应收账款内控管理制度范文
应收账款内控管理制度范文应收账款是指企业销售货物或提供服务并对外放款后，即形成的债权。
应收账款是企业最重要的流动资产之一，对企业的经营活动和现金流量产生重要影响，因此，加强对应收账款的内控管理是企业财务管理的关键环节。
一、应收账款的内控管理目标及原则（一）目标1.确保应收账款的真实性和合法性，预防欺诈。
2.减少坏账损失，降低企业风险。
3.保证应收账款的及时回收，提高企业现金流量。
4.提高应收账款的管理效率，减少不必要的人力和时间成本。
5.保护企业的声誉和形象，提升客户满意度。
（二）原则1.明确管理职责和分工，健全岗位责任制。
2.建立完善的应收账款管理制度和流程，规范操作规程。
3.确保信息的准确、完整和保密。
4.加强内部控制措施，强化风险管理。
5.实施有效的监察和检查制度，及时发现和纠正问题。
二、应收账款的管理制度建设（一）应收账款管理组织架构及职责划分1.设立应收账款管理部门，明确管理职责，负责应收账款的全面管理。
2.明确负责应收账款管理的人员及其职责。
3.配备合适的人员数量和素质，提供必要的培训和指导。
（二）应收账款的审批和核实流程1.建立明确的应收账款的审批流程，确保销售和借款的合法性和真实性。
2.严格执行信用评估制度，对客户进行风险评估，制定合理的信用额度。
3.建立健全的应收账款的核实流程，确保销售和借款的准确性和完整性。
（三）应收账款的计提和核销制度1.制定应收账款的计提和核销制度，明确计提和核销的条件和流程。
2.建立应收账款准备金制度，确保计提准确，并及时核销坏账。
（四）应收账款的催收和追溯机制1.建立健全的催收机制，及时跟进应收账款的回收情况。
2.加强对逾期应收账款的管理，及时采取措施，减少坏账损失。
3.建立应收账款追溯机制，确保应收账款的准确性和完整性。
三、应收账款的控制措施（一）合同管理控制措施1.建立完善的合同管理制度，确保合同的合法性和真实性。
2.明确合同签订的权限和审批流程，确保合同的规范性和合规性。
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应收账款坏账损失审批内部控制制度1. 目的为防止坏账损失管理中的差错和舞弊，减少坏账损失，规范坏账损失审批的操作程序，特制定本制度。
2. 适用范围适用于公司的坏账损失审批。
3. 管理规定3.1 确认坏账损失的条件和范围。
3.1.1 确认条件。
公司对符合下列标准的应收款项可确认为坏账：（1）债务人死亡，以其遗产清偿后，仍然无法收回。
（2）债务人破产，以其破产财产清偿后，仍无法收回。
（3）债务人较长时期内未履行偿债义务，并有足够的证据表明无法收回或收回的可能性极小。
（4）催收的最低成本大于应收款额的款项。
3.1.2 应收款项的范围。
应收款项包括下列款项：（1）应收账款。
（2）其他应收款。
（3）确有证据表明其不符合预付款性质，或因供货单位破产、撤销等原因已无望再收到所购货物也无法收回已预付款额的公司预付账款（在确认坏账损失前先转入其他应收款）。
（4）公司持有的未到期的，并有确凿证据证明不能收回的应收票据（在确认坏账损失前，先转入应收账款）。
3.2 职责与权限。
3.2.1 不相容岗位分离。
（1）坏账损失核销申请人与审批人分离。
（2）会计记录与申请人分离。
3.2.2 业务归口办理。
（1）坏账损失核销申请由业务经办部门提出。
（2）财务部门归口管理核销申请，并对申请进行审核。
（3）坏账损失核销审批，在每年第四季度办理。
3.2.3 审批权限。
（1）股东大会。
负责单笔损失达到公司净资产1%或年度累计金额达5%及关联方的审批。
（2）董事会。
除须经股东大会批准的事项和授权总经理批准的外，由董事会批准。
（3）总经理。
单笔金额在1万元以内，或年度累计金额在50万元以内。
3.3 坏账损失核销审批要求。
3.3.1 核销申请报告。
（1）收集证据。
经济业务的承办部门（或承办人）应向债务人或有关部门获得下列证据：——债务人破产证明。
——债务人死亡证明。
——催收最低成本估算表。
——具有明显特征能表明无法收回应收款的其他证明。
（2）核销申请报告的内容。
简析企业应收账款管理的内部控制
简析企业应收账款管理的内部控制企业应收账款管理的内部控制是指企业为了保障应收账款的真实性、有效性和完整性，采取一系列的控制措施和管理制度，以防止应收账款发生欺诈、错误和遗漏，确保企业能及时、准确地收回应收账款，从而保障企业的财务安全和良好的经营环境。
1. 信用政策和程序的制定：企业应根据客户的信用状况和支付能力，建立健全的信用政策和程序，确保在签订合同前对客户的信用进行充分的评估和核实，防范坏账风险和信用风险。
2. 销售订单和合同的审核：企业应建立完善的销售订单和合同审核程序，确保销售订单和合同的真实性和合法性，防止销售人员进行虚假销售和签订无效合同，减少应收账款风险。
3. 发货和服务的控制：企业应建立完善的库存管理和销售发货的控制程序，确保出库和发货的准确性和完整性，避免发生漏发、错发和冒发等情况，降低应收账款风险。
4. 发票和账单的管理：企业应严格控制发票和账单的开具和管理，确保发票和账单的准确性和完整性，防止开具虚假发票和账单，减少应收账款争议和纠纷。
5. 客户付款的核对和管理：企业应建立完善的客户付款核对和管理程序，及时核对客户的付款情况，发现异常情况及时处理，避免客户欺诈和逃废款行为，减少应收账款损失。
6. 坏账准备和计提的管理：企业应根据客户的信用状况和偿付能力，合理计提坏账准备，确保财务报表的真实性和准确性，防范坏账风险和应收账款损失。
7. 应收账款的监控和追踪：企业应建立完善的应收账款的监控和追踪制度，定期进行应收账款的清查和核对，及时发现异常情况并及时处理，确保应收账款的及时回收，减少逾期账款和坏账的发生。
8. 管理层的监督和审计：企业的管理层应对应收账款管理进行有效的监督和审计，发现问题及时解决，确保内部控制的有效性和健全性，避免应收账款管理中的欺诈、错误和遗漏。
应收账款内部管理制度
应收账款内部管理制度一、概述应收账款是企业经营中的重要组成部分，它直接关系到企业的资金流动和偿债能力。
为了加强对应收账款的管理，提高资金使用效率，建立应收账款内部管理制度是必要的。
二、管理流程1. 应收账款的确认(1) 在与客户进行商务谈判时，要明确约定付款方式和期限。
(2) 销售人员应及时将销售合同或订单上的付款条件登记到系统中。
(3) 确认客户付款意愿后，将应收账款确认为有效。
2. 应收账款的核对(1) 与实际发货情况进行对比，核对应收账款金额的准确性。
(2) 通过对账单、发票等相关单据进行复核，确保应收账款的准确性。
3. 应收账款的催收(1) 设置催收策略，对逾期未付款的客户及时进行电话或书面的催收通知。
(2) 催收人员需保持良好的沟通技巧，理解客户需求，并寻求解决方案。
4. 应收账款的坏账处理(1) 对长期逾期未付款的客户，进行坏账的认定与核销。
(2) 坏账核销前需经过严格审核程序，确保核销的合理性与准确性。
5. 应收账款的统计与分析(1) 定期对应收账款进行统计与分析，包括逾期款项、坏账率等指标的测算。
(2) 根据分析结果，及时调整催收策略，优化应收账款管理。
三、内部控制1. 分工与职责(1) 设定明确的应收账款管理岗位，明确员工的职责和权限。
(2) 建立内部沟通机制，确保信息的畅通与流转。
2. 授权与审批(1) 设立合理的授权制度，确保相关操作符合授权范围。
(2) 强化对重要决策的审批，避免操作错误或滥权现象发生。
3. 内部监控(1) 设立内部审核机构，对应收账款管理过程进行审计。
(2) 定期进行内部控制的风险评估，及时解决存在的问题。
四、纪律与奖惩1. 建立奖惩制度(1) 对优秀的应收账款管理者进行奖励与激励，提高积极性。
(2) 对违规操作或过失导致的损失进行相应的处罚，维护规则的权威性。
2. 宣传与培训(1) 定期组织对应收账款管理制度进行宣传，提高员工的规范意识。
(2) 通过培训与知识传递，提升应收账款管理能力与水平。
坏账损失的确认报批及财务处理制度
坏账损失的确认报批及财务处理制度一、背景：在企业的日常经营活动中，难免会遇到客户无力偿还应收账款的情况，即形成坏账。
对于坏账的确认和处理是企业财务管理的一个重要环节。
为了规范坏账损失的确认报批及财务处理，制定相应的制度是必要的。
二、确认报批程序：1.收集相关资料：对于可能形成坏账的客户，财务人员应及时收集相关证据，包括借款合同、还款记录、征信报告等，以便核实客户的还款能力。
2.审核确认：财务主管或负责人应核实该客户的还款能力，并将审核结果以书面形式告知相关部门。
3.报批程序：财务主管将审核结果提交给企业的高管层，如财务总监或董事长，进行最终决策。
4.决策结果：高管层根据审核结果和公司的经营策略，决定是否确认该客户的账款为坏账。
若确认为坏账，则确认金额及损失需要报批。
三、财务处理制度：1.坏账准备提取：财务人员根据高管层的决策结果，按照会计准则规定的坏账准备比例，将确认的坏账金额从应收账款中提取出来计提为坏账准备。
2.核销程序：对于已确认的坏账，财务人员应将其核销，即将应收账款中对应的坏账金额清零，并相应调整相关的会计科目。
3.报表披露：财务人员应将确认的坏账金额及损失在企业的财务报表中进行披露，以便投资者和相关方能够及时了解企业的财务状况。
4.监督检查：公司内部应设立相应的内部控制制度，加强对财务处理过程的监督和检查，确保坏账损失的确认和处理符合相关法规和会计准则，并提高财务人员的责任意识和风险意识。
四、风险控制措施：1.风险评估：在客户与企业建立业务关系时，应进行风险评估，评估客户的还款能力和信用状况，避免与高风险客户建立业务关系。
3.风控团队：建立专门的风险控制团队，负责监测客户的还款情况，及时发现潜在的坏账风险，并与财务部门合作，采取相应的风险控制措施。
综上所述，坏账损失的确认报批及财务处理制度对于企业财务管理具有重要意义。
通过规范的程序和制度，可以保证坏账损失的及时确认、合理处理，提高企业财务风险管理水平，维护企业的财务健康。
应收款项内部控制管理制度
应收款项内部控制管理制度应收款项包括：应收账款、其他应收款、预付账款等.1、在公司的经营活动中,源则上要做到货款两清.对先销售后收款的，必须事先对进货单位进行资信审查。
对确有信誉的.要有合法手续.即签定合同，明确还款期限，款项在10万元硬（含１0万元)以内的，由各经营单位负贵人签字:款项在10万元以上的。
由公司有关部门审核并经主管财务经理签字后方可先发货,财会据相关单据挂应收账款。
2、无特殊情况一律不准预付货款。
对确因业务需要预付货款的,由各单位提出可行性报告连同合法、有效的购销合同，报公司有关部门审核,经主管经理签字后方可付款。
3、其他应收款是指企业内部职工个人因出差、业务活动、周转金、住院等借款;以及公司各经营单位与其他单位发生的应收账款以外的往来款。
职工个人因出差、业务活动、周转金、住院等借款:需填写“借款单”并经主管经理签批。
公司各经营单位不准将资金借给其他单位使用．确是业务需要与其他单位发生的应收账款以外的往来款，款项在10万元（含10万元)以内的,由各经营单位负责人签字;款项在１0万元以上的。
由公司有关部门审核并经主管经理签字后方可办理。
４、各单位因业务活动发生的应收账款、其他应收款、预付货款，本着“谁经办谁负贵"的原则,建立应收款项回笼负责制.限期收回。
并与奖罚挂钩.职工个人借款应按时报销、清账、偿还，原则上前账不清,后借不办。
欠款人无故不按时报销、清账、偿还的，财会有权在发出催款通知后的欠款人工资中扣还。
5、建立应收款项跟踪制。
本着“谁记账谁跟踪"的原则，建立应收款项催收档案,每个月末应填报“应收款项清理、跟踪明细表”(报表格式附后)，报各经营单位负责人;每季末上报公司.公司审计处不定期进行抽查。
６、确因债务人破产或死亡，以其破产财产或者遗产清偿后,仍然不能收回。
以及债务人逾期3年未履行还款义务。
有确凿证据表明该项应收款项不能回收。
或收回的可能性不大.报公司经理办公会及董事会批准后作为坏账损失。
应收账款内部管理制度
应收账款内部管理制度一、制度目的应收账款是企业的重要资产，对于企业的运营和发展起着至关重要的作用。
为了加强对应收账款的管理，提高资金利用效率，减少坏账损失，制定本内部管理制度。
二、适用范围本制度适用于公司所有涉及应收账款的相关经营活动。
三、应收账款的确认与核销1. 应收账款的确认（1）应收账款的确认要求必须具备以下条件：应收账款是公司在正常业务活动中所形成的对外收款权益，具备明确的金额和明确的收款时间；已经完成了交货或履约手续；具备明确的索取和实现的权利，能够按合同约定享有合同所规定的交易对方应当向其交付的财产，造成经济利益的流入。
（2）应收账款的确认必须遵循会计准则和相关法律法规的规定，凭据齐全，经过审核手续严格。
2. 应收账款的核销（1）应收账款的核销必须经过财务部门审核，并按照公司规定的程序进行核销。
（2）应收账款的核销原因包括：债务人破产、债务人死亡、债务纠纷解决、债务人逾期未支付等。
四、应收账款的管理流程1. 客户资信评估（1）在与新客户合作之前，必须对其资信进行评估，并建立客户信用档案。
（2）客户资信评估包括对其经营状况、财务状况、信誉度等方面进行评估，并根据评估结果确定可授信额度。
2. 销售合同的签订（1）销售合同必须明确约定应收账款的金额、付款方式和付款期限等相关条款。
（2）销售合同的签订必须经过双方协商，并由法律部门进行审查。
3. 应收账款的催收工作（1）财务部门必须及时跟进欠款情况，并催促客户按时支付。
（2）在客户逾期未支付时，可以采取电话、短信、法律催告等方式进行催收，确保应收账款的及时回收。
4. 应收账款的风险控制（1）定期对应收账款进行风险评估，及时发现可能存在的风险因素。
（2）对于高风险的应收账款，可以采取保险、担保等方式进行风险控制。
五、应收账款的记录与报告1. 应收账款的记录（1）财务部门必须建立健全的应收账款登记簿，记录应收账款的相关信息。
（2）应收账款的记录必须准确无误，包括应收账款的金额、付款期限、欠款日期等信息。
应收账款管理制度细则
应收账款管理制度细则一、总则1、目的为了加强公司应收账款的管理，保障公司资金安全，提高资金使用效率，减少坏账损失，特制定本制度。
2、适用范围本制度适用于公司所有与应收账款相关的业务活动，包括销售、财务等部门。
3、职责分工销售部门负责客户信用评估、合同签订、销售发货及应收账款的催收工作；财务部门负责应收账款的核算、监控、分析及坏账准备的计提工作。
二、客户信用评估1、信息收集销售部门在与新客户建立业务关系前，应收集客户的基本信息，包括但不限于营业执照、税务登记证、财务报表、银行信用证明等，对客户的信用状况进行初步评估。
2、信用评级根据客户的财务状况、经营状况、信用记录等因素，将客户分为不同的信用等级，如 A、B、C 级。
A级客户信用良好，可给予较高的信用额度和较长的信用期限；B 级客户信用一般，给予适中的信用额度和信用期限；C 级客户信用较差，应谨慎合作，给予较低的信用额度和较短的信用期限或要求现款交易。
3、信用额度和期限根据客户的信用等级，确定其信用额度和信用期限。
信用额度是指客户在一定期限内可以赊销的最大金额；信用期限是指客户从购货到付款的最长时间。
信用额度和期限应经财务部门审核，报总经理批准后执行。
三、合同签订1、合同条款销售合同应明确商品或服务的名称、规格、数量、价格、交货方式、付款方式、违约责任等条款。
付款方式应明确约定收款时间、收款金额及收款方式。
2、审批流程销售合同签订前，应经销售部门负责人审核，财务部门对合同中的财务条款进行审核，报总经理批准后签订。
四、销售发货1、发货审批销售部门根据客户订单和合同约定，填写发货申请单，经部门负责人审核后，交仓库发货。
2、发货记录仓库应做好发货记录，包括发货日期、货物名称、规格、数量、客户名称等信息，及时将发货情况反馈给销售部门和财务部门。
五、应收账款核算1、入账时间财务部门应在销售实现、货物发出并取得客户签收的凭证后，及时确认应收账款。
2、明细核算对应收账款进行明细核算，按照客户名称设置明细账，详细记录应收账款的发生、增减变动、余额等情况。
制度13应收账款坏账损失审批内部控制制度
制度13应收账款坏账损失审批内部控制制度制度目的：本制度旨在规范公司应收账款坏账损失审批的内部控制，并确保对坏账损失的审批过程符合公司的财务管理政策和法规要求，保护公司的财务利益，优化公司的资金使用。
一、审批权限1.高级管理层拥有最高审批权限，包括总经理及财务总监；2.财务部门拥有次高级审批权限；3.其他部门经理以及员工只能向财务部门提出申请。
二、申请程序1.当发生应收账款无法收回的情况时，由责任销售员及时向财务部门提出申请；2.财务部门收到申请后，将对申请进行审核和初步调查；3.财务部门根据初步调查结果，决定是否继续申请；4.如果决定继续申请，则需要将申请提交给高级管理层审核和批准；5.高级管理层审核后，根据申请情况作出最终决策；6.审批结果由财务部门进行记录，并及时通知相关部门。
三、审批依据1.财务部门要求申请人提交相关的文件和证据，如可疑账户的还款记录、协议等；2.财务部门将根据公司财务管理政策和法规要求对申请进行审查；3.高级管理层审批时需参考财务部门的审核结果及相关文件和证据；4.最终决策需符合公司的财务利益和风险承受能力。
四、审批记录和报告1.财务部门对每个申请案件进行详细记录，包括申请人、申请理由、初步调查结果等；2.财务部门将申请案件的审批结果记录在公司的财务系统中；3.根据公司的要求，财务部门将定期向高级管理层提供统计数据和分析报告。
五、监督和纠正措施1.财务部门应定期对本制度进行评估，确保其有效性和合规性；2.高级管理层应对财务部门的工作进行监督和评估，确保制度的执行；3.如果发现制度执行存在问题或有改进的空间，应立即采取纠正措施；4.高级管理层应定期审查并批准保留或更新本制度。
六、培训和沟通1.公司应定期对相关部门及员工进行内部控制培训，包括本制度的宣讲；2.财务部门应与其他部门保持良好的沟通，确保制度的有效执行；3.高级管理层应向相关人员解释制度的重要性和优势，鼓励他们参与制度的执行和改进。
企业应收账款坏账损失审批内部控制制度范本!
企业应收账款坏账损失审批内部控制制度范本！企业应收账款坏账损失审批内部控制制度范本一、概述应收账款是企业在日常经营中不可避免的资金流转形式之一，但由于各种原因，企业面临的应收账款坏账风险也日趋增加。
为了减轻应收账款坏账对企业财务上的影响，企业应当建立科学的应收账款坏账管理制度，建立合理的应收账款坏账审批流程，防止应收账款坏账的发生，同时确保应收账款坏账的核销程序合法规范，保证企业财务上的稳健性和透明度，实现企业的快速稳健发展。
二、应收账款坏账审批流程（一）收到应收账款1、审查信用等级企业应当建立完善的客户信用等级评估制度，对客户信用评级进行核实、审核，建立客户档案，记录客户的基本情况，例如客户的公司名称、地址、法定代表人、股东及实际控制人等，然后对每个客户进行评估，评估结果将客户分为优质、良好、一般和风险客户。
2、签订合同在确认客户信用等级后，为避免发生纠纷，签订合同是非常必要的。
合同应当明确商品或服务的名称、数量、价格、交货时间、付款方式等重要条款，在签订合同时应当核对客户身份和信用等级，以确保合同的真实和准确。
（二）发现应收账款有坏账风险1、内部审核企业应当建立科学的内部控制制度，确保帐务记录的准确性。
对各种风险进行全面而深入的调查，从而识别与预防坏账风险。
2、内部复核在发现可能存在坏账时, 需要进行复核，以核实账款是否真的存在问题。
企业应当建立合理的内部审核程序，确保财务数据的准确性和真实性。
3、确认坏账在确认应收账款存在坏账风险，在核实无法收回的情况下，需要确认坏账。
确认程序由审核、复核和审批三个环节构成。
（三）应收账款坏账审批程序1、报备程序应收账款经手人应当向部门领导报备，陈述应收账款坏账的情况，说明坏账的原因和计提坏账准备的依据，并将该方案提交财务审核。
2、审核程序财务部门会审核计提坏账准备的必要性，核对销售合同、客户欠款情况等，并决定是否批准计提。
3、审批程序经过审核并得到批准后，计提坏账准备的方案由公司主要领导签署批准。
应收账款管理制度【精选4篇】
应收账款管理制度【精选4篇】（实用版）编制人：__________________审核人：__________________审批人：__________________编制单位：__________________编制时间：____年____月____日序言下载提示：该文档是本店铺精心编制而成的，希望大家下载后，能够帮助大家解决实际问题。
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学校坏账处理审批制度
一、制度目的为加强学校财务管理，规范坏账处理流程，确保国有资产的安全和完整，特制定本制度。
二、适用范围本制度适用于学校内部各部门因业务往来产生的应收账款坏账损失的处理审批。
三、坏账损失的定义坏账损失是指因债务人无力偿还、破产、死亡等原因，学校无法收回的应收账款。
四、坏账损失确认条件1. 债务人死亡或宣告失踪，以其遗产清偿后，仍然无法收回的应收账款；2. 债务人破产，以其破产财产清偿后，仍然无法收回的应收账款；3. 债务人较长时期内未履行偿债义务，并有足够的证据表明无法收回或收回的可能性极小的应收账款；4. 催收的最低成本大于应收款额的应收账款。
五、坏账损失审批流程1. 申请部门：各部门在确认坏账损失后，应及时向财务部门提出坏账损失申请。
2. 财务部门：对申请部门提交的坏账损失申请进行初步审核，确认是否符合坏账损失确认条件。
3. 审批部门：根据坏账损失金额和实际情况，由财务部门提出审批意见，提交给学校领导审批。
4. 领导审批：学校领导根据财务部门的审批意见，对坏账损失进行审批。
5. 核销处理：审批通过后，财务部门对坏账损失进行核销处理，并将核销结果通知申请部门。
六、职责与权限1. 申请部门：负责提供坏账损失相关证据，确保坏账损失申请的真实性和准确性。
2. 财务部门：负责坏账损失申请的初步审核、审批意见的提出以及核销处理。
3. 学校领导：负责对坏账损失进行审批。
七、附则1. 本制度由学校财务部门负责解释。
2. 本制度自发布之日起施行。
八、坏账损失处理注意事项1. 各部门应加强应收账款管理，定期核对账目，确保应收账款的真实性和准确性。
2. 各部门在发生坏账损失时，应及时向财务部门报告，并按照本制度规定进行审批处理。
3. 财务部门在处理坏账损失时，应严格按照制度规定，确保国有资产的安全和完整。
4. 对违反本制度规定，造成国有资产损失的，将依法追究相关责任。
应收帐款管理内控制度
应收帐款管理内控制度应收帐款管理内控制度第一章总则第一条：应收账款的大量存在，导致企业大量流动资金被不合理占用，以至企业无法顺利实现由商品到货币的转变。
第二条：为保证公司能最大可能的拓展市场以利于公司的发展，同时又要以最小的坏帐损失代价来保证公司资金安全，防范经营风险；并尽可能的缩短应收帐款占用资金的时间，加快企业资金周转，提高企业资金的使用效率，特制定本制度。
第三条：本制度所称应收账款，包括提供管理服务所产生的应收账款和公司经营中发生的各类债权。
具体有应收账款、预付账款、其他应收款三个方面的内容。
第四条：应收帐款的管理部门为公司的财务部门和业务部门，财务部们负责数据传递和信息反馈，业务承办部门或个人负责联系和款项催收，财务部门和业务部门共同负责应收账款的确定。
第二章应收账款的回收责任制度第五条：应收账款发生以后，公司业务部门、项目经理都应采取各种措施，尽量争取按期收回款项，避免因为时间过长而发生坏账。
财务部门定期核对应收账款的回收情况， 1并报公司领导。
第六条：收账制度应包括从债务人处收取超过或没有超过期限的应收账款程序，制定操作性强且便于理解和贯彻执行的收账制度。
企业要采取强有力的催收措施收取应收账款，一旦应收账款到期，就要及时通过信函、电话或电报等方式催收（以免超过诉讼时效）。
如仍未收到账款，应分析原因，寻找对策，再次通过函电或专程上门实施催收，必要时通过法律程序解决，直至账款收回。
第三章应收帐款的奖惩办法第七条：收回应收账款坚持谁主管谁负责原则，做到责任到人。
因没尽到责任造成损失的，应追究当事人责任。
在收回应收帐款过程中，为公司及时挽回经济损失贡献突出者，应根据数额大小给予一定奖励。
每笔应收账款结束后，财务部门及时向公司领导汇报，并处理好账务。
2应收账款内部控制制度的探讨2017-05-09 20:02 | #2楼一、强化应收账款内部控制的意义在现在的市场机制下，应收账款在企业在流动资产中的份额相当高，而且风险性也比较大，企业为了更进一步强化应收账款内部控制的管理，来实现企业资金的完整性，安全性以及合法性，来提高企业的各个方面能力，应收账款内部控制的建立和强化便成了企业的重点话题。
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应收账款坏账损失审批内部控制制度
1. 目的
为防止坏账损失管理中的差错和舞弊，减少坏账损失，规范坏账损失审批的操作程序，特制定本制度。
2. 适用范围
适用于公司的坏账损失审批。
3. 管理规定
3.1 确认坏账损失的条件和范围。
3.1.1 确认条件。
公司对符合下列标准的应收款项可确认为坏账：
（1）债务人死亡，以其遗产清偿后，仍然无法收回。
（2）债务人破产，以其破产财产清偿后，仍无法收回。
（3）债务人较长时期内未履行偿债义务，并有足够的证据表明无法收回或收回的可能性极小。
（4）催收的最低成本大于应收款额的款项。
3.1.2 应收款项的范围。
应收款项包括下列款项：
（1）应收账款。
（2）其他应收款。
（3）确有证据表明其不符合预付款性质，或因供货单位破产、撤销等原因已无望再收到所购货物也无法收回已预付款额的公司预付账款（在确认坏账损失
前先转入其他应收款）。
（4）公司持有的未到期的，并有确凿证据证明不能收回的应收票据（在确认坏账损失前，先转入应收账款）。
3.2 职责与权限。
3.2.1 不相容岗位分离。
（1）坏账损失核销申请人与审批人分离。
（2）会计记录与申请人分离。
3.2.2 业务归口办理。
（1）坏账损失核销申请由业务经办部门提出。
（2）财务部门归口管理核销申请，并对申请进行审核。
（3）坏账损失核销审批，在每年第四季度办理。
3.2.3 审批权限。
（1）股东大会。
负责单笔损失达到公司净资产1%或年度累计金额达5%及关联方的审批。
（2）董事会。
除须经股东大会批准的事项和授权总经理批准的外，由董事会批准。
（3）总经理。
单笔金额在1万元以内，或年度累计金额在50万元以内。
3.3 坏账损失核销审批要求。
3.3.1 核销申请报告。
（1）收集证据。
经济业务的承办部门（或承办人）应向债务人或有关部门获得下列证据：
——债务人破产证明。
——债务人死亡证明。
——催收最低成本估算表。
——具有明显特征能表明无法收回应收款的其他证明。
（2）核销申请报告的内容。
公司出现坏账损失时，在会计年度末，由经济业务承办部门（或承办人）向有关方获取有关证据，由承办部门提交书面核销申请报告，书面报告至少包括下列内容：
——核销数据和相应的书面证明。
——形成的过程及原因。
——追踪催讨过程。
——对相关责任人的处理建议。
3.3.2 核销审批要求。
（1）财务部汇总和审核。
财务部对坏账损失的核销申请报告进行审核，并提出审核意见，并汇总连同汇总表报财务总监审查，财务部应对申请报告核销申请的金额、业务发生的时间、追踪催讨的过程和形成原因进行核实。
（2）财务总监审查。
财务总监对申请报告并财务部门的审核意见进行审查，并提出处理建议（包括对涉及相关部门与相关人员的处理建议），报公司总经理审查。
（3）总经理审查和审批。
公司总经理审查后并根据财务总监提出的处理建议，作出处理意见，在总经理授权范围内，经总经理办公会通过后，对申请报告签批；超过总经理授权范围的，经总经理办公会通过后，由公司总经理或公司总经理委托财务总监向董事会提交核销坏账损失的书面报告。
书面报告至少包括以下内容：
——核销数额和相应的书面证据。
——坏账形成的过程及原因。
——追踪催讨和改进措施。
——对公司财务状况和经营成果的影响。
——涉及的有关责任人员处理意见。
——董事会认为必要的其他书面材料。
（4）董事会和股东大会审批。
在董事会授权范围内的坏账核销事项，董事会根据总经理或授权财务总监提交的书面报告，审议后逐项表决，表决通过后，由董事长签批后，财务部门按会计规定进行账务处理。
需经股东大会审批的坏账审批事项，在召开年度股东大会时，由公司董事会向股东大会提交核销坏账损失的书面报告，书面报告至少包括以下内容：
——核销数额。
——坏账形成的过程及原因。
——追踪催讨和改进措施。
——对公司财务状况和经营成果的影响。
——对涉及的有关责任人员处理结果或意见。
——核销坏账涉及的关联方偿付能力以及是否会损害其他股东利益的说明。
董事会的书面报告由股东大会逐项表决通过并形成决议。
如股东大会决议与董事会决议不一致，财务部对决议不一致的坏账，按会计制度的规定进行会计调整。
公司监事会列席董事会审议核销坏账损失的会议，必要时，可要求公司内部审计部门就核销的坏账损失情况提供书面报告。
监事会对董事会有关核销坏账损
失的决议程序是否合法、依据是否充分等方面提出书面意见，并形成决议向股东大会报告。
3.4 财务处理和核销后催收。
3.4.1 财务处理。
（1）财务部根据董事会决议进行账务处理。
（2）坏账损失如在会计年度末结账前尚未得到董事会批准的，由财务部按公司计提坏账损失准备的规定全额计提坏账准备。
（3）坏账经批准核销后，财务部及时将审批资料报主管税务机关备案。
（4）坏账核销后，财务部应将已核销的应收款项设立备查簿逐项进行登记，并及时向负有赔偿责任的有关责任人收取赔偿款。
3.4.2 核销后催收。
除已破产的企业外，公司财务部门、经济业务承办部门和承办人，仍应继续对债务人的财务状况进行关注，发现债务人有偿还能力时及时催收。