上市案例研习(73):独立董事瑕疵解决之道

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公司治理案例精选

公司治理案例精选

公司治理案例精选公司治理是指公司内部组织结构、运行机制、决策程序等一系列制度安排,以及公司内部各种权利和利益关系的协调、约束和监督机制。

一个良好的公司治理结构对于公司的发展至关重要,它能够保障公司内部的公平公正,提高公司的运行效率,增强公司的竞争力,为投资者提供可靠的投资环境。

下面我们来看看几个公司治理案例,以期能够更好地了解公司治理的重要性。

1. 董事会独立性问题。

某公司的董事会成员多为公司高管,导致董事会缺乏独立性,无法对公司高层管理层进行有效监督。

在一次重大决策中,公司高层管理层出现了失误,导致公司陷入了经营危机。

如果董事会成员具有更多的独立性,他们可能会提出不同的意见,从而避免公司陷入这样的困境。

2. 股东权益保护问题。

某公司的股东权益受到侵害,公司高层管理层在进行重大决策时没有充分考虑到股东的利益,导致公司股价暴跌,投资者遭受重大损失。

如果公司能够建立健全的股东权益保护机制,充分尊重股东的知情权和决策权,那么公司的发展将更加稳健,投资者的利益也能够得到有效保护。

3. 董事会和高管层薪酬问题。

某公司的董事会和高管层薪酬过高,与公司的实际业绩不相匹配。

这不仅会导致公司成本增加,还会损害公司形象,引发员工不满情绪,影响公司内部稳定。

如果公司能够建立科学合理的薪酬制度,将薪酬与公司业绩挂钩,那么将更有利于激励公司管理层,提升公司整体绩效。

4. 董事会决策程序问题。

某公司的董事会决策程序不够规范,导致决策效率低下,公司无法及时应对市场变化。

如果公司能够建立高效的决策程序,明确决策流程和责任人,那么将更有利于公司快速响应市场变化,提高竞争力。

综上所述,公司治理对于公司的发展至关重要。

一个良好的公司治理结构能够保障公司的公平公正,提高公司的运行效率,增强公司的竞争力,为投资者提供可靠的投资环境。

因此,公司应该不断完善公司治理结构,加强内部监督,提高公司治理水平,从而实现公司长期稳定发展的目标。

独立董事制度失效成因及应对

独立董事制度失效成因及应对

独立董事制度失效成因及应对随着现代企业多元化发展和资本市场化运作,独立董事制度越来越受到重视。

在公司治理中,独立董事不仅需要发挥监督和决策作用,还需要独立组织、独立思考、独立评估,确保公司持续稳定发展。

然而,独立董事制度不时存在失效的问题,主要原因在于公司治理结构、独立董事的特征、监管机制等方面。

本文将分析独立董事制度失效的成因,并提出对策,以期推动公司治理进一步完善。

一、独立董事制度失效成因1. 独立董事的选任和约束机制不够完善独立董事的选任应该是独立的、透明的、公正的。

但是,在实践中,一些公司往往由控股股东或管理人员选拔出“亲信”或“熟人”担任独立董事,忽视其真正的独立性和专业能力。

同时,对独立董事的考核和约束机制也不够健全,一些独立董事仅仅是“听取汇报”、“签字确认”等形式,缺乏更深入的监督和评估。

2. 独立董事的权利和职责不清晰独立董事具有指导和监督职能,但实际上,很多公司对独立董事的职责和权利规定不够明确。

其监督与管理职责交叉不清,职责范围混乱,导致独立董事的监督能力受到限制。

同时,一些独立董事也缺乏真正的自主性,受公司领导的影响,难以发挥独立的思考和决策能力。

3. 公司治理结构存在缺陷一些公司的治理结构不够健全,缺乏有效的内部机制来保护独立董事的权益和权力。

一些利益相关者往往倾向于将公司治理权掌握在少数股东或高管手中,而忽略了独立董事的权益和权力。

另外,一些独立董事也对公司实际情况了解不足,难以有效地监督和决策。

4. 监管机制不完善监管机制不能有效地推动独立董事发挥监督和决策作用,监管部门的监管力度和监管手段缺乏有效性。

监管机制限制独立董事的独立性和发言权,影响了独立董事的工作效益。

二、独立董事制度失效的应对策略1. 健全独立董事选任和考核机制完善独立董事的选拔机制,确保其真正的独立性和专业能力。

对独立董事进行绩效考核,及时发现和解决问题。

2. 清晰独立董事的权利和职责确保独立董事的权益和权力,明确其监督和决策职责。

上市案例研习(42):董事和高管是否重大变更解决之道doc资料

上市案例研习(42):董事和高管是否重大变更解决之道doc资料

上市案例研习(42):董事和高管是否重大变更解决之道【案例情况】一、浙江万马:董事和高管是否发生重大变化的经典解释1、发行人报告期初的董事、高级管理人员情况2、发行人变更设立为股份公司期间董事、高级管理人员的变化情况2006年12月,公司原任高级管理人员任职到期后,为规范公司运作,加强公司独立性,并为拟进行的公司改制为股份公司时的高级管理人员的设置提前作出安排,在公司原高级管理人员任职基本不变的情况下,公司聘用控股股东电气电缆集团总裁顾春序、副总裁夏臣科分别担任公司总经理、副总经理;盛涛改任公司常务副总经理。

此外,为满足公司人才需求,公司聘任刘焕新担任副总经理,主管公司技术工作,并因此调整钱宏工作,钱宏改任公司电力电缆研究所所长。

前述人员安排构成了公司变更设立为股份公司时的高级管理人员职务设置的基础。

2007年1月,发行人召开创立大会,选举产生了股份公司第一届董事会董事,并由第一届董事会聘任了公司新的高级管理人员。

该等人员相对于2005年初发生了一定的变化,其变化情况分别为以下几种情形:(1)原董事、高级管理人员中有5名留任【七名留任五名变化不算重大】上述留任的5名公司原董事、高级管理人员占公司原7名董事、高级管理人员总人数中的绝大多数,因而公司的董事、高级管理人员团队没有发生重大变化。

公司原董事、高级管理人员离任2名,分别为陆珍玉和马生海。

其中陆珍玉系公司实际控制人张德生之配偶,其不再担任公司董事一职是为进一步完善公司法人治理结构,降低控股股东及实际控制人对公司的控制力,使更多的专业人士和职业经理人进入董事会;马生海因担任万马高分子副总经理,鉴于公司与万马高分子存在经常性的购销关系,为规范运作,其不再担任公司董事一职。

(1)为充实和加强公司董事会和经营管理团队的力量,新增7名董事、高级管理人员【单纯的增加一般都会被认可】1、潘水苗:2006年6月起担任万马集团董事、总裁。

2007年1月起,兼任电气电缆集团董事、总裁,全面主管电气电缆集团业务,包括电气电缆集团下属的电力电缆业务。

上市公司独立董事制度

上市公司独立董事制度

一、基本制度1、上市公司应当按照有关规定建立独立董事制度。

独立董事应独立于所受聘的公司及其主要股东,不得在上市公司担任除独立董事外的其他任何职务。

各境内上市公司聘任适当人员担任独立董事,其中至少包括一名会计专业人士(会计专业人士是指具有高级职称或注册会计师资格的人士)。

2、上市公司董事会可以设立战略、审计、提名、薪酬与考核等专门委员会。

专门委员会成员全部由董事组成,其中审计委员会、提名委员会、薪酬与考核委员会中独立董事应占多数并担任召集人,审计委员会中至少应有一名独立董事是会计专业人士。

3、独立董事原则上最多在5家上市公司兼任独立董事,除参加董事会会议外独立董事每年应保证不少于十天的时间对公司情况进行现场调查。

独立董事行使职权应取得全体独立董事二分之一以上同意。

【《关于在上市公司建立独立董事制度的指导意见》】二、资格条件1、任职条件:(1)具备担任上市公司董事的资格;(2)具有所要求的独立性;(3)具备上市公司运作的基本知识;(4)具有五年以上法律、经济或者其他履行独立董事职责所必需的工作经验。

2、独立性要求:(1)在上市公司或者其附属企业任职的人员及其直系亲属、主要社会关系;(2)直接或间接持有上市公司已发行股份1%以上或者是上市公司前十名股东中的自然人股东及其直系亲属;(3)在直接或间接持有上市公司已发行股份5%以上的股东单位或者在上市公司前五名股东单位任职的人员及其直系亲属;(4)最近一年内曾经具有前三项所列举情形的人员;(5)为上市公司或者其附属企业提供财务、法律、咨询等服务的人员。

【直系亲属是指配偶、父母、子女等;主要社会关系是指兄弟姐妹、岳父母、儿媳女婿、兄弟姐妹的配偶、配偶的兄弟姐妹等】3、其他资格规定:1、公务员:公务员因工作需要在机关外兼职,应当经有关机关批准,并不得领取兼职报酬。

【《公务员法》(2006)第四十二条、《公务员职务任免与职务升降规定(试行)》(2008)第十三条】2、高等学校党政领导班子成员:学校党政领导班子成员应集中精力做好本职工作,除因工作需要、经批准在学校设立的高校资产管理公司兼职外,一律不得在校内外其他经济实体中兼职。

上市案例研习(3):房产瑕疵的解决之道

上市案例研习(3):房产瑕疵的解决之道

上市案例研习(3):房产瑕疵的解决之道一、基本原则1、虽然房产问题是投行业务中再基本不过的一个问题,但是现行法规体系中却没有一个明确的规定。

2、实务操作中可以看出,对于该问题会里的尺度还是比较宽松的,只要你的生产经营具有固定且确定的生产经营场所,不管你是买的房子还是租的房子问题都是不大的。

3、但是还是有一些情况是行走在灰色地带,比如购买或租赁的房子没有房产证是不是可以?租赁大股东的房子是不是可以?从现实案例来看,这样的问题也不能一棍子打死,也需要具体情况具体分析的。

二、几个典型的案例(一)拓日新能:租赁无产权证厂房发行前该公司的生产厂房和办公场所均为租赁取得。

其中,租赁的厂房虽都已按照规定办理房屋租赁备案手续,但因历史原因,两处房屋均未办理产权证书。

1、补救措施一:该公司发行前已分别从深圳市南山区旧城改造办公室和深圳市宝安区石岩街道塘头社区居民委员会取得证明:两处房产在2011年之前均未列入政府规定的房产的拆迁范围之内。

2、补救措施二:该公司募集资金投资项目建设包含厂房建设,并已取得相关建设用地的土地使用权。

项目完成后,公司全部车间将搬至新厂区。

招股说明书显示,新厂区全部建成的时间在2011年之前。

3、补救措施三:控股股东奥欣投资承诺如果本公司新厂区建成竣工前因租赁上述厂房拆迁或其他原因致使本公司无法继续承租上述厂房导致生产经营受损,奥欣投资将承担拓日新能因搬迁而造成的损失。

【小兵还是很佩服保荐机构的智慧,尤其是补救措施一二条还是很有创新思路的,当然这样的补救措施是解决不了历史问题的,不过至少能够保证发行人生产场所的稳定;如果真有异常情况出现,大股东出个承诺也得到了会里的认可。

至于房屋无产权证的历史原因是什么,发行人为什么租赁这样的瑕疵房屋,租赁瑕疵房屋对公司历年经营业绩有多大影响也就再所不问了。

】(二)得润电子:大规模厂房租赁且存在租赁瑕疵公司及下属控股子公司深圳得康、深圳冠连通、青岛海润、绵阳虹润及长春金科迪公司生产场地均通过租赁方式解决。

我国的独立董事制度及其完善建议(5篇范例)[修改版]

我国的独立董事制度及其完善建议(5篇范例)[修改版]

第一篇:我国的独立董事制度及其完善建议我国的公司治理结构迫切需要改革,这也是公司法修改过程中大家争论激烈的一个问题。

我国现行公司法规定的公司治理结构由股东会、董事会和监事会组成,符合各国公司法的通常规定,其中监事会专门行使监督职能。

近几年来,越来越多的上市公司中引入了独立董事制度。

独立董事也是行使监督职能,在实践中产生了与监事会的职能发生冲突和协调的问题。

一、国外独立董事制度的发展现状及我国建立该制度的作用在公司制企业中建立独立董事制度,起源于美国和英国。

英美等国的公司治理结构中,没有设立监理会,对董事、经理的监督主要依靠成熟的市场运作机制、社会中介机构和股东的投票选择权。

随着公司规模的不断膨胀发展,运营业务、经营规模呈巨型化趋势,对公司董事、经理的监督、约束,尤其是事关公司生存发展的重大战略决策的选择,越来越需要进行事前、事中的监督和更多地听取外部专家的意见。

所谓外部董事是相对于内部董事而言的,外部董事也叫非经营董事, 是指非公司雇员的兼职董事,他们的职责是作为公司董事会成员,参加董事会会议,为公司决策、财务审计、业务控制提供咨询,监督内部董事和经理人员。

而且要求外部董事必须对公司战略、经营和资源配置,包括对公司高级管理人员的任命,作出独立的判断。

由此派生出独立于公司经营管理层的独立董事。

要作出“独立的判断”,必须符合以下几个条件: (1) 独立董事必须由股东会选举产生,不得由董事会任命; (2) 独立董事必须具有5 年以上的商事、法律或财务工作经验; (3) 独立董事在过去3 年内不是本公司或子公司的高级管理人员或雇员,与公司没有10 万美元以上的交易,与公司雇员没有直系亲属关系或利害关系; (4) 独立董事在公司任职不得超过3 年,满3 年后,独立董事可以继续作为董事留任,但失去其独立董事资格。

相关法律规定, 独立董事有以下的特殊权力: (1) 由独立董事批准的“自我交易”,法院可免除审查。

上市案例研习:同业竞争解决之道

上市案例研习:同业竞争解决之道

上市案例研习:同业竞争解决之道在企业谋求上市的征程中,同业竞争问题常常成为一道难以跨越的关卡。

同业竞争不仅可能影响企业的独立性和持续盈利能力,还可能引发投资者对公司治理结构的担忧,从而对上市进程造成阻碍。

为了成功登陆资本市场,企业需要寻找有效的解决之道。

本文将通过对多个上市案例的深入研究,探讨同业竞争的常见形式、产生的原因以及可行的解决策略。

一、同业竞争的常见形式同业竞争可以表现为多种形式,以下是一些较为常见的情况:1、产品或服务的直接竞争企业及其关联方在相同或相似的产品或服务领域开展业务,直接争夺市场份额。

例如,两家公司都生产并销售同类型的电子产品,或者都提供同质化的金融服务。

2、客户与市场的重叠企业与关联方的客户群体高度重合,或者在相同的地理区域和市场渠道进行竞争。

这种情况下,双方可能会为了获取客户资源而产生利益冲突。

3、技术与研发的相似性在技术研发方面,企业与关联方存在相似的研究方向和技术成果,可能导致知识产权的归属不清晰,或者在技术创新上相互牵制。

4、供应链的竞争对原材料、零部件等供应资源的争夺,或者在销售渠道、物流配送等方面存在竞争关系。

二、同业竞争产生的原因1、企业发展历史与股权结构在企业的发展过程中,可能由于多次并购、重组等行为,导致关联企业之间业务范围的交叉和重叠。

此外,复杂的股权结构也可能使得不同主体之间存在利益关联,从而引发同业竞争。

2、行业特点与市场竞争某些行业的市场集中度较低,竞争激烈,企业为了扩大市场份额和降低风险,可能会通过关联方涉足相似业务。

3、控股股东的战略布局控股股东可能出于多元化经营、分散风险等考虑,安排旗下不同企业进入相同或相关领域,但未能有效协调各方业务,导致同业竞争的产生。

三、解决同业竞争的策略1、业务重组通过资产收购、股权转让、合并等方式,将关联方的同业业务整合到上市主体中,实现业务的统一管理和运营。

例如,某上市公司通过收购控股股东旗下的同类业务公司,消除了同业竞争,增强了公司的规模和竞争力。

上市案例研习(16):返程投资解决之道

上市案例研习(16):返程投资解决之道

上市案例研习(16):返程投资解决之道【案例情况】一、向日葵:股权转让价格为零1、2005年3月有限公司成立2005年3月3日,根据绍兴市对外贸易经济合作局袍委外[2005]022号《绍兴袍江工业区管理委员会关于同意设立外资企业浙江向日葵光能科技有限公司的批复》,由香港优创独家出资设立浙江向日葵光能科技有限公司,公司注册资本为712万美元。

2005年3月11日,向日葵有限取得由浙江省人民政府核发的商外资浙府资绍字[2005]02948 号的《批准证书》。

2005年3月21日,向日葵有限取得注册号为企独浙绍总字第003342号的《企业法人营业执照》。

根据绍兴华越联合会计师事务所分别于2005年6月14日、2005年7月28日和2005年12月31日出具的三次验资报告,香港优创分三期(200万美元、300万美元、212万美元)足额缴纳了注册资本712万美元。

2、2007年9月注册资本445万美元2006年3月30日,根据绍兴市对外贸易经济合作局袍委外[2006]35号《关于同意外商独资浙江向日葵光能科技有限公司修改章程的批复》(后经原批文单位绍兴市对外贸易经济合作局核准,该批文有效期延长至2007年10月),向日葵有限注册资本由712万美元增加到1,157万美元,新增注册资本445万美元由香港优创以美元现汇投入。

2007年8月9日,向日葵有限取得了变更后的《批准证书》。

根据绍兴华越联合会计师事务所于2007年9月28日所出具的《验资报告》,截至2007年9月26日,向日葵有限已收到香港优创以货币缴纳的新增实收资本合计445万美元。

2007年9月30日,向日葵有限取得了注册号为330600400004037的《企业法人营业执照》。

3、2008年1月注册资本3,250万美元2007年12月19日,根据浙江省对外贸易经济合作厅浙外经贸资函[2007]672号《关于浙江向日葵光能科技有限公司增加投资总额、注册资本的批复》,向日葵有限注册资本由1,157万美元增至4,407万美元,新增注册资本3,250万美元由香港优创以美元现汇投入。

公司治理的案例

公司治理的案例

公司治理的案例公司治理是指公司内部各类机构、规章制度和管理机制,以及公司与股东、董事、监事等利益相关方之间的关系和互动方式。

良好的公司治理有助于提高公司运营效率、降低风险、增强投资者信心,保护股东权益,促进公司的可持续发展。

下面将列举十个公司治理的案例,以探讨不同公司在实践中的做法和经验。

一、独立董事制度独立董事是指不具有公司股权关系、不属于公司高级管理层的董事。

独立董事的设立可以有效监督公司的经营行为,提供独立的意见和建议。

例如,阿里巴巴集团在其公司治理结构中引入了独立董事制度,通过独立董事的参与,增强了公司的透明度和监督力度。

二、股东权益保护保护股东权益是公司治理的核心目标之一。

一些公司通过设立股东权益保护委员会或专门机构,加强对股东权益的保护。

例如,中国平安保险公司设立了股东权益保护委员会,负责监督和保护股东权益,提高公司治理水平。

三、董事会独立性董事会独立性是公司治理的重要指标之一。

一些公司通过增加独立董事的比例,确保董事会的独立性。

例如,美国苹果公司要求其董事会中至少有三分之二的董事是独立董事,以确保决策的公正性和独立性。

四、激励机制激励机制是激发员工积极性和创造力的重要手段。

一些公司通过设立股权激励计划,将员工的薪酬与公司业绩和股东利益挂钩,增强员工的责任感和归属感。

例如,中国腾讯公司通过股权激励计划,激励员工为公司的长期发展做出贡献。

五、内部控制内部控制是保障公司财务报告的真实性和可靠性的重要手段。

一些公司通过建立健全的内部控制制度,确保公司的财务报告准确无误。

例如,中国工商银行在其公司治理中注重内部控制,建立了完善的风险管理和内部审计制度,保障了公司的稳健经营。

六、信息披露信息披露是保障投资者知情权的重要途径。

一些公司通过加强信息披露,向投资者提供准确、完整和及时的信息。

例如,中国移动通信集团在其公司治理中积极加强信息披露,提供包括财务报告、年度报告和重大事项公告在内的相关信息。

公司治理结构案例讨论

公司治理结构案例讨论

公司治理结构案例讨论在当今竞争激烈的商业环境中,公司治理结构的合理性和有效性对于企业的长期发展至关重要。

一个良好的治理结构能够促进决策的科学性、提高运营效率、保障股东权益,并增强企业的竞争力。

接下来,我们将通过几个具体的案例来深入探讨公司治理结构的重要性以及可能存在的问题。

案例一:_____公司的股权分散与决策困境_____公司是一家在行业内颇具规模的上市企业,其股权结构相对分散,没有控股股东。

这种股权结构在一定程度上保证了公司决策的独立性,但也带来了一些问题。

由于股权分散,股东们对于公司的经营战略和重大决策往往难以形成统一的意见。

在公司面临重大投资决策时,不同股东基于各自的利益诉求,提出了不同的方案。

这导致决策过程漫长而复杂,错失了一些市场机会。

此外,股权分散也使得管理层在决策时缺乏有效的监督和约束。

一些管理层可能为了追求短期业绩而采取冒险的经营策略,忽视了公司的长期发展。

同时,由于没有控股股东的有力支持,管理层在面对外部压力和挑战时,可能缺乏足够的资源和支持来应对。

案例二:_____集团的家族式治理与职业经理人困境_____集团是一家由家族成员掌控的企业。

在公司发展的初期,家族成员之间的紧密合作和高度信任使得企业能够迅速发展壮大。

然而,随着企业规模的不断扩大,家族式治理的弊端逐渐显现。

家族成员在公司中占据了关键的管理岗位,但他们中的一些人可能并不具备相应的专业能力和管理经验。

这导致公司的决策效率低下,管理混乱。

同时,家族成员之间的利益冲突也时有发生,影响了公司的内部团结和稳定。

为了改善这种状况,公司引入了职业经理人。

然而,职业经理人在公司中往往面临着“信任危机”。

家族成员对职业经理人的决策和管理方式存在质疑和抵触,使得职业经理人难以充分发挥自己的才能。

此外,职业经理人的激励机制也不够完善,导致他们的工作积极性和忠诚度不高。

案例三:_____科技公司的董事会结构与监督失效_____科技公司的董事会成员主要由内部高管和少数外部独立董事组成。

案例研习(71):红帽子企业解决之道

案例研习(71):红帽子企业解决之道

案例研习(71):红帽子企业解决之道案例研习(71):红帽子企业解决之道【案例情况】一、联化科技,002250,(一)1985年黄岩县城关联合化工厂设立本公司前身为黄岩县城关联合化工厂。

1985年1月19日,原黄岩县乡镇企业管理局以(85)第11号文件《关于同意建立“黄岩县城关联合化工厂”等八个工厂的批复》批准筹建;1985年2月16日,黄岩县城关联合化工厂在黄岩县工商局注册成立,黄岩县工商行政管理局核发了黄工商企字11944号营业执照,注册资金3万元,企业性质登记为集体(镇属),企业负责人为俞凤卿。

(二)1986至1998年产权界定前的沿革1986年12月,黄岩县工商行政管理局为黄岩县城关联合化工厂换发了营业执照,企业负责人变更为邱彩云,注册资金变更为5.5万元。

1989年12月,黄岩县工商行政管理局换发了第01003092号营业执照,企业名称变更为黄岩市联合化工厂,法定代表人变更为王志华,生产经营范围中主营业务变更为香料、有机化工原料等化工产品,兼营香精,注册资金变更为40万元。

1991年8月,黄岩市工商行政管理局换发了第14813673-X号营业执照,注册资金变更为206.12万元。

1992年3月,注册资金变更为445.1万元。

1993年4月,注册资金变更为1,442.65万元。

1994年11月,企业名称变更为浙江黄岩联合化工厂。

1995年6月,企业名称变更为浙江黄岩联合化工集团公司。

1995年9月,企业名称变更为浙江联化集团公司,注册资金变更为2,423万元。

(三)1998年的产权界定及改制为有限公司1、产权界定的过程电梯采购及安装工程合同1998年8月25日,浙江联化集团公司根据中共台州市黄岩区委和台州市黄岩区人民政府《关于推进国有、城镇集体企业产权制度改革的若干意见》(区委发[1998]28号),向黄岩区城关镇人民政府递交了《关于浙江联化集团公司及所属企业产权量化方案的报告》,请求镇政府对企业经济性质和产权进行重新核实和界定,并将公司产权量化到牟金香、王江涛、张有志、东志刚、郑宪平、李展宇、张贤桂、彭寅生、王功新、周汉华、鲍臻湧、徐从海、周均方、陈建郎十四个自然人。

公司治理_法律案例分析(3篇)

公司治理_法律案例分析(3篇)

第1篇一、背景介绍A公司成立于2000年,主要从事电子产品研发、生产和销售。

经过多年的发展,A公司已成为我国电子行业的领军企业。

然而,在2018年,A公司因公司治理问题被媒体曝光,引发了一系列法律纠纷。

本文将以A公司为例,分析公司治理法律案例,探讨公司治理中可能出现的法律风险。

二、案例描述1. 案件起因2018年,A公司因涉嫌虚报研发费用、违规关联交易等问题被媒体曝光。

随后,有关部门介入调查,发现A公司在公司治理方面存在诸多问题,如内部控制不完善、信息披露不透明、高管薪酬过高等。

2. 案件过程(1)监管部门介入调查。

在案件曝光后,证监会、财政部等部门介入调查,对A公司进行立案调查。

(2)A公司回应。

A公司发布声明,承认存在公司治理问题,表示将积极配合监管部门调查,并采取措施整改。

(3)监管部门处罚。

经调查,监管部门对A公司及相关责任人作出处罚,包括罚款、暂停上市等。

(4)法律诉讼。

部分股东因对公司治理不满,将A公司及相关责任人告上法庭,要求赔偿损失。

三、案例分析1. 公司治理问题(1)内部控制不完善。

A公司内部控制制度存在漏洞,导致内部管理混乱,为违规行为提供了可乘之机。

(2)信息披露不透明。

A公司在信息披露方面存在不及时、不完整等问题,导致投资者难以全面了解公司情况。

(3)高管薪酬过高。

A公司高管薪酬过高,与公司业绩不成正比,引发股东不满。

2. 法律风险(1)违规关联交易。

A公司涉嫌违规关联交易,可能触犯《公司法》、《证券法》等相关法律法规。

(2)信息披露违规。

A公司在信息披露方面存在问题,可能违反《证券法》等法律法规。

(3)高管薪酬问题。

A公司高管薪酬过高,可能违反《公司法》等法律法规。

四、案例分析结论1. A公司案例表明,公司治理问题可能引发严重的法律风险,损害公司形象和股东利益。

2. 企业应加强内部控制,完善信息披露制度,规范高管薪酬,提高公司治理水平。

3. 监管部门应加大对公司治理的监管力度,严厉打击违规行为。

我国独立董事存在的问题及对策研究

我国独立董事存在的问题及对策研究

我国独立董事存在的问题及对策研究一、问题概述独立董事是指独立于公司经营管理层和大股东的董事,他们不直接参与公司的经营管理,而是对公司的经营管理层和大股东进行监督和建议,维护公司的公平公正和合法合规。

在我国,独立董事的法律地位、职责和权利都得到了明确规定。

但是,独立董事在实践中面临一些问题,如独立性不足、工作难度大、收益不足等问题。

二、问题分析1. 独立性不足。

大股东往往在公司内部有较大的话语权,容易对独立董事产生影响,使其难以保持独立性。

2. 工作难度大。

独立董事需要在公司的各个领域进行监督和建议,需要具备丰富的经验和广泛的知识,因此工作难度较大,需要投入大量时间和精力。

3. 收益不足。

独立董事的收益相对于其他董事较低,使得一些优秀人才不愿意担任独立董事,导致独立董事队伍的质量不高。

三、对策建议1. 加强独立董事培训。

针对独立董事的特殊职责和要求,加强他们的培训,提高他们的专业知识和技能,提高他们的独立性和监督能力。

2. 增加独立董事收益。

对独立董事的报酬进行合理提高,使其收益水平与其他董事相当,提高独立董事的积极性和参与度。

3. 完善独立董事选任方式。

加强对独立董事的选拔程序和标准,确保选任的独立董事独立性和专业水平,提高独立董事自身的职业声誉和公司的形象。

4. 对独立董事进行有效监管。

建立完善的监督机制,对独立董事进行有效的监管,加强对独立董事的考核和评估,确保他们的独立性和监督效果。

总之,对于我国独立董事存在的问题,应该采取有针对性的对策,并不断进行完善和改进,增强独立董事的监督作用,维护公司的公平公正和合法合规。

独立董事案例

独立董事案例

独立董事案例
案例:XYZ 公司独立董事的角色和作用
XYZ 公司是一家上市公司,在经营和管理过程中遵循良好的公司治理原则。

该公司的董事会由执行董事和独立董事组成。

独立董事是公司董事会中独立于公司管理层的成员,他们的职责是确保公司的利益得到保护并代表股东利益行事。

独立董事在决策和监督方面发挥着重要的作用。

以下是一个XYZ 公司的独立董事的案例:
1. 倡导公司治理:独立董事在公司内部提倡并推动良好的公司治理实践。

他们参与制定公司的治理政策和流程,确保透明度和合规性。

2. 监督执行董事:独立董事对执行董事的行为和决策进行监督。

他们审查公司的财务报表,确保财务披露的准确性和透明度。

如果发现任何不当行为或违规情况,独立董事将采取适当的措施,以保护公司的利益。

3. 提供独立意见:独立董事在董事会会议上提供独立的意见和建议。

他们不受公司内部利益集团的控制,能够以客观的角度评估决策的合理性和风险。

4. 代表股东利益:独立董事作为股东代表,确保公司管理层遵循股东利益。

他们关注股东的权益,并通过董事会履行职责来保护股东的权益。

5. 解决利益冲突:独立董事负责解决董事会内部可能出现的利益冲突问题。

他们通过遵守相关的法律和规定,保证决策的公正性和公平性。

通过以上职责和作用,XYZ 公司的独立董事确保公司的决策过程透明、合规,并保护股东的权益。

他们在公司治理中起到重要的监督和平衡作用,为公司的可持续发展提供支持和建议。

公司治理案例精选

公司治理案例精选

公司治理案例精选公司治理是指公司内部各种关系的协调和管理,包括公司内部各种权益关系、责任关系和利益关系。

良好的公司治理是公司持续发展的基础,也是保障投资者利益的重要手段。

下面我们将介绍一些公司治理案例,以期能够帮助大家更好地理解公司治理的重要性和实践方法。

1. 董事会独立性案例。

某公司的董事会成员多为公司高层管理人员,长期以来公司的决策往往受到高层利益集团的控制,导致公司治理不规范,投资者利益受损。

后来,公司引进了独立董事,独立董事不再是公司内部人员,他们的加入使得董事会决策更加客观公正,有效地保护了广大投资者的利益。

2. 股东权益保护案例。

某上市公司在经营中频繁出现违规操作,导致股东权益受损。

股东们通过举报和诉讼等方式,最终促使公司进行了全面整改,建立了健全的内部监督机制,加强了对公司经营的监督和制衡,有效地保护了股东的合法权益。

3. 激励约束机制案例。

某公司为了激励管理层,实行了高额的激励政策,导致公司经营成本居高不下,盈利能力下降。

后来,公司调整了激励政策,将激励与公司长期发展目标相结合,同时加强了对激励资金的监督和约束,使得激励措施更加科学合理,有效地提升了公司管理层的积极性和创造性。

4. 信息披露透明案例。

某公司在经营中存在严重的信息不对称问题,导致投资者无法获得真实有效的信息,投资风险增加。

后来,公司加强了信息披露工作,及时公布了公司的经营情况、财务状况和风险提示,提高了信息披露的透明度和及时性,有效地保护了投资者的合法权益。

以上案例充分展示了公司治理在实践中的重要意义和有效方法。

公司治理不仅是对公司内部各种关系的协调和管理,更是对公司各种利益关系的平衡和保护。

只有通过健全的公司治理,才能够保障公司的可持续发展,提升公司的竞争力,实现共赢局面。

希望以上案例能够给大家带来一些启发和思考,共同推动公司治理工作的不断完善和提升。

中国独立董事制度治理困境研究——以康美药业事件为例

中国独立董事制度治理困境研究——以康美药业事件为例

中国独立董事制度治理困境研究——以康美药业事件为例漆鑫
【期刊名称】《江苏商论》
【年(卷),期】2024()6
【摘要】独立董事制度在中国上市公司已存在20多年。

独立董事从保护中小股东利益的立场出发对管理层进行监督,在一定程度上填补了中国公司内部治理机制的漏洞。

然而康美药业操纵证券市场一案反映出独立董事职责的缺位,致使未承担勤勉义务的独立董事被判承担天价赔偿的同时,也映射出中国独立董事制度的困境所在。

于此,可以通过对独立董事制度现有问题以及原因的研究,对独立董事选任、责任认定以及履职保障方面提出相应的改进建议。

【总页数】4页(P125-128)
【作者】漆鑫
【作者单位】景德镇陶瓷大学法学系
【正文语种】中文
【中图分类】F729.23
【相关文献】
1.独立董事制度与公司治理的有效性——基于中国上市公司盈余管理的实证研究
2.再论我国上市公司治理中的独立董事制度--"安然"事件的启示
3.独立董事制度对会计信息质量的影响研究--以J公司独立董事制度为例
4.论公司治理中独立董事制度的困境与法律完善
5.从康美事件看我国独立董事制度缺陷及治理
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近三年独立董事典型案例

近三年独立董事典型案例

近三年独立董事典型案例一、康美药业独立董事被判承担巨额赔偿责任案。

1. 事件经过。

康美药业那可是曾经的医药大白马,结果后来被查出财务造假,数额巨大得吓人,几百亿的财务造假啊。

公司公告的财报里,货币资金等数据就像被施了魔法一样,凭空多出来好多。

独立董事呢,本来应该是监督公司规范运作的。

可是在这个案子里,独立董事没有尽到应有的职责。

比如说,他们可能没有对公司那些异常的财务数据进行深入的核查,就签字同意了公司的年报等相关文件。

2. 判决结果。

最后法院判决独立董事要承担巨额的赔偿责任。

这可真是给独立董事们敲响了一个超级大的警钟。

以前可能有些独立董事觉得自己就是挂个名,开开会拿点津贴就行了。

但这个案例告诉大家,独立董事可不是那么好当的,如果不认真履行职责,那可是要付出惨重代价的,几个独立董事要承担的赔偿金额加起来都上亿了呢。

3. 影响。

在这个案例之后,很多独立董事都开始重新审视自己的工作。

那些本来想混日子的独立董事可能都在瑟瑟发抖了,整个独立董事市场也开始反思如何更好地选拔、监督独立董事,让他们真正发挥监督公司的作用,而不是只当一个摆设。

二、独董集体辞职潮案例。

1. 事件背景。

这几年监管越来越严了,公司治理方面的要求也不断提高。

有很多公司被查出各种问题,或者是面临一些潜在的风险。

独立董事们呢,就像坐在火山口上。

比如说一些上市公司可能存在关联交易不规范、内部控制有漏洞等问题。

独立董事们担心自己会像康美药业的独立董事那样被牵连,万一公司出了大篓子,自己可能要承担责任。

2. 辞职现象。

于是就出现了一股独董集体辞职的潮流。

有些公司甚至在短时间内好几个独立董事同时辞职。

这就像是一群水手发现船可能要沉了,赶紧跳船求生一样。

独立董事们可能觉得与其在这担惊受怕,还不如早点离开这个是非之地。

3. 对上市公司的影响。

这对上市公司来说可就麻烦了。

独立董事在公司治理结构里是很重要的一环。

他们突然集体辞职,会让投资者觉得公司是不是有什么不可告人的秘密啊,公司的形象就会受损。

独立董事案例

独立董事案例

独立董事案例介绍独立董事是一个独立于公司管理层的职位,其职责是监督公司的运作,保护股东利益,并提供独立的意见和建议。

独立董事通常由与公司无直接经济利益关系的人选担任,以确保其独立性和客观性。

下面将通过几个具体案例来探讨独立董事的角色和职责。

案例一:公司财务造假案件背景某上市公司由于高管团队的利益驱动,开始进行财务造假。

他们通过虚增收入,掩盖亏损,误导投资者,带来严重的内外部信任危机。

这时,独立董事的角色就显得尤为重要。

动作及影响1.独立董事应及时发现公司财务造假的迹象,并将其报告给董事会。

他们可以通过分析财务数据、与高管沟通等方式来帮助揭露财务造假行为。

2.独立董事可以要求公司进行独立审计,以验证财务数据的真实性。

他们可以聘请独立的会计师事务所来进行审计工作,以确保财务报表的准确性。

3.独立董事的行动对公司和投资者有重要影响。

如果他们能够及时发现财务造假问题并采取行动,可以避免投资者的损失,恢复市场信心,维护公司声誉。

总结案例一中,独立董事通过发现和揭露公司财务造假问题,起到了维护公司和投资者利益的重要作用。

案例二:高管违法行为案件背景某公司的高管存在严重的违法行为,例如贪污受贿、内幕交易等。

这种行为不仅损害了公司的声誉,还影响了股东的利益。

在这种情况下,独立董事的角色尤为重要。

动作及影响1.独立董事应及时追踪和监督高管的行为,尤其是公司治理方面的问题。

他们可以通过参加董事会会议、审查公司文件等方式了解高管的行为。

2.如果发现高管存在违法行为,独立董事可以提出警告,并建议董事会采取适当的措施,例如开除违法行为的高管、向有关机构举报等。

3.如果董事会未能采取有效措施,独立董事可以向监管机构或股东提供信息,以揭露高管的违法行为。

总结案例二中,独立董事通过监督和揭露高管的违法行为,维护了公司治理的透明度和股东的利益。

案例三:决策失误案件背景某公司的管理团队犯下了一系列决策失误,导致公司陷入困境。

这时,独立董事需要发挥其职责,帮助公司恢复正常运营。

上市公司独立董事制度完善研究

上市公司独立董事制度完善研究

上市公司独立董事制度完善研究昝文华(宜通世纪科技股份有限公司,广东广州511300)摘㊀要:独立董事制度作为现代公司治理中防止大股东和高管侵害中小股东利益的重要控制制度,本应该促进上市公司的发展,然而最近的康美财务造假案中独立董事职责 缺位 ,以及后续对该公司独立董事的连带责任处罚所引发的众多上市公司独立董事辞职事件,不得不让我们重新思考我国上市公司 独立董事制度 的有效性㊂本文基于康美事件,分析我国独立董事制度存在的问题,并思考完善独立董事制度的对策建议㊂提出建立独立董事准入制度和人才市场,设立独立董事管理协会,完善独立董事薪酬制度,强化知情权㊁组织独立董事定期学习和业务沟通㊂关键词:独立董事;制度完善;连带责任中图分类号:D9㊀㊀㊀㊀㊀文献标识码:A㊀㊀㊀㊀㊀㊀doi:10.19311/ki.1672-3198.2022.22.0740㊀引言独立董事制度起源于美国㊂2001年以来,中国证券监督管理委员会要求所有上市公司必须创建独立董事制度,以健全企业的管理架构并促进企业的运营㊂作为舶来品,最初的设计目的是为了弥补中国传统上市公司管理中内部监督机制的不健全㊂防止大股东借助权利之便为了自身利益而侵害公司和小股东的利益,所以维护中小股东的利益,就是独立董事的主要职责,同时协助董事会合理决策,监督上市公司规范经营㊂但是,自从独立董事制度在我国确立以后, 花瓶董事 情面董事 的标签一直形影不离㊂甚至坊间调侃,所谓独立董事就是对外 独立 对内 懂事 ㊂据上海证券市场报所发布的首份全国独立董事调查的结果显示,不管在个人主体行权意愿或者客观的行权环境条件等方面,全国独立董事的成绩均无法尽如人意,只是个别的独立董事敢于发表意见㊂我国的各类上市公司的实践表明,独立董事制度在我国并没有起到有效的作用,反而有些甚至影响了公司的内部控制㊂康美药业财务造假案中独立董事职责 缺位 ,诉讼判决首次判处独立董事承担上亿元的连带赔偿责任㊂此判决一出,众多上市公司的独立董事纷纷递交辞呈㊂面对这种局面,不得不让我们重新思考我国上市公司 独立董事制度 的有效性,独立董事制度能达到最初的目的吗?我们也应该从康美药业的事件中深刻反思㊂1㊀康美事件简介曾经的康美药业由于收益率较高且拥有很大的长期投资价值,一度成为中国医药领域的 白马股 ㊂然而,惊动全国的 300亿货币资金消失了 ,让康美药业一夜之间 沦陷 ㊂2018年底,中国证券监督管理委员会调查发现康美药业财务报告涉及虚假描述等严重违法行为㊂2019年5月,中国证监会报告确定其存在财务造假,康美药业也因此带上了 ∗ST ㊂2020年12月31日,11名投资者就康美药业虚假陈述向广州人民法院提起了诉讼;2021年4月16日,广州中央法院宣布该案已移送特别代表审理;2021年7月22日,中证中小投资者服务中心有限责任公司作为集体诉讼特别代表人申报债权㊂康美药业财务造假案成为集体诉讼的首起案件,涉及投资者人数超过5万人,且以中小股东为主㊂2021年11月12日,广州市中级人民法院对案件作出裁决:康美药业需向投资者赔偿24.59亿元的经济损失,5名独立董事承担5%-10%的连带赔偿责任,合计约3.68亿元㊂而该五人担任独董期间从康美药业取得的总报酬不过几十万元,除江镇平以外,其他四名均是著名大学教授,税后工资也就十多万元㊂尤其是郭崇慧和张平,于2018年5月被选为康美药业独董,仅在2018年半年报上签字;仅上任三个多月,签了一个名字就背负上了上亿元的连带赔偿责任㊂虽然证券监管部门处罚造假行为的做法赢得了广大投资者的赞扬,但是从独立董事的角度上来看,领较少的薪水却要承担如此大的责任,因此判决引发了 独董离职热 ㊂康美药业一案令市场重新审视独立董事制度,独立董事承担的巨额罚款绝不能单纯地认为是个人品质㊁专业能力问题,而应该究其独立董事制度的根本,其制度的不健全有很大的责任㊂2㊀我国独立董事制度存在的问题2.1㊀独立董事缺乏独立性独立性是独立董事最重要的特征,需客观独立地对公司的战略㊁运营㊁运营标准及主要问题做出判断㊂但是按照目前上市公司的架构,独立董事由董事会选出,董事会由各大小股东组成,而大股东在董事会所占席位具有明显优势;其次,独立董事的工资与薪酬标准首先由董事会提出,然后由股东大会讨论和批准㊂这也表明了独立董事的选拔㊁薪酬和待遇将全部受大股东支配㊂所以,在这样的股权治理结构下,特别是 一股独大 的企业,独立董事的独立性会大大减弱, 名独实不独 的现象也将更加难以实现独立董事制度设置的主要目的㊂2.2㊀独立董事选聘体系不健全我国相关制度规定上市公司独立董事占比不低于三分之一,而A股上市公司第一大股东平均持股比例超过30%,在股东大会平均参会比例不足50%的情况下,独立董事选聘几乎完全掌握在大股东手中,独立董事监督关键人的职能很大程度上只能流于形式㊂另外,很多公司独立董事人选都偏向于大学退休教授㊂第一,大学退休教授较适合中国独董的任职要求,即教师不参加大企业运营管理工作,并掌握了相应的知识㊂第二,大学教授拥有一定社会地位㊁社会声望,能够增加企业的社会知名度㊂但是,一些大学教授兼职的独董极少接触大企业,公司经营管理经验也不足,对公司中不合规的风险也不敏感;他们无法有效监督公司管理问题,因㊃081㊃Copyright©博看网. All Rights Reserved.此大多沦为 花瓶董事 ㊂2.3㊀独立董事工作时间少我国独立董事主要由高校学者㊁中介机构人员和其他公司的高管兼职,作为具有一定影响力的专业人士,本职工作也很忙碌㊂据统计,上市公司中在外单位兼任2个及以上职务的独立董事人数占比为55.4%,有15.7%的独立董事拥有5项及以上外部兼职㊂一年中独立董事去上市公司工作的时间寥寥几天而已㊂现代科技的进步和行业竞争的加剧使得公司的业务日趋专业化和复杂化,让一年只贡献几天时间的人来对上市公司庞大复杂的业务和经营状况,巨额资产等进行监督和决策,是勉为其难的事㊂2.4㊀独立董事责权利不对等根据2020年上市公司年报披露的数据来看,我国独立董事的平均薪酬在8万元左右,考虑到缴纳综合性税收后的实得薪酬在5-6万元左右,这一薪酬水平对于较高专业素质的专家而言已经缺乏足够的吸引力㊂目前我国上市公司独立董事的报酬水平与需要付出的时间㊁精力以及可能承担的声誉成本不相匹配,履职激励显然不足㊂康美药业案中强行将独立董事和公司内部董监高的责任拉平,对独立董事 从重判决 ,用这种方式来威慑独立董事勤勉尽责,不但不会推动独立董事制度的良性运作,反而会对尚处于探索阶段的独立董事制度带来严重的负面影响㊂权㊁责㊁利的严重不对等,最终会导致公司治理建设的滞后㊂毕竟在市场经济下,既要 马儿不吃草 ,又要 马儿跑得快 ,还要时不时 鞭打马儿 的好事是脱离实际的愿望㊂康美药业案判决出台后短短一周内,几十家上市公司独董集中辞职 大逃亡 就是明证㊂2.5㊀独立董事获取信息受限独立董事的履职效率依赖于其获取的信息多少和质量㊂作为外部人,独立董事在公司中往往处于信息劣势的地位,需要依赖于作为公司内部人士的其他董事和高管的解释㊁意见和结论㊂公司关键人通常决定了董事会的议程和可以获取的信息,如果传递给独立董事的信息存在瑕疵或歪曲,其也难以及时发现并做出准确的决策㊂客观地来说,在信息不对称的情况下,如果连专业的审计师都无法发现信息披露存在的问题,又如何期望独立董事能察觉和揭露欺诈行为呢?3㊀我国独立董事制度的构建和完善上市公司的独立董事不仅要履行监督和管理义务,还必须避免与公司㊁大股东和管理层有直接的经济关系,同时获得适当的报酬,勤勉尽责㊂为了确保这种绝对独立性,维护整个上市公司和中小投资者的利益,就必须在独立董事制度的各个阶段进行优化和调整㊂3.1㊀完善独立董事选任制度3.1.1㊀ 关键人 控制企业中独立董事不少于1/2所谓 关键人 控制,是指控股股东有能力选举(委派)董事会中的多数董事甚至全部董事,形成大股东控制董事会模式;或者在部分国有控股上市公司和股权分散的上市公司中,公司经营管理层控制了董事会,形成 内部人 控制董事会模式㊂独立董事要在董事会内部形成一股能与关键人相抗衡的力量,对关键人有效制衡,独立董事在董事会中的人数占比要达到二分之一,增强其话语权和监督力㊂3.1.2㊀设置独董人才市场和专业提名机构首先,证监会或第三方设置独董人才市场,建立独董准入资格和管理协会,并公开所有上市公司现任的独立董事履历信息,独董履职评价和信用状况㊂这样,使人才选拔程序㊁履职情况以及监管更加透明化和可视化,从而建立起独立董事的信任机制;还可以防止一些人超越能力的任职,发生因为精力或能力不够而无法胜任本职工作的情形㊂其次,证监会或第三方设置专业提名机构,针对国有控制企业㊁家族企业㊁无实质控制人企业进行独立董事提名,使独立董事的提名权脱离 关键人 的直接控制㊂让全国独立董事的提名过程比较公开透明化,让每位投资者都知道候选人,保护自己的利益,其次可以防止大股东与独立董事同流合污㊂3.1.3㊀增强少数股东对独董选任的话语权我国现行累积投票制可以改善少数股东的投票权,提高其选举董事的能力㊂赋予合计持股达到一定比例的股东直接提名独立董事的权利,并结合累积投票制增强中小股东对董事提名和选举影响力㊂其次,许可少数股东向董事会提出独立董事候选人名单,选任的独立董事中至少有一人来自该候选名单㊂3.2㊀完善独立董事薪酬制度独立董事制度包含着内在的矛盾和冲突㊂独立董事越独立,他就越缺乏激励和动力去履职;越有激励和动力,他就越不独立㊂因此,报酬激励越多,独董可能越难独立;但报酬激励太少,独董可能不勤勉㊂因此,独立董事的薪酬制度应根据公司股权结构㊁规模㊁业务复杂度㊁整体风险等因素来制订一个基本标准㊂3.2.1㊀适当提高独立董事薪酬水平在独立董事相关法律责任能够实质性豁免的前提下,可以匹配 低风险-低报酬 的原则㊂但针对康美药业这类一股独大的企业,独立董事履职风险较大,开展工作难度也较大,可适当增加独立董事报酬,吸引更多专业素质高㊁责任感强的独立董事,匹配 高风险-高报酬 原则㊂3.2.2㊀第三方发放独立董事薪酬为了增强独立董事的经济独立性,其薪酬可由第三方设立的独董提名机构统筹支付,并对独立董事履职情况进行评价㊂其资金来源于上市公司按照公司规模业绩等缴纳的独董基金㊂3.3㊀明确独立董事的职责‘指导意见“中载明的独立董事的职权范围比较宽泛,除了应当具有依法规定的一般董事会的职责以外,尚有一些特别的职能,包括关联交易的管理规范㊁对企业的重要决定提出独立建议㊁就管理企业的重要人员㊁薪酬问题提出独立判断观点㊁为董事会制作专门化的智力支撑,以及通过积极参与董事会决策有效增强投资决策的科学性和合理性等㊂从现实出发,当前阶段独立董事的职能定位应重点放在制约大股东利用控制权获取私人收益方面,如不公允的关联交易㊁对外违规担保㊁资金占用等侵害中小股东利益的行为㊂同时,淡化证券法语境下独立董事的职责,不应将审查和发现虚假陈述的重任不切实际地赋予独立董事,这一职能更多地应由中介机构和作为内部人的公司监事予以承担㊂㊃181㊃Copyright©博看网. All Rights Reserved.作者简介:程莉(1989-)女,汉族,山西朔州人,本科,国家广播电视总局广播电视科学研究院㊂3.4㊀强化保障独立董事的知情权为提高独立董事对企业管理状况的认识,可设置重要部门定期汇报制度㊂例如,公司的财务和法务部门都必须就公司近期出现的重大问题单独向独立董事报告,并做好报告记录存档㊂独立董事定期与上市公司外部审计机构进行讨论,并无需向董事会报告㊂4㊀结束语在我国上市公司管理过程中,针对独立董事制度存在或可能出现的问题与矛盾,唯有根据我国制度的基本特征和现实状况,有针对性地采取相应举措,才能不断完善其制度㊂透过独立董事人才市场的建设,有效推动独立董事职业化㊁市场化实施进度;透过独立董事准入制度和管理协会的设立,为独立董事制度发展提供实力与素质保障;透过独立董事薪酬制度的完善,为独立董事制度的有效实施提供动力保障;透过强化知情权的措施,为独立董事获取重要信息创造了便利,进而实质性地维护了独立董事获取重要信息的权利㊂最后,还需要有计划地组织独立董事开展相关学习与训练活动,并定期组织独立董事开展业务沟通,提升独立董事的履职成效,并推动董事会决策有效性的进一步提升㊂参考文献[1]李峰.从康美药业案看中国上市公司治理改革[J ].中国改革,2022,(1):67-69.[2]张敦力,王沁文. 包庇 抑或 蒙蔽 由上市公司财务欺诈反观独立董事问责之困[J ].财会月刊,2022,(4):16-22.[3]汪青松,罗娜.独董独立性谜题与机制独立性再造[J ].证券市场导报,2022,(03):43-51.[4]徐晋,王新,曾路遥,等.多席位独立董事薪酬制度的履职效应分析[J ].财经科学,2021,(04):118-132.[5]谭雪,李婧萱,吴昊洲,等.独立董事投票制度的反思与改进 基于独立董事投票的分析[J ].经济体制改革,2021,(02):187-193.[6]刘纪鹏,冀泽玉.独董制度引发的上市公司治理结构思考[J ].中国经济评论,2021,(11).基于风险控制的合同审核管理研究程㊀莉(国家广播电视总局广播电视科学研究院,北京100032)摘㊀要:随着时代的发展,企业在市场经济发展中的带动作用更强,合同管理工作的压力也更大,尤其是在实际的企业管理中,可能在生产经营的过程中出现较多的合同审核问题,越来越多的对外贸易也带动了合同管理工作的有效运行㊂当下,企业经营通常会涉及各种合同,怎样做好合同的审核与管理工作,规避合同风险的发生是企业长期面临的一个问题,这有利于降低企业经营过程中面临的风险㊂在企业经营结构不断完善的背景下,企业经济效益水平得以有效提升,与此同时企业经营管理中逐渐暴露出了一些问题,这对企业的创新发展造成了一定程度的阻碍㊂在企业合同审核管理中,可能因为部分风险的影响导致企业面临严重损失,最终导致企业在参与市场竞争的过程中处于劣势地位㊂因此企业必须充分认识到经营管理中存在的风险,以风险控制为目的加强对合同的审核与管理,合理预防和控制风险对企业发展造成的影响㊂对此,本文主要分析了合同审核管理在企业风险控制中的重要性,并对风险控制下企业合同审核管理的现状进行了分析,结合企业合同审核管理现存的问题,分析风险控制下优化企业合同审核管理工作的策略㊂关键词:风险控制;合同审核管理;企业中图分类号:D9㊀㊀㊀㊀㊀文献标识码:A㊀㊀㊀㊀㊀㊀doi:10.19311/ki.1672-3198.2022.22.0751㊀合同审核概述合同审核主要是签订合同之前,企业根据相关法律法规与企业规章制度要求,针对合同中存在的法律问题或其他缺陷提出增删㊁修改㊁调整等方面的意见㊂从广义上讲,合同审核需要从企业内部入手,结合企业合同管理工作要求,实现对合同及相关内容的审核;从狭义上讲,合同审核是企业法律部门站在法律角度对合同内容的有效性㊁合法性进行审核㊂合同审核的目的,首先是需要保证合同合法有效,帮助企业规避因合同违法导致的合同无效的风险;避免在合同内容出现文字颠倒㊁错误㊁内容表述不明的情况下存在的不确定风险;避免在合作对象不具备履约能力的情况下导致其无法履行合同等风险的存在㊂合同审核是一种保障合同质量的手段,可以保证合同顺利进行,有助于巧妙化解合同履行期间存在的纠纷问题㊂合同审核主要是根据国家相关法律法规以及企业相关规章制度,实现对合同内容㊁格式的审核,要审核合同是否有效,考察合同内容与企业的期待水平存在的差距㊂在实际审核的过程中,企业应当充分考虑法律后果概念,避免在审查的过程中出现差错导致严重法律后果发生㊂2㊀合同审核管理的重要性在市场经济活动中,合同是重要的民事行为之一,对于税务机关来说,合同是税务检查过程中证明纳税人之间真实经济业务的重要原始证据之一㊂企业在发生经济业务时,不仅要看企业的会计核算或实际经营是如何进行的,还要看企业签订的合同是否符合税法的要求,以确定该业务是否纳税,按照什么标准纳税㊂企业在签订经济合同的过程中,一定要提前防范涉税风险,避免不必要的财产损失㊂企业在发展的过程中要想提高自身运营水㊃281㊃Copyright ©博看网. 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上市案例研习(73):独立董事瑕疵解决之道【案例情况】一、银信科技:高校领导班子不能做独董(一)关于于鸿君的基本情况,任职经历,辞职的原因根据北京大学网站(/about/ldjg/xzh/yhj.jsp)的记载,于鸿君的基本情况及任职经历如下:于鸿君,男,汉族,1963年10月生,甘肃民勤人,中共党员。

北京大学经济学博士。

北京大学光华管理学院金融系教授,博士生导师。

国家社科基金重大招标项目首席专家,国家级精品课程《微观经济学》主持人。

中国系统科学学会副理事长。

中国国际经济交流中心理事。

于2010年1月起任北京大学党委副书记,校务委员会副主任,纪律检查委员会书记。

主管纪检监察工作和组织工作。

于1986年于西安交通大学本科毕业,取得工学学士学位。

后留校任政治辅导员,动力机械工程系团工委书记。

1989年考入北京大学经济学院攻读硕士学位,担任学院研究生会主席,党支部书记。

1993年毕业并获经济学硕士学位后留校任教,先后任讲师、副教授、教授(1994年起在职攻读博士学位,1997年毕业并获经济学博士学位)。

1997年以来,担任北京大学光华管理学院院长助理、党委副书记,北京大学党委组织部常务副部长,北京大学校长助理。

北京大学金融与证券研究中心副主任,北京大学战略研究所所长、理事长。

期间:1998年3—7月在美国西北大学KELLOGG商学院学术访问。

2002年11月—2004年1月,任内蒙古自治区包头市委副书记(挂职)。

2005年8月—2008年7月,作为第五批援疆干部担任石河子大学党委常委、副校长。

2010年1月起任北京大学党委副书记,校务委员会副主任,纪律检查委员会书记。

根据中共中央纪委、教育部、监察部、于2008年9月3日颁发的教监【2008】15号《关于加强高等学校反腐倡廉建设的意见》,高校党政领导班子成员不得在校外其他经纪实体中兼职,由于于鸿君2010年1月起任北京大学党委副书记,校务委员会副主任,纪律检查委员会书记,于鸿君于2010年3月10日向发行人提交《辞职申请》,辞去了发行人独立董事职务。

基于上述,金杜认为,于鸿君辞去发行人独立董事职务符合法律规定,真实有效。

二、银信科技:主要客户独立董事影响独立性(二)关于骆小元是否具备独立董事任职资格1、骆小元是否具备独立董事任职资格;根据中国证券监督管理委员会于2001年8月16日颁发的证监发【2001】102号《关于在上市公司建立独立董事制度的指导意见》,担任独立董事应当符合下列基本条件:①根据法律、行政法规及其他有关规定,具备担任上市公司董事的资格;②具有本《指导意见》所要求的独立性;③具备上市公司运作的基本知识,熟悉相关法律、行政法规、规章及规则;④具有五年以上法律、经济或者其他履行独立董事职责所必需的工作经验;⑤公司章程规定的其他条件。

独立董事必须具有独立性,下列人员不得担任独立董事:①在上市公司或者其附属企业任职的人员及其直系亲属、主要社会关系(直系亲属是指配偶、父母、子女等;主要社会关系是指兄弟姐妹、岳父母、儿媳女婿、兄弟姐妹的配偶、配偶的兄弟姐妹等);②直接或间接持有上市公司已发行股份1%以上或者是上市公司前十名股东中的自然人股东及其直系亲属;③在直接或间接持有上市公司已发行股份5%以上的股东单位或者在上市公司前五名股东单位任职的人员及其直系亲属;④最近一年内曾经具有前三项所列举情形的人员;⑤为上市公司或者其附属企业提供财务、法律、咨询等服务的人员;⑥公司章程规定的其他人员;⑦中国证监会认定的其他人员。

根据骆小元出具的《确认函》,骆小元确认:①骆小元及骆小元直系亲属、主要社会关系不在发行人及其附属企业任职;②骆小元及骆小元直系亲属没有直接或间接持有发行人1%以上的已发行股份;③骆小元及骆小元直系亲属不是发行人前十名股东;④骆小元及骆小元直系亲属不在直接或间接持有发行人5%以上已发行股份的股东单位任职;⑤骆小元及骆小元直系亲属不在发行人前五名股东单位任职;⑥骆小元不是为发行人或其附属企业提供财务、法律、管理咨询、技术咨询等服务的人员;⑦骆小元不存在《中华人民共和国公司法》第一百四十七条规定不得担任公司董事情形;⑧骆小元符合发行人章程规定的任职条件;⑨包括发行人在内,骆小元兼任独立董事的上市发行人数量不超过5家,骆小元未在发行人连续任职六年以上。

根据发行人说明,骆小元具备担任上市公司独立董事的任职资格,具有独立性。

骆小元于2003年1月8日至2003年1月12日参加由中国证券业协会和清华大学经济管理学院共同举办的“上市公司独立董事培训班”学习,取得结业证书。

骆小元简历如下:骆小元女士,1954年出生,1982年中国人民大学会计系本科毕业,高级经济师,注册会计师(非执业)。

1983年至1991年,曾任中国财政部财政科学研究所《财政研究》杂志副主编、编辑部副主任;1991年至今,曾任中国注册会计师协会总会计师、全国注册会计师考试委员会委员兼考试部主任、注册中心主任、财务部主任、《会计研究》《中国注册会计师杂志》编辑部主任等。

曾任和现任社会职务包括中国成本研究会副秘书长、中国中青年成本研究会常务理事、北京大学《经济财会教育丛书》特聘编委、北京工商大学兼职副教授、中南财经大学会计系兼职教授、嘉实基金独立董事、华夏银行独立董事、中信银行外部监事。

现为发行人独立董事。

骆小元已取得由中国证券业协会和清华大学经济管理学院共同核发的《结业证》以及中国注册会计师协会向其核发的《中国注册会计师协会会员证》。

2、与华夏银行的业务往来情况,服务内容,并补充提供合同根据发行人说明,报告期内银信科技与华夏银行之间业务往来主要是银行借贷。

根据发行人说明,发行人与华夏银行股份有限公司各分行的业务均由发行人市场人员依照市场公开信息而获得市场合作机会,骆小元女士未提供任何信息及帮助。

根据上述确认并经金杜核查,金杜认为,骆小元具备担任发行人独立董事的资格。

二、坚瑞消防:国有企业领导人不得担任独立董事发行人独立董事李月瑾先生现任中国信达资产管理公司西安办事处主任,为国有企业管理人员,根据《国有企业领导人员廉洁从业若干规定》、《中共中央纪律检查委员会、监察部关于中央纪委第四次全会重申和提出的国有企业领导人员廉洁自律有关规定的解释》、《关于规范国有企业职工持股投资的意见(国资发改革[2008]139号)》等相关规定,李月瑾先生提出辞去发行人独立董事职务;发行人于2010年5月6日召开临时股东大会批准了李月瑾先生的辞职申请并补充选举常云昆先生为独立董事。

就发行人本次独立董事变更事宜,信达律师核查如下:1、发行人更换独立董事的内部审议程序2010年4月20日,发行人召开第一届董事会第十二次会议,审议通过了《关于同意独立董事李月瑾先生离职的议案》,同意李月瑾辞去公司独立董事职务以及在公司董事会专业委员会中的相应职务,在公司股东大会审议通过新任独立董事之前,李月瑾仍履行公司独立董事职责;审议通过了《关于提名独立董事候选人的议案》,提名常云昆先生为公司独立董事候选人;决定于2010年5月6日召开2010年第一次临时股东大会审议上述更换独立董事事项。

2010年5月6日,发行人召开2010年第一次临时股东大会,同意李月瑾辞去公司独立董事职务;审议通过了《关于选举独立董事的议案》,选举常云昆为公司新任独立董事,任职期限自股东大会审议通过之日起至第一届董事会任期届满之日止。

2010年5月6日,发行人召开第一届董事会第十三次会议,审议通过了《关于补选第一届董事会审计委员会委员的议案》补选常云昆为发行人第一届董事会审计委员会委员。

经核查,信达律师认为,发行人此次变更独立董事履行了必要的内部审议程序,符合相关法律、法规和规范性文件以及发行人《公司章程》的有关规定,变更行为合法、有效。

2、发行人新任独立董事的任职资格常云昆,男,中国国籍,1951年8月出生,现任西北大学经济管理学院教授、博士生导师,中德企业管理研究所所长,陕西省政府决策咨询委员会委员,陕西省经济学会副会长,陕西省外国经济学说研究会副会长。

根据常云昆先生的简介及其出具的《声明函》并经信达律师核查,常云昆先生不存在《公司法》第一百四十七条所列示的情形,不存在兼任发行人监事以及影响其独立性的其他情形,其任职独立董事的上市公司未超过5家,符合《公司法》、《关于在上市公司建立独立董事制度的指导意见》等法律、法规和规范性文件以及发行人《公司章程》的有关规定,常云昆先生具备发行人独立董事的任职资格。

3、发行人董事最近两年变化情况2008年3月29日,发行人创立大会选举郭鸿宝、郑向阳、李炜、樊五洲、黎垚、卓曙虹、张富平、周春生、李月瑾九人为发行人第一届董事会董事,其中张富平、周春生、李月瑾为独立董事。

2009年6月28日,发行人独立董事周春生因任职独立董事的上市公司数量已达5家而辞去独立董事职务,发行人补充选举马治国为发行人独立董事。

2010年5月6日,发行人独立董事李月瑾因个人工作原因辞去独立董事职务;发行人补充选举常云昆为发行人独立董事。

公司9名董事会成员除上述董事变更外,其余董事未发生变化。

经核查,信达律师认为,发行人董事会成员相对稳定,最近两年未发生重大变化;发行人最近两年高级管理人员没有发生重大变化,实际控制人没有发生变更,符合《管理暂行办法》第十三条的规定。

4、发行人新任独立董事对本次发行上市相关事宜的意见(1)发行人新任独立董事常云昆对发行人已生效的会议决议均逐一进行了重新审议,并出具了认可意见。

(2)截至本《补充法律意见书(四)》出具之日,公司新任独立董事常云昆已根据相关法律、法规的要求,在审慎核查的基础上,连同公司现任的其他董事、监事和高级管理人员于2010年【5】月【26】日根据公司最新全套申报文件的情况,重新签署了文件,供本次发行上市使用。

综上,信达律师认为,发行人本次更换独立董事已履行了必要的法律程序;发行人现任独立董事常云昆的任职资符合相关法律、法规的规定;发行人最近两年董事、高级管理人员均未发生重大变化,实际控制人未发生变更,符合《管理暂行办法》的规定;新任独立董事常云昆已依据职权签署了与本次发行上市有关的申报文件和确认意见。

三、福安药业:事业单位领导不得作为董事和独立董事发行人董事马劲现任中国药房杂志社社长、党支部书记,独立董事董志现任重庆医科大学副校长,请发行人说明并披露发行人董事马劲、独立董事董志的任职是否符合国资管理和教育部的相关规定,请保荐机构和律师核查并发表意见。

1、马劲的董事任职资格经核查,马劲现任中国药房杂志社社长、党支部书记。

中国药房杂志社系事业单位法人。

中共中央纪委第四次全会提出关于国有企业领导人员廉洁自律的五不准规定,其中第五项规定“不准擅自兼任下属企业或其他企业的领导职务,经批准兼职的不得领取工资或其他报酬。

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