增值税计算题
增值税试题及答案
增值税试题及答案一、单项选择题1. 增值税的纳税义务人包括以下哪些？A. 个体工商户B. 企业C. 个人独资企业D. 所有以上2. 增值税的税率一般分为哪几档？A. 6%B. 10%C. 16%D. 以上都是3. 增值税的计税方法主要有哪两种？A. 直接计税法B. 间接计税法C. 差额计税法D. 以上都不是二、多项选择题4. 以下哪些行为属于增值税的征税范围？A. 销售货物B. 提供加工修理修配劳务C. 进口货物D. 转让无形资产5. 增值税的纳税人可以选择简易计税方法的情况包括：A. 小规模纳税人B. 一般纳税人C. 特定行业D. 特定地区三、判断题6. 增值税的纳税期限一般为每月一次。
（）7. 增值税的免征额是固定的，不会随着经济发展而调整。
（）四、简答题8. 简述增值税的基本原理。
9. 列举增值税的几种常见优惠政策。
五、计算题10. 某企业为增值税一般纳税人，2023年3月销售货物取得不含税销售额100万元，同时购进原材料取得的进项税额为15万元，请计算该企业当月应缴纳的增值税额。
答案：一、单项选择题1. D2. D3. C二、多项选择题4. A, B, C5. A, C三、判断题6. √7. ×四、简答题8. 增值税的基本原理是：对商品或劳务在生产和流通过程中增加的价值部分征收税款，避免重复征税，促进公平竞争。
9. 增值税的常见优惠政策包括：对农产品、小规模纳税人的免税政策，对高新技术企业的税收优惠等。
五、计算题10. 应缴纳的增值税额 = 销售额× 税率 - 进项税额假设税率为13%，则应缴纳的增值税额= 100 × 13% - 15 = 13 - 15 = -2万元（负数表示留抵税额，即可以抵扣下期应缴税款）。
增值税计算例题
增值税计算例题1、某生产空调器的一般纳税人企业，1998年6月的产品销售额为100万元（不含税），其当月购进原材料10吨，价款为70万元，收到增值税专用发票注明的税金为11.9万元，材料已全部入库。
当月该厂将自己生产的产品用于职工福利10台，当月销售价为3000元/台（不含税）；将外购的原材料2吨用于本厂基本建设，将1吨的原材料用于对外投资。
计算该厂6月份应交的增值税是多少？⑴产品销售时：借：银行存款117贷：产品销售收入100应交增值税－销项税额17（100×17%）⑵视同销售时：借：应付福利费 3.51贷：产品销售收入3（10×0.3）贷：应交增值税－销项税额0.51（3×17%）⑶购进原材料时：借：原材料70应交增值税－进项税额11.9贷：银行存款81.9（4）对外投资时：（将货物对外投资时视同销售，接受对外投资的货物时当做购进。
这样做是为了保证税款抵扣制度的实施）借：长期投资 9.01贷：原材料 7.7(70/10×(1+10%)组成计税价格）应交增值税－销项税额 1.31（7.7×0.17%)(5)进项税额转出（进项税与销项税是此消彼长的关系，它的转出实际上是将多抵扣的进项税当作销项税)借：在建工程 2.38贷：应交增值税－进项税转出 2.38（2×7×17%）⑹应交增值税＝销项税－进项税＝贷方发生额－借方发生额＝17+0.51+1.31+2.38-11.9＝9.3万元2、某企业为增值税一般纳税人，2000年某月份发生业务如下：本月外购业务：⑴、购进甲材料一批经，取得增值税专用发票，价款10万元，材料尚在运输途中。
⑵、购进乙材料一批，取得增值税专用发票，价款20万元，税款3.4万元，支付运输单位运费1万元，取得由运输部门开具的运费发票。
材料验收入库⑶、本月购入的价值5万元（不含税）的乙材料被本企业在建工程领用。
⑷、接受某公司投资转入的甲材料一批，取得增值税专用发票，价款为2万元，税款0.34万元，验收入库。
初级增值税计算题目
初级增值税计算题目
以下是一份初级增值税计算题目：
某公司为增值税一般纳税人，2023年5月发生以下业务：
1.销售A产品100件，不含税单价为200元/件，销售B产品200件，不含税单价为150
元/件。
2.将A产品50件作为职工福利发放给员工。
3.购进原材料一批，取得增值税专用发票上注明价款为50000元，税额为6500元。
4.支付运费1000元，取得运输企业开具的增值税专用发票。
5.发生其他费用2000元。
请计算该公司5月份应缴纳的增值税税额。
解：
1.销售A产品应缴纳的增值税税额= 100 × 200 × 13% = 2600元。
2.销售B产品应缴纳的增值税税额= 200 × 150 × 13% = 3900元。
3.将A产品发放给员工应视同销售，应缴纳的增值税税额= 50 × 200 × 13% = 1300元。
4.购进原材料应抵扣的增值税税额= 6500元。
5.支付运费应抵扣的增值税税额= 1000 × 9% = 90元。
6.其他费用不属于增值税征税范围，不缴纳增值税。
7.应缴纳的增值税税额= （2600 + 3900 + 1300）- （6500 + 90）= 2710元。
因此，该公司5月份应缴纳的增值税税额为2710元。
1。
增值税练习题及答案
增值税练习题及答案增值税是一种间接税，适用于商品和服务的销售环节。
它在现代经济中扮演着重要的角色，对于企业和个人都有着深远的影响。
为了更好地理解增值税的计算和应用，下面将提供一些增值税练习题及答案，希望能够帮助读者加深对这一税种的理解。
1. 某公司销售了一批商品，销售额为10,000元，增值税税率为13%。
请计算该公司应缴纳的增值税金额。
解答：销售额为10,000元，增值税税率为13%，则增值税金额为10,000 * 13% = 1,300元。
2. 某公司购买了一批原材料，购买金额为5,000元，增值税税率为13%。
请计算该公司可以抵扣的增值税金额。
解答：购买金额为5,000元，增值税税率为13%，则增值税金额为5,000 * 13% = 650元。
该公司可以抵扣的增值税金额为650元。
3. 某公司销售了一批商品，销售额为20,000元，增值税税率为13%。
该公司购买原材料的金额为8,000元，增值税税率为13%。
请计算该公司应缴纳的增值税金额。
解答：销售额为20,000元，增值税税率为13%，则销售额的增值税金额为20,000 * 13% = 2,600元。
购买原材料的金额为8,000元，增值税税率为13%，则购买原材料的增值税金额为8,000 * 13% = 1,040元。
该公司应缴纳的增值税金额为2,600元 - 1,040元 = 1,560元。
4. 某公司销售了一批商品，销售额为50,000元，增值税税率为13%。
该公司购买原材料的金额为30,000元，增值税税率为13%。
请计算该公司应缴纳的增值税金额。
解答：销售额为50,000元，增值税税率为13%，则销售额的增值税金额为50,000 * 13% = 6,500元。
购买原材料的金额为30,000元，增值税税率为13%，则购买原材料的增值税金额为30,000 * 13% = 3,900元。
该公司应缴纳的增值税金额为6,500元 - 3,900元 = 2,600元。
增值税法计算题及答案 17题
应纳税额=[3200÷（1+4%）+2300 ÷（1+4%） +12300] ×4%=703.54（元）
十、东方进出口公司2003年3月进口化妆品一 批，关税完税价格经海关核定为150000元 （人民币，下同），关税为30000元，消费税 为77142元。计算进口这批化妆品应纳增值税。
1、从木材公司购进原木一批，专用发票注明价款800000元、增值 税104000元、另支付运杂费9000元，其中，销货方转交的铁路货 运发票注明的运费8000元、装卸费500元、建设基金500元。
2、直接从某国有林场购进原木一批，支付买价100000元。另支付 运费1000元，尚未取得货运发票。
三、某果酱厂某月外购水果10000公斤，取得
的增值税专用发票上注明的价款和增值税额分 别是10000元和1300元（每公斤0.13元）。在 运输途中因管理不善腐烂1000公斤。水果运回 后，发放职工福利200公斤，用于厂办招待所 800公斤。其余全部加工成果酱400公斤（20 公斤水果加工成1公斤果酱）。其中350公斤用 于销售，单价20元；50公斤因管理不善被盗。 确定当月该厂允许抵扣的进项税额。
损失产品成本中所耗外购货物的购进额 =80000 × (300000/420000)=57144(元)
应转出进项税额=57144×17%=9714(元)
五、某民营制造企业购入一批材料，增值税专 用发票上注明的增值税额为20.4万元，材料价 款为120万元。材料已入库，货款已经支付(假 设该企业材料采用实际成本进行核算)。材料 入库后，该企业将该批材料的一半用于工程项 目，该企业就该批材料的进项税额如何抵扣？
八、长鸣公司1999年8月商品销售总额(含税收入)为1023万元，属 于营业税征收范围的咨询服务收入8·4万元；公司适用增值税税率 为17%。同期购迸各种货物专用发票上注明的增值税额合计174万 元，其中购入属于固定资产的机器设备的进项税额69万元。大南 公司1999年8月份的销项税额、进项税额和应纳增值税额各是多少？
增值税练习题及答案
增值税练习题及答案一、单项选择题1. 增值税的计税基础是（）A. 销售收入B. 销售成本C. 增值额D. 利润总额2. 增值税一般纳税人的税率是（）A. 3%B. 6%C. 9%D. 13%3. 增值税小规模纳税人的征收率是（）A. 3%B. 5%C. 10%D. 15%4. 增值税的纳税义务发生时间是（）A. 货物发出的当天B. 收到货款的当天C. 合同约定的收款日期D. 货物交付的当天5. 增值税的纳税期限一般为（）A. 每月B. 每季度C. 每半年D. 每年二、多项选择题1. 下列哪些项目可以抵扣进项税额（）A. 购买原材料B. 购买固定资产C. 购买办公用品D. 购买自用车辆2. 增值税一般纳税人可以享受的税收优惠包括（）A. 出口退税B. 进项税额抵扣C. 减税D. 免税3. 增值税的征收范围包括（）A. 销售货物B. 提供劳务C. 转让无形资产D. 销售不动产三、判断题1. 增值税的纳税义务人是销售方。
（）2. 增值税的计税基础是销售收入。
（）3. 增值税小规模纳税人可以享受出口退税。
（）4. 增值税的纳税期限是每月。
（）5. 增值税的进项税额可以全额抵扣。
（）四、计算题1. 某增值税一般纳税人本月销售货物取得含税销售额为113万元，购进原材料支付的进项税额为8万元，请计算该纳税人本月应缴纳的增值税额。
2. 某增值税小规模纳税人本月提供劳务取得含税收入为10.3万元，假设该纳税人本月没有其他进项税额，请计算该纳税人本月应缴纳的增值税额。
五、简答题1. 请简述增值税的基本原理。
2. 请解释增值税的“价外税”和“价内税”的区别。
答案：一、单项选择题1. C2. D3. A4. D5. A二、多项选择题1. A B C2. A B C3. A B C D三、判断题1. 正确2. 错误3. 错误4. 正确5. 错误四、计算题1. 应缴纳的增值税额=113/1.13*0.13-8=13-8=5万元2. 应缴纳的增值税额=10.3/1.03*0.03=0.3万元五、简答题1. 增值税是一种流转税，其计税基础是商品或劳务在生产和流通过程中的增值部分。
增值税销项税额计算题
增值税销项税额计算题一、某企业销售一批货物，不含税销售额为10000元，增值税税率为13%，则该企业应缴纳的增值税销项税额为多少元？A. 1000元B. 1300元C. 11300元D. 8700元（答案：B）二、一家书店售出图书，售价为500元，若增值税税率为9%，则书店应缴纳的增值税销项税额是多少？A. 45元B. 50元C. 450元D. 545元（答案：A）三、某餐厅提供餐饮服务，当月总营业额为20000元，适用的增值税税率为6%，计算该餐厅应缴纳的增值税销项税额。
A. 1200元B. 11600元C. 2000元D. 18400元（答案：A）四、一家公司出售电子产品，不含税售价为8000元，增值税税率为17%，其增值税销项税额是多少？A. 1360元B. 680元C. 9360元D. 7480元（答案：A）五、某商场销售家电，含税销售额为11600元，增值税税率为16%，则该商场的增值税销项税额是多少？A. 1600元B. 1856元C. 10000元D. 1160元（答案：B）六、一家服装店销售服装，售价为300元/件，若售出100件，增值税税率为13%，则服装店应缴纳的增值税销项税额是多少？A. 3900元B. 30000元C. 33900元D. 26100元（答案：A）七、某建筑公司提供劳务，不含税劳务费为50000元，增值税税率为9%，计算该公司应缴纳的增值税销项税额。
A. 4500元B. 54500元C. 5000元D. 40500元（答案：A）八、一家超市销售日用品，含税销售额为23400元，增值税税率为13%，则该超市的增值税销项税额是多少？A. 3042元B. 20000元C. 2340元D. 26000元。
增值税的经典计算例题
一、选择题1. 某商品的售价为1000元，增值税率为13%，则该商品的价格（含增值税）为多少？- A. 1130元（正确答案）- B. 1150元- C. 1180元- D. 1200元2. 一家公司销售一项服务，服务费为5000元，增值税率为6%。
那么这项服务的增值税是多少？- A. 300元- B. 350元- C. 400元（正确答案）- D. 450元3. 某厂商产品的含增值税价格为2286元，增值税率为13%。
该产品的净售价为多少？- A. 2000元（正确答案）- B. 2025元- C. 2050元- D. 2100元4. 如果某商品的净售价为1500元，增值税率为13%，则该商品的价格（含增值税）为多少？ - A. 1600元- B. 1650元- C. 1695元（正确答案）- D. 1700元5. 某企业购买一台设备，设备的含增值税价格为5700元，增值税率为13%。
该企业支付的净额为多少？- A. 5000元（正确答案）- B. 5100元- C. 5200元- D. 5300元6. 一家公司销售商品，净售价为860元，增值税率为6%。
那么该商品的售价（含增值税）为多少？- A. 913.6元（正确答案）- B. 920元- C. 925元- D. 930元7. 某公司的售价为2400元，增值税率为9%。
该公司所缴纳的增值税金额是多少？- A. 210元- B. 220元- C. 230元（正确答案）- D. 240元8. 一家餐厅的菜品净售价为350元，增值税率为6%。
该菜品的含税售价是多少？ - A. 370.1元- B. 371元- C. 372.5元- D. 371元（正确答案）。
增值税计算专项练习题
一、单项选择题1、某商场（中国人民银行批准的金银首饰经营单位）为增值税一般纳税人，2012年5月采取以旧换新方式销售金戒指40只，每只新金戒指的零售价格为12500元，每只旧金戒指作价9650元，每只金戒指取得差价款2850元；取得首饰修理费共计16570元（含税）。
该商场上述业务应纳增值税税额（）元。
A、14940.17B、15270C、18971.71D、36348.86【正确答案】 C【答案解析】税法规定，对金银首饰以旧换新业务可以按销售方实际收取的不含增值税的全部价款征收增值税。
该商场上述业务应纳增值税税额＝[40×2850÷（1＋17%）＋16570÷（1＋17%）]×17%＝18971.71（元）【该题针对“特殊销售行为”知识点进行考核】2、某商店为增值税一般纳税人，2012年6月零售粮食、食用植物油、各种蔬菜和水果取得含税收入500000元，销售酸奶、奶油取得含税收入80000元，销售其他商品取得含税收入240000元，本月购进货物取得增值税专用发票30张，共计税金85000元；本月购进税控收款机抵扣信息的扫描器具一批，取得增值税普通发票注明价款为3000元。
则应缴纳的增值税税额为（）元。
A、8276.4B、19017.85C、19071.85D、33635.30【正确答案】 B【答案解析】应纳增值税=500000÷（1+13%）×13％+（80000+240000）÷（1+17%）×17％－85000＝19017.85（元）【该题针对“一般纳税人应纳税额的计算（综合）”知识点进行考核】3、根据现行政策规定，销售货物的增值税起征点是（）。
A、月销售额5000-20000元B、月销售额2000-10000元C、月销售额5000-10000元D、月销售额3000-5000元【正确答案】 A【答案解析】《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第三十七条第二款修改为：“增值税起征点的幅度规定如下：（一）销售货物的，为月销售额5000-20000元；（二）销售应税劳务的，为月销售额5000-20000元；（三）按次纳税的，为每次（日）销售额300-500元。
增值税习题及答案
增值税习题及答案增值税是一种对商品和劳务在生产、流通、进口环节增值部分征收的税种。
在中国，增值税是企业经营中必须面对的一项重要税种。
为了帮助大家更好地理解和掌握增值税的相关知识，以下是一些增值税的习题及答案。
# 习题一某企业为增值税一般纳税人，2023年5月销售货物取得不含税销售额为200万元，当月购进原材料取得的进项税额为30万元。
请计算该企业当月应缴纳的增值税额。
答案：应缴纳的增值税=不含税销售额×税率-进项税额假设税率为13%，则：应缴纳的增值税=200万×13%-30万=26万元# 习题二某小规模纳税人2023年6月提供服务取得收入为50万元，该月没有发生可以抵扣的进项税额。
请计算该小规模纳税人当月应缴纳的增值税额。
答案：小规模纳税人的增值税应纳税额=销售额×征收率假设征收率为3%，则：应缴纳的增值税=50万×3%=1.5万元# 习题三某企业为增值税一般纳税人，2023年7月购进固定资产取得增值税专用发票，发票金额为100万元，税额为13万元。
该企业当月无其他销售收入。
请计算该企业当月应抵扣的进项税额。
答案：由于该企业当月无销售收入，故当月无销项税额，进项税额可以全额抵扣，即：应抵扣的进项税额=13万元# 习题四某企业为增值税一般纳税人，2023年8月提供服务取得不含税销售额为300万元，当月购进原材料取得的进项税额为40万元。
同时，该企业当月还销售了一台使用过的固定资产，取得不含税销售额为50万元，该固定资产原值为60万元，折旧累计为10万元。
请计算该企业当月应缴纳的增值税额。
答案：首先计算销项税额：销项税额=（不含税销售额+销售固定资产不含税销售额）×税率销项税额=（300万+50万）×13%=45.5万元然后计算应缴纳的增值税：应缴纳的增值税=销项税额-进项税额应缴纳的增值税=45.5万-40万=5.5万元# 习题五某企业为增值税一般纳税人，2023年9月出口货物，取得不含税销售额为150万元，该企业为出口退税企业，出口退税率为13%。
增值税例题范文10篇
增值税例题范文10篇例题1。
题目：某企业为增值税一般纳税人，2023年5月销售货物取得不含税销售额100万元，当月购进原材料取得增值税专用发票，注明的增值税税额为13万元。
计算该企业5月应缴纳的增值税税额。
解析：1. 首先确定销项税额：对于一般纳税人，销项税额 = 不含税销售额×税率。
货物销售适用的增值税税率一般为13%（假设本题适用该税率），所以销项税额= 100×13% = 13（万元）。
2. 然后确定进项税额：已知购进原材料取得增值税专用发票注明的增值税税额为13万元，即进项税额 = 13万元。
3. 最后计算应缴纳的增值税税额：应缴纳增值税税额 = 销项税额进项税额 = 13 13 = 0（万元）。
例题2。
题目：某小规模纳税人2023年6月销售货物取得含税销售额51.5万元。
计算该小规模纳税人6月应缴纳的增值税税额（征收率为3%）。
解析：1. 对于小规模纳税人，应先将含税销售额换算为不含税销售额。
不含税销售额 = 含税销售额÷(1 + 征收率)。
本题中，不含税销售额 = 51.5÷(1 + 3%) = 50（万元）。
2. 然后计算应缴纳的增值税税额：应缴纳增值税税额 = 不含税销售额×征收率 = 50×3% = 1.5（万元）。
例题3。
题目：某商场为增值税一般纳税人，2023年7月采取以旧换新方式销售冰箱10台，每台冰箱不含税售价3000元，同时收回10台旧冰箱，每台旧冰箱作价500元。
计算该商场7月此项业务的销项税额。
解析：1. 以旧换新方式销售货物：应按新货物的同期销售价格确定销售额，不得扣减旧货物的收购价格（金银首饰除外）。
所以销售额 = 10×3000 = 30000（元）。
2. 计算销项税额：销项税额 = 销售额×税率，冰箱销售适用13%的税率。
销项税额 = 30000×13% = 3900（元）。
增值税例题计算题2024
增值税例题计算题2024某企业为增值税一般纳税人，2024年3月销售一批货物，取得不含税销售额为200万元，同时向购买方收取包装物租金11.7万元。
该企业3月的销项税额为多少万元？A. 34.00B. 35.10C. 35.70D. 36.87某商场为增值税一般纳税人，2024年4月采取“以旧换新”方式销售金项链，新项链对外销售价格（含税）为5850元，旧项链作价3510元，从消费者手中收取新旧差价款2340元。
该商场此项业务的销项税额为多少元？A. 306.17B. 330.00C. 340.00D. 390.00某酒厂为增值税一般纳税人，2024年5月向一小规模纳税人销售白酒，开具普通发票上注明金额93600元；同时收取单独核算的包装物押金2000元，此业务酒厂应计算的销项税额为多少元？A. 13600B. 13890.60C. 15011.32D. 15301.92某增值税一般纳税人因管理不善造成一批从农场购入的免税农产品毁损，账面成本为87750元（含运费7500元），则该项业务应转出进项税额为多少元？A. 10725B. 10935C. 11475D. 12750某服装厂将自产的服装作为福利发给本厂职工，该批产品制造成本共计10万元，利润率10%，按当月同类产品的平均销售价格计算销售额为18万元，计征增值税的销售额为多少万元？A. 10B. 10.9C. 11D. 18某商场为增值税一般纳税人，与其供货企业达成协议，按销售量挂钩进行平销返利。
2024年5月向供货方购进商品取得税控增值税专用发票，注明销售额120万元、进项税额20.4万元并通过主管税务机关认证，当月按平价全部销售，月末供货方向该商场支付返利 4.8万元。
下列该项业务的处理符合有关规定的有哪些？A. 商场应按120万元计算销项税额B. 商场应按124.8万元计算销项税额C. 商场当月应抵扣的进项税额为20.4万元D. 商场当月应抵扣的进项税额为19.7万元某增值税一般纳税企业因暴雨毁损库存材料一批，该批原材料实际成本为20000元，收回残料价值800元，保险公司赔偿11600元。
增值税应纳税额的计算练习题
初次购买税控专用设备，可全额，即价税合计数抵扣进项税额。
例题7
某家用电器商场为增值税一般纳税人，2018年5月发生如下经济业务：
1、销售某种空调取得含税销售收入160 000元，同时提供安装服务收取安装 费20 000元；
6、购置生产用设备一台，取得的增值税专用发票上注明的价款70 000元，增 值税税额11 900元。
7、另知该商场上期有未抵扣进项税额6 000元。
当期获得的增值税专用发票已经通过认证并申报抵扣。
当月销项=（160 000+20 000+2600*80）/1.16*0.16+15000/5%/1.16*0.16+ 175 500/1.16*0.16=119000 当期进项=（50*800+100*600）*16%+11900=27900 应纳税额=当期销项-当期进项-上期留抵=119000-27900-6000=85100
例题4：
某生产企业为增值税一般纳税人，2018年5月外购原材料取得防伪税控机开具 的专用发票注明进项税额为137.7万元，并通过主管税务机关认证，当月内销 货物取得不含税销售额150万元，外销货物取得收入920万元，该企业适用增 值税税率16%，出口退税率为13%，请计算该企业应退的增值税税额。
解析4
2、销售电视机80台，含税零售单价2400元，每售出一台可取得厂家给予的 返利收入200元；
3、代销一批数码相机并开具普通发票，企业按含税销售总额的5%提取代销 手续费15 000元，当月尚未将代销清单交付给委托方；
4、当月其他商品的含税销售额为175 500元；
5、购进热水器50台，不含税单价800元，货款已付；购进DVD播放机100台， 不含税单价600元，两项业务取得的增值税专用发票均已经税务机关认证，还 有40台DVD播放机未向厂家付款；
增值税练习题及答案
增值税练习题及答案增值税是一种按照货物和劳务的增值额来征收税费的税收制度。
在实际应用中，增值税的计算和核算是一个相对复杂的过程，需要掌握一定的知识和技巧。
为了帮助读者更好地理解和掌握增值税的计算方法，本文将提供一些增值税练习题及答案，希望能对读者有所帮助。
1. A公司在某月销售了商品，销售额为100万元，增值税税率为13%。
请计算该月A公司应缴纳的增值税金额。
解答：增值税金额 = 销售额× 增值税税率 = 100万元× 13% = 13万元。
2. B公司在某月购进了商品，购进额为80万元，增值税税率为13%。
请计算该月B公司应申报的增值税销项税额和进项税额。
解答：销项税额 = 购进额× 增值税税率 = 80万元× 13% = 10.4万元。
进项税额 = 购进额× 增值税税率 = 80万元× 13% = 10.4万元。
3. C公司在某月销售了商品，销售额为120万元，增值税税率为13%。
该月C公司还购进了商品，购进额为90万元，增值税税率为13%。
请计算该月C公司应缴纳的增值税金额。
解答：销项税额 = 销售额× 增值税税率 = 120万元× 13% = 15.6万元。
进项税额 = 购进额× 增值税税率 = 90万元× 13% = 11.7万元。
应缴纳的增值税金额 = 销项税额 - 进项税额 = 15.6万元 - 11.7万元 = 3.9万元。
4. D公司在某月销售了商品，销售额为150万元，增值税税率为13%。
该月D公司还购进了商品，购进额为120万元，增值税税率为13%。
请计算该月D公司应申报的增值税销项税额和进项税额。
解答：销项税额 = 销售额× 增值税税率 = 150万元× 13% = 19.5万元。
进项税额 = 购进额× 增值税税率 = 120万元× 13% = 15.6万元。
增值税计算题
A．1075.2 B．1043.88 C．2344.67 D．2508.8
【答案】A
【解析】128÷（1＋3%）×280×3%＝1043.88（元）。
**21．某食品加工企业为小规模纳税人，适用增值税征收率为6%。2月 份取得销售收入16960元；直接从农户购入农产品价值6400元，支付运 输费600元，当月支付人员工资2460元，该企业当月应缴纳的增值税税 额为（ ）元。
应纳增值税税额＝800000×17％＝136000（元）。
8．某企业为一般纳税人，本月购进材料不含税价为400000元，增值税
专用发票注明的进项税额为68000元，取得的运费专用发票上注明的运 费为2000元，包装费为500元，本月向农民购入的免税农产品30000元用 于生产产品，本月销售产品为700000元，适用增值税率为17％。则本月 应交的增值税为（ ）元。
A．0.37
B．3.09
C．2.73
D．0.36
【答案】D
【解析】当月的应纳增值税税额＝12.36÷（1＋3%）×3%＝0.36万元。 增值税小规模纳税人没有进项税额抵扣的问题。
16．2009年7月，某增值税小规模纳税人填开普通发票销售货物，销售 收入为92700元，外购货物2700元，其当期应缴增值税为（ ）元。
A．46960
B．46925
C．48725
D．47373.68
【答案】A
【解析】进项税额＝68000＋2000×7%＋30000×13%＝72040；销项税额 ＝700000×17%＝119000；
则本月应交的增值税＝119000－72040＝46960（元）。
9．一般纳税人从农业生产者手中购进免税农产品，收购凭证上注明是 50000元，支付运费，取得了货运发票，注明是2000元；则计算纳税人 可抵扣的进项税。（ ）
增值税练习题及答案
增值税练习题及答案增值税是一种对商品和劳务在流通过程中增值部分征收的税收。
它是一种流转税，通常由最终消费者承担。
在中国，增值税是企业经营活动中非常重要的税种之一。
下面我们来通过一些练习题来加深对增值税的理解和应用。
练习题1：某公司2023年3月的销售额为100万元，其中增值税税率为13%，计算该公司应缴纳的增值税额。
答案：首先计算增值税的税额，公式为：税额 = 销售额× 税率。
所以，该公司应缴纳的增值税额 = 100万元× 13% = 13万元。
练习题2：如果上题中的公司在3月份购进原材料，支付了含税价款120万元，税率为13%，计算该公司可以抵扣的进项税额。
答案：首先计算不含税的购进价，公式为：不含税价 = 含税价 / (1 + 税率)。
然后计算进项税额，公式为：进项税额 = 含税价 - 不含税价。
所以，不含税价 = 120万元 / (1 + 13%) = 106.21万元。
进项税额 = 120万元 - 106.21万元 = 13.79万元。
练习题3：某企业2023年4月的销售额为200万元，税率为9%，同时该企业在4月购进了价值150万元的货物，税率为9%，计算该企业4月应缴纳的增值税。
答案：首先计算销项税额，公式为：销项税额 = 销售额× 税率。
然后计算进项税额，公式同练习题2。
最后，应缴纳的增值税 = 销项税额 - 进项税额。
所以，销项税额 = 200万元× 9% = 18万元。
不含税购进价 = 150万元/ (1 + 9%) ≈ 137.61万元。
进项税额 = 150万元 - 137.61万元≈ 12.39万元。
应缴纳的增值税 = 18万元 - 12.39万元 = 5.61万元。
练习题4：某公司在2023年5月提供服务，收取了含税服务费为50万元，税率为6%，计算该公司应缴纳的增值税。
答案：首先计算不含税的服务费，公式为：不含税服务费 = 含税服务费 / (1 + 税率)。
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增值税计算题1(公司为增值税一般纳税人，2009年8月销售钢材一批，不含税销售额为8000元，税率17%，计算该公司8月增值税销项税额。
A(1360 B(1300 C(1162 D(1000【答案】A【解析】8000×17%,1360(元)2(公司为增值税一般纳税人，2009年8月销售钢材一批，含税销售额为9 360元，税率 17%，计算该公司8月增值税销项税额。
A(1591.2 B(1360 C(1000 D(2040【答案】B【解析】9360,(1,17%)×17%,1360(元)3(某企业为增值税一般纳税人。
2010年9月该企业外购货物支付增值税进项税额8万元，并收到对方开具的增值税专用发票;销售货物取得不含税销售额100万元。
已知销售的货物适用17,的增值税税率。
计算该企业9月份增值税应纳税额( )。
A(17 B(8 C(9 D(10【答案】C【解析】一般纳税人销售货物，其应纳税额为当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额，计算公式为:应纳税额,当期销项税额,当期进项税额。
该企业9月份增值税应纳税额,当期销项税额,当期进项税额,100×17%,8,9(万元)。
4(某公司为增值税一般纳税人，2009年8月初增值税进项税余额为零，8月该公司发生以下经济业务:(1)外购用于生产家具的木材一批，全部价款已付并验收入库，取得对方开具的增值税专用发票注明的货款为40万元，运输单位开具的货运发票注明的运费金额为1万元。
(2)销售家具一批，取得销售额(含增值税)93.6万元。
计算该公司8月份增值税应纳税额。
A(13.6 B(6.87 C(6.73 D(20.1【答案】C【解析】该公司8月份销项税额,含税销售额?(1，税率)×税率,93.6?(1，17%)×17%,13.6(万元)该公司8月份进项税额,40×17%，1×7%,6.87(万元)该公司8月份应纳增值税税额,当期销项税额,当期进项税额,13.6,6.87,6.73(万元)。
5(某公司为增值税一般纳税人。
2009年8月，该公司发生以下经济业务:(1)外购原材料一批，货款已付并验收入库。
从供货方取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为30万元，另支付运费10万元，运输单位已开具运输发票。
(2)外购机器设备一套，从供货方取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为2.2万元，货款已付并验收入库。
(3)销售产品一批，取得产品销售收入(含增值税)2468.7万元。
该公司月初增值税进项税余额为6.3万元。
计算该公司8月份应纳增值税税额。
A(358.7 B(39.2 C(2.2 D(319.5【答案】D【解析】该公司8月份增值税销项税额,含税销售额?(1，税率)×税率,2468.7?(1，17%)×17%,358.7(万元)。
该公司支付的运输费10万元按7%的扣除率计算进项税额。
该公司8月份可抵扣的增值税进项税额,30，10 × 7%，6.3，2.2,39.2(万元) 该公司8月份应纳增值税税额,当期销项税额,当期进项税额,358.7,39.2,319.5(万元) 6(某企业为增值税一般纳税人，进口一批消费品，关税完税价格10000元，关税10%，消费税20%，增值税17%，计算该公司应交纳的增值税为( )元。
A(1000 B(2750 C(2337.5 D(2500【答案】C【解析】关税,10000×10%,1000(元)增值税组成计税价格,(10000，1000)?(1,20%),13750(元)进口商品应缴纳的增值税税额,增值税组成计税价格×17%,13750×17%,2337.5(元)。
7(某公司进口成套化妆品一批。
该成套化妆品中，既有化妆品，又有护肤品，关税完税价格为400000元，设关税税率40%，消费税税率30%。
计算应纳增值税税额为( )元。
A(240000 B(200000 C(150000D(136000【答案】D【解析】消费税组成计税价格,(400000，400000×40,),(1,30,),800000(元); 应纳消费税税额,800000×30,,240000(元);增值税组成计税价格,400000，400000×40,，240000,800000(元); 应纳增值税税额,800000×17,,136000(元)。
8(某企业为一般纳税人，本月购进材料不含税价为400000元，增值税专用发票注明的进项税额为68000元，取得的运费专用发票上注明的运费为2000元，包装费为500元，本月向农民购入的免税农产品30000元用于生产产品，本月销售产品为700000元，适用增值税率为17,。
则本月应交的增值税为( )元。
A(46960 B(46925 C(48725 D(47373.68【答案】A【解析】进项税额,68000，2000×7%，30000×13%,72040;销项税额,700000×17%,119000;则本月应交的增值税,119000,72040,46960(元)。
9(一般纳税人从农业生产者手中购进免税农产品，收购凭证上注明是50000元，支付运费，取得了货运发票，注明是2000元;则计算纳税人可抵扣的进项税。
( ) A(6640 B(45360 C(45300 D(40000【答案】A【解析】进项税,50000×13%，2000×7%,6640(元);采购成本,50000×87%，2000×93%,45360(元)。
10(某食品厂为增值税一般纳税人，6月购进免税农产品的收购凭证上注明收购价为20000元，支付运输公司运费6000元、装卸费500元、保险费100元，并取得了运输公司开具的运输发票。
根据规定，该食品厂准予抵扣的进项税额为( )。
A(2420元 B(2600元 C(3020元 D(3062元【答案】C【解析】该食品厂准予抵扣的进项税额,6000×7%，20000×13%,3020(元)。
11(某生产企业外购原材料取得增值税专用发票上注明价款100000元，已入库，支付运输企业的运输费800元;(货票上注明运费600元、保险费60元、装卸费120元、铁路建设基金20元)。
进项税额是( )。
A(17043.4 B(17054.6 C(17056 D(17051.8【答案】A【解析】进项税额,100000×17%，620×7%,17043.4(元)。
保险费、装卸费不包括。
12(某企业是增值税一般纳税人。
2009年3月从国外进口一批原材料，海关审定的完税价格为100万元，该批原材料分别按10%和17%的税率向海关缴纳了关税和进口环节增值税，并取得了相关完税凭证。
该批原材料当月加工成产品后全部在国内销售，取得销售收入200万元(不含增值税)，同时支付运输费8万元(取得运费发票)。
已知该企业适用的增值税税率为17%。
计算该企业当月应缴纳的增值税税额。
A(14.74 B(18.7 C(19.26 D(14【答案】A【解析】(1)进口原材料的应纳增值税税额,(100，100×10%)×17%,18.7万元;(2)允许抵扣的增值税进项税额,18.7，8×7%,19.26万元;(3)应纳增值税税额,200×17%,19.26,14.74万元。
13(某增值税一般纳税人将自产的化妆品一批赠送给某协作企业，生产成本总计为100000元，无市场售价可供参考，该化妆品适用消费税税率为30%，则该企业此项行为应纳增值税销项税额为( )元。
(成本利润率是5%)A(17000 B(26714.3 C(18700 D(25500【答案】D【解析】应纳增值税销项税额,[成本×(1，成本利润率)，消费税]×17%,[100000×(1，5%)?(1,30%]×17%,25500(元)。
14(某工业企业为增值税小规模纳税人，某月外购原材料20000元，当月销售商品获得含增值税收入25750元。
该企业当月应纳增值税为( )。
A(750元 B(977.5元 C(772.5元 D(1030元【答案】A【解析】25750?(1，3%)×3%,750(元)。
15(某小型工业企业是增值税小规模纳税人。
2009年3月取得销售收入12.36万元(含增值税);购进原材料一批，支付货款3.09万元(含增值税)。
该企业当月的应纳增值税税额是( )。
A(0.37 B(3.09 C(2.73 D(0.36【答案】D【解析】当月的应纳增值税税额,12.36?(1，3%)×3%,0.36万元。
增值税小规模纳税人没有进项税额抵扣的问题。
16(2009年7月，某增值税小规模纳税人填开普通发票销售货物，销售收入为92700元，外购货物2700元，其当期应缴增值税为( )元。
A(5247 B(2621 C(2700 D(3565【答案】C【解析】当月的应纳增值税税额,92700?(1，3%)×3%,2700元。
增值税小规模纳税人没有进项税额抵扣的问题。
17(某从事商品零售的小规模纳税人，2009年9月份销售商品取得含税收入10300元，当月该企业应纳的增值税是( )元。
A(1496.58 B(1751 C(309 D(300【答案】D【解析】10300?(1，3%)×3%,300(元)。
18(某商店为增值税小规模纳税人，2010年2月份取得含税销售额53560元，均开具普通发票，该商店2月份应纳增值税为( )元。
A(2080 B(1560 C(3120 D(8840【答案】B【解析】53560?(1，3%)×3%,1560(元)。
19(2010年3月，某商店(增值税小规模纳税人)购进童装150套，“六一”儿童节之前以每套103元的含税价格全部零售出去。
该商店本月销售这批童装应纳增值税( )元。
A(450 B(588 C(832.08 D(882【答案】A【解析】103?(1，3%)×150×3%,450(元)。
20(某商店为增值税小规模纳税人，2009年5月，购进童装280套，“六一”儿童节之前以每套128元的含税价格全部零售出去。
该商店当月销售这批童装应纳增值税( )元。
A(1075.2 B(1043.88 C(2344.67 D(2508.8【答案】A【解析】128?(1，3%)×280×3%,1043.88(元)。