初级经济法基础计算题公式

备考2024年初级会计师《实务》《经济法》必背公式

备考2024年初级会计师《实务》《经济法》必背公式初级会计师《实务》《经济法》必背公式随着会计行业的不断发展，初级会计师作为会计职业的入门级别，其职业能力和知识水平的要求也在不断提高。

2024年初级会计师考试即将到来，备考阶段对于通过考试至关重要。

在备考过程中，掌握必背公式是提高考试成绩的重要环节之一。

本文将结合历年考试真题，为读者提供实务和经济法两门课程中的必背公式，帮助大家更好地备考。

一、实务必背公式1、固定资产折旧计算公式（1）年限平均法：年折旧率=（1-预计净残值率）/预计使用寿命（年）（2）工作量法：单位工作量折旧额=原值×（1-预计净残值率）/预计总工作量（3）双倍余额递减法：年折旧率=2/预计使用寿命（年）×100%2、无形资产摊销计算公式（1）年限平均法：年摊销额=无形资产原值/预计使用寿命（年）（2）双倍余额递减法：年摊销率=2/预计使用寿命（年）×100%3、利润总额计算公式利润总额=营业利润+营业外收入-营业外支出二、经济法必背公式1、印花税计算公式（1）购销合同：应纳税额=购销金额×0.3‰（2）建设工程合同：应纳税额=承包金额×0.3‰（3）加工承揽合同：应纳税额=加工承揽金额×0.5‰2、个人所得税计算公式个人所得税应纳税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数其中，应纳税所得额=工资薪金所得-五险一金-起征点3、企业所得税计算公式企业所得税应纳税额=应纳税所得额×税率-抵免额其中，应纳税所得额=收入总额-准予扣除项目金额三、总结本文提供了初级会计师《实务》和经济法》两门课程中的必背公式，这些公式对于备考2024年初级会计师考试至关重要。

在备考过程中，不仅要记住公式，还要理解公式的推导过程和实际应用场景。

此外，要多做练习题，以便更好地巩固所学知识。

最后，希望这些公式能够帮助大家在考试中取得好成绩。

初级经济法基础公式汇总

《初级经济法基础》考试涉及公式汇总一、增值税1、一般纳税人应纳税额 =销项税额—进项税销项税额 =销售额×税率此处税率为17%构成计税价钱 =成本× (1+成本收益率 )构成计税价钱 =成本× (1+成本收益率 ) ÷(1 —花费税税率 )严禁抵扣人进项税额 =当月所有的进项税额× ( 当月免税项目销售额，非应税项目营业额的共计÷当月所有销售，营业额共计 )2、入口货物应纳税额 =构成计税价钱×税率构成计税价钱 =关税完税价钱 +关税 (+ 花费税 )3、小规模纳税人应纳税额 =销售额×征收率销售额 =含税销售额÷ (1+征收率 )二. 花费税1、一般状况：应纳税额 =销售额×税率不含税销售额 =含税销售额÷ (1+增值税税率或征收率)构成计税价钱 =( 成本 +收益 ) ÷(1 —花费税率 )构成计税价钱 =成本× (1+成本收益率 ) ÷(1 —花费税税率 )构成计税价钱 =( 资料成本 +加工费 ) ÷(1 —花费税税率 )构成计税价钱 =( 关税完税价钱 +关税 ) ÷(1 —花费税税率 )2、从量计征应纳税额 =销售数目×单位税额三、营业税应纳税额 =营业额×税率四、关税1、从价计征应纳税额 =应税入口货物数目×单位完税价×合用税率2、从量计征应纳税额 =应税入口货物数目×关税单位税额3、复共计征应纳税额 =应税入口货物数目×关税单位税额 +应税入口货物数目×单位完税价钱×合用税率五、公司所得税应纳税所得额 =收入总数—准予扣除项目金额应纳税所得额 =收益总数 +纳税调整增添额—纳税调整减少额应纳税额 =应纳税所得额×税率月预缴额 =月应纳税所得额× 33%月应纳税所得额 =上年应纳税所得额× 1/12六、外商投资公司和外商公司所得税1、应纳税所得额制造业：应纳税所得额 =产品销售收益 +其余业务收益 +营业外收入—营业外支出商业：应纳税所得额 =销售收益 +其余业务收益 +营业外收入—营业外支出服务业：应纳税所得额 =业务收入×净额 +营业外收入—营业外支出2、再投资退税：再投资退税 =再投资额× (1 —综合税率 ) ×税率×退税率七、个人所得税：1、薪资薪金所得：应纳税额 =应纳税所得额×使用税率—速算扣除数2、稿酬所得：应纳税额 =应纳税所得额×使用税率×(1 —30%)3、其余各项所得：应纳税额 =应纳税所得额×使用税率八、其余税收1、城镇土地使用税年应纳税额 =计税土地面积 ( 平方米 ) ×使用税率2、房地产税年应纳税额 =应税房产原值× (1 —扣除比率 ) ×1.2%或年应纳税额 =租金收入× 12%3、资源税年应纳税额 =课税数目×单位税额4、土地增值税增值税 =转让房地产获得的收入—扣除项目应纳税额 =∑( 每级距的土地增值额×合用税率)5、契税应纳税额计税依照×税率。

初级经济法基础公式汇总

初级经济法基础公式汇总Document serial number【NL89WT-NY98YT-NC8CB-NNUUT-NUT108】《初级经济法基础》考试涉及公式汇总一、增值税1、一般纳税人应纳税额=销项税额—进项税销项税额=销售额×税率此处税率为17%组成计税价格=成本×(1+成本利润率)组成计税价格=成本×(1+成本利润率)÷(1—消费税税率)禁止抵扣人进项税额=当月全部的进项税额×(当月免税项目销售额，非应税项目营业额的合计÷当月全部销售，营业额合计)2、进口货物应纳税额=组成计税价格×税率组成计税价格=关税完税价格+关税(+消费税)3、小规模纳税人应纳税额=销售额×征收率销售额=含税销售额÷(1+征收率)二.消费税1、一般情况：应纳税额=销售额×税率不含税销售额=含税销售额÷(1+增值税税率或征收率)组成计税价格=(成本+利润)÷(1—消费税率)组成计税价格=成本×(1+成本利润率)÷(1—消费税税率)组成计税价格=(材料成本+加工费)÷(1—消费税税率)组成计税价格=(关税完税价格+关税)÷(1—消费税税率)2、从量计征应纳税额=销售数量×单位税额三、营业税应纳税额=营业额×税率四、关税1、从价计征应纳税额=应税进口货物数量×单位完税价×适用税率2、从量计征应纳税额=应税进口货物数量×关税单位税额3、复合计征应纳税额=应税进口货物数量×关税单位税额+应税进口货物数量×单位完税价格×适用税率五、企业所得税应纳税所得额=收入总额—准予扣除项目金额应纳税所得额=利润总额+纳税调整增加额—纳税调整减少额应纳税额=应纳税所得额×税率月预缴额=月应纳税所得额×33%月应纳税所得额=上年应纳税所得额×1/12六、外商投资企业和外商企业所得税1、应纳税所得额制造业：应纳税所得额=产品销售利润+其他业务利润+营业外收入—营业外支出商业：应纳税所得额=销售利润+其他业务利润+营业外收入—营业外支出服务业：应纳税所得额=业务收入×净额+营业外收入—营业外支出2、再投资退税：再投资退税=再投资额×(1—综合税率)×税率×退税率七、个人所得税：1、工资薪金所得：应纳税额=应纳税所得额×使用税率—速算扣除数2、稿酬所得：应纳税额=应纳税所得额×使用税率×(1—30%)3、其他各项所得：应纳税额=应纳税所得额×使用税率八、其他税收1、城镇土地使用税年应纳税额=计税土地面积(平方米)×使用税率2、房地产税年应纳税额=应税房产原值×(1—扣除比例)×1.2%或年应纳税额=租金收入×12%3、资源税年应纳税额=课税数量×单位税额4、土地增值税增值税=转让房地产取得的收入—扣除项目应纳税额=∑(每级距的土地增值额×适用税率)5、契税应纳税额计税依据×税率。

初级会计考试《初级会计实务》+《经济法基础》常考公式知识点汇总

初级会计考试《初级会计实务》+《经济法基础》常考公式知识点汇总初级会计实务共36个公式！1.资产=负债+所有者权益(会计恒等式)收入-费用=利润2.期末余额=期初余额+本期增加发生额-本期减少发生额(具体是借方还是贷方要根据不同类型的会计科目来判定，根据“贷来”)3.全部账户本期借方发生额合计=全部账户本期贷方发生额合计全部账户借方期末(初)余额合计=全部账户贷方期末(初)余额合计4.企业银行存款日记账余额+银行已收企业未收款-银行已付企业未付款=银行对账单存款余额+企业已收银行未收款一企业已付银行未付款5.本期应计提的坏账准备=坏账准备计算出的期末余额-账上已经存在的6.应收账款账面价值=应收账款账面余额一坏账准备7.交易性金融资产出售时应确认的投资收益=取得价款-初始成本交易性金融资产出售时影响损益的金额=取得价款一账面价值8.月末一次加权平均法:9.计划成本法下实际成本的计算:实际成本=计划成本+差异(注意题目是问的“库存”的还是“发出”的)10.发出商品的毛利率法:毛利率=销售毛利/销售额X100%销售净额=商品销售收入-销售退回与折让销售毛利=销售额X毛利率销售成本=销售额-销售毛利期末存货成本=期初存货成本+本期购货成本-本期销售成本11.发出商品的售价金额核算法:本期销售商品应分摊的商品进销差价=本期商品销售收入X商品进销差本期销售商品的成本=本期商品销售收入-本期销售商品应分摊的进销差价期末结存商品的成本=期初库存商品的进价成本+本期购进商品的进价成本-本期销售商品的成本12.固定资产折旧方法的年限平均法:年折旧率=(1-预计净残值率)÷预计使用寿命(年)月折旧率=年折旧率÷12月折旧额=固定资产原价X月折旧率13.固定资产折旧方法的工作量法:单位工作量折旧额=[固定资产原价X(1-预计净残值率)]÷预计总工作量某项固定资产月折旧额=该项固定资产当月工作量X单位工作量折旧额14.固定资产折旧方法的双倍余额递减法:年折旧额=每个折旧年度年初固定资产账面净值X年折旧率月折旧额=年折旧额÷12最后两年直接取平均，此时才要考虑预计净残值。

初级经济法公式总结

＝烟叶收购价款×（１＋１０？税率
（六）关税
（１）进口货物应纳税额的计算：关税税额＝关税完税价格×关税税率
（消费税）
从价计征的应税消费品
自产自用（成本＋利润）÷（１－消费税比例税率）
委托加工
（材料成本＋加工费）÷（１－比例税率）
进口环节（关税完税价格＋关税）÷（１－消费税比例税率）（４）一般纳税人应纳税额＝销项税额－准予抵扣的进项税额
小规模纳税人：不含税销售额×征收率
＝含税销售额÷（１＋征收率）×征收率
每次收入≥４０００元，收入×
（１－２０％）
稿酬
每次收入＜４０００元，（收入－８００）×７０％；每次收入≥４０００元，收入×
（１－２０？７０％
应纳税所得额×２０％
综合所得汇算清缴
应纳税所得额＝年收入额－费用６万－专项扣除－专项附加扣除－其他扣除
工资、薪金所得
年收入额＝
劳务报酬所得×（１－２０％）
用于允许抵扣进项税额的应税项目，可在改变用途的次月，依据“合法有效的
增值税扣税凭证”，计算可抵扣的进项税额：可抵扣的进项税额＝固定资产、无形资产、不动产净值／（１＋适用税率）×适
用税率（次重要）
第五章企业所得税、个人所得税法律制度
（一）企业所得税
应纳税所得额的计算
１．直接法：应纳税所得额＝收入总额－不征税收入－免税收入－准予扣除项目金额－
无法确定该进项税额：进项税额转出＝不含税价款×税率×转出比例已抵扣进项税额的固定资产、无形资产或者不动产，发生税法规定的不得从销项税额中抵扣情形：不得抵扣的进项税额（进项税额转出）＝固定资产、无形资产或者不动产净值× 适用税率不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产、无形资产、不动产，发生用途改变，

初级会计职称考试《经济法基础》公式汇总

初级会计职称考试《经济法基础》公式汇总第四章增值税、消费税法律制度【增值税法律制度】1.一般计税方法应纳税额的计算应纳税额＝当期销项税额－当期进项税额＝销售额×适用税率－当期进项税额2.含税销售额的换算不含税销售额＝含税销售额÷（1＋增值税税率）3.组成计税价格的计算（1）只征收增值税情况下组成计税价格的计算组成计税价格＝成本×（1＋成本利润率）（2）征收增值税同时又征收消费税组成计税价格的计算组成计税价格＝成本×（1＋成本利润率）＋消费税税额或：组成计税价格＝成本×（1＋成本利润率）÷（1－消费税税率）4.购进农产品进项税额计算进项税额＝买价×扣除率5.购进国内旅客运输服务未取得增值税专用发票进项税额的计算（1）取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单时航空旅客运输进项税额＝（票价＋燃油附加费）÷（1＋9％）×9％（2）取得注明旅客身份信息的铁路车票时铁路旅客运输进项税额＝票面金额÷（1＋9％）×9％（3）取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票时公路、水路等其他旅客运输进项税额＝票面金额÷（1＋3％）×3％6.不得抵扣进项税额的计算不得抵扣的进项税额＝当期无法划分的全部进项税额×（当期简易计税方法计税项目销售额＋免征增值税项目销售额）÷当期全部销售额7.已抵扣进项税额的固定资产、无形资产，发生规定的不得从销项税额中抵扣的情形的计算不得抵扣的进项税额＝固定资产净值×适用税率不得抵扣的进项税额＝无形资产净值×适用税率8.已抵扣进项税额的不动产，发生非正常损失，或者改变用途，专用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的计算不得抵扣的进项税额＝已抵扣进项税额×不动产净值率不动产净值率＝（不动产净值÷不动产原值）×100％9.不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产、无形资产发生用途改变，用于允许抵扣进项税额的应税项目的计算可以抵扣的进项税额＝固定资产、无形资产净值÷（1＋适用税率）×适用税率10.不得抵扣且未抵扣进项税额的不动产发生用途改变，用于允许抵扣进项税额的应税项目的计算可以抵扣的进项税额＝增值税扣税凭证注明或计算的进项税额×不动产净值率11.简易计税方法应纳税额的计算应纳税额＝销售额×征收率销售额＝含税销售额÷（1＋征收率）12.进口货物应纳税额的计算应纳税额＝组成计税价格×税率其中组成计税价格的计算：①进口货物不征收消费税组成计税价格＝关税完税价格＋关税②进口货物征收消费税组成计税价格＝关税完税价格＋关税＋消费税【消费税法律制度】1.含增值税销售额的换算应税消费品的销售额＝含增值税的销售额÷（1＋增值税税率或征收率）2.消费税应纳税额的计算（1）从价计征应纳税额＝销售额×比例税率（2）从量计征应纳税额＝销售数量×定额税率（3）从价和从量复合计征应纳税额＝销售额×比例税率＋销售数量×定额税率3.自产自用应纳消费税的计算（无同类销售价格）（1）从价定率组成计税价格＝（成本＋利润）÷（1－比例税率）应纳税额＝组成计税价格×比例税率（2）复合计税组成计税价格＝（成本＋利润＋自产自用数量×定额税率）÷（1－比例税率）应纳税额＝组成计税价格×比例税率＋自产自用数量×定额税率 4.委托加工应纳消费税的计算（无同类销售价格）（1）从价定率组成计税价格＝（材料成本＋加工费）÷（1－比例税率）应纳税额＝组成计税价格×比例税率（2）复合计税组成计税价格＝（材料成本＋加工费＋委托加工数量×定额税率）÷（1－比例税率）应纳税额＝组成计税价格×比例税率＋委托加工数量×定额税率5.进口环节应纳消费税的计算（1）从价定率组成计税价格＝（关税完税价格＋关税）÷（1－消费税比例税率）应纳税额＝组成计税价格×消费税比例税率（2）复合计税组成计税价格＝（关税完税价格＋关税＋进口数量×定额税率）÷（1－消费税比例税率）应纳税额＝组成计税价格×消费税比例税率＋进口数量×定额税率6.准予扣除外购应税消费品已纳消费税税款的计算当期准予扣除的外购应税消费品已纳税款＝当期准予扣除的外购应税消费品买价×外购应税消费品适用税率当期准予扣除的外购应税消费品买价＝期初库存的外购应税消费品的买价＋当期购进的应税消费品的买价－期末库存的外购应税消费品的买价7.准予扣除委托加工应税消费品已纳消费税税款的计算当期准予扣除的委托加工应税消费品已纳税款＝期初库存的委托加工应税消费品已纳税款＋当期收回的委托加工应税消费品已纳税款－期末库存的委托加工应税消费品已纳税款第五章企业所得税、个人所得税法律制度【企业所得税法律制度】1.企业所得税应纳税所得额的计算应纳税所得额＝收入总额－不征税收入－免税收入－各项扣除－以前年度亏损＝应纳税所得额×适用税率－减免税额－抵免税额2.符合条件的技术转让所得的计算技术转让所得＝技术转让收入－技术转让成本－相关税费3.企业全年的季度平均值的计算季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4【个人所得税法律制度】1.综合所得应纳税额的计算应纳税额＝应纳税所得额×适用税率－速算扣除数＝（每一纳税年度的收入额－费用60 000－专项扣除－专项附加扣除－依法确定的其他扣除）×适用税率－速算扣除数2.累计预扣法预扣税款的计算本期应预扣预缴税额＝（累计预扣预缴应纳税所得额×预扣率－速算扣除数）－累计减免税额－累计已预扣预缴税额累计预扣预缴应纳税所得额＝累计收入－累计免税收入－累计减除费用－累计专项扣除－累计专项附加扣除－累计依法确定的其他扣除3.劳务报酬所得预扣预缴税额的计算劳务报酬所得应预扣预缴税额＝预扣预缴应纳税所得额×预扣率－速算扣除数4.稿酬所得、特许权使用费所得预扣预缴税额的计算稿酬所得、特许权使用费所得应预扣预缴税额＝预扣预缴应纳税所得额×20％5.非居民个人工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得应纳税额的计算应纳税额＝应纳税所得额×税率－速算扣除数6.个体工商户的生产、经营所得应纳税额的计算应纳税额＝应纳税所得额×适用税率－速算扣除数＝（全年收入总额－成本、费用、税金、损失、其他支出及以前年度亏损）×适用税率－速算扣除数7.利息、股息、红利所得应纳税额的计算应纳税额＝应纳税所得额×适用税率＝每次收入额×适用税率8.财产租赁所得应纳税额的计算（1）每次（月）收入不足 4 000 元的应纳税额＝[每次（月）收入额－财产租赁过程中缴纳的税费－由纳税人负担的租赁财产实际开支的修缮费用（800 元为限）－800 元]×20％（2）每次（月）收入在4 000 元以上的应纳税额＝[每次（月）收入额－财产租赁过程中缴纳的税费－由纳税人负担的租赁财产实际开支的修缮费用（800 元为限）]×（1－20％）×20％9.财产转让所得应纳税额的计算应纳税额＝应纳税所得额×适用税率＝（收入总额－财产原值－合理费用）×20％10.偶然所得应纳税额的计算应纳税额＝应纳税所得额×适用税率＝每次收入额×20％11.全年一次性奖金应纳税额的计算应纳税额＝全年一次性奖金收入×适用税率－速算扣除数12.取得股票期权、股票增值权、限制性股票、股权奖励等股权激励应纳税额的计算应纳税额＝股权激励收入×适用税率－速算扣除数13.提前退休取得的一次性补贴收入应纳税额的计算应纳税额＝{[（一次性补贴收入÷办理提前退休手续至法定退休年龄的实际年度数）－费用扣除标准]×适用税率－速算扣除数}×办理提前退休手续至法定退休年龄的实际年度数14.单位低价向职工售房应纳税额的计算应纳税额＝职工实际支付的购房价款低于该房屋的购置或建造成本价格的差额×适用税率－速算扣除数15.个人转让限售股应纳税额的计算应纳税所得额＝限售股转让收入－（限售股原值＋合理税费）应纳税额＝应纳税所得额×20％第六章其他税收法律制度【房产税法律制度】房产税应纳税额的计算（1）从价计征应纳税额＝应税房产原值×（1－扣除比例）×1.2％（2）从租计征应纳税额＝租金收入（不含税）×12％（个人4％）【契税法律制度】契税应纳税额的计算应纳税额＝计税依据（不含增值税）×税率【土地增值税法律制度】1.房地产开发费用的计算（1）能够按转让房地产项目计算分摊利息支出，并能提供金融机构贷款证明时允许扣除的房地产开发费用＝利息＋（取得土地使用权所支付的金额＋房地产开发成本）×省级政府确定的比例（2）不能按转让房地产项目计算分摊利息支出或不能提供金融机构贷款证明时允许扣除的房地产开发费用＝（取得土地使用权所支付的金额＋房地产开发成本）×省级政府确定的比例2.增值额的计算增值额＝房地产转让收入－扣除项目金额3.增值率的计算增值率＝增值额÷扣除项目金额×100％4.土地增值税应纳税额的计算应纳税额＝增值额×税率－扣除项目金额×速算扣除系数5.单位建筑面积成本费用的计算单位建筑面积成本费用＝清算时的扣除项目总金额÷清算的总建筑面积【城镇土地使用税法律制度】城镇土地使用税应纳税额的计算全年应纳税额＝实际占用应税土地面积（平方米）×适用税额【车船税法律制度】1.车船税应纳税额的计算（1）乘用车、客车和摩托车应纳税额＝辆数×适用年基准税额（2）货车、挂车、专用作业车和轮式专用机械车应纳税额＝整备质量吨位数×适用年基准税额（3）机动船舶应纳税额＝净吨位数×适用年基准税额（4）拖船和非机动驳船应纳税额＝净吨位数×适用年基准税额×50％（5）游艇应纳税额＝艇身长度×适用年基准税额（6）购置新车船应纳税额＝适用年基准税额÷12×应纳税月份数2.保险机构代收代缴车船税和滞纳金的计算（1）购买短期交强险的车辆当年应缴＝计税单位×年单位税额×应纳税月份数÷12（2）已向税务机关缴税或税务机关已批准减免税的车辆减税车辆应纳税额＝减税前应纳税额×（1－减税幅度）（3）对于2007 年1 月1 日前购置的车辆或者曾经缴纳过车船税的车辆，保单中“往年补缴”项目的计算往年补缴＝计税单位×年单位税额×（本次缴税年度－前次缴税年度－1）（4）对于2007 年 1 月 1 日以后购置的车辆，纳税人从购置时起一直未缴纳车船税的，保单中“往年补缴”项目的计算往年补缴＝购置当年欠缴的税款＋购置年度以后欠缴税款购置当年欠缴的税款＝计税单位×年单位税额×应纳税月份数÷12购置年度以后欠缴税款＝计税单位年单位税额×（本次缴税年度－车辆登记年度－1）（5）滞纳金计算每一年度欠税应加收的滞纳金＝欠税金额×滞纳天数×0.5‰【印花税法律制度】应纳税额的计算（1）应税合同应纳税额＝价款或者报酬×适用税率（2）产权转移书据应纳税额＝价款×适用税率（3）营业账簿应纳税额＝实收资本（股本）、资本公积合计金额×适用税率（4）证券交易应纳税额＝成交金额或者依法确定的计税依据×适用税率（5）权利、许可证照应纳税额＝应税凭证件数×定额税率【资源税法律制度】1.销售额（1）成本法精矿销售额＝原矿销售额＋原矿加工为精矿的成本×（1＋成本利润率）（2）市场法精矿销售额＝原矿销售额×换算比换算比＝同类精矿单位价格÷（原矿单位价格×选矿比）选矿比＝加工精矿耗用的原矿数量÷精矿数量2.组成计税价格组成计税价格＝成本×（1＋成本利润率）÷（1－税率）3.资源税应纳税额的计算（1）从价定率应纳税额＝应税产品的销售额×适用的比例税率（2）从量定额应纳税额＝应税产品的销售数量×适用的定额税率（3）扣缴义务人代扣代缴资源税应纳税额的计算代扣代缴应纳税额＝收购未税矿产品的数量×适用的定额税率【城市维护建设税和教育费附加法律制度】1.城市维护建设税应纳税额的计算应纳税额＝实际缴纳的增值税、消费税和出口货物、劳务或者跨境销售服务、无形资产增值税免抵税额×适用税率2.教育费附加应纳税额的计算应纳教育费附加＝实际缴纳的增值税、消费税之和×征收比率【关税法律制度的规定】1.逾期未出境的暂进口货物的完税价格，如入境超过半年仍留在国内使用的，应自第7 个月起，按月征收进口关税，其完税价格按原货进口时的到岸价格确定每月关税＝货物原到岸价格×关税税率×1÷482.转让出售进口减免税货物的完税价格，在转让或出售而需补税时的完税价格完税价格＝原入境到岸价格×[1－实际使用月份÷（管理年限×12）]3.出口货物完税价格的计算出口货物完税价格＝离岸价格÷（1＋出口税率）4.关税应纳税额的计算（1）从价计算应纳税额＝应税进（出）口货物数量×单位完税价格×适用税率（2）从量计算应纳税额＝应税进口货物数量×关税单位税额（3）复合计算应纳税额＝应税进口货物数量×关税单位税额＋应税进口货物数量×单位完税价格×适用税率【环境保护税法律制度】应纳税额的计算（1）应税大气污染物应纳税额＝污染当量数×具体适用税额（2）应税水污染物应纳税额＝污染当量数×具体适用税额（3）应税固体废物应纳税额＝固体废物排放量×具体适用税额（4）应税噪声应纳税额＝超过国家规定标准的分贝数对应的具体适用税额【车辆购置税法律制度】车辆购置税应纳税额的计算（1）计税价格＝关税完税价格＋关税＋消费税（2）应纳税额＝计税依据×税率（3）进口应税车辆应纳税额＝（关税完税价格＋关税＋消费税）×税率【耕地占用税法律制度】耕地占用税应纳税额的计算应纳税额＝实际占用耕地面积（平方米）×适用税率【烟叶税法律制度】烟叶税应纳税额的计算应纳税额＝价款总额×税率（20％）＝收购价款×（1＋10％）×税率【船舶吨税法律制度】船舶吨税应纳税额的计算应纳税额＝应税船舶净吨位×适用税率第八章劳动合同与社会保险法律制度【劳动合同法律制度】经济补偿金（1）经济补偿金＝工作年限×月工资（2）补偿基数的计算①平均工资低于当地最低工资标准的，按照当地最低工资标准计算经济补偿金＝工作年限×月最低工资标准②月工资高于上年度职工月平均工资 3 倍的，向其支付经济补偿的标准按职工月平均工资3 倍的数额支付经济补偿金＝工作年限（最高不超过12 年）×当地上年度职工月平均工资3 倍个人养老账户月存储额＝本人月缴费工资×8％。

经济法基础公式大全 Microsoft Word 文档

一、增值税1、一般纳税人应纳税额=销项税额—进项税销项税额=销售额×税率此处税率为17%组成计税价格=成本×（1+成本利润率）组成计税价格=成本×（1+成本利润率）÷（1—消费税税率）禁止抵扣人进项税额=当月全部的进项税额×（当月免税项目销售额，非应税项目营业额的合计÷当月全部销售，营业额合计）2、进口货物应纳税额=组成计税价格×税率组成计税价格=关税完税价格+关税（+消费税）3、小规模纳税人应纳税额=销售额×征收率销售额=含税销售额÷（1+征收率）二．消费税1、一般情况：应纳税额=销售额×税率不含税销售额=含税销售额÷（1+增值税税率或征收率）组成计税价格=（成本+利润）÷（1—消费税率）组成计税价格=成本×（1+成本利润率）÷（1—消费税税率）组成计税价格=（材料成本+加工费）÷（1—消费税税率）组成计税价格=（关税完税价格+关税）÷（1—消费税税率）2、从量计征应纳税额=销售数量×单位税额三、营业税应纳税额=营业额×税率四、关税1、从价计征应纳税额=应税进口货物数量×单位完税价×适用税率2、从量计征应纳税额=应税进口货物数量×关税单位税额3、复合计征应纳税额=应税进口货物数量×关税单位税额+应税进口货物数量×单位完税价格×适用税率五、企业所得税应纳税所得额=收入总额—准予扣除项目金额应纳税所得额=利润总额+纳税调整增加额—纳税调整减少额应纳税额=应纳税所得额×税率月预缴额=月应纳税所得额×33%月应纳税所得额=上年应纳税所得额×1/12六、外商投资企业和外商企业所得税1、应纳税所得额制造业：应纳税所得额=产品销售利润+其他业务利润+营业外收入—营业外支出商业：应纳税所得额=销售利润+其他业务利润+营业外收入—营业外支出服务业：应纳税所得额=业务收入×净额+营业外收入—营业外支出2、再投资退税：再投资退税=再投资额×（1—综合税率）×税率×退税率七、个人所得税：1、工资薪金所得：应纳税额=应纳税所得额×使用税率—速算扣除数2、稿酬所得：应纳税额=应纳税所得额×使用税率×（1—30%）3、其他各项所得：应纳税额=应纳税所得额×使用税率八、其他税收1、城镇土地使用税年应纳税额=计税土地面积（平方米）×使用税率2、房地产税年应纳税额=应税房产原值×（1—扣除比例）×1.2%或年应纳税额=租金收入×12%3、资源税年应纳税额=课税数量×单位税额4、土地增值税增值税=转让房地产取得的收入—扣除项目应纳税额=∑（每级距的土地增值额×适用税率）5、契税应纳税额计税依据×税率。

2020初级会计职称考试《经济法基础》公式汇总

初级会计职称考试《经济法基础》公式汇总第四章增值税、消费税法律制度【增值税法律制度】1.一般计税方法应纳税额的计算应纳税额＝当期销项税额－当期进项税额＝销售额×适用税率－当期进项税额2.含税销售额的换算不含税销售额＝含税销售额÷（1＋增值税税率）3.组成计税价格的计算（1）只征收增值税情况下组成计税价格的计算组成计税价格＝成本×（1＋成本利润率）（2）征收增值税同时又征收消费税组成计税价格的计算组成计税价格＝成本×（1＋成本利润率）＋消费税税额或：组成计税价格＝成本×（1＋成本利润率）÷（1－消费税税率）4.购进农产品进项税额计算进项税额＝买价×扣除率5.购进国内旅客运输服务未取得增值税专用发票进项税额的计算（1）取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单时航空旅客运输进项税额＝（票价＋燃油附加费）÷（1＋9％）×9％（2）取得注明旅客身份信息的铁路车票时铁路旅客运输进项税额＝票面金额÷（1＋9％）×9％（3）取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票时公路、水路等其他旅客运输进项税额＝票面金额÷（1＋3％）×3％6.不得抵扣进项税额的计算不得抵扣的进项税额＝当期无法划分的全部进项税额×（当期简易计税方法计税项目销售额＋免征增值税项目销售额）÷当期全部销售额7.已抵扣进项税额的固定资产、无形资产，发生规定的不得从销项税额中抵扣的情形的计算不得抵扣的进项税额＝固定资产净值×适用税率不得抵扣的进项税额＝无形资产净值×适用税率8.已抵扣进项税额的不动产，发生非正常损失，或者改变用途，专用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的计算不得抵扣的进项税额＝已抵扣进项税额×不动产净值率不动产净值率＝（不动产净值÷不动产原值）×100％9.不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产、无形资产发生用途改变，用于允许抵扣进项税额的应税项目的计算可以抵扣的进项税额＝固定资产、无形资产净值÷（1＋适用税率）×适用税率10.不得抵扣且未抵扣进项税额的不动产发生用途改变，用于允许抵扣进项税额的应税项目的计算可以抵扣的进项税额＝增值税扣税凭证注明或计算的进项税额×不动产净值率11.简易计税方法应纳税额的计算应纳税额＝销售额×征收率销售额＝含税销售额÷（1＋征收率）12.进口货物应纳税额的计算应纳税额＝组成计税价格×税率其中组成计税价格的计算：①进口货物不征收消费税组成计税价格＝关税完税价格＋关税②进口货物征收消费税组成计税价格＝关税完税价格＋关税＋消费税【消费税法律制度】1.含增值税销售额的换算应税消费品的销售额＝含增值税的销售额÷（1＋增值税税率或征收率）2.消费税应纳税额的计算（1）从价计征应纳税额＝销售额×比例税率（2）从量计征应纳税额＝销售数量×定额税率（3）从价和从量复合计征应纳税额＝销售额×比例税率＋销售数量×定额税率3.自产自用应纳消费税的计算（无同类销售价格）（1）从价定率组成计税价格＝（成本＋利润）÷（1－比例税率）应纳税额＝组成计税价格×比例税率（2）复合计税组成计税价格＝（成本＋利润＋自产自用数量×定额税率）÷（1－比例税率）应纳税额＝组成计税价格×比例税率＋自产自用数量×定额税率 4.委托加工应纳消费税的计算（无同类销售价格）（1）从价定率组成计税价格＝（材料成本＋加工费）÷（1－比例税率）应纳税额＝组成计税价格×比例税率（2）复合计税组成计税价格＝（材料成本＋加工费＋委托加工数量×定额税率）÷（1－比例税率）应纳税额＝组成计税价格×比例税率＋委托加工数量×定额税率5.进口环节应纳消费税的计算（1）从价定率组成计税价格＝（关税完税价格＋关税）÷（1－消费税比例税率）应纳税额＝组成计税价格×消费税比例税率（2）复合计税组成计税价格＝（关税完税价格＋关税＋进口数量×定额税率）÷（1－消费税比例税率）应纳税额＝组成计税价格×消费税比例税率＋进口数量×定额税率6.准予扣除外购应税消费品已纳消费税税款的计算当期准予扣除的外购应税消费品已纳税款＝当期准予扣除的外购应税消费品买价×外购应税消费品适用税率当期准予扣除的外购应税消费品买价＝期初库存的外购应税消费品的买价＋当期购进的应税消费品的买价－期末库存的外购应税消费品的买价7.准予扣除委托加工应税消费品已纳消费税税款的计算当期准予扣除的委托加工应税消费品已纳税款＝期初库存的委托加工应税消费品已纳税款＋当期收回的委托加工应税消费品已纳税款－期末库存的委托加工应税消费品已纳税款第五章企业所得税、个人所得税法律制度【企业所得税法律制度】1.企业所得税应纳税所得额的计算应纳税所得额＝收入总额－不征税收入－免税收入－各项扣除－以前年度亏损＝应纳税所得额×适用税率－减免税额－抵免税额2.符合条件的技术转让所得的计算技术转让所得＝技术转让收入－技术转让成本－相关税费3.企业全年的季度平均值的计算季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4【个人所得税法律制度】1.综合所得应纳税额的计算应纳税额＝应纳税所得额×适用税率－速算扣除数＝（每一纳税年度的收入额－费用60 000－专项扣除－专项附加扣除－依法确定的其他扣除）×适用税率－速算扣除数2.累计预扣法预扣税款的计算本期应预扣预缴税额＝（累计预扣预缴应纳税所得额×预扣率－速算扣除数）－累计减免税额－累计已预扣预缴税额累计预扣预缴应纳税所得额＝累计收入－累计免税收入－累计减除费用－累计专项扣除－累计专项附加扣除－累计依法确定的其他扣除3.劳务报酬所得预扣预缴税额的计算劳务报酬所得应预扣预缴税额＝预扣预缴应纳税所得额×预扣率－速算扣除数4.稿酬所得、特许权使用费所得预扣预缴税额的计算稿酬所得、特许权使用费所得应预扣预缴税额＝预扣预缴应纳税所得额×20％5.非居民个人工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得应纳税额的计算应纳税额＝应纳税所得额×税率－速算扣除数6.个体工商户的生产、经营所得应纳税额的计算应纳税额＝应纳税所得额×适用税率－速算扣除数＝（全年收入总额－成本、费用、税金、损失、其他支出及以前年度亏损）×适用税率－速算扣除数7.利息、股息、红利所得应纳税额的计算应纳税额＝应纳税所得额×适用税率＝每次收入额×适用税率8.财产租赁所得应纳税额的计算（1）每次（月）收入不足 4 000 元的应纳税额＝[每次（月）收入额－财产租赁过程中缴纳的税费－由纳税人负担的租赁财产实际开支的修缮费用（800 元为限）－800 元]×20％（2）每次（月）收入在4 000 元以上的应纳税额＝[每次（月）收入额－财产租赁过程中缴纳的税费－由纳税人负担的租赁财产实际开支的修缮费用（800 元为限）]×（1－20％）×20％9.财产转让所得应纳税额的计算应纳税额＝应纳税所得额×适用税率＝（收入总额－财产原值－合理费用）×20％10.偶然所得应纳税额的计算应纳税额＝应纳税所得额×适用税率＝每次收入额×20％11.全年一次性奖金应纳税额的计算应纳税额＝全年一次性奖金收入×适用税率－速算扣除数12.取得股票期权、股票增值权、限制性股票、股权奖励等股权激励应纳税额的计算应纳税额＝股权激励收入×适用税率－速算扣除数13.提前退休取得的一次性补贴收入应纳税额的计算应纳税额＝{[（一次性补贴收入÷办理提前退休手续至法定退休年龄的实际年度数）－费用扣除标准]×适用税率－速算扣除数}×办理提前退休手续至法定退休年龄的实际年度数14.单位低价向职工售房应纳税额的计算应纳税额＝职工实际支付的购房价款低于该房屋的购置或建造成本价格的差额×适用税率－速算扣除数15.个人转让限售股应纳税额的计算应纳税所得额＝限售股转让收入－（限售股原值＋合理税费）应纳税额＝应纳税所得额×20％第六章其他税收法律制度【房产税法律制度】房产税应纳税额的计算（1）从价计征应纳税额＝应税房产原值×（1－扣除比例）×1.2％（2）从租计征应纳税额＝租金收入（不含税）×12％（个人4％）【契税法律制度】契税应纳税额的计算应纳税额＝计税依据（不含增值税）×税率【土地增值税法律制度】1.房地产开发费用的计算（1）能够按转让房地产项目计算分摊利息支出，并能提供金融机构贷款证明时允许扣除的房地产开发费用＝利息＋（取得土地使用权所支付的金额＋房地产开发成本）×省级政府确定的比例（2）不能按转让房地产项目计算分摊利息支出或不能提供金融机构贷款证明时允许扣除的房地产开发费用＝（取得土地使用权所支付的金额＋房地产开发成本）×省级政府确定的比例2.增值额的计算增值额＝房地产转让收入－扣除项目金额3.增值率的计算增值率＝增值额÷扣除项目金额×100％4.土地增值税应纳税额的计算应纳税额＝增值额×税率－扣除项目金额×速算扣除系数5.单位建筑面积成本费用的计算单位建筑面积成本费用＝清算时的扣除项目总金额÷清算的总建筑面积【城镇土地使用税法律制度】城镇土地使用税应纳税额的计算全年应纳税额＝实际占用应税土地面积（平方米）×适用税额【车船税法律制度】1.车船税应纳税额的计算（1）乘用车、客车和摩托车应纳税额＝辆数×适用年基准税额（2）货车、挂车、专用作业车和轮式专用机械车应纳税额＝整备质量吨位数×适用年基准税额（3）机动船舶应纳税额＝净吨位数×适用年基准税额（4）拖船和非机动驳船应纳税额＝净吨位数×适用年基准税额×50％（5）游艇应纳税额＝艇身长度×适用年基准税额（6）购置新车船应纳税额＝适用年基准税额÷12×应纳税月份数2.保险机构代收代缴车船税和滞纳金的计算（1）购买短期交强险的车辆当年应缴＝计税单位×年单位税额×应纳税月份数÷12（2）已向税务机关缴税或税务机关已批准减免税的车辆减税车辆应纳税额＝减税前应纳税额×（1－减税幅度）（3）对于2007 年1 月1 日前购置的车辆或者曾经缴纳过车船税的车辆，保单中“往年补缴”项目的计算往年补缴＝计税单位×年单位税额×（本次缴税年度－前次缴税年度－1）（4）对于2007 年 1 月 1 日以后购置的车辆，纳税人从购置时起一直未缴纳车船税的，保单中“往年补缴”项目的计算往年补缴＝购置当年欠缴的税款＋购置年度以后欠缴税款购置当年欠缴的税款＝计税单位×年单位税额×应纳税月份数÷12购置年度以后欠缴税款＝计税单位年单位税额×（本次缴税年度－车辆登记年度－1）（5）滞纳金计算每一年度欠税应加收的滞纳金＝欠税金额×滞纳天数×0.5‰【印花税法律制度】应纳税额的计算（1）应税合同应纳税额＝价款或者报酬×适用税率（2）产权转移书据应纳税额＝价款×适用税率（3）营业账簿应纳税额＝实收资本（股本）、资本公积合计金额×适用税率（4）证券交易应纳税额＝成交金额或者依法确定的计税依据×适用税率（5）权利、许可证照应纳税额＝应税凭证件数×定额税率【资源税法律制度】1.销售额（1）成本法精矿销售额＝原矿销售额＋原矿加工为精矿的成本×（1＋成本利润率）（2）市场法精矿销售额＝原矿销售额×换算比换算比＝同类精矿单位价格÷（原矿单位价格×选矿比）选矿比＝加工精矿耗用的原矿数量÷精矿数量2.组成计税价格组成计税价格＝成本×（1＋成本利润率）÷（1－税率）3.资源税应纳税额的计算（1）从价定率应纳税额＝应税产品的销售额×适用的比例税率（2）从量定额应纳税额＝应税产品的销售数量×适用的定额税率（3）扣缴义务人代扣代缴资源税应纳税额的计算代扣代缴应纳税额＝收购未税矿产品的数量×适用的定额税率【城市维护建设税和教育费附加法律制度】1.城市维护建设税应纳税额的计算应纳税额＝实际缴纳的增值税、消费税和出口货物、劳务或者跨境销售服务、无形资产增值税免抵税额×适用税率2.教育费附加应纳税额的计算应纳教育费附加＝实际缴纳的增值税、消费税之和×征收比率【关税法律制度的规定】1.逾期未出境的暂进口货物的完税价格，如入境超过半年仍留在国内使用的，应自第7 个月起，按月征收进口关税，其完税价格按原货进口时的到岸价格确定每月关税＝货物原到岸价格×关税税率×1÷482.转让出售进口减免税货物的完税价格，在转让或出售而需补税时的完税价格完税价格＝原入境到岸价格×[1－实际使用月份÷（管理年限×12）]3.出口货物完税价格的计算出口货物完税价格＝离岸价格÷（1＋出口税率）4.关税应纳税额的计算（1）从价计算应纳税额＝应税进（出）口货物数量×单位完税价格×适用税率（2）从量计算应纳税额＝应税进口货物数量×关税单位税额（3）复合计算应纳税额＝应税进口货物数量×关税单位税额＋应税进口货物数量×单位完税价格×适用税率【环境保护税法律制度】应纳税额的计算（1）应税大气污染物应纳税额＝污染当量数×具体适用税额（2）应税水污染物应纳税额＝污染当量数×具体适用税额（3）应税固体废物应纳税额＝固体废物排放量×具体适用税额（4）应税噪声应纳税额＝超过国家规定标准的分贝数对应的具体适用税额【车辆购置税法律制度】车辆购置税应纳税额的计算（1）计税价格＝关税完税价格＋关税＋消费税（2）应纳税额＝计税依据×税率（3）进口应税车辆应纳税额＝（关税完税价格＋关税＋消费税）×税率【耕地占用税法律制度】耕地占用税应纳税额的计算应纳税额＝实际占用耕地面积（平方米）×适用税率【烟叶税法律制度】烟叶税应纳税额的计算应纳税额＝价款总额×税率（20％）＝收购价款×（1＋10％）×税率【船舶吨税法律制度】船舶吨税应纳税额的计算应纳税额＝应税船舶净吨位×适用税率第八章劳动合同与社会保险法律制度【劳动合同法律制度】经济补偿金（1）经济补偿金＝工作年限×月工资（2）补偿基数的计算①平均工资低于当地最低工资标准的，按照当地最低工资标准计算经济补偿金＝工作年限×月最低工资标准②月工资高于上年度职工月平均工资 3 倍的，向其支付经济补偿的标准按职工月平均工资3 倍的数额支付经济补偿金＝工作年限（最高不超过12 年）×当地上年度职工月平均工资3 倍个人养老账户月存储额＝本人月缴费工资×8％。

初级会计考试实务经济法公式

初级会计实务公式1、资产=负债+所有者权益(会计恒等式)收入-费用=利润2、期末余额=期初余额+本期增加发生额-本期减少发生额(具体是借方还是贷方要根据不同类型的会计科目来判定，根据“贷来”)3、全部账户本期借方发生额合计=全部账户本期贷方发生额合计全部账户借方期末(初) 余额合计=全部账户贷方期末(初) 余额合计4、企业银行存款日记账余额+银行已收企业未收款-银行已付企业未付款=银行对账单存款余额+企业已收银行未收款一企业已付银行未付款5、本期应计提的坏账准备=坏账准备计算出的期末余额-账上已经存在的6、应收账款入账价值=价款（扣除商业折扣后）+增值税+代垫的运杂费等7、交易性金融资产出售时应确认的投资收益=出售价款-出售时的账面价值转让金融商品应交增值税=（卖出价-买入价）（不扣除现金股利或利息）/(1+6)×6%8、月末一次加权平均法:9、计划成本法下实际成本的计算:实际成本=计划成本+差异(注意题目是问的“库存”的还是“发出”的)10、发出商品的毛利率法:毛利率=销售毛利/销售额×100%销售净额=商品销售收入-销售退回与折让销售毛利=销售额×毛利率销售成本= 销售额-销售毛利期末存货成本=期初存货成本+本期购货成本-本期销售成本11、发出商品的售价金额核算法:本期销售商品应分摊的商品进销差价=本期商品销售收入×商品进销差本期销售商品的成本=本期商品销售收入-本期销售商品应分摊的进销差价期末结存商品的成本=期初库存商品的进价成本+本期购进商品的进价成本-本期销售商品的成本12、固定资产折旧方法的年限平均法:年折旧率= (1-预计净残值率)÷预计使用寿命(年) 月折旧率=年折旧率÷12月折旧额=固定资产原价×月折旧率13、固定资产折旧方法的工作量法:单位工作量折旧额=[固定资产原价×(1-预计净残值率) ]÷预计总工作量某项固定资产月折旧额=该项固定资产当月工作量×单位工作量折旧额14、固定资产折旧方法的双倍余额递减法:年折旧额=每个折旧年度年初固定资产账面净值×年折旧率月折旧额=年折旧额÷12最后两年直接取平均，此时才要考虑预计净残值。

初级会计公式2024

初级会计公式2024截至2023年7月，2024年的初级会计考试还未发生，相关的准确公式也没有官方发布的最终版本。

不过可以先参考2023年及之前的初级会计公式进行学习：一、会计实务部分。

1. 资产类公式。

- 货币资金=库存现金 + 银行存款+其他货币资金。

- 应收账款账面价值=应收账款账面余额 - 坏账准备。

- 存货成本的确定。

- 个别计价法：发出存货成本=∑各批（次）存货发出数量×该批次存货实际进货单价。

- 先进先出法：先购入的存货先发出，按照这个顺序来确定发出存货成本和期末存货成本。

- 月末一次加权平均法：存货单位成本 = [月初库存存货成本+∑（本月各批进货的实际单位成本×本月各批进货的数量）]÷（月初库存存货的数量+本月各批进货数量之和）- 移动加权平均法：存货单位成本=(原有库存存货实际成本 + 本次进货实际成本)÷(原有库存存货数量+本次进货数量)2. 负债类公式。

- 短期借款利息计算。

- 按月预提、按季支付：- 每月预提利息=借款本金×月利率（月利率 = 年利率÷12）- 到期一次还本付息：- 短期借款利息=借款本金×年利率×借款期限（以年为单位）- 应付职工薪酬。

- 货币性职工薪酬的计算。

- 工资分配：- 生产工人工资计入生产成本；车间管理人员工资计入制造费用；行政管理人员工资计入管理费用等。

- 某部门应分配工资=该部门职工人数×平均工资。

- 非货币性职工薪酬。

- 以自产产品作为非货币性福利发放给职工：- 确认应付职工薪酬=产品公允价值+增值税销项税额（如果涉及）- 借：生产成本/管理费用等。

贷：应付职工薪酬。

借：应付职工薪酬。

贷：主营业务收入。

应交税费 - 应交增值税（销项税额）借：主营业务成本。

贷：库存商品。

3. 所有者权益类公式。

- 资本公积转增资本：- 按原投资者的出资比例增加各投资者的出资额，资本公积减少，实收资本（或股本）增加。

2020初级会计《经济法基础》10大税收的计算公式

2020初级会计《经济法基础》10大税收的计算公式1、增值税1)一般纳税人应纳税额=销项税额-进项税销项税额=销售额×税率(此处税率为16%)组成计税价格=成本×(1+成本利润率)组成计税价格=成本×(1+成本利润率)÷(1-消费税税率)2)进口货物应纳税额=组成计税价格×税率组成计税价格=关税完税价格+关税(+消费税)3)小规模纳税人应纳税额=销售额×征收率销售额=含税销售额÷(1+征收率}2、消费税1)一般情况应纳税额=销售额×税率不含税销售额=含税销售额÷(1+增值税税率或征收率)组成计税价格=(成本+利润)÷(1-消费税率)组成计税价格=成本×(1+成本利润率)÷(1-消费税税率)组成计税价格=(材料成本+加工费)÷(1-消费税税率)组成计税价格=(关税完税价格+关税)÷(1-消费税税率)2)从量计征应纳税额=销售数量×单位税额3、关税1)从价计征应纳税额=应税进口货物数量×单位完税价×适用税率2)从量计征应纳税额=应税进口货物数量×关税单位税额3)复合计征应纳税额=应税进口货物数量×关税单位税额+应税进口货物数量×单位完税价格×适用税率4、企业所得税应纳税所得额=收入总额-准予扣除项目金额应纳税所得额=利润总额+纳税调整增加额-纳税调整减少额应纳税额=应纳税所得额×税率月预缴额=月应纳税所得额×25%月应纳税所得额=上年应纳税所得额×1/125、个人所得税1)工资薪金所得应纳税额=应纳税所得额×使用税率-速算扣除数2)稿酬所得应纳税额=应纳税所得额×使用税率×(1-30%)3)其他各项所得应纳税额=应纳税所得额×使用税率6、其他税收1)城镇土地使用税年应纳税额=计税土地面积(平方米)×使用税率2)房地产税年应纳税额=应税房产原值×(1-扣除比例)×1.2%或年应纳税额=租金收入×12%3)资源税年应纳税额=课税数量×单位税额4)土地增值税增值税=转让房地产取得的收入-扣除项目应纳税额=(每级距的土地增值额×适用税率)5)契税应纳税额计税依据×税率应纳税额的计算公式1、增值税计算方法1)直接计税法应纳增值税额=增值额×增值税税率增值额=工资+利息+租金+利润+其他增值项目-货物销售额的全值-法定扣除项目购入货物金额2)间接计税法扣除税额=扣除项目的扣除金额×扣除税率①购进扣税法扣除税额=本期购入扣除项目金额×扣除税率+已由受托方代收代缴的税额②实耗扣税法扣除税额=本期实际耗用扣除项目金额×扣除税率+已由受托方代收代交的税额一般纳税人应纳增值税额一般纳税人应纳增值税额=当期销项税额-当期进项税额①销项税额=销售额×税率销售额=含税销售额/(1+税率)组成计税价格=成本×(1+成本利润率)②进项税额不得抵扣的进项税额=当月全部进项税额×当月免税项目销售额、非应税项目营业额合计/当月全部销售额、营业额合计小规模纳税人应纳增值税额小规模纳税人应纳增值税额=销售额×征收率销售额=含税销售额/(1+征收率)销售额=含税收入(1+增值税征收率)进口货物应纳增值税额进口货物应纳增值税额=组成计税价格×税率组成计税价格=关税免税价格+关税+消费税2、消费税额1)从价定率的计算实行从价定率办法计算的应纳消费税额=销售额×税率①应税消费品的销售额=含增值税的销售额/(1+增值税税率或征收率)②组成计税价格=(成本+利润)/(1-消费税率)③组成计税价格=(材料成本+加工费)/(1_消费税率)④组成计税价格=关税完税价格+关税+应纳消费税税额⑤组成计税价格=(关税完税价格+关税)/(1-消费税税率)2)从量定额的计算实行从量定额办法计算的应纳消费税额=销售数量×单位数额3、企业所得税额应纳税额=应纳税所得额×税率应纳税所得额=收入总额-准予扣除项目金额应纳税所得额=利润总额+(-)税收调整项目金额利润总额=收入总额-成本、费用、损失1)工业企业应纳税所得额公式工业企业应纳税所得额=利润总额+(-)税收调整项目金额利润总额=营业利润+投资收益+营业外收入-营业外支出营业利润=产品销售利润+其他业务利润-管理费用-财务费用产品销售利润=产品销售收入-产品销售成本-产品销售费用-产品销售税金及附加其他业务利润=其他业务收入-其他业务成本-其他销售税金及附加本期完工产品成本=期初在产品自制半成品成本余额+本期产品成本会计-期末在产品自制半成品成本余额本期产品成本会计=材料+工资+制造费用2)商品流通企业应纳税所得额公式应纳税所得额=利润总额+(-)税收调整项目金额利润总额=营业利润+投资收益+营业外收入-营业外支出营业利润=主营业务利润+其他业务利润-管理费用-财务费用-汇兑损失商品销售利润=商品销售净额-商品销售成本-经营费用-商品销售税金及附加商品销售净额=商品销售收入-销售折扣与折让3)饮服企业应纳税所得额公式应纳税所得额=利润总额+(-)税收调整项目金额利润总额=营业利润+投资收益+营业外收入-营业外支出营业利润=经营利润+附营业务收入-附营业务成本经营利润=营业收入-营业成本-营业费用-营业税金及附加营业成本=期初库存材料、半成品产成(商)品盘存余额+本期购进材料、商品金额金额-期末库存材料、半成品、产成(商)品盘存余额4、个人所得税额1)工资、薪金所得工资、薪金所得应纳个人所得税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数应纳税所得额=每月收入额-800应纳税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数应纳税所得额=(不含税所得额-速算扣除数)/(1-税率)2)个体工商户应纳所得税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数①将当月累计应纳税所得额换算成全年应纳税所得额全年应纳税所得额=当月累计应纳税所得额×12/当月累计经营月份数②计算全年应纳所得税额全年应纳所得税额=全年应纳税所得额×适用税率-速算扣除数③计算当月累计应纳所得税额当月应纳所得税额=全年应纳所得税额×当月累计经营月份数/12④计算本月应纳所得税额本月应纳所得税额=当月累计应纳所得税额-累计已缴所得税额5、城市建设维护税应纳城市维护建设税额=(产品销售收入额+营业收入额+其他经营收入颔)×地区适用税率应补交税额=实际营业收入额×地区适用税率-已纳税额应退税额=已交税额-核实后的应纳税额6、资源税额应纳税额=课税数暈×单位税额7、车船税1)乘人车、二轮摩托车、三轮摩托车、畜力车、人力车、自行车等车辆的年应纳税额的计算公式年应纳税额=车辆拥有量×适用的年税额2)载货车年应纳税额的计算公式年应纳税额=载货汽车净吨位×适用的年税额3)客货两用的车应纳税额的计算公式年应纳税额=载人部分年应纳税额+载货部分年应纳税额载人部分年应纳税额=载人车适用年税额×50%载货部分年应纳税额=载货部分的净吨位数×适用的年税额4)机动船应纳税额的计算公式机动船年应纳税额=机动船的净吨位×适用的年税额5)非机动船应纳税额=非机动船的载重吨位×适用的年税额6)新购买的车辆按购期年内的余月数比例征收车船税计算公式新购买车船应纳车船税额=各种车船的吨位(或辆数)×购进起始月至征期终了的余月数/征期月数补交本期漏报漏缴税额=漏报漏缴车船税的数量(或净吨位、载重吨位)×适用税额/按规定缴库的次数补交本期少交的税款=[应缴车船税的数量(或净吨位、载重吨位)×适用税额/按规定缴库的次数]-已缴税款退还误交的税款=已缴的误交税款退还应计算错误而多交的税款=已入库的税款-重新核实后的应纳税额房产税额年应纳房产税税额=房产评估值×税率月应纳房产税税额=年应纳房产税额/12季应纳房产税税额=年应纳房产税额/48、土地使用税额年应纳土地使用税税额=使用土地的平方米总数×每平方米土地年税额月或季应纳土地使用税税额=年应纳土地使用税额/12(或)49、印花税额1)购销合同应纳印花税的计算应纳税额=购销金额×3/10002)建设工程勘察设计合同应纳印花税的计算应纳税额=收取的费用×5/100003)加工承揽合同应纳印花税的计算应纳税额=加工及承揽收入×5/100004)建筑安装工程承包合同应纳印花税的计算应纳税额=承包金额×3/100005)财产租赁合同应纳印花税的计算应纳税额=租赁金额×1/10006)仓储保管合同应纳印花税的计算应纳税额=仓储保管费用×1/10007)借款合同应纳印花税的计算应纳税额=借款金额×0.5/10008)财产保险合同应纳印花税的计算应纳税额=保险费收入×1/10009)产权转移书据应纳印花税的计算应纳税额=书据所载金额×6/1000010)技术合同应纳印花税的计算应纳税额=合同所载金额×3/1000011)货物运输合同应纳印花税的计算应纳税额=运输费用×5/1000012)营业账簿应纳印花税的计算①记载资金账薄应纳印花税的计算公式应纳税额=[(固定资产原值年初数-上年已计算缴纳印花税固定资产原值)+(自有流动资金年初数-上年已计算缴纳印花税自有流动资金总额)]×5/10000②其他账簿应纳税额的计算，其公式为：应纳税额=证照件数×510、关税1)进口关税应纳税额的计算其公式为：应纳关税税额=完税价格×进口税率完税价格=离岸价格+运输费、保险费等=国内批发价/(1+进口税率+费用和利润率(20%))2)出口关税应纳税额的计算其公式为：出口关税应纳税额=完税价格×出口税率完税价格=离岸价格/(1+出口税率)。

初级经济法基础公式汇总

〈〈初级经济法基础》考试涉及公式汇总一、增值税1、一般纳税人应纳税额=销项税额一进项税销项税额=销售额崩率此处税率为17%组成计税价格=成本X （1成本利润率）组成计税价格=成本x （1成本利润率）+ （1消费税税率）禁止抵扣人进项税额=当月全部的进项税额X*月免税项目销售额，非应税项目营业额的合计当月全部销售，营业额合计）2、进口货物应纳税额建成计税价格崩率组成计税价格= 关税完税价格+关税（+消费税）3、小规模纳税人应纳税额=销售额 ><收率销售额=含税销售额+ （1征收率）二. 消费税1、一般情况：应纳税额=销售额崩率不含税销售额=含税销售额+ （1增值税税率或征收率）组成计税价格=（成本+利润）+ （1消费税率）组成计税价格=成本x （1成本利润率）+ （1消费税税率）组成计税价格=（材料成本+加工费）+ （1消费税税率）组成计税价格=（关税完税价格+关税）+ （1消费税税率）2、从量计征应纳税额=销售数量母位税额三、营业税应纳税额=营业额崩率四、关税1、从价计征应纳税额=应税进口货物数量津位完税价粮用税率2、从量计征应纳税额=应税进口货物数量税单位税额3、复合计征应纳税额=应税进口货物数量税单位税额+应税进口货物数量母位完税价格粮用税率五、企业所得税应纳税所得额=攵入总额一准予扣除项目金额应纳税所得额=利润总额+纳税调整增加额一纳税调整减少额应纳税额=应纳税所得额崩率月预缴额=月应纳税所得额X 33%月应纳税所得额=六、外商投资企业和外商企业所得税1、应纳税所得额制造业：应纳税所得额= 产品销售利润+其他业务利润+营业外收入一营业外支出商业：应纳税所得额=销售利润+其他业务利润+营业外收入一营业外支出服务业:应纳税所得额=业务收入淄额+营业外收入一营业外支出2、再投资退税：再投资退税=再投资额X （『综合税率）税率魂税率七、个人所得税：1、工资薪金所得：应纳税额=应纳税所得额用税率一速算扣除数2、稿酬所得：应纳税额=应纳税所得额用税率X （『30%）3、其他各项所得：应纳税额=应纳税所得额＞#用税率八、其他税收1、xx 土地使用税年应纳税额=计税土地面积（平方米）粳用税率2、房地产税年应纳税额=应税房产原值X （卜扣除比例）X 1.2%或年应纳税额=租金收入X 12%3、资源税年应纳税额=课税数量母位税额4、土地增值税增值税=转让房地产取得的收入一扣除项目应纳税额=£每级距的土地增值额粮用税率）5、契税应纳税额计税依据观率。

初级经济法基础考试涉及公式汇总

2、进口货物
应纳税额=组成计税价格×税率
组成计税价格=关税完税价格+关税(+消费税)
3、小规模纳税人
应纳税额=销售额×征收率
销售额=含税销售额÷(1+征收率)
二.消费税
1、一般情况：
应纳税额=销售额×税率
不含税销售额=含税销售额÷(1+增值税税率或征收率)
组成计税价格=(成本+利润)÷(1—消费税率)
2、从量计征
应纳税额=应税进口货物数量×关税单位税额
3、复合计征
应纳税额=应税进口货物数量×关税单位税额+应税进口货物数量×单位完税价格×适用税率
五、企业所得税
应纳税所得额=收入总额—准予扣除项目金额
应纳税所得额=利润总额+纳税调整增加额—纳税调整减少额
应纳税额=应纳税所得额×税率
月预缴额=月应纳税所得额×33%
初级经济法基础考试涉及公式汇总
内部真题资料，考试必过，答案附后
一、增值税
1、一般纳税人
应纳税额=销项税额—进项税
销项税额=销售额×税率此处税率为17%
组成计税价格=成本×(1+成本利润率)
组成计税价格=成本×(1+成本利润率)÷(1—消费税税率)
禁止抵扣人进项税额=当月全部的进项税额×(当月免税项目销售额，非应税项目营业额的合计÷当月全部销售，营业额合计)
2、房地产税
年应纳税额=应税房产原值×(1—扣除比例)×1.2%
或年应纳税额=租金收入×1额
4、土地增值税
增值税=转让房地产取得的收入—扣除项目
应纳税额=∑(每级距的土地增值额×适用税率)
5、契税
应纳税额计税依据×税率
再投资退税=再投资额×(1—综合税率)×税率×退税率

初级会计《经济法基础》考点：计算公式汇总

初级会计《经济法基础》考点：计算公式汇总
初级会计《经济法基础》考点，要及时学学习。

在实现理想的道路上，我们必须克服一切干扰，克服懒惰。

要有一颗求知的心，为了心中的目标，坚持不懈的努力，时光从来都不会辜负每一个努力奋斗的人!我们要用理想作纸，用勤奋作笔，抒写壮丽的青春。

1、偶然所得应纳税额的计算
应纳税额=应纳税所得额×适用税率=每次收入额×20%
2、财产转让所得应纳税额的计算
(1)一般情况下财产转让所得应纳税额的计算
应纳税额=应纳税所得额×适用税率=(收入总额-财产原值-合理费用)×20%
(2)个人销售无偿受赠不动产应纳税额的计算
3、经国务院财政部门确定征税的其他所得应纳税额的计算
应纳税额=应纳税所得额×适用税率=每次收入额×20%
财产租赁所得应纳税额的计算
(1)每次(月)收入不足4000元的：
应纳税额=[每次(月)收入额-财产租赁过程中缴纳的税费-由纳税人负担的租赁财产实际开支的修缮费用(800元为限)-800]×20%
(2)每次(月)收入在4000元以上的：
应纳税额=[每次(月)收入额-财产租赁过程中缴纳的税费-由纳税人负担的租赁财产实际开支的修缮费用(800元为限)]1×-2(0%)×20%
沧海桑田，随着社会经济的快速发展，金融行业也开始展露锋芒，逐渐成为行业的领头军，高收益、高待遇也即将成为更多人前进的动力，为了进入这一行业中分一杯羹，考试的人数逐年增加，但是要想考试成功，知识点掌握要扎实，小编整理了初级会计《经济法基础》考点，要继续加油哦!。

2019年初级会计经济法常考公式归纳汇总

经济法基础常考公式归纳汇总一、增值税1. 应纳税额的计算应纳税额 = 当期销项税额 - 当期可以抵扣的进项税额= 不含税销售额×增值税税率 - 当期可以抵扣的进项税额= 含税销售额÷(1 + 增值税税率) ×增值税税率 - 当期可以抵扣的进项税额2. 组成计税价格的计算（1）不涉及消费税：组成计税价格 = 成本×（1 ＋成本利润率）（2）涉及消费税：组成计税价格 = 成本×（1 ＋成本利润率）＋消费税税额= 成本×（1 ＋成本利润率）÷（1 - 消费税税率）3. 小规模纳税应纳增值税的计算应纳税额= 销售额×征收率不含税销售额 = 含税销售额÷（1 + 征收率3%）4. 进口货物应纳税额的计算应纳税额 = 组成计税价格×税率一般货物的组成计税价格 = 关税完税价格＋关税应税消费品的组成计税价格 = 关税完税价格＋关税＋消费税= （关税完税价格＋关税）÷（1 - 消费税税率）5. 扣缴计税方法应扣缴税额 = 购买方支付价款÷（1 ＋税率）×税率二、消费税1. 从价定率的消费税销售额 = 全部价款＋价外费用应纳税额 = 销售额×比例税率2. 从量定额的消费税:应纳税额 = 销售数量×定额税率3. 复合计征的消费税（仅适用于卷烟和白酒）应纳税额= 销售额×比例税率＋销售数量×定额税率4. 消费税的组成计税价格（1）自产自用①实行从价定率的：组成计税价格 =（成本＋利润）÷（1 - 消费税比例税率）= 成本×（1 ＋成本利润率）÷（1 - 消费税比例税率）应纳消费税 = 组成计税价格×消费税比例税率②实行复合计税的：组成计税价格 =（成本＋利润＋自产自用数量×定额税率）÷（1 - 比例税率）应纳税额 = 组成计税价格×比例税率＋自产自用数量×定额税率（2）委托加工①实行从价定率的：组成计税价格 = （材料成本＋加工费）÷（1 - 比例税率）应纳税额 = 组成计税价格×比例税率②实行复合计税的：组成计税价格 =（材料成本＋加工费＋委托加工数量×定额税率）÷（1 - 比例税率）应纳税额 = 组成计税价格×比例税率＋委托加工数量×定额税率（3）进口①实行从价定率的：组成计税价格 =（关税完税价格＋关税）÷（1 - 消费税比例税率）应纳税额 = 组成计税价格×消费税比例税率②实行复合计税办法的：组成计税价格 =（关税完税价格＋关税＋进口数量×定额税率）÷（1 - 消费税比例税率）应纳税额 = 组成计税价格×消费税比例税率＋进口数量×定额税率三、企业所得税1. 应纳税所得额的计算（1）直接法应纳税所得额 = 收入总额 - 不征税收入 - 免税收入 - 各项扣除 - 以前年度亏损（2）间接法应纳税所得额 = 利润总额＋纳税调增项目 - 纳税调减项目2. 应纳税额的计算应纳税额 = 应纳税所得额×适用税率 - 减免税额 - 抵免税额四、个人所得税1. 综合所得（1）综合所得的征税项目收入额的计算①工资薪金所得的收入额 = 工资薪金收入②劳务报酬所得的收入额 = 劳务报酬收入×（1 - 20%）③稿酬所得的收入额 = 稿酬收入×（1 - 20%）× 70%④特许权使用费所得 = 特许权使用费收入×（1 - 20%）（2）综合所得的应纳税所得额的计算应纳税所得额 = 年收入总额 - 费用 - 专项扣除 - 专项附加扣除 - 依法确定的其他扣除【备注】费用：6万元/年（5 000元/月）专项扣除：居民个人缴纳的“三险一金”专项附加扣除：①子女教育支出，定额扣除：12 000元/年（1 000元/月）②继续教育支出，定额扣除：学历教育，按4800元/年（400元/月）技能、专业技术教育3 600元/年（300元/月）③大病医疗支出，限额扣除：超过15 000元的部分，60 000元限额。