《审计案例研究》模拟试题二.doc
审计案例研究试题及答案
审计案例研究试题及答案一、单项选择题（每题2分，共10分）1. 审计人员在进行风险评估时，主要关注以下哪个方面？A. 被审计单位的财务状况B. 被审计单位的内部控制系统C. 被审计单位的经营环境D. 被审计单位的法律风险答案：B2. 在审计过程中，审计人员发现被审计单位存在重大的内部控制缺陷，应如何处理？A. 忽略不计B. 立即报告给被审计单位管理层C. 继续审计其他项目D. 立即停止审计答案：B3. 审计证据的充分性和适当性是指什么？A. 审计证据的数量和质量B. 审计证据的来源和可靠性C. 审计证据的完整性和准确性D. 审计证据的时效性和相关性答案：A4. 以下哪项不是审计证据的来源？A. 被审计单位的内部记录B. 被审计单位的外部记录C. 被审计单位的口头陈述D. 被审计单位的法律文件答案：C5. 审计人员在审计过程中，应遵循的基本原则是什么？A. 客观性B. 保密性C. 独立性D. 所有选项都是答案：D二、多项选择题（每题3分，共15分）1. 审计人员在进行审计时，需要关注被审计单位的哪些方面？A. 财务报表的准确性B. 内部控制的有效性C. 法律合规性D. 经营效率答案：ABC2. 审计人员在审计过程中，可能遇到的风险类型包括哪些？A. 审计风险B. 经营风险C. 法律风险D. 欺诈风险答案：ABD3. 审计证据的适当性主要体现在哪些方面？A. 审计证据的来源B. 审计证据的性质C. 审计证据的充分性D. 审计证据的可靠性答案：ABD4. 在审计过程中，审计人员需要获取哪些类型的审计证据？A. 书面证据B. 口头证据C. 电子证据D. 实物证据答案：ABCD5. 审计人员在审计报告中需要包含哪些内容？A. 审计意见B. 审计发现C. 审计建议D. 审计范围答案：ABCD三、判断题（每题1分，共10分）1. 审计人员可以对被审计单位的财务报表发表无保留意见。
（对）2. 审计人员在审计过程中可以忽略内部控制的缺陷。
《审计案例研究》形考作业二参考答案.doc
《审计案例研究》形考作业二参考答案一、判断并说明理山题1. 答案；x 理山：审计计划通常是山审计项目主要负责人起草。
2. 答案；7理山：因为确定坏账准备的相关内部控制是否健全、右效属于内部控制测试的一项主要内容之一。
3. 答案：X 理山：首先应向代管机构函证，以证实托管证券是否存在。
4. 案：X 理山：长期借款的使用只要符合合同的规定就行，因此重点是审查其使用的合理性。
5. 答案：V 理山：根据期后事项的审计要求，注册会计师只有对审计报告日至会计报表公布日获知的期后事项实6. 答案：V 理山：因为其是验资性质与作用的要求。
二、单项案例分析题1. 审计人员在复核折I日分录及其计算的正确性时，应注意哪些问题？答：审计人员复核折1日计提的正确性时，应先通过复核客户编制的折旧费用明细表和询问客户，以确定客户在被审年度所采用的折I日方法。
其次，还必须确定本年度所采用的折旧方法是否与上一年度…致。
对于再度审计的客户，审计人员可通过复核去年的工作底稿，来确定其--致性。
在确定折I日提取的可理性时，应考虑以下两个因素：一是客户过去估计的固定资产使用年限，二是现有资产的剩余使用年限。
审计人员可通过重新计算来验证折旧的正确性。
在通常情况卜，应有选择性地重新计算一些主要I古I定资产的折旧和测试一些本年度增加和报废的固定资产的折旧。
2. 除了教材第八章案例二中提到的期后事项，你认为期后事项还包括哪些内容？答：对会计报表有直接影响并需要调蝌的期后事项，除了案例中提到的1还包括：被审计单位于资产负债表日前签发的支票，在日后因透支而被开户银行退I可；被审计单位资产负愤表日后有大批上年度生产的产成品经验收不合格：资产负债表II被审计单位会计人员认为可以收P!的大额应收款项，因资产负侦表日后债务人突然破产而无法收网被审计单位资产负侦表H前将来使用的设备以低于当期账面价值的价格进行对外投资处理，而资产负债表II后双方签定的投资协议中该项设备的作价高于其当期账面价值；被审计单位山于某种原因被起诉，法院于资产负债表日后作出判决,被审计单位应赔偿对方的损失。
高级审计师《审计理论与审计案例分析》模拟试卷二(含答案)
高级审计师《审计理论与审计案例分析》模拟试卷二（含答案）[问答题]1.试述绩效审计的含义和审计机关开展绩效审计的重要意义。
请按以（江南博哥）下层次论述：（一）绩效审计的概念（二）与财务报表审计相比，绩效审计的不同之处主要表现在哪几个方面（三）审计机关开展绩效审计的重要意义参考答案：（一）绩效审计的概念绩效审计，是指对被审计单位（项目）管理和使用资源的有效性进行检查和评价的活动。
这里的“有效性”主要包括四个方面：（1）经济性，是指以最低的投入达到目标，简单地说就是投入是否节约。
（2）效率性，是指产出与投入之间的关系，包括以最小的投入取得一定的产出或者是以一定的投入取得最大的产出，简单地说就是支出是否讲究效率。
（3）效果性，是指目标的实现程度，即多大程度上达到了政策目标、经营目标和预期结果。
简单地说就是是否达到目标。
（4）合规性，是指对法律法规的遵循情况。
（二）绩效审计与财务报表审计的不同与财务报表审计相比，绩效审计在审计的基本原理和程序方面都是相同的，不同之处主要表现在以下方面：1审计目标不同。
一般来说，财务报表审计的目标是对财务报表的真实性、公允性发表审计意见，而绩效审计是对被审计单位资源管理和使用情况发表审计意见。
2审计方向不同。
一般情况下，财务报表审计是对历史的财务信息进行的审查和评价，而绩效审计有可能是对未来情况进行的分析和预测，多数情况下，绩效审计要对未来提出改进建议。
3所依据的评价标准不同。
财务报表审计所依据的评价标准基本上是相同的，即一般公认会计原则及相关具体的会计制度，绩效审计由于每个项目的具体目标不同，所依据的评价标准也各不相同。
4审计方法不同。
由于审计目标的相对固定，财务报表审计所运用的方法相对比较固化。
而绩效审计项目的目标是多样的，审计对象范围也十分广泛，审计项目中为实现审计目标所采用的方法也是无法固定的，几乎社会科学研究的方法，在绩效审计中都有可能用到。
（三）审计机关开展绩效审计的意义当前，审计机关开展效益审计具有重要的意义。
电大《审计案例研究》考题及答案.docx
2008-2009审计案例研究;一、判断并说明理由题1. 注册会计师在取得会计师事务所授权以后，可以以个人名义承接审计义务。
2被审计单位资产负债表上的现金数额，应以结帐日的账面数额为准。
3、如期初余额对木期会计报表存在重大影响，但无法对其获取充分、适当的审计证据,注册会计师应当对本期会计报表发表无保留带解释段类型意见的审计报告。
4、签发审计报告前对审计工作底稿的最终复核应当由该项目负责人进行。
5、注册会计师在审验投资者投入的货币资金时，应以被审验也位开户银行出具的收款凭证和银行对帐单等为验资依据。
二、单项案例分析题1、货币资金的关键控制点冇哪些？2、对于规范注册会计师法律责任这个问题，除了教材第十章所提出的建议外，你还有哪些好的建议？三、综合案例分析题（每题20分，共40分）1、［资料］征信会计师事务所接受委托审计东方公司2007年的会计报农，A注册会计师了解和测试了与应收账款相关的内部控制，并将控制风险评估为高水平。
A注册会汁师取得2007年12月31日的应收账款明细帐，并于2008年1月15曰采用肯定式两证方式对所有巫A总如下表:［要求］针对上述各种异常情况,请向A注册会计师应分别实施哪些重要审计程序?2、［资料］审计人员对B工厂2007年的期末会计资料进行审计时，发现临近结帐日前后所发生的业务事项如下：（1） 2008年1月2 日收到价值为20000元的货物，入帐日期为1月4日,发票上注明由供应商负责运送,目的地交货，开票日期为2007年12月26日。
（2）当实际盘点存货时，B工厂-•包价值80000元的产品已放在装运处，因包装纸上注明“有待发运”字样而未计入存货内。
经调查发现，顾客的定货单日期为2002年12月20日，顾客于2008年1月4日收到后付款。
（3） 2008年1月6日收到价值为700元的物品，并于当天寰记入帐。
该物品于2007年12月28 口按供货商离厂交货条件运送，应2007年12月31日尚未收到，故未计入结帐日存货。
审计案例分析试题(二).doc
审计案例分析试题（二）一、单项选择题（每小题1分，10小题，共10分）1、KMP事务所注册会计师周某对菲林克股份有限公司2005年度的会计报表进行审计，在对短期证券投资进行审计时，如发现证券市价与其原始成本严至背离，注册会计师周某应该（）0A、提请被审计单•位按市价调整相关会计记录B、提请被审计单位按成本作相应的会计处理C、注册会计师应提请被审计单位按市价与成本孰低调整相关会计记录D、在审计报告中进行适当反映2、KMP事务所的注册会计师周某正在对ABC股份有限公司2005年度会计报表进行审计，审计时抽查10笔应收票据业务的账面价值为140000元，审计后认定的价值为168000元，ABC公司2005年12月31日应收票据账面总值为1500000 7G,并假定误差与账面价值成比例关系，运用比率估计抽样法推断ABC公司2005年12月31 FI应收票据的总体实际价值是（）元A、1500000B、1800000C、1680000D、1400003、在审计计划阶段，注册会计师王某正在考虑制订审计重要性水平，如果被审计单位属于劳动密集型企业时，审计人员可以选用的会计报表层次的重要性水平的判断基础是（）。
A、资产总额B、净资产C、营业收入D、职工人数4、在应收账款审计过程中，审计人员实施了如下审计程序；（1）应收账款账龄分析；（2）与管理层讨论可能的更大坏账损失。
其目的是（）。
A、确定资产负债表日应收账款余额是否正确B、可收回应收账款是否得到恰当表述和揭示C、资产负债表日所有重大应收账款金额是否正确D、应收账款的可收回|性5、KMP会计师事务所首次接受委托，承办WYZ公司2005年度会计报表审计业务，并于2005年底与WYZ公司签订审计业务约定书。
假定注册会计师王某为该审计项目的负责人, 碰到以下情况，请代为判断注册会计师王某违反中国注册会计师职业道德规范的是（）。
A、作为一•名项目负责人，王某越来越对如何处理与被审计氓位管理当局就某一非常敏感的审计领域中的审计发现和建议无法达成一致的意见而困惑。
审计案例研究形成作业答案(精品).doc
审计案例研究》形成性考核册作业答案《审计案例研究》形考作业1答案一、判断正谋并说明理由1. 在接受审计业务Z前，示任审计人员可向前任审计人员了解审计重要性水平。
答案：X理由：审计重要性水平是经过审计人员认真了解有关情况而确定的，不是向前任审计人员了解的。
2. 如果审计人员需要函证的应收账款无并异，则表明全部的M收账款余额正确。
答案：X理由：审计人员并未对被审计单位所有应收账款进行函证。
3. 被审计单位保管丿应收票据的人不应该经办有关会计分录。
答案：V理由：符合销货业务内部控制的职责划分。
4. 如果被审计单位首次接受审计，审计人员需要对尚定资产期初余额进行审计，仔细审杏各次固定资产的盘点记录是最佳的审计方法。
答案：X理由：仔细审计白开业起固定资产和累计折III账户中所有重要的借贷记录方法最佳。
5. 审计人员在审杏企业尚定资产的计价准确性时，如被审计单位从关联企业购入尚定资产的价格明显高于或低于该项固定资产的净值，可不予杏实。
答案：X理由：从关联企业购入尚定资产的价格明显高于或低于该项|古|定资产的净值时，审计人员必须查实，防止被审计单位粉饰报表数字。
二、单项案例分析题第一章1. 在木章的案例一屮，所列举的是首次接受委托的情况，假设美林股份公司是诚信事务所的老客户，那么此次持续接受委托时，应调查的主要内容有什么不同？答：一般来说，首次接受委托时，预备调查的主要内容包含企业基木情况的内容较多，并且要关注被审单位与前任注册会计师的关系，而在持续接受委托时，进行预备调杳应考虑以下主要因素：（1 ）管理当局的特点和诚信；（2 ）被审单位的涉讼案件及其处理情况；（3 ）以前与被审计单位在审计方面存在的意见分歧以及解决结果；（4 ）利害冲突及冋避事宜；（5 ）内部控制的改进情况；（6）审计费用的支付情况等。
2. 在木章的案例二屮，如果注册会计师在分析其财务指标时，发现企业的应收账款周转率波动较大，这意味着被审单位可能存在哪些情况？答：应收账款周转率的波动可能意味着企业存在以下情况：（1 ）经营环境发生变动；（2 ）年末销傅额突然增减；（3 ）顾客总体发生变动；（4 ）产品结构发生变动；（5 ）信用政策或其运用发生变化；（6 ）销售收入的总体发生变动。
《审计案例研究》考试题及答案(完整版)
《审计案例研究》判断题第一章1．在签定审计业务约定书之前，应当对事务所的胜任能力进行评价。
评价的内容，应包括除事务所的独立性和助理人员以外的全部事项。
×；理由：应评价执行审计的能力、独立性、保持应有谨慎的能力。
2、(09年1月考题、2010年1月考题)在接受审计业务之前，后任审计人员可向前任审计人员了解审计重要性水平。
×；理由：审计重要性水平是经过审计人员认真了解有关情况而确定的，不是向前任审计人员了解的。
3、（补充题：06年1月考题新教材）在对重要性水平做出初步判断时，审计人员无须考虑被审计单位内部控制的有效性。
×；理由：必须考虑被审单位内部控制的有效性。
4、（补充题：08年1月考题）一般来说，注册会计师与管理当局就被审计单位持续经营能力方面的沟通内容是在审计的实施阶段进行的。
×；理由：应当是在审计终结阶段进行的。
5、（补充题：07年7月考题）审计的独立性并不排除同一会计师事务所在为客户办理审计业务的同时又提供会计咨询与服务。
√；理由：因为按照我国注册会计师法的规定，注册会计师可以同时承办审计业务和会计咨询、会计服务业务。
6．（03年7月考题）会计师事务所对任何一个审计委托项目，不论其业务繁简和规模大小都应该制定审计计划。
√；理由：审计计划至关重要，只是计划繁简、粗略程度有所不同而已。
按照《独立审计基本准则》的要求：“CPA执行审计业务，应当编制审计计划，对审计工作做出合理安排。
”《独立审计具体准则第3号——审计计划》对审计计划的编制有明确规范和要求。
7、（补充题：08年1月考题）在编制审计审计时，注册会计师就对重要性水平作出初步判断，以确定可容忍性误差。
×；理由：主要是为了确定所需要审计证据的数量。
8．在编制审计计划时，注册会计师可能有意地规定计划的重要性水平高于将用于评价审计结果的重要性水平。
×；理由：应为低于。
因为这样通常可以减少未被发现的错报或漏报的可能性，并且能给注册会计师提供一个安全边际。
《审计案例研究》综合练习题.docx
《审计案例研究》期末复习指导之综合练习题以期末考试文件为准。
开卷、笔试。
试题分三大类，即：一．判断题（20分）二．单项案例分析题（30分）三．综合案例分析（50分）三、综合练习题一、资料：审计人员对B工厂2001年的期末会计资料进行审计时，发现临近结帐日前后所发生的业务事项如下：1.2002年1月2日收到价值为20 000元的货物，入帐日期为1月4日，发票上注明由供应商负责运送，目的交货，开票日期为2001年12月26日。
2.当实际盘点时，B工厂1包价值80 000元的产品已放在装运处，因包装纸上注明“有待发运”字样而未计入存货内。
经调查发现，顾客的定单日期为2001年12月20日，顾客于2002年1月4日收到后付款。
3.2002年1月6日收到价值为700元的物品，并于当天登记入帐。
该物品于2001年12月28日按供货商离厂交货条件运送，因2001年12月31日尚未收到，故未计入结帐日存货。
4.按顾客特殊定单制作的某产品，于2001年12月31日完工并送装运部门，顾客已于该日付款。
该产品于2002年1月5日送出，但未包括在2001年12月31日存货内。
要求：请分析上述四种情况是否应包括在2001年12月31日的存货内，并说明理由。
答案：（1）在第一种情况下，货物不应包括在2001年12月31日的存货内。
因为存货实物纳入盘点范围的时间应与存货引起的借贷双方会计科目的入帐时间处在同一会计期间。
既然企业确认存货的入帐时间为2002年1月4日，则说明2001年12月31日盘点时没有包括这批在途存货，因此，它应归属于2002年的存货。
（2）在第二种情况下，货物应包括在2001年12月31日的存货内。
因为，在盘点日，货物并未发出，所有权并未转让，且有关的交易手续并未完结。
2002年1月4日，顾客收到货物后才付款，企业此时才能确认收入，结转成本。
因此，2001年12月31日该存货仍归企业所有。
（3）在第三种情况下，可以不包括在12月31日的存货内。
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《审计案例研究》模拟试题二
试卷代号:1059
中央广播电视大学2003-2004学年度第二学期“开放本科”期末考试（开）
会计学、会计学统专业审计案例研究试题
2004年7月
一、判断并说明理山题（不论判断结果正确与否，均需要说明理山，每题5分，共30分）
1.山于一般合伙人或主任会计师不会担任审计项目的具体审计业务，因此就不需要承担其全部的审计责任。
答案：
理山：
2.注册会计师在审计计划阶段，之所以必须执行分析性复合程序，H的是希助确定其他审计程序的性质、时间和范围，从而使审计更具效率和效果。
答案：
理山：
3.注册会计师审查被审计单位卖方发票、验收单、订货单和靖•购单的合理性和真实性，追查存货的采购至存货的永续盘存记录，可测试已发生购货业务的完整性。
答案：
理由：
4.将来料加工的存货列入本企业期末存货范围，可能导致被审计单位本年利润虚增。
答案：
理山：
5.根据资产负债表的平衡原理，所有者权益在数量上等于企业的全部资产减去全部负债后的余额，如果注册会计师能够对企业资产和负债进行充分的审计，对所有者权益进行单独审计就没有必要了。
答案：
理山：
6.尽管不能发现被审计单位会计报表中存在的全部错误、舞弊和适法行为，注册会计师仍然有责任发现会计报表中的重大错误、舞弊和对会计报表有直接影响的重大违反法规行为。
答案：
理山：
二、单项案例分析题（每题15分，共30分）
1.本教材第三章案例一中表3-2是审计人员取得的永锋公司应付账款明细表中的部分内容，假设审计人员决定选择其中的两家公司（供货人）进行函证。
请问他应该选择哪两家?假设表中的客户为购货人（债务人），所反映的业务内容是应收账款期初余额、本期发生额和期末余额，审计人员又应该选择哪两家客户进行函证?这两种选择在问题考虑上有什么不同吗？
2.审计人员在复核折I日分录及其计算的正确性时，应注意哪些问题？
三、综合案例分析题（本题40分）
［要求］（1）根据有关要求在下表中填写银行存款、应收账款、应付账款和固定资产应该予以函证的有关问题。
种类银行存款应收账款应付账款固定资产
应否函证
认定事项
函证内容
函证对象
函证方式
（2）在会计报表的审计中尚有哪些项目（至少列二种）还可以采用函证方式?
试卷代号：1059
中央广播电视大学2003—2004学年度第二学期“开放本科”期末考试（开）
会计学、会计学统专业审计案例研究
试题答案及评分标准
（供参考）
2004年7月
一、判断并说明理山题（不论判断结果正确与否，均需要说明理山，每题5分，共30分）
1.答案：X
理山：因为《独立审计准则》第十条明确规定：“注册会计师可以根据需要配备相应的业务助理人员和聘请专家协助工作，但应对其工作结果负责。
"所以，一般合伙人或主任会计师就必须对审计过程中所收集到的任何一项审计证据和审计记录负责。
2.答案：V
理山：查找潜在风险领域，从而使审计更具效率和效果。
3.答案：X
理山：审查被审计单位卖方发票、验收单、订货单和诺购单的合理性和真实性，追查存货的采购至存货的永续盘存记录，为符合性测试程序。
4.答案：7
理山：注册会计师对销售成本采用倒挤法，将存货虚增时，销售成本必定要虚减，本年利润将会被虚增。
5.答案：X
理由：尽管如此，在审计过程中，对所有者权益进行单独审计仍然是十分必要的。
6.答案：X
理山：山于此时受被审计单位内部控制的固有风险限制，注册会计师不可能将所有错误与舞弊和违反法规行为揭发出来，只能做到合理确信的程度，注册会计师如果未能将会计报表中严重错误与舞弊揭露出来应负审计责任。
二、单项案例分析题（每题15分，共30分）
1.答：审计人员应选择本案例中表3—2中明扬公司和中太机电两家供货单位进行应付账款的函证，如果表中的客户为购货人（债务人），所反映的业务内容是应收账款期初余额、本期发生额和期末余额，审计人员则应该选择硕英物资和中太机电两家客户进行函证。
这两
种选择在问题考虑是有所不同的。
函证应付账款，应选择那些年度内有大量交易金额的账户，而不是在结账日具有较大余额的账户，因为此时函证的目的不是验证具有较大比重的账户余额的真实性，而是寻找未入账的负债。
与此相反，函证应收账款的目的是验证年末账户余额的真实性，防止资产的高估，所以，函证时要选择年末具有较大余额的账户，以取得是否高估资产的最有力的证据。
2.答：审计人员复核折I日计提的正确性时，应先通过复核客户编制的折旧费用明细表和询问客户，以确定客户在被审计年度所采用的折I日方法。
其次，还必须确定本年度所采用的折IIJ方法是否与上一年度一致。
对于再度审计的客户，审计人员可通过复核去年的工作底稿，来确定其一致性。
在确定折I日提取的合理性时，应考虑以下两个因素：一是客户过去估计的固定资产使用年限，二是现有资产的剩余使用年限。
审计人员可通过重新计算来验浒•折旧的正确性在通常情况F,应有选择性地重新计算一些主要固定资产的折旧和测试一些本年度增加和报废的固定资产折旧。
三、综合案例分析题（本题40分）
种类银行存款应收账款应付账款固定资产
应否函证应该应该仅在下列情形函证1.控制风险较大2.金额大3.被审计单位经济困难当固定资产存放在本企业以外的地方且数量不大时，若无法前去实地盘点,也无法委托当地的其他中介机构对其进行专项审计
认定事项1 .银行存款的存在性2.负愤的完整性3.资产的抵押担保1.应收账款的存在性2.应收账款的所有权应付账款的真实性固定资产的真实性
函证内容1.银行存款2.银行借款3.其他情况1.客户欠被审计单位金额2.被审计单位欠客户金额被审计单位欠客户金额存放固定资产的金额和数量
函证对象本年度存过款的所有银行债务人债权人固定资产代管人
函证方式肯定式否定式或否定式肯定式或否定式否定式
（2）除银行存款、应收账款、应付账款和固定资产等项目外，存货和实收资本（股本）也可以使用函证程序。