现金管理培训试题

人民币结算账户及现金管理培训试题单位: 姓名: 分数:一、填空题(每题1分,共20分)1、银行结算账户按存款人分为单位银行结算账户和个人银行结算账户。

2、存款人以单位名称开立的银行结算账户为单位银行结算账户。

单位银行结算账户按用途分为基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户、临时存款账户。

3、存款人凭个人身份证件以自然人名称开立的银行结算账户为个人银行结算账户。

4、存款人开立基本存款账户、临时存款账户和预算单位开立专用存款账户实行核准制度，经中国人民银行核准后由开户银行核发开户登记证。

5、基本存款账户是存款人因办理日常转账结算和现金收付需要开立的银行结算账户。

6、一般存款账户是存款人因借款或其他结算需要，在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立的银行结算账户。

7、临时存款账户是存款人因临时需要并在规定期限内使用而开立的银行结算账户。

8、银行为个人开立银行结算账户时，根据需要还可要求申请人出具户口簿、驾驶执照、护照等有效证件。

9、自然人开立银行结算账户的名称应与其提供的有效身份证件中的名称全称相一致。

10、存款人申请开立银行结算账户时，应填制开户申请书。

开户申请书按照中国人民银行的规定记载有关事项。

11、基本存款账户是存款人的主办账户。

存款人日常经营活动的资金收付及其工资、奖金和现金的支取，应通过该账户办理。

12、从单位银行结算账户支付给个人银行结算账户的款项应纳税的，税收代扣单位付款时应向其开户银行提供完税证明。

13、储蓄账户仅限于办理现金存取业务，不得办理转账结算。

14、存款人撤销银行结算账户，必须与开户银行核对银行结算账户存款余额，交回各种重要空白票据及结算凭证和开户登记证，银行核对无误后方可办理销户手续。

15、银行应对存款人使用银行结算账户的情况进行监督，对存款人的可疑支付应按照中国人民银行规定的程序及时报告。

16、一个单位在几家银行开户的，只能在一家银行开设现金结算户，支取现金，并由该家银行负责核定现金库存限额和进行现金管理检17、开户单位必须建立健全现金账目，逐笔记载现金收付，账目要日清月结，做到账款相符。

不准用不符合财务制度的凭证顶替库存现金18、银行工作人员违犯《现金管理暂行条例》和本细则，徇私舞弊、贪污受贿、玩忽职守纵容违法行为的，根据情节轻重给予行政处分和经济处罚；构成犯罪的，由司法机关依法追究刑事责任。

19、在银行开立帐户的国有、集体企事业单位，股份制企业，三资企业，民营企业及其它单位销售商品收入的现金列入商品销售收入。

20、城乡个体经营收入（支出）。

指在银行开立结算户的城乡个体工商户、农村各种专业户的各种现金收入（支出），包括国家对个人发放和收回的各种贷款以及利息收入，农产品预购款、个体运输费、修理费，个人上缴的更改基金、育林基金等。

二、判断题(每题2.5分共15分)1、单位银行结算账户的存款人只能在银行开立两个基本存款账户。

(一个) 错2、存款人开立基本存款账户、临时存款账户和预算单位开立专用存款账户实行核准制度，经中国人民银行核准后由开户银行核发开户登记证。

(对)3、一般存款账户是存款人按照法律、行政法规和规章，对其特定用途资金进行专项管理和使用而开立的银行结算账户。

(专用) 错4、个人银行结算账户是自然人因投资、消费、结算等而开立的可办理支付结算业务的存款账户。

对5、单位可根据需要申请开立个人银行结算账户，也可以在已开立的储蓄账户中选择并向开户银行申请确认为个人银行结算账户。

(自然人)错6、银行为存款人开立一般存款账户、专用存款账户和临时存款账户的，应自开户之日起10个工作日内书面通知基本存款账户开户银行。

(3)错三、选择题(每题3分共15分)1、有下列情况的，存款人可以申请开立临时存款账户：[A,B,C]（A）设立临时机构。

（B）异地临时经营活动。

（C）注册验资。

（D）基本建设资金的需要。

2、有下列情况的，可以申请开立个人银行结算账户：(ACD)（A）使用支票。

（B）财政预算外资金。

（C）办理汇兑、定期借记、定期贷记、借记卡等结算业务的。

（D）信用卡等信用支付工具的。

3、存款人申请开立一般存款账户，应向银行出具: (BCD)(A) 其开立一般存款账户规定的证明文件。

(B) 基本存款账户开户登记证。

（C）存款人因向银行借款需要，应出具借款合同。

（D）存款人因其他结算需要，应出具有关证明。

4、专用存款账户不得支取现金。

(bcd)(A)财政预算资金(B)证券交易结算资金(C)期货交易保证金(D)信托基金5、存款人应按照本办法的规定使用银行结算账户办理结算业务。

存款人不得: (ABC)(A)出租(B)出借银行结算账户(C)利用银行结算账户套取银行信用。

四、简答题(每题5分共20分)1、《人民币银行结算账户管理办法》适用什么范围？答：《办法》规定，存款人在中国境内的银行开立的人民币银行结算账户适用本办法。

存款人是指在中国境内开立银行结算账户的机关、团体、部队、企业、事业单位、其他组织、个体工商户和自然人。

银行是指在中国境内经中国人民银行批准经营支付结算业务的政策性银行、商业银行（含外资独资银行、中外合资银行、外国银行分行）、城市信用合作社、农村信用合作社。

外币存款账户、个人储蓄账户和单位定期存款账户不纳入《办法》管理。

由于我国实行外汇管制，外币存款账户从开户资格、使用范围、使用期限等方面都要受到严格限制，国家外汇管理局对此制定了专门的规章制度。

所以，外币存款账户的开立和使用应遵守国家外汇管理局的有关规定。

个人储蓄账户和单位定期存款账户是存款人以获得利息为目的的投资性账户。

根据国务院颁发的《储蓄管理条例》的有关规定，储蓄是指“个人将属于其所有的人民币或者外币存入储蓄机构，储蓄机构开具存折或者存单作为凭证，个人凭存折或者存单可以支取存款本金和利息，储蓄机构依照规定支付存款本金和利息的活动”；储蓄的基本功能是存取存款本金和支取利息，储蓄账户不具备办理资金收付结算的功能。

由此，《办法》第四十三条相应规定了“储蓄账户仅限于办理现金存取业务，不得办理转账结算”。

而对于单位定期存款账户，中国人民银行颁发的《人民币单位存款管理办法》明确规定，“单位定期存款的期限分三个月、六个月、一年三个档次，起存金额至少为1万元”，“存款单位支取定期存款只能以转账方式将存款转入其基本存款账户，不得将定期存款用于结算或从定期存款账户中提取现金”。

这充分表明，单位定期存款账户不具有结算功能，与办理支付结算的单位活期存款账户存在本质区别。

所以，该两类账户的开立和使用应分别遵守《储蓄管理条例》、《人民币单位存款管理办法》的规定，不纳入《办法》管理。

2、.哪些存款人可以申请开立基本存款账户？答：《办法》第十一条对申请开立基本存款账户的存款人的身份资格做了明确规定。

根据规定，具备开立基本存款账户资格的存款人大部分是具有民事权利能力和民事行为能力、并依法独立享有民事权利和承担民事义务的法人和其他组织，包括企业法人、机关、事业单位、社会团体、军队、武警部队、民办非企业组织（如不以盈利为目的的民办学校、福利院、医院）等。

同时，考虑到有些单位虽然不是法人组织，但具有独立核算资格，有自主办理资金结算的需要，因此，《办法》也允许其开立基本存款账户，主要包括非法人企业（如具有营业执照的企业集团下属的分公司）、外国驻华机构、单位设立的独立核算的附属机构（如单位附属独立核算的食堂、招待所、幼儿园）等。

3、下列存款人，可以申请开立基本存款账户:（一）企业法人。

（二）非法人企业。

（三）机关、事业单位。

（四）团级(含)以上军队、武警部队及分散执勤的支（分）队。

（五）社会团体。

（六）民办非企业组织。

（七）异地常设机构。

（八）外国驻华机构。

（九）个体工商户。

（十）居民委员会、村民委员会、社区委员会。

（十一）单位设立的独立核算的附属机构。

（十二）其他组织。

4、存款人有下列情形之一的，可以在异地开立有关银行结算账户：（一）营业执照注册地与经营地不在同一行政区域（跨省、市、县）需要开立基本存款账户的。

（二）办理异地借款和其他结算需要开立一般存款账户的。

（三）存款人因附属的非独立核算单位或派出机构发生的收入汇缴或业务支出需要开立专用存款账户的。

（四）异地临时经营活动需要开立临时存款账户的。

（五）自然人根据需要在异地开立个人银行结算账户的。

五、论述题(每题15分共30分)1、为什么将个体工商户开立的银行结算账户纳入单位银行结算账户管理？答：当前，大多数个体工商户未以字号在工商行政管理部门注册，多以自然人身份开立储蓄账户并用于办理经营性资金的支付结算，导致个体工商户的经营性资金和消费性资金无法区分，既不方便其办理结算，也不利于加强银行结算账户的管理。

为解决上述矛盾，《办法》明确规定，个体工商户凭营业执照以字号或者经营者姓名开立的银行结算账户纳入单位银行结算账户管理。

此规定具有积极的现实意义：一是有利于提高个体工商户的经济地位，促进个体经济健康发展。

根据党的十六大精神，个体工商户作为非公有制经济的重要组成部分，应同其他经济组织享有平等的生产经营权利，其身份应受到重视，贡献应得到认可，权利应得到保障。

《办法》将其纳入单位银行结算账户管理，表明个体工商户开立的银行结算账户将享有同单位银行结算账户相同的银行结算服务。

二是有利于满足个体工商户的支付结算需要，规范其财务管理。

个体工商户从事经营活动存在各种结算需要，《办法》将个体工商户银行结算账户纳入单位银行结算账户管理，有利于银行为其提供各种支付结算服务。

如果将其纳入个人银行结算账户使用和管理，只有符合《办法》第三十九条、四十条、四十一条的规定，方能将款项从单位银行结算账户转入个人银行结算账户，这样就可能不便于个体工商户经营活动的款项结算，影响其正常的生产经营活动。

同时，个体工商户也具有把生产经营性资金和个人消费资金分开的内在要求。

《办法》这样规定，有利于个体工商户加强对其生产经营的财务管理。

2、如何理解存款人可以自主选择银行开立银行结算账户？答：《办法》中“存款人可以自主选择银行开立银行结算账户”的规定，主要是考虑了存款人对其资金具有自主支配权，需要根据地理位置、结算需要、与其他经济组织的合作关系、银行的服务质量等选择银行开立银行结算账户；同时，多种组织形式、不同规模的银行同时并存，及其在服务手段、风险管理等方面的差异，客观上也为有不同结算需求的存款人自主选择开户银行创造了条件。

并且，通过存款人选择开户银行，可以促使银行根据自身特点，针对不同的客户群体，提供个性化的服务，提高服务质量和经营管理水平。

根据《中国人民共和国商业银行法》的规定，商业银行开展业务，应当遵守公平竞争的原则，不得从事不正当竞争。

据此，《办法》规定，任何单位和个人不得强令存款人到指定银行开立银行结算账户。