建设工程竣工结算审核需要哪些

合集下载

竣工结算审核内容及重点

竣工结算审核内容及重点一、审核内容按照国家现行规定及管理办法，对审核项目执行政府投资建设程序情况、竣工结算情况、资金管理情况等进行审核，分析造价审增审减原因，出具相应结论性文书。

我公司将针对具体项目的实际特点，结合我公司多年来从事工业建筑、民用公共建筑及其他工程的工程造价咨询服务经验，配备专业齐全、审核经验丰富、职业道德良好的专业骨干组成审核组，在尊重业主、现场监理和设计人员意见的基础上，积极获得他们的配合，公平公正的提出咨询意见，最终各方达成一致。

最大限度地降低工程造价、降低审核风险，确保审核质量。

具体工作还可视业主要求及实际情况进行适当调整。

审核工作具体内容如下：●审核招投标情况。

●审核工程合同及相关协议履约情况。

●审核合同内工程量的量、价情况。

●审核设计变更及经济签证的计量及计价的准确性。

●审核工程索赔费用的合理、合法性。

●审核工程物资采购过程的公正、合理合法性。

●掌握工程质量实施的动态情况；●审核施工方索赔费用，为业主提供各类反索赔咨询服务；●参与项目竣工验收，清理未完尾工工程，完成全部工程结算审核；●提供有关造价控制和降低造价的合理化建议；●提供其它有关工程造价信息政策、法规等系列咨询服务；●应业主要求，提供其他审核咨询服务。

对项目进行审核，重点是检查项目竣工结算是否真实合法，交付使用资产是否真实完整，项目建设和管理是否符合法律法规的要求等。

并出具服务成果文件：《工程竣工结算审核报告》二、审核重点1、资料的审核目前的工程结算审核处于工程竣工阶段，除全过程控制外大多属于事后审核，现场只有成型后的外观，所有隐蔽情况只能靠委托单位及施工方提供的资料来显示，对资料的真实性、有效性、可靠性的甑别就显得尤为重要。

接受委托时应与委托单位进行详细的书面的资料交接，结算审核应提供并审核的资料有：(1)完整的施工图、竣工图;(2)招标文件、招标答疑、补充文件;(3)投标文件、施工合同和补充协议;(4)图纸会审记录、施工组织设计、会议纪要;(5)委托单位指定或自供的设备、材料型号、品牌;(6)设计变更单、工程联系单及现场签证单;(7)地基验槽记录、工程隐蔽记录、施工日志;(8)桩基检测报告与验收记录;(9)其他与工程造价有关的所有资料。

工程项目竣工决算审核流程

工程项目竣工决算审核流程
工程项目从立项到竣工,需要经历设计、施工等多个阶段。

当项目竣工后,需要进行竣工决算,对整个项目的资金使用情况进行清算。

竣工决算审核是项目管理的重要环节,其主要流程如下:
1. 承包方提交竣工决算报告。

施工单位在项目竣工后,需要提交竣工决算报告,报告应当包括工程量清单、结算资料、竣工图纸等内容。

2. 发包方组织进行审核。

发包方收到竣工决算报告后,应组织有关人员对报告进行审核,核对项目概算与决算的差异,检查quantities清单、定额消化、结算资料等内容。

3. 确定竣工决算金额。

通过审核,决定确认的竣工决算金额。

如果与概算存在差异,还需要查明原因。

4. 审批竣工决算。

项目负责人对竣工决算进行审批,确定最终的竣工决算金额。

5. 结算竣工尾款。

根据确认的竣工决算金额,扣除已支付的进度款,计算出竣工尾款。

发包方应及时结算竣工尾款。

6. 项目档案管理。

竣工决算报告及有关资料归入项目档案,由指定部门妥善保管。

7. 经验反馈。

总结项目决算过程中的经验教训,为后续项目的管理改进提供参考。

以上是工程项目竣工决算的基本审核流程。

竣工决算的审核要严格按照合同约定和规范标准进行,通过决算分析找到项目管理过程中的问题,不断改进和提高项目管理水平。

工程竣工决算送审制度

工程竣工决算送审制度一、总则1. 为了加强工程项目管理，保障国家资产的安全与效益，根据国家有关财经法规和建设程序，特制定本制度。

2. 本制度适用于所有由国家投资或者国有资金占主导地位的建设项目。

3. 工程竣工决算是指工程项目完工后，根据实际完成的工程量和合同约定，编制的最终财务结算文件。

二、组织机构与职责1. 设立工程竣工决算领导小组，负责全面监督和管理工程竣工决算工作。

2. 工程管理部门负责提供完整的工程进度资料和变更记录。

3. 财务部门负责审核工程费用的真实性、合法性，编制初步的财务结算报告。

4. 审计部门负责对财务结算报告进行独立审计，确保决算的准确性和合规性。

三、决算编制流程1. 工程完工后，施工单位应及时整理工程量清单、合同协议书、变更洽商记录等相关材料。

2. 施工单位应依据实际完成的工程量和合同约定，编制初步的工程竣工决算报告。

3. 工程管理部门应对初步决算报告进行审核，确保工程量的准确无误。

4. 财务部门根据审核后的工程量清单，结合合同条款，编制财务结算报告。

5. 审计部门对财务结算报告进行审计，提出审计意见。

6. 根据审计意见调整后的财务结算报告，作为最终的工程竣工决算报告。

四、送审程序1. 完成工程竣工决算报告后，由工程竣工决算领导小组组织相关部门进行会审。

2. 会审通过后，将工程竣工决算报告及相关材料报送至上级主管部门或业主单位。

3. 上级主管部门或业主单位收到决算报告后，应在规定时间内组织专家进行评审。

4. 评审通过后，方可进行最终的资金拨付。

五、监督管理1. 各级管理部门应加强对工程竣工决算工作的监督检查，确保制度的执行。

2. 对于违反本制度规定，造成国家资产损失的单位和个人，应依法追究责任。

六、附则1. 本制度自发布之日起实施，由工程竣工决算领导小组负责解释。

2. 各单位可根据实际情况，制定具体的实施细则。

工程竣工结算审查内容

工程竣工结算审查内容一、工程竣工结算审查的定义和作用1.1 定义工程竣工结算审查是指对各项工程项目在完成建设任务后，进行结算申报的审查工作。

它是对工程项目整个过程的综合评价和审核，旨在确保工程项目的质量、进度和费用的合理性，并对竣工验收报告和结算文件进行审查，保障工程建设的合法性和公正性。

1.2 作用工程竣工结算审查具有以下几个作用： - 提高工程项目质量：通过审查竣工验收报告和结算文件，发现和纠正工程项目中存在的问题，改进工程质量管理，促进工程质量的提高。

- 确保工程项目进度：审查竣工验收报告和结算文件中的工程进度，及时发现工期超出或延期的情况，保障工程项目能够按时完成。

- 确保工程项目费用合理：审查竣工验收报告和结算文件中的费用明细，验证各项费用的合理性，避免虚报、夸大费用，保障工程项目的经济效益。

二、工程竣工结算审查的内容工程竣工结算审查内容主要包括以下几个方面：2.1 工程质量审查•对工程项目的建设质量进行审查，包括工程标准、规范符合性，工程材料的质量检测报告，工程施工图的符合性等方面的审查。

•验证工程项目是否符合国家和行业标准要求，是否存在质量问题和安全隐患，工程项目的质量控制是否到位。

2.2 工期审查•对工程项目的建设工期进行审查，包括工程进度计划、施工进度图等方面的审查。

•确认工程项目是否按照合同要求的工期进行施工，是否存在工期超出或延期的情况，工期计划是否合理可行。

2.3 费用审查•对工程项目的建设费用进行审查，包括工程量清单计算、工程单价计算、材料价格结算等方面的审查。

•核实工程项目的费用明细是否真实、合理，费用计算是否准确，避免虚报、夸大费用。

2.4 竣工验收报告审查•对工程项目的竣工验收报告进行审查，包括工程项目的概况、设计、施工、质量检测、安全质量监督等方面的内容。

•确认竣工验收报告的完整性、准确性和合规性，核实工程项目的竣工情况和验收要求是否满足。

2.5 结算文件审查•对工程项目的结算文件进行审查，包括结算报告、结算依据、结算明细等方面的内容。

审核竣工结算编制依据

1. 审核竣工结算编制依据编制依据主要包括：工程竣工报告、竣工图及竣工验收单；工程施工合同或施工协议书；施工图预算或招标投标工程的合同标价；设计交底及图纸会审记录资料；设计变更通知单及现场施工变更记录；经建设单位签证认可的施工技术组织措施；预算外各种施工签证或施工记录；合同中规定的定额，材料预算价格，构件、成品价格；国家或地区新颁发的有关规定。

审计时要审核编制依据是否符合国家有关规定，资料是否齐全，手续是否完备，对遗留问题处理是否合规。

2. 审核工程量(1) 工程量是决定工程造价的主要因素，核定施工工程量是工程竣工结算审计的关键。

审计的方法可以根据施工单位编制的竣工结算中的工程量计算表，对照图纸尺寸进行计算来审核，也可以依据图纸重新编制工程量计算表进行审计。

一是要重点审核投资比例较大的分项工程，如基础工程、混凝土钢筋混凝土工程、钢结构等。

二是要重点审核容易混淆或出漏洞的项目。

如土石方分部中的基础土方，清单计价中按基础详图的界面面积乘以对应长度计算，不考虑放坡、工作面。

三是要重点审核容易重复列项的项目。

四是重点审核容易重复计算的项目。

对于无图纸的项目要深入现场核实，必要时可采用现场丈量实测的方法。

(2) 审核材料用量及价差。

材料用量审核，主要是审核钢材、水泥等主要材料的消耗数量是否准确，列入直接费的材料是否符合预算价格。

材料代用和变更是否有签证，材料总价是否符合价差的规定，数量、实际价格、差价计算是否准确，并应在审核工程项目材料用量的基础上，依据预算定额统一基价的取费价格，对照材料耗用时的实际市场价格，审核退补价差金额的真实性。

(3) 审查隐蔽验收记录。

验收的主要内容是否符合设计及质量要求，其中设计要求中包含了工程造价的成份达到或符合设计要求，也就达到或符合设计要求的造价。

因此，作好隐蔽工程验收记录是进行工程结算的前提。

目前，在很多建设项目中隐蔽工程没有验收记录，到竣工结算时，施工企业才找有关人员后补记录，然后列入结算。

建设工程结算审核的方法和步骤以及需要注意的重点

建设工程结算审核的方法和步骤以及需要注意的重点由于工程规模、特点及要求的繁简程度不同，施工企业的情况也不同，因此需选择适当的审核方法，确保审核的正确与高效。

1.1 全面审查法这是逐一地全部进行审查的方法。

此法优点是全面、细致，经审查的工程结算差错小、质量较高，缺点是工作量大，对于一些工作量较小、工艺比较简单的一般民用建筑工程，编制结算的技术力量比较薄弱，可采用此法。

1.2 重点审查法这是抓住工程结算中的重点进行审查的方法。

选择工程量较大、单价较高和工程结构复杂的工程，如一般土建工程中的基础、墙、柱、门窗、钢筋混凝土梁板等；补充单位估价子目，计取的各项费用及其计算基数和标准。

1.3 分解对比审查法这是把一个单位工程按直接费和间接费进行分解，然后再把直接费按分部分项进行分解或把材料消耗量进行分解，分别与审查的标准结算或综合指标进行对比的方法。

如发现某一分部工程价格相差较大，再进一步对比其分项详细子目，对该工程量和单价进行重点审查。

此法的特点是一般不需翻阅图纸和重新计算工程量，审查时可选用1～2种指标即可，既快又正确。

1.4 用标准预算审查法对于全部采用标准图纸或通用图纸施工的工程，以事先编制标准预算为参考审查结算的一种方法。

采用标准设计图或通用图纸施工的工程，在结构和做法上一般相同，只是由于现场施工条件的不同有局部的改变。

这样的工程结算就不需逐项详细审查，可事先集中力量编制或全面详细审查标准图纸的预算，作为标准预算，以后凡采用该标准图纸或通用图纸的工程，皆以该标准预算为准，对照审查。

局部修改的部分单独审查即可。

这种方法的优点是审查时间短，效果好。

缺点是适用范围小，只能针对采用标准图纸或通用图纸的工程。

1.5 筛选法筛选法是统筹法的一种。

同类建筑工程虽然面积、高度等项指标不同，但是它们的各分部分项工程的单位建筑面积的各项数据变化却不大。

因此，可以把建筑各分部分项工程的数据加以汇集、优选。

归纳出其单位面积上的工程量、价格及人工等基本数值，作为此类建筑的结算标准。

竣工结算审计程序及方法

竣工结算审计程序及方法本文介绍了竣工结算和竣工决算的概念和重要性。

竣工结算是指在建设项目施工完工并经验收后，按照合同约定编制调整价格的经济文件。

而竣工决算是建设单位向上级主管部门报告建设成果和财务状况的总结性文件，是竣工验收文件的重要组成部分。

编制竣工决算需要收集、整理、分析原始资料，并重新核实各单位工程、单项工程的投资，以真实反映出建设项目的实际价格。

文章还介绍了工程结算审计程序及方法。

审计的目的是审核认定工程结算造价，合理确定和有效控制工程造价。

在审计过程中，需要遵循法律法规及有关规定，采用全面审核法和重点审核相结合的原则，进行工程竣工结算审核。

审计范围包括收集整理资料、计价依据及相关基础数据、实测实量、工程量计算与校核、材料价格和取费标准审核等。

审计结果需要与施工方核对并调整，对其中不确定的造价作对比分析，并拿出审核意见。

方开挖是否符合设计要求；②土方工程的计算是否考虑了场地情况、土壤类型、排水情况等因素；2）混凝土工程①混凝土工程的计算是否符合规定，混凝土配合比是否合理；②混凝土浇筑是否按照施工图纸和质量标准要求进行；3）钢筋工程①钢筋工程的计算是否符合规定，钢筋的型号、数量是否与施工图纸相符；②钢筋的加工、安装是否符合施工图纸和质量标准要求；4）砌体工程①砌体工程的计算是否符合规定，砌体砖的数量、规格是否与施工图纸相符；②砌体工程的施工是否按照质量标准要求进行；5）油漆工程①油漆工程的计算是否符合规定，油漆的种类、用量是否与施工图纸相符；②油漆工程的施工是否按照质量标准要求进行；6）安装工程①安装工程的计算是否符合规定，设备型号、数量是否与施工图纸相符；②安装工程的施工是否按照质量标准要求进行。

七、结论通过对该工程竣工结算资料的审核，初步形成了审核意见。

需要指出的是，虽然该工程竣工结算资料齐备，但仍存在一些问题，如某些工程量计算不符合规定、某些工程的结算依据不合规、某些材料、设备的价格不恰当等。

竣工决算审计所需要资料清单

竣工决算审计所需要资料清单一、工程开工前有关证件资料1、项目建议书2、建设项目立项报告3、建设项目立项批准书4、质量监督证5、可行性研究报告6、设计概算书7、概算批复及调概批复8、建设用地规划许可征9、国有土地使用证明10、建设工程规划许可证11、建设工程开工许可证12、建设工程施工许可证13、其他相关资料二、工程结算审核的有关资料1、工程基本情况2、招投标文件3、中标通知书4、中标预算书（及电子版）5、工程施工图纸（全套：土建、安装）6、中标的施工组织设计或施工方案7、工程施工合同及施工过程中签定的各种补充协议8、工程分包合同（如有：建设单位分包部分）9、工程设计变更洽商单、变更图纸、材料代用等10、建设单位供料的购货合同、材料或设备清单及双方结算的方式11、建设单位对规定允许调价材料的单价确认手续12、图纸会审纪要、会议纪要及涉及工程造价的双方来往文件13、施工过程双方签证资料14、其它相关资料三、基建财务有关资料1、基建项目的相关账簿、报表、凭证2、工程款支付情况明细表3、各年度资金计划的批准文件4、基建银行账户对账单及余额调节表5、设备、材料进场验收资料；6、竣工财务决算及决算说明（加盖公章）7、经社会中介机构（或内部机构）审定的工程竣工结算审核报告、竣工决算报告及附表8、工程项目结算资料（非包死合同）9、其他相关资料四、工程管理有关资料1、项目法人营业执照、公司章程、合同2、项目法人成立的有关批复文件或会议纪要3、项目法人验资报告（副本）4、基本建设相关管理制度及机构设置情况、机构职责5、施工单位、监理单位资质等级、法人营业执照复印件等6、工程竣工验收报告及实际开工、竣工时间7、工程竣工验收备案表8、工程监理制度9、工程质量监督制度10、施工年度小结11、竣工验收资料12、新增生产能力(效益)分析说明。

工程结算审计的内容有哪些

工程结算审计的内容有哪些？1.审核竣工结算编制依据编制依据主要包括：工程竣工报告、竣工图及竣工验收单；工程施工合同或施工协议书；施工图预算或招标投标工程的合同标价；设计交底及图纸会审记录资料；设计变更通知单及现场施工变更记录；经建设单位签证认可的施工技术组织措施；预算外各种施工签证或施工记录；合同中规定的定额，材料预算价格，构件、成品价格；国家或地区新颁发的有关规定。

审计时要审核编制依据是否符合国家有关规定，资料是否齐全，手续是否完备，对遗留问题处理是否合规。

2.审核工程量(1)工程量是决定工程造价的主要因素，核定施工工程量是工程竣工结算审计的关键。

审计的方法可以根据施工单位编制的竣工结算中的工程量计算表，对照图纸尺寸进行计算来审核，也可以依据图纸重新编制工程量计算表进行审计。

一是要重点审核投资比例较大的分项工程，如基础工程、混凝土钢筋混凝土工程、钢结构等。

二是要重点审核容易混淆或出漏洞的项目。

如土石方分部中的基础土方，清单计价中按基础详图的界面面积乘以对应长度计算，不考虑放坡、工作面。

三是要重点审核容易重复列项的项目。

四是重点审核容易重复计算的项目。

对于无图纸的项目要深入现场核实，必要时可采用现场丈量实测的方法。

(2)审核材料用量及价差。

材料用量审核，主要是审核钢材、水泥等主要材料的消耗数量是否准确，列入直接费的材料是否符合预算价格。

(3)审查隐蔽验收记录。

验收的主要内容是否符合设计及质量要求，其中设计要求中包含了工程造价的成份达到或符合设计要求，也就达到或符合设计要求的造价。

因此，作好隐蔽工程验收记录是进行工程结算的前提。

目前，在很多建设项目中隐蔽工程没有验收记录，到竣工结算时，施工企业才找有关人员后补记录，然后列入结算。

建设工程竣工决算编制审核主要步骤和主要内容

建设工程竣工决算编制审核主要步骤和主要内容第一部分标题（项目名称）基本建设项目竣工决算审计报告第二部分收件人委托机构名称委托或派出审计机构第三部分正文一、审计概况（一）审计项目立项(二）审计目的（三）审计范围竣工决算报表、投资及概算执行情况、建设支出情况、招投标等；（四)审计内容为审计范围的具体内容（五)审计重点基本建设支出、预留尾工及费用、结余资金、交付使用资产、预备费使用等；(六）审计标准（七)其它二、审计依据、原则及方法（一）执行的审计准则及规范（1）内部审计基本准则（2）内部审计具体准则 (3)中国内部审计实务指南（4）内部审计人员职业道德规范(二）评价依据（1）《基本建设财务管理规定》（2)《水利基本建设项目竣工决算审计暂行办法》（3）《会计师事务所从事基本建设工程预算、结算、决算审核暂行办法》（4)其他(三）审计方法及程序 (1）审计方法（2）审计程序（四）其它情况说明三、项目基本情况（一)项目概况（二）项目批准情况（1）项目建议书情况（2）可行性研究报告情况（3）初步设计概算情况①批准的项目建设内容②主要工程量③批准投资额(三）项目管理的组织形式（四）主要参建单位 (1)项目法人（2）设计单位 (3）主要施工单位（4）主要监理单位（5）其他参建单位(五）工程开竣工时间（1)开工时间（2）竣工时间(六）工程监理情况（七）建设单位编报竣工决算的时间(八)项目主要经济指标及效益情况（九）质量评定（或初验）情况（十）项目竣工决算时资金构成（附表1)四、审计结论（一)项目投资计划、资金来源及概算执行情况（1)投资计划下达情况①投资计划下达总体情况 A、累计下达计划数 B、资金构成②各年度下达投资计划明细情况③投资计划的调整情况 A、调整原因 B、调整内容及数额 C、调整后计划情况④未下达投资计划的原因(2）投资来源情况①批准投资来源的构成及数额②实际到位资金的构成及数额③未到位资金的构成及数额④未到位资金原因分析（3）概算执行情况①送审概算数及实际审定数②审计确定的实际投资完成额③建设单位实际完成的工程建设内容④完成的主要工程量⑤预备费管理及使用情况⑥填制项目概算执行情况审定表（附表2）⑦对概算执行情况的评价（4）设计变更情况①设计变更的原因②设计变更的内容③设计变更的批准④对设计变更的评价(二）项目基本建设支出审计情况（1)建设成本情况①总成本：申报及审定情况②建筑安装工程投资申报及审定情况③设备投资申报及审定情况④其他投资申报及审定情况⑤待摊投资申报及审定情况（2)转出投资情况（3）待核销基建支出情况（4)核定基本建设支出数(5）基本建设支出辅助审计情况①建设单位管理费使用管理及审计情况的说明②工程结算审核的具体情况、核减(增）的具体数额及原因③其他费用审核的具体情况、核减（增)的具体数额及原因④填制工程结算审核明细表（附表3)（6）基本建设支出的评价①基本建设支出的真实性②基本建设支出的合法性③基本建设支出的管理控制有效性(三）未完工程及预留费用审计情况(1）送审未完工程及预留费用情况①主要项目②主要依据③数量（2）审定未完工程及费用情况①主要项目②主要依据③数量（3）未完工程及费用审计评价①未完工程及预留费用的依据是否充分②是否为概算批准的项目内容③所需的资金是否已留存④是否已计入确定的投资支出⑤未完工程及预留费用占概算投资的比例是否符合规定（4)填制未完工程及费用情况审定表（附表4）（四）项目交付使用资产审计情况（1）交付使用资产送审情况①交付使用资产总数②交付使用资产计价依据③交付使用资产移交手续(2）审定交付使用资产基本情况①交付使用资产总数②交付使用资产计价依据③交付使用资产移交手续（3）审定分项交付使用资产情况①交付使用固定资产情况②交付使用流动资产情况③交付使用无形资产情况④交付使用递延资产情况（4）交付使用资产的审计评价①交付使用资产对象确认是否合理,是否有利于管理单位的管理②交付使用资产计价是否合理③是否存在将应交付使用的资产作为费用摊销④是否存在重复计算交付使用资产价值⑤其它评价(5）填制交付使用资产情况审定表（附表5）（五）基建收入审计情况(1）送审基建收入情况①基建收入项目及数额②基建收入的确认情况③基建收入的分配（2）审定基建收入情况①基建收入项目及数额②基建收入的确认情况③基建收入的分配(3)基建收入评价①基建收入项目是否符合规定②基建收入确认是否符合规定③基建收入分配处理是否符合规定④其他评价内容(六）项目资金结(节)余审计情况（1）送审资金结（节)余情况（2）审计调整情况（3）审计确定情况①确定数②来源构成 A、预备费结（节）余数 B、其他结（节）余数③资金构成 A、未使用的财政直接支付和授权支付额度情况数 B、其他构成（4）各项债权债务审计情况①送审数②审计调整情况③审定数④对长期挂帐的债权债务的说明(5）对项目资金结（节）余审计评价（七）竣工财务决算报表(送审稿）的审计情况（1)竣工财务决算编制的主体(2）竣工财务决算编制的时间（3）竣工财务决算编制依据（4）竣工财务决算编制的内容（5)竣工财务决算编制前的清理情况（6)竣工决算编制的组织情况（7）对竣工财务决算编制的评价①竣工财务决算编制的主体是否是项目法人②竣工财务决算是否在规定时间内编制③竣工财务决算编制依据是否符合有关规定④竣工财务决算编制的内容是否真实、完整、准确⑸竣工财务决算编制的方法是否符合《规程》要求⑥其他评价内容（八）工程项目和物资设备招投标情况审计（1)招标主体 (2)招标范围（3)标段划分（4)评标委员会及评标方法（5）主要中标单位 (6）招标监督情况（7）对招标情况的评价（九）合同管理情况审计 (1）合同管理制度建设情况 (2）主要合同的签订情况（3）主要合同履行情况（4)合同签证及备案情况（5)合同纠纷及处理情况 (6）合同管理情况评价（十）项目财务管理情况审计（1）财务管理组织形式（2）财务管理制度的制定及执行情况 (3）主要财务关系及处理情况（4)会计核算情况（5）会计基础工作情况（6）对项目财务管理情况的评价五、有关事项说明（一）资金来源是否合法，配套资金是否落实到位（二）有无截留、挤占和挪用（三)有无计划外工程和超标准建设 (四)建设单位管理费是否按办法开支（五)内部财务管理制度是否健全(六）应上缴的各种款项是否按规定上缴（七）是否建立并坚持重大事项报告制度（八）其他需要说明的事项六、对项目的总体评价七、征求意见情况（一）征求意见稿的主要内容（二）被征求意见单位名称（三）反馈意见的情况（四）对反馈意见的处理，采纳或不采纳反馈意见的说明八、审计发现的问题及处理意见（一）建设资金在管理使用中存在的问题 (1)挤占、挪用、滞留建设资金（2）地方配套资金不能同比例到位（3)未按规定的程序和手续管理使用建设资金 (4）其他问题（二）建设管理中存在的问题（1）项目法人责任制落实中存在的问题（2）招标投标中存在的问题（3）建设监理中存在的问题（4）合同管理中存在的问题（三）基本建设支出及概算执行中存在的问题（1）设计变更未经批准（2)预备费动用未经批准（3）改变建设内容(4)基本建设支出控制不严（四)竣工财务决算编制中存在的问题（五）违反财经纪律的其他问题九、建议(一)对未完工程及预留费用的处理建议（二)对核减投资的处理建议（三)对工程投资包干节余和结余资金的处理建议（四）对竣工财务决算报表上报的要求的建议（五)其他建议第四部分签章一、委托社会审计机构的审计报告有受托的社会审计机构签章二、审计机构成立审计组审计的审计报告有审计组成员签章第五部分报告日期第六部分附件一、审计报告附表（一）治淮基本建设项目竣工决算资金情况审定表（二)治淮基本建设项目竣工决算概算执行情况审定表（三）工程结算审核明细表(四)治淮基本建设项目竣工预计未完工程及费用情况审定表（五)治淮基本建设项目竣工交付使用资产情况审定表基本建设竣工财务决算审核实务操作一、审核程序基本建设工程竣工财务决算审核程序具有三个基本特征：（1）属于财政部门审查性质要体现财政审查的要求;（2）审核实施与审核处理、审核报告三者紧密结合；（3）委托方式具有特殊性。

建设工程竣工结算审计服务方案

工程竣工结算审计服务方案工程竣工结算是基本建设投资管理工作的重要组成部分，是投资控制的关键性环节。

一个工程项目一旦竣工，象征着设计、施工两阶段的费用控制工作已告结束，基本建设管理三要素中投资管理的“三步曲”只剩最后一步，即“工程竣工结算审核”。

竣工结算审核工作是否到位，审核工作如何把关，决定了工程项目造价控制的有效性，直接影响到工程项目带来的经济效益。

（一）工程竣工结算资料审核工程竣工结算资料审核是结算审核工作的第一步，造价管理人员在接受审核任务后，应对所接收的工程竣工结算资料进行全面仔细的核实。

1.核实资料的完整性，主要内容包括：施工合同、竣工图、竣工验收报告、施工组织设计、施工图纸会审纪要、设计变更以及现场技术经济签证等；2.审核结算资料的合法性，主要审核施工合同的经济条款是否符合《中华人民共和国合同法》,与法律法规有无相互矛盾之处，竣工图是否符合有关规定，竣工验收报告是否经相关部门签章认可，施工组织设计是否获得相关部门批准，现场技术经济签证手续是否完善，减少工程造价的签证是否漏报等都必须进行一一核实。

（二）工程量审核工程量是指以物理计量单位或自然计量单位的具体工程量细目的数量。

工程量是工程结算的基础，它的准确与否将直接影响到工程造价的准确性。

审核工程量在结算审核中是最繁重、花时间最长的一个环节，也是工程结算审核过程中最关键的工作环节。

因此必须在工程量审核上狠下工夫，才能保证结算审核质量。

我公司认为重点应熟练地掌握工程量计算规则和各章节、各项说明的含义，注意竣工图、施工组织设计、图纸会审纪要、设计变更、现场技术经济签证及费用定额之间的相互关系，建筑与安装、装置与装置之间的衔接,相互之间是否有重复、相互矛盾之处，定额中规定应扣减的是否已扣除等。

同时应注意自然地面与设计地面标高的关系，少数施工单位在一些大型基础开挖的土方计算中，将自然地面低于设计地面一米多的土方开挖数量按设计地面标高计算的现象，这无形中加大了土方的开挖、垂直运输及余土外运等数千立方米工程量；在安装工程中，有的施工图设计工程量与实际施工工程量有较大的出入。

工程竣工结算需要哪些资料

工程竣工结算需要哪些资料工程竣工结算资料要求：一、竣工结算资料要求：竣工资料应为已备案完毕的完整资料，结算资料提交后无特殊情况不得补充资料；施工单位对所提供的竣工结算资料真实性、完整性及有效性应作出书面承诺并对此负责。

二、竣工结算资料报送套数：提供完整的竣工结算资料一式二套（其中竣工结算书一式三套）。

三、竣工结算资料内容：1、施工合同及附件、协议书。

（双方原始依据）2、补充协议(若有)（双方附加原始依据）3、中标(中选)通知书（施工方资格依据）4、施工企业规费计取标准（一般国家统一规定）5、建设项目安全文明施工评价得分及措施费费率核定表（国家统一规定、取费标准）6、图纸会审纪要（签字盖章手续齐全且清楚）（变更依据）7、开、竣工报告及工期延期联系单（签字盖章手续齐全且清楚）工期核定，）8、竣工验收记录（签字盖章手续齐全且清楚）（工程质量合格依据、结算申请）9、招标文件及招标工程量清单及电子盘、招标答疑纪要、招标补遗（工程量依据）10、投标文件商务标及电子盘（原始单价、总价、让利、范围等依据）11、投标文件技术标（施工方案、方法依据）12、承包人编制的结算书及电子盘（盖承包人公章和造价编制人员资格章，并由建设单位签字同意送审，共叁套）（施工方认可依据）13、地勘报告（地基状况）14、施工图及电子盘（按《技术制图复制图的折叠方法》GB/10609.3-89统一折叠成A4幅面297mm×210mm）（施工依据）15、承包方、发包方、监理方按规定签字认可的竣工图纸（按《技术制图复制图的折叠方法》GB/10609.3-89统一折叠成A4幅面297mm×210mm），必须建设方及监理签字认可。

16、经审定的施工组织设计、施工方案或专项施工方案（签字盖章齐全且清楚）17、原始地貌标高抄测记录（另土方开挖图）（地基的特殊处理）18、材料、设备认质核价单（需有连续编号，签字盖章齐全且清楚）（乙供材、委托采购联系函）19、设计变更单、技术核定单（需有连续编号，签字盖章手续齐全且清楚、附件完备）20、现场签证单（需有连续编号，签字盖章手续齐全且清楚，附件完备）21、甲供材料(设备)收货验收签收单，甲供材复检报告，甲供材委托购买申请，甲供材核价单，甲供材对账清单。

浅谈竣工结算相关审核内容及问题

浅谈竣工结算相关审核内容及问题工程竣工结算是一项复杂且重要的工作，最终结算价格不仅反映工程实体的建设费用，而且也是结算项目最终的工程造价。

基于此本人对工程量清单计价模式下的竣工结算审核进行了详细分析，为后续竣工结算提供一定的指导，以期通过本文分析，加强对工程竣工结算的认识。

标签：清单计价模式;竣工结算;结算分析0 引言工程竣工结算审核工作是整个工程项目中非常重要的环节，工程竣工结算的前提是竣工验收，各建设单位、监理单位、施工单位等其他单位按照《建设工程验收规范》及施工合同验收合格后，承包单位上报工程竣工结算，由业主委托的第三方造价咨询单位对整个工程结算进行审核。

工程竣工结算审核工作必须严格全面，对施工单位报审竣工结算进行详细初审后，勾画出竣工结算中需要核实的部分，通过现场核实、业主问答及重新算量等方式，及时纠正竣工结算中出现的问题，如实反应结算金额[1]。

1 竣工结算审核的基本内容现阶段绝大部分竣工结算都是基于清单计价模式进行的，在竣工结算时，按照清单计价规范、业主与承包方签订的施工合同及招投标文件等进行审核，审核内容主要包括以下几个方面[2]。

1.1审核合同内价款合同内结算审核主要是对承包方合同签订价进行审核，主要包括以下几方面：（1）合同内工程量核实：竣工验收完成后，承包方应按照最终的竣工验收成果绘制竣工图，对变更较少的工程可在原施工图上相应位置进行标注或者文字说明，完成后的竣工图须盖竣工图章，章内应由监理人员及业主代表进行签字确认。

审核人员拿到承包方报审的竣工结算后，先行对承包合同进行认真研读，对合同内竣工价款进行了解与熟悉，完成上述内容后，对合同内工程量进行核实，核实的主要依据为竣工图，在清单计价模式下，应按照竣工图对合同内工程量逐个核实，对存在异议的工程量进行圈定，存在异议的工程量主要表现在“该子目在实际施工中是否实施”，“现场实际完成工程量与竣工图是否一致”等。

待竣工图工程量按照上述原则完成后，然后带着问题对现场进行踏勘，主要以是否完成竣工图及合同约定内容为主要检查内容，有目的进行现场核实，最终确认工程量，并形成现场踏勘资料，由建设方、监理方、造价咨询方及承包方共同签字确认工程量。

工程结算、财务决算审核应提交资料

基本建设工程结算、决算建设单位应准备的资料
1.建设项目可行性报告批复或企业备案制：
2.建设项目立项、设计方案、批准文件、监理、质量验收等文件；
3.概算批复文件及编制资料；
4.年度投资计划或资金筹措文件；
5.建设项目招、投标文件：
6.工程承包合同文本、协议、会议记录等相关资料；
7.设计变更通知书；
8.建设项目竣工图纸施工图、变更、设计等资料；
9.建设项目财务会计账簿、凭证、财务报表及结算资料；
10.建设竣工项目建设支出表（包括管理费用、财务费用）；
11.施工单位送审工程结算书；
12.中介机构评审工程结算书
13.工程项目概算执行情况；招投标执行情况；
14.工程项目资金的来源、支出及结余等财务情况；
15.有关证照；
16.建设项目内部控制制度；
17.竣工验收资料；
18.建设项目竣工投资分析表；
1。

工程竣工结算审计的方法

工程竣工结算审计的方法
1.材料与设备审查：审查工程项目中所使用的材料和设备是否符合设
计要求和国家相关标准，是否存在异常的材料使用情况，以及是否存在质
量问题等。

2.费用核算审查：审查工程项目建设过程中各项费用的核实与合理性，包括人工费、设备费、材料费、运输费、施工费等，以确保费用的真实性
和合理性。

3.工程量与进度审查：审查工程项目的工程量与进度计划是否与实际
情况相匹配，是否存在虚报工程量或进度滞后的情况，以保证工程项目的
实际完成情况与结算报告一致。

4.工程款支付审查：审查工程款支付的流程是否符合相关规定，是否
存在未经合理审核和审批的情况，以及款项是否符合实际工程进度和质量
要求。

5.工程质量验收审查：审查工程项目的质量验收文件和报告，包括相
关检测、试验和验收情况，以确保工程项目的质量符合相关标准和规定。

6.合同执行审查：审查工程项目建设过程中是否按照合同约定进行，
是否存在超越合同规定的费用支出或收入，以及是否存在违背合同约定的
行为。

7.资金使用审查：审查工程项目建设过程中资金的使用是否符合相关
规定和管理制度，以及资金的流向和使用效果。

8.文件与档案审查：审查工程项目建设过程中相关的文件和档案是否
完整、规范，并符合法律法规的要求。

以上是工程竣工结算审计的一些常见方法，通过对上述内容的审查和核实，可以判断工程项目的投资是否合理，确保竣工结算的真实性和合法性。

工程竣工结算报告及竣工审核资料七篇

工程竣工结算报告及竣工审核资料七篇篇一：建设工程竣工决算编制审核主要内容第一部分标题（项目名称）基本建设项目竣工决算审计报告第二部分收件人委托机构名称委托或派出审计机构第三部分正文一、审计概况（一）审计项目立项（二）审计目的（三）审计范围竣工决算报表、投资及概算执行情况、建设支出情况、招投标等；（四）审计内容为审计范围的具体内容（五）审计重点基本建设支出、预留尾工及费用、结余资金、交付使用资产、预备费使用等；（六）审计标准（七）其它二、审计依据、原则及方法（一）执行的审计准则及规范（1）内部审计基本准则（2）内部审计具体准则（3）中国内部审计实务指南（4）内部审计人员职业道德规范（二）评价依据（1）《基本建设财务管理规定》（2）《水利基本建设项目竣工决算审计暂行办法》（3）《会计师事务所从事基本建设工程预算、结算、决算审核暂行办法》（4）其他（三）审计方法及程序（1）审计方法（2）审计程序（四）其它情况说明三、项目基本情况（一）项目概况（二）项目批准情况（1）项目建议书情况（2）可行性研究报告情况（3）初步设计概算情况①批准的项目建设内容②主要工程量③批准投资额（三）项目管理的组织形式（四）主要参建单位（1）项目法人（2）设计单位（3）主要施工单位（4）主要监理单位（5）其他参建单位（五）工程开竣工时间（1）开工时间（2）竣工时间（六）工程监理情况（七）建设单位编报竣工决算的时间（八）项目主要经济指标及效益情况（九）质量评定(或初验)情况（十）项目竣工决算时资金构成（附表1）四、审计结论（一）项目投资计划、资金来源及概算执行情况（1）投资计划下达情况①投资计划下达总体情况A、累计下达计划数B、资金构成②各年度下达投资计划明细情况③投资计划的调整情况A、调整原因B、调整内容及数额C、调整后计划情况④未下达投资计划的原因（2）投资来源情况①批准投资来源的构成及数额②实际到位资金的构成及数额③未到位资金的构成及数额④未到位资金原因分析（3）概算执行情况①送审概算数及实际审定数②审计确定的实际投资完成额③建设单位实际完成的工程建设内容④完成的主要工程量⑤预备费管理及使用情况⑥填制项目概算执行情况审定表（附表2）⑦对概算执行情况的评价（4）设计变更情况①设计变更的原因②设计变更的内容③设计变更的批准④对设计变更的评价（二）项目基本建设支出审计情况（1）建设成本情况①总成本：申报及审定情况②建筑安装工程投资申报及审定情况③设备投资申报及审定情况④其他投资申报及审定情况⑤待摊投资申报及审定情况（2）转出投资情况（3）待核销基建支出情况（4）核定基本建设支出数（5）基本建设支出辅助审计情况①建设单位管理费使用管理及审计情况的说明②工程结算审核的具体情况、核减(增)的具体数额及原因③其他费用审核的具体情况、核减(增)的具体数额及原因④填制工程结算审核明细表（附表3）（6）基本建设支出的评价①基本建设支出的真实性②基本建设支出的合法性③基本建设支出的管理控制有效性（三）未完工程及预留费用审计情况（1）送审未完工程及预留费用情况①主要项目②主要依据③数量（2）审定未完工程及费用情况①主要项目②主要依据③数量（3）未完工程及费用审计评价①未完工程及预留费用的依据是否充分②是否为概算批准的项目内容③所需的资金是否已留存④是否已计入确定的投资支出⑤未完工程及预留费用占概算投资的比例是否符合规定（4）填制未完工程及费用情况审定表（附表4）（四）项目交付使用资产审计情况（1）交付使用资产送审情况①交付使用资产总数②交付使用资产计价依据③交付使用资产移交手续（2）审定交付使用资产基本情况①交付使用资产总数②交付使用资产计价依据③交付使用资产移交手续（3）审定分项交付使用资产情况①交付使用固定资产情况②交付使用流动资产情况③交付使用无形资产情况④交付使用递延资产情况（4）交付使用资产的审计评价①交付使用资产对象确认是否合理，是否有利于管理单位的管理②交付使用资产计价是否合理③是否存在将应交付使用的资产作为费用摊销④是否存在重复计算交付使用资产价值⑤其它评价（5）填制交付使用资产情况审定表（附表5）（五）基建收入审计情况（1）送审基建收入情况①基建收入项目及数额②基建收入的确认情况③基建收入的分配（2）审定基建收入情况①基建收入项目及数额②基建收入的确认情况③基建收入的分配（3）基建收入评价①基建收入项目是否符合规定②基建收入确认是否符合规定③基建收入分配处理是否符合规定④其他评价内容（六）项目资金结（节）余审计情况（1）送审资金结（节）余情况（2）审计调整情况（3）审计确定情况①确定数②来源构成A、预备费结（节）余数B、其他结（节）余数③资金构成A、未使用的财政直接支付和授权支付额度情况数B、其他构成（4）各项债权债务审计情况①送审数②审计调整情况③审定数④对长期挂帐的债权债务的说明（5）对项目资金结（节）余审计评价（七）竣工财务决算报表（送审稿）的审计情况（1）竣工财务决算编制的主体（2）竣工财务决算编制的时间（3）竣工财务决算编制依据（4）竣工财务决算编制的内容（5）竣工财务决算编制前的清理情况（6）竣工决算编制的组织情况（7）对竣工财务决算编制的评价①竣工财务决算编制的主体是否是项目法人②竣工财务决算是否在规定时间内编制③竣工财务决算编制依据是否符合有关规定④竣工财务决算编制的内容是否真实、完整、准确⑸竣工财务决算编制的方法是否符合《规程》要求⑥其他评价内容（八）工程项目和物资设备招投标情况审计（1）招标主体（2）招标范围（3）标段划分（4）评标委员会及评标方法（5）主要中标单位（6）招标监督情况（7）对招标情况的评价（九）合同管理情况审计（1）合同管理制度建设情况（2）主要合同的签订情况（3）主要合同履行情况（4）合同签证及备案情况（5）合同纠纷及处理情况（6）合同管理情况评价（十）项目财务管理情况审计（1）财务管理组织形式（2）财务管理制度的制定及执行情况（3）主要财务关系及处理情况（4）会计核算情况（5）会计基础工作情况（6）对项目财务管理情况的评价五、有关事项说明（一）资金来源是否合法，配套资金是否落实到位（二）有无截留、挤占和挪用（三）有无计划外工程和超标准建设（四）建设单位管理费是否按办法开支（五）内部财务管理制度是否健全（六）应上缴的各种款项是否按规定上缴（七）是否建立并坚持重大事项报告制度（八）其他需要说明的事项六、对项目的总体评价七、征求意见情况（一）征求意见稿的主要内容（二）被征求意见单位名称（三）反馈意见的情况（四）对反馈意见的处理，采纳或不采纳反馈意见的说明八、审计发现的问题及处理意见（一）建设资金在管理使用中存在的问题（1）挤占、挪用、滞留建设资金（2）地方配套资金不能同比例到位（3）未按规定的程序和手续管理使用建设资金（4）其他问题（二）建设管理中存在的问题（1）项目法人责任制落实中存在的问题（2）招标投标中存在的问题（3）建设监理中存在的问题（4）合同管理中存在的问题（三）基本建设支出及概算执行中存在的问题（1）设计变更未经批准（2）预备费动用未经批准（3）改变建设内容（4）基本建设支出控制不严（四）竣工财务决算编制中存在的问题（五）违反财经纪律的其他问题九、建议（一）对未完工程及预留费用的处理建议（二）对核减投资的处理建议（三）对工程投资包干节余和结余资金的处理建议（四）对竣工财务决算报表上报的要求的建议（五）其他建议第四部分签章一、委托社会审计机构的审计报告有受托的社会审计机构签章二、审计机构成立审计组审计的审计报告有审计组成员签章第五部分报告日期第六部分附件一、审计报告附表（一）治淮基本建设项目竣工决算资金情况审定表（二）治淮基本建设项目竣工决算概算执行情况审定表（三）工程结算审核明细表（四）治淮基本建设项目竣工预计未完工程及费用情况审定表（五）治淮基本建设项目竣工交付使用资产情况审定表基本建设竣工财务决算审核实务操作一、审核程序基本建设工程竣工财务决算审核程序具有三个基本特征：（1）属于财政部门审查性质要体现财政审查的要求；（2）审核实施与审核处理、审核报告三者紧密结合；（3）委托方式具有特殊性。