审计理论专题

1.什么是审计需求的代理理论？

审计是委托人与代理人的共同需求，其目的是为了降低委托代理关系中的代理成本。

2.什么是审计需求的信号传递理论？

信号传递理论主要讨论市场中信息不对称问题，用来解释受托人与委托人或利益相关者之间的信号传递问题；把企业的创办者或经理作为信号的发送者，股东和债权人作为信号的发送对象，而把审计作为保证信息有效传递的措施。

3.什么是审计需求的信息系统理论？

审计需求的信息系统理论立论的基本前提是假定股东及利害关系人广泛的依赖财务信息，将其作为决策的依据，它是会计信息决策有用观的逻辑延伸，它认为审计的本质功效在于增进财务会计信息的可信性及其决策有用性。

4.什么是审计需求的保险理论？（没有划重点）

5.政府审计体制有哪几种模式？

立法型审计体制、司法型审计模式、行政型审计体制、独立型审计机关

6.会计师事务所有哪几种组织形式？

个人独资、合伙制、有限责任公司、有限责任合伙制

7.审计职业的价值观有哪些？

1)诚实

2)正直

3)建立在独立判断基础之上的客观性

4)保持应尽关注职责的意愿

5)胜任能力

6)保密性

7)承诺将社会公众、客户、职业、雇主或事务所的需要置于从业人员自身利

益之上

8.审计职业道德准则经历了哪些发展变化？

1)1917年：第一份较为全面的职业道德准则合约

2)1973年：第一份“立体”结构的职业道德准则合约

3)发展期或合约条款的具体化过程：规则导向的职业行为准则（1974年至

今）

4)新趋势或合约条款的概念回归过程：概念框架法的职业行为准则（1996

年至今）

9.审计职业道德准则的规则导向与原则导向的基本区别是什么？（重点没划到）

10.审计职业道德准则的概念框架法有哪些优点？（重点没划到）

11.独立性威胁有哪几类？

1)自我利益威胁

2)自我复核威胁

3)拥护/倡导威胁

4)熟悉/信任威胁

5)胁迫威胁

12.为什么说独立性是审计活动实现程序公平的关键因素，以及独立性对公众利

益的保护在于它保障了程序公平的实现？

13.什么是内部审计？

内部审计的本质是确保受托责任履行的管理控制机制。因此，研究内部审计就需要了解受托责任和管理理论

14.内部审计的发展经历了哪几个阶段？

财务导向、业务导向、管理导向、风险导向内部审计

15.内部审计从财务导向阶段发展到业务导向阶段有何重大的飞跃？这一发展的

历史意义何在？

16.管理理论是如何对于业务导向内部审计发挥作用的？业务导向内部审计理论

中的若干观点是如何体现管理理论的影响的？

17.审计证据获取的方式有哪些？

1)实地检查

对凭证、记录、实物等认真核阅、检查。

1)盘点

2)观察

3)函证

4)口头询问

5)追查和核单

6)分析性复核（也称分析程序）

18.COSO的《内部控制——整合框架》对内部控制的定义是什么？

内部控制是由董事会、管理当局和其他职员实施的一个过程，旨在为下列各类目标的实现提供合理保证：经营效果和效率；财务报告的可靠性；遵循适用的法律和法规。

19.《内部控制——整合框架》中指出的内部控制有哪几个要素？

控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监控

20.COSO的《企业风险管理——整合框架》中指出的企业风险管理有哪几个要

素？

1)内部环境

2)目标设定

3)事项识别

4)风险评估

5)风险应对

6)控制活动

7)信息与沟通

8)监控

21.账项基础审计、制度基础审计以及风险导向审计模式各自产生的社会历史背

景是什么？

22.三种审计模式各自的基本内容包括哪些？如何看待它们之间的关系？