会计制度设计-存货内部控制
存货内控制度（推荐五篇）
存货内控制度（推荐五篇）第一篇：存货内控制度存货的内部控制制度第一条为了加强公司存货的内部控制和管理，防范存货业务中的差错和舞弊，保护存货的安全、完整，提高存货运营率，根据公司《内部控制制度－基本规范》，制定本制度。
第二条本规范适用于公司及所属公司。
第三条职责分离（一）公司建立存货业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责权限，确保办理存货业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。
（二）存货业务不相容岗位包括但不限于：1、存货的采购、验收与付款；2、存货的保管与清查；3、存货的销售与收款；4、存货投保的申请与审批；5、存货处臵的申请与审批、审批与执行；6、存货业务的审批、执行与相关会计记录。
公司不得由同一部门或个人办理存货的全过程业务。
第四条授权批准公司制定科学规范的存货业务流程，明确存货的预算、取得、验收、入库、仓储、保管、领用、发出、处臵、会计核算等环节的控制要求。
（一）材料的采购、储存等存货计划、采购方案的制订和修订，由公司总经理授权批准后实施。
（二）仓储部、质管部对产品入库进行检验，如因数量、质量不符等原因，有权拒收。
（三）一般生产指令、领料单及生产过程中发生的常规费用应由生产部批准核定，但对重大生产调整或指令修正、超额领料、非常规费用均须公司总经理批准或专门授权。
（四）对贵重物品、生产用关键备件、精密仪器、危险品等重要存货，应当采取额外控制措施，缩小接触范围，保管、调用、转移等必须经过严格授权批准。
（五）存货盘盈、盘亏的处理，应由仓储部牵头，并会同质检、生产和财务等部门共同提供处臵方案，报总经理办公会审批。
累计100万以下由总经理办公会审批，累计100万元以上、500万元以下的由董事长审批，累计超过500万元以上由须经董事会讨论通过后报公司股东大会审批。
第五条存货预算管理（一）公司建立严格的存货预算管理，根据年度市场预测和销售预算，制定年度存货采购预算、存货余额（或周转天数）目标，制造费用预算等。
公司存货内部控制制度
公司存货内部控制制度公司存货内部控制制度是指为了保证公司存货管理的有效性和合规性，确保公司存货的安全和准确性而建立的一系列制度、流程和措施。
下面将结合公司存货管理的重要性和目标，详细说明公司存货内部控制制度的内容和具体实施。
一、公司存货管理的重要性和目标公司存货是企业经营活动中非常重要的一项资产，对于企业的盈利能力、流动性和偿债能力等方面都有重要影响。
因此，公司存货管理的重要性不可忽视。
1.控制资金流出：存货的管理直接关系到企业的资金流出。
通过合理的存货管理，可以避免因存货滞销、过量进货等原因导致资金流出增加的情况发生，确保企业资金的顺利运转。
2.提高资金利用率：良好的存货管理可以保证存货周转速度，减少存货占用资金的时间，提高资金利用效率，减少存货的滞销和过期。
3.避免资产损失：存货管理措施的合理运用，可以有效地控制和减少存货的损失，防止存货被损坏、丢失或盗窃。
4.保护企业利益：通过建立健全的存货管理制度，可以减少存货操纵、资料造假等不良行为，保护企业的利益，维护企业形象。
二、公司存货内部控制制度的内容1.存货管理流程：明确存货的采购、入库、出库、销售等各个环节的流程和责任人，确保存货的准确记录和跟踪。
2.存货分类和计量方法：根据企业的业务性质和特点，制定存货分类和计量方法，确保存货准确计量和价值的正确反映。
3.存货盘点制度：规定存货盘点的周期和方法，明确盘点的责任人和程序，确保存货的真实性和准确性。
4.存货出入库审批制度：明确存货出入库的审批权限和程序，确保存货流动的合理性和规范性。
5.存货的保管和防损制度：制定存货保管和防损的标准和流程，确保存货的安全和完整，防止存货的损坏和丢失。
6.存货定价和折旧制度：明确存货定价和折旧的原则和方法，确保存货价值的准确计量和确认。
7.存货销售和回款过程的监督制度：设立销售和回款的监督机制，确保销售和回款的真实性和及时性。
8.存货账务处理制度：明确存货账务处理的流程和规范，确保存货的账务处理的及时性和准确性。
存货管理内控控制制度
存货管理内控控制制度存货管理内控控制制度是指企业为了有效管理和控制存货，通过一系列的内部控制措施和管理制度，以保障财务数据的真实性、降低库存风险、提高资金使用效率。
这种制度的建立和完善对企业的可持续发展具有重要意义。
存货管理的重要性对于任何一个企业来说，存货是其运营中的重要资产。
过多的存货不仅占用资金，而且可能导致存货贬值或过期。
而存货短缺则会影响生产和销售，进而导致客户不满意。
因此，存货管理的好坏直接影响到企业的现金流、盈利能力和市场竞争力。
制度的核心要素在建立存货管理内控控制制度时，关键要素可以概括为几个方面：信息化管理：引入现代信息系统，实现存货管理的信息化和自动化。
这不仅提高了数据处理的效率，还能够实时监控存货状况，避免人工错误。
权限分离：确立不同岗位的工作职责，防止权力过于集中。
在订货、入库、出库和盘点等环节，需明确相应的权限和职责，确保责任追溯。
定期盘点：设立定期的存货盘点制度，确保账实相符。
通过定期和不定期检查，及时发现问题并采取纠正措施，防止潜在损失。
合理的采购和销售流程：完善的采购与销售流程能够有效控制存货流入和流出。
采用需求预测、库存预警等方法，降低库存成本。
风险控制的措施存货管理过程中面临的风险包括但不限于存货过期、损坏、失窃等情况。
为此，企业需要采取有效的风险控制措施：多样化供应链：通过建立多样化的供应商网络，降低依赖单一供应商带来的风险。
确保存货采购渠道的稳定与可靠。
动态调整存货结构：通过对市场趋势的分析和客户需求的调研，定期调整存货品类和数量。
避免积压过时产品，降低存货成本。
稳健的销售策略：建立良好的销售渠道，统筹规划促销活动。
及时清理滞销或即将过期的存货，提高资金周转效率。
成本控制的重要手段有效的存货管理不仅关乎风险控制，还对企业成本管理至关重要。
通过合理的存货控制，企业可以在多方面实现成本降低：减少库存占用成本：降低存货数量，意味着更少的库存占用成本。
通过优化存货结构和动态调整，企业可以实现更高的资金使用效率。
内部控制制度-存货
内部控制制度-存货内部控制制度是指组织为保护资产、维护财务数据的准确性和完整性、提高工作效率以及确保遵守法律法规而建立的一系列政策和程序。
在企业管理中，存货是一个非常重要的资产项目，对内部控制制度起着至关重要的作用。
本文将探讨内部控制制度中与存货相关的重要内容。
存货管理制度存货是企业在生产、销售过程中不可或缺的资产，存货管理制度的建立和落实对企业的正常运转和财务管理至关重要。
存货管理制度应包括存货的采购、入库、保管、发放、结算等方面的规定，明确工作流程、责任人、权限分配等。
只有建立良好的存货管理制度，才能保证企业存货的合理使用和管理，避免因存货管理混乱而引发的风险。
存货进销存管理企业通过建立进销存管理制度，可以更好地控制存货的采购、销售和库存情况。
进销存管理要求企业对存货的进出情况进行及时、准确的记录，通过统计分析存货周转率、库存周转率等指标，科学地控制存货的数量，避免过多滞销存货或缺货现象，提高资金的利用效率。
存货盘点与核对定期进行存货盘点是内部控制制度中的重要环节，通过盘点可以确保企业存货账实一致，避免因存货盗窃、滥用等问题造成的损失。
盘点工作应当由负责存货管理的部门或人员独立完成，避免利益冲突，盘点结果必须经过核对和审批，确保准确无误。
存货报废与损耗存货在日常管理中难免会出现报废和损耗情况，企业应建立存货报废与损耗的管理制度，规范报废处置流程和损耗核算方法，避免因管理不善导致的资源浪费和经济损失。
同时，企业还应加强对存货使用状况的监控和分析，及时发现问题并采取措施加以改善。
存货评估和减值企业应定期对存货进行评估，确保存货价值符合公允价值，避免因价格波动等因素导致的存货价值虚高或虚低。
同时，企业还应关注存货减值风险，及时识别和核销存货减值准备，保护企业的财务利益。
结语内部控制制度是企业管理的基础，存货作为企业重要的资产项目之一，对内部控制制度的建立和落实尤为关键。
通过建立完善的存货管理制度，企业可以更好地控制存货的采购、使用和管理情况，提高资金利用效率，降低存货管理风险，确保企业的长期稳定发展。
会计制度设计-存货内部控制
会计制度设计——存货内部控制【摘要】存货属于企业特殊会计制度设计中成本核算的一个重要项目，因为存货是一项重要的流动资产,一定数量的存货有利于保障企业生产经营的顺利进行,但过多的存货不仅占用资金还会增加与存货有关的各项开支如采购成本、仓储成本、管理成本等,因此存货管理的好坏也密切关系到各个企业的盈利能力,因此存货的管理十分重要。
【关键词】存货内部控制物资采购日常管理 ERP系统一、存货内部控制的重要性存货的内部控制是企业经营活动中一项非常重要的活动,存货内部管理控制效益的好坏直接关系到企业的经营效益和资金运作的质量。
高效的存货内部控制可以减少企业物资浪费,进而保证会计核算的真实性和完整性。
随着现代企业管理制度的日趋完善,存货管理也成为现代企业管理的重要组成部分,进行存货管理的目标就是尽力在各种成本与存货效益之间做出权衡,达到两者的最佳结合,实施正确的存货管理方法,降低企业的平均资金占用水平,提高存货的利用率及流动速度,从而提高企业的经济效益。
二、存货相关业务的会计处理（1）物资采购本科目核算公司购入材料的采购成本：委托外单位加工材料的加工成本，应直接在“委托加工材料”科目核算，不包括在本科目核算范围内。
购入材料的采购成本由下列各项组成：1．买价；２．运杂费（包括运输费、装卸费、保险费、包装费、仓储费等）；３．运输途中的合理损耗；４．入库前的整理挑选费用（包括整理挑选中发生工、费支出和必要的损耗，并扣除回收的下脚废料价值）；５．购入材料负担的税金和其他费用。
以上第１、５项应直接计入各种材料的采购成本，第２、３、４项，凡能分清的，可以直接计入各种材料的采购成本；不能分清的，应按材料的重量或买价等比例，分摊计入各种材料的采购成本。
本科目的使用方法如下：１．根据发票账单支付材料价款和运杂费时，借记本科目，贷记“银行存款”、“现金”、“其他货币资金”等科目；采用商业汇票结算方式的，购入材料，开出、承兑商业汇票时，借记本科目，贷记“应付票据”科目。
内部会计控制制度——存货
内部会计控制制度——存货1、总则1．1控制目标（1）规范存货管理行为；（2）防范存货业务中的差错和舞弊；（3）保护存货的安全、完整，提高存货运营效率。
1．2适用范围（1）本制度适用于公司在正常生产经营过程中持有以备出售的、或为了出售仍处在生产过程中的、或将在生产过程或提供劳务过程中耗用的存货管理；（2）存货管理包括计划、采购与生产、保管、发出、盘点、记录和报告；（3）公司的控股子公司参照执行。
1．3制定依据（1）《中华人民共和国会计法》；（2）《内部会计控制规范——基本规范》；（3）国家其他相关法律、法规及公司相关规定。
2、岗位分工与授权批准2．1不相容岗位分离（1）存货的采购、验收与付款分离；（2）存货的保管与清查分离；（3）存货的销售与收款分离；（4）存货处置的申请与审批、审批与执行分离；（5）存货业务的审批、执行与相关会计记录分离；（6）公司内不得由同一部门或个人办理存货的全过程业务。
2．2经办和核算存货业务人员的素质要求（1）具备良好的职业道德、业务素质；（2）熟悉存货的用途、物理和化学性质等基本知识；（3）符合公司规定的岗位规范要求。
2．3业务归口办理（1）存货的采购由采购部门办理；（2）存货的质量由质量部门办理验收；（3）存货的数量验收、保管、发出、保管由仓储部门办理；（4）付款和会计记录由财务部门办理；（5）公司未经授权的机构或人员，不得办理存货业务。
2．4部门职责2．4．1采购部门（1）受理采购申请，编制采购作业计划；（2）采购作业；（3）收集市场价格。
2．4．2仓储部门（1）数量验收、保管存货；（2）按发货指令（领料单或发货单）发货；（3）对存货的收、发、存进行记录和报告。
2．4．3财务部门（1）参与制定存货管理政策；（2）参与重大采购合同的签订、采购招标及反拍卖工作；（3）及时对存货进行会计记录；（4）审查采购发票，正确计算存货成本；（5）参与存货盘点，抽查保管部门的存货实物记录。
存货的内部控制制度
存货的内部控制制度一、引言存货是企业日常经营活动中的重要组成部分，对企业的运营和经济效益起着重要的影响。
为确保企业存货的安全性、准确性和有效性，建立一套完善的内部控制制度是十分必要的。
本文将围绕存货的内部控制制度展开探讨。
二、存货的内部控制的重要性存货的内部控制是企业管理的一个重要组成部分。
通过建立和实施存货的内部控制制度，企业可以实现对存货流程的严密监管和控制，确保存货的准确性和安全性，从而提高企业管理效率和经济效益。
1. 预防存货差错和滞销风险通过建立存货的内部控制制度，可以对存货的进货、销售和库存进行严格的监控和核对，避免因为存货差错或滞销导致企业遭受重大损失。
2. 提高存货周转率和资金利用率有效的存货管理可以减少存货积压和滞销，提高存货的周转率和资金利用率。
通过建立存货的内部控制制度，优化供应链管理和采购决策，可以确保存货的采购和销售能够按照合理的节奏进行，最大程度地降低存货成本，提高存货周转效率。
3. 防止内部盗窃和存货损失合理的存货管理体系可以提高存货的安全性，防止内部盗窃和存货损失。
通过建立存货的内部控制制度，加强对存货的防火、防潮、防盗、防震等安全管理，并制定相应的配送、存储和搬运规定，可以有效减少存货的损失和浪费。
三、存货的内部控制制度建立与实施1. 确定存货的控制目标企业在建立存货的内部控制制度之前，需要明确存货的控制目标，即要达到的管理目标和控制效果。
控制目标的设定应该符合企业的经营特点和业务需求。
2. 制定存货的管理制度和流程建立存货的内部控制制度需要制定详细的存货管理制度和流程。
包括存货的采购、进货、验收、入库、储存、销售等各个环节的具体操作规程和责任分工。
同时，还需要建立相应的记录和档案管理制度，以便对存货的流向和变动进行追踪和核对。
3. 分配存货管理职责和权限建立存货的内部控制制度需要明确存货管理的职责和权限。
通过明确各个部门和岗位的职责，确保存货管理工作的高效和规范。
应收账款及存货的内部控制制度设计
应收账款及存货的内部控制制度设计应收账款及存货是企业日常经营中的两项重要资产，对于企业的发展和盈利能力具有至关重要的影响。
合理和有效的内部控制制度设计，能够帮助企业确保应收账款的正常回收和存货的安全管理，提高企业的经营效率以及降低风险。
下面是对应收账款及存货的内部控制制度的设计建议，供参考：1.客户资质审查：建立客户资质审查制度，确保与新客户建立业务关系之前，对其进行综合评估。
包括查询信用记录、了解行业背景、评估财务状况等，以减少坏账风险。
2.销售合同的签订：建立明确的销售合同流程和规范的合同管理制度，确保合同内容准确、完整，并明确约定货款付款方式、金额、期限等。
3.授信额度管理：根据客户信誉程度和往来合作历史，设定合理的授信额度，并进行定期复评和调整，避免超出授信额度的风险。
4.发货与发票的核对：发货时核对出货单与订单的一致性，确保发货准确无误。
发票开具前核对发货单与合同的一致性，避免因开具错误或重复开具发票而导致应收账款异常。
5.应收账款的管理与追踪：建立健全的应收账款管理制度，包括及时核对账龄、催款提醒、定期进行欠款呆账核销等。
定期跟进长期应收账款，及时采取法律手段追收款项。
6.应收账款坏账的准备与核销：根据资产负债表中的应收账款余额，合理计提坏账准备，并及时核销坏账以及逾期较长的应收账款，避免账款余额异常或过高。
7.审计与内部审核制度：定期对应收账款进行审计和内部审核，确保账款的真实性、准确性和完整性，及时发现账款的风险和问题。
1.存货台账管理：建立存货台账制度，记录存货的品种、数量、质量、入库和出库等相关信息。
确保存货的流转过程中能够及时发现问题，以便进行追溯。
2.存货入库管理：建立合理的存货入库管理制度，确保存货入库前进行检验、清点和验收，杜绝不良品和假冒伪劣品的入库。
3.存货出库管理：建立严格的存货出库管理制度，确保存货出库时进行核对和审批，并记录有关部门或个人的批准意见，防止员工盗窃或误操作。
内部财务会计控制制度-存货
铁通公司内部财务会计控制制度——存货总则第一条本制度所指存货是企业在日常生产经营过程中持有以备出售，或者为了出售仍然处在生产过程中的在产品，或者将在生产过程或提供劳务过程中耗用的一般材料、燃料、商品、在产品、半成品、产成品等。
第二条存货内部财务会计控制应当达到以下目标：1、确保存货的安全完好；2、确保存货收发存计价的真实准确；3、确保存货记录的真实完整；4、确保存货数量与生产经营活动需要相适应，降低存货成本。
第三条单位应当建立存货业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责权限，确保办理存货业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。
1、采购申请与采购预算的编制人员实行分离；2、采购预算的编制与复核、审批人员实行分离；3、采购与验收、保管业务人员实行分离；4、采购、保管、使用及接受劳务的部门或主管这些业务的人员与账务记录人员实行分离；5、付款审批人、执行人与记录应付款账目的人员实行分离。
存货采购第四条单位应建立和完善采购决策程序和审批控制制度。
重要及大宗物资采购，实行单位负责人集体审议联签制度和招（议）标采购制度。
对不具备招（议）标采购条件的材料物资，实行比价、比质采购、集中采购，并建立由单位主管领导及运维、技术、采购、财务部门负责人等共同参加的集体决策制度。
第五条物资采购管理部门根据已批准的物资采购预算，确定招（议）标、比价采购量。
第七条为发挥物资采购的批量优势，由采购部门牵头组织招（议）标工作：1、物资采购部门负责物资采购招（议）标工作，包括：征求用户(运维部门等)，组织对供应厂商考察，根据考察情况确定邀标单位，制作和发标书，组织专家评审；2、财会部门主要负责考察、审查供应厂商的企业信用，确定招（议）标采购物资的结算方式、付款期限；3、运维、技术等物资需求部门主要负责考察供应厂商生产能力、产品性能和编写标书（技术参数部分）；4、合同管理部门主要负责考察、审查供应厂商资质、信用，并对合同条款、格式、内容进行恰当性、合规性审查。
存货内部控制制度的设计
会计制度设计
• 二、存货业务的环节 • 企业为了保证生产经营活动的正常进行，必须不断
地购入、耗用、销售存货，因此，存货总是处在Байду номын сангаас 断流转的过程中。 • 企业存货业务一般分为三个环节：存货采购业务环 节、存货销售业务环节和存货储存业务环节。
会计制度设计
• 三、存货业务内部控制制度的设计 • （一）存货采购业务内部控制制度的设计 • 1．采购业务的特点 • 存货采购业务一般具有以下特点： • （1）采购业务与生产和销售计划联系密切。 • （2）采购业务直接导致货币资金的支出或企业负债
会计制度设计
• （二）存货销售业务内部控制制度的设计 • 销售就是企业对外出售自己的产品或商品，而取得
货币收入或者取得收款的权利。 • 1．销售业务的环节 • 从销售的发生以及处理过程看，企业的销售业务一
般包括以下环节。 • （1）签订销售合同。 • （2）在采用发货制时，应填写发货单通知仓库发货 • （3）办理发货。 • （4）办理货款结算。 • 采用提货制的销售业务其销售的环节是：首先签订
务中的计划、采购、验收、审核、付款、记账等工 作分离开来，分别由采购机构中专职采购人员、专 职保管人员及财会机构的有关人员完成，严禁采购 员代办记录性工作的现象发生。 • （2）充分运用审批与稽核控制方式，建立严格的审 批制度。 • （3）按照授权控制方式，使采购员、保管员、记账 员和出纳员在各自的授权范围内处理业务，各负其 责，不得相互代管。
• （3）存货出库环节标志着存货盘存业务的结束，它 与销售业务或生产业务衔接，把好存货的出库关， 不仅能够使各种存货的减少建立在有据可查的基础 上，防止存货的短缺、丢失，而且有利于分清保管 人员与销售人员或领料人员的经济责任。
存货财务内部控制制度
存货财务内部控制制度一、制度概述存货是企业重要的经营资产之一，对于企业的经营活动和财务状况有着重要的影响。
为了保证存货的合理管理，提高财务运作效率，减少风险，企业需要建立完善的存货财务内部控制制度。
本制度旨在规范企业存货的采购、入库、核算和出库等环节，保证存货的真实性、准确性和完整性，并对存货的使用进行严格的监管，防止盗窃和滥用。
二、存货采购管理1.采购程序：企业应建立健全的存货采购程序，包括编制采购需求计划、编制采购计划、制定采购合同、签订采购订单、验收入库等环节，并明确责任人和权限。
2.供应商管理：企业应建立供应商信息档案，对供应商进行准入评估，评估内容包括供应商信誉、质量控制能力等，并与供应商签订合同明确双方的责任和义务。
3.价格核实：企业在采购过程中应进行价格的核实，核实价格要与合同或报价单一致，确保采购价格的准确性。
三、存货入库管理1.入库手续：所有入库的存货必须按规定进行验收、登记、验收条数核对、签字等手续，并及时更新存货台账，确保存货的准确性和完整性。
2.入库数量核对：存货入库时，应当与采购合同或采购订单进行核对，确保入库数量与采购数量一致。
3.入库质量检验：企业应建立健全的入库质量检验制度，对存货进行质量检验，确保存货质量符合要求。
四、存货核算管理1.存货清点：企业应定期对存货进行清点，与存货台账相对照，确保存货的实物与财务账面一致。
2.存货计价：企业应根据存货的实际成本和使用方法，选取适当的计价方法进行存货的计价，例如先进先出法、移动加权平均法等。
3.存货折旧和减值处理：企业应根据实际情况，对存货进行折旧和减值处理，确保存货价值的真实性。
五、存货出库管理1.出库手续：存货的出库必须按照规定进行登记、出库单据的填写、验收等手续，确保出库的准确性。
2.出库审批：存货的出库必须经过核准，由授权人进行审批，确保存货的合理使用和防止滥用。
3.出库记录：企业应建立健全的存货出库记录，包括出库数量、出库日期、出库人员等相关信息，方便日后的查询和核对。
公司存货财务内部控制制度
公司存货财务内部控制制度1. 引言内部控制是指企业为实现业务目标，通过建立适当的管理制度，对资产、财务、人员和信息等方面进行计划、组织、协调、监督和检查的一系列措施和方法。
公司存货财务内部控制制度是指为确保公司存货管理的合规性、规范性和高效性，制定的一系列内部控制措施和流程。
本文将详细介绍公司存货财务内部控制制度的相关要求和具体实施方法。
2. 存货管理流程存货管理流程是公司存货财务内部控制制度的核心，下面是存货管理流程的详细步骤：2.1. 存货采购•确定存货采购需求，并填写存货采购申请单；•根据公司采购政策，选择合适的供应商并与其签订合同；•对供应商进行资质审查，确保其合法合规；•确保存货采购的数量、规格、价格等与采购合同一致，并进行记录；•进行存货采购单的审批，并确保审批流程的规范性和合规性。
2.2. 存货入库•接收存货，并进行验收；•核实存货的数量、质量和完整性，并与采购记录进行比对；•将存货进行分类、标记，并进行入库登记；•对存货进行定期盘点，确保存货记录的准确性；•对存货进行存放管理，确保存货的安全性和防盗防损。
2.3. 存货销售•根据销售需求，填写销售订单，并进行审批；•从存货中选择合适的货品，并进行销售出库；•核实销售出库的数量和销售记录的一致性；•生成销售发票，并进行销售记录的更新；•对销售出库进行定期盘点，并与销售记录进行比对。
2.4. 存货报损和报废处理•对损坏、过期或无法销售的存货进行报损处理；•生成报损记录，并进行报损单的登记和审批；•定期清理存货，将报废的存货进行合理处理；•生成报废记录，并进行报废单的登记和审批；•确保报损和报废的过程规范化和合规化。
3. 存货管理控制措施为了有效控制存货管理过程中的风险，公司需要采取一些控制措施，确保存货财务内部控制制度的有效实施。
以下是几个重要的控制措施：3.1. 财务审批制度•在存货采购、入库、销售、报损和报废等关键环节，设立财务审批制度，确保每个环节都经过财务人员的审核和审批；•设立额度管理制度，对不同金额的存货交易设定相应的审批权限和管理规定。
应收账款及存货的内部控制制度设计
应收账款及存货的内部控制制度设计首先，应收账款的内部控制制度设计可以从以下几个方面着手。
1.信用风险控制：企业应建立客户信用评估体系，对于新客户应进行背景调查和信用评估，对于风险较大的客户可以建立额度管控，并在合同中明确付款条件和要求。
2.销售合同和收款方面的内部控制：企业应建立完善的销售合同管理制度，明确合同条款，确保销售人员按照规定程序签订销售合同。
在收款方面，应建立严格的收款流程，确保收款账户与销售合同一致，并对收款进程进行严格监控和审计。
3.应收账款的核算和回款控制：企业应建立健全的应收账款核算制度，及时记录和更新客户应付账款信息，定期核对应收账款余额与财务报表一致性。
在回款方面，可以设立专门的回款人员和流程，确保客户按时付款，并建立相应的催收机制，对逾期未回款的客户进行催收。
其次，存货的内部控制制度设计可以从以下几个方面着手。
1.采购管理和供应商选择：企业应建立严格的采购流程，确保采购的存货符合质量要求，并通过严格的供应商选择和评估体系，选择可靠的供应商。
在采购环节，要建立并执行合理的采购合同，明确数量、质量、价格等重要条款，避免损失。
2.存货入库和出库的内控：企业应建立完善的存货管理制度，包括入库验收流程、库存记录、出库审批流程等。
入库时要严格按照采购合同和采购订单验收货物，并及时记录入库信息。
出库时要有严格的审批程序，确保只有经授权的人员才能进行出库操作。
3.存货盘点和报废处理：企业应定期进行存货盘点，确保存货数量的准确性和资产安全，同时可以建立存货损益核算制度，及时发现和处理存货报废、过期等情况，减少存货损失。
最后，为确保内部控制制度的有效执行，企业应加强内部控制的培训和沟通，提高员工的意识和对内部控制的重要性认识。
此外，企业应配备专门的内部控制部门或专职人员，监督内部控制制度的执行情况，并定期进行内部控制的评估和审计，及时发现和纠正问题。
总之，应收账款及存货的内部控制制度设计对于企业的财务状况和经营效益至关重要。
存货内部控制制度的设计
存货内部控制制度的设计引言存货是一个企业重要的资产，对企业的生产经营活动起着重要的支撑作用。
为了确保存货的合理管理和使用，企业需要建立科学完善的存货内部控制制度。
本文将介绍存货内部控制制度的设计，以及设计过程中需要考虑的因素和步骤。
存货内部控制的意义存货是企业在生产经营活动中所持有的可供销售的物品，包括原材料、半成品和成品。
存货内部控制的设计是为了确保存货的合理管理和保障企业的利益。
具体来说，存货内部控制的意义体现在以下几个方面：1.提高存货管理的效率：通过建立科学的存货内部控制制度，可以规范存货的入库、出库和盘点流程，提高存货管理的效率，减少存货的滞销和损耗。
2.防止存货的损失和盗窃：存货是企业的重要资产，建立科学的存货内部控制制度可以有效防止存货的损失和盗窃，保障企业的利益。
3.提高财务报告的准确性：存货是企业财务报告的重要组成部分，建立科学的存货内部控制制度可以确保存货的计量、估值和披露等方面的准确性，提高财务报告的可靠性。
存货内部控制制度设计的原则在设计存货内部控制制度时，需要遵循以下原则：1.合理性原则：存货内部控制制度的设计应基于企业的实际情况和业务需求，合理适用于企业的规模和业务特点。
2.内部协调原则：存货内部控制制度的各个环节应相互协调、相互依赖，形成一个有机整体。
3.可操作性原则：存货内部控制制度的规定应具有可行性和可操作性，能够被企业员工所理解和执行。
4.风险导向原则：存货内部控制制度的设计应具有防范风险的导向，能够有效防范存货的滞销、损失和盗窃等风险。
存货内部控制制度设计的步骤设计存货内部控制制度需要经过以下步骤：1. 制定存货管理政策首先，企业需要制定存货管理政策，明确存货管理的目标和基本原则。
这些政策应包括存货的计划采购、入库、出库和盘点等方面的要求，以及存货管理的责任分工和权限控制等。
2. 设计存货管理流程在制定存货管理政策的基础上，企业需要设计存货管理的流程。
这些流程应包括存货的申请、审批、采购、入库、出库和盘点等环节，各环节之间应有清晰的工作分工和责任控制机制。
xx某公司存货管理内部控制制度
xx有限公司存货管理内部控制一、存货的采购与保管1.1企业对需要采购的各种存货均需编制采购计划，采购计划经主管领导批准后，交采供部执行，采购商品、原材料、物料用品要实行勤进快销的原则，以加快资金的周转速度。
1.2 企业购入公司购入商品、原材料、物料用品等存货，须交库房保管人员检收，入库存货的名称、数量、质量等核对无误后，填制一式三份，一份留存备查，一份交采供部，一份报财务部，财务部根据入库单和发票、帐单办理款项的支付，进行相关会计核算。
1.3库房保管人员对购入的存货应按照不同类别、型号、品质、特征，分类摆放整齐，并填制物品标签，便于存货的领用和查找。
1.4 库房保管人员应经常对存货进行清查，保证仓库存货的帐实相符，如发现差异，应及时报请主管领导处理。
二、存货的领用2.1有关部门领用存货，须填制一式三份的领料单，经部门领导批准后领料，领料单一份留领料单位，一份作为库房的收据，另一份报财务分理部。
仓库保管应及时登记存货实物明细帐，并逐月与财务分理部账目核对。
2.2企业应设立三级会计账簿对每天物料的投入、使用、及时地进行汇总，编制材料领用汇总表，报送财务部据以进行成本的核算与考核。
三、存货的计价3.1 购入的存货按实际成本计价，实际成本应包括购进货物的买价加运输费、装卸费等。
3.2 存货的发出采用全月一次加权平均法计算。
低值易耗品采用一次摊销法摊销。
四、存货的清查与盘点4.1 企业每年至少进行两次实地存货清查与盘点，盘点时间为每年的6月30日和12月31日各进行一次。
4.2 实地盘点应由财务分理部会同采购部、库房管理人员共同进行，实地盘点结束后，由盘点人员在盘点表上签字，对于帐实不符的要查明原因，并写出盘点报告，发生的盘盈、盘亏查明原因后，按有关规定进行处理。
xx公司2001年5月19日。
存货财务内部控制制度
存货财务内部控制制度第一章购货与付款循环第一条：为了加强和控制公司物资资产的财务监管，使公司的物资实物管理和财务管理能够相互稽核、监督、牵制，保证公司实物资产的安全、完整，特制订本制度。
第二条:本制度仅财务部门在存货物资管理上的控制管理加以确定,对于存货资产的实物管理应依照公司制订的相关制度执行。
第三条：依据管理体系的要求,仓库管理不直接隶属财务部门管理，但应接受财务部门正常的监督管理,并配合财务部门做好各项稽核工作。
同时仓库部门应按照物资管理规定建立台帐对保管的物资进行记录，应将物资的品种、规格、数量（收、发、存）记录清晰.第四条:财务部门应按照财务核算的要求,对存货资产实行“数量、金额式"的分品种的明细核算,并于每月结帐日及时结算出各品种存货资产的结存数量和金额，以便与仓库管理部门台帐进行数量上的稽查、核对。
第五条:根据公司管理计划性的特点，采购活动之前必须实行计划审批，由采购部门、仓库部门或生产部门签发“请购单”或“订购单”，列明该批拟采购物资的品种、规格、数量、单价、采购价格的询问比较情况,并按照公司内部关于采购审批的规定进行必要的审批程序.第六条:采购人员凭审批手续齐全的“请购单"或“订货单”，与有关供应商进行采购交易谈判，并将采购的相关条款明确后签订《购销合同》，《购销合同》应按照《合同法》的规定将主要条款如：品名、规格、数量、质量、单价总额、交付地点、验收依据、违约责任等填写齐全. 第七条:采购物资运抵公司后，首先应由公司的质量检验部门对此批物资进行质量的验收和检测，检测的依据是《请购单或订货单》、《购销合同》和公司内部质量管理要求，在确认无误后，质量检验部门填写《验收单》，并签名盖章.第八条：采购人员凭《请购单或订货单》、《购销合同》和《验收单》，将采购的物资送交仓库部门办理验收入库手续.仓库保管员应依据上述单据重点对物资的实际查收数量、品种、规格进行查验，并将查收情况填写在公司统一印制的“外购物资入库单”上。
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会计制度设计——存货内部控制【摘要】存货属于企业特殊会计制度设计中成本核算的一个重要项目，因为存货是一项重要的流动资产,一定数量的存货有利于保障企业生产经营的顺利进行,但过多的存货不仅占用资金还会增加与存货有关的各项开支如采购成本、仓储成本、管理成本等,因此存货管理的好坏也密切关系到各个企业的盈利能力,因此存货的管理十分重要。
【关键词】存货内部控制物资采购日常管理 ERP系统一、存货内部控制的重要性存货的内部控制是企业经营活动中一项非常重要的活动,存货内部管理控制效益的好坏直接关系到企业的经营效益和资金运作的质量。
高效的存货内部控制可以减少企业物资浪费,进而保证会计核算的真实性和完整性。
随着现代企业管理制度的日趋完善,存货管理也成为现代企业管理的重要组成部分,进行存货管理的目标就是尽力在各种成本与存货效益之间做出权衡,达到两者的最佳结合,实施正确的存货管理方法,降低企业的平均资金占用水平,提高存货的利用率及流动速度,从而提高企业的经济效益。
二、存货相关业务的会计处理（1）物资采购本科目核算公司购入材料的采购成本：委托外单位加工材料的加工成本，应直接在“委托加工材料”科目核算，不包括在本科目核算范围内。
购入材料的采购成本由下列各项组成：1．买价；２．运杂费（包括运输费、装卸费、保险费、包装费、仓储费等）；３．运输途中的合理损耗；４．入库前的整理挑选费用（包括整理挑选中发生工、费支出和必要的损耗，并扣除回收的下脚废料价值）；５．购入材料负担的税金和其他费用。
以上第１、５项应直接计入各种材料的采购成本，第２、３、４项，凡能分清的，可以直接计入各种材料的采购成本；不能分清的，应按材料的重量或买价等比例，分摊计入各种材料的采购成本。
本科目的使用方法如下：１．根据发票账单支付材料价款和运杂费时，借记本科目，贷记“银行存款”、“现金”、“其他货币资金”等科目；采用商业汇票结算方式的，购入材料，开出、承兑商业汇票时，借记本科目，贷记“应付票据”科目。
２．材料已经收到、但尚未办理结算手续的，根据材料入库单借记本科目，贷记“应付账款”科目。
待办理结算手续后，再根据所支付金额或发票账单的应付金额，借记“应付账款”，贷记“银行存款”、“现金”科目。
３．公司已经预付货款的材料验收入库后，根据发票账单的应付金额，借记本科目，贷记“预付账款”科目。
４.应向供应单位、外部运输机构等收回的材料短缺或其他应冲减物资采购成本的赔偿款项，应根据有关的索赔凭证，借记“应付账款”或“其他应收款”科目，贷记本科目。
因遭受意外灾害发生的损失和尚待查明原因的途中损耗，先记入“待处理财产损溢”科目，查明原因后再作处理。
5．月份终了，应将仓库转来的外购材料收料凭证，按照材料科目并分别下列不同情况进行汇总：对于已经付款或已开出、承兑商业汇票的收料凭证（包括本月付款或开出、承兑商业汇票的上月收料凭证），借记“原材料”、“包装物”、“低值易耗品”等科目，贷记本科目。
对于尚未收到发票账单的收料凭证，应分别材料科目，抄列清单，并按计划成本暂估入账，借记“原材料”、“包装物”、“低值易耗品”等科目，贷记“应付账款－暂估应付账款”科目，下月初用红字作同样的记录，予以冲回，以便下月付款或开出、承兑商业汇票后，按正常程序，借记本科目，贷记“银行存款”、“应付票据”等科目。
对于发票账单已到，但尚未付款或尚未开出、承兑商业汇票的收料凭证，应按实际成本，借记本科目，贷记“应付账款”科目。
本科目的期末余额为已经收到发票账单付款或已开出、承兑商业汇票，但材料尚未到达或尚未验收入库的在途材料。
本科目应按照材料品种设置明细账。
材料的日常核算，采用实际成本。
（2）原材料本科目核算公司库存的各种材料，包括原料及主要材料、辅助材料、外购半成品（外购件）、修理用备件（备品用件）、包装材料、燃料等的实际成本。
公司购入的低值易耗品以及库存、出租、出借的包装物，分别在“低值易耗品”、“包装物”科目中核算，不包括在本科目的核算范围内。
公司对外进行来料加工装配业务而收到的原材料、零件等，应单独设置“受托加工来料”备查科目和有关的材料明细账，核算其收发结存数额，不包括在本科目核算范围内。
购入并已验收入库的原材料，借记本科目，贷记“物资采购”、“银行存款”、“预付账款”、“应付票据”等科目。
自制、委托外单位加工完成并已验收入库的原材料，借记本科目，贷记“生产成本”、“委托加工材料”科目。
领用或销售、加工发出的原材料，借记“生产成本”、“制造费用”、“营业费用”、“管理费用”、“其他业务支出”、“在建工程”、“委托加工材料”等科目，贷记本科目。
本公司采用实际成本进行材料日常核算，发出原材料的实际成本，采用加权平均法计算确定。
清理盘点，发现盘盈、盘亏、毁损的原材料，按照实际成本（或估计价值），先记入“待处理财产损益”科目，待查明原因后，再进行处理。
本科目应按照材料的保管地点（仓库）、材料的类别、品种和规格设置材料明细账（或材料卡片）。
材料明细账根据收料凭证和发料凭证逐笔登记。
本科目的期末余额为期末库存材料的实际成本。
（3）包装物本科目核算公司库存的各种包装物的实际成本。
包装物是指为了包装本公司产品而储备的各种包装容器，如桶、箱、瓶、坛、袋等。
包括：１．生产过程中用于包装产品作为产品组成部分的包装物；２．随同产品出售而不单独计价的包装物；３．随同产品出售而单独计价的包装物；４．出租或出借给购买单位使用的包装物。
各种包装材料，如纸、绳、铁丝、铁皮等，应在“原材料”科目内核算；用于储存和保管产品、材料而不对外出售的包装物，应按价值大小和使用年限长短，分别在“固定资产”或“低值易耗品”科目核算；计划上单独列作公司商品产品的自制包装物，应作为产成品处理，都不在本科目核算范围内。
包装物数量不大，可以不设置本科目，将包装物并入“原材料”科目内核算。
公司购入、自制、委托外单位加工完成验收入库的包装物，以及对包装物的清理盘点，比照“原材料”科目的方法进行核算。
生产领用包装物，借记“生产成本”等科目，贷记本科目；随同产品出售但不单独计价的包装物，借记“营业费用”科目，贷记本科目；随同产品出售并单独计价的包装物，借记“其他业务支出”科目，贷记本科目。
出租、出借包装物，在第一次领用新包装物时，应结转成本，借记“其他业务支出”科目（出租包装物），借记“营业费用”科目（出借包装物），贷记本科目。
出租、出借包装物金额较大的可通过“待摊费用”科目分次摊销。
以后收回已使用过的出租、出借包装物，应加强实物管理，并在备查簿上进行登记。
收到出租包装物的租金，借记“库存现金”、“银行存款”等科目，贷记“其他业务收入”科目。
收到出租、出借包装物的押金，借记“库存现金”、“银行存款”等科目，贷记“其他应付款”科目，退回押金作相反分录。
对于逾期未退包装物没收的加收的押金，应转作“营业外收入”处理。
出租、出借的包装物，不能使用而报废时，对其残料价值，借记“原材料”等科目，贷记“其他业务支出”出租包装物（营业费用）（出借包装物）等科目。
本科目应按包装物的种类设置明细账。
本科目的期末余额，为期末库存未用的包装物的实际成本。
（4）低值易耗品本科目核算公司在库的低值易耗品实际成本。
低值易耗品是指不作为固定资产核算的各种用具物品，如工具、管理用具、玻璃器皿，以及在经营过程中周转使用的包装容器等。
购入、自制、委托外单位加工完成并已验收入库的低值易耗品，以及对低值易耗品的清理盘点，比照“原材料”科目的有关方法进行核算。
公司应根据具体情况，对低值易耗品采用一次或者分次的方法摊销。
一次摊销的低值易耗品，在领用时将其全部价值摊入有关的成本费用科目，借记“制造费用”、“管理费用”、“其他业务支出”等科目，贷记本科目。
报废时，将报废低值易耗品的残料价值作为当月低值易耗品摊销额的减少，冲减“制造费用”、“管理费用”、“其他业务支出”等科目。
分次摊销的低值易耗品，领用时，借记“待摊费用”或“递延资产”科目，贷记本科目。
分次摊入有关成本费用科目时，借记“制造费用”、“管理费用”、“其他业务支出”等科目，贷记“待摊费用”或“递延资产”科目。
报废时，收回的残料价值作为当期低值易耗品摊销额的减少，冲减有关成本费用科目。
在用低值易耗品，以及使用部门退回仓库的低值易耗品，应加强实物管理，并在备查簿上进行登记。
低值易耗品应按照类别、品种规格进行数量和金额的明细核算。
本科目的期末余额，为期末时所有在库未用低值易耗品实际成本。
对在用低值易耗品按使用车间、部门进行数量和金额明细核算的公司，也可以使用“五五摊销法”核算，在这种情况下，公司应设置“在库低值易耗品”、“在用低值易耗品”、“低值易耗品摊销”３个明细科目进行核算。
（5）委托加工材料本科目核算公司委托外单位加工的各种材料的实际成本。
发给外单位加工的材料，按实际成本，借记本科目，贷记“原材料”等科目；支付加工费用和应负担的运杂费，借记本科目，贷记“银行存款”等科目。
加工完成验收入库的材料以及剩余的材料，应按加工收回材料的实际成本和剩余材料的实际成本，借记“原材料”等科目，贷记本科目。
本科目应按加工合同和受托加工单位设置明细科目，反映加工单位名称、加工合同号数，发出加工材料的名称、数量、实际成本、发生加工费用和运杂费，以及实际成本等资料。
本科目的期末余额，为委托外单位加工但尚未完成材料的实际成本和发出加工材料的运杂费等。
（6）自制半成品本科目核算公司库存的自制半成品的实际成本。
自制半成品是指已经过一定生产过程并已检验合格交付半成品仓库，但尚未制造完成为商品产品，仍须继续加工的中间产品。
外购的半成品（外购件）应作为原材料处理，不在本科目核算范围内。
已经生产完成并已检验送交半成品库的自制半成品，应按实际成本，借记本科目，贷记“生产成本”科目。
对于从一个车间转给另一个车间继续加工的自制产品的成本，应在“生产成本”科目核算，不通过本科目。
从半成品库领用自制半成品继续加工时，应按实际成本，借记“生产成本”科目，贷记本科目。
“库存半成品”明细科目，应按照自制半成品的类别或品种设置明细账。
“委托外部加工自制半成品”明细科目，应按照加工单位、自制半成品的类别或品种设置明细账。
对于基本生产车间领用后需要按照成本项目分别计入产品成本的自制半成品，并应按照规定的成本项目设置专栏。
（7）产成品本科目核算公司库存的各种产成品的实际成本。
产成品是指公司已经完成全部生产过程并已验收入库合乎标准规格和技术条件，可以按照合同规定的条件送交订货单位，或者可以作为商品对外销售的产品。
公司接受外来原材料加工制造的代制品和为外单位加工修理的代修品，制造和修理完成验收入库后，视同公司的产成品，所发生的支出，也在本科目核算。
可以降价出售的不合格品，也在本科目核算，但应与合格产品分开记账。