项目实训十一审计差异调整汇总表(Word)
差异分析汇报表
项目名称 21、22工程 1、2工程 量 量 量差 单价 308.21 37.66 5200.00 36.00 12.05 13.05 91.72 320.00 245.00 12.05 20.00 27.00 14.21 585.00 80.00 20.00 200.00 21、22合价 354441.50 565803.84 5740800.00 4466952.00 0.00 770862.60 172795.05 2496068.08 1722652.80 78400.00 231588.95 239316.52 40995.99 53003.30 359190.00 42480.00 384380.00 271600.00 0.00 0.00 1、2合价 211123.85 317775.08 6344000.00 3295330.56 0.00 856164.55 280183.50 1935292.00 1743158.40 348145.00 288621.60 247360.00 59616.00 68946.92 430665.30 101920.00 234600.00 394400.00 0.00 0.00 21、22单 方价 11.72 18.71 189.79 147.68 0.00 25.48 5.71 82.52 56.95 2.59 7.66 7.91 1.36 1.75 11.87 1.40 12.71 8.98 0.00 0.00 1、2单 方价 7.43 11.18 223.11 115.89 0.00 30.11 9.85 68.06 61.31 12.24 10.15 8.70 2.10 2.42 15.15 3.58 8.25 13.87 0.00 0.00 0.00 单价差（建 筑面积） 4.29 7.53 -33.32 31.78 10.28 -4.63 -4.14 14.46 -4.36 -9.65 -2.49 -0.79 -0.74 -0.67 -3.27 -2.18 4.46 -4.89 -18.90 -8.62 0.00 备注 图算量差 图算量差 图算量差 图算量差 图算量差 图算量差 图算量差 图算量差 图算量差 图算量差 图算量差 图算量差 图算量差 图算量差 图算量差 图算量差 图算量差 图算量差 图算量差 图算量差 图算量差 构造柱 1150.00 构造柱模板 15024.00 钢筋综合 1104.00 总模板 124082.00 土建小计 墙面腻子 6ห้องสมุดไป่ตู้972.00 墙乳胶漆 13241.00 外墙砖 27214.00 塑钢门窗 5383.29 阳台栏杆 320.00 天棚腻子 19219 JS防水厨卫等 11965.826 1.2mm屋面防水 1518.37 楼梯间天棚乳胶 3730 漆 干挂花岗石 614 护窗栏杆 531 天棚保温1.5cm 19219 空调百页 1358 装饰小计 合计 465.00 685.00 8438.00 6586.00 1220.00 -116.00 91536.96 32545.04 0.00 71051.00 -7079.00 21470.00 -8229.00 21100.00 6114.00 5447.37 -64.08 1421.00 -1101.00 23952 -4733.00 12368 -402.17 2208 -689.63 4852 736.18 1274 11730 1972 -1122.00 -122.18 -743.00 7489.00 -614.00 0.00 0.00
审计差异调整
21、[1999年证券期货考题]ABC会计师事务所的A和B注册会计师对公开发行A股的XYZ 股份有限公司19×3年度的会计报表进行审计XYZ股份有限公司未经审计的19×3年度的部分会计资料如下：项目金额（万元）19×3年度主营业务收入12000019×3年度主营业务成本10000019×3年度利润总额1800019×3年度净利润1206019×3年12月31日资产总额9000019×3年12月31日长期股权投资3600019×3年12月31日股东权益44000其中：股本（每股面值1元）20000资本公积4000盈余公积3600未分配利润16400A和B注册会计师经审计发现以下五个事项：（1）19×3年12月1日，XYZ股份有限公司经批准，将短期闲置的10000万元资金通过银行委托贷款，月利率0.8%，XYZ股份有限公司作了借记“其他应收款——银行委托贷款”科目10000万元、贷记“银行存款”科目10000万元的会计处理，但对19×4年1月5日收到的19×3年12月份的银行委托贷款利息收入尚未作会计处理。
（2）XYZ股份有限公司采用平均年限法核算固定资产折旧，漏计19×3年7月办公大楼折旧。
该办公大楼原值12000万元，预计使用年限为20年，预计净残值率为5%。
（3）19×3年11月30日，XYZ股份有限公司清查盘点原材料，发现短缺15万元，作了借记“待处理财产损溢”科目15万元、贷记“原材料”科目15万元的会计处理。
19×3年12月，查清短缺原因，其中属于非常损失部分为14万元、属于一般经营损失部分为1万元，公司作了借记“营业外支出——非常损失”科目15万元、贷记“待处理财产损溢”科目15万元的会计处理。
（4）XYZ股份有限公司采用备抵法核算坏账，坏账准备按期末应收账款余额的5‰计列。
项目11审计差异调整
任务二 进行审计差异调整
一、审计差异调整步骤
（二）与被审计单位管理层沟通，取得同意调整的书面文件
审计项目组在最终确定了建议调整的不符事项和重分类错误
后，应以书面方式及时与被审计单位管理层沟通，征求被审 计单位对需要调整财务报表事项的意见。
若被审计单位予以采纳，应取得被审计单位同意调整的书面
1.报表层次的重要性水平为 16万元。报表各项目的可容忍错报 不超过报表层次的重要性水平的60%。
2.有关账户层次重要性水平如表11-1、11-2所示。
师生教学做 3.审计工作底稿显示的各种错报及应调整分录如下：
（ 1）在营业收入审计中，发现天贸公司 2014 年12 月31 日销售给黄 河机电公司的普通车床、刻模铣床，属于提前确认收入563 000 元，同时结转成本316 000元。 审计人员应要求天贸公司做如下调整分录： 借：营业收入——主营业务收入 563 000 应交税费——应交增值税（销项税额） 95 710 贷：应收账款——黄河机电公司 658 710 借：存货——库存商品 贷：营业成本——主营业务成本 316 000 316 000
师生教学做
3.审计工作底稿显示的各种错报及应调整分录如下： （ 2）在应收账款审计中，审计人员发现东方公司虚构对黄山机电公 司的普通车床销货款，虚增应收账款253 000元和主营业务收入 216 239.32元，同时虚转成本120 000元。 审计人员应要求天贸公司做如下调整分录： 借：营业收入——主营业务收入 216 239.32 应交税费——应交增值税（销项税额） 36 760.68 贷：应收账款——黄河机电公司 253 000.00
借：存货——库存商品 贷：营业成本——主营业务成本 120 000.00 120 000.00
审计差异调整表—未调整不符事项汇总表
审计差异调整表—未调整不符事项汇总表
被审计单位名称__________________________ 索引号___________ 页次________ 审计项目名称____________________________ 编制___________ 日期________ 会计期间或截止日________________________ 复核___________ 日期________
1 本表汇总被审计单位未调整审计差异
2 汇总后对净利润、净资产等影响超过重要性水平，应提请调整以使未调整影响不超重要性水平；
3 索引号根据该分录所在工作底稿索引号填列；
4 未予调整的影响中“金额”为审定后净利润、净资产或资产负债表某项目金额“百分比”栏根据全年未予调整的资产负债表，损益表金额除以上述金额计算。
审计整改台账表格模板
日期
审计发现问题描 责任部门/
述Leabharlann 人员整改措施完成情 整改期限 况
2022/01/01 财务报表错误 财务部 修正错误并重新提交正确的财务报表 2022/01/15 已完成
2022/02/01 内部控制不完善 内部审计部 完善内部控制制度，并进行员工培训 2022/03/01 进行中
采购程序违反公
2022/03/15 司政策
采购部
审查并修订采购程序，加强对员工的培
训和监督
2022/04/01 未开始
2022/04/30 数据备份不及时 IT 部门
完善数据备份计划，定期进行备份并测
试恢复流程
2022/05/15 进行中
供应商合规性问
进行供应商的合规性审查，并与违规供
2022/06/10 题
供应链部 应商解除合作
2022/07/01 已完成
在这个表格中，每一行代表了一个审计发现的问题，包括日期、问题描述、责 任部门/人员、整改措施、整改期限和完成情况等列。责任部门/人员负责制定 和执行整改措施，并在整改期限内完成。完成情况列可用于跟踪整改进展并记 录整改是否已完成。
请根据实际情况和需求对表格进行相应的修改和调整，以适应您的审计整改台 账的具体要求。
审计差异调整汇总表_模版
会计期间或截止日:JZRQห้องสมุดไป่ตู้
序 工作底稿索 号 引号
调整分录说明
审计差异调整表--现金流量表调整分录汇总表
编制人:BZR 日期:BZRQ
索引号:B-4.4 页次:
调整科目名称
复核人: 日期: 现金流量表主表
借方
贷方
现金流量表附表
借方
贷方
被审计单位调整情况及 未调整原因
被审计单位名称:DW
会计期间或截止日:JZRQ
序 工作底稿索 号 引号
调整分录说明
审计差异调整表--现金流量表调整分录汇总表
编制人:BZR 日期:BZRQ
索引号:B-4.4 页次:
调整科目名称
复核人: 日期: 现金流量表主表
现金流量表附表
被审计单位调整情况及 未调整原因
审计差异汇总表事务所模板
流动负债
借项/(贷项) (注 1)
错报分析 借项/(贷项)
非流动负债
更正资产负债表对损益的影响
借项/(贷项) 借项/(贷项) 不影响 借项/(贷项) 不影响
(注 1)
当期 所得税 以前年度 所得税
其他-请详细说明 借项/(贷项) (注 2)
所有事实错报和推断错报： 判断错报：
被审计单 位： 项目：审计 差异汇总 财务报表截 止日/期间：
名义金额:
所有已识别的超过名义金额的错报
编号.
已更正错 报：
工作底稿 索引
账户 (分录描述)
未更正错 重报分：类错 报：
未更正错报咨 询下限（注
索引号： 9100 编制人： 复核人：
页次：
日期：
日期： 人民币
金额单位： 元
流动资产
借项/(贷项) (注 1)
”)(注3)
如果重分类错报未过入审 计差异汇总表，请记录原 因 (参考“技术指引-编制
审计差异汇总表”)
总计
2013.8
5
2013.8
3
审计差异汇总
其他意见:
9100-1
我们认为任何未更正错报的影响，无论是单独还是汇总起来，对于财务报表整体而言，是不重大的。（注4） 为遵守“技术指引-编制审计差异汇总表”，如必要，我们可以咨询技术部。 (注5)
编制人: 日期:
项目合伙人: 日期:
复核合伙人 (如必要) :
日期:
`
2013.8
进行变更。
9100-1 评述 (如果选择 "是" 或 "不适用")
对任何回答为"是"的问题，指明将采取哪些措施（例如，出具非标准审计意见报告，重新评估审计范围，重新评估由舞弊导致的重大错 报风险，重新考虑是否保持与客户的关系）。如果回答为“否"则表明未更正错报的汇总数对所问的问题而言不重大。 将采取 的步 骤:
10.调整及未调整差异汇总
被审计单位：
索引号：页次：项目：调整及未调整差异汇总表编制人：日期：财务报表截止日/期间：复核人：
日期：
集团公司名称：财务报表日期：主审会计师事务所：主审项目合伙人：一、审计差异汇总
非流动资产
流动资产
权益
非流动负债
流动负债
税前
税后
调整差异总计
- - - - - - -
报表数（损益表输入税前利润数）调整后报表数- - - - - - -
调整比例
序号
摘要
资产 借/(贷)
负债及权益 借/(贷)损益 借/(贷)
被审计单位：索引号：页次：项目：调整及未调整差异汇总表编制人：日期：财务报表截止日/期间：复核人：日期：
二、未更正错报汇总
被审计单位：索引号：页次：项目：调整及未调整差异汇总表编制人：日期：财务报表截止日/期间：复核人：日期：。
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项目实训十一审计差异调整汇总表天堃公司2008年度财务报表资料如下：
1、2008年12月31日资产负债表
2、2008年度利润表
3. 根据企业提供的资料，严格按审计程序进行了审计，并在审计底稿上，记录了以下的调整分录。
（1）2008年7月7日，银行承兑汇票到期，银行已划款企业未作账务处理。
调整账务如下借：应付票据 1430000.00元√
贷：银行存款 1430000.00元√
（2）应收账款贷方余额重分类转入预收账款410285.00元。
借：应收账款 410285.00元√
贷：预收账款 410285.00 元√
（3）预收账款借方余额重分类转入应收账款52399.00元
借：应收账款 52399.00元√
贷：预收账款52399.00元√
（4）应付账款借方余额重分类转入预付账款1155572.00元
借：预付账款 1155572.00元√
贷：应付账款1155572.00元√
（5）其他应付款借方余额重分类转入其他应收款4806790.00元
借：其他应收款 4806790.00元√
贷：其他应付款 4806790.00元√
（6）其他应收款贷方余额重分类转入其他应付款3073622.00元
借：其他应收款 3073622.00元√
贷：其他应付款 3073622.00元√
（7）低值易耗品应按“五五”摊销法进行摊销
借：管理费用 70350.00元√
贷：周转材料 70350.00元√
（8）存货中有分期收款发出商品1871783.00元，经查被审计单位实行代理制，当产品发出去后，被审计单位就以发出去时产品的价格入账。
被审计单位的分期收款发出商品
1871783.00元是虚挂账，虚增资产、虚增利润，应作调账处理。
借：主营业务成本 1871783.00元√
贷：发出商品1871783.00元√
（8）将原转入长期待摊费用中的费用调回
借：管理费用 868081.00元√
贷：长期待摊费用 868081.00元√
（9）预付账款中应在本年摊销的费用进行摊销
借：管理费用 143253.00元√
贷：预付账款 143253.00元√
（10）企业投资给A公司3000000.00元占该公司注册资本的90%，A公司本年未分配利润为391954.31元，按权益法应调增长期投资的账面值195977.16元。
借：长期投资 195977.16元√
贷：投资收益 195977.16元√
（11）企业2008年11月至12月支付的房屋装修费用，5年分摊，本年应分摊17937.00元借：管理费用 17937.00元√
贷：长期待摊费用 17937.00元√
（12）本年借款利息已预提，企业按季支付利息并记入财务费用重复应冲回。
借：应付利息 75127.00元√
贷：财务费用 75127.00元√
（13）调增长期借款的利息
借：财务费用 20196.00元√
贷：长期借款 20196.00元√
（14）借：长期借款—工行190000.00元√
—农信183300.00元√
贷：一年到期的非流动负债373300.00元√
利润分配—未分配利润=195977.16-70350-1871783-868081-143253-17937+75127-20196 =-2720495.84元√
要求：根据上述资料编制审计差异调整汇总表（11-1、11-2）
利润表
（注：文件素材和资料部分来自网络，供参考。
请预览后才下载，期待你的好评与关注。
）。