电大《审计案例分析》期末复习题(2).doc
电大期末考试《审计案例分析》课程重点必考判断题题库打印版.docx
2017年度最新广播电视大学（电大）期末考试《审计案例分析》课程重点必考判断题题库整理打印版这是电大开放教育审计案例分析考试的判断题题题库，大家可以到当地的电大网站翻阅历年的考试题目,这里面都是必考题，大家可以搜索下好答案后打印完带进考场,望大家考试顺利！一.判断并说明理由（不论判断结果正确与否,均需要说明理由）1.在签定审计业务约定书之前，应当对事务所的胜任能力进行评价。
评价的内容，应包括除事务所的独立性和助理人员以外的全部事项。
X ；理由：应评价执行审计的能力、独立性、保持应有谨慎的能力2.会计师事务所对但可一个审计委托项目，不论其繁简和规模大/」诸8应该制定审计计划OV；理由：审计计划至关重要，只是计划繁简、粗略程度有所不同而已。
3.在编制审计计划时,注册会计师可能有意地规定计划的重要性水平高于将用于评价审计结果的重要性水平。
x ;理由：应为低于。
因为这样通常可以减少未被发现的错报或漏报的可能性,并且能给注册会计师提供f安全边际。
4.为了保持审计的连续性和审计结果的可比性,注册会计师对同一客户所进行的多年度会计报表审计，应使用相同的重要性水平。
x；理由：因为被审计单位经济业务、宏观环境等都在变化5 .注册会计师在审计计划阶段,之所以必须执行分析性复合程序，目的是帮助确定其他审计程序的性质、时间和范围,从而使审计更具效毓效果。
V；理由：通过分析性复核程序可以指出高风险的审计领域之所在6.在审计的计划阶段，利用审计风险模型确定某项认定的计划检査风险，所使用的控制风险是审计人员的计划估计水平。
V；理由：计划检查风险，应根据计划阶段评估的固有风险和控制风险的综合水平确定7.在审计报告阶段，注册会计师运用分析性复合的结论印证其他审计程序所得出的结论的直接目的在于确定是否需要执行其他分析性复合审计程序。
X;理由：用于对被审会计报表的整体合理性做最后的复核。
8.记录应收账款明细账的人员不得兼任出纳是预防员工贪污、挪用销货款的最有效办法。
2021年国家开放大学电大审计案例分析期末辅导答案
2021年国家开放大学电大审计案例分析期末辅导答案《审计案例分析》复习资料一、判断题1．无论是首次接受委托还是持续接受委托，会计师事务所对被审计单位的前期调查内容是相同的。
正确答案是：（X）2．为保证审计的连续性和审计结果的可比性，注册会计师在对同一客户所进行的多次年度财务报表审计应使用同样的重要性水平。
正确答案是：（X）3．会计师事务所无法胜任或不能按时完成某项业务时，如能从其他会计师事务所临时聘请到相关专业人员，即可接受该项业务的委托。
正确答案是：（X）4．如果被审计单位首次接受审计，审计人员需要对固定资产期初余额进行审计，仔细审查各次固定资产的盘点记录是最佳的审计方法。
正确答案是：（X）5．会计事务所对任何一个审计委托项目，不论其业务繁简程度和规模大小，都应制定审计计划。
正确答案是：（V）6．注册会计师审计小规模企业，应当运用专业判断，合理确定审计重要性和审计风险水平，并可根据实际情况适当简化审计计划。
正确答案是：（V）7．注册会计师在审计计划阶段必须执行分析程序，目的是帮助确定其他审计程序的性质、时间和范围，从而使审计更具效率和效果。
8．在主营业务审计中，测试真实性目标时，起点应是发货凭证；测试完整性目标时，起点应是相关明细账。
正确答案是：（X）9．如何以恰当的实质性程序来发现不真实的销货，取决于审计人员认为可能在何处发生错误。
对“完整性”这一目标而言，审计人员通常只在内部控制有弱点时，才实施实质性程序。
因此，测试的性质取决于潜在的控制弱点的性质。
正确答案是：（X）10．对主营业务收入项目实施截止测试，其目的主要在于确定被审计单位主营业务收入的会计记录归属期是否正确；应计入本期或下期的主营业务收入是否被推迟到下期或提前至本期。
正确答案是：（V）11．如果应收账款函证结果表明无审计差异，则审计人员可以合理地推论，全部应收账款总体是合理的。
正确答案是：（V）12．审计人员判定客户所提坏账准备是否恰当的关键是要分析，判断有多少应收账款属于无法收回的。
电大审计案例分析期末复习指导考试题及答案
年秋期开放教育（本科）《审计案例分析》期末复习指导年月修订第一部分课程考核说明．考核目的通过本次考试，考察学生对本课程基本内容和重、难点的掌握程度，以及运用本课程的基本知识、基本理论和基本方法来分析和解决审计问题的能力，同时考察学生在理解现行法规的基础上运用基本理论和基本方法分析具体审计案例的能力。
．考核方式本课程期末考试为开卷笔试，考试时间为分钟。
．适用范围、教材本复习指导适用于太原电大开放教育本科会计学专业限选课《审计案例分析》（即原《审计案例研究》）。
本课程考试命题依据的教材采用赵保卿主编，中央电大出版社出版的《审计案例研究》（年月第版）。
．命题依据本课程的命题依据是《审计案例分析》课程的教学大纲、教材、教学实施细则。
．考试要求考试主要是考核学生对基本理论和基本问题的理解和应用能力。
在能力层次上，从了解、掌握、重点掌握三个角度来要求。
主要考核学生对财务基本理论、基本方法的理解和案例分析的能力。
．试题的类型及结构考题类型及分数比重大致为：判断题（）、单项案例分析题（）、综合案例分析（）。
第二部分期末复习范围与要求第一章审计业务承接和审计规划案例一、重点掌握：．案例一，审计业务约定书签定，注册会计师进行前期调查的主要目的。
．案例二，审计计划的编制，分析程序常用方法和指标。
二、一般掌握：．案例一，审计准备阶段的主要内容，在业务承接中应了解被审计单位的基本情况。
．案例二，总体审计策略的基本内容。
第二章销售与收款循环审计案例一、重点掌握：．案例一，销售与收款循环的审核程序与方法，以及审计调整的过程和结果。
．案例二，应收款项及坏账准备业务审核的程序和方法；函证程序的具体运用。
二、一般掌握：．案例一，销售与收款循环中存在的主要会计舞弊形式。
．案例二，应收款项及坏账准备业务中存在的主要会计舞弊形式，审计调整的过程及结果。
第三章购货与付款循环审计案例一、重点掌握：．案例一，应付款项的函证程序。
．案例二，固定资产增加的计价测试和固定资产折旧的审核方法。
审计案例分析期末复习答案.doc
审计案例分析期末复习答案一、判断并说明理由1、答案：对理由：制订审计计划，可使注册会计师搜集证据，提高工作效率和质量，并避免于被审单位之间发生误解。
2、答案：错误理由：会计师事务所应当直接控制询证函的发送和回收。
3、答案：错误理由：否定式询证函不能排除客户置之不理的情况。
4、答案：错误理由：有效的方法是进行以销售发票发起点截止性测试工。
5、答案；错误理由：固定资产的保险和维护保养制度属于固定资产的内部控制制度。
6、答案：错误理山：应当检查手续费的真实性与正确性，不是合法性。
7、答案：错误理山：重要性水平低于将用于评价结果结果的重要性水平。
&答案：正确理由：确定坏账准备的相关内部控制是否健全、有效属于应收账款的审计目标。
9、答案：错误理由：否定式询证函不能排除客户置之不理的情况。
10、答案：错误理由：存放商品的仓储应该相对独立，限制无关人员接近。
此项控制与商品的“存在与发生” 认定有关。
11、答案；错误理由：注册会计师仍需向该银行函证，以发现可能存在的贷款等情况。
12、答案：错误理山：对投资净收益的实质性测试，主要采用检查法和计算法，不是观察法。
二、单项案例分析题1、答: 一般来说，首次接受委托时，预备调查的主要内容包含企业基本情况的内容较多，并且要关 注被审单位与前任注册会计师的关系，而在持续接受委托时，进行预备调查应考虑以下主要 因素：(1) 管理当局的特点和诚信；(2) 被审计单位的涉讼案件及其处理情况；(3)以前与被审计单位在审计方面存在的意见分歧以及解决结果；(4 )利害冲突及回避事宜； (5 )内部控制的改进情况； (6 )审计费用的支付情况等。
2、 答：主营业务收入的分析性复核是进行主营业务收入审计的重要程序，通过该程序可以 发现主营业务收入可能存在的高估或低估问题。
进行主营业务收入的分析性复核程序时：将 本期的收入数与上一期对比，看是否有异常波动；也可将本期数与计划数对比，看其与计划 的差异。
电大《审计案例研究》复习资料.docx
27、按企业会计制度规定，筹建期间的长期借款费用，应计入（D）。
A、开办费B、财务费用C、待摊费用D、长期待摊费用39、按股份有限公司利润分配的特点，在提取了法定盈余公积和法定公益金后，先（D ）。
A、卑付普通股股利B、提取任意公益金C、分配股利D、支付优先股股利单选B60、编写审计报告前的一项重要工作是（C ）。
A、更核审计证据B、复核询证函C、复核审计工作底稿D、复核业务委托书单选D7、对销售和收款审计重点是发现存在的（C ）问题A、虚增B、虚减C、虚记D、都不是9、对应收款项审计的重点是（B） NJ题，应通过分析性复核程序和凭证抽查发现应收帐款的虚记。
A、低估B、高估C、评估D、都不是10、对应收款项通过（A ）是为了确定应收款项存在的有效方法。
A、函证B、了解C、取证D、对帐17、对固定资产实质性测试应注重固定资产的（D ）认定A、正确性B、真实性C、合理性D、存在性18、对固定资产及累计折旧进行实质性测试，主耍明确实质性测试的（A ）。
A、目的及程序B、内容和金额C、增加和减少D、所有权和使用权22、对企业存货进行盘点，审计人员应根据观察的情况，在盘点标签（B ）,进行复盘抽点。
A、取下之示B、尚未取下之前C、确定之前D、确定之示23、对金业存货进行盘点，审计人员抽点的样本一般不低于存货总量的（D）oA、20%B、5%C、15%D、10%24、对存货盘点手续完毕之后，还应将盘点的结果和有关（B ）进行核对，确定其是否帐实相符。
A、发票B、帐簿记录C、入库单D、原始凭证32、对被审计单位的有价证券审计应采用（D）的盘点。
A N突击式B、预告式C、抽查式D、监盘式48、对于在资产负债表LI后董事会制定的利润分配方案屮包含股票股利，应作为（B ）在报表附注屮进行披露。
A、调整事项B、非调整事项C、期后事项D、期初事项50、对重要性和（C）进行最终评估，是注册会计师确定发表何种类型审计意见的必要手段和过程。
电大审计案例分析期末复习资料新版
《审计案例分析》期末复习资料一、判断并说明理由题( 不论判断结果正确与否, 均需要说明理由)1．如果被审计单位对同一张购货发票两次付款, 注册会计师经过审查银行存款余额调节表即可发现。
2．如果审计人员需要函证的应收账款无差异, 则表明全部的应收账款余额正确。
3．被审计单位保管应收票据的人不应该经办有关会计分录。
4. 同应收账款和应收票据不同的是, 被审计单位其它应收款往往数额不大, 因此, 注册会计师能够不函证相关余额。
5．如果被审计单位首次接受审计, 审计人员需要对固定资产期初余额进行审计, 仔细审查各次固定资产的盘点记录是最佳的审计方法。
6．在审计长期投资项目时, 注册会计师应查实企业各项投资的应计利息并及时计入当期损益。
7．审计人员在审查企业固定资产的计价准确性时, 如被审计单位从关联企业购入固定资产的价格明显高于或低于该项固定资产的净值, 可不予查实。
8．为确定”应付债券”账户期末余额的真实性, 审计人员能够直接向债权人及债券的承销人或包销人进行函证。
9．对利息指支出, 审计人员应当运用符合性测试以减少实质性测试的工作量。
10．审计人员分析企业投资业务管理报告上为了判断企业长期投资业务的管理情况, 因此属于符合性测试的内容。
11．如果审计人员已从被审计单位的开户银行获得了银行对账单和所有已支付支票清单, 该审计人员就勿需再向银行进行函证。
12．盘点库存现金时, 必须有被审计单位会计主管人员和审计人员参加, 并由出纳员进行盘点。
13．对公司损益类项目的总账与明细账之间进行定期的核对是损益形成环节内部控制的其中内容之一。
14．利润分配审计的目标是经过对利润分配顺序的审查, 确定公司的利润分配真实性、合规合法性。
15．审查企业的应税利润时, 应注意审查不得扣除项目的列支是否正确。
16．审计人员在完成审计工作时与被审计单位管理当局要沟通商讨审计报告的措辞。
17．审计人员在出具审计报告时, 应将已审计的会计报表作为附件赠送报表使用人。
电大审计案例分析形考作业二【精选文档】
【参考答案】对
【答案解析】1
第36题(已答)。存货项目核算的真实性直接影响其他会计账目,因此，虚增期末存货，也就是虚增期末资产,就会虚增本期收益。
对错
【参考答案】对
【答案解析】1
第37题（已答).注册会计师应选择金额较大的应付账款进行函证，对那些在资产负债表日金额为零的应付账款则不用进行函证。
对错
【参考答案】ABCD
【答案解析】1
第24题(已答）.存货监盘程序包括（）.
A.
抽点
B.
实地观察
C。
盘点问卷调查
D。
编制审计工作底稿
【参考答案】ABCD
【答案解析】1
第25题（已答)。甲注册会计师对某公司2012年度会计报表进行审计时，实施存货截止测试程序可能查明(）。
A.
少计2012年度的存货和应付账款
一、单项选择题(共15题，每题2分)
第1题（已答).注册会计师在对被审计单位的存货跌价准备进行审计时，下列各项中，对存货跌价准备直接构成影响的有（)。
A。
受托代管的材料市价严重下跌
B。
当期购入的存货因意外完全毁损
C.
为取得银行贷款，已作抵押的存货
D。
委托其他单位代管的存货市价下跌
【参考答案】D
【答案解析】1
A.
Y公司在审计年度内未对存货实施盘点，但有完整的存货会计记录和仓库记录
B.
采用预先编号、采购价格已确定、并按获得批准的购货订单进行购货，且定期清点存货
C.
Y公司生产产品所需的零星Z材料由XYZ公司代管，Y公司对Z材料的变动暂不进行会计记录，另外,Y公司财务部门会计记录和仓库明细账均反映了代XYZ公司保管的E材料
电大《审计案例分析》期末复习资料
《审计案例分析》期末复习资料一、判断并说明理由题（不论判断结果正确与否，均需要说明理由）1．如果被审计单位对同一张购货发票两次付款，注册会计师通过审查银行存款余额调节表即可发现。
2．如果审计人员需要函证的应收账款无差异，则表明全部的应收账款余额正确。
3．被审计单位保管应收票据的人不应该经办有关会计分录。
4. 同应收账款和应收票据不同的是，被审计单位其他应收款往往数额不大，因此，注册会计师可以不函证相关余额。
5．如果被审计单位首次接受审计，审计人员需要对固定资产期初余额进行审计，仔细审查各次固定资产的盘点记录是最佳的审计方法。
6．在审计长期投资工程时，注册会计师应查实企业各项投资的应计利息并及时计入当期损益。
7．审计人员在审查企业固定资产的计价准确性时，如被审计单位从关联企业购入固定资产的价格明显高于或低于该项固定资产的净值，可不予查实。
8．为确定“应付债券”账户期末余额的真实性，审计人员可以直接向债权人及债券的承销人或包销人进行函证。
9．对利息指支出，审计人员应当运用符合性测试以减少实质性测试的工作量。
10．审计人员分析企业投资业务管理报告上为了判断企业长期投资业务的管理情况，因此属于符合性测试的内容。
11．如果审计人员已从被审计单位的开户银行获得了银行对账单和所有已支付支票清单，该审计人员就勿需再向银行进行函证。
12．盘点库存现金时，必须有被审计单位会计主管人员和审计人员参加，并由出纳员进行盘点。
13．对公司损益类工程的总账与明细账之间进行定期的核对是损益形成环节内部控制的其中内容之一。
14．利润分配审计的目标是通过对利润分配顺序的审查，确定公司的利润分配真实性、合规合法性。
15．审查企业的应税利润时，应注意审查不得扣除工程的列支是否正确。
16．审计人员在完成审计工作时与被审计单位管理当局要沟通商讨审计报告的措辞。
17．审计人员在出具审计报告时，应将已审计的会计报表作为附件赠送报表使用人。
18．被审计单位资产负债表上的现金数额，应以结账日的账面数额为准。
2023年审计案例分析期末复习资料含答案
审计案例分析期末复习资料一、题型及分值1、判断并说明理由(不管判断结果对的与否，均需要说明理由，30分)2、单项案例分析题( 30分)3 、综合案例分析题(本题40分)二、题型举例(一)、判断并说明理由1、假如期初余额存在对本期财务报表产生重大影响的错报，注册会计师应当告知管理层；假如上期的财务报表由前任注册会计师审计，注册会计师应当告知前任注册会计师。
答案：错误理由：注册会计师在审计期初余额时也许发现期初余额存在重大错报，注册会计师应当考虑提请管理层告知前任而不是自己告之前任。
2、为了解投资证券的真实性，无论其是由被审计单位保管，还是由某些专门机构代为保管在审计实行阶段，注册会计师都应参与对这些证券的盘点。
答案：错误理由：在后一种情形下，应向这些专门机构发函询证即可，监盘是不现实的。
3、注册会计师对固定资产进行实地观测时，可以固定资产明细分类账为起点，重点观测本期新增长的重要固定资产。
答案：对的理由：根据重要性原则，为防止被审计单位虚增资产，注册会计师重点观测本期新增长的重要固定资产。
4 、函证应收账款的目的在于证实应收账款账户余额的真实性和完整性，防止或发现被审计单位及其有关人员在销售交易中发生的错误或舞弊行为。
答案：错误理由：函证应收账款的目的在于证实应收账款账户余额的真实性和对的性，而不能证实其完整性。
5、存货监盘只能对期末结存数和状况予以确认，为了验证财务报表上存货余额的真实性，还必须对存货的计价进行审计。
答案；对的理由：财务报表上存货余额除了与期末结存数量和状况有关，还与存货增长或减少变动计价方法有关。
6、向银行函证公司的银行存款，可以证实公司银行存款的真实性，不能证实公司银行借款的完整性。
答案：错误理由：不仅可以证实公司银行存款的真实性，并且可以核算公司对银行借款的完整性。
7、注册会计师对被审计单位实行销货业务的截止测试，其重要目的是为了检查年终应收账款的真实性。
答案：错误理由：重要目的是为了检查销货业务入账时间是否对的。
中央电大审计案例分析参考答案.doc
中央电大 审计案例研究期末复习指导1. 注册会计师壬红通过对CA 公司存货项目的相关内部控制制 度进行分析评价后，发现该公司存在下列五种可能导致出现错误的 状况：（1）库存现金未经认真盘点；（2）接近资产负债表「I 前H ， 但可能未进行相关的会计记录:（3） III XXX 公司代管的甲材料可能 并不存在：（1） XXX 公司存放在CA 公司仓库的乙材料可能己计入 CA 公司的存货项目；（5）本次审计为CA 公司成立以来的首次审计。
要求：请根据上列情况分别指出各自的审计程序、审计目标和应收 集哪些审计证据。
双方签订了如下的审计业务约定书。
要求：（1）指出下述审计业务约定书中存在的问题；（2）重新起草审 计业务约定书。
审计业务约定书甲方：CA 股份有限公司乙方：X X 会计师事务所 甲方委托乙方进行2002年会计报表审计，经双方协商，达成…下约 定:一、审计范围及委托目的 二、甲方的责任与任务1.为乙方审 计工作及时提供所需的三、按照独立审计准则的要求进行审计，出 具 审四、 审计收费按《XXX 收费规定》，乙方应收本项业务具体费用, 五、 约定书的有效期间本约定书一式两份，甲乙双方各执一份。
本 约六、约定:事项的变更山于出现不可预见的情况，七、甲乙双方对 其他事项的约定甲方答案：审计业务约定书中必须明确甲方与乙方的责任与义务甲 方的责任与义务。
本案例在这方面表述不明确。
甲方的责任是：建立健全内部控制制度，保护资产的安全完整，保 证会计资料的真实、合法、完会,保证会计报表充分披露有关的信 息。
甲方的义务是：（1）及时为乙方的审计工作提供其所要求的全部 会计资料和其他有关资料。
（2）为乙方派出的有关工作人员提供 必要的工作条件及合作，具体事项将山乙方审计工作人员于工作开 始前，提供清单。
（3）按本约定书之规定及时足额支付审计费用。
（4）在2000年X 月X 日之前提供审计所需的全部资料。
乙方的责任和义务乙方的责任是：按照中国注册会计师独立审计准 则的要求进行审计，出具审计报告，保证审计报告的真实性、合法 性。
中央广播电视电大本科会计学《审计案例分析》试题及答案【绝无仅有的电大试题,看完必过哦哦!!】
中央广播电视大学2015-2020学年度第一学期“开放本科”期末考试（开卷）审计案例研究试题一、判断并说明理由题（不论判断结果正确与否，均需要说明理由，每题5分，共30分） 1．接受捐赠资产增加资本公积，对外捐赠资产则减少资本公积。
答案：理由：2．固定资产的保险和维护保养制度不属于固定资产的内部控制制度。
答案：理由：3．因为不存在满意的替代程序来观察和计量期末存货，所以，审计人员必须对被审计单位的存货进行盘点。
答案：理由：4．若被审计单位长期投资超过其净资产的50%，注册会计师应提请被审计单位采用权益法核算长期投资。
答案：理由：5．被审计单位资产负债表上的银行存款数额，应以编制或取得银行存款余额调节表日银行存款账户数额为准。
答案：理由：6．根据资产负债表的平衡原理，所有者权益在数量上等于企业的全部资产减去全部负债后的余额，如果注册会计师能够对企业资产和负债进行充分的审计，对所有者权益进行单独审计就没有必要了。
答案：理由：二、单项案例分析题（每题15分，共30分）1．请写出对货币资金控制的几个关键点。
2．在本教材第七章案例l中，审计项目组在利润形成审计中是如何施行实质性测试程序的？三、综合案例分析题（本题40分）[资料]审计客户甲公司是一家生产和销售高端清洁用品的外商独资企业，其产品主要用于星级酒店、宾馆和大型饭店。
除了在北京、上海直接向终端客户销售外，在全国其他地区均向省级或市级经销商销售。
甲公司提供的财务报表显示营业收入与应收账款余额的情况如下：1．甲公司董事会制定的2009年销售预算目标是增长20%，2009年度年报显示当年营业收入为112655260元，比2008年度增长21%。
2. 2009年12月31日应收账款余额为39560810元，组成情况如表1注：除了省级经销商的余额为100万元以上外，其余客户余额均小于30万元。
3. 2009年12月31日公司采用账龄分析法和个别认定法相结合的方式计提坏账准备，坏账准备余额贷方为1879830元，其中账龄分析法组成情况如表2：4．主营业务收入、应收账款与坏账准备的情况汇总如表3：[要求]1．根据资料l指出注册会计师应采取什么审计程序？2．分别根据资料2、3、4中的表格数据指出注册会计师应对应收账款的审计采取何种肆计程序？试卷代号：1059中央广播电视大学2010-2011学年度第一学期“开放本科”期末考试（开卷）审计案例研究试题答案及评分标准（供参考）2011年1月一、判断并说明理由题（不论判断结果正确与否，均需要说明理由，每题5分．共30分）1．答案：错误理由：对外捐赠资产增加营业外支出。
上海电大《审计案例研究》期末复习资料_案例分析.docx
（三）单项案例分析题K 关于固定资产审计：参考教材P76练习思考题第4题假设审计人员现需审计一家运输企业,在对其固定资产的存在性实施审计时,由于该行业固定资产在极为广大的区域内流动,给盘点带來 闲难，’市计人员应如何解决这一问题？答：审计人员实地盘点冇2种方法：第一•种固定资产明细分类账为起点，进行实地追査以证明会计记录中所列尚定资产确实存在，并了解 其目前的使用状况；第二种实地为起点追查至固定资产明细分类账，以获取是假存在的固定资产是否均己入账的证据。
实地观察固定资产 项H 对流动性大盘点有闲难的企业I 古I 定资产审计应实地检视审计新增加和匝要的I 古I 定资产项H 。
主要固定资产项H 并不一定是指金面观察 所冇的I 占1定资产。
观察范鬧需要依据客户单位内部控制的强弱，尤｝t 在固定资产的内部控制上管理强弱以及固定资产的•重要性水平和注册 会计师的经验确定，以便缩小实地盘点的范I 札 另外也可实质替代性程来查验，譬如审查产证、执照、保险单及耗汕记录.维修记录等来 确定运输工具的存在。
2.关于存货审计：参考复习指导册P29第1题以及P37第10题1、注册会计师王红通过对CA 公司存货项H 的相关内部控制制度进行分析评价后，发现该公司存在下列五种"J •能导致出现错谋的状况： （1） 期末存货耒经认真盘点；（2） 接近资产负债表日前入库的A 产品可能已计入存货项目，但可能未进行相关的会计记录； （3） III XXX 公司代管的甲材料可能并不存在；（4） XXX 公司存放在CA 公司仓库的乙材料可能已计入CA 公司的存货项目: （5） 本次审计为CA 公司成立以来的首次审计。
耍求：请根据上列情况分别指出各口的审计程序、审计目标和应收集哪些审计证据。
未审数调整或重分类分录 审定数原材料期初余额 1000010000加：木期购进原材料 2500025000减：原材料期末余额 8000借 300011000 减：其他原材料发出额 30003000直接材料成木 2400021000加：直接人工成木 15000贷 200013000注册会计师王克对三源股份有限公司的主营业务成木进行审计，通过审查该公司的主营业务成本明细农，并与有关明细账.总账核对，发 现账表Z 间数字完全相符。
2020年电大审计案例分析期末复习资料新版
《审计案例分析》期末复习资料一、判定并说明理由题（不管判定结果正确是否，均需要说明理由）1．假如被审计单位对同一张购货发票两次付款，注册会计师经过审查银行存款余额调整表即可发觉。
2．假如审计人员需要函证应收账款无差异，则表明全部应收账款余额正确。
3．被审计单位保管应收票据人不应该经办相关会计分录。
同应收账款和应收票据不一样是，被审计单位其它应收款往往数额不大，所以，注册会计师能够不函证相关余额。
5．假如被审计单位首次接收审计，审计人员需要对固定资产期初余额进行审计，仔细审查各次固定资产盘点统计是最好审计方法。
6．在审计长久投资项目时，注册会计师应查实企业各项投资应计利息并立即计入当期损益。
7．审计人员在审查企业固定资产计价正确性时，如被审计单位从关联企业购入固定资产价格显著高于或低于该项固定资产净值，可不予查实。
8．为确定“应付债券”账户期末余额真实性，审计人员能够直接向债权人及债券承销人或包销人进行函证。
9．对利息指支出，审计人员应该利用符合性测试以降低实质性测试工作量。
1．审计人员分析企业投资业务管理汇报上为了判定企业长久投资业务管理情况，所以属于符合性测试内容。
11．假如审计人员已从被审计单位开户银行取得了银行对账单和全部已支付支票清单，该审计人员就勿需再向银行进行函证。
12．盘点库存现金时，必需有被审计单位会计主管人员和审计人员参与，并由出纳员进行盘点。
13．对企业损益类项目标总账和明细账之间进行定时查对是损益形成步骤内部控制其中内容之一。
14．利润分配审计目标是经过对利润分配次序审查，确定企业利润分配真实性、合规正当性。
15．审查企业应税利润时，应注意审查不得扣除项目标列支是否正确。
16．审计人员在完成审计工作时和被审计单位管理当局要沟通商讨审计汇报措辞。
17．审计人员在出具审计汇报时，应将已审计会计报表作为附件赠予报表使用人。
18．被审计单位资产负债表上现金数额，应以结账日账面数额为准。
电大《审计案例分析》期末试题题
电大《审计案例分析》期末试题题《审计案例分析》期末复习（1 1 ）1．注册会计师王红通过对 CA 公司存货项目的相关内部控制制度进行分析评价后，发现该公司存在下列五种可能导致出现错误的状况：（1）库存现金未经认真盘点；（2）接近资产负债表日前入库的 A 产品可能已计入存货项目，但可能未进行相关的会计记录；（3）由 ___ 公司代管的甲材料可能并不存在；（4）___ 公司存放在 CA 公司仓库的乙材料可能已计入 CA 公司的存货项目；（5）本次审计为 CA 公司成立以来的首次审计。
要求：请根据上列情况分别指出各自的审计程序、审计目标和应收集哪些审计证据。
答：（1）对库存现金要进行监盘，以查明是否账实相符。
（2）接近资产负债表日前入库的产成品可能有问题必须进行截止性测试。
（3）对于代管材料需要向 ___ 公司进行函证，以证实是否存在。
（4）询问管理当局审阅相关合同与信函并向 ___ 公司进行函证。
（5）适当地审阅上一年存货记录。
2．CA 股份有限公司委托 _____ _____会计师事务所对其会计报表进行审计，双方签订了如下的审计业务约定书。
要求：（1）指出下述审计业务约定书中存在的问题；（2）重新起草审计业务约定书。
审计业务约定书甲方：CA 股份有限公司乙方： _____ _____会计师事务所甲方委托乙方进行 20__2 年会计报表审计，经双方协商，达成一下约定：一、审计范围及委托目的乙方接受甲方委托，对甲方 12 月 31 日的资产负债表以及该年度的利润表和现金流量表进行审计。
乙方将根据中国注册会计师独立审计准则，对甲方内部控制制度进行研究和评价，对会计记录进行必要的抽查，并在乙方认为需要时实施其他必要的审计程序，在此基础上，对上述会计报表的合法性，公允性及会计处理方法的一贯性发表审计意见。
二、甲方的责任与任务1．为乙方审计工作及时提供所需的全部资料和其它有关资料。
2．委派乙方的审计人员提供必要的条件及合作，具体事项将在乙方所派人员于审计工作开始之前提供的清单中列名。
审计案例分析期末复习题(开放本科)
审计案例分析期末补充复习题本次期末复习范围：形成性考核作业及本期末补充复习题。
一、判断并说明理由题(不论判断结果正确与否，均需要说明理由 )1、确定应收票据内部控制是否存在、有效且得到一贯遵循，不属于应收票据实质性测试的审计目标。
答案：理由：2、在被审计单位因重复付款、付款后退货及预付货款等原因，导致应付账款借方余额过大时，注册会计师应提请被审计单位不做任何调整，但应在财务情况说明书中说明。
答案：理由：3、注册会计师审查被审计单位卖方发票、验收单、订货单和请购单的合理性和真实性，追查存货的采购至存货的永续盘存记录，可测试已发生购货业务的完整性。
答案：理由：4、尽管不能发现被审计单位会计报表中存在的全部错误、舞弊和违法行为，注册会计师仍然有责任发现会计报表中的重大错误、舞弊和对会计报表有直接影响的重大违反法规行为。
答案：理由：5、审计计划通常是由会计师事务所主要负责人于现场审计工作开始之前起草的。
答案；理由：6、注册会计师在审查托管证券是否真实存在，首先应采取检查公司股票债券存根簿。
答案：理由：7、检查长期借款的使用是否符合借款合同的规定，重点是检查长期借款使用的安全性与盈利性。
答案：理由；8、工业企业对于为生产产品领而未用的材料做“假退料”处理，会影响生产成本的正确核算。
答案：理由：9、如期初余额对本期会计报表存在重大影响，但无法对其获取充分、适当的审计证据，注册会计师应当对本期会计报表发表无保留带解释段类型意见的审计报告。
答案：理由：10、审计人员将分析性复核直接作为实质性测试程序时，应当考虑的主要因素是出具审计报告的时间要求。
答案：理由：11、为了保持审计的连续性和审计结果的可比性，审计人员对同一客户所进行的多个年度会计报表审计，应保持相同的重要性水平。
答案：理由：12、注册会计师在审验投资者投入的货币资金时，应以被审验单位开户银行出具的收款凭证和银行对账单等为验资依据。
’答案：理由：13、在编制审计计划时，注册会计师可能有意地规定计划的重要性水平高于将用于评价审计结果的重要性水平。
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电大《审计案例分析》期末复习题（2）: 案例分析（93）三、综合案例分析题1、［资料］注册会计师李立和王明对某公司进行2008年年度会计报表审计时，发现该公司于2008年10刀8 LI为客户定制一套软件，工期为6个月，合同总收入为500万元，至2008年12月31 H已发生成本240万元，预计开发完软件还将发牛100万元成本，该项目己预收款250万元，其余款项于软件完工并运行后支付。
2008年12月31 FI 经专业测量师测量，软件的开发完成程度为60%（附有测量报告）。
从销售记录中查到，该公司对这一合同确认的收入为250万元，成本按实际支出确认。
（该公司适应的所得税税率为25%；按10%计提盈余公积）［要求］1.审查说明上述资料中该公司关于收入和成本的确认是否恰当，并提出审计意见；2.计算对公司利润总额的影响程度，并列示相应的调整分录。
答：1.该公司收入与成本确认不恰当，不应按实际收到的款项和实际支付的费用來确认收入与成本，对于取得的劳务收入和发生的费用应按完工百分比法来确定收入与成本。
因该项收入在公司收入总额中占的比重较人，建议其作出调整。
2. 2008应确认的收入为：劳务总收入x劳务完工程度一以前年度已确认的收入= 500x60%—0= 300（万元）2002应确认的费用为：劳务总成本x劳务完工程度一以前年度已确认的费用= （240+100）x60% —0 = 204（万元）2002 年度少计收入50 万元（300—250）；多计成本36万元（240—204）；从而影响当年的财务成果。
当期共少计86 万元，建议调整分录为：借：应收账款500000贷：以前年度损益调整500000 同时，调整多计的成本：借：劳务成本860000x25% = 215000借:以前年度损益调整 金一一应交所得税 215000计算、 补提公积金：(860000-215000) xl0% = 64500 借：以前年度损益调整 64500贷：利润分配一一末分配利润 64500借：利润分配一一未分配利润 64500 贷：盈余公积——法定公积金645002、［要求］(1) 根据有关耍求在下表中填写银行存款、应收账款、应付账款和固定资产应该予以函证的有关问题。
种 类银行存款应收账款应付账款固定资产应否函证360000贷：以前年度损益调整360000 另外，计算、补交所得税:215000 贷：应交税认定事项函证内容函证对象函证方式（2）在会计报表的市计中尚有哪些项目（至少列二种）还可以采用函证方式？答：（1）种类银行存款应收账款应付账款固定资产应否函证应该仅在下列情形函证1.控制风险较2.金额大3.被审计单位经济困难当固定资产存放在本企业以外的地方且数量不人时，若无法前去实地盘点，也无法委托当地的其他中介机构对其进行专项审计认定事项1.银行存款的存在性2.负愤的完整性3.资产的抵押担保1.应收账款的存在性2.应收账款的所有权应付账款的真实性固定资产的真实性函证内容1.银行存款2.银行借款3.其他情况1.客户欠被审计单位金额2.被审计单位欠客户金额被审计单位欠客户金额存放固定资产的金额和数量函证对象本年度存过款的所有银行债务人债权人固定资产代管人函证方式肯定式否定式或否定式肯定式或否定式否定式（2）除银行存款、应收账款、应付账款和固定资产等项冃外，存货和实收资本（股本）也可以使用函证程序。
3、［资料］某会计师事务所注册会计师孟某、姜某于2003年2刀10 L1完成了对CA股份有限公司2002年度会计报表的外勤审计工作，正在准备撰写审计报告。
在本次审计过程中，两位注册会计师发现该公司存在以下情况：（1）原承接CA股份有限公司2001年报审计的诚信会计师事务所对其年报出具了保留意见的审计报告。
保留的原因是CA 股份有限公司的一项来决诉讼对报表的影响无法判定，也未得到律师的任何信息。
该诉讼至2003年2刀10 LI仍未宣判，月•律师拒绝提供冇关信息。
（2） CA股份有限公司销售部2002年7月购人计算机3台，共30000元，公司将其全部列入7月份的管理费用（折旧年限为5年，净残值率5%）。
（3） CA股份有限公司2002年的存货发出山后进先出法改为先进先出法，此变更未在报表附注中披露。
［耍求］（1）针对上述情况，注册会计师应分别出具什么类型意见的审计报告？如果需要调整，请列出调整分录。
答：针对上述情况，注册会计师应分别出具的审计报告为：（1）出具保留意见审计报告。
因为上期的未决诉讼，前任注册会计师签发了保留意见，而该诉讼到2003年2月10 FI仍未有结果，且律师还拒绝提供有关信息，所以，应出具保超意见的审计报告。
（2）应建议该公司补提8 -* 12月份折IH,同时冲减管理费用30000元，并增加固定资产。
其调整分录为：' 借:固定资产30000 贷：管理费用30000 借：管理费用2375［（30000—30000X5% “5ml2x 5 贷：累计折I口2375 （3）建议该公司在报表附注中披鉤存货计价方法的变更。
如果该公司接受建议则；11具无保留意见审计报告；如果拒绝接受建议则III具保昭意见审计报告。
4、［资料」A公司未经审计的2008年会计报表中的部分会计资料如下：项目金额（万元）主管业务收入360000 主营业务成本300000利润总额5400净利润3618资产总额270000股东权益132000 其中：股本80000资本公积28000 盈余公积20800 耒分配利润9200 某会计师事务所接受委托对A公司2008年报进行审计.注册会计师刘强、江河作为外勤主管，确定A公司2001年会计报表层次的重要性水平为450万元，并且将报表层次的重要性水平分配至各会计报表项目，其中部分会计报表的重要性水平如下:相关报表项0重要性水平（万元）银行存款12应收帐款30应首利息坏帐准备0.50在建工程存货100其小：库存商品40固定资产100累计折旧90长期借款30股本盈余公积续表会计报表项目重要性水平（万元）主营业务收入100主营业务成木80管理费用20财务费用15营业外支出注册会计师刘强、江河的外勤工作于2009年2月20日完成。
审计过程中发现以下情况：（1）2009年1刀23U, A公司收到退回2008 年销售的甲产品，并且收到税务部门开具的进货退回证明单。
该产品原以10000万元的售价（不含增值税额）销售，甲产品销售成本8000万元，货款己结算。
A公司调整了2009年的主营业务收入、主营业务成本和增值税销项税额。
注册会计师刘强、江河提出相应的审计调整建议，A公司拒绝接受。
（2）A公司2008年1刀购买乙材料4800万元，由于采用乙材料生产的产品销售市场黯淡，A公司乙材料积压。
该材料截止2008年12月31 LI 的可变现净值为4658万元，A公司在2008年末计提存货跌价准备金。
注册会计师刘强、江河提出相应的审计调整建议，A公司拒绝接受。
（3）2008年3月1 H , A公司经批准从银行贷款9600万元2年期、到期还本付息的长期借款，年利率为6%,其中的8000万元用于建造生产厂房（2008年12月31日尚未完工）1600万元用于补充流动资金。
A公司对长期借款作了相应会计处理，但未计提2008年的借款利息。
注册会计师刘强、江河提出相应的市汁调整建议，A公司拒绝接受。
（4）2008年12月31日，A公司占资产总额40%的存货，放置于远郊仓库。
由于风沙导致仓库倒塌，存货损失尚未清理完毕，不仅无法估计损失，也无法实施监盘程序。
［要求］若针对A公司存在的上述每一种情况，如果A公司拒绝接受调整建议，注册会计师刘强、江河应当发表何种意见类型？并请简要说明理由。
若要撰写说明段，请代注册会计师刘强、江河编制审计报告中的说明段。
答：（1）应发表否定意见的审计报告。
销售退回属于期后事项的调整事项，公司的会计处理方法是错误的，而只数额巨大，被审计单位的会计报表已失去价值。
说明段如下：经审计，我们发现贵公司2001年销售的甲产品于2002年1月23H退回，该产品原以10000万元的售价（不含增值税额）销售，销售成本600 0万元，贵公司调整了2002年的主营业务收入、主营业务成本和增值税销项税额。
我们认为这种处理方法违反《企业会计准则》和《XX会计制度》的规定。
我们提出了调整意见，贵公司拒绝采纳。
（2）应发表保昭意见的审计报告。
按会计准则的要求，企业应计提存货跌价准备142万元，已达到重要性水平。
说明段如下：经审计，我们发现贵公司2001年1月购买材料4800万元，该材料截止2001年1 2月3 1日的可变现净值为4658万元。
我们认为，按照《企业会计准则》的规定，乙材料应计提存货跌价准备142万元，但贵公司未接受我们的意见。
该事项使贵公司12月31 L1资产负债表流动资产减少142万元，该年度利润表的利润总额减少142万元。
（3）应发表保留意见的审计报告。
因为A公司未计提的利息总额为4803万元，数据较大，超过重要性水平。
说明段如下：经市计，我们发现贵公司2001年3月1日从银行贷款9600万元，2年到期，到期还本付息的长期借款，年利率为6%。
，其中的8000万元用于建造厂房，1600万元用于补充流动资金，贵公司未计提借款利息。
我们认为，按照《企业会计准则》的规定，贵公司应计提借款利息，但贵公司未接受我们的意见。
该事项使贵公司12月31 FI资产负债表H的在建工程增加400万元，长期借款增加480万元，该年度利润表的财务费用增加8（）万元，利润总额减少80万元。
（4 ）应发表拒绝表示意见的审计报告。
因为审计范围受到客观环境的严重限制，不能获取必要的审计证据。
说明段如下：我们接受委托，对贵公司2002年12月31日的资产负债表及该年度的利润表、现金流量表进行市计。
贵公司占资产总额40%的存货，放置于远郊仓库，由于风沙导致仓库倒塌，存货损失尚未清理完毕，我们无法估计损失，也无法实施监盘程序。
因此，我们不能获得存货的冇关证据。
5、［资料］平正会计师事务所于2008年2月5 LI— 2月12 U完成了对永乐公司的年报审计，兹有部分审计工作底稿如下：（1）营业执照、公司章程；（2）重要的法律文件、合同、协议；（3）市计业务约定书；（4）市计计划；（5）市计报告；（6）审计总结；（7）预备调查底稿；&）符合性测试底稿；（9）实质性测试底稿；（10）管理建议书。
［要求］将上述审计底稿按照性质、作用归类，将其序号填入下表：综合类工作底稿(3) (4)(5) (6) (10)业务类工作底稿(7)⑻⑼备查类工作底稿⑴⑵6、［资料］某会计师事务所接受A公司的委托，对其2007年12月31日的资产负债表进行审计。