手工会计模拟实训

2020年9月20日星期日
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（四）建立总账
根据总账账户开设，所有总账账户都要开设。总账账户开设 使用三栏式账页。如应收账款账户。
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建账时，如果某个账户没有期初余额，也要建账， 即预留出登记本期发生额的账页。只在账页上将账户 名称填写上即可，如材料采购账户没有期初余额，但 要建立账户，总账和明细账都要如此。
账页 三栏 三栏 三栏
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序号 总账科目 33 应交税费
账页 三栏
明细科目 应交税费—应交增值税（进） 应交税费—应交增值税（销） 应交税费—应交增值税（进项税额转出） 应交税费—应交增值税（转出未交增值税） 应交税费—未交增值税 应交税费—个人所得税 应交税费—应交所得税 应交税费—应交营业税 应交税费—应交城建税 应交税费—应交教育费附加 应交税费—应交地方教育费附加 应交税费—应交防洪费
模拟企业基本资料
项目
内容
公司名称 天津滨海机械设备有限公司
生产车间 产品 核算
基本生产车间（1车间，2车间，装配车间）和辅助生产车 间（机修车间，供气车间）
利群s1机床和利群s2机床
实行一级核算，采用分步成本计算法，采用科目汇总表核 算形式，每半个月汇总登记总账一次
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模拟企业基本资料
4、存货（包括：原材料、燃料、辅助材料、外购半成品四类，采用计划成本核算，按照类计算材料 成本差异率，材料成本差异月末一次集中结转）
5、固定资产（分为四大类，即房屋建筑物、机械设备、交通运输设备、电子设备，以月初固定资产 账面余额为依据按月计提折旧）
6、成本与费用（采用制造成本法的分步法计算产品成本；直接材料、直接人工、燃料动力和制造费 用计入产品成本，其余计入期间费用；辅助生产费用按受益对象采用交互分配法分配；期末按生产 工时的比例分配制造费用；期末产品成本分配采用约当产量法，按50%的完工程度计算）
账页
数量金额
三栏
三栏 三栏 三栏 三栏
16
序号
总账科目
账页
22 无形资产
三栏
23 累计摊销
三栏
24 无形资产减值准备 三栏
25 长期待摊费用
三栏
26 递延所得税资产 三栏
27 待处理财产损溢 三栏
28 短期借款
三栏
29 应付票据
三栏
明细科目 无形资产—利群S1专利权 无形资产—利群S3专利权 无形资产—SA非专利技术 无形资产—APP非专利技术 累计摊销 无形资产减值准备 长期待摊费用 递延所得税资产 待处理财产损溢 短期借款—工行借款 应付票据—江州钢铁 应付票据—天津物资有限公司
日记 现金日记账
账
银行存款日记账
三栏式账页
明细 多栏式账页
账
数量金额账页
增值税专用账页
序号 5 6 7
8
9 10 11 12 13 14
实训用品
总账
三栏式账页
科目汇总表
试算平衡表
会计报表
利润表 资产负债表
银行对账单
银行存款余额调节表
黑或蓝色水笔，红色水笔
橡皮，铅笔，直尺，胶棒
资料袋，夹子
壁纸刀、剪刀
账页 三栏 三栏 三栏 三栏 三栏 三栏 三栏 三栏 三栏
三栏
三栏
20
序号 总账科目 45 生产成本
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账页 三栏
明细科目 生产成本—基本（1车间S1—直接材料） 生产成本—基本（1车间S1—直接人工） 生产成本—基本（1车间S1—燃料动力） 生产成本—基本（1车间S1—制造费用） 生产成本—基本（1车间S2—直接材料） 生产成本—基本（1车间S2—直接人工） 生产成本—基本（1车间S2—燃料动力） 生产成本—基本（1车间S2—制造费用） 生产成本—基本（2车间S1—直接材料） 生产成本—基本（2车间S1—直接人工） 生产成本—基本（2车间S1—燃料动力） 生产成本—基本（2车间S1—制造费用） 生产成本—基本（2车间S2—直接材料） 生产成本—基本（2车间S2—直接人工） 生产成本—基本（2车间S2—燃料动力） 生产成本—基本（2车间S2—制造费用）
账页 数量金额
三栏 数量金额
15
序号
总账科目
16 周转材料
17 长期股权投资
18 固定资产
19 累计折旧 20 在建工程 21 固定资产清理
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账页
三栏
三栏
三栏 三栏 三栏 三栏
明细科目 周转材料—劳动保护用品（工作服） 周转材料—劳动保护用品（手套） 周转材料—附件（螺丝螺母） 周转材料—附件（工具） 周转材料—包装物（包装箱） 长期股权投资—天津滨海运输有限公司 长期股权投资—利华贸易公司 固定资产—房屋建筑物 固定资产—机械设备 固定资产—交通工具 固定资产—电子设备 累计折旧 在建工程—房屋建筑（简易仓库） 在建工程—机械设备（数控机床） 固定资产清理
建账资料——会计科目
序号
总账科目
1 库存现金
2 银行存款
3 其他货币资金
4 交易性金融资产 5 应收票据
6 应收账款
账页 三栏 三栏
三栏 三栏 三栏
三栏
明细科目 库存现金 银行存款—工商银行 银行存款—工商银行（美元户） 银行存款—建设银行 其他货币资金—存出投资款 其他货币资金—银行汇票 其他货币资金—外埠存款 交易性金融资产—成本 应收票据—天津大沽化工 应收票据—山东光学仪器公司 应收账款—天津九州 应收账款—济南重光 应收账款—南海农机 应收账款—龙丰机械 应收账款—玉泉新河 应收账款—天津洋溢
2020年9月20日星期日
账页
三栏
三栏 三栏 三栏 三栏 三栏 三栏 三栏
17
序号 30 31 32
总账科目 应付账款 预收账款 应付职工薪酬
账页 三栏 三栏 三栏
明细科目 应付账款—北方钢铁 应付账款—昆山钢铁 应付账款—暂估应付款 应付账款—海州钢铁 应付账款—滦州第一煤矿 应付账款—锦州轴承 应付账款—Xmountain 预收账款—海南飞跃 应付职工薪酬—工资 应付职工薪酬—福利费 应付职工薪酬—非货币性福利 应付职工薪酬—设定提存计划（社会保险-公司承担） 应付职工薪酬—公积金（公司承担） 应付职工薪酬—工会经费 应付职工薪酬—教育经费
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一、建账
（一）建立现金日记账 根据库存现金科目开设账 户，并登记期初余额。
（二）建立银行存款日记 账 根据银行存款账户开设， 方法同建立现金日记账。
2020年9月20日星期日Leabharlann 8（三）建立明细账
根据总账所属明细账账户开设，并登记期初余额。如生铁明细 账户。根据账户具体情况，分别使用三栏式、多栏式、数量金额式 等账页。明细账中，除库存现金和银行存款账户之外，所有明细科 目都要开设账户。
手工会计综合模拟实训
实训内容
模拟实训一：建账 模拟实训二：审核和填制原始凭证 模拟实训三：填制与审核记账凭证 模拟实训四：登记账簿 模拟实训五：对账、结账与试算平衡 模拟实训六：会计报表的编制 模拟实训七：会计凭证装订与会计资料保管
数据更正
序号 页数
更正内容
1 P.20 删掉序号5的买入返售金融资产；序号9的应收股利改为应收利息，与原应收利息合并 2 P. 21 序号29的短期借款年初余额贷方数改为2021945，1—11月发生额借方数改为2461945 3 P. 21 序号33的应付职工薪酬年初余额贷方数改为0，1—11月发生额贷方数改为1386000 4 P. 21 序号36的应付股利改为应付利润 5 P. 21 序号48的其他业务收入1—11月发生额借贷方数改为1700000 6 P. 21 序号49汇兑损益改为投资收益 7 P.24 倒数第四行应付股利改为应付利润 8 P.27 12月初固定资产明细资料中，将厂房建筑物改为房屋建筑物 9 P.41 将凭证5—2收料单中计划价格单价改为4，金额改为2000 10 P.223 将凭证60—3中，应纳税额改为应纳税所得额 11 P.255 凭证69-13中，将6000改为60000
三栏
三栏
明细科目 应付利息 应付利润 其他应付款—保险公司 其他应付款—天津九州 应付债券 预计负债—未决诉讼 实收资本—滨海机械总公司 实收资本—天津红星 资本公积 盈余公积 本年利润 利润分配—提取盈余公积 利润分配—应付利润 利润分配—未分配利润 制造费用— 1车间 制造费用— 2车间 制造费用—装配车间
7、税金及附加（增值税（销售税率17%，运输11%）、城建税（7%）、教育费附加（3%）、地方 教育费附加（2%）、防洪费（1%），所得税（25%））
8、其他（利润及利润分配以年度税后利润的10%提取法定盈余公积金）
实训 要求
1、全面了解企业基本情况和实训内容； 2、开设总账一本、现金和银行账各一本、明细账一本（含三栏式、多栏式和数量金额式账页）； 3、按照要求填制原始凭证和记账凭证，按旬编制科目汇总表，月末编制会计报表和装订凭证。
账页 三栏 三栏 三栏 三栏
三栏
14
序号
总账科目
12 原材料
13 材料成本差异
14 库存商品 2020年195月20日星期发日出商品
账页 三栏
三栏 三栏 三栏
明细科目 原材料—原料及主要材料（圆钢） 原材料—原料及主要材料（生铁） 原材料—燃料（煤） 原材料—燃料（焦炭） 原材料—外购半成品（轴承1） 原材料—外购半成品（轴承2） 原材料—外购半成品（磁电机） 原材料—辅助材料（润滑油） 原材料—辅助材料（油漆） 材料成本差异—原料及主要材料 材料成本差异—燃料 材料成本差异—外购半成品 材料成本差异—辅助材料 材料成本差异—周转材料 库存商品—利群S1机床 库存商品—利群S2机床 发出商品—利群S1机床