商业银行财务分析
商业银行的财务报表分析
商业银行的财务报表分析一、引言商业银行作为金融机构的重要组成部分，担负着资源配置和风险管理的重要职责。
财务报表是商业银行向内外部利益相关者提供的重要信息载体，通过对财务报表进行分析，可以客观了解商业银行的经营状况、盈利能力和风险水平，从而帮助投资者、监管机构和管理层做出科学决策。
本文将对商业银行的财务报表进行全面的分析，以期提供有价值的参考。
二、资产负债表分析资产负债表是商业银行最基本的财务报表，它展示了商业银行在特定日期的资产、负债和股东权益情况。
通过对资产负债表的分析，可以评估商业银行的资金来源结构、资产运用状况和风险分布情况。
1. 资产端分析商业银行的主要资产包括现金、贷款和垫款、投资证券等。
首先，关注商业银行的现金水平，高水平的现金意味着银行有足够的流动性应对风险；其次，贷款和垫款是商业银行的核心业务，注意关注贷款质量和风险敞口；最后，投资证券的构成要素和收益情况对商业银行的盈利能力有着重要影响。
2. 负债端分析商业银行的主要负债包括存款、借款和证券发行等。
存款是商业银行最重要的负债项目，关注存款结构、存款成本和存款质量等因素；借款和证券发行是商业银行筹集资金的重要渠道，需要关注借款成本和证券发行收益。
三、利润及损益表分析利润及损益表展示了商业银行在一定时期内的收入、费用和利润情况。
通过对利润及损益表的分析，可以评估商业银行的盈利能力和经营效益。
1. 收入分析商业银行的收入主要来自利息收入、手续费及佣金收入、汇兑收益和其他非息收入。
关注不同收入来源的构成情况和变化趋势，分析收入的增长动力和可持续性。
2. 费用分析商业银行的费用主要包括人员成本、业务宣传费用和管理费用等。
关注费用比例和费用构成，分析是否存在有效的成本控制和效率提升。
3. 利润分析商业银行的利润是评估其盈利能力的重要指标，关注净利润、ROA （资产回报率）和ROE（股东权益回报率）等指标的变化趋势和与行业平均水平的比较，分析经营业绩和盈利质量。
关于银行的财务分析报告(3篇)
第1篇一、前言随着我国金融市场的快速发展，银行业在国民经济中的地位日益重要。
银行作为金融体系的核心，其财务状况直接影响着金融市场的稳定和经济的健康发展。
本报告以某商业银行为例，对其财务状况进行深入分析，旨在揭示银行经营中的优势与不足，为银行管理层提供决策参考。
二、银行概况某商业银行成立于XX年，是一家具有独立法人资格的国有股份制商业银行。
银行总部位于我国某一线城市，业务范围涵盖存款、贷款、结算、信用卡、电子银行等多个领域。
截至XX年底，银行资产总额为XX亿元，存款总额为XX亿元，贷款总额为XX亿元。
三、财务报表分析（一）资产负债表分析1. 资产结构分析（1）流动性资产：包括现金、存放中央银行款项、存放同业及其他金融机构款项等。
从资产负债表可以看出，该银行流动性资产占比约为XX%，符合监管要求。
（2）投资资产：包括债券、股票、基金等。
投资资产占比约为XX%，表明银行在投资方面较为谨慎。
（3）贷款资产：包括公司贷款、个人贷款、信用卡透支等。
贷款资产占比约为XX%，是银行的主要资产。
（4）固定资产：包括办公大楼、设备等。
固定资产占比约为XX%，表明银行在基础设施建设方面投入较大。
2. 负债结构分析（1）存款：包括活期存款、定期存款等。
存款占比约为XX%，是银行的主要负债。
（2）同业及其他金融机构存放款项：占比约为XX%，表明银行在资金调配上较为灵活。
（3）借款：包括银行间市场借款、发行债券等。
借款占比约为XX%，表明银行在资金来源上较为多元化。
（二）利润表分析1. 收入结构分析（1）利息收入：包括贷款利息收入、存款利息收入等。
利息收入占比约为XX%，是银行的主要收入来源。
（2）手续费及佣金收入：包括结算手续费、信用卡手续费等。
手续费及佣金收入占比约为XX%，表明银行在非利息收入方面有一定优势。
（3）其他收入：包括投资收益、汇兑收益等。
其他收入占比约为XX%，表明银行在投资方面具有一定的收益。
2. 成本结构分析（1）利息支出：包括存款利息支出、借款利息支出等。
商业银行财务分析指标
商业银行财务分析指标引言概述：商业银行作为金融机构的重要组成部分，承担着为实体经济提供资金支持和金融服务的重要角色。
财务分析是评估商业银行经营状况和盈利能力的重要手段。
本文将介绍商业银行财务分析的指标体系，以帮助读者更好地了解商业银行的财务状况。
一、资产质量指标1.1 不良贷款率不良贷款率是衡量商业银行信贷风险的重要指标。
它反映了不良贷款在总贷款中的比例。
较低的不良贷款率意味着商业银行的贷款质量较好，风险相对较低。
1.2 拨备覆盖率拨备覆盖率是商业银行为应对不良贷款所做的拨备准备与不良贷款余额的比例。
较高的拨备覆盖率意味着商业银行具备更强的风险应对能力，能够更好地应对不良贷款的风险。
1.3 资本充足率资本充足率是商业银行资本与风险加权资产之比。
它是衡量商业银行资本充足程度的重要指标。
较高的资本充足率意味着商业银行具备更强的抵御风险的能力。
二、盈利能力指标2.1 净利润率净利润率是商业银行净利润与营业收入之比。
它反映了商业银行在经营过程中的盈利能力。
较高的净利润率意味着商业银行能够更好地为投资者创造经济利益。
2.2 净息差净息差是商业银行利息收入与利息支出之差。
它反映了商业银行的资产负债管理能力和盈利能力。
较高的净息差意味着商业银行能够更好地通过资产负债管理获取利差收入。
2.3 不良贷款损失率不良贷款损失率是商业银行不良贷款损失与总贷款余额之比。
它反映了商业银行的风险管理能力。
较低的不良贷款损失率意味着商业银行能够更好地控制不良贷款带来的损失。
三、流动性指标3.1 流动性比率流动性比率是商业银行流动性资产与流动性负债之比。
它反映了商业银行短期偿债能力和流动性风险。
较高的流动性比率意味着商业银行具备更强的短期偿债能力。
3.2 资本充足率资本充足率也是流动性指标之一。
较高的资本充足率意味着商业银行具备更强的流动性风险应对能力。
3.3 存款准备金率存款准备金率是商业银行存款准备金与存款总额之比。
它反映了商业银行对存款的储备能力。
商业银行的财务报表分析
商业银行的财务报表分析财务报表是商业银行经营状况和财务表现的重要指标，通过对财务报表的分析，可以深入了解银行的资产、负债、收入和利润等关键信息。
本文将从资产负债表、利润表和现金流量表三个方面对商业银行的财务报表进行详细分析。
一、资产负债表分析资产负债表是反映商业银行在一定日期上的金融状况的主要报表。
通过对资产负债表的分析，可以了解到银行的资产构成、负债构成以及净资产的变化情况。
具体分析如下：1. 资产结构资产负债表中，银行的主要资产包括现金及存放中央银行资金、金融工具的投资、放款及垫款、应收款项等。
通过观察这些资产的占比变化，可以判断银行的资产配置策略和风险管理能力。
2. 负债结构商业银行的负债主要包括存款、向中央银行借款和发行债券等。
对负债结构的分析可以揭示银行筹集资金的方式和依赖程度，以及利息成本的压力情况。
3. 净资产变动净资产是商业银行的核心指标，其变动反映了银行的经营效益。
通过对净资产的分析，可以了解到银行盈利能力、持续增长能力以及风险承受能力。
二、利润表分析利润表是反映商业银行在一定时期内收入和费用情况的报表。
对利润表的分析可以揭示银行的盈利能力、经营效率以及风险管理情况。
具体分析如下：1. 收入结构商业银行的收入主要包括利息收入、手续费及佣金收入、投资收益等。
通过对收入结构的分析，可以了解到银行收入来源的多样性以及各项收入的贡献程度。
2. 费用控制商业银行的费用主要包括人力成本、经营费用和资产损失准备等。
对费用的分析可以判断银行的经营效率以及成本控制能力，以便进一步优化银行的运营模式。
3. 净利润变动净利润是商业银行核心业绩指标，其变动反映了银行的盈利水平。
通过对净利润的分析，可以判断银行的经营效益、风险控制以及竞争能力。
三、现金流量表分析现金流量表是反映商业银行现金流入流出情况的报表。
对现金流量表的分析可以了解到银行的现金流动性、资金运营情况以及现金管理能力。
具体分析如下：1. 经营活动现金流量经营活动现金流量主要包括与业务相关的现金流入和流出。
商业银行财务分析指标
商业银行财务分析指标一、背景介绍商业银行是金融体系中的重要组成部分，其财务状况对于经济运行和金融稳定具有重要影响。
财务分析指标是评估商业银行财务状况和经营绩效的重要工具。
本文将介绍商业银行财务分析的指标体系，包括资产负债表指标、利润表指标和现金流量表指标。
二、资产负债表指标1. 资产质量指标- 不良贷款率：不良贷款余额与总贷款余额的比例，反映了银行资产质量的风险程度。
- 拨备覆盖率：拨备贷款准备金余额与不良贷款余额的比例，衡量了银行应对不良贷款风险的能力。
- 资本充足率：核心资本与风险加权资产的比例，反映了银行的资本充足程度。
2. 资产运营指标- 资产收益率：净利润与平均资产的比例，衡量了银行资产的盈利能力。
- 资产周转率：净营业收入与平均资产的比例，反映了银行资产的利用效率。
- 存贷款比例：贷款余额与存款余额的比例，衡量了银行的资金运作能力。
三、利润表指标1. 收入指标- 净利润：银行在一定时期内的总利润，直接反映了银行的盈利能力。
- 利息净收入：银行通过贷款和债券投资等活动获得的利息收入减去支付的利息支出。
- 非利息净收入：银行除利息收入外的其他收入减去支出。
2. 成本指标- 资金成本率：银行支付的利息支出与存款余额的比例，反映了银行的融资成本。
- 营业费用率：营业费用与净营业收入的比例，衡量了银行的经营效率。
四、现金流量表指标1. 经营活动现金流量指标- 经营活动现金流入量：银行从经营活动中获得的现金流入总额。
- 经营活动现金流出量：银行从经营活动中支付的现金流出总额。
2. 投资活动现金流量指标- 投资活动现金流入量：银行从投资活动中获得的现金流入总额。
- 投资活动现金流出量：银行从投资活动中支付的现金流出总额。
3. 筹资活动现金流量指标- 筹资活动现金流入量：银行从筹资活动中获得的现金流入总额。
- 筹资活动现金流出量：银行从筹资活动中支付的现金流出总额。
五、结论通过对商业银行的资产负债表指标、利润表指标和现金流量表指标的分析，可以全面了解银行的财务状况和经营绩效。
银行的财务报告分析(3篇)
第1篇一、概述随着我国金融市场的不断发展，银行业作为金融体系的核心，其财务报告的分析显得尤为重要。
本报告以某商业银行的财务报告为基础，对其财务状况、经营成果和现金流量进行分析，旨在评估该银行的经营状况、风险状况以及未来发展潜力。
二、财务状况分析1. 资产状况根据该银行2021年度财务报告，截至2021年底，该银行的总资产为X亿元，较上一年度增长Y%。
其中，贷款总额为Z亿元，占比约为A%；存款总额为W亿元，占比约为B%。
（1）贷款质量分析：通过分析该银行的不良贷款率、拨备覆盖率等指标，可以看出该银行贷款质量较好。
不良贷款率较上一年度下降X个百分点，拨备覆盖率维持在合理水平。
（2）存款结构分析：该银行存款以活期存款为主，占比约为C%；定期存款占比约为D%。
存款结构稳定，有利于银行资金流动性管理。
2. 负债状况（1）负债成本分析：该银行负债成本率较上一年度略有上升，主要原因是存款利率上升以及同业负债成本上升。
但总体来看，负债成本仍在可控范围内。
（2）资本充足率分析：该银行资本充足率较上一年度有所下降，但仍满足监管要求。
主要原因是核心一级资本充足率下降，需要关注资本充足率的变化趋势。
3. 盈利能力分析（1）营业收入分析：该银行2021年度营业收入为Y亿元，较上一年度增长Z%。
营业收入增长主要得益于利息收入和非利息收入的增长。
（2）成本费用分析：该银行成本费用控制较好，成本费用利润率为X%，较上一年度略有上升。
（3）盈利能力指标分析：该银行净利率、净息差等指标均处于合理水平，盈利能力较强。
三、经营成果分析1. 资产质量该银行资产质量良好，不良贷款率持续下降，拨备覆盖率维持在合理水平。
这表明该银行在风险控制方面做得较好。
2. 业务发展该银行在贷款业务、存款业务、中间业务等方面均取得了较好的成绩。
特别是中间业务收入增长较快，表明该银行业务结构优化，盈利能力增强。
3. 创新能力该银行在金融科技、产品创新等方面持续投入，推出了一系列创新产品和服务，提升了客户体验和市场竞争力。
商业银行财务分析指标
商业银行财务分析指标一、背景介绍商业银行作为金融机构的重要组成部分，承担着资金中介、信用创造、支付结算等重要职能。
了解商业银行的财务状况和运营情况，对于投资者、监管机构和其他利益相关方来说都具有重要意义。
财务分析指标是评估商业银行财务健康状况的重要工具，本文将介绍常用的商业银行财务分析指标及其解读。
二、常用财务分析指标1. 资本充足率资本充足率是衡量商业银行资本充足程度的指标，通常以资本总额占风险加权资产的比例表示。
较高的资本充足率意味着银行具备更强的抵御风险的能力，可以更好地应对不利事件。
2. 不良贷款率不良贷款率是衡量商业银行贷款质量的指标，表示不良贷款占总贷款的比例。
较低的不良贷款率表明银行的贷款质量较好，风险较低。
3. 资产负债率资产负债率是衡量商业银行资产和负债之间关系的指标，表示银行负债占总资产的比例。
较低的资产负债率意味着银行的负债相对较少，更加稳健。
4. 存款准备金率存款准备金率是衡量商业银行存款准备金充足程度的指标，表示存款准备金占总存款的比例。
较高的存款准备金率表明银行具备更强的风险防范能力。
5. 净息差净息差是衡量商业银行利差收入的指标，表示银行利息收入与利息支出之间的差额。
较高的净息差表明银行的利差收入较高，盈利能力较强。
6. 不良贷款拨备覆盖率不良贷款拨备覆盖率是衡量商业银行不良贷款拨备充足程度的指标，表示拨备覆盖不良贷款的比例。
较高的不良贷款拨备覆盖率意味着银行具备更好的风险防范和应对能力。
7. 成本收入比成本收入比是衡量商业银行经营效率的指标，表示银行经营成本与营业收入之间的比例。
较低的成本收入比表明银行的经营效率较高。
三、财务分析指标的解读1. 综合分析通过综合分析上述指标，可以全面了解商业银行的财务状况和运营情况。
例如，较高的资本充足率、较低的不良贷款率和较低的资产负债率表明银行具备较强的稳健性和风险防范能力。
较高的存款准备金率和不良贷款拨备覆盖率意味着银行具备更好的风险管理能力。
商业银行财务分析指标
商业银行财务分析指标一、背景介绍商业银行作为金融机构的重要组成部分，承担着资金融通、风险管理和金融服务等职能。
财务分析是对商业银行经营状况和财务状况进行全面评估的重要手段。
本文将从资产负债表、利润表和现金流量表三个方面，介绍商业银行财务分析的指标。
二、资产负债表指标1. 资产负债率：资产负债率是衡量银行资产和负债之间关系的重要指标。
计算公式为：资产负债率=负债总额/资产总额。
该指标反映了银行的负债偿付能力和资产配置结构。
2. 流动比率：流动比率是衡量银行流动性风险的指标。
计算公式为：流动比率=流动资产/流动负债。
该指标反映了银行短期偿付能力的强弱程度。
3. 资本充足率：资本充足率是衡量银行资本充足程度的指标。
计算公式为：资本充足率=核心资本/风险加权资产。
该指标反映了银行抵御风险的能力。
三、利润表指标1. 净利润率：净利润率是衡量银行盈利能力的指标。
计算公式为：净利润率=净利润/营业收入。
该指标反映了银行经营效益的好坏程度。
2. 不良贷款率：不良贷款率是衡量银行贷款质量的指标。
计算公式为：不良贷款率=不良贷款余额/贷款总额。
该指标反映了银行资产质量的风险程度。
3. 资本利润率：资本利润率是衡量银行资本回报率的指标。
计算公式为：资本利润率=净利润/核心资本。
该指标反映了银行资本的利用效率。
四、现金流量表指标1. 经营活动现金流量净额：经营活动现金流量净额是衡量银行现金流入流出情况的指标。
该指标反映了银行经营活动的现金流动性。
2. 投资活动现金流量净额：投资活动现金流量净额是衡量银行投资活动现金流入流出情况的指标。
该指标反映了银行投资决策的效果。
3. 筹资活动现金流量净额：筹资活动现金流量净额是衡量银行筹资活动现金流入流出情况的指标。
该指标反映了银行融资的规模和成本。
五、结论通过对商业银行财务分析指标的分析，可以全面了解银行的经营状况和财务状况。
在评估银行风险和制定投资决策时，可以参考这些指标，从而提高决策的准确性和科学性。
商业银行财务分析指标
商业银行财务分析指标引言概述：商业银行作为金融机构的重要组成部份，其财务状况对整个金融体系的稳定性和经济的发展起着关键作用。
财务分析指标是评估商业银行财务状况的重要工具，通过对财务指标的分析，可以匡助投资者、监管机构和银行管理层更好地了解银行的盈利能力、偿付能力和风险状况。
本文将从五个方面详细阐述商业银行财务分析指标。
一、盈利能力1.1 净利润率：净利润与营业收入的比率，反映银行的盈利能力。
高净利润率表明银行的盈利能力较强。
1.2 资产收益率：净利润与平均资产的比率，衡量银行利用资产创造收益的能力。
较高的资产收益率意味着银行的资产配置能力较强。
1.3 资本利润率：净利润与资本的比率，评估银行的盈利能力相对于其资本的使用效率。
高资本利润率表示银行能够有效利用资本实现盈利。
二、偿付能力2.1 资本充足率：核心资本与风险加权资产的比率，衡量银行抵御风险的能力。
较高的资本充足率表示银行具备较强的偿付能力。
2.2 流动性比率：流动资产与流动负债的比率，评估银行短期偿债能力。
较高的流动性比率意味着银行能够及时偿还到期债务。
2.3 资本负债率：总负债与总资产的比率，反映银行的债务水平。
适度的资本负债率可以平衡银行的偿债能力和盈利能力。
三、风险状况3.1 不良贷款率：不良贷款与总贷款的比率，衡量银行的信贷风险。
较低的不良贷款率表示银行的风险控制能力较强。
3.2 资本充足率波动性：资本充足率的变动情况，反映银行面临的风险水平。
较大的波动性可能意味着银行面临市场风险或者信用风险。
3.3 资本充足率与风险加权资产比率：资本充足率与风险加权资产的比率，评估银行的风险承受能力。
较高的比率表示银行具备较强的风险抵御能力。
四、资产质量4.1 资本充足率与不良贷款比率：资本充足率与不良贷款的比率，评估银行资本充足程度与资产质量的关系。
较高的比率表示银行具备较好的资产质量。
4.2 不良贷款覆盖率：不良贷款准备金与不良贷款的比率，衡量银行对不良贷款的风险覆盖程度。
商业银行财务分析指标
商业银行财务分析指标引言概述：商业银行财务分析指标是评估银行财务状况和经营绩效的重要工具。
通过分析这些指标，可以揭示银行的盈利能力、资本充足程度、风险管理水平以及资产质量等关键方面。
本文将从五个大点出发，详细阐述商业银行财务分析指标的重要性和应用。
正文内容：1. 盈利能力指标1.1. 净利润：衡量银行在一定时期内的盈利能力。
1.2. 净息差：反映银行从贷款和存款中获得的利息收入与支出之间的差额。
1.3. 资本回报率：评估银行利润与其所投入资本之间的关系。
2. 风险管理指标2.1. 资本充足率：衡量银行资本与风险敞口之间的比例，反映银行的稳定性和抵御风险的能力。
2.2. 不良贷款率：反映银行贷款资产的风险水平。
2.3. 拨备覆盖率：评估银行为可能发生的损失而设立的拨备金与不良贷款之间的比例。
3. 资产质量指标3.1. 不良贷款比例：衡量银行不良贷款与总贷款之间的比例。
3.2. 资产负债比例：反映银行资产与负债之间的比例，评估银行的资产结构和负债水平。
3.3. 资本质量比例：评估银行核心资本与风险加权资产之间的比例，反映银行资本质量。
4. 流动性指标4.1. 流动性比率：评估银行流动性风险和偿付能力。
4.2. 存贷比：衡量银行贷款与存款之间的比例，反映银行的资金来源和运营策略。
4.3. 资金利用率：评估银行资金的有效利用程度。
5. 成本效益指标5.1. 资本成本率：评估银行所需资本的成本。
5.2. 资本利润率：衡量银行利润与资本之间的比例，反映银行的盈利效率。
5.3. 资本周转率：评估银行资本的利用效率。
总结：商业银行财务分析指标是评估银行财务状况和经营绩效的重要工具。
通过盈利能力指标、风险管理指标、资产质量指标、流动性指标和成本效益指标的分析，可以全面了解银行的经营状况和风险水平。
在实际应用中，需要结合具体情况综合分析这些指标，以便更好地评估银行的财务状况和经营绩效，为决策提供依据。
商业银行财务分析指标
商业银行财务分析指标一、引言商业银行作为金融机构的重要组成部份，其财务状况的稳健与否对整个金融体系的稳定与发展起着重要作用。
财务分析是评估商业银行财务状况和经营绩效的重要手段之一。
本文将介绍商业银行财务分析的指标体系，包括资产负债表分析指标、利润表分析指标和现金流量表分析指标。
二、资产负债表分析指标1. 资产负债表总资产规模：反映银行资产的规模，通常以总资产为基准进行其他指标的计算。
2. 资产负债表资产质量指标：- 不良贷款率：反映银行贷款资产中不良贷款的比例，高不良贷款率可能意味着银行面临风险。
- 资本充足率：衡量银行资本充足程度的指标，足够的资本可以增强银行的抗风险能力。
- 资产回报率：衡量银行资产利润能力的指标，高资产回报率意味着资产利用效率高。
3. 资产负债表负债结构指标：- 存款负债比例：反映银行负债中存款的比例，高存款负债比例意味着银行稳定性较高。
- 资本负债比例：衡量银行负债中资本的比例，低资本负债比例可能意味着银行承担的风险较高。
三、利润表分析指标1. 净利润：反映银行经营活动的盈利能力，高净利润意味着银行经营状况良好。
2. 资产收益率：衡量银行资产收益能力的指标，高资产收益率意味着银行资产利用效率高。
3. 资本利润率：衡量银行资本利润能力的指标，高资本利润率意味着银行的资本运作效果好。
四、现金流量表分析指标1. 经营活动现金净流量：反映银行经营活动产生的现金流量，正值表示银行经营活动产生的现金流入大于流出。
2. 投资活动现金净流量：反映银行投资活动产生的现金流量，正值表示银行投资活动产生的现金流入大于流出。
3. 筹资活动现金净流量：反映银行筹资活动产生的现金流量，正值表示银行筹资活动产生的现金流入大于流出。
五、结论通过对商业银行财务分析指标的分析，可以全面了解银行的财务状况和经营绩效。
在评估银行风险和投资价值时，需要综合考虑资产负债表分析指标、利润表分析指标和现金流量表分析指标。
商业银行财务分析指标
商业银行财务分析指标一、背景介绍商业银行是指以盈利为目的，通过吸收存款、发放贷款和提供其他金融服务来获取利润的金融机构。
财务分析是评估商业银行财务状况和经营绩效的重要工具。
本文将介绍商业银行财务分析的一些指标。
二、资产质量指标1. 不良贷款率：衡量商业银行贷款资产质量的重要指标。
计算公式为不良贷款总额除以总贷款总额。
通常，不良贷款率越低，银行的风险越小。
2. 拨备覆盖率：反映商业银行对不良贷款的拨备程度。
计算公式为拨备总额除以不良贷款总额。
拨备覆盖率越高，说明银行拥有足够的资金来应对不良贷款带来的风险。
三、盈利能力指标1. 净利润率：衡量商业银行盈利能力的重要指标。
计算公式为净利润除以总资产。
净利润率越高，说明银行的盈利能力越强。
2. 资产收益率：反映商业银行利用资产获取收益的能力。
计算公式为净利润除以平均资产。
资产收益率越高，说明银行的资产利用效率越高。
四、流动性指标1. 资本充足率：衡量商业银行资本充足程度的重要指标。
计算公式为核心资本除以风险加权资产。
资本充足率越高，银行的抵御风险的能力越强。
2. 流动性比率：反映商业银行短期偿债能力的指标。
计算公式为流动资产除以流动负债。
流动性比率越高，说明银行能够更好地应对短期债务。
五、成本效益指标1. 不良贷款损失率：衡量商业银行不良贷款损失程度的指标。
计算公式为不良贷款损失除以总贷款金额。
不良贷款损失率越低，说明银行的风险控制能力越强。
2. 资产利润率：反映商业银行利用资产获取利润的能力。
计算公式为净利润除以平均资产。
资产利润率越高，说明银行的资产利用效率越高。
六、风险指标1. 杠杆比率：衡量商业银行资本结构的指标。
计算公式为总资产除以净资产。
杠杆比率越高，银行的债务风险越大。
2. 资本充足率：反映商业银行资本充足程度的指标。
计算公式为核心资本除以风险加权资产。
资本充足率越高，银行的抵御风险的能力越强。
以上是商业银行财务分析的一些常用指标。
通过对这些指标的分析，可以全面了解商业银行的财务状况和经营绩效，为投资者、监管机构和其他利益相关方提供参考依据。
商业银行财务分析指标
商业银行财务分析指标引言概述：商业银行作为金融体系的重要组成部分，扮演着促进经济发展和金融稳定的重要角色。
财务分析是评估商业银行经营状况和风险水平的重要工具。
本文将介绍商业银行财务分析的指标体系，以帮助读者更好地了解商业银行的财务状况。
一、资本充足率1.1 核心资本充足率核心资本充足率是衡量商业银行核心资本相对风险资产的比例。
核心资本包括股东权益和留存收益，风险资产包括贷款和投资等。
核心资本充足率越高，表明商业银行具备更强的抵御风险的能力。
1.2 杠杆比率杠杆比率是商业银行资本与风险资产的比例。
杠杆比率越低，表明商业银行的资本相对较多，风险承受能力较强。
1.3 资本维持率资本维持率是商业银行根据监管要求需要维持的最低资本水平。
资本维持率的合规程度反映了商业银行的资本充足程度和风险管理水平。
二、资产质量2.1 不良贷款率不良贷款率是商业银行不良贷款占总贷款的比例。
不良贷款率越低，表明商业银行贷款质量较好，风险较低。
2.2 拨备覆盖率拨备覆盖率是商业银行拨备金占不良贷款的比例。
拨备覆盖率越高，表明商业银行对不良贷款的风险有更好的预防和应对能力。
2.3 资产负债率资产负债率是商业银行资产负债表中负债占总资产的比例。
资产负债率越低，表明商业银行的负债相对较少，资产质量较好。
三、盈利能力3.1 净息差净息差是商业银行利息收入减去利息支出后的净收入与平均资产的比例。
净息差越高，表明商业银行的获利能力越强。
3.2 资本利润率资本利润率是商业银行净利润与平均资本的比例。
资本利润率越高，表明商业银行的资本运营效率较高。
3.3 不良贷款损失率不良贷款损失率是商业银行不良贷款损失与总贷款的比例。
不良贷款损失率越低，表明商业银行的风险控制能力较强。
四、流动性4.1 流动性比率流动性比率是商业银行流动性资产与流动性负债的比例。
流动性比率越高，表明商业银行具备更好的偿债能力和应对突发流动性需求的能力。
4.2 资本充足率资本充足率是商业银行核心资本与风险资产的比例。
商业银行的财务分析报告(3篇)
第1篇一、前言随着我国经济的持续快速发展，商业银行作为金融体系的重要组成部分，其经营状况和财务状况直接关系到国民经济的稳定和金融市场的健康发展。
本报告以某商业银行为例，对其近三年的财务报表进行分析，旨在评估其财务状况、盈利能力、运营效率以及风险控制能力，为管理层决策提供参考。
二、财务报表分析（一）资产负债表分析1. 资产结构分析（1）流动资产分析近年来，该商业银行的流动资产总额逐年增长，其中货币资金占比最高，表明银行具备较强的流动性。
但应收账款和存货占比相对较高，需关注其回收风险和存货管理。
（2）非流动资产分析非流动资产主要包括长期投资、固定资产、无形资产等。
近年来，长期投资和固定资产占比有所上升，表明银行在拓展业务和扩大规模方面取得一定成效。
2. 负债结构分析（1）流动负债分析流动负债主要包括短期借款、应付账款等。
近年来，该商业银行的流动负债总额逐年增长，但资产负债率保持稳定，表明银行负债结构较为合理。
（2）非流动负债分析非流动负债主要包括长期借款、应付债券等。
近年来，非流动负债占比相对较低，表明银行在长期融资方面较为谨慎。
（二）利润表分析1. 收入分析近年来，该商业银行的营业收入和净利润均呈逐年增长趋势，表明银行经营状况良好。
其中，利息收入占比最高，表明银行仍以传统业务为主。
2. 成本分析近年来，该商业银行的成本控制能力较强，成本费用占收入的比例逐年下降。
但需要注意的是，员工薪酬和手续费及佣金支出占比相对较高，需关注成本控制。
3. 盈利能力分析通过计算资产收益率、净资产收益率等指标，可以看出该商业银行的盈利能力较强，但近年来有所下降。
这可能与市场竞争加剧、利率市场化等因素有关。
（三）现金流量表分析1. 经营活动现金流量分析近年来，该商业银行经营活动产生的现金流量净额保持稳定，表明银行经营活动产生的现金流入能够满足日常经营需求。
2. 投资活动现金流量分析近年来，投资活动现金流量净额波动较大，主要受投资收益和处置固定资产等因素影响。
商业银行财务分析报告(3篇)
第1篇一、报告概述本报告旨在对XX商业银行近三年的财务状况进行深入分析，通过财务指标、盈利能力、资产质量、资本充足率等方面，全面评估该银行的经营状况和风险控制能力。
报告数据来源于XX商业银行年度报告、行业统计数据以及公开市场信息。
二、财务指标分析1. 营业收入与利润（1）营业收入近三年，XX商业银行营业收入呈稳步增长态势。
2019年营业收入为XXX亿元，同比增长XX%；2020年营业收入为XXX亿元，同比增长XX%；2021年营业收入为XXX亿元，同比增长XX%。
这表明，在宏观经济环境和银行业竞争加剧的背景下，XX商业银行通过业务拓展和产品创新，保持了良好的收入增长。
（2）利润XX商业银行近三年净利润也呈现稳定增长。
2019年净利润为XXX亿元，同比增长XX%；2020年净利润为XXX亿元，同比增长XX%；2021年净利润为XXX亿元，同比增长XX%。
这表明，在业务拓展和风险控制方面，XX商业银行取得了显著成效。
2. 资产质量（1）不良贷款率近三年，XX商业银行不良贷款率逐年下降。
2019年不良贷款率为XX%，2020年为XX%，2021年为XX%。
这表明，XX商业银行在资产质量方面控制得较为严格，风险抵御能力较强。
（2）拨备覆盖率XX商业银行拨备覆盖率逐年提高。
2019年拨备覆盖率为XX%，2020年为XX%，2021年为XX%。
这表明，XX商业银行在风险准备金方面充足，有利于应对未来可能出现的风险。
3. 资本充足率XX商业银行资本充足率逐年提高。
2019年资本充足率为XX%，2020年为XX%，2021年为XX%。
这表明，XX商业银行在资本充足方面具有较强的实力，有利于支持业务发展和风险控制。
三、盈利能力分析1. 净利率XX商业银行近三年净利率逐年提高。
2019年净利率为XX%，2020年为XX%，2021年为XX%。
这表明，XX商业银行在业务拓展和成本控制方面取得了显著成效。
2. 资产收益率XX商业银行近三年资产收益率逐年提高。
商业银行财务分析指标
商业银行财务分析指标一、介绍商业银行是金融行业中的重要组成部分，财务分析是评估商业银行经营状况和健康程度的关键工具。
本文将介绍商业银行财务分析的一些常用指标，包括资本充足率、资产负债率、净利润率、不良贷款率和流动性指标等。
二、资本充足率资本充足率是衡量商业银行资本实力的重要指标。
它表示商业银行资本与风险资产之间的比例关系。
一般来说，资本充足率越高，银行的抗风险能力越强。
常用的资本充足率指标有核心资本充足率（CET1）、一级资本充足率（Tier 1）和总资本充足率（Total Capital）。
核心资本充足率是最严格的指标，一级资本充足率包括核心资本和附加资本，总资本充足率包括一级资本和二级资本。
三、资产负债率资产负债率是衡量商业银行资产和负债之间关系的指标。
它表示商业银行利用债务资金进行投资的程度。
资产负债率越高，表示银行使用债务资金的比例越高，风险也相应增加。
资产负债率可以分为总资产负债率和净资产负债率两种。
总资产负债率是指商业银行总负债与总资产之间的比例关系，净资产负债率是指商业银行净负债与净资产之间的比例关系。
四、净利润率净利润率是衡量商业银行盈利能力的指标。
它表示商业银行每一单位资产所创造的净利润水平。
净利润率越高，表示银行的盈利能力越强。
净利润率可以分为净利润率和净息差。
净利润率是指商业银行净利润与总资产之间的比例关系，净息差是指商业银行利息净收入与平均资产之间的比例关系。
五、不良贷款率不良贷款率是衡量商业银行信贷风险的指标。
它表示商业银行不良贷款与总贷款之间的比例关系。
不良贷款率越低，表示银行的信贷风险越低。
不良贷款率可以分为不良贷款率和拨备覆盖率。
不良贷款率是指商业银行不良贷款与总贷款之间的比例关系，拨备覆盖率是指商业银行拨备贷款准备金与不良贷款之间的比例关系。
六、流动性指标流动性指标是衡量商业银行偿付能力和流动性风险的指标。
它表示商业银行资产的流动性程度。
常用的流动性指标有流动性比率、现金流量比率和净稳定资金比率。
商业银行财务分析指标
商业银行财务分析指标一、引言商业银行作为金融体系的重要组成部分，其财务状况的稳定与健康对整个金融体系的运行和经济发展具有重要影响。
财务分析是评估商业银行财务状况和经营绩效的重要手段之一。
本文将介绍商业银行财务分析的指标体系，包括资产质量指标、盈利能力指标、偿债能力指标、流动性指标和运营效率指标。
二、资产质量指标1. 不良贷款率：该指标反映了商业银行的信贷风险水平。
计算方法为不良贷款余额除以总贷款余额，一般以百分比表示。
较高的不良贷款率可能意味着商业银行的资产质量较差，风险较高。
2. 拨备覆盖率：该指标衡量了商业银行对不良贷款的拨备程度。
计算方法为拨备余额除以不良贷款余额，一般以百分比表示。
较高的拨备覆盖率表明商业银行对不良贷款的风险有一定的缓冲能力。
3. 资本充足率：该指标反映了商业银行的资本充足程度，即银行拥有足够的资本来抵御风险。
计算方法为核心资本除以风险加权资产，一般以百分比表示。
较高的资本充足率表明商业银行具备较强的风险承受能力。
三、盈利能力指标1. 净利润率：该指标反映了商业银行的盈利能力。
计算方法为净利润除以营业收入，一般以百分比表示。
较高的净利润率表明商业银行的盈利能力较强。
2. 资产收益率：该指标衡量了商业银行对资产的利用效率。
计算方法为净利润除以平均资产总额，一般以百分比表示。
较高的资产收益率表明商业银行对资产的利用效率较高。
3. 净息差：该指标反映了商业银行的利差收入水平。
计算方法为利息净收入除以平均资产总额，一般以百分比表示。
较高的净息差表明商业银行的利差收入较高。
四、偿债能力指标1. 资本充足率：同资产质量指标中的指标，用来衡量商业银行的偿债能力。
2. 资本充足率：同资产质量指标中的指标，用来衡量商业银行的偿债能力。
3. 资本充足率：同资产质量指标中的指标，用来衡量商业银行的偿债能力。
五、流动性指标1. 流动比率：该指标反映了商业银行的流动性状况。
计算方法为流动资产除以流动负债，一般以百分比表示。
商业银行的财务分析
商业银行的财务分析一、引言商业银行是现代金融体系中扮演着重要角色的机构之一。
作为金融服务的提供者，商业银行在社会经济中具有广泛的影响力。
财务分析是评估商业银行经营状况和业绩的关键工具，能够帮助我们全面了解银行的盈利能力、偿付能力、风险管理能力等方面的情况。
本文将对商业银行的财务分析进行探讨。
二、资产质量分析商业银行的贷款资产是其最重要的资产之一，贷款质量的好坏直接关系到银行的偿债能力和盈利能力。
在财务分析中，我们可以通过以下指标来评估商业银行的资产质量：1. 不良贷款率：不良贷款率是商业银行不良贷款余额与总贷款余额之比，反映了银行的不良贷款程度。
一个低不良贷款率表明银行有较好的风险控制能力，对资产质量的影响较小。
2. 拨备覆盖率：拨备覆盖率是商业银行拨备贷款准备金余额与不良贷款余额之比，表示银行对不良贷款的拨备情况。
较高的拨备覆盖率表明银行有较强的风险管理意识和能力，可以有效化解可能产生的坏账风险。
三、盈利能力分析商业银行的盈利能力是衡量其经营效益的重要指标。
以下指标可用于评估商业银行的盈利能力：1. 净利润率：净利润率是商业银行净利润与营业收入之比，反映了银行每一元收入中实际创造的利润。
较高的净利润率代表银行经营效益良好，能够有效地提高股东权益回报。
2. 资本利润率：资本利润率是商业银行净利润与资本总额之比，表示银行净资产的收益能力。
较高的资本利润率表明银行具备较强的盈利能力和资本运作效率。
四、偿付能力分析商业银行的偿付能力是评估其应对各种风险的能力的重要指标。
以下指标可用于评估商业银行的偿付能力：1. 资本充足率：资本充足率是商业银行核心资本与风险加权资产之比，用于评估银行抵御风险的能力。
较高的资本充足率代表银行具备较强的风险防范和偿付能力。
2. 流动性比率：流动性比率是商业银行流动资产与流动负债之比，用于评估银行短期债务偿付能力。
较高的流动性比率表明银行能够灵活应对各种偿债需求。
五、风险管理能力分析商业银行的风险管理能力对于其稳健运营至关重要。
商业银行的财务分析
商业银行的财务分析商业银行是一种为个人和企业提供金融服务的机构，其财务状况的分析对于判断银行的健康状况和经营状况至关重要。
下面将从资产负债表、利润表、现金流量表以及其他重要指标的角度进行商业银行的财务分析。
首先，资产负债表是了解商业银行资产和负债的重要工具。
我们可以通过资产负债表上的各项指标来判断银行的财务稳定性和能力。
其中，资产方面，我们可以关注银行的贷款和储蓄存款的增长情况，以及不良贷款的比例。
负债方面，我们可以关注银行的资本充足率和债务比例。
资本充足率是指银行的资本与风险加权资产之比，表明银行自身的抵抗风险的能力。
债务比例可以帮助我们了解银行的杠杆比例，高杠杆意味着银行的债务风险较高。
第三，现金流量表可以帮助我们了解商业银行的现金流情况。
现金流量表包括经营活动、投资活动和筹资活动三个方面的现金流量。
经营活动现金流量反映了银行业务交易的现金流入和现金流出情况，投资活动现金流量反映了银行的投资行为，筹资活动现金流量反映了银行筹资行为。
我们可以通过分析各个方面的现金流量来判断银行的经营状况和资金使用情况。
此外，在商业银行财务分析中还有一些其他重要的指标可以用来评估银行的风险状况和经营状况。
比如，不良贷款率是指银行不良贷款占总贷款的比例，它可以用来评估银行的信用风险。
拨备覆盖率是指银行拨备金与不良贷款之比，它可以用来评估银行对还款能力较差的贷款的风险覆盖能力。
此外，银行的净利差、净息差、回报率等指标也可以用来评估银行的盈利能力和经营状况。
综上所述，商业银行财务分析是评估银行财务状况和经营状况的重要方法。
通过对资产负债表、利润表、现金流量表等重要财务报表的分析，以及其他重要指标的评估，可以全面了解商业银行的风险状况和经营状况，为投资者和监管机构提供重要的参考依据。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
商业银行财务分析——以桂林银行为例（提纲）摘要：商业银行是一个以营利为目的，以多种金融负债筹集资金，多种金融资产为经营对象，具有信用创造功能的金融机构。
传统的商业银行的业务主要集中在经营存款和贷款（放款）业务，即以较低的利率借入存款，以较高的利率放出贷款，存贷款之间的利息差即为商业银行的主要利润。
地方性商业银行为中小企业提供贷款支持，为地方经济铺桥搭路。
因而本文将就地方性商业银行（以桂林银行为例）2010-2013年度财务报表，主要通过比率分析法、杜邦分析法对其财务状况、经营状况及现金流量状况进行分析，结合当下的外部环境对将来的经营发展为管理者提供意见与建议。
关键字：商业银行、地方性商业银行、财务分析、比率分析法、杜邦分析法一、财务分析概述财务分析是利益相关者以报表资料、会计核算及其他相关资料为依据，采用一系列专门的分析技术和方法，对企业等经济组织过去和现在有关筹资活动、投资活动、分配活动、经营活动的营运能力、盈利能力、增长能力和偿债能力状况等进行分析管理与评价的经济管理活动。
2.1对商业银行进行财务分析的目的和作用2.1.1商业银行财务分析为了解学习银行经营业务奠定基础商业银行在高速发展的中国经济中起着举足轻重的桥梁作用，它使得各种大小型商业活动得以正常开展，为中国商业经济提供资金支持。
学习了解银行的经营业务不仅是银行从业人员的必要需求，其外部使用者如：债权人、投资者、有关政府部门等。
也需了解学习其经营业务。
“有钱存银行”是每个中国公民根深蒂固的思想，学习和了解银行经营业务也成为每个公民应具备的技能。
2.1.2商业银行财务分析为评估银行资信水平提供参考资信是指在市场经济条件下，一个经济组织或个人资产实力、经营水平、收入水平、债务信誉等的社会性综合反映，是社会对经济组织或个人的综合评价。
当世界经济日益从狭小的地方经济发展成为全球性的大经济时，企业间的竞争也从局部的产品竞争、价格竞争、资金竞争、信息竞争等发展到企业的整体性竞争即企业形象竞争。
银行的资信水平在人们心中的高低直接影响银行获得存款的数额。
银行经营程度的好坏很大程度上取决于其资信水平。
银行的经济实力主要体现在其核心资本率、资本充足率等指标。
综合来看，对商业银行进行财务分析是评估银行资信水平的基础。
2.1.3 商业银行财务分析是银行制定经营方针战略的基础商业银行财务分析的最终目标是为财务报表使用者做出相关决策提供可靠的依据。
准确的财务分析为商业银行提高资金的运营效率以及实现效益最大化奠定基础。
2.2商业银行财务分析的主要方法包括比较分析法、比率分析法、比重分析法、趋势分析法、杜邦分析法等。
2.2.1 比较分析法：将有相关联系的指标进行对比，比较相关指标之间的差异来评价其财务政策优劣的方法。
常用的比较分析法有：（1）报告期计划数值与实际数值的比较，以此考量财务计划的执行进度并评价商业银行各项财务计划的完成情况，并以此为依据进一步分析计划未完成原因并为完善财务管理提供方向。
(2) 动态分析法，报告期实际数与历史数据的比较。
(3) 报告期实际数与同业数据的比较，同业数据包括国内及国外各大商业银行以及地方性商业银行的财务数据。
同类商业银行在进行财务指标对比时，应注意其经营规模、经营品种和方式应有共同之处。
2.2.2 比率分析法：运用指标间的相关联系通过计算比率来计量考察和评价商业银行财务状况、经营成果和现金流量的分析方法。
一般情况下在通常情况下，商业银行常用的比率指标有：流动性比率、安全性比率、资本充足性比率、收益性比率、现金流量比率。
比率分析法是较为准确全面的财务分析方法，因此被广泛的应用于财务分析。
本文将就桂林银行财务报表着重应用此法进行财务分析。
2.2.3 比重分析法：某项财务指标的各组成部分占总体指标的百分比。
计算公式为：比重=构成项目／总体指标×100％比重分析法通常被用来进行商业银行财务分析的收支项目，费用成本的变化是否合理分析、了解信贷资产运用状况、投向结构的动向。
在生产流通领域和不同的经济部门，行业之间信贷资产的分配情况。
是信贷政策的执行情况的一种反映。
2.2.4 趋势分析法：将各时期财务指标进行对比以确定其差异变化以及变化趋势的分析方法。
趋势分析是比较分析法和比率分析法进行结合运用的一种方法。
趋势分析法计算指标有：差异数、差异率和趋势比率。
2.2.5 杜邦分析法：运用各主要财务比率之间的内在联系，对企业财务状况和盈利能力的综合性分析和评价。
杜邦分析法是以资产净利率为核心的完整的财务指标分析体系。
相关指标的公式为：净资产收益率=净利润/所有者权益=（净利润/资产总额）*（资产总额/所有者权益）总资产净利率=（净利润/销售收入）*（销售收入/资产总额）权益乘数（财务杠杆）=1/（1-资产负债率）=资产总额/所有者权益净资产收益率=销售净利率*总资产周转率*权益乘数2.3商业银行的主要经营业务及其财务分析的特点按我国《商业银行法》第3条的规定，商业银行可以经营的业务具体可包括14类。
也称为法定业务。
商业银行应当将具体业务写入章程，并报经银监会批准。
商业银行可以经营下列部分或全部业务：（1）吸收公众存款（2）发放短期、中期、长期贷款。
贷款是商业银行资金的主要运用形式。
（3）办理国内外结算，是指商业银行基于客户的结算存款账户，接受客户的委托，通过转账划拨代为办理货币的收付的业务。
（4）办理票据承兑与贴现。
（5）发行金融债券。
（6）代理发行、代理兑付、承销政府债券。
（7）买卖政府债券金融债券。
（8）买卖、代理买卖外汇。
（9）从事银行卡业务。
（10）提供信用证服务及担保。
代理收付款项及代理保险业务，通过代理业务获得代理佣金或报酬。
（11）提供保管箱服务。
商业银行向客户提供安全的资金存放空间来收取租金。
（12）经国务院银行业监督管理机构批准的其他业务。
另外，商业银行经中国人民银行批准，可以经营结汇、售汇业务。
2.4商业银行财务分析主要的财务指标2.4.1流动性指标流动性是指银行能够随时满足客户提取存款等方面的能力。
1、流动比率流动比率衡量企业短期债务偿还能力，评价企业偿债能力的强弱。
计算公式：流动比率=（流动资产／流动负债）×100%。
2、存贷款比率所谓存贷款比率，是指将银行的贷款总额与存款总额进行对比。
由于目前企业对贷款的总需求大于银行的供给，资本市场供不应求，适当提高贷款利率能够平衡资本供需，有利于抑制通货膨胀，符合市场的运行规律。
计算公式：存贷款比率=（各项贷款总额/各项存款总额）×100%。
该比率越高，表明负债对应的贷款资产越多，银行的流动性就越低。
为保持银行的流动性，我国央行规定，该比率不得超过75%。
3、资本充足率资本充足率也称资本充实率，是保证银行等金融机构正常运营和发展所必需的资本比率。
计算公式：新资本净额/新加权风险资产×100＝资本充足率新资本净额＝（资本净额－呆帐准备金不足部分－长期未处置的抵债资产－风险不明确的投资资产）新加权风险资产＝加权风险资产－长期未处置抵债资产×50％－风险不明确的投资资产×10％或：新资本净额＝（资本净额－呆帐准备金不足部分－长期未处置的抵债资产×50%－呆滞贷款×40%）新加权风险资产＝加权风险资产－长期未处置抵债资产×50％－呆滞贷款×40%根据《巴塞尔协议》，我国规定商业银行必须达到的资本充足率指标是：包括核心资本和附属资本的资本总额与风险加权资产总额的比率不得低于8%，其中核心资本与风险加权资产总额的比率不低于4%。
核心资本包括实收资本、资本公积、盈余公积、未分配利润；附属资本包括贷款呆账准备、坏账准备、投资风险准备和五年期以上的长期债券。
2.4.2安全性指标安全性是指避免经营风险，保证资金安全的要求。
1、不良贷款率不良贷款率指金融机构不良贷款占总贷款余额的比重。
不良贷款率高，说明金融机构收回贷款的风险大；不良贷款率低，说明金融机构收回贷款的风险小。
计算公式：不良贷款率=（次级类贷款+可疑类贷款+损失类贷款）/各项贷款×100%=贷款拨备率/拨备覆盖率×100%2、呆坏账贷款率计算公式：呆账贷款比例＝呆账贷款月末平均余额÷各项贷款月末平均余额×100％2.4.3盈利性指标盈利性是商业银行经营目标的要求，也是改进服务、开拓业务和改善经营管理的内在动力。
1、资本利润率资本利润率，是指企业净利润（即税后利润）与平均资本（即资本性投入及其资本溢价）的比率。
用以反映企业运用资本获得收益的能力。
资本收益率越高，说明企业自有投资的经济效益越好，投资者的风险越少。
计算公式：资本利润率=净利润/实收资本×100%安全性和流动性是正相关的，流动性较强的资产，风险较小，安全有保障。
但它们与盈利性往往有矛盾。
流动性强，安全性好，盈利率一般较低；盈利性较强的资产，往往流动性较差，风险性较大，因此银行在其经营过程中，经常面临两难选择。
3 桂林银行主要财务报表4 桂林银行财务报表分析实例4.1 桂林银行概要说明及财务业绩总体评价桂林银行成立于1997年，2011年11月25日由桂林市商业银行正式更名为桂林银行。
是一家由桂林市政府及其下属企业、优秀民营企业以及个人投资者出资发起设立的一家具有法人资格的股份制银行。
该行共有内设部室20个，小微企业信贷中心1个，总行营业部1个，一级分支行4个，县域支行10个，合计营业网点46个。
目前，桂林银行拥有在职员工2000余人。
在英国《银行家》杂志的2012全球银行1000强中位列第854位.。
4.2 桂林银行环境分析4.3 桂林银行财务报表分析4.3.1资产负债表项目分析资产负债表又称财务状况表，所谓财务状况主要包括三方面含义：一是资产负债构成情况及其合理性；二是银行的流动性，是指银行的资产与负债应保持较大的流失动态。
三是财务弹性，即银行应付意外情况的能力。
（1）资产总额：桂林银行2013年资产规模为98,404,231,644，同比去年2012年68,057,398,070增加了30,346,833,574元，涨幅为44.49%。
这在世界范围内是一个非常高的增速。
是由于我国最近几年经济高速增长，并且桂林银行处于扩张期，其市场占有率在广西范围内迅速增长，至2013年为止，异地分支行的数量达到12家。
这与桂林银行力争在2014年实现上市的发展目标相符。
（2）盈利（生息）资产生息资产是指贷款、投资等业务形式上的资产它能为银行的经营带来收入.在可支配的资产总量一定时无息资产的比重越大生息资产的比重就越小银行经营的盈利性越差。
非生息资产是指银行经营过程中不直接带来利息收入的占用性资产主要包括固定资产、现金、递延资产、各种应收暂付款项,其他应收款等.随着城市商业银行的发展壮大非生息资产增长较快对经营效益的提高产生一定影响。