资产管理-第三章流动资产1 精品
《模块三流动资产》课件
存货
总结词
流动性中等、需合理管理
详细描述
存货是指企业持有的以备出售的商品或者在生产过程中耗用 的原材料。存货的流动性介于现金及现金等价物和应收账款 之间，需要合理的管理和控制，以避免过多的存货积压导致 资金占用和减值风险。
短期投资
总结词
高风险、高收益、短期持有
详细描述
短期投资是指企业持有的在一年内可 收回的投资，如短期债券、股票等。 短期投资具有高风险和高收益的特点 ，需要谨慎管理，避免因市场波动导 致投资损失。
应收账款
总结词
风险较高、需管理
详细描述
应收账款是公司因销售商品或提供劳务而形成的债权。虽然应收账款可以增加企业的销售收入，但其 存在较高的坏账风险，因此对应收账款的管理至关重要。
存货
总结词
流动性中等、需合理管理
详细描述
存货是指企业持有的以备出售的商品或者在生产过程中耗用 的原材料。存货的流动性介于现金及现金等价物和应收账款 之间，需要合理的管理和控制，以避免过多的存货积压导致 资金占用和减值风险。
总结词
流动资产具有变现能力强、周转速度快、形态多样化等特点。
详细描述
流动资产的一个重要特点是变现能力强，能够迅速转化为现金，以满足企业日常经营和应对突发事件的需要。此 外，流动资产的周转速度快，能够在较短时间内完成从采购到销售的整个循环过程。同时，流动资产的形态多样 化，包括现金、存货、应收账款等多种形式，能够满足企业不同经营活动的需求。
短期投资
总结词
高风险、高收益、短期持有
详细描述
短期投资是指企业持有的在一年内可 收回的投资，如短期债券、股票等。 短期投资具有高风险和高收益的特点 ，需要谨慎管理，避免因市场波动导 致投资损失。
初级会计实务第三章流动资产知识点
初级会计实务第三章流动资产知识点一、知识概述《初级会计实务第三章流动资产知识点》①基本定义：流动资产呢，简单说就是企业能在一年或者超过一年的一个营业周期内变现或者运用的资产。
就好比你家里有一堆东西，那些能很快换成钱或者短期内就能派上用场的东西就类似企业的流动资产。
②重要程度：在初级会计实务里那可相当重要。
这章如果学不好，后面很多资产相关的知识理解起来就费劲。
就像盖房子，流动资产这章是地基的一部分，不稳后面就容易塌。
③前置知识：需要先对会计的基本概念，像资产、负债、所有者权益这些有点了解。
如果这些都不知道，流动资产就像空中楼阁，没法整明白。
④应用价值：在实际企业运营中，知道流动资产的状况，可以帮助管理者判断企业短期的偿债能力、资金的流动性等。
比如一个小超市，知道现金、货物这些流动资产有多少，就能知道有没有钱去进新货，能不能很快还上短期的欠款。
二、知识体系①知识图谱：流动资产在整个会计知识体系里就像身体里的血液，到处流动。
它连接着固定资产等其他资产类别，也和负债、利润这些概念有千丝万缕的联系。
②关联知识：和会计等式有关，因为流动资产是资产的一部分。
也和财务报表相关，流动资产的状况会体现在资产负债表等报表上。
③重难点分析：- 掌握难度：有一定难度，像存货的计价方法就比较绕。
- 关键点：每一种流动资产的计量和确认是重点。
比如说应收账款什么时候确认，按多少金额确认。
④考点分析：- 在考试中的重要性：非常重要，每年必考。
- 考查方式：选择题、判断题、不定项选择题都会考到流动资产相关知识。
三、详细讲解【理论概念类】①概念辨析：- 现金就是企业手头实实在在的钱，这个好理解。
- 银行存款就是存在银行里的钱，可以随时取出来用于各种支付。
- 应收账款是企业把东西卖出去了，但是钱还没收到的那部分。
就像你开个网店，货发给客户了，客户还没付款，这就是应收账款。
②特征分析：- 流动性强是流动资产最大的特点。
就像小溪里的水，很容易流动。
第三章 流动资产
备用金的核算
拨付定额备用金 贷：库存现金
借：备用金（其他应收款）
报销（补足定额） 贷：库存现金
借：管理费用
收回定额备用金 贷：备用金（其他应收款）
借：库存现金
3.2.2 银行存款的核算
银行存款账户
企业在银行开立的存款账户见下图所示
银行存款账户分类
基本存款账户 银 行 存 款 账 户 办理日常现金收付和转账结算，是主办账户
2.带息应收票据的核算 到期值=票面价值+票面利息
票面价值*利率*期限
我国的商业汇票一般是不带息票据，期限最长 6个月。 [例14] 吉澳公司2007年9月1日向丙企业销售 产品一批，价款为100,000元，适用增值税 率为17 %，收到丙企业寄来一份6个月的商 业承兑汇票，面值为117,000元，票面利率 为10%。
（3）2007年6月1日接到银行通知 银行从企业账户中扣走的金额：50，500+100=50，600（元） 借：应收账款 50，600 贷：银行存款 50,600
借：短期借款 50，000 贷：应收票据 50,000
3.4.2
应收账款
应收账款是指企业因销售商品、产品或提供 劳务而形成的债权。 应收账款通常应按实际发生额计价入账，计 价时还需要考虑商业折扣和现金折扣等因素。
——信用证保证金存款
——存出投资款
存出投资款核算实例
存 出 投 资 款
购买股票、 债券等时 应按实际划出 的金额
企业向证券公 司划出资金时
借：其他货币资金 －存出投资款 贷：银行存 款
按实际发生 的金额
借：交易性金融资产
贷：其他货币资金－ 存出投资款
财务管理-流动资产管理PPT课件
.
11
例:某企业现有A、B、C、D四种现金持有方案，有关成本 资料如下表，试测算该企业最佳现金持有量。
项目
A
现金持有量 10
机会成本率 10%
短缺成本 2.6
管理成本 0.3
B
C
D
20 30 40
10% 10% 10%
1.7 1.2 1.1
0.3 0.3 0.3
.
12
4、现金周转模式
现金周转期= 存货周转期+应收账款周转期
.
30
例：某企业的账龄分析表应收账款账龄账户源自量信用期限(设平均为3个月)
40
超过信用期1个月内
30
超过信用期2个月内
20
超过信用期3个月内
10
超过信用期4个月内
5
超过信用期5个月内
7
超过信用期6个月内
10
超过信用期6个月以上
3
应收账款余额总计
-
金额(万元) 60 20 30 20 30 20 10 10 200
.
9
二、现金持有量的确定
3、成本分析模式
现金总成本 = 持有成本 + 管理成本 + 短缺成本
（1）测算各备选方案的有关成本数值。 （2）计算各方案的总成本。 （3）选出总成本最低时的现金持有量。
.
10
总
总成本(TC)
成
本
机会成本
管理成本 短缺成本
O
最佳现金持有量 现金持有量
(Q*)
(Q)
年赊销额
5760
5760
应收账款平均收账天数
60
30
变动成本率
60%
60%
会计学课件第三章 流动资产(ppt94)
•
收入现金 支付现金
•
•
库存现金实有数额
2、举例
• 某企业会计部门对后勤部门根据核定的定额， 付给备用金2 000元，其会计分录为：
• 借：其他应收款 2 000
•
贷：现金
2 000
• 后勤部门采购办公用品1 350元，持有关凭证 报销时，会计分录为：
• 借：管理费用 1 350
• 贷：现金
过银行存款账户进行结算 • 不准出租、出借银行账户； • 不准签发空头支票和远期支票； • 不准套取银行信用
（二）银行存款的核算
• 1、设置账户：银行存款 • 企业将款项存入银行或其他金融机构： • 借：银行存款 • 贷：现金
• 提取现金： • 借：现金 • 贷：银行存款
2、设置银行存款明细分类账
应交税金－应交增值税（进项税额）
• 贷：其他货币资金－银行汇票存款等
3、举例
• 某企业将100万元存款转入投资账户。
• 借：其他货币资金—存出投资款 1 000 000
• 贷：银行存款
1 000 000
• 然后委托证券公司购入股票20 000股，作为短期 投资，总成本125 000元。
• 借：短期投资
支
• 5、其他有关规定 • 不能利用转账支票等套取现金 • 不能利用银行账户为其他单位或个人套取现金 • 不能用借条、白条等顶替库存现金 • 不能将企业的现金收入作为个人储蓄存人银行
（二）现金的核算
• 1、设置现金日记账
• 按业务发生的顺序，逐日逐笔序时登记，日清 月结
• 月份终了，“现金日记账” 的余额应与“现金” 总账的余额核对相符
• 付款期10天
票
第三章 流动资产管理范文
1.流动资产是企业生产经营过程中短期置存的资产，是企业资产的重要组成部分。
是指可以在一年内或超过一年的一个营业同期内变现或者运用的资产。
P1382.流动资产具体项目包括：(简答）P138-1391)货币资金；2)应收及预付款项。
应收票据、应收账款、其他应收款、预付货款、待摊费用(多选）P1383)存货；4)短期投资。
3.流动资产有以下特点：P139-1401)流动资产占用形态具有变动性；2)流动资产占用数量具有波动性；3)流动资产循环与生产经营周期具有一致性。
4.流动资产的四种占用形态表现为生产储备资金、未完工产品资金、成品资金、货币资金与结算资金。
(多选）P1415.从货币形态开始到最后以货币形态收回的运动，称为流动资金的循环。
流动资金周而复始不断地循环，称为流动资金周转。
(单选）P1416.一定时期内流动资金周转次数越多，说明流动资金周转得越快，利用效果越好。
P1427.计算流动资金周转率要用销售收入，而不用销售成本。
P1428.流动资金周转率是反映企业生产经营活动的一项综合性财务指标，它表明企业流动资金在生产经营过程中的周转速度。
P1439.由于加速流动资金周转而形成的节约，一般有两种形式，即绝对节约和相对节约。
P14310. 流动资金管理的意义：P144-1451)加强流动资金管理，可以加速流动资金周转，减少流动资金占用，促进企业生产经营的发展。
2)加强流动资金管理，有利于促进企业加强经济核算，提高生产经营管理水平。
11. 流动资金管理的要求：P1461)既要保证生产经营需要，又要节约、合理使用资金；2)管资金的要管资产，管资产的要管资金，资金管理和资产管理相结合；3)保证资金使用和物资运动相结合，坚持钱货两清，遵守结算纪律。
12. 货币资金(库存现金、银行存款）是处于两次周转之间的间歇资金。
P14713. 货币资金管理的意义：P1481)货币资金管理的好坏，直接影响企业整个流动资金的正常周转；2)加强货币资金的管理，是保证国家财政收入的重要措施；3)加强货币资金的管理，是严肃结算纪律，防止违法行为的保证。
《流动资产管理教案》课件
《流动资产管理教案》课件第一章：流动资产概述1.1 流动资产的定义与特点解释流动资产的概念描述流动资产的主要特点强调流动资产在企业运营中的重要性1.2 流动资产的分类列出常见的流动资产类型解释不同类型流动资产的含义和作用分析各类流动资产在企业中的应用和流转1.3 流动资产管理的重要性阐述流动资产管理对企业运营的影响讨论流动资产管理的目标和原则强调流动资产管理在保证企业正常运营中的关键作用第二章：现金管理2.1 现金管理概述解释现金管理的概念和重要性描述现金管理的主要任务和目标分析现金管理对企业运营的影响2.2 现金管理的策略与方法介绍现金管理的常用策略和方法解释不同策略和方法的适用情况和效果分析企业如何根据自身情况选择合适的现金管理策略和方法2.3 现金流量的计算与分析教授现金流量的计算方法分析现金流量对企业运营的影响指导学生如何利用现金流量数据进行决策第三章：应收账款管理3.1 应收账款管理概述解释应收账款的概念和重要性描述应收账款管理的主要任务和目标分析应收账款管理对企业运营的影响3.2 应收账款管理的策略与方法介绍应收账款管理的常用策略和方法解释不同策略和方法的适用情况和效果分析企业如何根据自身情况选择合适的应收账款管理策略和方法3.3 应收账款的风险与控制讨论应收账款可能面临的风险介绍应收账款风险的控制方法和措施强调企业在应收账款管理中应注意的问题第四章：存货管理4.1 存货管理概述解释存货的概念和重要性描述存货管理的主要任务和目标分析存货管理对企业运营的影响4.2 存货管理的策略与方法介绍存货管理的常用策略和方法解释不同策略和方法的适用情况和效果分析企业如何根据自身情况选择合适的存货管理策略和方法4.3 存货控制与优化讨论存货控制的重要性介绍存货控制的方法和技巧分析如何通过优化存货管理提高企业的运营效率和降低成本第五章：流动资产评估与监控5.1 流动资产评估概述解释流动资产评估的概念和重要性描述流动资产评估的主要任务和目标分析流动资产评估对企业运营的影响5.2 流动资产评估的方法与技巧介绍流动资产评估的常用方法和技巧解释不同方法和技巧的适用情况和效果分析企业如何根据自身情况选择合适的流动资产评估方法和技巧5.3 流动资产监控与管理讨论流动资产监控的重要性介绍流动资产监控的方法和工具分析如何通过有效的流动资产监控与管理提高企业的运营效率和降低风险第六章：短期投资管理6.1 短期投资概述解释短期投资的概念和重要性描述短期投资管理的主要任务和目标分析短期投资对企业运营的影响6.2 短期投资种类与选择介绍短期投资的常见类型解释不同类型短期投资的特点和风险分析企业如何根据自身情况选择合适的短期投资6.3 短期投资的风险管理讨论短期投资可能面临的风险介绍短期投资风险的识别和评估方法强调企业在短期投资管理中应注意的问题第七章：预付款项及其他流动资产管理7.1 预付款项管理概述解释预付款项的概念和重要性描述预付款项管理的主要任务和目标分析预付款项管理对企业运营的影响7.2 预付款项的管理策略与方法介绍预付款项管理的常用策略和方法解释不同策略和方法的适用情况和效果分析企业如何根据自身情况选择合适的预付款项管理策略和方法7.3 其他流动资产管理介绍除现金、应收账款、存货、短期投资等之外的流动资产的管理方法和注意事项分析这些流动资产对企业运营的影响和管理策略第八章：流动资产财务报表分析8.1 流动资产管理报表介绍解释流动资产相关的财务报表，如资产负债表、现金流量表等描述这些报表在流动资产管理中的作用和重要性分析如何通过财务报表了解和评估企业的流动资产管理情况8.2 流动资产报表分析方法介绍流动资产报表分析的常用方法和工具解释不同方法和工具的适用情况和效果指导学生如何运用这些方法进行流动资产报表分析8.3 流动资产报表分析案例提供流动资产报表分析的实例分析实例中的流动资产管理情况讨论如何根据分析结果提出改进建议第九章：流动资产管理信息化9.1 流动资产管理信息化的概念与意义解释流动资产管理信息化的概念和重要性描述流动资产管理信息化对企业运营的影响强调流动资产管理信息化在提高效率和降低风险中的作用9.2 流动资产管理信息系统的选择与应用介绍常见的流动资产管理信息系统分析不同信息系统的特点和适用情况指导企业如何选择和应用合适的流动资产管理信息系统9.3 流动资产管理信息化的实施与优化讨论流动资产管理信息化实施的过程和方法介绍流动资产管理信息化优化的重要性和方法强调企业在流动资产管理信息化过程中应注意的问题第十章：流动资产管理案例分析与实战演练10.1 流动资产管理案例分析提供流动资产管理成功的案例分析案例中的流动资产管理策略和方法讨论如何从案例中吸取经验和教训10.2 流动资产管理实战演练设计流动资产管理的相关实战演练环节让学生通过实际操作练习流动资产管理的知识和技能分析并点评学生在实战演练中的表现和收获10.3 流动资产管理考核与评价解释流动资产管理考核的概念和重要性描述流动资产管理考核的主要方法和指标强调企业在流动资产管理中应关注的关键绩效指标（KPIs）重点和难点解析1. 第一章中流动资产的特点和分类：理解流动资产的定义及其在企业运营中的重要性。
模块三流动资产管理课件
现金管理策略
确定现金持有量 选择现金管理方式 建立现金管理制度
监控现金流量
根据公司的业务需求和财务状况，确定合理的现金持有量，以 避免资金闲置或短缺现象。
可以选择投资或存款等方式进行现金管理，以实现资金的保值 增值。
建立完善的现金管理制度，包括审批流程、报销制度、库存管 理等，以确保现金使用的合法性和规范性。
。
财务指标评价法
要点一
财务指标评价法的定义
财务指标评价法是通过分析企业财务报表中的有关数据， 计算流动资产周转率、存货周转率、应收账款周转率等财 务指标，以评价企业的流动资产管理绩效。
要点二
财务指标评价法的优缺点
财务指标评价法的优点是数据容易获取、计算简单、适用 范围广；缺点是侧重历史成本计量、易受会计政策影响、 不能全面反映企业实际情况。
04
存货管理
存货的定义和分类
定义
存货是指企业在日常活动中持有的以备出售的产成品或商品 、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中 耗用的材料和物料等。
分类
存货包括各类原材料、在产品、半成品、产成品、商品以及 周转材料等。
存货的计量和确认
计量
存货的计量主要包括初始计量、后续计量以及期末计量。初始计量通常以成本为基础，后续计量考虑减值情况， 期末计量则需计算可变现净值。
监控库存周转率 通过对库存周转率进行分析和监 控，及时发现和解决潜在的风险 和问题，确保公司库存的流动性 。
选择合适的库存管理方式 可以选择分类管理、ABC分类法 等方式进行库存管理，以实现库 存的优化和高效管理。
建立库存管理制度 建立完善的库存管理制度，包括 入库验收、库存保管、出库管理 等，以确保库存管理的规范性和 安全性。
企业流动资产管理
第三章 企业流动资产管理 第2节 现金管理
五、现金流出管理（预算期内发生的全部现金支出总 额）--使现金安全、合理流出企业
六、现金的日常控制 1、及时掌握影响现金变化的经济信息 2、加速收回现金 3、加强现金收支的综合控制 ①力争现金流入量与现金流出量同步 ②加强内部制约机制 ③及时进行现金的清理 ④遵守国家规定的库存现金使用范围
第三章 企业流动资产管理 第4节 存货管理
四、存货的合理订购（存货规划）
是指企业对存货的订购数量、订货时间进 行合理预测的基础上编制的订货计划，以 便能够确定存货资金的占用数额，既能节 约使用资金，又能保证生产经营需要。
要确定存货的合理订购，应该解决的是存 货的经济批量（经济订货量）的确定。
第三章 企业流动资产管理 第1节 流动资产的特点
第三章 企业流动资产管理 第1节 流动资产的特点
二、流动资产的分类 ※速动资产（迅速转化成现金） 1、现金 2、短期投资 ※非速动资产（变现能力弱，但占用企业资
金的大部分） 3、应收及预付账款 4、存货
第三章 企业流动资产管理 第2节 现金管理
条件） 2、信用评分法 （三）收账的日常管理（收账就是企业收取货款的行
为） 1、做好日常记录和核算；2、确定合理的收账程序；
3；确定合理的讨债方法；4、预计坏账损失，计提 坏账准备。
第三章 企业流动资产管理 第4节 存货管理
一、存货管理的特点及确认 ※存货=资产-固定资产-无形资产-货币资产 （一）存货的特点 1、存货是有形资产 2、存货具有较强的流动性 3、存货有一定的时效性 （二）存货的确认（产权或法定产权） 1、在正常生产经营过程中储存的以准备出售的产品。 2、处于生产过程中的存货，包括在产品和自制半成品 3、为生产商品或提供服务以备消耗的存货，包括原材料、燃
《流动资产管理教案》课件
《流动资产管理教案》PPT课件一、教案简介本教案旨在帮助学生了解流动资产的概念、特点和分类，掌握流动资产的管理方法，提高企业流动资产的使用效率。
通过本章的学习，学生将能够：1. 明确流动资产的定义和特点；2. 熟悉流动资产的分类；3. 掌握流动资产的管理方法；4. 了解流动资产管理在企业运营中的重要性。
二、教学目标1. 知识目标：掌握流动资产的概念、特点和分类；了解流动资产的管理方法和原则。
2. 能力目标：能够对企业流动资产进行有效管理和优化；能够分析并解决流动资产管理中的实际问题。
3. 情感目标：培养学生的责任感和使命感，使其意识到流动资产管理在企业运营中的重要性；培养学生的团队协作精神，提高其沟通协调能力。
三、教学内容1. 流动资产的概念与特点1.1 流动资产的定义1.2 流动资产的特点2. 流动资产的分类2.1 货币资金2.2 短期投资2.3 应收及预付款项2.4 存货3. 流动资产管理方法3.1 货币资金管理3.2 短期投资管理3.3 应收及预付款项管理3.4 存货管理4. 流动资产管理原则4.1 安全性原则4.2 流动性原则4.3 效益最大化原则四、教学方法1. 讲授法：讲解流动资产的概念、特点、分类和管理方法；2. 案例分析法：分析流动资产管理中的实际案例，提高学生解决实际问题的能力；3. 小组讨论法：分组讨论流动资产管理的原则和方法，培养学生的团队协作精神；4. 互动提问法：引导学生积极参与课堂互动，提高学生的思考和表达能力。
五、教学评估1. 课堂问答：检查学生对流动资产概念、特点、分类和管理方法的掌握程度；2. 小组讨论报告：评估学生在小组讨论中的表现，包括观点阐述、沟通交流等；3. 课后作业：布置相关练习题，巩固学生对流动资产管理的理解和应用；4. 课程结束时的问卷调查：了解学生对教学内容的满意度和建议，以便对后续教学进行改进。
六、教学安排1. 课时：本章共计4课时，每课时45分钟；2. 教学顺序：先讲解流动资产的概念与特点，进行分类讲解，接着讲解流动资产管理方法，讲解流动资产管理原则；3. 教学环节：课堂讲解、案例分析、小组讨论、互动提问；4. 教学辅助材料：PPT课件、案例资料、练习题。
第三章 流动资产
第三章流动资产考点一：库存现金库存现金是指存放于企业财会部门、由出纳人员经管的货币，是企业流动性最强的资产。
【提示】货币资金属于企业的一种金融资产。
1.现金管理制度（一）现金的使用范围①职工工资、津贴；②个人劳务报酬；③根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育比赛等各种奖金；④各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出；⑤向个人收购农副产品和其他物资的价款；⑥出差人员必须随身携带的差旅费；⑦结算起点（1000元）以下的零星支出；⑧中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。
（二）现金的限额一般：３－５天日常零星开支；边远和交通不便地区：5－15天日常零星开支。
（三）现金的收支规定①送存：当日送存开户银行，确有困难的，由开户银行确定送存时间。
②坐支：不得坐支现金，即不得从本单位的现金收入中直接支付。
③提取：提取现金时，应写明用途，由本单位财会部门负责人签字盖章，经开户银行审查批准，予以支付。
④特情：因采购地点不确定，交通不便，生产或市场急需，抢险救灾以及其他特殊情况必须使用现金的，开户单位应当向开户银行提出申请，由本单位财会部门负责人签字盖章，经开户银行审核批准后方可予以支付。
2.库存现金的账务处理企业应当设置库存现金总账和库存现金日记账，分别进行库存现金的总分类核算和明细分类核算。
3.库存现金的清查清查结果现金溢余（实存＞账存）现金短缺（实存＜账存）批准前借：库存现金贷：待处理财产损溢借：待处理财产损溢贷：库存现金批准后借：待处理财产损溢贷：其他应付款营业外收入借：其他应收款管理费用贷：待处理财产损溢考点二：银行存款1.银行存款的账务处理企业应当设置银行存款总账和银行存款日记账，分别进行银行存款的总分类核算和序时、明细分类核算。
①企业将款项存入银行和其他金融机构时：借：银行存款贷：库存现金②提取或支付已存入银行和其他金融机构存款时：借：库存现金贷：银行存款2.银行存款的核对核对时间：至少每月一次。
《流动资产管理教案》课件
《流动资产管理教案》课件第一章：流动资产概述1.1 流动资产的定义与特点解释流动资产的概念强调流动资产的快速转换为现金的能力讨论流动资产的分类（如现金、应收账款、存货等）1.2 流动资产管理的重要性阐述流动资产管理在企业运营中的作用分析流动资产管理对企业财务稳定性的影响探讨流动资产管理在风险控制和机会把握方面的意义第二章：现金管理2.1 现金管理的基本原则介绍现金管理的基本原则（如保持充足的流动性、优化现金流等）分析企业现金流管理的目标和挑战强调现金流预测和管理的重要性2.2 现金管理策略与工具介绍现金管理的方法和工具（如银行存款、现金余额管理、短期借款等）探讨企业如何利用金融市场和工具进行现金管理分析现金管理中的风险和控制措施第三章：应收账款管理3.1 应收账款的定义与重要性解释应收账款的概念和组成部分强调应收账款在企业运营中的作用和重要性分析应收账款的分类和管理方法3.2 应收账款管理策略与技巧介绍应收账款管理的原则和方法（如信用政策、收账政策、账龄分析等）探讨如何降低坏账损失和提高回款效率分析应收账款管理中的风险和控制措施第四章：存货管理4.1 存货的定义与重要性解释存货的概念和组成部分强调存货在企业运营中的作用和重要性分析存货的分类和管理方法4.2 存货管理策略与技巧介绍存货管理的原则和方法（如经济订货量、库存控制、供应链管理等）探讨如何降低存货成本和提高存货周转率分析存货管理中的风险和控制措施第五章：流动资产评估与优化5.1 流动资产评估的方法介绍流动资产评估的方法（如成本法、市场法、收益法等）分析各种评估方法的适用场景和优缺点探讨流动资产评估的关键因素和注意事项5.2 流动资产优化的策略与实施介绍流动资产优化的目标和原则探讨如何通过内部管理和外部合作实现流动资产的优化分析流动资产优化中的风险和控制措施第六章：短期投资管理6.1 短期投资的定义与重要性解释短期投资的概念和组成部分强调短期投资在企业资产管理中的作用和重要性分析短期投资的分类和管理方法6.2 短期投资管理策略与技巧介绍短期投资管理的原则和方法（如货币市场基金、债券投资、金融衍生品等）探讨如何降低投资风险和提高投资收益分析短期投资管理中的风险和控制措施第七章：预付账款与预收账款管理7.1 预付账款与预收账款的定义与重要性解释预付账款和预收账款的概念和组成部分强调预付账款和预收账款在企业运营中的作用和重要性分析预付账款和预收账款的分类和管理方法7.2 预付账款与预收账款管理策略与技巧介绍预付账款和预收账款管理的原则和方法探讨如何合理控制预付账款和预收账款的比例，降低财务风险分析预付账款和预收账款管理中的风险和控制措施第八章：其他流动资产的管理8.1 其他流动资产的定义与重要性解释其他流动资产的概念和组成部分（如短期股权投资、无形资产等）强调其他流动资产在企业运营中的作用和重要性分析其他流动资产的分类和管理方法8.2 其他流动资产管理策略与技巧介绍其他流动资产管理的原则和方法探讨如何提高其他流动资产的利用效率，降低企业成本分析其他流动资产管理中的风险和控制措施第九章：流动资产风险管理与内部控制9.1 流动资产风险的识别与评估介绍流动资产风险的概念和主要类型分析流动资产风险对企业的影响和潜在损失探讨流动资产风险的识别和评估方法9.2 流动资产风险管理策略与实施介绍流动资产风险管理的原则和方法（如风险分散、保险、应急预案等）探讨如何制定有效的风险管理计划和应对措施分析流动资产风险管理中的内部控制和合规要求第十章：流动资产管理的效果评价与改进10.1 流动资产管理效果的评价指标介绍流动资产管理效果评价的重要性和方法阐述常用的评价指标（如流动性比率、存货周转率、回款周期等）分析评价指标在流动资产管理中的作用和应用10.2 流动资产管理改进的策略与实施讨论流动资产管理中存在的问题和不足介绍流动资产管理改进的原则和方法（如流程优化、信息系统升级、战略调整等）分析流动资产管理改进的实施步骤和注意事项重点和难点解析1. 流动资产的定义与特点：理解流动资产的基本概念和特点，以及它在企业运营中的重要性。
流动资产管理基本知识课件
应对策略
加强市场调研和预测，及时调整产品结构和销售策略； 建立高效的库存管理制度，合理安排进货和销售；开展 促销活动、降价销售等方式加快存货周转。
短期投资市场风险及应对策略
风险总结
短期投资市场风险是指企业在短期投资中面临的利率、汇率、市场价格等波动 而产生的风险。
应对策略
合理安排投资组合，分散投资风险；建立风险预警机制，及时发现并控制风险 ；同时可以采取套期保值、购买保险等方式转移风险。
03
流动资产管理技术
现金流量表编制与分析
总结词
现金流量表是反映企业现金流入和流出的重要工具，通过对现金流量的分析，可以评估企业的偿债能力、经营效 率和投资效益。
详细描述
现金流量表分为经营、投资和筹资三个活动类别，通过编制现金流量表，可以清晰地反映企业各类活动的现金流 入和流出情况。对现金流量的分析主要包括结构分析、趋势分析和财务比率分析等方法，可以综合评估企业的偿 债能力、经营效率和投资效益。
短期投资组合与风险管理
总结词
短期投资组合是企业为了满足流动性需求而进行的有价 证券投资组合，需要进行有效的风险管理以降低投资风 险。
详细描述
短期投资组合是企业为了满足流动性需求而进行的有价 证券投资组合，包括股票、债券、基金等多种投资品种 。在进行短期投资组合管理时，需要进行有效的风险管 理以降低投资风险，包括投资策略的制定、投资组合的 调整和风险控制等方面。通过对短期投资组合的有效管 理，可以获得更高的投资收益并降低投资风险。
06
流动资产管理发展趋势 与展望
数字化流动资产管理的发展趋势
数字化流动资产管理将成为主流
随着信息技术的发展，企业将逐渐采用数字化流动资产管理，以提高效率、降低成本并增 加灵活性。
流动资产管理PPT课件
随着市场竞争的加剧，企业为了 扩大销售和提高市场占有率，往 往需要提供商业信用，导致应收
账款的增加。
企业需要对应收账款进行科学的 管理，控制风险，加速资金回流。
存货
存货是企业持有的产成品、在 产品和原材料等。
存货是满足生产和销售需要的 必备条件，但过多持有存货会 导致资金占用和保管成本的增 加。
企业需要合理控制存货数量， 提高存货周转率，降低库存成 本。
流动资产的重要性
流动资产是企业正常运营和发展的基础，其管理的好坏直接影响到企业的盈利 能力和风险控制能力。
流动资产的特点
01
02
03
流动性强
流动资产具有较强的变现 能力，是企业日常经营活 动中不可或缺的资产。
波动性大
流动资产的价值会随着市 场环境、企业运营状况等 因素的变化而波动。
风险性高
由于流动资产的流动性强， 其管理难度较大，容易发 生损失。
现金管理工具
包括活期存款、通知存款、 定期存款等。
应收账款管理策略
应收账款产生的原因
商业竞争、信用销售的必然结果、减少库存的需要。
应收账款管理目标
在发挥应收账款强化竞争、扩大销售的同时，尽可能降低投资的机 会成本、坏账损失与管理成本，最大限度地提高应收账款投资的收 益。
应收账款管理措施
信用政策制定、应收账款监控、逾期账款的催收等。
存货管理策略
存货的持有原因
满足生产耗用、维持销售稳定、 平衡采购与生产、运输成本与持
有成本。
存货管理目标
在满足生产和销售需要的同时，尽 可能降低库存水平，减少资金占用 和保管费用。
存货管理措施
合理安排进货批量和进货时间、采 用有效的库存分类法、利用现代化 的仓储管理技术等。
财务管理流动资产管理课件
定期对库存进行盘点，确保库存信息的准确性， 及时发现并处理盘亏、盘盈问题。
不良品处理
对损坏、过期等不良存货进行处理，降低库存成 本，避免资源浪费。
库存优化
根据盘点结果和市场变化，调整库存结构，优化 库存管理，降低库存成本。
05
流动资产管理绩效评价
流动资产管理绩效评价的方法与指标
1 2
财务分析法
02
现金管理
现金管理的目标与原则
目标
保持足够的现金以支持企业的日常运营和投资需求，同时将闲置资金最小化，以 实现收益最大化。
原则
安全性、流动性、收益性。
现金流入与流出的管理
现金流入管理
通过加强销售管理和应收账款管理，确保及时回笼资金。
现金流出管理
合理安排采购、支付等支出，控制成本，降低不必要的浪费 。
通过分析企业的财务报表，评估流动资产的管理 效果，主要指标包括流动比率、速动比率、存货 周转率等。
平衡计分卡法
从财务、客户、内部业务流程、学习与成长四个 维度出发，制定具体的绩效评价指标。
3
经济增加值法
通过计算企业创造的经济增加值来评价流动资产 的管理绩效，有助于企业实现股东价值最大化。
流动资产管理绩效评价的实施与改进
应收账款的信用政策
信用标准
企业应制定明确的信用标 准，作为客户信用评估的 依据。
信用条件
根据信用标准，企业应设 定相应的信用条件，如信 用期限、折扣期限和折扣 率等。
信用审批
建立完善的信用审批流程 ，确保客户信用申请经过 严格的审核和评估。
应收账款的日常管理
定期对账
催收措施
与客户定期进行对账，确保应收账款 余额的准确性。
模块三流动资产管理
K
P157例题4-2。
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模块三:流动资产管理
15
4、随缺风险愿意 H
承受的程度 Z
L 时间
• Z*=3√3Fσ2/4K+L(σ2为日现金流量的方差) • H*=3Z*-2L • 平均现金余额=(4Z*-L)/3 P159例题4-5
P148例题4-1
2、现金周转期模式：根据现金周转期乘以每日现金需求量得出。
到货
存货周期
销售产成品 收账周期
收回现金
收到发票
付款周期
付款
现金周转期
经营周期
P158例题4-3
3、库存模式：类似于存货管理中最佳进货批量的计算方法。（见下页）
库存模式的原理：从“货币资金”总成本的角度来考虑现金最佳持有量。
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模块三:流动资产管理
25
最佳现金持有量
Q
2 预算期现金需要总量 平均每次证券变现的固定费用 有价证券利率或报酬率
2AF 2 4000001.5120
R
10%
37947.3（3 元）
证券变现次数
预算期现金需要总量 最佳现金持有量
A 4000001.5 15.（8 次） Q 37947.33
现在你能说清楚现金和利润的关系了吗？
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模块三:流动资产管理
8
• 现金和有价证券的范围
• 狭义的现金是指库存现金，广义的现金则还包括现金和现金等价物， 如有价证券、银行存款和在途资金等，也就是货币资产。现金是一种 流动性最强但无法产生盈余的资产。
• （一）根据国际惯例，现金范围包括： • 1.库存现金，公司现时拥有的现钞，含人民币现钞和外币现钞。 • 2.活期存款，公司存在银行，随时可以支取的各种款项，含人民币存
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企业资产持有目的和意图是企业资产确认和计量应 该考虑的重要因素。
3.2 货币资金的核算
3.2.1 库存现金的核算 3.2.2 银行存款的核算 3.2.3 其他货币资金的核算
3.2.1 库存现金的核算
库存现金的管理 库存现金的核算
库存现金的管理
库存现金的核算
借 库存现金 贷
企业库存现 企业库存现 金的增加 金的减少
企业实际持有 的库存现金
库存现金的核算
吉澳公司1月发生有关现金的收入业务： （1）1.1从开户银行提取现金10000元备用 （2） 1.2出售废料收入现金500元 （3） 1.8职工马林出差预借差旅费1000元 （4） 1.20职员马林出差回来报销差旅费900 元，原借款1000元，将剩余现金100元交回。 （5） 1.26销售产品价款300元，增值税51元， 共计收到351元 （6） 1.27以现金支付职工工资5000元 （7） 1.27用现金购买办公用品500元
专用存款账户
因特定用途需要开立的账户
银行存款的核算
银行存款的核算分为总分类核算与序时核算。 银行存款的总分类核算是通过设置“银行存款” 账户进行的。
借 银行存款 贷 存款增加数 存款减少数
在银行或其他 金融机构 的存款
吉澳公司1月发生有关银行存款的相关业务： （1）1.1从开户银行提取现金10000元备用 （2） 1.2出售废料收入5000元,存入银行 （3） 1.8职工马林出差预借差旅费10000元， 以银行存款支付
企业现金收入应于当日送存开户银行 企业支付现金，可以从本企业库存现金限额中支付或者 从开户银行提取，不得从本企业的现金收入中直接支付 (即坐支) 企业从开户银行提取现金，应当写明用途，由本单位财 会部门负责人签字盖章，经开户银行审核后，予以支付 现金 企业因采购地点不固定、交通不便以及其他特殊情况必 须使用 现金的，应向开户银行提出申请，经开户银行审 核后，予以支付金 不准用不符合制度的凭证顶替库存现金，即不得“白条 顶库”； 不准谎报用途套取现金；不准用银行账户代其 他单位和个人存入或支取现金；不准用单位收入的现金 以个人名义存储，不准保留账外公款，不得设置“小金 库”等。 建立健全内部控制制度
银行存款余额调节表的编制举例：
[例5] 吉澳公司某月末银行存款日记账余额为 507,000元，开户银行对账单的余额为508,000元。 经逐笔核对，发现有以下几笔未达账项：
（1）29日，委托银行收款50,000元，银行已收入 公司银行存款户，收款通知尚未到达。
（2）29日，公司开出支票一张16,000元，公司已 减少银行存款，银行尚未记账。
6.借：应付职工薪酬 5000
贷：库存现金
5000
7.借：管理费用 500
贷：库存现金
500
3.2.2 银行存款的核算
银行存款账户 企业在银行开立的存款账户见下图所示
银行存款账户分类
基本存款账户 办理日常现金收付和转账结算
银
行
存
一般存款账户 办理转账结算和现金缴存，但不办理现金支取
款
账
户
临时存款账户 办理转账结算和国家规定的现金收付
（3）30日，银行代公司支付水电费1,000元，银行 已入账，公司尚未入账。
（4）30日，公司收到一张转账支票64,000元，公 司已记账，银行尚未入账。
编制的银行存款余额调节表如下表所示：
银行存款余额调节表
户名：结算账户
账号：
××年×月×日
单位：元
项目
余额
项目
余额
银行对账单余额
加：公司已收银 行未收
库存现金的核算
1.借：库存现金
.借：库存现金
500
贷：其他业务收入 500
3.借：其他应收款-马林 1000
贷：库存现金
1000
4.借：库存现金
100
管理费用
900
贷：其他应收款-马林 1000
库存现金的核算
5.借：库存现金
351
贷：主营业务收入
300
应交税费-应交增值税（销项税额） 51
资产确认的条件
一是与该资源有关的经济利益很可能流入企业； 二是该资源的成本或者价值能够可靠地计量。
思考：企业里的人（如工程师）能否确认为企业的资产？
3.1.3 资产的计量
涵义
将已经确认的资产进行量化，加以记录并列入财 务报告的过程。 初始计量
一般情况下，资产初始计量选择的是历史成本的 计量属性。
3.1.3 资产的计量
第三章 流动资产
导读 3.1 资产概述 3.2 货币资金 3.3 交易性金融资产 3.4 应收及预付款项 3.5 存货 小结
导读
福建福日电子股份有限公司主要生产“福日” 牌彩电。其子公司福建日立电视机有限公司 董事会决议，福日公司产成品核算方法从 1998年1月1日起由原来的先进先出法改为后 进先出法。”根据公司披露的财务数据，公 司产品成本中主要组成部分为显像管，而显 像管价格一直处于下跌趋势，在这样的价格 趋势下，改变存货计价方式将会对公司的财 务状况造成什么影响？
非流动资产：指变现周期超过一年的资 产
流动资产和非流动资产的不同配置决定 了企业的盈利水平和风险水平
货币性资产：企业持有的货币资金或将 以固定或者可确定的金额收取的资产， 包括现金、银行存款、应收账款等
非货币性资产：货币性资产以外的资产
3.1.2 资产的确认
涵义
指某一项目作为一项资产正式加以记录和列入会计报表的 过程。
3.1 资产概述
3.1.1 资产的分类 3.1.2 资产的确认 3.1.3 资产的计量
3.1.1 资产的分类
资产是指企业过去的交易或 什么是资产？？ 者事项形成的、由企业拥有
或者控制，预期会给企业带 来经济利益的资源
按其流动性划分
流动资产和非流动资产
按其货币属性划分
货币性资产与非货币性资产
流动资产：可以在一年或者超过一年的 一个营业周期内变现或者被耗用的资产
（4） 1.20职员马林出差回来报销差旅费6000 元，剩余以现金形式交回。
（5） 1.26销售产品价款30000元，增值率 17%，共计收到35100元存入银行 （6） 1.27以银行存款支付职工工资20000元 （7） 1.27用银行存款购买5000元办公用品
银行存款的核对
核对的原因主要有三： 计算错误 记账错漏 未达账项