一般纳税人未开票收入会计分录
餐饮公司一般纳税人的账务处理
餐饮公司一般纳税人的账务处理9月1日，餐饮公司（一般纳税人）从某农场采购其自产蔬菜1万元（含税），并取得增值税普通发票，税率栏为"免税"，货款未支付。
账务处理：摘要：采购蔬菜借：主营业务成本一食材9100应交税费一应交增值税（进项税额）900贷：应付账款一XX农场IOooO9月2日，从某农贸批发配送中心采购生鲜肉、鸡蛋10万元，并取得免税发票，货款银行支付。
账务处理：摘要：采购食材借：主营业务成本一食材100000贷：银行存款100000公司从小规模纳税人公司B开具的一张鲜牛肉专用发票，不含税金额100OOO元,价税合计101000元。
账务处理：摘要：采购鲜牛肉借：主营业务成本一食材92000应交税费一应交增值税（进项税额）9000贷：银行存款IOlOOo9月10日，收到充值卡充值款2000元，并赠送客户300元，当月分两次进行了消费，第一次消费1000元，第二次消费1300元。
账务处理：收到充值款时：借：银行存款2000贷：预收账款-充值卡2000第一次消费时：借：预收账款-充值卡100O贷：主营业务收入943.40应交税费-应交增值税（销项税额）56.60第二次消费时：借：预收账款-充值卡100O贷：主营业务收入943.40应交税费-应交增值税（销项税额）56.609月11日，当天开票收入10万元，其中现金收款3万元。
账务处理：摘要：9月开票收入借：银行存款/其他货币资金70000库存现金30000贷：主营业务收入-开票收入94339.62应交税费-应交增值税（销项税额）5660.389月12日，当天未开票收入13万元其中现金收款3万元。
账务处理：摘要：9月未开票收入借：银行存款/其他货币资金100OOO库存现金30000贷：主营业务收入-未开票收入122641.51应交税费-应交增值税（销项税额）7358.499月13日，银行转账为员工缴纳社保费。
账务处理：摘要：缴纳社保费借：应付职工薪酬-社保费6950其他应收款-个人社保2850贷：银行存款9800结转社保：借：主营业务成本-社保费4865管理费用-社保费2085贷：应付职工薪酬-社保费69509月14日，发放5月份员工工资。
一般纳税人收入怎么做分录
一般纳税人收入怎么做分录
一般纳税人的主营业务收入
借：银行存款（或库存现金、应收帐款、预收帐款）总金额
贷：主营业务收入不含税金额
贷：应交税费---应交增值税（销项税额）增值税税额
一般纳税人的其他业务收入
借：银行存款（或库存现金、其他应收款、预收帐款）
总金额
贷：其他业务收入不含税金额
贷：应交税费---应交增值税（销项税额）涉及增值税的使用税额
一般纳税人的营业外收入
借：银行存款（或库存现金、应收帐款、预收帐款、应付账款、原材料等）总金额
贷：营业外收入不含税金额
贷：应交税费---应交增值税（销项税额）涉及增值税的才使用税额
∙∙。
新租赁准则年底未取得发票会计分录
一、新租赁准则的背景1.1 2021年1月1日起施行的新租赁准则（IFRS 16）对租赁合同的会计处理提出了新的要求。
1.2 根据新准则，租赁合同在一定条件下需要纳入资产负债表，并进行相关的会计处理。
二、年底未取得发票的租赁合同处理2.1 在年底未取得发票的情况下，公司需对租赁费用和租赁负债进行适当的处理。
2.2 需要明确年底未取得发票的具体原因，可能是因为租赁方未及时提供、遗失或者其他情况。
2.3 公司需要与租赁方进行交流，尽快取得相关发票或者相关的凭证。
三、年底未取得发票的会计分录处理3.1 如果在年底未取得发票的情况下，公司可以使用合理的估计数据进行会计处理。
3.2 需根据租赁合同的内容、租金支付历史记录以及相关市场租金水平等进行合理的估计。
3.3 将预计的租赁费用计入当期的费用支出中，并同时在资产负债表中确认相应的租赁负债。
四、会计科目的具体处理4.1 在年底未取得发票的情况下，会计科目的具体处理需要根据实际情况进行。
4.2 租赁费用可以计入当期的租赁支出或者租金支出科目下；4.3 需要在资产负债表中确认相应的租赁负债科目。
五、审计的重要性5.1 在年底未取得发票的情况下，审计的重要性尤为突出。
5.2 公司需要配合审计工作，提供相关的租赁合同、支付凭证以及合理的估计数据等；5.3 审计机构将根据相关规范和准则对公司的租赁会计处理进行审计，并发表审计报告。
六、风险提示6.1 年底未取得发票的情况下，公司需注意相关的风险提示。
6.2 如果未取得相关发票或者无法提供合理的估计数据，将可能导致财务报表的不准确性；6.3 未及时处理年底未取得发票的租赁合同，还可能面临违反会计准则的风险。
七、结语7.1 年底未取得发票的租赁合同的会计处理，需要公司充分了解相关的规定和要求；7.2 公司应尽早与租赁方交流，取得相关的发票或者凭证，并根据实际情况进行合理的会计处理；7.3 审计工作的重要性也不可忽视，公司需积极配合审计工作，确保会计处理的准确性和合规性。
无票支出纳税调整以后做账账务处理流程
无票支出纳税调整以后做账账务处理流程下载温馨提示:该文档是我店铺精心编制而成，希望大家下载以后，能够帮助大家解决实际的问题。
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未开票收入情况说明
未开票收入情况说明1未开票收入情况说明XXX税务局：年月，由于我公司会计交接工作没做好，导致月申报税时多冲了未开票收入XXX元，进而导致少申报缴纳税元。
以上是我公司会计工作失误造成的，我公司准备尽快办理一次补充申报，将少交的税款及时补交入库。
以上情况属实，请贵局免于处罚。
XXX公司（公章）年月日2未开具发票的部分收入问题的说明交通银行云南省分行昆明世纪城支行：就我公司向贵行提供的20XX年财务报表中销售收入263,547,元，农业银行账户中的收入流水为50,367,元，信用社流水单中的收入流水为259,882,元，合计银行收入流水总额为307,273,元，其中开具销售发票的金额为3,665,元，只开具出库单的金额为259,882,元，说明原因如下：砚山县同和辣椒有限责任公司是食品加工企业，砚山县是云南省国税征收征管试点县，国税局对食品加工企业要按照行业最低税赋征收%的企业所得税。
辣椒的买家客户分为要发票的小规模和要求开具发票的一般纳税人两类客户，对于小规模纳税人类型的买家客户，由于税务部门对他们实行定额征税管理，这部分买家客户采购我司货物时，要求开发票的进货价格高，不要发票的进货价格低，由于他们取得发票也只能进费用，不能抵扣进项税金。
所以决多数小规模纳税人类型的买家客户从我司进货都不要求开具税务发票，只要求我司开具产品出库单给他们即可。
特此说明砚山同和辣椒有限责任公司20XX年5月29日3未开票收入的情况说明XXXX：本期内共实现销售收入某某元，其中开票收入某某元，未开票收入某某元，主要是购买者属于直接消费者，提出不需要发票（或部分收入是预付款，在款项没付清前没有开出发票等），特此说明。
XXX 年月日4未开票收入确认调出说明我公司于20XX年9月22日与崇阳县昌华实业有限公司签订一份购买合同，合同代码为CT-20XX-C295，合同金额为500000元，合同标的为两套csc-900c烟气排放连续监测系统及环保验收费。
一般纳税人增值税的实操账务处理分录
一般纳税人增值税做账分录：购进商品借：库存商品应交税费-应交增值税（进项税额）贷：银行存款等销售收入借：银行存款贷：主营业务收入应交税费-应交增值税（销项税额）当月应交未交增值税税额借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税）贷：应交税费-未交增值税当月上交上月应交未交的增值税借：应交税费-未交增值税贷：银行存款为了核算企业应交增值税的发生、抵扣、交纳、退税及转出等情况，增值税一般纳税人应当在"应交税费"科目下设置"应交增值税"、"未交增值税"、"预交增值税"、"待抵扣进项税额"、"待认证进项税额"、"待转销项税额"、"增值税留抵税额"、"简易计税"、"转让金融商品应交增值税"、"代扣代交增值税”等明细科目。
小规模纳税人增值税做账分录：购进货物、应税服务或应税行为借：原材料等（包含增值税税额的全部价款）贷：银行存款销售货物、应税服务或应税行为确认收入借：银行存款贷：主营业务收入应交税费——应交增值税结转成本借：主营业务成本贷：库存商品交纳增值税借：应交税费——应交增值税Ol进行与销项的转出分录Is进项税转出（进项税未抵扣）借：库存商品/主营业务成本/原材料/管理费用等贷：应交税费一应交增值税一进项税额转出结平借：应交税费一应交增值税一进项税额转出借：应交税费一应交增值税一进项税额（负数红字）2、进项税转出（进项税已抵扣）借：库存商品/主营业务成本/原材料/管理费用等贷：应交税费一应交增值税一进项税额转出结平借：应交税费一应交增值税一进项税额转出借：应交税费一应交增值税一转出未交增值税3、遭遇退货等原因减少销项税贷：应付账款贷：主营业务收入（负数红字）应交税费一应交增值税T肖项税额（负数红字）PS:退货一般是采用双贷方分录，这样的分录可以使主营业务与销项税的贷方发生额与实际额保持一致，便于软件统计。
一般纳税人会计分录
一般纳税人底子会计分录1、注册资金交存验资户借：银行存款----验资户贷：实收成本2、由验资户转入底子户2、借：银行存款----底子户3、贷：银行存款----验资户4、3、取备用金中借：现金5、贷：银行存款4、签定租房合同，交租金。
借：持久待摊费用贷：银行存款6、5、购置电脑、办公家俱等固定资产。
7、借：固定资产贷：银行存款购置笔、纸袋等办公用品。
借：打点费用8、贷：现金P7、支付与发卖有关和各项费用。
j借：营业费用贷：现金〔银存〕8、预存税款借：银行存款----纳税户贷：银行存款----底子户中9、9、采购商品，增值税直接记入产物成本中10、借：库存商品11、贷：银行存款12、10、因汇款而发生的费用，及购支票等工本费。
借：财政费用贷：银行存款13、11、发生发卖收入,款项收回。
14、借：银行存款15、贷：主营业务收入16、应交税金----应交增值税结转成本17、借：主营业务成本18、贷：库存商品19、12、月未预提本月工资、福利费。
20、借：打点费用----工资21、营业费用----工资22、贷：应付工资借：打点费用----福利费23、营业费用----福利费贷：应付福利费24、13、本月利息收入。
25、借：银行存款贷：财政费用26、14、计提本月应承担的折旧费。
〔本月增加的固定资产，本月不计提折旧〕27、借：打点费用---折旧费贷：累计折旧28、15、借：打点费用---租金29、贷：持久待摊费用16、计算本月应交的税金30、借：主营业务税金及附加 .31、贷：应交税金----城市建设维护税32、其它应交款----教育税附加33、17、交纳本年印花税。
〔购销合同0.03%；借款合同0.005%；财富租赁合同、仓库保管合同、财富保险合同0.1%；货物运输合同、产权转移书据、营业账簿记载实收成本与成本公积0.05%；营业账簿、权利、许可证照每本5元〕34、借：打点费用----印花税35、贷：银行存款----纳税户18、计算本月应交所得税〔为每季度交一次〕。
不开票收入常见问题汇编问答
不开票收入常见问题汇编问答不开票收入常见问题汇编问答Pleasure Group Office【T985AB-B866SYT-B182C-BS682T-STT18】不开票收入常见问题汇编（问答）什么叫无票收入无票收入又该怎样做账无票收入，就是不开发票的收入，通常是不需要发票。
对于这种收入应与开票收入一样正常核算并纳税，依据有收款单及你的证明等。
当然私人老板可能作为了。
无票收入怎么入账1.收入入账不是按有票和无票入账的，而是按每一笔业务入账的。
无票收入入账直接按货款金额除以记入主营业务收入，再乘记入应交税金－应交增值税－销项税。
2.无票收入的报税在税控系统中有专门的录入窗口，这样做是正规做法，税局当然欢迎，更谈不上要去找你的麻烦了。
3、无票收入入账前，应确认清楚，对方是否在今后会要发票，确认需要发票的话可以留到开票后再做收入，避免进行调整。
当然，确实有已经入账的不需开票收入后来需要开票时，可以先冲销入账时的记账凭证，再开票重做收入，成本不用处理。
但是，税控系统内要做适当调整，冲减无票收入，增加开票收入。
客户不要发票，那么企业不开发票但下收入账可以吗税务局可以不要求填开发票吗《中华人民共和国发票管理办法》第二十条销售商品、提供劳务以及从事其他经营活动的单位和个人，对外发生经营业务收取款项时，收款方应向付款方开具发票，特殊情况下由付款方向收款方开具发票。
《中华人民共和国增值税暂行条例》第二十一条纳税人销售货物或者应税劳务，应当向索取增值税专用发票的购买方开具增值税专用发票，并在增值税专用发票上分别注明销售额和销项税额。
属于下列情形之一的，不得开具增值税专用发票：（一）向消费者个人销售货物或者应税劳务的；（二）销售货物或者应税劳务适用免税规定的；（三）小规模纳税人销售货物或者应税劳务的。
从以上文件可以看出，销售方应向“索取”发票方开具发票，但并未明确购货方不需要发票时，是否应当开具发票。
通常做法是，购货方不“索取”发票，则可以不开具，但一定要凭收款收据、本单位开具的商品出库单等记收入账。
工程施工未开票确认收入(3篇)
第1篇一、未开票收入确认的依据1. 合同约定：合同中明确约定了工程进度与收入确认的关系，如按工程进度或完成比例确认收入。
2. 工程进度：根据实际完成的工程进度，按照合同约定的比例确认收入。
3. 法定标准：根据税法规定，在特定情况下，即使未开具发票，也可以确认收入。
二、未开票收入确认的会计处理1. 按合同约定确认收入（1）借：应收账款（或银行存款）贷：主营业务收入（2）同时，根据税率计算应交税费：借：应交税费—应交增值税（销项税额）贷：应交税费—应交增值税（已交税金）2. 按工程进度确认收入（1）借：主营业务成本—工程施工—合同成本贷：主营业务收入（2）同时，根据税率计算应交税费：借：应交税费—应交增值税（销项税额）贷：应交税费—应交增值税（已交税金）三、未开票收入确认的税务处理1. 按合同约定确认收入（1）在纳税申报时，将未开票收入计入主营业务收入，并申报相应的增值税。
（2）在开具发票时，按照实际收取的金额计算增值税，并补缴税款。
2. 按工程进度确认收入（1）在纳税申报时，按照实际完成的工程进度计算主营业务收入，并申报相应的增值税。
（2）在开具发票时，按照实际收取的金额计算增值税，并补缴税款。
四、未开票收入确认的注意事项1. 严格遵守合同约定，确保收入确认的合法性和准确性。
2. 及时与客户沟通，确保发票开具的及时性。
3. 严格按照税法规定进行税务处理，避免税务风险。
4. 建立健全内部控制制度，加强对未开票收入的核算和管理。
总之，工程施工未开票确认收入是一个复杂的问题，企业应严格按照会计准则和税法规定进行操作，确保收入确认的合法性和准确性，同时加强内部控制，降低税务风险。
第2篇一、未开票确认收入的概念未开票确认收入是指企业在工程施工过程中，由于各种原因导致发票未能及时开具，但实际已完成的工程量已达到确认收入条件的情形。
在这种情况下，企业应按照会计准则的要求，在符合收入确认条件时，对已完成的工程量进行收入确认。
销售货物没开票如何处理
销售货物没开票如何处理一、一般纳税人销售货物不开发票，属于不开票收入的会计处理是：借：银行存款等贷：主营业务收入应交税费-应交增值税-销项税二、法律许可条件下，在实际销售中会有金额很小且是对自然人的销售，开发票没有实际意义。
但这部分收入也是经营者的应税收入，必须要依法申报纳税，这部分收入就是未开票收入。
未开票收入，顾名思义就是没有开发票的收入。
在实际销售中，有的销售金额很小，且是对自然人销售的，很多都不开发票(比如买包盐)。
但是这部分收入也是经营者的应税收入，必须要依法申报纳税的。
2销售货物对方不要发票如何处理【问】一般纳税人向小规模纳税人销售货物对客户不要增值税发票怎么缴纳增值税?由于对方是小规模纳税人不能抵扣，所以不要增值票，如果按17%含税价，关于小规模人来说的进价就高，这种状况作为一般纳税人销售方怎么办?【答】《增值税专用发票使用规定》规定，一般纳税人销售货物(包括视同销售货物在内)、应税劳务、依据增值税细则规定应当征收增值税的非应税劳务(以下简称销售应税项目)，必须向购买方开具增值税专用发票。
但是一般纳税人销售商品给小规模纳税人，可以不开具增值税专用发票，而开具增值税一般发票，但销售方要按照17%税率缴税。
3进货没有发票销售要开票账务怎么处理不管有无进货发票，你是小规模企业，开出的销售发票都要照章纳税，不影响你正常走帐的。
因为小规模企业不涉及进项税抵扣问题。
只是你没有对应的成本可转。
象这样的问题你尽量要求你的业务员少出现，因为你是在购进商品而还必须要销售，如果为了省当时开票的那点税款，却忽略了少记成本而造成利润的加大，从而多交企业所得税就不值了。
除非你的企业所得税是核定征收的例外。
因为核定征收不牵扯到利润问题，也不管你有多少成本和多大的费用，而是按你开出发票收入及不开票收入的总额而计算的：收入总额*核定征收率=应纳税所得额应纳税所得额*25%-前期已交所得税额=本季交应所得税额。
而查帐征收的应纳税所得额是按你的本年利润总额计算的，年度还必须进行汇算清缴所得税(依据你入帐不合理的和超标的项目进行调增调减所得税)：利润总额*25%-前期已交所得税额=本期应交所得税额。
增值税一般纳税人账务处理流程
会计实操讲义提纲大家好！今天我们来学习增值税一般纳税人的账务处理流程。
初做会计看到一堆的票据往往无从下手，是大部分学员遇到的问题，其实我们静下心来想一想：在学习会计基础时，学过三种账务处理程序：经济业务发生时，我们要根据原始凭证或汇总的原始凭证来做记账凭证，再根据记账凭证登记账簿，最后根据账簿编制财务报表。
实际上企业发生的经济业务需要核算的无非就几大类型即：购销业务的核算、税费的核算、期间费用的核算、职工薪酬的核算。
当然核算时是需要一定的载体，那么：首先，需要建账，即设置：现金日记账、银行存款日记账、总分类账、明细账；由于我给大家讲解的是手工账，所以，现金日记账、银行存款日记账、总分类账，我们要采用订本式的，请大家看这就是现金日记账、银行存款日记账、总分类；明细账采用的是活页式的账页，请看。
现金日记账图示如下：银行存款日记账图示如下：总分类账图示如下：对总账加以说明的明细账图示如下：明细账是活页，明细账随时可以增添或减少如图示：总分类账的账户目录如图：总账的账户目录第一页一般为库存现金：第一页的科目名称写上库存现金：如果要预留账页时，例如：库存现金留3页：跨2个页码的账页：银行存款总账占账页4-5页，如图例所示：明细账是活页账，贴口取纸以便于随时查找到所需的账户，活页账图例如图示：其次，在账簿上要设置与企业经济业务相关的会计科目。
会计科目写在什么地方呢？总分类账写在账户目录及每一账页上，同时要对每个账账户预留账页；明细账写在每一账页上且为了便于准确迅速找到所需账户，我们要在每一页上贴上口取纸，口取纸上要写上科目名称，即这样贴。
在明细账上贴上口取纸，如图所示：在明细账上贴上口取纸的方法，如下演示：再次，启用账簿时，还要贴印花税票并注销，由于我给大家讲解的企业是03年就成立的，所以，在四本账上分别贴5元的印花税即可。
印花税票如图示：明细账贴印花税票位置（第一页的右上角）：现金日记账、银行存款日记账、总账上贴印花税票，有指定的位置，如下图所示：一般情况下，未指定印花税票位置的贴在账户目录右上角，如图所示：启用账簿时注意，首先填入使用者名称（单位）：然后盖上公章：账簿页数，如下图订本式的账簿，是100页的账簿：注意账簿的启用日期：企业经营情况介绍：该企业主要销售咖啡豆，年销售额大约为150万元左右，一般纳税人，税率：17% 从09年1月1日起，《增值税暂行条例实施细则》规定：加工制造企业：年应税销售额≤50万元小规模纳税人年应税销售额>50万元一般纳税人商业：年应税销售额≤80万元小规模纳税人年应税销售额>80万元一般纳税人下面我们来进行具体的核算。
无票的费用账务处理
无票的费用账务处理
可以入账,但是有两个后果.一是在计算企业所得税时,是要调增计税额的,也就是说用收据的费用不能扣除;二是用收据,税务机关会按《发票管理办法》规定的未规定取得发票行为进行处罚,这样你还不如内部人用请款单付款,避免处罚.
无票收入的会计分录怎么处理?
1、本月若不开票的话,企业将做的会计分录是:
贷:应收账款--xx单位
2、等到下个月可以正常开票是(申报和缴纳增值税)的会计分录:
借:应收账款--xx单位
贷:应交税费--应交增值税(销项税额)
应收账款是指企业在正常的经营过程中因销售商品、产品、提供劳务等业务,应向购买单位收取的款项,包括应由购买单位或接受劳务单位负担的税金、代购买方垫付的包装费各种运杂费等.此外,在有销售折扣的情况下,还应考虑商业折扣和现金折扣等因素.。
增值税一般纳税人账务处理分录
增值税一般纳税人账务处理分录一、“进项税额”的账务处理1.国内购进货物。
企业在国内采购的货物，按照增值税发票上注明的增值税额，借记“应交税金――应交增值税（进项税额）”科目；按照专用发票上记载的应讲稿采购成本的金额，“借记材料采购”、“商品采购”、“原材料”、“制造费用”、“管理费用”、“经营费用”、“其他业务支出”等科目，按照应付或实际支付的金额，贷记“应付账款”、“应付票据”、“银行存款”。
需要注意的是：如果购进货物未能取得增值税发票，则不能计算扣除进项税额；如果购入货物取得增值税发票有误，也不得作为扣税凭证，购货方有权拒收不符合规定的增值税发票，否则，其进项税额就必须敖货物的购进成本。
2.接受投资转入货物。
企业接受投资转入货物，应按照专用发票上注明的增值税额，借记“应交税金――应交增值税（进项税额）”科目，按照确认的投资货物价值（已扣增值税），借记“原材料”等科目，按照增值税与货物价值的合计数，贷记“实收资本”等科目。
3.接受捐赠转入的货物。
企业接受捐赠转入的货物，应按照增值税专用发票上注明的增值税额，借记“应交税金――应交增值税（进项税额）”科目；按照确认的捐赠货物价值（已扣增值税），借记“原材料”等科目；按照增值税额与货物价值的合计数贷记“资本公积”等科目。
4.接受应税劳务。
企业接受应税劳务，应按增值税专用发票上注明的增值税额，借记“应交税金――应交增值税（进项税额）”科目；按照专用发票上记载的应计入加工、修理修配等货物成本的金额，借记“其他业务支出”、“制造费用”、“委托加工材料”、“加工商品”、“经营费用”、“管理费用”等科目；按应付或实际支付的金额，贷记“应付账款”、“银行存款”等科目。
5.进口货物。
按照海关提供的完税凭证上注明的增值税额，借记“应交税金――应交增值税（进项税额”）科目；按照进口货物应计入采购成本的金额，借记“材料采购”、“商品采购”、“原材料”等科目；按照应付或实际支付的金额，贷记“应付账款”、“银行存款”等科目。
企业会计准则无票销售返利会计分录
企业的经营活动中经常会涉及到无票销售和返利等商业行为，这在企业会计中会涉及到具体的会计处理。
按照企业会计准则，无票销售和返利的会计分录需要按照特定的规定进行处理，以确保企业的财务报表和财务信息的准确和可靠性。
本文将深入探讨企业会计准则下无票销售返利的会计分录。
一、无票销售的会计处理无票销售是指企业在销售商品或提供服务时，未能及时开具发票或者开具了不符合税务要求的发票。
无票销售可能会给企业带来税收风险和财务风险，因此企业在会计处理时需要进行合理的处理。
无票销售的会计处理通常包括以下几个步骤：1.确认无票销售企业在确认无票销售时，需要对销售记录进行核实和审查，确保销售的真实性和有效性。
还需要结合税务部门的相关规定，明确无票销售的具体情况和税务风险。
2.调整销售收入针对确认的无票销售，企业需要按照实际情况对销售收入进行调整。
调整销售收入需要综合考虑销售额、税收政策和企业自身的税务风险等因素，以确保调整后的销售收入符合税收要求和会计准则的规定。
3.编制会计凭证在确认和调整无票销售后，企业需要及时编制会计凭证，记录无票销售的相关会计事项。
会计凭证的编制需要遵循会计准则和相关规定，确保凭证的真实性和合规性。
二、返利的会计处理返利是指企业在销售商品或提供服务后，根据约定向客户返还一定比例的销售金额或利润。
返利通常是企业为了促销销售、回馈客户或调整销售策略而设定的营销手段，因此在会计处理上需要进行合理的处理。
返利的会计处理通常包括以下几个步骤：1.确认返利义务当企业与客户达成返利协议后，需要确认返利的具体义务和金额。
确认返利义务需要考虑返利的支付条件、金额计算方法和约定期限等因素，以确保确认的返利义务符合实际情况和合同约定。
2.计提返利准备基于确认的返利义务，企业需要按照实际情况计提返利准备。
返利准备通常是以应付账款或其他长期负债的形式计提，计提金额需要综合考虑返利义务金额、计提比例和付款期限等因素，以确保计提的返利准备合理有效。
一般纳税人会计分录大全
一般纳税人会计分录大全一、一般纳税人会计分录大全东方公司为增值税一般纳税人工业企业，2001年月12月份发生下列业务: 1、向工商银行签订借款协议，取得借款1000000元，期限六个月，月利率0.4%，借款已转存银行存款账户;借:银行存款 1000000贷:短期借款—工商银行 10000002、东方公司原借中国银行的一笔短期借款到期，本金500000元，用银行存款归还; 借:短期借款—中国银行 500000贷:银行存款 5000003、从新华公司购入乙材料一批，增值税发票上注明的买价为70000元，增值税11900元，合计81900元，材料已收到并验收入库，款项尚未支付;借:原材料—乙材料 70000应交税金—应交增值税(进项税额) 11900贷:应付账款—新华公司 819004、用银行存款支付上述欠新华公司的购料款81900元;借:应付账款—新华公司 81900贷:银行存款 819005、按合同规定，收到长江公司汇来的购买本企业A产品的购货定金100000元，存入银行存款;借:银行存款 100000贷:预收账款—长江公司 1000006、接上题，销售A产品一批给长江公司，不含增值税的售价为150000元，增值税为25500元，合计175500元，扣除预收款100000元，其余款项长江公司尚未支付;借:预收账款—长江公司 175500贷:主营业务收入 150000应交税金—应交增值税(销项税额) 255007、用现金发放本月份职工工资24000元;借:应付工资 24000贷:现金 240008、分配本月份职工工资24000元，其中生产A产品职工工资为8000元，生产B产品职工工资为10000元，车间管理人员工资为2000元，厂部管理人员工资为4000元;借:生产成本—A产品 8000--B产品 10000制造费用 2000管理费用 4000贷:应付工资 240009、接上题，按上述工资额的14%计提应付福利费3360元，其中，生产A产品职工应提1120元，生产B产品职工应提1400元，车间管理人员应提280元，厂部管理人员应提560元;借:生产成本—A产品 1120--B产品 1400制造费用 280管理费用 560贷:应付福利费 336010、职工李明报销医药费300元，经批准后用现金支付;借:应付福利费 300贷:现金 30011、计提本月份应负担的短期借款利息4000元;借:财务费用 4000贷:预提费用 400012、用银行存款支付第四季度的银行借款利息10000元，该利息已按月预提。
电脑做账怎么做
电脑做账怎么做未开票收入的会计分录做法1未开票收入的会计分录如下：借：应收账款(或银行存款)贷：主营业务收入-未开票收入应交税费-应缴增值税(销项税额)开具发票时的会计分录：借：主营业务收入--未开票收入贷：主营业务收入-**公司未开票收入是在法律许可条件下，未经工商纳税的一种额外收入，比如合法避税等条件可产生未开票收入，是国家为了缓解个人或企业生存压力的一项默许收入。
未开票收入的会计分录做法2如果只是指收款：借：银行存款贷：应收账款未开票收入，在本月已经确定收入(分录视同开票收入)借：应收账款贷：主营业务收入应交税金-应交增值税-销项税未开票收入在上月已经确定收入了，但是次月又要开票的时候，那就要先红冲上月已确定收入的分录，再凭发票在本月做一笔收入分录。
未开票收入的账务处理一、未开票的收入也要确认当期收入，正常缴纳税费，具体账务处理是：借：银行存款/应收账款等贷：主营业务收入应交税费-应交增值税-销项税二、未开票收入，顾名思义就是没有开发票的收入。
在实际销售中，有的销售金额很小，且是对自然人销售的，很多都不开发票(比如买包盐)。
但是这部分收入也是经营者的应税收入，需要依法申报纳税的。
三、主营业务收入科目是指企业经常性的、主要业务所产生的基本收入，如制造业的销售产品、非成品和提供工业性劳务作业的收入;商品流通企业的销售商品收入;旅游服务业的门票收入、客户收入、餐饮收入等。
主营业务收入发生时是在贷方，每到月末要在借方转入本年收入，主营业务收入月末没有余额，所以就没有借贷差。
累计栏填写本会计年度截止到本期的累计发生额。
具体情况可以具体对待。
主营业务收入可以记录本月发生额也可以设置累计发生额栏。
未开票收入是否需要做凭证1、未开票收入也要做凭证，凭证摘要写：未开发票收入。
会计分录和开票收入的分录一样。
2、以后客户要发票了(1)先用红字冲销以前做的未开发票收入的分录。
做红字冲销凭证，不需要开负数发票。
(2)然后，根据开具的发票再做一笔有票收入的凭证。
会计实务：未开票收入案例分析
未开票收入案例分析一、案例：A公司（增值税一般纳税人）2011年度，账面营业收入4200万元，增值税申报表营业收入5000万元，差异800万元。
据公司会计说，2011年5月31日前财领导出于某种目的，曾让会计把2010年账反结账增做一笔800万元的收入（未开票），分录如下：借：应收账款 936万元贷：主营业务收入800万元应交税费应交增值税（销项） 136万元注：136万元销项未申报2011年5月31日之后某月开票（申报增值税）：借：应收账款 -936万元贷：主营业务收入 -800万元应交税费应交增值税（销项） -136万元借：应收账款 936万元贷：主营业务收入 800万元应交税费应交增值税（销项） 136万元二、分析：（一）收入的确认：国税函〔2008〕875号企业会计准则第14号1.商品销售合同已经签订，企业已将商品所有权相关的主要风险和报酬转移给购货方；企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；2.企业对已售出的商品既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有实施有效控制；企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；3.收入的金额能够可靠地计量；收入的金额能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入企业；4.已发生或将发生的销售方的成本能够可靠地核算。
相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。
国税函〔2008〕875号同时规定，符合收入确认条件，采取下列商品销售方式的，应按以下规定确认收入实现时间：1、销售商品采用托收承付方式的，在办妥托收手续时确认收入。
2、销售商品采取预收款方式的，在发出商品时确认收入。
3、销售商品需要安装和检验的，在购买方接受商品以及安装和检验完毕时确认收入。
如果安装程序比较简单，可在发出商品时确认收入。
4、销售商品采用支付手续费方式委托代销的，在收到代销清单时确认收入。
（二）案例分析1、800万的收入如果是在所得税汇算后补做也就是说，2010年度所得税汇时没有申报到800万元收入，此时开票时回冲800万元收入是不正确的，2011年所得税汇算时要做纳税调增800万元，或者追溯调整2010年度应纳税所得额，加收滞纳金。
一般纳税人开普票的会计分录
一般纳税人开普票的会计分录在企业的运营中，开具普票可是个常见的操作，尤其是一般纳税人，真得好好捋一捋这其中的会计分录。
说实话，很多人对这个听着就头疼，似乎是个无底洞。
不过，别担心，今天我们就像喝茶聊天一样，把这些晦涩的会计术语变得轻松一点。
哎，想想你那一堆发票，是不是也有点心慌？普票，顾名思义，就是普通发票。
一般纳税人开普票的时候，首先得知道它的本质。
咱们就是要把这件事处理得妥妥的，不然可就麻烦了。
想象一下，今天你公司卖了一堆商品，客户高高兴兴地付了款，咱们先得在账上记下这笔收入。
就像把美好的回忆记录下来一样，来一条分录：借记“银行存款”账户，记上收到的钱，哈哈，心里美滋滋的。
得借个“主营业务收入”账户，毕竟咱们这也是一份正经买卖，不然怎么对得起辛辛苦苦的劳动力呢？这时候，细心的小伙伴们要注意了，记得把金额写得清清楚楚，别让会计小姐姐查账时觉得模糊。
可是，开票之后的税务处理也是必不可少的，这就是另一道菜了。
咱们得交税，税务局那边可不喜欢欠债不还的情形。
这里就得借记“应交税费”账户，把增值税部分记上去。
说到增值税，真是个让人又爱又恨的家伙。
有时候想着交税，心里就有点小怨言。
不过，没办法，咱们都是守法公民，是吧？把这一部分妥妥地放到“应交增值税（销项税额）”里，免得到时候再惹麻烦。
当然了，开票的同时，发票也是得存好，不能让它跑了。
咱们的普票就像小宝宝一样，要好好照顾。
会计上，得记得把“发票”存根处理妥当，分录上可得借记“发票管理”账户，确保以后查账时不会因为一张发票的丢失让你心慌。
就像考试的时候，复习资料丢了，那可是大事啊！接下来的操作，可是最关键的。
拿到钱的同时，心里也得做好预算，毕竟钱不是大风刮来的。
记得把“主营业务收入”分录做得清清楚楚，防止到时有人问你：“嘿，你这笔收入是怎么来的？”这时候，清晰的账目就显得特别重要。
说不定还有客户来问呢，得让他们心里有底，觉得咱们这家公司真是靠谱。
咱们再来聊聊那些细节。
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一般纳税人未开票收入会计分录
销售未开票收入的会计分录:
借:应收帐款(银行存款)
贷:主营业务收入
应交税金-应交增值税-销项税
未开票的收入和税金在申报表(表一)的未开票那一栏列示,不会影响申报,开票的时候注意不要多开,最好是收到钱再给开票,注意对方要是一般纳税人才给开专票,否则开普票,开票后不用记帐记得调整申报表(表一)的未开票那一栏数据.
应该记在无票视同销售一栏,做凭证时,借方现金,贷方销售收入应交税金在凭证后面列个发货清单写山名称、数量、单价、金额、总价就可以了.
未开票收入的处理原则有哪些?
未开票收入就是销售的确认条件已经达到,(货发出去了,款也收回来了),但是因故没开发票.在会计日常工作中,这种现象很普遍,一般出现在以下情况:货物已发出,对应的应收账款出现贷方余额,可能由于价格不确定、购货方不急需发票、开票条件不成熟等原因没有开发票.
对此,销货方没觉出什么,税务查账一般认定为"未开票收入".对此情况,查明一下原因,如果确属对方不要发票的,应做收入处理.如果属于开票时机不成熟,而税务要求做销售处理的,可以先做收入处理,正式开票时冲回,再按发票重做收入.
一家企业通常的经营活动的收入称为主营业务收入.例如,制造业或商业企业的主营业务收入是销售货物.服务业如律师事务所或理发。