会计信息系统重点汇总

1、总账系统的特点、功能、主要数据表结构、初始化流程、日常业务流程、错账处理

特点：总长子系统是在IT环境下进行账务处理和报告的子系统，只有充分发挥计算机优势，才能设计出效率更高、处理流程更合理的总账系统，才能使账务处理更科学高效。

一般包括的目标：（特点）

1.及时，准确采集和输入各种凭证，保证进入计算机的会计数据及时、准确和全面。

2.高效、正确完成记账等数据处理过程。

3.随时输出任意业务、各种账表、为企业管理提供信息。

4.实现会计数据的及时传递和数据共享。

此外，还包含所有经济业务核算，如采购业务核算，销售业务核算，存货业务核算等。

功能：

1.凭证编制：使用模式凭证自动生成与手工直接录入相结合方式编制凭证，使会计出帐变得更为规范、更容易控制和掌握。销售、采购、支出、资金、往来通过凭证模板实现自动出账；只有很小一部分如计提、分摊等需会计直接录入。

2.凭证处理功能：凭证有复核、取消复核、记录、取消记帐、自动结转损益、结账等一系列功能。

3.会计帐表的编制：系统提供了常用的会计总帐、明细表、科目余额表、往来余额表。并通过报表项目和取数关系设置自动生成资产负债表、损益表及现金流量表等。

主要数据表结构：

1）科目文件：

1.设计科目文件的意义。用于反映企业的科目体系结构和所有科目及其属性，并为编制凭证、

记账、账簿和报表查询提供支持。

2.结构设计方案一。采用定长定位方式设计会计科目编码体系，则可以设计4个字段（科目编

码、科目名称、科目类型和余额方向）；

3.方案二。采用不定长方式设计，则可以设计7个字段（科目编码、科目名称、科目类型、科

目级别、上级科目、是否末级科目和余额方向）；

4.方案三。采用立体科目方法设计，则至少包括8个字段（科目编码、科目名称、科目类型、

科目级别、上级科目、是否末级科目、辅助核算和余额方向）。

2）汇总文件：

1.汇总文件的作用。记账时系统自动按科目进行汇总，并将汇总结果存入该文件；输出账簿时，

系统自动从该文件和历史凭证文件中提取数据，并进行加工，生成所需要的账簿；进行编制

报表、财务分析、领导查询等工作时，仍然从该文件中提取数据，生成结果。

2.结构设计方案一。7个字段（科目编码、月末余额方向、月初余额、借方发生额、贷方发生额、

本年借方累计和本年待放累计）

3.方案二。（科目编码、方向、年初余额、1月借方合计、1月贷方合计、2月借方合计、2月贷

方合计……12月借方合计和12月贷方合计）

3）临时凭证文件的设计

1.作用。要反映账务处理所需要的全部内容，不仅包括记账凭证本身要求的内容，还要包括计

算机在进行数据处理时所需的各种标识，以及反映各种记录内部控制方面的内容。

2.结构一。和手工记账凭证一一对应，每条记录解放金额或者贷方金额的字段总是有一个为空，

凭证越多，记录越多，浪费的存储空间就越大。

3.结构二。借方金额和贷方金额两个字段用一个字段“金额”表示，同时增加“借贷标志”字

段，用于区分金额方向。

4.结构三。凭证内容文件，一笔经济业务对应一条记录；凭证业务文件，一笔经济业务对应多

一般初始设置模块主要包括设置账套、人员权限设置、科目设置、凭证类型设置、录入金额、汇率设置、结算方式设置、其他设置等。

1）设置账套：

2）科目设置：

3）录入余额：

4）人员权限设置：

5）结算方式设置：

1.划线更正法

划线更正法是指用红线注销原有错误记录，然后在红线上面写上正确记录更正错误的一种错账更正方法。适用于：结账以前发现账簿记录中文字或数字有错误，而其所依据的记账凭证没有错误，即纯属记账时文字或数字的笔误的情况。

更正方法：先在错误的文字或数字上画一条红色横线，表示注销，但必须使原有字迹仍可辨认，以备考察；然后在划线上方空白处用蓝字写上正确的文字或数字，并由记账人员在更正处盖章，以明确责任。必须注意，对于文字错误，可只划去错误的部分。对于数字错误，必须将整笔数字用红线全部划去，不能只划去其中几个错误数字。如将9600写成6900，应将6900整个数字全部用红线划去，再在红线上面空白处用蓝字或黑字写9600予以更正。

2.红字更正法

红字更正法又称赤字冲账法、红字冲账法，是指用红字冲销或冲减原记数额，以更正或调整账簿记录错误的一种方法。

适用于：○1根据记账凭证所记录的内容记账以后，在当年内发现记账凭证中应借应贷的会计科目错误或记账方向错误。

更正方法：先用红字金额填写一张与原错误记账凭证中内容完全相同的记账凭证，在摘要栏注明“注销某月某日某号凭证”字样，并据以用红字登记入账，冲销原有错误的记账记录；同时再用蓝字或黑子崇信填制一张正确的记账凭证，在摘要栏注明“订正某月某日某号凭证”字样，并据以用蓝字或黑字登记入账。

○2根据记账凭证所记录的内容记账以后，发现记账凭证上应借应贷的会计科目、记账方向都没有错误，只是所记金额大于应记金额，造成账簿记录有错误。

更正方法：将多记金额（即正确金额与错误金额之间的差额）用红字编制一张与原错误的记账凭证所记载的应借应贷的会计科目和记账方向完全相同的记账凭证，在摘要栏注明“冲销某年某月某日某号凭证”字样，以冲销多记金额，并据以登记入账。

3.补充登记法

补充登记法是指用蓝字或黑字登记金额，调整账簿记录错误的一种方法。

适用于：记账凭证上应借应贷的会计科目、记账方向都没有错误，只是所记金额小于应记金额，造成账簿记录错误的情况。

更正方法：将少记金额用黑字或蓝字编制一张与原错误记账凭证所记载的应借应贷的会计科目和记账方向的记账凭证，在摘要栏注明“补记某月某日某号凭证少记金额”字样，以补记少记金额，并据以登记入账。

2、报表系统功能、流程，数据来源与计算，报表新技术的应用

功能：

会计报表系统：