工会会计报表讲解汇总

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工会财务报表讲解

工会财务报表讲解

会财务报表讲解、工会会计报表的概述一)工会会计报表的概念工会会计报表是反映各级工会财务状况、业务活动和预算执行结果的书面文件,是各级工会领导、上级工会及其他会计报表使用者了解情况,掌握政策,指导工作的重要资料。

工会财务人员要负责对所属单位会计报表和下级工会报送的年报进行审核、核批和汇总工作,并定期向本级工会领导和上级工会报告本级工会预算执行情况。

二)工会会计报表的分类工会会计报表分为资产负债表(工会01 表)、收入支出表(工会02 表)和附注。

其中:附注又包括往来款项明细表(工会01 表附表1 )和经费收缴情况表(工会02 表附表1 )。

工会会计报表按编制时间可分为年度会计报表和中期会计报表。

以短于一个完整的会计年度的期间(如半年度、季度和月度)编制的会计报表称为中期会计报表;以整个会计年度为基础编制的会计报表称为年度会计报表。

三)编制工会会计报表的重要意义1、如实反映各级工会经济资源、债务情况、收入、支出和现金流量情况般而言,会计具有反映和监督两个职能,其中尤其是反映职能是会计最本质的职能。

各级工会组织通过编制会计报表,可以真实、完整地反映其控制的经济资源、所承担的债务状况、所取得的收入、支出情况以及现金流量情况等,从而反映出各级工会组织的经济实力、偿债能力和现金周转情况等广泛信息。

2、为会计信息使用者决策提供有用的信息工会会计报表是对工会日常工作中形成的大量数据进行高度浓缩整理后编制而形成的,各级工会组织定期编制会计报表,可以为会计信息使用者尤其是各级工会领导提供对其决策有用的信息。

3、提高各级工会组织的透明度,增强其社会公信力随着国家经济的发展,各级工会的财力显着增强,信息的透明对各级工会组织的发展至关重要。

通过编制会计报表可以有效提高透明度,增强社会公信力,从而有利于各级工会组织在社会公众中树立良好、可信的形象,促进长远发展。

四)工会会计报表的编制要求编制工会会计报表要做到数字准确、内容完整、报送及时。

《工会会计制度》讲解——收入支出及会计报表编报(倪

《工会会计制度》讲解——收入支出及会计报表编报(倪
1.工会会员应当按照本人月标准工资收入的0.5%向所在工会交纳会费,没 有固定收入的会员可按本人上月所得工资额计算交纳会费,工资尾数不 足10元的部分不交纳会费。
2.机关单位会员交纳会费的标准工资收入包括:基础工资、职务工资、工龄 工资、级别工资、职务补贴。
3.事业单位会员交纳会费的标准工资收入包括:职务工资、等级工资。 4.机关、事业单位工人身份的会员交纳会费的标准工资收入包括:岗位工资、
o 【例】 ××区总工会收到银行通知,市总
工会下拨的超收补助50 000元,帮扶补助 60 000元,送温暖补助30 000元,总计 140000元全部到账。
o 具体按国家统计局《劳动工资统计表》(I102 -1表)的规 定
n (07年表)的59、63、66三项之和 n (08年表)的56、60、63三项之和
o 工资总额不包括的项目
o 拨缴凭证:工会经费拨缴款专用收据 链接
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《工会会计制度》讲解——收入支出 及会计报表编报(倪
拨缴经费收入
非偿还性
偿还性资金是负债,不是收入。
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《工会会计制度》讲解——收入支出 及会计报表编报(倪
收入的含义及分类
种类(按来源划分) 会费收入 拨缴经费收入
上级补助收入 政府补助收入 行政补助收入 事业收入 投资收益 其他收入
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通俗解释
会员交的 本单位拨付 上级工会拨的 下级工会缴的 建会筹备金 上级工会给的 政府部门给的 本单位给的 附属单位缴的
贷:银行存款
5 000
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《工会会计制度》讲解——收入支出 及会计报表编报(倪
上级补助收入
o 含义
n 上级补助收入指本级工会收到的上级工会补助的款项。

工会财务报表讲解

工会财务报表讲解

工会财务报表讲解一、工会会计报表的概述(一)工会会计报表的概念工会会计报表是反映各级工会财务状况、业务活动和预算执行结果的书面文件,是各级工会领导、上级工会及其他会计报表使用者了解情况,掌握政策,指导工作的重要资料。

工会财务人员要负责对所属单位会计报表和下级工会报送的年报进行审核、核批和汇总工作,并定期向本级工会领导和上级工会报告本级工会预算执行情况。

(二)工会会计报表的分类工会会计报表分为资产负债表(工会01表)、收入支出表(工会02表)和附注。

其中:附注又包括往来款项明细表(工会01表附表1)和经费收缴情况表(工会02表附表1)。

工会会计报表按编制时间可分为年度会计报表和中期会计报表。

以短于一个完整的会计年度的期间(如半年度、季度和月度)编制的会计报表称为中期会计报表;以整个会计年度为基础编制的会计报表称为年度会计报表。

(三)编制工会会计报表的重要意义1、如实反映各级工会经济资源、债务情况、收入、支出和现金流量情况一般而言,会计具有反映和监督两个职能,其中尤其是反映职能是会计最本质的职能。

各级工会组织通过编制会计报表,可以真实、完整地反映其控制的经济资源、所承担的债务状况、所取得的收入、支出情况以及现金流量情况等,从而反映出各级工会组织的经济实力、偿债能力和现金周转情况等广泛信息。

2、为会计信息使用者决策提供有用的信息工会会计报表是对工会日常工作中形成的大量数据进行高度浓缩整理后编制而形成的,各级工会组织定期编制会计报表,可以为会计信息使用者尤其是各级工会领导提供对其决策有用的信息。

3、提高各级工会组织的透明度,增强其社会公信力随着国家经济的发展,各级工会的财力显著增强,信息的透明对各级工会组织的发展至关重要。

通过编制会计报表可以有效提高透明度,增强社会公信力,从而有利于各级工会组织在社会公众中树立良好、可信的形象,促进长远发展。

(四)工会会计报表的编制要求编制工会会计报表要做到数字准确、内容完整、报送及时。

工会会计制度——会计科目和会计报表(全)

工会会计制度——会计科目和会计报表(全)

工会会计制度——会计科目和会计报表第一部分总说明一、本制度统一规定工会会计科目的名称和编号,以便于编制会计凭证,登记账簿,查阅账目,实行会计电算化。

本制度已规定的一级科目和明细科目,不得减并、自行增设,不得擅自更改科目名称,不需要的科目可以不用。

二、各省级工会可以根据需要自行增设未规定的明细科目,或将相应权限授权给所属下级工会。

三、工会在填制会计凭证、登记会计账簿时,应当填列会计科目的名称,或者同时填列会计科目的名称或编号,不得只填列科目编号,不填列科目名称。

四、工会应当根据本制度有关会计报表的编制基础、编制依据、编制原则和方法的要求,提供真实、完整的会计报表。

工会不得违反规定,随意改变会计报表的编制基础、编制依据、编制原则和方法,不得随意改变本制度规定的会计报表有关数据的会计口径。

第二部分会计科目名称和编号序号科目编码名称一级科目明细科目一、资产类1 101 库存现金2 102 银行存款3 111 零余额账户用款额度4 112 财政应返还额度11201 财政直接支付11202 财政授权支付5 121 借出款6 131 应收上级经费13101 应收上级补助13102 应收上级转拨经费13103 应收建会筹备金7 132 应收下级经费8 135 其他应收款9 141 库存物品10 151 投资11 161 在建工程12 162 固定资产二、负债类13 201 应付工资(离退休费)14 202 应付地方(部门)津贴补贴15 203 应付其他个人收入16 211 借入款17 221 应付上级经费18 222 应付下级经费22201 应付下级补助22202 应付下级转拨经费22203 应付建会筹备金19 225 其他应付款20 231 代管经费三、净资产类21 301 固定基金22 302 在建工程占用资金23 311 投资基金24 321 专用基金32101 增收留成基金32102 财务专用基金32103 权益保障金25 322 后备金26 331 结余四、收入类27 401 会费收入28 402 拨缴经费收入29 403 上级补助收入40301 回拨补助40302 专项补助40303 超收补助40304 帮扶补助40305 送温暖补助40306 救灾补助40307 其他补助30 404 政府补助收入31 405 行政补助收入32 406 事业收入33 407 投资收益34 408 其他收入五、支出类35 501 职工活动支出50101 职工教育费50102 文体活动费50103 宣传活动费50104 其他活动支出36 502 维权支出50201 劳动关系协调费50202 劳动保护费50203 法律援助费50204 困难职工帮扶费50205 送温暖费50206 其他维权支出37 503 业务支出50301 培训费50302 会议费50303 外事费50304 专项业务费50305 其他业务支出38 504 行政支出50401 工资福利支出50402 商品和服务支出50403 对个人和家庭的补助50404 其他行政支出39 505 资本性支出50501 房屋建筑物购建50502 办公设备购置50503 专用设备购置50504 交通工具购置50505 大型修缮50506 信息网络购建50507 其他资本性支出40 506 补助下级支出50601 回拨补助50602 专项补助50603 超收补助50604 帮扶补助50605 送温暖补助50606 救灾补助50607 其他补助41 507 事业支出42 508 其他支出第三部分会计科目使用说明一、资产类科目第 101 号科目库存现金一、本科目核算工会的库存现金。

工会财务报表讲解

工会财务报表讲解

工会财务报表讲解一、工会会计报表的概述(一)工会会计报表的概念工会会计报表是反映各级工会财务状况、业务活动和预算执行结果的书面文件,是各级工会领导、上级工会及其他会计报表使用者了解情况,掌握政策,指导工作的重要资料。

工会财务人员要负责对所属单位会计报表和下级工会报送的年报进行审核、核批和汇总工作,并定期向本级工会领导和上级工会报告本级工会预算执行情况。

(二)工会会计报表的分类工会会计报表分为资产负债表(工会01表)、收入支出表(工会02表)和附注。

其中:附注又包括往来款项明细表(工会01表附表1)和经费收缴情况表(工会02表附表1)。

工会会计报表按编制时间可分为年度会计报表和中期会计报表。

以短于一个完整的会计年度的期间(如半年度、季度和月度)编制的会计报表称为中期会计报表;以整个会计年度为基础编制的会计报表称为年度会计报表。

(三)编制工会会计报表的重要意义1、如实反映各级工会经济资源、债务情况、收入、支出和现金流量情况一般而言,会计具有反映和监督两个职能,其中尤其是反映职能是会计最本质的职能。

各级工会组织通过编制会计报表,可以真实、完整地反映其控制的经济资源、所承担的债务状况、所取得的收入、支出情况以及现金流量情况等,从而反映出各级工会组织的经济实力、偿债能力和现金周转情况等广泛信息。

2、为会计信息使用者决策提供有用的信息工会会计报表是对工会日常工作中形成的大量数据进行高度浓缩整理后编制而形成的,各级工会组织定期编制会计报表,可以为会计信息使用者尤其是各级工会领导提供对其决策有用的信息。

3、提高各级工会组织的透明度,增强其社会公信力随着国家经济的发展,各级工会的财力显着增强,信息的透明对各级工会组织的发展至关重要。

通过编制会计报表可以有效提高透明度,增强社会公信力,从而有利于各级工会组织在社会公众中树立良好、可信的形象,促进长远发展。

(四)工会会计报表的编制要求编制工会会计报表要做到数字准确、内容完整、报送及时。

工会会计制度中新增的财务报表

工会会计制度中新增的财务报表

工会会计制度中新增的财务报表工会会计制度中新增的财务报表主要包括以下几个方面:1. 会费收入报表:这是工会会计制度中新增的一项财务报表,用于记录和反映工会从会员收取的会费收入情况。

该报表通常包括会费收入的来源、金额、时间等信息,有助于工会监控会费收入的情况,确保财务收入的合法性和准确性。

2. 劳动争议费用报表:工会会计制度中新增的另一个财务报表是劳动争议费用报表。

该报表用于记录和反映工会为维护会员权益而发生的劳动争议费用,包括律师费、仲裁费、调查费等。

劳动争议费用报表的编制可以帮助工会了解和掌握劳动争议费用的支出情况,合理安排预算和资源,以维护会员的权益。

3. 培训费用报表:随着工会对会员的关注和服务不断增加,培训成为工会的一项重要工作内容。

因此,在工会会计制度中,也新增了培训费用报表。

该报表用于记录和反映工会为会员提供的各类培训活动的费用,包括培训师资费用、培训场地费用、培训材料费用等。

培训费用报表的编制有利于工会对培训活动的成本进行控制和管理,确保培训资源的合理利用和财务的透明度。

4. 社会公益支出报表:工会作为一种社会组织,在推动社会进步和促进员工福利方面发挥着积极的作用。

因此,在工会会计制度中,还新增了社会公益支出报表。

该报表用于记录和反映工会为社会公益事业所做的捐赠和支出,如慈善捐款、社会福利项目支出等。

社会公益支出报表的编制可以帮助工会监控公益支出的合理性和有效性,确保公益资金的正确使用。

以上是工会会计制度中新增的几个财务报表。

这些报表的编制和使用可以帮助工会对财务收支情况进行监控和管理,确保财务的准确性和透明度,同时也提供了数据支持,帮助工会进行决策和规划,更好地为会员服务。

工会会计制度会计科目和会计报表

工会会计制度会计科目和会计报表

工会会计制度会计科目和会计报表工会作为一种具有独立法人资格的组织,需要建立完善的会计制度来管理财务事务。

本文将从工会会计制度的会计科目和会计报表两个方面进行论述。

一、工会会计制度的会计科目工会会计制度的会计科目包括资产类科目、负债类科目、所有者权益类科目和损益类科目。

具体如下:1. 资产类科目(1)货币资金:包括工会的现金和银行存款等。

(2)应收款项:记录工会应收的款项,如会费和捐款等。

(3)固定资产:包括土地、建筑物、设备等长期使用且价值较高的资产。

(4)无形资产:记录工会拥有的无形资产,如知识产权等。

(5)其他资产:包括其他与工会有关的资产。

2. 负债类科目(1)应付款项:记录工会应付的款项,如工资、福利等。

(2)长期负债:包括长期借款等工会需要偿还的长期负债。

(3)其他负债:包括其他与工会有关的负债。

3. 所有者权益类科目(1)工会会费:记录会员缴纳的会费。

(2)公益金:用于工会公益事业的资金。

(3)结余:记录工会的盈余或亏损。

4. 损益类科目(1)营业收入:包括工会的经营收入,如会费收入等。

(2)营业支出:包括工会的运营成本,如人员工资、行政费用等。

(3)非营业收支:包括工会的非经营性收入和支出。

二、工会会计制度的会计报表工会会计制度的会计报表主要包括资产负债表和损益表。

1. 资产负债表资产负债表展示了工会在特定日期的资产、负债和所有者权益的状况。

以下是资产负债表的基本结构:资产:货币资金应收款项固定资产无形资产总计负债:应付款项长期负债其他负债总计所有者权益:工会会费公益金结余总计总计2. 损益表损益表体现了工会在一定期间内的收入、支出和盈余情况。

以下是损益表的基本结构:营业收入:会费收入总计营业收入营业支出:人员工资行政费用其他支出总计营业支出营业利润(亏损)非营业收支利润总额(亏损)所得税费用净利润(亏损)这些报表反映了工会的经济状况和财务运行情况,对工会的管理和决策提供了重要依据。

《工会会计制度》讲解 ——收入、支出及会计报表编报解读96页PPT

《工会会计制度》讲解 ——收入、支出及会计报表编报解读96页PPT

1、最灵繁的人也看不见自己的背脊。——非洲 2、最困难的事情就是认识自己。——希腊 3、有勇气承担命运这才是英雄好汉。——黑塞 4、与肝胆人共事,无字句处读书。——周恩来 5、阅读使人充实,会谈使人敏捷,写作使人精确。——培根
1、不要轻言放弃,否则对不起自己。
2、要冒一次险!整个生命就是一场冒险。走得最远的人,常是愿意 去做,并愿意去冒险的人。“稳妥”之船,从未能从岸边走远。-戴尔.卡耐基。
梦 境Байду номын сангаас
3、人生就像一杯没有加糖的咖啡,喝起来是苦涩的,回味起来却有 久久不会退去的余香。
《工会会计制度》讲解 ——收入、支出 4、守业的最好办法就是不断的发展。 5、当爱不能完美,我宁愿选择无悔,不管来生多么美丽,我不愿失 去今生对你的记忆,我不求天长地久的美景,我只要生生世世的轮 回里有你。 及会计报表编报解读

工会会计制度 财务报表excel-概述说明以及解释

工会会计制度 财务报表excel-概述说明以及解释

工会会计制度财务报表excel-概述说明以及解释1.引言1.1 概述工会会计制度是指工会组织在财务管理中建立的一套规范和制度,用于记录、管理和报告工会的财务活动。

通过规范的会计制度,工会能够有效地监控和管理资金的流动,确保资金的合理利用和保护工会会员的权益。

财务报表excel是指通过excel软件编制的工会财务报表,包括资产负债表、损益表以及现金流量表等。

通过excel的功能,可以更加灵活地调整和分析财务数据,为工会管理提供更为直观和方便的财务信息。

本文将深入探讨工会会计制度和财务报表excel的重要性,帮助读者更好地理解工会财务管理中的关键问题,并指导工会组织建立健全的财务管理体系。

文章结构部分的内容如下:1.2 文章结构本文将分为三个部分来探讨工会会计制度和财务报表excel在工会管理中的重要性。

首先,将介绍工会会计制度的概念、原则和运作方式,以及财务报表excel在其中的运用。

然后,将重点讨论工会会计制度和财务报表excel在工会管理中的重要性,对工会资金的管理和监督起到的作用进行深入分析和探讨。

最后,通过总结展望的方式,评价工会会计制度和财务报表excel在未来的发展潜力和应用前景。

通过对这三个部分的论述,可以更好地了解工会会计制度和财务报表excel在工会管理中的作用和意义。

1.3 目的目的部分的内容需要明确指出本文的目的是什么。

在本文中,我们的目的是探讨工会会计制度在财务报表中的应用以及利用Excel工具对财务数据进行分析和处理的重要性。

通过本文的阐述,读者可以了解到工会会计制度的相关概念和作用,以及Excel在财务报表处理中的优势和便利性,从而帮助工会管理人员和财务人员更好地理解和运用财务数据,提高财务管理和决策水平。

2.正文2.1 工会会计制度工会会计制度是指工会组织在日常活动中所采用的会计原则和制度。

工会作为劳工的代表组织,其会计制度的设计和执行对于维护工人权益、推动劳资关系和谐发展具有重要意义。

《工会会计制度》讲解——收入支出及会计报表编报

《工会会计制度》讲解——收入支出及会计报表编报

3>、清查:
目 1录6
第三章 工会负债
目 1录7
一、工会负债
1、概念: 工会承担的能以货币计量,需以资产偿付的债务。
2、分类:
借入款 应付个人收入 应付款项
目 1录8
二、借入款:
1、借入款核算的内容: 2、借入款的主要财务处理:
例:某工会为改造职工业务活动室,向银行借资20万元。 根据借款协议,作会计分录为:
20 000
应付上级经费
20 000
应付下级经费——应付下级划拨经费——
文昌中学
60 000
目 4录2
桃源县总工会根据文昌中学工会收据转拨工会经费6 万元:
借:应付下级经费——应付下级划拨经费—文昌
中学
60 000
贷:银行存款
60 000
桃源县总工会上解市总工会经费2万元:
借:应付上级经费
《工会会计制度》讲解——收入 支出及会计报表编报
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《工会会计制度》讲解
衔第 第 第 第 第 第 第 第
接八 七 六 五 四 三 二 一
问章 章 章 章 章 章 章 章
题、 、 、 、
、、、
的工 工 工 工 工 工 工 工
处会 会 会 会 会 会 会 会
理新 会 支 收 净 负 资 会
规旧 计 出 入 资 债 产 计
5 485
贷:会费收入
5 485
思考:县级以上工会使用“会费收入”科目吗?
目 3录9
三、拨转经费收入
1、概念: 指基层单位行政拨缴,下级工会按规定上缴及上级工会按规定 转拨的工会经费中归属本级工会的经费及建会筹备金。
拨缴标准:全部职工工资总额X2% (总额:基本工资、奖金、津补贴、加班工资、特殊工资)

工会会计报表讲解汇总

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工会会计报表讲解汇总 The latest revision on November 22, 2020工会会计报表讲义一、工会会计报表的概述(一)工会会计报表的概念工会会计报表是反映各级工会财务状况、业务活动和预算执行结果的书面文件,是各级工会领导、上级工会及其他会计报表使用者了解情况,掌握政策,指导工作的重要资料。

工会财务人员要负责对所属单位会计报表和下级工会报送的年报进行审核、核批和汇总工作,并定期向本级工会领导和上级工会报告本级工会预算执行情况。

(二)工会会计报表的分类工会会计报表分为资产负债表(工会01表)、收入支出表(工会02表)和附注。

其中:附注又包括往来款项明细表(工会01表附表1)和经费收缴情况表(工会02表附表1)。

工会会计报表按编制时间可分为年度会计报表和中期会计报表。

以短于一个完整的会计年度的期间(如半年度、季度和月度)编制的会计报表称为中期会计报表;以整个会计年度为基础编制的会计报表称为年度会计报表。

(三)编制工会会计报表的重要意义1、如实反映各级工会经济资源、债务情况、收入、支出和现金流量情况一般而言,会计具有反映和监督两个职能,其中尤其是反映职能是会计最本质的职能。

各级工会组织通过编制会计报表,可以真实、完整地反映其控制的经济资源、所承担的债务状况、所取得的收入、支出情况以及现金流量情况等,从而反映出各级工会组织的经济实力、偿债能力和现金周转情况等广泛信息。

2、为会计信息使用者决策提供有用的信息工会会计报表是对工会日常工作中形成的大量数据进行高度浓缩整理后编制而形成的,各级工会组织定期编制会计报表,可以为会计信息使用者尤其是各级工会领导提供对其决策有用的信息。

3、提高各级工会组织的透明度,增强其社会公信力随着国家经济的发展,各级工会的财力显着增强,信息的透明对各级工会组织的发展至关重要。

通过编制会计报表可以有效提高透明度,增强社会公信力,从而有利于各级工会组织在社会公众中树立良好、可信的形象,促进长远发展。

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工会会计报表讲解汇总集团公司文件内部编码:(TTT-UUTT-MMYB-URTTY-ITTLTY-
工会会计报表讲义
一、工会会计报表的概述
(一)工会会计报表的概念
工会会计报表是反映各级工会财务状况、业务活动和预算执行结果的书面文件,是各级工会领导、上级工会及其他会计报表使用者了解情况,掌握政策,指导工作的重要资料。

工会财务人员要负责对所属单位会计报表和下级工会报送的年报进行审核、核批和汇总工作,并定期向本级工会领导和上级工会报告本级工会预算执行情况。

(二)工会会计报表的分类
工会会计报表分为资产负债表(工会01表)、收入支出表(工会02表)和附注。

其中:附注又包括往来款项明细表(工会01表附表1)和经费收缴情况表(工会02表附表1)。

工会会计报表按编制时间可分为年度会计报表和中期会计报表。

以短于一个完整的会计年度的期间(如半年度、季度和月度)编制的会计报表称为中期会计报表;以整个会计年度为基础编制的会计报表称为年度会计报表。

(三)编制工会会计报表的重要意义
1、如实反映各级工会经济资源、债务情况、收入、支出和现金流量情况
一般而言,会计具有反映和监督两个职能,其中尤其是反映职能是会计最本质的职能。

各级工会组织通过编制会计报表,可以真实、完整地反映其控制的经济资源、所承担的债务状况、所取得的收入、支出情况以及现金流量情况等,从而反映出各级工会组织的经济实力、偿债能力和现金周转情况等广泛信息。

2、为会计信息使用者决策提供有用的信息
工会会计报表是对工会日常工作中形成的大量数据进行高度浓缩整理后编制而形成的,各级工会组织定期编制会计报表,可以为会计信息使用者尤其是各级工会领导提供对其决策有用的信息。

3、提高各级工会组织的透明度,增强其社会公信力
随着国家经济的发展,各级工会的财力显着增强,信息的透明对各级工会组织的发展至关重要。

通过编制会计报表可以有效提高透明度,增强社会公信力,从而有利于各级工会组织在社会公众中树立良好、可信的形象,促进长远发展。

(四)工会会计报表的编制要求
编制工会会计报表要做到数字准确、内容完整、报送及时。

1、数字准确。

要求会计报表要如实反映本级工会财务状况,报表内所有数字必须真实可靠,不能以预算数代替实际数,不能弄虚作假,隐瞒谎报。

2、内容完整。

一是要严格按全国总工会规定的统一种类、格式、内容编制各种报表,不得随意增减款、项科目,不得漏编、漏报;二是报表及附件要完整。

(如:上报本级预、决算时应附依靠本级供给经费的工会机关支出预、决算以及全面完整的预、决算报表说明书);三是会计报表必须经会计主管人员和单位负责人审阅签章并加盖公章后上报。

年终报表封面和表内各页均应加盖公章及有关人员名章。

这次新制度中的所有报表(除预、决算报表外)表底签章人均作了统一,增加了复核人,即:工会主席、财务负责人、复核和制表。

旧制度中的会计报表一般是三个人,只有决算汇总报表中是以上这四个人签章。

3、报送及时。

会计报表的时间性很强,必须按上级工会规定的时间和期限及时编制会计报表并上报。

二、资产负债表
(一)资产负债表的概念
资产负债表,是反映工会某一会计期末全部资产、负债和净资产情况的报表。

工会至少应当编制月度、年度资产负债表,可以根据需要编制季度、半年度资产负债表。

(二)资产负债表的格式
新制度中资产负债表是按照“资产=负债+净资产”的平衡公式来设计,由资产、负债和净资产三部分组成。

资产按其流动性由强到弱顺序排列,具体包括流动资产、投资、固定资产;负债按到期日远近或偿付紧迫程度顺序排列,具体包括应付个人收入、借入款、应付上级经费、应付下级经费、其他应付款、代管经费;净资产包括固定基金、在建工程占用资金、投资基金、专用基金、后备金、结余。

具体格式(详见新《工会会计制度》39页)。

(三)资产负债表的编制方法
资产负债表编制遵循左右双方平衡的原则,即资产总计等于负债和净资产总计。

资产负债表主体部分的各项目都列有“年初数”和“期末数”两个栏目,其中:“年初数”栏内各项数字,应当根据上年年末资产负债表“年末数”栏内数字填列(这和以前不同,以前是期初数,要随着月度、季度的变化而变动,而新制度里,无论按月、按季、按年编制资产负债表,“年初数”这一栏的数据是不变的,即:和上年度资产负债表的“年末数”是一致的)。

“期末数”栏内各项数字(除结余科目外)根据本期末总账各科目余额填列。

“结余”科目根据上期资产负债表“结余—期末数”加上本期收入支出表“本期结余—本月数”并加上本期收回投资,减去本期对外投资后的余额填列(在新的财务软件中,采取“表结账不结”的操作方法,即:平时账务上,收支是不转入“结余”科目的,但在自动生成报表时,软件会自动把收支转入“结余”科目,以使报表平衡)。

年底编制资产负债表时,将第二栏“期末数”改为“年末数”,栏内各项目,根据本年末总账各科目余额填列。

(四)资产负债表的编制举例
例1:假设某工会2010年1月1日的资产负债表如下:
资产负债表
工会01表编制单位:某工会2010年1月1日单位:元
假设某工会2010年1月发生的经济业务如下:
1、1月20日,收到基层上缴工会经费15万元,本级留成10万元,应上缴上级工会经费5万元。

2、1月21日,收到上级工会转来送温暖补助20万元,专项补助10万元。

3、1月22日,暂收某基层工会购书款1万元。

4、1月22日,向银行提取现金2000元备用。

5、1月23日,机关组织干部李某出差,借差旅费1000元。

6、1月26日,李某报差旅费1700元,冲原借款,付现金700元。

7、1月27日,借给××工会3万元,期限一年,转账支付。

8、1月29日,购入一台不需要安装就可投入使用的办公设备,设备价格为6万元,以银行存款支付。

某工会2010年1月的会计分录如下:
1、借:银行存款150,000
贷:拨缴经费收入100,000
应付上级经费50,000
2、借:银行存款300,000
贷:上级补助收入—专项补助100,000
—送温暖补助200,000
3、借:银行存款10,000
贷:其他应付款—××单位10,000
4、借:库存现金2,000
贷:银行存款2,000
5、借:其他应收款—李某1,000
贷:库存现金1,000
6、借:行政支出—商品和服务支出—差旅费1,700
贷:库存现金700
其他应收款—李某1,000
7、借:借出款—××工会30,000
贷:银行存款30,000
8、借:资本性支出—办公设备购置60,000
贷:银行存款60,000
同时:
借:固定资产—一般设备—××设备60,000
贷:固定基金—一般设备—××设备60,000
根据以上业务编制1月份资产负债表
资产负债表
工会01表编制单位:某工会2010年1月31日单位:元
假设某工会2010年2月至12月发生的经济业务如下:
1、2月10日某工会将现金600元存入银行。

借:银行存款600
贷:库存现金600
2、12月19日某工会召开财务工作会议,转账支付会议费5000元。

借:业务支出—会议费5,000
贷:银行存款5,000
编制2010年度资产负债表如下
资产负债表
工会01表编制单位:某工会2010年12月31日单位:元
三、收入支出表
(一)收入支出表的概念
收入支出表,是反映工会某一会计期间全部收入、支出及结余情况的报表。

工会至少应当编制月度、年度收入支出表。

可以根据需要编制季度、半年度收入支出表。

(二)收入支出表的格式
新制度中收入支出表是按照“收入-支出=本期结余”的平衡公式来设计,由收入、支出、本期结余三部分组成,其基本结构是按收入、支出、本期结余的顺序分明细项目列示。

具体格式(详见新《工会会计制度》40页)。

(三)收入支出表的编制方法
收入支出表的主体部分的各项目都列有“本月数”和“本年累计数”两个栏目,其中:“本月数”栏内各项目一级科目是根据本月总账各科目借方或贷方发生额填列;明细科目根据本月明细账各科目借方或贷方发生额填列;“本年累计数”栏内各项目一级科目,根据本月末总账各科目余额填列;明细科目根据本月末明细账各科目借方或贷方余额填列,也可以根据上月收入支出表“本年累计数”栏内各项目加上本月收入支出表“本月数”后的余额填列。

本期结余,是当期收入减支出的实际数,和资产负债表中的结余不是完全对应的。

编制年度收入支出表时,将表头中的“__年__月”改为“__年度”;并将“本月数”栏改为“本年数”,将“本年累计数”栏改为“上年数”栏。

其中:“本年数”栏内各项目一级科目,根据本年度总账各科目借方或贷方发生额填列;明细科目根据本年度明细账各科目借方或贷方发生额填列;“上年数”栏内各项目,根据上年度收入支出表“本年数”栏内各对应数字填列。

(四)收入支出表的编制举例
例1:假设某工会2010年1月31日收入支出表如下:
收入支出表
工会02表编制单位:某工会2010年1月单位:元。

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