税法练习题2

税法练习题

1、某工业企业为增值税一般纳税人，2009年6月发生下列业务：

1）以折扣方式销售货物100万元，折扣额20万另开红字发票入账。

2）受托代销一批货物，按零售收入的5%收取手续费4万元。

3）销售一批产品，价格600万元，另取得运费收入12万元。

4）工程领用A产品，成本80万元，领用材料，成本50万元，国家规定成本利润率10%。

5）向农业生产者收购农产品30万元，货物入库，并支付农产品运费3000元，取得运输发票。

6）进口一台生产用设备，海关代征增值税7万元，已取得完税证。

相关票证已于当月通过税务机关认证。试计算该企业当月应纳增值税。

2、某工业企业（一般纳税人）本月业务如下：

（1）销售货物一批，价格600万元，另收取手续费20万元。

（2）采取以旧换新方式销售货物一批，旧货作价20万元，向对方收取款项100万元。（3）将账面成本10万元（其中含运费3000元）的材料用于职工福利。

（4）采购一批材料，买价30万元，并支付运杂费2万元。

（5）没收外单位包装物押金30000元。（6）购进小轿车一辆，取得专用发票，注明价格10万元，增值税17000元。

要求：假设该企业上期无留抵税款，相关票据已通过认证。请根据上述资料，计算本月应纳增值税额。

3、某机械制造公司本月销售小轿车100辆，每辆售价10万元，另向购买方收取手续费6万元；向联营单位赠送特制小轿车5辆，每辆成本15万元；又制造10台农用拖拉机对外赠送，每辆成本0.4万元。本期购入材料允许抵扣进项税100万元，已知小轿车成本利润率12%，消费税率15%。计算该公司

当月应缴增值税和消费税。

4、建筑公司自建住宅楼出售，成本1200万元，售价1700万元；销售完工工程的剩余材料，得款50万元；承包甲公司仓库建造工程，工程款200万元，另外工程所需动力由甲公司提供，价款2万元。建筑业成本利润率8%，计算该公司应交增值税和营业税。

5、试计算下列不同企业的营业税

（1）某运输公司2008年9 月份发生下列业务：①取得客运收入199800元，并收取手续费200元，付给境外运输企业运费150000元；②取得货运收入300000元，其中支付给其他联运单位运费100000元；③销售货物并负责运输取得收入160000元。请计算该公司10月份应纳营业税额。

（2）某旅行社2008年9月份组织团体旅游，收取旅游费共计300000元，其中组团境内旅游收入140000元，替旅游者支付给其他单位餐费、住宿费、交通费、门票共计60000元；组团境外旅游收入160000元，

付给境外接团企业费用100000元，请计算该旅行社本月应纳营业税额。

（3）某广告经营公司2008年9月份取得广告业务收入 300000元，支付给其他单位制作费50000元；办理广告代理业务取得收入 120000元，其中支付给电视台广告发布费8万元，请计算该广告公司本月份应纳的营业税。

（4）某歌舞团于2008年9月来A市演出。由A 市人民影剧院提供场所,并由A市影剧院售票。共收取门票200000元，其中支付经纪人10000元，支付A市影剧院40000元。请计算该歌舞团、A 市影剧院和经纪人各自应纳的营业税。

6、某企业2008年度会计利润200万元，营业收入2200万元，其它相关资料如下：（1）全年实际发生工资支出800万元，实际发生职工福利费115万元，拨缴工会经费16万元，支付职工教育经费16万元；（2）实际发生业务招待费20万元；

（3）通过希望工程基金会向某希望小学捐款28万元；

（4）本年实际发生研发费用80万元；（5）按行政法规规定提取环境保护资金30万元，实际使用26万元。

要求：计算该企业当年应缴的企业所得税。

7、甲公司为一般纳税人工业企业，2008年相关资料如下：

（1）取得主营业务收入3000万元。（2）产品销售成本1400万元，增值税510万元，销售税金及附加51万元。

（3）管理费用600万元，其中业务招待费80万元。

（4）销售费用700万元，其中广告费580万元，业务宣传费20万元。

（5）财务费用100万元，其中向另一商业企业借款1000万元，期限半年，支付利息50万元，银行同期同类贷款年利率6%。

（6）投资收益30万元，其中购买国债利息收入13万元，从联营企业分回股利17万元。

（7）营业外收入28万元，其中合同违约金收入3万元，确实无法支付的应付款项5万元。

（8）营业外支出42万元，其中通过希望工程基金会捐款10万元。

要求：计算应缴纳企业所得税。