国际税法期末试题(含参考答案)

《国际税法》

一、单项选择题（从以下四个选项中选择正确的一项将答案填入括号内，每小题1分，共计15分。）

1、国际税收的本质是（A）

A．国家之间的税收关系B．对外国居民征税

C．涉外税收D．国际组织对各国居民征税

2、我国采用户籍标准确定跨国自然人居民身份时规定的居住期限是（C）

A.90天

B.183天

C.365天

D.5年

3

A．注册地标准B．常设机构标准

C．选举权控制标准D．实际管理机构所在地标准

4、税收抵免方法中的间接抵免适用于(A)

A.母子公司之间

B.总分公司之间

C.民营公司之间

D.

6、

A.

C.

D）

C.《维也纳外交关系公约》

D.《关于避免双重征税的协定范本》

8、下列机构中不具有独立法人地位的是（A ）

A．常设机构B．子公司C．孙公司D．总公司

9、下列方法中，以承认收入来源地管辖权优先地位为前提避免国际双重征税的是（ B ）

A．免税法B．抵免法C．扣除法D．减免法

10、中国香港属于（B）

A.同时行使所得来源地管辖权和居民管辖权的国家地区

B.单一行使所得来源地管辖权的国家地区

C.同时行使所得来源地管辖权和公民管辖权的国家地区

D.同时行使所得来源地管辖权和公民管辖权、居民管辖权的国家地区

11、下列纳税人不可能成为国际税收涉及的纳税人的是（A）

A．只负有本国纳税义务的非跨国自然人B．负有双重纳税义务的跨国自然人

C．负有双重纳税义务的跨国法人D．负有多重纳税义务的跨国纳税人

12、小型微企业和国家重点扶持企业的企业所得税税率分别是（A）

A．20%；15%B.15%；20%C.25%；20%D.20%；25%

13

A.中国

B.日本

14、某一居民2009年纳税年度内取得总所得为10在来源国取得所得为2万元，所得税税率分别为30%、20%A）

A．2.8万元B．3万元C．2.5万元D．2.4万元

1570万元，来自于乙国的

所得为30B）

A．28万元

二、选错、多选或少选皆不得分，

ABCD）

B.避免国际重复征税原则

防止国际逃税和避税原则

BCDE）

D.住所标准

E.意愿标准

ACDE）

D.劳务所得

E.投资所得

CD）

A.保护性原则

B.公平性原则

C.属人主义原则

D.属地主义原则

E.普遍性原则

5、以下情况可以采用直接抵免法来解决国籍双重征税的是（ABC）

A.总公司在国外的分公司直接缴纳给外国政府的公司所得税

B.跨国纳税人在国外缴纳的预提所得税

C.跨国纳税人在国外缴纳的个人所得税

D.母公司在国外的子公司缴纳的公司所得税

6、跨国纳税人来自非居住国的投资所得包括（BCD）

A.转让机器设备所得

B.特许权使用费

C.股息

D.利息

E.动产租金

7、抵免法的特点（AB）

A．是解决国际重复征税问题的有效方法

B．由于外国税收抵免方法设计面广，对不同经济关系的公司、企业、个人等的不同所得可以有不

同的处理方式，因而在计算上较为复杂

C．否认和放弃了境外所得居民管辖权，只实现来源地管辖权D．当各国税收负担存在明显差异时，同一主权国家居民的境内境外所得税负差异明显

8、不属于国际税收的研究对象的是（ABD ）

A.各国政府处理与其管辖范围内的纳税人之间征纳关系的准则和规范

B.各国政府处理与其管辖范围内的外国纳税人之间征纳关系的准则和规范

C.各国政府处理与其它国家之间的税收分配关系的准则和规范

D.各国政府处理它同外国籍跨国纳税人之间的税收征纳关系和与其他国家之间的税收分配关系的

准则和规范

9、美国不实行税收饶让的原因（ABC）

A.认为税收饶让影响美国的财政收入

B.认为税收饶让违背税收中性原则

C.认为税收饶让会影响美国经济的发展

D.在管理上存在困难

10

A、永久性住所

B、重要利益中心C

三、9分。）

1、社会保险税是一种收益税，工伤保险、

生育保险。（√）

2

地管辖权实施范围。（√）

3

建筑工地等。（×，4

5

6

7

8，不适用于自然人。（√）

9、国家税收的出现是国际税收产生的前提。（√）

四、名词解释（每个小题4分，共计16分。）

1、国际税收：指两个或两个以上的国家政府凭借其政治权力，对涉外纳税人的跨国所得或财产进

行重叠交叉课税，以及由此形成的国家之间的税收分配关系。

2、税收管辖权：是指国家在税收领域中的主权，是一国政府行使主权征税所拥有的管理权及其范

围。

3、国际双重征税：是指两个或更多的国家，在同一时期内，对于同一跨国纳税主体的同一征税对

象，或者对不同跨国纳税主体的属于同一税源的不同征税对象进行重复征税。

4、抵免法：指居民在其居住国以其境内外全部所得为应税所得，应税所得乘以其相应的适用税率

减去其已在境外实际缴纳的所得税为该居民的应纳税额。

五、计算题（每道计算题10分，共计40分。）