付款凭证的填制与审核

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会计凭证的编制与填制技巧

会计凭证的编制与填制技巧会计凭证是会计工作中非常重要的一环，它是记录和证明企业经济交易的原始凭证。

准确编制和填制会计凭证对于保证企业财务信息的真实性和准确性至关重要。

本文将介绍一些会计凭证的编制与填制技巧，以帮助读者更好地进行会计工作。

一、会计凭证的编制步骤1. 收集交易凭据：在编制会计凭证前，首先需要收集与交易相关的凭据，如进销存单据、银行对账单、收付款凭证等。

2. 辨别交易类型：根据收集到的凭据，辨别交易类型，如销售收入、采购成本、资产购置等。

3. 选择合适的会计凭证：根据交易类型和公司的会计制度，选择合适的会计凭证，在凭证上标注凭证字号和会计期间。

4. 填写摘要：在会计凭证中，摘要是对交易进行简要说明的文字。

摘要应该准确、明确，能够反映交易的实质。

5. 填写科目：科目是会计凭证中最重要的部分，准确填写科目可以保证凭证的准确性。

根据交易类型，选择对应的会计科目，在借方和贷方分别填写科目名称和金额。

6. 填写金额：根据交易金额，在借方和贷方填写对应的金额。

金额应该准确无误地反映交易的数值，并符合借贷平衡的要求。

7. 核对凭证：在凭证编制完毕后，对凭证进行核对，确保摘要、科目和金额的准确性和完整性。

二、会计凭证填制的技巧1. 注意凭证的逻辑性：会计凭证的编制应符合会计准则和会计原则的要求，确保凭证的逻辑性和合法性。

2. 凭证应简明扼要：凭证的摘要应该简明扼要地说明交易的性质和影响，避免出现冗长无效的文字。

3. 严格执行会计准则：会计准则对于不同交易类型的会计处理有明确规定，填制凭证时应严格按照相应的会计准则进行操作。

4. 考虑凭证的后续处理：填制凭证时要考虑后续的会计处理和审计工作，确保凭证的完整性和可追溯性。

5. 注重凭证的审查与审核：填制凭证后，应进行审查和审核，确保凭证的正确性和合规性。

三、会计凭证的常见错误和纠正方法1. 科目选择错误：填制凭证时，有时会选择错误的会计科目，这将导致凭证的借贷方不平衡。

出纳填制收支业务自制原始凭证及处理流程

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会计凭证的填制审核要求

3、从个人取得的原始凭证必须有填制人员的签名盖章。
书写清楚，规范。
1、金额前写￥，与阿拉伯数字前不得六ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ白。
2、金额数字一律填写到角分。无角分的写“00”或符号“-”；有角无分的，分位写“0”，不得用符号“-”
3、大写金额用汉字大写。
4、大写金额前未印有“人民币”字样的，应加写“人民币”且大写金额之前不得留空白。
5、大写金额到元或角为止的，后面要写“整”或“正”，有分的，不写。如小写金额为￥1007.00，大写金额应写一仟零七元整
编号连续。
如发票、支票等重要凭证，在因错作为时，应加盖作废，妥善保管，不得撕毁。
不得涂改、刮擦、挖补。原始凭证金额有错误的应当由出具单位重开，不得在原始凭证上更正。原始凭证有其他错误的，应当由出具单位重开或更正，更正处应加盖出具单位印章。
科目是否正确。应借、应贷科目是否正确，是否有明确的账户对应关系，所使用的会计科目是否符合企业会计准则等规定
金额是否正确。审核记账凭证所记录的金额与原始凭证的有关金额是否一致，计算是否正确，记账凭证汇总表的金额与记账凭证的金额合计是否相符等。
书写是否规范。审核记账凭证中的记录是否文字工整、数字清晰，是否按规定进行更正等。
手续是否完备。出纳人员在办理收款或付款业务后，是否已在原始凭证上加盖“收讫”或“付讫”的戳记。
记账凭证应连续编号
填制记账凭证时若发生错误，应当重新填制
记账凭证填制完成后如有空行，应当自金额栏最后一笔金额数字下的空行处至合计数上的空行处画线注销。
审核
原始凭证
真实性
1、日期2、业务内容3、数据4、外来原始凭证必须有填制单位公章和填制人员签章。5、自制原始凭证经办部门经办人员的签名或盖章。6、通用原始凭证，还应审核凭证本身的真实性、以防作假。

填制凭证的操作步骤

填制凭证的操作步骤
填制凭证是会计工作中的一个重要环节，以下是一般的填制凭证的操作步骤：
1. 收集原始凭证：收集与经济业务相关的原始凭证，如发票、收据、支票、银行对账单等。

2. 审核原始凭证：对收集到的原始凭证进行审核，确保其真实性、合法性和准确性。

检查凭证的日期、金额、单位、开票人等信息是否完整和准确。

3. 选择凭证类型：根据经济业务的性质和类型，选择相应的凭证类型，如收款凭证、付款凭证、转账凭证等。

4. 填写凭证日期：填写凭证的日期，一般为经济业务发生的日期或填制凭证的日期。

5. 填写凭证编号：为每笔凭证分配一个唯一的编号，以便进行归档和查询。

6. 填写摘要：简要描述经济业务的内容，使其能够清晰地表达业务的性质和目的。

7. 填写科目：根据经济业务的内容，选择正确的会计科目，并填入相应的借贷方向和金额。

8. 填写金额：填写经济业务的金额，确保借贷双方金额相等。

9. 填写附件张数：标注原始凭证的附件张数，以便核对和查阅。

10. 审核凭证：由另一位会计人员对填制的凭证进行审核，确保凭证的准确性和合规性。

11. 签字盖章：凭证填制人和审核人分别在凭证上签字盖章，以示对凭证内容的确认和负责。

12. 归档保存：将填制完成的凭证按照编号顺序归档保存，以备日后查阅和审计。

需要注意的是，不同企业可能有不同的凭证填制要求和流程，以上步骤仅提供一般参考。

在实际操作中，应根据企业的会计政策和相关法规进行填制凭证。

财务付款审核流程

财务付款审核流程一、申请付款1.申请人（例如部门经理或项目负责人）填写付款申请表，包括付款金额、付款原因、付款对象等基本信息，并附上相关的支持文件（例如合同、发票、收据等）。

2.申请人提交付款申请表及相关支持文件给财务部门。

二、初步审核1.财务部门收到付款申请后，对申请表和支持文件进行初步审核。

2.初步审核主要是确认申请的合理性和准确性，包括核实付款金额与合同金额是否一致、核实付款对象是否与合同或协议一致等。

3.如果初步审核有疑问或发现问题，财务部门会与申请人进行沟通并要求提供补充材料或解释。

三、财务审核1.经过初步审核后，财务部门会根据公司的财务政策和程序进行详细的财务审核。

2.财务审核包括核实申请人的授权、准备付款凭证、核对付款对象的账户信息等。

3.财务审核过程中可能要与申请人、相关部门或供应商进行进一步沟通和确认。

4.如果财务部门发现问题或存在风险，例如申请人未授权或账户信息错误，会与申请人或相关方共同解决。

5.财务部门完成审核后，会记录审核意见和结果，并将付款申请提交给财务主管或财务总监进行最终审批。

四、最终审批1.财务主管或财务总监对审核过的付款申请进行最终审批。

2.最终审批主要是核实财务部门的审核结果和逻辑是否合理、付款是否符合公司财务政策等。

3.如果最终审批有疑问或需要进一步核实，财务主管或财务总监会与财务部门、申请人或其他相关方进行沟通。

五、付款执行1.完成最终审批后，财务部门根据审批结果准备相关的付款凭证，例如支票、电汇申请等。

2.财务部门确认付款对象的账户信息，并在付款凭证上记录必要的信息，例如付款金额、付款对象等。

3.财务部门将付款凭证发送给相关财务人员，按照公司规定的付款方式实施付款。

4.财务部门记录付款的详细信息，例如付款日期、付款方式、付款账户等。

六、记录和存档1.财务部门将审批和付款的相关资料整理归档，并按照公司的规定保存一定的时间。

2.归档的相关资料包括付款申请表、支持文件、审批记录、付款凭证等。

付款凭证模板

付款凭证模板首先，一个完整的付款凭证模板应包括以下几个基本要素，付款日期、付款金额、付款对象、付款方式、付款原因、经办人等。

这些信息的完整和准确性直接关系到财务记录的真实性和可信度。

在填写付款凭证时，务必要认真核对每一项信息，确保没有遗漏和错误。

其次，付款凭证的格式也需要符合相关的法律法规和会计准则。

一般来说，付款凭证可以分为现金支付凭证和转账支付凭证两种形式。

现金支付凭证通常包括付款人、收款人、金额、日期、用途等信息，而转账支付凭证则需要包括付款账户、收款账户、金额、日期、用途等信息。

在制作模板时，我们需要根据实际情况选择合适的格式，并确保格式的统一和规范。

另外，付款凭证模板的设计也需要考虑到使用的便捷性和美观性。

一个清晰、简洁、易于填写和查阅的付款凭证模板可以提高工作效率，减少错误发生的可能性。

在设计模板时，可以考虑加入一些必要的提示和说明，让填写人员能够更加方便地填写相关信息。

同时，合理的版面设计和字体选择也可以提升整个凭证的美观度和专业感。

最后，付款凭证模板的管理和归档也是非常重要的。

一旦付款凭证的内容发生了变化或者有新的需求，我们需要及时更新和调整模板，以确保使用的准确性和时效性。

同时，对于已经填写的付款凭证，也需要进行规范的归档和保存，以备日后查询和审计之需。

综上所述，付款凭证模板的制作是一项重要且复杂的工作。

我们需要在设计模板时，充分考虑到信息的完整性、格式的规范性、使用的便捷性和管理的有效性。

只有这样，我们才能制作出一份真正符合实际需求的付款凭证模板，为日常工作和财务管理提供有力的支持。

希望大家在使用付款凭证模板时，能够严格按照规定填写，确保财务记录的准确性和可靠性。

同时，也希望我们能够不断完善和提升付款凭证模板的质量，为个人和企业的财务管理提供更好的帮助。

会计经验：银行存款收付款凭证的填制日期和依据

银行存款收付款凭证的填制日期和依据(一)采用银行汇票方式。

收款单位应当将汇票、解讫通知和进账单送交银行，根据银行退回的进账单和有关的原始凭证编制收款凭证;付款单位应在收到银行签发的银行汇票后，根据银行汇票申请书(存根联)编制付款凭证。

如有多余款项或因汇票超过付款期等原因而退款时，应根据银行的多余款收账通知编制收款凭证。

(二)采用商业汇票方式。

1.采用商业承兑汇票方式。

收款单位将要到期的商业承兑汇票连同填制的邮划或电划委托收款凭证，一并送交银行办理转账，根据银行盖章退回的收账通知，据以编制收款凭证;付款单位在收到银行的付款通知时，据以编制付款凭证。

2.采用银行承兑汇票方式。

收款单位将要到期的银行承兑汇票连同填制的邮划或电划委托收款凭证，一并送交银行办理转账，根据银行的收账通知，据以编制收款凭证;付款单位在收到银行的付款通知时，据以编制付款凭证。

收款单位将未到期的商业汇票向银行申请贴现时，应按规定填制贴现凭证，连同汇票一并送交银行，根据银行的收账通知，据以编制收款凭证。

(三)采用银行本票方式。

收款单位按规定受理银行本票后，应将本票连同进账单送交银行办理转账，根据银行盖章退回给收款单位的收款凭证联和有关原始凭证编制收款凭证;付款单位在填送银行本票申请书并将款项交存银行，收到银行签发的银行本票后，根据申请书存根联编制付款凭证。

因银行本票超过付款期限或其他原因要求退款时，在交回本票和填制的进账单经银行审核盖章后，根据银行退回给收款单位的收款凭证联编制收款凭证。

(四)采用支票方式。

收款单位对于收到的支票，应填制进账单连同支票送交银行，根据银行盖章退回给收款单位的收款凭证联和有关的原始凭证编制收款凭证，或根据银行转来由签发人送交银行的支票后，经银行审查盖章的收款凭证联和有关的原始凭证编制收款凭证;付款单位对于付出的支票，应根据支票存根和有关原始凭证编制付款凭证。

(五)采用汇兑结算方式。

收款单位对于汇入的款项，应在收到银行的收账通知时，据以编制收款凭证;付款单位对于汇出的款项，应在向银行办理汇款后，根据汇款回单编制付款凭证。

「会计凭证(一)」原始凭证的填制与审核(附填制实训及答案)

「会计凭证（一）」原始凭证的填制与审核（附填制实训及答案）2．按照填制手续及内容不同可分为：一次凭证、累计凭证和汇总凭证。

3．按照格式不同可分为：通用凭证和专用凭证。

原始凭证包含以下7项内容：参考图：除应当具备原始凭证的上述内容外，还应当有以下的附加条件：1．从外单位取得的原始凭证，应使用统一发票，发票上应印有税务专用章；必须加盖填制单位的公章。

2．自制的原始凭证，必须要有经办单位负责人或者由单位负责人指定的人员签名或者盖章。

3．支付款项的原始凭证，必须要有收款单位和收款人的收款证明，不能仅以支付款项的有关凭证代替。

4．购买实物的原始凭证，必须有验收证明。

5．销售货物发生退口并退还货款时，必须以退货发票、退货验收证明和对方的收款收据作为原始凭证。

6．职工公出借款填制的借款凭证，必须附在记账凭证之后。

7．经上级有关部门批准的经济业务事项，应当将批准文件作为原始凭证的附件。

填制要求：1．记录的内容、数字，必须真实可靠要真实，不得弄虚作假，不得伪造凭证。

2．项目必须逐项填列齐全，不得遗漏和省略；经办业务的有关部门和人员要认真审核，签名，确保内容完整。

3．手续完备。

自制原始凭证必须有经办单位领导人或者其他指定的人员签名盖章；对外开出的原始凭证必须加盖本单位公章；从外部取得的原始凭证，必须盖有填制单位的公章；从个人取得的原始凭证，必须有填制人员的签名盖章。

4．书写要清楚、规范：小写金额用阿拉伯数字逐个书写，不得写连笔字，在金额前要填写人民币符号“￥”，人民币符号“￥”与阿拉伯数字之间不得留有空白，金额数字一律填写到角分，无角分的，写“00”或符号“－”，有角无分的，分位写“0”，不得用符号“－”；大写金额用汉字壹、贰、叁、肆、伍、陆、柒、捌、玖、拾、佰、仟、万、亿、元、角、分、零、整等，一律用正楷或行书字书写，大写金额前未印有“人民币”字样的，应加写“人民币”三个字，“人民币”字样和大写金额之间不得留有空白，大写金额到元或角为止的，后面要写“整”或“正”字，有分的，不写“整”或“正”字。

会计实务：怎样填写记账凭证、收款凭证、付款凭证、转账凭证

怎样填写记账凭证、收款凭证、付款凭证、转账凭证填写记账凭证、收款凭证、付款凭证、转账凭证的方法如下所示：会计机构、会计人员要根据审核无误的原始凭证填制记账凭证。

记账凭证可以分为收款凭证、付款凭证和转账凭证，也可以使用通用记账凭证。

填写记账凭证的基本要求是：（一）记账凭证的内容必须具备：填制凭证的日期；凭证编号；经济业务摘要；会计科目；金额；所附原始凭证张数；填制凭证人员、稽核人员、记账人员、会计机构负责人、会计主管人员签名或者盖章。

收款和付款记账凭证还应当由出纳人员签名或者盖章。

以自制的原始凭证或者原始凭证汇总表代替记账凭证的，也必须具备记账凭证应有的项目。

（二）填制记账凭证时，应当对记账凭证进行连续编号。

一笔经济业务需要填制两张以上记账凭证的，可以采用分数编号法编号。

（三）记账凭证可以根据每一张原始凭证填制，或者根据若干张同类原始凭证汇总填制，也可以根据原始凭证汇总表填制。

但不得将不同内容和类别的原始凭证汇总填制在一张记账凭证上。

（四）除了结账和更正错误的记账凭证可以不附原始凭证外，其他记账凭证必须附有原始凭证。

如果一张原始凭证涉及几张记账凭证，可以把原始凭证附在一张主要的记账凭证后面，并在其他记账凭证上注明附有该原始凭证的记账凭证的编号或者附原始凭证复印件。

一张原始凭证所列支出需要几个单位共同负担的，应当将其他单位负担的部分，开给对方原始凭证分割单，进行结算。

原始凭证分割单必须具备原始凭证的基本内容：凭证名称、填制凭证日期、填制凭证单位名称或者填制人姓名、经办人的签名或者盖章、接受凭证单位名称、经济业务内容、数量、单价、金额和费用分摊情况等。

（五）如果在填制记账凭证时发生错误，应当重新填制。

已经登记入账的记账凭证，在当年内如果发现填写错误的时候，可以用红字填写一张与原内容相同的记账凭证，在摘要栏上注明注销某月某日某号凭证的字样，同时再用蓝字重新填制一张正确的记账凭证，注明订正某月某日某号凭证字样。

记账凭证的填制与审核步骤

记账凭证的填制与审核步骤===========1. 填写凭证日期--------在填制记账凭证时，应首先填写凭证的日期。

日期应按照公历或阳历填写，以“年-月-日”格式书写，如“2023-03-08”。

对于某些涉及现金或银行收支的记账凭证，例如现金收据或银行进账单，日期通常为交易发生的当天。

2. 填写凭证编号--------每张记账凭证都应有一个唯一的编号，以便于后续的审核和查找。

编号一般由数字或字母组成，如“20230101001”。

如果一笔经济业务需要填制多张记账凭证，应在最后一张记账凭证的编号后注明“转”字，例如“20230101001-转001”。

3. 填写会计科目及借贷方向和金额------------------会计科目是记账凭证的核心信息，它反映了经济业务涉及的账户类型。

根据经济业务的内容，选择相应的会计科目，如“银行存款”、“应付账款”等。

同时，还需要注明借贷方向和金额。

借方表示增加，贷方表示减少。

金额应填写相应的阿拉伯数字，如“1000”。

4. 填写经济业务内容摘要---------------在记账凭证中，应简要说明经济业务的内容，以帮助阅读者快速了解业务情况。

摘要应简明扼要，清晰明了。

5. 填写所附原始凭证张数和记账备注------------------在记账凭证中，应注明所附原始凭证的张数。

这些原始凭证包括发票、收据、支票等，以证明经济业务的真实性。

同时，还可以在备注栏中注明与记账凭证相关的其他信息，如附加单据的张数、合计金额等。

6. 填写填制、审核、记账、会计主管等有关人员的签名或盖章，收、付款凭证还需有出纳人员的签章。

-------------------------------------在完成记账凭证的填制后，应进行审核、记账等后续步骤。

这些步骤需要相关人员的签名或盖章。

具体来说，填制人员应签章确认，审核人员应对记账凭证进行复核并签章确认，记账人员则负责将记账凭证记录到账簿中并签章确认。

第六章会计凭证-记账凭证的填制要求(3)——付款凭证的填制要求

2015年会计从业资格考试内部资料会计基础第六章会计凭证知识点：记账凭证的填制要求（3）——付款凭证的填制要求● 详细描述：付款凭证是根据审核无误的有关库存现金和银行存款的付款业务的原始凭证填制的。

付款凭证的填制方法与收款凭证基本相同，不同的是在付款凭证的左上角应填列贷方科目，即“库存现金”或“银行存款”科目，“借方科目”栏应填写与“库存现金”或“银行存款”相对应的一级科目和明细科目。

对于涉及“库存现金”和“银行存款”之间的相互划转业务，如将现金存入银行或从银行提取现金，为了避免重复记账，一般只填制付款凭证，不再填制收款凭证。

出纳人员在办理收款或付款业务后，应在原始凭证上加盖“收讫”或“付讫”的戳记，以免重收重付。

【例6-3】20x1年8月15日，A公司行政部门购买办公用品支付现金500元；附原始凭证3张，是A公司8月第7笔现金付款业务。

付款凭证的填制如表6-12所示。

例题：1.付款凭证左上角可填制的会计科目有（）A.库存现金B.应收账款C.银行存款D.实收资本正确答案：A,C解析：2.对于将现金存入银行或者从银行提取现金的业务，为避免重复记账，一般只编制付款凭证，不编制收款凭证。

（）A.正确B.错误正确答案：A解析：√3.付款凭证左上角的“贷方科目”可能登记的科目有()。

A.预付账款B.银行存款C.应付账款D.其他应付款正确答案：B解析：付款凭证的左上角应填列贷方科目，即“库存现金”或“银行存款”科目4.在采用收款凭证、付款凭证和转账凭证的情况下，涉及现金和银行存款之间的划转业务，按规定（）。

A.只填收款凭证B.只填付款凭证C.既填收款凭证又填付款凭证D.只填转账凭证正确答案：B解析：在采用收款凭证、付款凭证和转账凭证的情况下，涉及现金和银行存款之间的划转业务，按规定只填付款凭证。

5.为了避免重复记账，习惯上对于将现金存入银行的业务，一般只编制（）。

A.库存现金付款凭证B.银行存款收款凭证C.库存现金收款凭证D.银行存款付款凭证正确答案：A解析：为了避免重复记账，同时涉及“库存现金”、“银行存款”账户的凭证，只填制付款凭证，不填制收款凭证。

收款、付款凭证的填制教学设计

第五章“收款、付款凭证的填制”教学设计授课类型：新授技能课班级：时间：40分钟一、使用教材：华东师范大学出版社《基础会计》二、教学对象分析1、认知、技能：对会计核算七种专门方法中的设置账户、复式记账有较深认识，已较熟练掌握会计分录的编制方法，也已经比较熟练地掌握了发票、支票、进账单等原始凭证的填制方法，为记账凭证的填制打下了基础。

2、学习态度：大部分学生学习态度认真，但个别学生参与课堂思维的积极性不够，还缺乏认真、细致、严谨、规范的操作风范。

3、学习能力：有一定的自学能力，其专业思维能力与解决实际问题的能力有待提高。

三、教学内容分析1、填制和审核会计凭证是会计核算方法体系中的基本方法之一，它是整个会计核算的起点，也是登记账簿的前提和依据。

只有熟练掌握收款、付款凭证的填制，为转账凭证和通用记账凭证的填制打下基础，才能为记账、算账提供初始的依据，提高会计工作质量。

本教材相关实训例子很少，需另外补充例子讲解。

2、结合广州市特点处理教材，根据广州市财政局颁发的《会计凭证、账簿规范细则》规定，规范填制记账凭证。

3、是会计实务操作中必须掌握的方法，贯穿整个会计工作的始终。

四、教学目标：1、认知目标：了解收款、付款两种记账凭证的格式、内容，掌握记账凭证的填制要求和方法，并能熟练填制这两种记账凭证。

2、能力目标：培养学生正确、规范填制记账凭证的实际操作能力，以及团结合作、勇于探究、解决实际问题的能力，使所填制的会计凭证正确、规范、美观。

3、情感目标：培养学生认真、细致、严谨、规范的实际操作态度和职业品德。

五、教学重点：1、根据经济业务内容，正确选择填制的记账凭证种类。

2、收、付款凭证的填制要求和方法。

六、教学难点：收、付款凭证的填制要求和方法。

七、教学方法：讲练结合法、观察法、演示法、归纳法、迁移法、探究式等八、教学媒体：多媒体设备、POWERPOINT课件、实物、九、教学程序设计及时间分配十、教学流程图。

付款凭证的填写

付款凭证的填写
付款凭证是一种用于记录和证明付款的文件，通常由财务人员填写。

下面是付款凭证的填写步骤：
1. 填写日期和凭证号码
在付款凭证的左上角，填写凭证的日期和凭证号码。

凭证号码应当按照一定的规则进行编制，以便于跟踪和管理。

2. 填写付款人和收款人信息
在付款凭证的左侧，填写付款人和收款人的信息。

包括姓名/名称、地址、电话等信息。

3. 填写付款金额
在付款凭证的右侧，填写付款的金额。

包括大写和小写两种表示方法。

金额应当与付款申请书或财务报销单等相关文件一致。

4. 填写付款事由
在付款凭证的下方，填写付款的事由。

包括项目名称、用途、支出科目等信息。

同时，应当注明相关的审批人和审批日期。

5. 填写记账人和审核人信息
在付款凭证的右下角，填写记账人和审核人的信息。

记账人应当核对付款金额和事由，确保凭证的准确性；审核人应当检查凭证的合法性和规范性。

6. 填写财务主管签字
在付款凭证的右下角，填写财务主管的签字。

财务主管应当对凭证进行最终审批，确保付款符合公司规定和法律法规。

填制与审核凭证

填制与审核凭证今天,我们开始学习填制与审核凭证。

会计凭证简称凭证,是记录我们一个公司发生的经济业务和完成情况,明确了经济责任,这是作为记账依据的一种是具有法律效力的书面证明文件。

凭证是由经办人员填制。

并在凭证上签名盖章,发票、银行结算的凭证、收货单等都是回家凭证。

填制会计凭证,必须要有关人员严格审核,经确认无误后才能作为登记账簿的依据。

1.会计核算首先是从会计凭证开始的,会计凭证的填制和审核是会计计核工作的起点和基础,可以正确及时地记录经济业务发生的内容摘要、数量、单价、金额等。

2.学习到了原始凭证所填的日期,经济业务内容,数量金额等必须真实反映经济业务。

不得弄虚作假,不得涂改。

填写要完整,不可缺漏,名称不能简化。

3.商品用途填写明确,不能模糊不清,数字和文字,字迹要清晰、工整,易于辨认,不能潦草。

如果填写错误时不得任意涂改,不能随便撕掉,要按规定方法给予更正。

4.学会了审核原始凭证的真实性,日期业务内容,数据是否真实;有关数量,金额,单价,合计无差错,大写与小写是否相等。

审核凭证是否有经办部门和经办人员签名和盖章。

填制与审核记账凭证记账凭证的种类是按经济业务内容分类,分为收款凭证、付凭证和转账凭证。

记账凭证也有多种多样,按不同标准化分为不同的种类,这些是有关人员根据审核无误的原始凭证填制的。

1.收款凭证一般按库存现金和银行存款分别编制,收款凭证是用来反映货币资金收入的业务的记账凭证,是根据审核无误的现金和银行存款收款业务是原始凭证编制的。

一级科目和明细科目内容业务要清楚,正确记账,记完了要有相关制单人员、审核人员、记账人员和会计主管人员的印章或签字。

2.付款凭证其他内容与收款凭证基本相同,摘要要写明,便于登对和帐实核对。

3.业务要清楚明确写时付款对象的名称,款项内容,付款凭证数出纳人员付讫款的证明。

4.转账凭证是根据审核无误的不涉及现金和银行存款收付的转账业务的原始凭证填制而成的。

5.转账凭证的“会计科目”栏是按先借后贷的顺序分别填写应借应贷的总账科目和明细科目。

全套付款审批制度及流程(一)

全套付款审批制度及流程（一）引言概述全套付款审批制度及流程（一）是为了规范公司内部的付款审批流程，确保资金使用的合法性和合规性而制定的。

本文将从五个方面详细介绍全套付款审批制度及流程的内容。

一、付款申请流程1. 提交付款申请：员工根据需要填写付款申请表，并提交给财务部门。

2. 审核付款申请：财务部门对付款申请进行审核，核实相关信息的准确性和合规性。

3. 部门审批：付款申请通过初步审核后，需要经过相关部门的审批，确认付款的必要性和合理性。

4. 财务审批：部门审批通过后，财务部门进行终审，确保付款申请符合公司的财务政策和控制要求。

5. 审批结果通知：财务部门将审批结果通知申请人和相关部门。

二、付款凭证的准备与审核1. 收集付款凭证：财务部门收集付款申请中所需的付款凭证，包括发票、合同、采购订单等相关文件。

2. 审核付款凭证：财务部门对付款凭证进行审核，核实其真实性和有效性。

3. 确认付款对象：财务部门核实付款凭证中的收款对象，确保其合法身份和经营合规性。

4. 风险评估：财务部门对付款凭证存在的风险进行评估，确保付款过程的安全和可靠性。

5. 更新付款记录：财务部门将审核通过的付款凭证和相关信息记录至付款记录系统中。

三、审批权限和层级1. 根据职位设定审批权限：根据公司内部的规定，设定不同职位的审批权限，确保付款流程的层级化和权限的可控性。

2. 层级审批：采用层级审批的方式进行付款申请的审批，由高层管理人员对高额付款进行审批，确保资金的安全性。

3. 多级审核：针对重要付款申请，需经过多级审核，确保审批的准确性和全面性。

4. 审批记录保存：财务部门保存审批记录，并确保其可追溯和安全存储。

四、付款执行与跟进1. 付款执行：财务部门根据审批结果和付款申请，进行付款的执行工作，确保付款准确无误。

2. 付款方式选择：根据付款对象和金额的不同，选择适当的付款方式，包括电汇、支票、现金等。

3. 付款跟进：财务部门跟进付款的执行情况，与相关部门和供应商进行沟通和确认，确保款项的及时到账。

怎样填制付款记账凭证

付款记账凭证主体科目在左上方
1.付款记账凭证及其格式
企业定制的付款记账凭证主体科目也在左上方
企业定制的付款记账凭证还有分为银行付款和现金付款两种
企业定制的付款记账凭证还有分为银行付款和现金付款两种
辽宁省财政厅监制的付款记账凭证
付款记账凭证统一为蓝色
（收款记账凭证统一为红色，转账记账凭证统一为黑色）
2020年2月2日提现金1500元
2020 2 2
1 银付1
银行存款
提现金
库存现金
150000
壹
￥1 5 0 0 0 0
任延冬
3. 填制付款记账凭证2个特例
类似的问题，从银行提取现金时，分录如下：
借：库存现金
贷：银行存款
从借方角度，库存现金增加，应该填制收款记账凭证；从贷方角度，银行存款减少，应该填制付款记账凭证。选择收款或付款记账凭证都可以。如果收款记账凭证和付款记账凭证各填制一张并记账，还是重复记账！
由于收款记账凭证和付款记账凭证既是记账人员登记日记账和有关总账及明细账的依据，同时又是出纳人员收款、付款的依据。
因此，出纳人员必须根据由会计主管人员审核的收款记账凭证和付款记账凭证办理收款、付款业务，借以通过会计人员填制、审核收款记账凭证和付款记账凭证，监督企业单位的现金、银行存款的收付业务，加强对货币资金的管理。
怎么办呢？答案还是：业内规定只填制一张付款记账凭证！！！
2020年2月28日存现金2300元
2020年2月28日存现金2300元
2020 2 28
3 现付1
库存现金
存现金
银行存款
230000
壹
￥2 3 0 0 0 0

出纳付款内控流程及实操

出纳付款内控流程及实操出纳付款流程一、统一填制“现金/银行付款凭单”财务部根据收到的各付款事项必须填制“现金/银行付款凭单”，收到的各付款资料作为附件，并在付款凭单上注明附件的数量，支付事项可根据各付款资料分别填写，大小写金额栏应依据付款资料的合计数填写，付款凭单填制后由作成人签章，将付款凭单及附件按现有流程呈交审批。

出纳以审批后的付款单安排付款。

出纳付款后，在出纳栏盖章付款凭单上盖“现金付论”或“银行付”戳记，在后附的资料上每页盖“附件”戳记,并将付款凭单顺序编号。

付款凭单编号规则:年份4位+月份2位+顺序号4位，编号每月更新一次。

二、离职员工工资支付流程员工离职申请经各部门确认、总务部审核后，财务部根据总务部提供的加班及扣款等资料计算工资，打印出“工资明细表”，以“工资明细表”填制“现金/银行付款凭单”，支付事项按员工部门分别填列可以一张付款凭单填列几张工资明细衣，但不可以一张工资明细表填列数张付款凭单，付款凭单填制后在作成栏签章，工资明细表等资料作为附件,并在付款凭单上注明附件的数量。

将付款凭单及所附资料按现有流程呈交审批。

出纳以审批后的付款凭单安排工资支付。

出纳付款后出纳栏盖章，在付款凭单上盖“现金付讫”或“银行付讫”戳记，在后附的资料上每页盖“附件”戳记，并将付款凭单顺序编号。

三、月结资料付款流程根据需要款的明细资料填制“现金/银行付款凭单”，支付事项按部门分别填列，将付款明细资料的合计金额计入凭单的大小写金额栏，订购单、供应商发票/收据、送货单等付款明细资料作为付款凭单的附件，并在付款凭单上注明附件的数量，填制人在作成栏签章。

将付款凭单及附件资料按现有流程呈交审批。

出纳以审批后的付款凭单安排支付。

出纳付款后，出纳栏盖章，在付款凭单上盖“现金付讫”或“银行付讫”戳记，在后附的资料上每页盖“附件”戳记，并将付款凭单顺序编号。

四、其他涉及付款的事宜，比照上述方法和流程处理。

1、根据出纳转过来的各种原始凭证进行审核，审核无误后，编制记账凭证。