财务管理第1章

一、财务管理的概念
1、注意分清财务和财务管理概念的不同
①财务是企业资金运动及其所形成的经济关系；②财务 是在生产经营中需要用货币来处理的经济关系即货币关 系；③财务是生产要素分配和生产成果实现及其分配所 形成的分配关系；④财务是企业在生产经营活动中的资 金的筹集、使用、回收和分配等方面的经济活动；⑤财 务是本金的投入与收益活动及其所形成的特定的经济关 系。
在企业经营中，你是否也对盈亏糊涂？要看清 盈亏，就要掌握利润表的分析诀窍。
案例:到底亏了多少 ？——认识盈亏
（1）收入:收到10000元,找回2000元，所以收入为 8000元。
（2）成本：钻石戒指的价值仍按卖价8000元计算， 所以成本也是8000元。
（3）珠宝店老板拿出10000元真钞，赠给杂货店老 板，所以珠宝店老板有10000元的意外损失，也就是 财务上的营业外支出。
案例:到底亏了多少 ？——认识盈亏
一个衣着华丽的女郎走进一家珠宝商店,她看中了一只 钻石戒指。与店老板讨价还价后，讲好价钱是8000元 。女郎拿出一张10000元的钞票，珠宝店老板为了找 钱，拿了这张钞票向隔壁的杂货店兑换成零钱，然后 把钻石和2000元交给女郎。
女郎走后，杂货店老板再仔细检查那和钞票，发现是 假的。珠宝店老板只得自认晦气，拿出10000元真钞 ，赔给杂货店老板在这笔生意中一共损失了多少钱？
2、你抵押贷款买来房子作办公楼，产权压在 银行，这房子是公司的资产吗？
3、你是农场主，农场里用来挤鲜奶的奶牛是 什么资产？
判断是不是资产的要件
所有权 经济利益 用途
现金为王？——资产的变现能力
小李要投资办一家公司,注册资本100万元，小 李准备用自家的房子做资本投入到公司。从财 务的角度考虑，用房子有什么不好？
财务管理的概念 企业组织的类型 财务管理的目标 企业价值的实现
第1节 财务管理的概念
财务管理的定义 企业财务活动 企业财务关系
一、财务管理的定义
财务管理是企业组织财务活动、处理财务关系 的一项经济管理工作。
企业财务活动是以现金收支为主的企业资金收支活 动的总称。
企业财务关系是企业在组织财务活动过程中与各有 关方面发生的经济关系。
范畴。如何对资本化的资金运动进行管理，
使作为资本的货币在企业经济活动中得到量
的增值，构成财务管理的全部内容。《财务
管理》课程，着重对公司资本的筹集、资本
的运用、资本收益的分配等财务问题进行介
绍和研究，为公司财务管理提供了必备的理
论知识和实务操作方法。
第一章 总论
学习目的与要求:
财务理论是对财务实践的理性认识,本 章介绍财务基本理论。通过本章的学 习，应当掌握理财的目标、财务管理 的性质与基本职能，深入掌握企业现 金流转过程及其流转平衡关系，了解 熟悉财务管理的外部环境。
A、8000元 B、10000元 C、12000元
D、11000元 E、20000元 F、18000元
案例:到底亏了多少 ？——认识盈亏
举棋不定是因为被珠宝店老板赔给杂货店老板 10000元真钞的“表面现象”所迷惑了。但是 如果我们引入财务管理中的收入、成本、费用 和利润等概念,正确的答案就会很容易找到。
手中的财产不能变现，富豪变成穷光蛋，在企 业经营中同样面临着资产的变现问题。资产不 能变现，优质公司也破产。
学以致用
资产只有在流动中才能实现增值的目标。
财富在流动中增加，资产在流动中增值。
资金的时间价值
时间的观念在财务管理中相当重要 试算一下,哪种方式最快变成百万富翁？ 1、pv1=10万元，投资收益率i1=10% 2、pv2=20万元，投资收益率i1=5% 3、A1=2万元，投资收益率i3=10%
直接用于供产销的项目:
材料、工人工资……
营运资金
不直接用于供产销的项
目:工具、汽车、设备……
固定wk.baidu.com产
不论是否发生业务都必
须发生的项目:办公用品、租 金、利息……
管理成本
公司的钱用到哪里去了？
资金来源
资金去向
资产负债表
股份资本15000 借贷资本15000
留存收益 0
固定资产20000 营运资金9000
案例:杰克和安迪的创业与失败
杰克和安迪合伙,立志为有欣赏力的客户制
造手工家具，想要成立一个属于他们自己的
钱
“xx家具公司”
从 杰克拿出12000元,安 哪 迪拿出3000元
股份资本
里 来？ 银行提供15000元
借贷资本
利润结余0元
留存收益
公司的钱用到哪里去了？
租用场地、设备、材料、工资、 办公费,等等
财务管理是指企业组织财务活动、协调财务关系的一项 综合性价值管理工作。
第一章 总论
2.财务管理的对象
对象:资金（现金）流转及其循环
购置 长期资产
现金 （资本）
制造费
购买 存货
人工费 支出
销售与管理费 应收帐款
产品制造
产品销售
判断:是不是资产 ？
1、你是银行家,银行里的大笔存款是你的资产 吗？
可以 循环
投资 支出
管理成本1000
消耗性 支出
费用 支出
利润表
工厂开工营业了……
月初资产负债表
现金500 营运资金8500
银行借款15000 股份资本15000
固定资产20000
利润留存－1000
一个月后……
月初资产负债表
现金500
银行借款15000
营运资金8500
股份资本15000
固定资产20000 利润留存－1000
课程简介
产品经营和资本经营,是现代企业的两 大类经营活动，财务管理是对资本经营 活动的管理。资本是能带来剩余价值的 价值，资本是经营和承担责任的本钱， 财务活动是货币资本化的活动，是为了 重新获得货币而垫支货币的活动，财务 的本质是资本价值经营。
课程简介
货币的资本化,带来了以资本化的资金
为管理对象，以资本增值为管理目的的财务
现在我们可以轻松算出珠宝店老板到底亏了多少： 利润=8000－8000－10000=－10000（元） 所以正确答案应该选B，即珠宝店老板在这笔生意中
亏了10000元。
二、财务管理的内容
财务管理的主要内容是:管理财务活动、协调财务 关系。所谓财务活动是指资金的筹集、运用、收 回及分配等一系列行为 ；财务关系是企业在组 织财务活动过程中产生的与各利益相关者的的经 济关系 。