会计经验：跨年增值税发票作废

如何正确处理增值税发票作废及更正

如何正确处理增值税发票作废及更正增值税发票是一种重要的财务凭证，用于纳税人的开票和报销。

然而，在实际操作中，不可避免地会出现发票作废或者错误开票的情况。

正确处理增值税发票的作废及更正问题，对于维护纳税人的合法权益以及避免后续税务风险至关重要。

本文将从作废和更正两个方面，介绍如何正确处理增值税发票。

一、增值税发票作废的情况和处理方法增值税发票作废是指在发票开具后，因各种原因造成发票不能使用的情况。

常见的发票作废情况包括发票未使用、纳税人信息错误、金额错误等。

下面介绍如何正确处理增值税发票作废的情况：1. 发票未使用发票未使用是指在开票后，因某种原因未被使用。

这可能是由于业务的变动或者其他客观原因导致的。

对于未使用的发票，纳税人可以根据税务部门的规定，申请作废发票。

一般情况下，纳税人需要在规定的时限内向税务部门提出作废申请，并提供相关证明材料。

税务部门审核后，会将作废发票的信息记录在系统中，纳税人可以使用新的发票进行开票。

2. 纳税人信息错误在发票开具过程中，由于纳税人信息输入错误，导致发票上的纳税人信息与实际情况不符。

这种情况下，纳税人应尽快向税务部门报备错误，并提供正确的纳税人信息。

税务部门会对错误信息进行核实，如属实，会在系统中标记作废发票的纳税人信息，并要求纳税人重新开具正确的发票。

3. 金额错误金额错误是指在发票开具过程中，由于输入错误或计算错误导致发票上的金额与实际情况不符。

如果发票金额错误，纳税人需要及时向税务部门报备，并提供正确的金额信息。

税务部门会对金额错误进行核实，并要求纳税人重新开具正确的发票。

二、增值税发票更正的情况和处理方法增值税发票更正是指在发票开具后，因其他原因需要对发票内容进行修改的情况。

下面介绍如何正确处理增值税发票更正的情况：1. 发票类型更正在实际操作中，可能会出现发票类型选择错误的情况。

例如，开具了增值税专用发票，但应该开具增值税普通发票。

这种情况下，纳税人需要向税务部门提出更正申请，并提供相关的证明材料。

增值税发票的作废与销毁管理注意事项

增值税发票的作废与销毁管理注意事项增值税发票是一种由税务机关印制、发行、监督及核销的凭证，用于纳税人在购销商品和提供劳务过程中开具和收取的税务凭证。

作废与销毁管理是对已经开具的增值税发票的处理方式。

本文将重点探讨增值税发票的作废和销毁管理，并介绍相关的注意事项。

一、增值税发票作废管理注意事项1.合规操作根据《中华人民共和国增值税发票管理办法》的规定，发票开具错误需要作废前，纳税人应当先审查错误情况，确保作废的发票属于《办法》规定的可作废情形，并遵守相关程序进行操作。

2.审查与备案作废发票应进行备案管理。

纳税人应主动向税务机关报备相关作废发票信息，并提供作废发票的原因、数量、金额等详细资料。

税务机关将对作废情况进行审查核实，并对备案信息进行记录和归档。

3.注销与保存作废的增值税发票需进行注销处理，以确保其不再被使用。

纳税人应及时将作废发票注销，并与发票开具业务和财务记账进行关联，避免对后续业务产生不良影响。

同时，注销后的作废发票需要按照税务机关的规定进行保存，备案信息应与作废发票保持一致。

二、增值税发票销毁管理注意事项1.合规操作增值税发票在销毁前，纳税人需确认销毁的发票已满足销毁要求，并遵守相关的操作流程和要求。

2.销毁程序发票销毁程序一般包括销毁申请、发票确认、销毁证明等环节。

纳税人需填写销毁申请表，将需要销毁的发票提交给税务机关进行确认。

税务机关在确认后，会给予销毁证明，并对销毁情况进行记录和归档。

3.安全销毁发票的销毁需保证安全可靠。

纳税人应选择专业的销毁单位或进行自行销毁，采取适当的销毁方式，如碾压、焚烧、破碎等，以确保不可恢复性销毁。

4.销毁记录销毁后的发票需进行记录和归档。

纳税人应将销毁证明和销毁发票的相关信息进行备案，并妥善保存，备案信息需要与销毁发票的内容一致，以备税务机关进行核查和审计。

综上所述，增值税发票的作废与销毁管理是纳税人在税务办理过程中必须要遵循的重要程序。

纳税人应按照规定的要求进行作废和销毁操作，并且将作废与销毁的相关信息及时报备并备案。

专票作废流程

专票作废流程专票作废是指在纳税人申报税款时，发现错误或者需要更正的情况下，需要申请作废已开具的发票。

专票作废流程的具体步骤如下：第一步，了解专票作废政策。

在申请专票作废之前，纳税人需要了解国家税务局规定的专票作废政策和作废条件，确保符合作废的要求。

第二步，准备申请材料。

纳税人需要准备相关的申请材料，包括申请书、错误发票、错误原因说明等。

第三步，填写申请表。

纳税人需要根据税务局的要求，填写专票作废申请表，包括纳税人的基本信息、发票信息、错误原因等。

第四步，提交申请材料。

纳税人将填写完毕的申请表和其他申请材料，一并提交给当地税务局进行审查。

第五步，税务局审查。

税务局会对纳税人提交的申请材料进行审查，包括对发票的真实性和错误原因的合理性进行核实。

第六步，税务局审批。

审查通过后，税务局会对申请进行审批，并签署相关的审批文件。

第七步，通知纳税人。

税务局会以书面形式通知纳税人申请是否批准，并告知纳税人下一步的操作。

第八步，作废发票。

如果申请被批准，纳税人需要按照税务局的要求，亲自去税务局办公室将错误发票进行正式作废。

第九步，补开新发票。

发票作废后，纳税人需要根据实际情况，重新开具一张正确的发票，以取代被作废的发票。

第十步，纳税申报。

纳税人在完成作废和补开发票后，需要在纳税申报时，将作废和补开的发票一并报备给税务局。

总的来说，专票作废是一个相对繁琐的流程，需要纳税人提交申请材料、经过税务局审查和审批、作废原发票并重新开具发票等多个步骤。

因此，在进行税务申报时，纳税人应当仔细核对发票信息，以避免不必要的麻烦和损失。

同时，纳税人需要及时了解相关的税务政策和规定，以保持对专票作废流程的准确理解和正确操作。

增值税专票作废情况说明

增值税专票作废情况说明一、红字专票作废情况红字专票作废是指对于已经开具的原增值税专用发票进行撤销，而不是补开红字专用发票的一种操作。

红字专票作废主要包括以下几种情况：1.错误开票在正常办理增值税开票过程中，可能会因为各种原因导致开票人员填写错误，例如发票内容、金额、购方纳税人识别号等填写错误。

当发现开票错误后，应立即作废原发票，并补开正确的发票。

2.重复开票重复开票是指在一次交易中，由于系统故障或人为失误等原因，导致同一张发票被重复开具的情况。

在这种情况下，应立即对重复开票的发票进行作废处理。

3.开票方信息错误开具增值税专票时，如果开票方信息（如名称、纳税人识别号等）填写错误，会导致发票无效。

在这种情况下，应立即作废原发票，并补开正确的发票。

4.发票作废风险控制企业在销售商品或提供劳务时，为了规避风险，可能会采取作废发票的措施。

例如，当购方未按约定支付货款或劳务费用时，销售方可以申请作废相应的发票，以确保自身权益。

二、蓝字专票作废情况蓝字专票作废是指对于已经开具的原增值税专用发票进行撤销，并补开相应的红字专用发票的一种操作。

蓝字专票作废的情况主要包括以下几种：1.销售退货或服务退费当企业销售的商品或提供的服务被购方退货或要求退费时，销售方应根据购方的要求进行红字专票的作废和补开。

2.销售合同变更在一些情况下，销售合同可能会因为价格变动、服务内容变更等原因需要进行调整。

在调整销售合同的同时，发票也需要进行相应的作废和补开。

3.销售发票申报错误当企业在申报增值税时，发现之前开具的发票有错误或者漏报时，需要进行相应的发票作废和重新申报。

4.纳税申报系统问题在使用纳税申报系统时，由于系统故障或网络问题，可能会导致发票开具有误。

当发现系统问题导致发票开具错误时，应及时进行作废和重新开具。

总结起来，增值税专票作废主要是为了修正开票错误、补开红字专用发票、调整销售合同等情况而进行的一种操作。

在开具增值税专票时，企业需要严格遵守相关的发票管理制度和规定，确保发票的准确性和合法性。

增值税专用发票作废流程

增值税专用发票作废流程
增值税专用发票是企业在进行商品销售、提供应税服务或者从事其他应税行为时开具的一种税务凭证。

在实际操作中，有时候会出现因为各种原因需要作废增值税专用发票的情况。

那么，接下来我们就来了解一下增值税专用发票的作废流程。

首先，需要明确的是，增值税专用发票作废的前提条件。

根据《国家税务总局关于增值税发票管理的规定》，增值税专用发票作废的前提条件包括，发票信息填写错误、发票丢失、发票损坏、发票遗失等情况。

只有在符合这些情况下，企业才能进行增值税专用发票的作废。

其次，作废增值税专用发票的具体流程是什么呢？企业在作废增值税专用发票时，首先需要将作废原因、发票代码、发票号码等信息填写在《增值税专用发票作废申请表》上，并加盖企业公章。

然后，将填写完整的《增值税专用发票作废申请表》连同作废的增值税专用发票一并提交到税务机关进行审核。

税务机关在审核无误后，会出具《增值税专用发票作废证明》。

企业在收到《增值税专用发票作废证明》后，需要在账簿上作废原有的发票记录，并将《增值税专用发票作废证明》作为有效凭证保存备查。

最后，需要注意的是，作废增值税专用发票的时间限制。

根据《财政部、国家税务总局关于印发〈增值税发票管理办法〉的通知》，企业在开具增值税专用发票后，需要在开具当月或者次月进
行作废，超过这个时间限制将无法进行作废。

总之，增值税专用发票作废是企业在日常经营中常见的一种操作，但是在进行作废时需要严格按照相关规定进行，确保手续完备、合规操作。

希望本文能够帮助大家更好地了解增值税专用发票作废
流程，避免在实际操作中出现问题。

开发票作废的流程

开发票作废的流程
1. 当月开具的发票作废：
- 纸质发票：
- 如果是增值税专用发票，在开票系统中找到发票管理模块，点击发票作废选项，选中要作废的发票号码，点击作废按钮。

然后将纸质发票的所有联次标注“作废”字样，保存好，以备税务机关检查。

- 对于增值税普通发票，操作与专票类似，也是先在开票系统中作废，再在纸质发票上标注作废。

- 电子发票：
- 由于电子发票具有可复制性等特点，部分地区规定电子发票不能作废只能红冲。

如果允许作废，一般也是在开票系统相应模块中找到该电子发票，点击作废操作。

2. 跨月发票不能直接作废：
- 需要开具红字发票冲销。

开具红字发票的流程相对复杂些，不同类型的发票（如专票和普票）也有不同要求。

- 增值税专用发票：
- 购买方已认证相符的，由购买方申请开具红字增值税专用发票信息表，经税务机关审核通过后，销售方根据信息表编号开具红字专用发票。

- 购买方未认证的，由销售方在开票系统中填写并上传红字增值税专用发票信息表，经税务机关审核通过后，开具红字专用发票。

- 增值税普通发票：
- 销售方直接在开票系统中填写并上传红字发票信息表（部分地区可能无需上传信息表），审核通过后开具红字普通发票。

跨年发票使用注意事项

跨年发票使用注意事项
一、确认是否跨年
在使用跨年发票前，务必确认该发票是否跨越年度。

如果是，应按要求进行处理，以确保正确性和合法性。

二、避免重复报销
在使用跨年发票时，应避免重复报销。

如果同一笔费用已经报销过，应将重复报销的部分进行调整或退回。

三、妥善保管发票
跨年发票的保管非常重要，应妥善保管以备查验。

建议将发票存放在安全的地方，并定期备份电子版和纸质版。

四、及时报销
在使用跨年发票时，应及时报销相关费用。

避免拖延报销时间，以免影响财务核算和审计工作。

五、注意费用合理性
在使用跨年发票时，应注意费用的合理性。

避免出现不合理的费用支出，以免违反财务管理规定。

六、关注政策变化
政策变化可能会影响跨年发票的使用。

因此，应密切关注政策变化，并根据最新规定进行调整和处理。

七、建立报销制度
建立完善的报销制度可以确保跨年发票的正确使用和报销流程的顺畅。

应明确报销流程、审批权限和责任人等，以确保报销工作的
规范化和标准化。

八、加强与财务部门沟通
在使用跨年发票时，应加强与财务部门的沟通。

及时了解财务政策和规定，确保跨年发票的正确使用和处理。

同时，财务部门也应提供必要的支持和指导，以确保跨年发票的顺利报销和处理。

跨年发票正确处理方法

跨年发票是指在一个财年结束后，下一个财年开始前，所开具的发票。

在处理跨年发票时，我们需要注意一些特殊的情况和要求，以确保正确处理和报销。

下面是一些正确处理跨年发票的方法：1.确认发票的有效期限：在处理发票之前，需要确认发票的有效期限。

不同国家和地区对于发票的有效期限有不同的规定，一般来说，发票的有效期限为30天至1年不等。

确保跨年发票在有效期限内，否则不能作为合法凭证。

3.确认发票的开具日期：跨年发票是在一个财年结束后开具的，但实际购买或发生的日期可能是上一财年。

在处理跨年发票时，需要注意开具日期，以便将其正确归属到对应的财年。

4.跨年发票的税收处理：在处理跨年发票时，需要考虑税收方面的问题。

不同国家和地区对于跨年发票的税收处理有不同的规定。

一般来说，跨年发票在抵扣方面可能存在一些特殊规定，需要根据当地税法进行处理，确保税收的合规性。

5.归档和保存跨年发票：对于跨年发票，我们需要进行归档和保存，以备将来的审计和查询。

归档和保存的期限也需要根据当地法规进行规定，一般来说，需要保存至少5年以上。

6.跨年发票的报销流程：在处理跨年发票时，需要按照公司的报销流程进行操作。

在提交报销申请时，需要提供相关的跨年发票，并注明其所属的财年。

同时，需要填写清楚发票的抬头、内容、金额等信息，以便财务部门进行核对和审批。

7.与销售方协商处理：如果发票上的相关信息有误或者存在其他问题，需要及时与销售方进行协商处理。

一般来说，销售方有义务提供正确的发票和相关的服务，我们可以与销售方协商解决问题，确保跨年发票的正确性和合法性。

8.审核跨年发票：财务部门在处理跨年发票时，需要进行审计和审核。

确保发票的真实性和完整性，核对相关的购买或发生凭证，以便进行财务报表的编制和税务申报。

总结起来，处理跨年发票时需要注意以下几点：确认有效期限、核对抬头和内容、确认开具日期、税收处理、归档和保存、报销流程、与销售方协商和审核发票。

通过遵循正确的处理方法，我们可以有效地处理和报销跨年发票，确保财务的准确性和合规性。

会计经验：7月1日税局新规：虚开增值税发票绝不能碰的三条红线

7月1日税局新规：虚开增值税发票绝不能碰的三条红线（一）自2017年7月1日起大家必知的税局新规 1、开发票必须填报纳税人识别号或统一社会信用代码（不管专票或普票，定额票除外）。

2、发票不得变更品名和金额（不能笼统开办公用品、材料、日用品、食品、劳保，必须开清单）。

3、2017年7月31号前所有公司必须完成三证合一换证，8月1日起全国企业信用信息公示平台停止公示企业原注册号，老版本营业执照在2017年12月31号一律作废。

4、税务和银行要识别所有银行账户，不论金额大小。

基本户和一般户原则上都是可以查询到，建议大家把多余的一般户注销重新开启。

5、2017年7月1号及以后开具的增值税专票认证期限由180日增加到360日。

6、2017年6月1日起小规模纳税人自开专票由住宿业、鉴证咨询业增加到建筑业。

7、取消增值税13%税率，将农产品、天然气等增值税税率从13%降至11%。

8、将商业健康保险个人所得税税前扣除试点政策推至全国，对个人购买符合条件的商业健康保险产品的支出，允许按每年最高2400元的限额予以税前扣除。

9、自2017年1月1日至2019年12月31日，将小型微利企业年应纳税所得额上限由30万元提高到50万元，符合这一条件的小型微利企业所得减半计算应纳税所得额并按20%优惠缴纳企业所得税。

10、自2017年1月1日到2019年12月31日，将科技型中小企业开发新技术、新产品、新工艺实际发生的研发费用在企业所得税税前加计扣除的比例，由50%提高至75%。

（二）特别提醒：税局与银行合作360度无死角监控公司账户由于税局已经和银行合作并升级了监控系统（金四），可以360度无死角监控到公司的所有账户。

因此，如果企业开了一般户金额比较大并没有做入账和报税的情况，最好尽快销户或重新开户，好好规整下纳税问题，以免税局查到补税和罚款！密斯李JJ：速度真快，不知道为什么公务员的财产登记就不能做的这么到位。

关于客户退回跨年的增值税普通发票处理 (中税网)

关于客户退回跨年的增值税普通发票处理我司于2013年12月10日给客户开具了一张增值税普通发票，金额为50000元，该发票一直保留在客户采购人员手中，2014年5月5日，对方财务人员发票发票的抬头有误，要求退回发票重开？1、对于跨年的增值税普通发票，税务上应该怎样处理？2、财务上应该怎样处理？专家回复：国家税务总局关于修订《增值税专用发票使用规定》的通知（国税发[2006]156号）第十四条一般纳税人取得专用发票后，发生销货退回、开票有误等情形但不符合作废条件的，或者因销货部分退回及发生销售折让的，购买方应向主管税务机关填报《开具红字增值税专用发票申请单》（以下简称《申请单》，附件3）。

《申请单》所对应的蓝字专用发票应经税务机关认证。

经认证结果为“认证相符”并且已经抵扣增值税进项税额的，一般纳税人在填报《申请单》时不填写相对应的蓝字专用发票信息。

经认证结果为“纳税人识别号认证不符”、“专用发票代码、号码认证不符”的，一般纳税人在填报《申请单》时应填写相对应的蓝字专用发票信息。

第十五条《申请单》一式两联：第一联由购买方留存；第二联由购买方主管税务机关留存。

《申请单》应加盖一般纳税人财务专用章。

第十六条主管税务机关对一般纳税人填报的《申请单》进行审核后，出具《开具红字增值税专用发票通知单》（以下简称《通知单》，附件4）。

《通知单》应与《申请单》一一对应。

第十七条《通知单》一式三联：第一联由购买方主管税务机关留存；第二联由购买方送交销售方留存；第三联由购买方留存。

《通知单》应加盖主管税务机关印章。

《通知单》应按月依次装订成册，并比照专用发票保管规定管理。

第十八条购买方必须暂依《通知单》所列增值税税额从当期进项税额中转出，未抵扣增值税进项税额的可列入当期进项税额，待取得销售方开具的红字专用发票后，与留存的《通知单》一并作为记账凭证。

属于本规定第十四条第四款所列情形的，不作进项税额转出。

第十九条销售方凭购买方提供的《通知单》开具红字专用发票，在防伪税控系统中以销项负数开具。

发票作废的会计处理

发票作废的会计处理1、开票方开票时发现有误，或开具后交付前发现有误的，可以即时作废。

由于错误发票尚未交付受票方，此时受票方无需做会计处理。

开票方针对作废错误发票这一业务也无需做专门账务处理。

开具正确发票且交付受票方后，交易双方根据正确发票信息做相应账务处理即可。

2、发票开具后已交付受票方，符合作废条件的，分以下几种情况：（1）开票有误，不涉及金额和税额的，如抬头、税号、备注栏等信息不正确需要重开的。

开票方收到退回的发票联、抵扣联，在新系统内按「作废」处理，纸质发票各联次注明「作废」字样，留存备查。

受票方退回发票联和抵扣联，应取得对方签收的证明，作为发票已退回的证据，在正确发票到来之前，暂时作为采购业务的原始凭证。

正确发票开具且交付受票方之后，由于此业务不影响交易双方的财务指标，且受票方尚未认证抵扣，仅为换票处理，因此无论是专票还是普票，交易双方均无需做会计处理。

正确发票的记账联作为开票方销售业务的原始凭证，抵扣联和发票联作为受票方采购业务的抵扣凭证和原始凭证。

（2）开票有误，涉及金额和税额的，如税率适用错误，金额开具有误需要重开的，除按照（1）进行票据处理外，还需要进行专门的会计处理。

开票方和受票方应先红冲原错票对应会计分录，然后再根据正确发票进行账务处理。

开票方会计处理：借：应收账款等贷：主营业务收入等应交税费—应交增值税（销项税额）借：应收账款等贷：主营业务收入等应交税费—应交增值税（销项税额）受票方会计处理：借：原材料等应交税费—待认证进项税额贷：应付账款等借：原材料等应交税费—待认证进项税额贷：应付账款等注：如为普通发票，受票方分录中的「应交税费—待认证进项税额」可计入采购成本。

（3）发生销售退回的，开票方应取得对方退回的记账联和抵扣联，在新系统内按「作废」处理。

交易双方按照会计准则关于销售退回的规定进行账务处理。

开票方应作会计处理：借：应收账款等贷：主营业务收入等应交税费—应交增值税（销项税额）借：主营业务成本贷：库存商品等受票方应作会计处理：借：原材料等应交税费—待认证进项税额贷：应付账款等注：如为普通发票，受票方分录中的「应交税费—待认证进项税额」可计入采购成本。

会计经验：报税前才发现发票开错了怎么办

报税前才发现发票开错了怎么办
报税，就是纳税申报。

纳税申报是纳税人履行纳税义务、承担法律责任的主要依据。

每月会计们都要进行报税，可是由于种种原因，直到报税前才发现发票开错了，这可如何是好？小编提示，发票未跨月且符合作废条件可即时作废，否则就应开具红字发票了。

情况一：发票未跨月且符合作废条件可即时作废
一般纳税人在开具增值税专用发票当月，发生了开票有误等情形，收到退回的发票联、抵扣联，符合作废条件的，可按作废处理；开具时发现有误的，可即时作废。

作废专用发票须在防伪税控系统中将相应的数据电文按作废处理，在纸质专用发票（含未打印的专用发票）各联次上注明作废字样。

作废发票必须收回原发票全部联次。

小提示：增值税专用发票要作废需同时具备三个条件：
其一，收到退回的发票联、抵扣联时间未超过销售方开票当月；其二，销售方未抄税并且未记账；其三，购买方未认证或者认证结果为纳税人识别号认证不符、专用发票代码、号码认证不符。

情况二：发票已跨月或者不符合作废条件应冲红
不符合作废条件的错开发票，纳税人报告税务机关，按错开的发票税率（或征。

年底关账后跨年发票处理办法

年底关账后跨年发票处理办法2023年已经过去，2024年刚跨年，很多企业员工就会面对费用发票的报销问题，这时候也是财务工作人员最忙的时候，那么跨年的发票还能用吗？跨年发票入账有税务隐患吗？会计上如何操作跨年发票？这些都是财务工作人员日常工作中经常会遇到的棘手问题，为此汇集相关税务政策和财税法规，总结如何合理合法的处理跨年发票。

一、如何理解跨年发票？我们以常见的两种跨年发票情况来说：1、跨年发票经济业务发生在2023年，款项支付也在2023年度，但是发票是2024年才开出来的。

2、当年未报销发票开具时间是上一年度，却因各种原因未能在上一年做账，报销和做账时间都是在次年的发票。

（一）、跨年发票会计处理遵循权责发生制原则，它是以权利和责任的发生来决定收入和费用归属期的一项原则。

凡是在本期内已经收到和已经发生或应当负担的一切费用，不论其款项是否收到或付出，都作为本期的收入和费用处理；反之，凡不属于本期的收入和费用，即使款项在本期收到或付出，也不应作为本期的收入和费用处理。

权责发生制属于会计要素确认计量方面的要求，它解决收入和费用何时予以确认及确认多少的问题。

业务已经发生，属于当期应该负担的费用，就应该计入当期，和发票是否到达，发票能否取得并无必要联系，发票在会计核算上仅仅是原始凭证的一种而已。

所以，对于上述第一种跨期发票的情形，因为属于当期发生的支出，哪怕没有发票，也应该直接做会计分录，记入当期费用。

会计分录：借：管理费用--差旅费XXX贷：银行存款XXX企业所得税应该如何处理呢？国家税务总局公告2011年34号文《国家税务总局关于企业所得税若干问题规定的公告》（国家税务总局公告2011年34号）第六条规定，企业当年实际发生的相关成本、费用，由于各种原因未能及时取得该成本、费用的有效凭证，企业在预缴季度所得税时，可暂按账面发生金额进行核算；但在汇算清缴时，应补充提供该成本、费用的有效凭证。

根据34号文，对于此类跨年发票会计人应在上一年度结束前做好准备，在已知2023年会收到2024年度费用发票的情况下，财务部应提前通知各个部门尽量在年度结束前找财务报销！如果出现实在无法按时报销，例如出差人员12月底出差到1月才归的情况，会计应让各部门提供本部门人员发票时间为2023年预计于2024年才可报销的费用金额预估数。

【会计实操经验】详解增值税专用发票的实务操作

【会计实操经验】详解增值税专用发票的实务操作增值税专用发票开具的实务操作：(一)增值税专用发票开具的一些新变化：1、同一张增值税专用发票，可以开具多种不同税率的项目内容。

注意：应税项目和免税项目不能开具在同一张发票上。

企业开票适用税率和企业提供的应税服务、应税产品类目有关;一般纳税人也可申请开具税率为3%的增值税专用发票。

2、如何在同一张专用发票上开具不同税率的应税项目内容：(1)首先是对符合简易计税的应税项目进行了备案;(2)申请税控系统升级，在开票软件中增加3%税率及商品或服务税目。

3、不能开具增值税专用发票的情况：(1)小规模纳税人不得自开专票;小规模纳税人销售旧货、销售自己使用过的固定资产，不得开具增值税专用发票。

(2)简易计税，除国家税务总局有特殊规定的外，可以开具增值税专用发票。

也即3%的发票。

(3)免征增值税不得开具专票。

(4)个人不得申请代开专票。

(5)不得向个人开具专票。

(6)一般纳税人销售自己使用过的固定资产，不得开具增值税专用发票。

按3%开具增值税普通发票。

增值税专用发票进项税额抵扣：1、增值税进项税额抵扣，不管税率，只管税额。

即以上图的发票为例，只要企业为一般纳税人，收到真实合法的增值税专用发票，则不管企业增值税应税服务或产品适用的税率是17%还是6%，都直接按74元税额认证抵扣进项税额。

2、2014年6月1日起，电信业实施营改增，实行差异化增值税率，电话费、上网费等基础服务税率为11%，增值服务税率为6%，营业厅必须提供相应的增值税专用发票。

3、由电信业营改增实施，引出的税收小筹划：从2014年6月1日起，电信业营改增实施，户名为公司名称的电话费、手机费、上网费均可以拿到增值税专用发票，进行进项税额的抵扣。

以公司的户名购买电话号码，将之前的通迅补贴转为公司的通迅费，实报实销，税前合理扣除，同时，还能抵扣增值税进项税额。

4、对于增值税进项税额的抵扣，采用排除法。

(可参考财税[2013]106号)第二十四条所列不得抵扣的情况除外，一般都可以抵扣。

增值税发票的作废与重开

增值税发票的作废与重开一、引言增值税发票是企业开具给购买方的一种凭据，记录了商品销售或者提供服务的过程中涉及的税金，对于税务管理、企业财务及购买方的账务核对都具有重要的作用。

然而，在实际操作中，发票的作废与重开是不可避免的情况，并且对企业及购买方都有一定的影响。

本文将结合实际情况，探讨增值税发票的作废与重开的相关规定和具体操作流程。

二、增值税发票的作废增值税发票的作废是指已经开具的发票由于某种原因需要撤销或废止，使其不再具备合法的交易凭证和报账凭证的行为。

发票作废的情况包括：1. 错误开票：包括发票内容错误、发票金额错误等。

2. 销货退回：发生退货的情况，原发票需要进行作废。

3. 无效发票：根据税法规定，某些特定交易情形下的发票需要作废，如虚开发票等。

根据《中华人民共和国增值税发票管理办法》的规定，增值税发票的作废必须符合以下条件：1. 处于正式发票有效期内；2. 无法修正错误；3. 按照一定程序办理。

具体的作废程序为：首先，申请方需填写《增值税发票作废申请表》，并加盖公章；其次，将作废申请表连同待作废的发票一起交到税务机关进行审核；最后，经过税务机关审核并出具相关文件后，企业便可将作废申请表及审核文件留存备查。

三、增值税发票的重开增值税发票的重开是指发票作废后，在合法的范围内按照相关程序重新开具已经作废的发票，之后再给购买方进行核销的过程。

根据相关规定，增值税发票的重开必须满足以下条件：1. 已经作废的发票；2. 作废后尚未进行会计处理或者会计处理不完整；3. 作废的原因不再存在或经过相应处理；4. 审核部门出具作废审核决定。

重开发票的程序基本与正常开票相同，上述条件满足后，企业可以通过国家税务局网上发票管理系统进行重开操作。

四、影响与应对策略增值税发票的作废与重开对企业财务和税务管理产生了一定的影响，具体包括：1. 时间成本的增加：作废和重开发票需要一定的时间，特别是对于大规模企业而言，更加耗时。

去年的增值税费用发票忘记报销了,会计怎么处理？【会计实务经验之谈】

去年的增值税费用发票忘记报销了，会计怎么处理？【会计实务经验之谈】案例分享经常遇到会计人员问，去年的一张费用发票比如2000元的咨询费，去年忘记报销，去年也未计提，2018年了想报销，编制会计分录如下：借：管理费用-咨询服务费2000元贷：库存现金2000元请问：是否正确？有无税务风险？风险解析上述账务处理是错误的，不得计入当期损益，应该通过“以前年度损益调整”科目处理，正确的报销分录：借：以前年度损益调整2000元贷：库存现金2000元计算多交的企业所得税：借：应交税费-应交所得税500元贷：以前年度损益调整 500元结转借：利润分配-未分配利润1500元贷：以前年度损益调整 1500元政策参考（1）《企业所得税法实施条例》第九条规定：企业应纳税所得额的计算以权责发生制为原则，属于当期的收入和费用，不论款项是否收付，均应作为当期的收入和费用。

不属于当期的收入和费用，即使款项已经在当期收付，均不作为当期的收入和费用。

（2）《国家税务总局关于企业所得税应纳税所得额若干税务处理问题的公告》（国家税务总局公告2012年第15号）根据《中华人民共和国企业所得税法》(以下简称《企业所得税法》)及其实施条例(以下简称《实施条例》)以及相关规定，现就企业所得税应纳税所得额若干税务处理问题公告如下：六、关于以前年度发生应扣未扣支出的税务处理问题根据《中华人民共和国税收征收管理法》的有关规定，对企业发现以前年度实际发生的、按照税收规定应在企业所得税前扣除而未扣除或者少扣除的支出，企业做出专项申报及说明后，准予追补至该项目发生年度计算扣除，但追补确认期限不得超过5年。

企业由于上述原因多缴的企业所得税税款，可以在追补确认年度企业所得税应纳税款中抵扣，不足抵扣的，可以向以后年度递延抵扣或申请退税。

亏损企业追补确认以前年度未在企业所得税前扣除的支出，或盈利企业经过追补确认后出现亏损的，应首先调整该项支出所属年度的亏损额，然后再按照弥补亏损的原则计算以后年度多缴的企业所得税款，并按前款规定处理。

关于发票跨年使用的情况说明 -回复

关于发票跨年使用的情况说明-回复发票是商业交易过程中的重要凭证，被广泛使用于各个行业和领域。

然而，在日常工作中，我们经常会遇到一些问题，比如年末发票的使用是否有限制，跨年使用是否合法等。

下面，我们将一步一步回答这些问题，以帮助大家更好地理解发票的相关规定和限制。

首先，我们需要明确的是，发票是由税务部门授权的合法凭证，用于确认和记录交易的发生。

每年年底，企业和个人都会面临一些困惑：是否可以将前一年的发票用于新的一年，是否可以将新的一年的发票用于前一年的交易等。

首先，我们来讨论前一年的发票能否在新的一年继续使用。

根据税务部门的规定，前一年的发票是不能在新的一年继续使用的。

每年年底，企业和个人都应该结清并报销前一年度的发票。

在新的一年开始后，必须使用新的一年的发票进行交易。

这是因为发票是用于确认交易发生的凭证，年份信息对于税务部门的统计和核验都非常重要。

因此，我们不应该试图将前一年的发票使用到新的一年中，以免涉及到税务规定的违反。

接下来，我们来讨论新的一年的发票能否用于前一年的交易。

有时候，由于一些原因，我们可能会在新的一年使用了当年的发票，但是交易却发生在前一年。

对于这种情况，税务部门也有相关的规定。

根据税务部门的规定，新的一年的发票是不能用于前一年的交易的。

只有当交易发生在新的一年，才可以使用新的一年的发票。

这是为了保证交易的准确性和真实性，以及税务部门对交易的统计和核验的可行性。

同时，我们也要明确的是，发票是一种法律文件，具有一定的时效性。

根据税务部门的规定，发票通常有一年的使用有效期，从开票日期开始计算。

如果超过了发票的使用有效期，发票就无法使用了。

因此，我们在使用发票的过程中要注意及时结算和报销，以免造成发票的过期和无效。

有时候，我们可能会遇到一些特殊情况，比如跨年结算、期末结算等。

在这种情况下，我们需要特别留意相关的规定和要求。

根据税务部门的规定，在跨年结算时，我们应该在合适的时间内完成前一年度的结算和报销工作，以确保符合税务部门的要求和规定。

增值税发票作废与换开解读增值税发票作废与换开的操作流程

增值税发票作废与换开解读增值税发票作废与换开的操作流程增值税发票作废与换开是企业在经营活动中常常面临的一个问题。

作废和换开发票的操作流程对于企业的财务管理和税务合规性有着重要的意义。

本文将就增值税发票作废与换开的操作流程进行解读。

一、增值税发票作废操作流程增值税发票作废是指当发票开具错误或者相关事项发生变更时，需要将已经开具的发票作废处理，以确保企业在税务合规性方面不会出现问题。

下面是增值税发票作废操作的流程：1. 申请作废：当发票开具错误或者需要作废时，需要填写《增值税发票作废申请表》，并将相关票据和申请表一同提交给税务机关进行审核。

2. 税务机关审核：税务机关会对申请进行审核，核实开票错误的原因，并进行相应的处理。

一般情况下，审核结果将在3个工作日内出具。

3. 确认作废：当税务机关审核通过后，企业需要将审核结果反馈给财务部门，同时在电子发票系统中进行作废确认。

4. 作废流程完成：完成以上步骤后，发票作废流程就算完成。

企业需要妥善保存作废申请表及相关票据，以备税务机关日后查验。

二、增值税发票换开操作流程增值税发票换开是指当发票内容存在错误或者需要更换开票信息时，需要将原始发票进行换开处理，保证开票信息的准确性。

下面是增值税发票换开操作的流程：1. 申请换开：当发票内容存在错误或者需要更换开票信息时，企业需要填写《增值税发票换开申请表》，并将该申请表及相关票据提交给税务机关。

2. 税务机关受理：税务机关会对申请进行受理，并进行相关的审核工作。

一般情况下，受理结果将在7个工作日内出具。

3. 换开审核：税务机关会对申请进行审核，并核实需要更换的开票信息。

审核通过后，将进行换开发票的操作。

4. 发票换开：税务机关审核通过后，企业需要将审核结果反馈给财务部门，同时在电子发票系统中进行发票换开操作。

5. 换开流程完成：完成以上步骤后，增值税发票换开流程就算完成。

企业需要将原始发票和换开发票进行妥善保存，以备税务机关查验。

会计经验：增值税专用发票作废情况说明怎么写

增值税专用发票作废情况说明怎么写
增值税专用发票作废情况说明怎么写
1发票作废说明
**********公司于20XX年1月开据的增值税专用发票NO:00078477错误原因是：开票时核算数据有误差，故将此发票作废。

20XX年1月23日公司财务继续开票，将增值税专用发票NO:00123566开据错误原因是：单价错误（误将单价小数点点错），故将此发票作废。

***********公司
20XX年3月25日
2发票作废错误情况说明
XXX国家税务局：
我公司XXXX于XXXX年X月X日给贵局管户XXXX公司开具增值税专用发票X 份，发票代码XXXX，发票号码XXXX，发票开具后我公司已将发票邮寄给XXXX公司。

本公司发票管理员在操作作废其他发票的的时候没有认真对好发票号码，误把开给该公司的发票操作作废了，并且没能立刻发现错误，直到月底发现失误时XXXX公司已将该份发票认证。

由于本公司发票管理员工作态度的不认真、疏忽给公司造成的麻烦和损失，公司根据公司相关制度已经对其进行了相关处罚和加。

增值税发票作废与补开操作流程与注意事项

增值税发票作废与补开操作流程与注意事项随着现代经济的发展，发票作为一种重要的财务凭证，在商业交易中起到了至关重要的作用。

而在增值税发票的开具过程中，有时候会出现一些错误或者需要作废的情况。

为了帮助大家更好地了解增值税发票的作废与补开操作流程以及注意事项，本文将详细介绍相关内容。

一、增值税发票作废流程与注意事项1. 作废流程：当一张增值税发票开具错误或者发生特殊情况时，需要对其进行作废。

作废的具体流程如下：（1）填写作废申请表：在作废申请表上填写正确的作废发票信息，包括发票代码、发票号码、开票日期等。

（2）提供相关证明材料：根据规定，作废发票需要提供相关的证明材料，例如补充开票原因、开具错误的具体描述等。

（3）申请审核：将填写好的作废申请表和相关材料提交给税务部门进行审核。

（4）审核结果：税务部门对作废申请进行审核后，将作废发票的相关信息录入系统，并将作废信息通知开票单位。

（5）作废登记：开票单位在系统中登记作废发票，并对该发票进行标记，以示作废。

2. 注意事项：在进行增值税发票作废时，需要注意以下事项：（1）作废申请材料的准备：准备充分的作废申请表和相关证明材料，以确保申请顺利进行。

（2）合理的作废原因：填写作废申请表时，需要准确地说明开票错误或特殊情况的原因，确保税务部门审核通过。

（3）及时申请作废：发现发票开具错误或出现特殊情况后，应立即申请作废，避免出现更多问题。

（4）保留相关凭证：在作废过程中，应保留好相关的申请表和证明材料，以备将来查询或复查。

二、增值税发票补开操作流程与注意事项1. 补开流程：当一张增值税发票存在错误或者遗漏开票时，需要对其进行补开。

补开的具体流程如下：（1）申请补开：开票单位向税务部门申请补开增值税发票，提供需要补开发票的相关信息。

（2）审核申请：税务部门对补开申请进行审核，审查申请表中的信息是否准确。

（3）录入发票信息：审核通过后，税务部门将补开发票的相关信息录入系统，并生成新的发票代码和发票号码。