探讨企业现金预算的编制
探讨企业现金预算的编制
可 差额 为 负 ， 明 支 出 大 于 说 务管 理 的 有 效 形式 ， 是 实 现 现 金 管 理 目标 最 重 要 的 量 化 管 理 多 余 ， 用 于 偿还 借 款 或 用 于 短期 投 资 ； 也 当期 现 金不 足 。 要 向银 行 取 得 新 的借 款 。 需 工具 。通 过 编 制现 金 预 算 表 ， 以预 见性 地 了解 一 段 时期 内企 业 收 入 ， 可 的现 金流 入 和 流 出状 况 ， 准 确 预 计 现 金 预 算 期 间 的 现 金 余 缺 情 况 ， 理 确 定 短期 内 和 长 期 内 需 要 筹 资 的 额 度 和 时 间 ． 以 根 据 合 可
（ ） 算 与实 际收 支 要 基本 吻合 。一 方 面要 求 进 一 步 加强 资 ３预 另一 方 面 要 求加 强资 金 支 出 的 控 制 。 好分 分 用 人工 预 算 、 制造 费用 预算 、 售 费用 预 算 、 理 费 用 预 算 、 务 预 金 计 划 的准 确 性 ， 销 管 财
（ ） 金 支 出 。 金 支 出 包括 生 产 经 营 产 生 的现 金 支 出 、 融 ２现 现 筹 资产 生 的 现 金 支 出 、 项 现 金 支 出 和 其 他 现 金 支 出 等 。 体 包 括 专 具
法是 编 制 现 金 预 算 ， 通过 对企 业 的现 金 收 入 、 出情 况 的预 计 推 采 购 原 材 料 、 力 、 付 工 资 、 付 管 理 费 用 、 售 费 用 、 务 费 支 动 支 支 销 财 算 出 企业 预算 期 的 现 金 结 余 情 况 ． 助 企 业 有 效 地 预 计 未 来 现 用 、 金 及 其 他专 项 费用 等 。 中材 料 、 工 费 、 造 费 用 、 帮 税 其 人 制 销售 与 金流 量 ， 时发 现 未 来 需 要 融 资 的 时 间 和 数 量 ， 免 不 必 要 的资 及 避 工作 经 验 ． 讨 企 业 现 金预 算 编 制 中 的几 个 关 键 现 金持 有量 不 足 或 过 多 ， 说 明现 金 管 理 不 力 ， 以 都 所 对 现 金 的 流 人 和 流 出 进 行 有 效 设 计 和 管 理 ， 现 金 持 有 量 接 近 使 于 最优 水 平 ， 显 得 尤 其 重要 。现 金 收 支 动态 管 理 的一 种有 效 方 就
预算的编制ppt课件
可操作性原则
预算编制应考虑实际执行过程 中的可操作性和可调整性，避
免过于僵化和不切实际。
预算周期与分类
预算周期
预算编制通常按照年度进行，也可以根据企业需要设置季度、月度等不同的预算 周期。
预算分类
根据预算内容的不同，可以分为经营预算、资本预算、财务预算等。经营预算主 要关注企业日常经营活动的收入和支出；资本预算涉及企业长期投资项目的资金 筹措和运用；财务预算则综合反映企业经营成果和财务状况。
预算执行与控制
03
按照批准的预算进行业务活动，对预算执行情况进行实时监控
和调整，确保业务目标与预算目标的实现。
跨部门沟通与协作机制建立
1 2
定期召开预算编制协调会议
组织相关部门定期召开预算编制协调会议，共同 商讨预算编制过程中的问题和解决方案。
建立预算编制工作小组
成立由财务、业务等部门人员组成的预算编制工 作小组，负责预算编制的具体工作和沟通协调。
06
解决策略
建立预算执行监控机制，及时发现和解决问题 ；加强预算意识培训，提高员工对预算的重视 程度和执行能力。
03
各部门在预算编制中职责与协作
财务部门职责
制定预算编制原则和方法
明确预算编制的总体要求、编制方法 、编制流程等，为其他部门提供指导 和支持。
预算执行情况分析
对预算执行情况进行定期分析，及时 发现问题并提出改进措施，为管理层 提供决策支持。
，提高采购效率和议价能力。
生产流程改进
优化生产流程，提高生产效率和产 品质量；引入先进的生产技术和设 备，降低单位产品的生产成本和能 源消耗。
人力资源管理
合理配置人力资源，提高员工工作 效率和绩效；加强员工培训和激励 机制，提高员工素质和工作积极性 。
现金预算的相关问题探讨
现金预算的相关问题探讨[摘要]随着经济发展以及企业管理人员管理水平的提高，作为企业血液的现金变得越来越重要，如何及时足额筹措安排资金成为企业十分关注的问题，作为现金管理核心环节和方法的现金预算成为问题焦点。
但是对现金预算的重点，即如何确定销货款每一期的收款比例和购料款每一期的付款比例，相关的教材和文献都没有进行论述。
本文对此问题进行分析，并提出解决的方法。
[关键词]现金预算；收款比例；付款比例现金是企业的血液，是企业生存的关键。
企业现金持有量不足会影响周转，现金过多又会造成浪费，都说明现金管理不力。
现金管理在财务管理中的地位举足轻重。
而现金预算是实现现金管理目标最重要的量化管理工具，是现金管理的核心环节和方法。
但是由于目前各种相关教材对现金预算时，现金收入和现金支出中的重要预算——销售货物现金收人预算和购进材料现金支出预算中的一些问题都没有讲解具体的操作方法，导致在实际预算时，相关的人员不知如何下手。
本文对这个问题进行分析，并提出了解决的方法。
1现金预算分析现金预算是有关预算的汇总，由现金收入、现金支出、现金多余或不足、资金的筹集与运用4个部分组成。
1，1现金收入预算“现金收人”部分包括期初现金余额和预算期现金收入。
年初的“现金余额”是在编制预算时根据上期现金的期末余额决定的；预算期现金收入的主要来源是销货收入——经营现金收入。
众所周知。
销售货物取得现金既有以前期赊销当期收款的金额，又有当期销售当期收款的金额，甚至包括预收的货款。
而在市场竞争激烈的今天，预先收取货款的情况并不常发生，所以某预算期的经营现金收入的计算公式为：某期回收以前期的应收账款=本期期初应收账款×该期的预计应收账款回收率。
式中，某期现销含税收入=该期含税销售收入×该期预计现销率：某预算期经营现金收入=该期现销含税收人×该期回收以前期的应收账款。
根据上述公式，可以看出在预算现金收入时，主要是确定企业在销售货物当期与以后期每期收款的比例。
现金收支法编制现金预算的主要基本步骤
现金收支法编制现金预算的主要基本步骤现金收支法是在其他财务计划编制基础上编制现金预算的。
现金收支法编制现金预算的基本步骤为:( 1 )运用科学合理的方法，计算确定企业现金的最低储备量。
( 2 )对预测期内的现金流入进行估算。
其中最重要的有两项; 一项是由于销售产品而取得的现金，根握销售额预算及应收账款比率分析确定;另一项应收账款的收回，根据应收账款发生的时间、信用期限及账龄分析计算确定。
( 3 )对预测期内的现金流出进行估计。
分两个部分分别预测: 一部分是指常规性支出部分，如每月应支付的工资，需支付的水电费用、广告费用及需上缴的有关税金。
这些项目，一般情况下相对稳定，可按基期水平予以分析确定，另一部分是指非常规性支出，即各期之间有显著差异的项目。
例如，在该预测期内是否会集中进货' ，是否会添置新的设备等?(4 ) 根据预测的现金流入量及现金流出量，计算预测期内的现金流量净额计算公式为:现金流量净额=现金流入量一现金流出量很明显，现金流量净额为正时，表明现金的流入量大于流出量，可以做到以收抵支，不必动用企业的现金储备;反之，现金流量净额为负时，则表明现金的流入量小于流出量。
需要动用企业的现金储备。
(5 )计算期末现金储备量。
计算公式为:期末现金储备量=期初现金储备+现金流量净额( 6 )将现金的最低储备量与期末的现金储备理进行比较，计算现金需要量。
其计算公式为:现金需要量=现金最低储备粮一期末现金储备量补充现金的基本途径无非是从银行取短期贷款，增加现金流入量，减少现金流出量等。
现金预算的编制对于企业有效地调度现金，贝有极为重要的意义。
但是，在运用这一工具的时候，须了解它的局限性，这种局限性如不给予充分注意，足以使财务人员做出错误的决策。
编制现金预算要求有全面的企业经营及财务计划，如销售额预算、物资供应计划、设备计划等。
如果哪道环节出现问题，编报不及时或者估计差错，都会影响现金预算作用的发挥。
企业预算的编制方法
企业预算的编制方法企业预算是指企业在未来一定时期内，根据市场环境和自身实际情况的基础上制定的经济计划，以明确的数量、时间和质量目标为依据，规划企业的经营活动，为企业的经营决策提供重要参考。
企业预算的编制方法主要包括以下几个步骤：第一步：环境分析。
分析企业所处的市场环境、产业环境、政策环境等因素，了解市场需求的变化趋势、竞争对手的状况以及政策的影响等因素，以便在编制预算时充分考虑这些因素，提高预算的准确性。
第二步：制定企业目标。
企业目标可以是市场份额、销售额、利润、资产负债表、现金流量表等一系列财务指标，也可以是某项具体的业务目标。
企业目标的制定应该具有可行性、课程性和适应性，并且需要遵循SMART原则，即目标应该具有明确的指标、可衡量性、可达性、与时间有关性和可理解性。
第三步：预算制定。
根据企业的目标和环境分析的结果，制定预算。
预算主要包括收入预算、支出预算和财务预算。
其中，收入预算是基于预测销售量和销售价值等因素制定的，支出预算则是根据企业实际情况制定的，主要包括人力成本、材料成本和其他日常费用等，而财务预算则是针对现金流量、资产负债表和利润表等方面的预测。
第四步：预算审核。
企业管理者需要对所制定的预算进行审核和调整，以确保预算的准确性和可行性。
预算审核的主要目的是检查预算中的缺陷和不足，可以通过大数据分析等手段进行预算的精细化，并制定相应的调整措施来减少风险和提高预算的准确性。
第五步：执行与控制。
企业管理者需要按照预算所规定的要求，全力执行预算，并对预算的执行进行监控和控制。
对于预算落实情况的不同情况，企业管理者需要采取相应的措施来解决问题，保证预算的准确性和有效性。
综上所述，企业预算编制的方法是一个比较复杂和全面的过程，需要企业管理者理性的分析市场情况和企业实情，以制定合理可行的预算；同时，还需要加强预算审核和控制，在预算的实施过程中及时调整和改进，以实现企业经营目标。
关于企业现金预算存在的问题探讨
关于企业现金预算存在的问题探讨作者：程日红来源：《财经界·学术版》2014年第21期摘要：本文阐述了现金预算的概念，通过对企业的现金预算现状进行研究，总结了企业在现金预算方面普遍存在的问题，并针对问题提出了解决问题的建议，希望可以为今后的企业预算管理工作提供有价值的参考。
关键词：现金预算预算管理预算制度问题随着经济全球化的发展，为了适应社会主义经济的发展脚步，我国的财政政策也随着形势不断调整，信贷政策收紧、贷款利息上涨的趋势，使很多企业向银行融资贷款。
贷款已经成为了企业获得资金以维持经营的主要渠道。
融资成本的逐渐升高不可避免，企业甚至要面临贷款越来越难、更有贷不到款的局面。
在这样的经济环境下，企业资金管理的作用开始突显，而现金预算已经成为资金管理中的重要部分，它直接影响了企业的生存和发展。
因此，企业必须要充分重视，并对其开展科学合理的预算管理，才能确保企业在这风云诡谲的环境下生存并得到健康快速的发展。
一、现金预算的概念现金预算是实现现金管理的工具，它综合了企业现金收入、现金支出、现金净损益、资金的筹集和应用四个部分的预算。
现金流量的运作状态直接影响企业的经营成果，对企业的财务风险也有一定的影响作用。
企业要确定并保持最佳的现金水平，就要进行现金预算，预测未来一定期间内可能会出现的现金收入和支出所需要的流量金额。
现金预算的预测报告对企业管理者和供报表使用者进行经营决策具有参考作用，还可以反映企业在未来一定期间内生成现金的能力、应变能力和经营状况，避免因财务报表提供信息的局限性，企业投资者、管理者和债权人等报表使用者能够一起为依据进行决策，满足管理的需要。
二、现金预算管理常见的问题（一）现金预算方法不科学很多企业在进行现金预算时，没有认真研究企业的自身经营运作的实际状况，未遵循一切从实际出发、实事求是的客观理论，单纯以企业过去的指标和经验作为编制依据，只考虑过去发生的正常情况，没有设想到未来可能会出现的非正常情况，造成了预算的片面性和局限性，导致编制得出的现金预算缺乏弹性，使企业不能够及时灵活应对突发状况；也没有考虑外部经济环境如国家财政政策、区域内经济发展情势等因素，致使现金预算偏离外部环境的发展方向，对市场的发展前景没有进行相关的调查研究，在不能合理、客观地预测未来现金流量时，导致对现金预算实施中的变化预测不足。
浅谈企业现金预算及其编制
销售预算 ；当期 可供使用现金 ” “ 是期初 现金余额与本期现金 收入 到期贷款 的现金量 。
２ 现金 支出。现金支 出包括生产经营产生 的现金 支出 、 、 筹融
资产生 的现金支出 、 项现金支 出和其 他现金支 出等 ， 体包括 期 内的现金支付进度 、 专 具 其他 未立项项 目的前期工作进 度及资金使 采购原 材料 、 动力 、 支付 工资 、 支付 管理 费用 、 售费用 、 销 财务费 用进度计划等 。 用、 税金及其他专项费用等 。 中材料 、 工费、 其 人 制造费用 、 销售与 管理 费用的数据 ，分别来 自生产经营单位及 管理部 门的有关预 出 的数据分别来 自另行编制 的专 门预算 。 为现金多余或不足。 差额为正 ， 明收入大于支 出， 说 当期 现金有多 入， 当期 现金不足 ， 需要 向银行取得新 的借款 。
４ 注意物资合理库存 ， 、 以减少资金积压 。
四、 现金预算的执行原 则 １ 、企业 各部 门应严格按现金管理部 门下达 的现金 收支计划 予 以执行 ， 严格 执行现金支 出“ 一支笔” 。 ２ 严格按计划项 目费用控制支出 ， 、 原则上不允许在计 划项 目
１ 销售预算 。是企业预算编制 的起点和基础 ， 、 销售预算 以预 计 销售数量和销售价格预测为基础 ， 按产 品、 区域 、 顾客和其他项 目分别加以编制 ， 归并汇总。 依 据是以历史销售数量和竞争对手 的分析 ， 结合市场预测 以
二、 资金预算的编制办法
三、 资金预算的编制原则
１以年度生产经 营计划和年度财务预算为依据 ， 、 指导月度计
２ 月度计划要 “ 力而行 、 、 量 量人为出” 结合 当月收支情况 ， ， 做 ３ 预算与实 际收支要基本 吻合 。 、 一方 面要求进一步加强资金 厘 ， 花的毫不吝惜 ， 该 不该花的一 分不花 。
企业预算的编制方法
企业预算的编制方法各预算执行单位按照业务的类型及责权，编制不同形式的专业预算。
围绕企业的战略要求和发展规划，以业务预算、资本预算为基础，以经营利润为目标，以现金流的平衡为条件进行编制，最终以财务报表的形式予以综合反映。
1、形式：先业务预算、资本预算、筹资预算，后财务预算。
2、期间：企业财务预算一般按年度编制，业务预算、资本预算、筹资预算分季度、月度落实。
3、管理机构：财务预算管理委员会或财务管理部门。
财务预算管理委员会主要拟订财务预算的目标、政策，制定财务预算管理的具体措施和办法，审议、平衡财务预算方案，组织下达财务预算，协调解决财务预算编制和执行中的问题，组织审计、考核财务预算的执行情况，督促企业完成财务预算目标。
财务管理部门在委员会和主要负责人的领导下，具体负责组织财务预算的编制、审查、汇总、上报、下达、报告等具体事宜，跟踪监督财务预算的执行情况，分析财务预算与实际执行的差异及原因，提出改进管理的措施和建议。
4、编制（执行）机构：市场营销、工程生产、人力资源等内部职能部门具体负责本部门业务涉及的财务预算的编制、执行、分析、控制等工作，并配合财务预算委员会做好企业总预算的综合平衡、协调、分析、控制、考核等工作。
部门主要负责人参与企业财务预算委员会的工作，并对本部门财务预算执行结果承担责任。
5、程序：预算编制宜采用自上而下、自下而上、上下结合的方法，先由高层管理者提出企业总体目标和部门分目标；各基层单位根据一级管理一级的原则据以制定本单位的预算方案，呈报分部门；分部门再根据各下属单位的预算方案，制定本部门的预算草案，呈报预算委员会；最后，预算委员会审查各分部预算草案，进行沟通和综合平衡，拟订整个组织的预算方案；预算方案再反馈回各部门征求意见。
经过自下而上、自上而下的多次反复，形成最终预算，经企业最高决策层审批后，成为正式预算，逐级下达各部门执行。
在编制时，要注意各预算执行单位之间的权责关系，注意权责的划分、分解。
企业财务预算的编制准备与流程
企业财务预算的编制准备与流程企业财务预算：是在预测和决策的基础上，围绕企业战略⽬标，对⼀定时期内企业资⾦的取得和投放、各项收⼊和⽀出、企业经营成果及其分配等资⾦运动所做出的具体安排。
那怎样编制呢，下⾯店铺⼩编来为你解答，希望对你有所帮助。
⼀、编制财务预算的准备1.确定财务预算的⽬标。
财务预算要以企业经营⽬标为前提。
企业经营⽬标包括:利润⽬标以及为实现这⼀⽬标的相关⽬标,如销售收⼊⽬标、成本控制⽬标、费⽤控制⽬标等。
对相关的经营⽬标及财务预算指标,要进⾏综合分析及平衡。
2.资料的搜集。
在编制财务预算以前,搜集编制财务预算有关的资料。
要充分搜集企业内部及外部的历史资料,掌握⽬前的经营及财务状况以及未来发展趋势等相关资料,并对资料采⽤时间数列分析及⽐率分析的⽅法,研究分析企业对各项资产运作的程度及运转效率,判断有关经济指标及数据的增减变动趋势及相互间的依存关系,测算出可能实现的预算值。
3.汇总企业业务⽅⾯的预算。
企业各部门编制的各项业务预算,如销售预算,⽣产预算,成本费⽤预算,材料、低值易耗品采购预算,直接⼈⼯预算等,是编制财务预算的重要依据。
在编制财务预算前,应将汇总的各项业务预算的数据及经济指标,加以整理、分析,经相互勾稽确认后,作为财务预算各表的有关预算数。
4.财务预算的编制程序。
编制财务预算,⾸先以销售预算的销售收⼊为起点,以现⾦流量的平衡为条件,最终通过预算损益表及资产负债表综合反映企业的经营成果及财务状况。
财务预算的⼀系列报表及数据,环环紧扣、相互关联、互相补充,形成了⼀个完整的体系。
⼆、财务预算表的编制(⼀)预算损益表预算损益表综合反映企业在预算期间的收⼊、成本费⽤及经营成果的情况。
由于整个财务预算是以销售收⼊为起点,因此,预算损益表中只有确定了销售收⼊,才能进⼀步对与销售收⼊配⽐的成本费⽤进⾏规划和测算。
销售收⼊超过经营成本的部分称为⽑利,销售⽑利额⾼低,是企业盈利的关键,企业经营费⽤、管理费⽤、财务费⽤的⽀出,利润的实现,都依赖于⽑利。
企业财务预算的编制
企业财务预算的编制
1 .现金预算。
现金预算是以业务预算和专门决策预算为依据编制的，专门反映预算期内预计现金收入与现金支出，以及为满足理想现金余额而进行筹措或归还借款等的预算。
现金预算由可供使用现金、现金支出、现金余缺、现金筹措与运用四部分构成。
其中：
可供使用现金=期初现金余额+现金收入
现金余缺=可供使用现金一现金支出
期末现金余额=现金余缺+现金筹措一现金运用
注意：借款与还本付息的相关现金流量体现在现金筹措与运用之中，不在现金收入与现金支出中反映。
2 .预计利润表。
预计利润表用来综合反映企业在计划期的预计经营成果，是企业最主要的财务预算表之一编制预计利润表的依据是各业务预算、专门决策预算和现金预算。
注意：“所得税费用”项目是在利润规划时估计的，并已列入现金预算。
它通常不是根据“利润总额”和所得税税率计算出来的，因为有诸多纳税调整的事项存在。
3 .预计资产负债表。
预计资产负债表用来反映企业在计划期末预计的财务状况。
预计资产负债表的编制需以计划期开始日的资产负债表为基础，结合计划期间各项业务预算、专门决策预算、现金预算和预计利润表进行编制。
它是编制全面预算的终点。
总结：①在生产领域的相关预算中，综合性最强的是产品成本预算（以
生产预算、直接材料预算、直接人工预算和制造费用预算为基础）；②财务预算相对于业务预算、专门决策预算而言，综合性最强;③在财务预算中，综合性最强的是预计资产负债表。
进一步来讲，在全面预算体系中，预计资产负债表的综合性也是最强的。
财务预算的编制和控制方法
财务预算的编制和控制方法财务预算是企业管理中一项至关重要的工具，通过合理的编制和有效的控制方法，可以帮助企业实现财务目标、优化资源配置，从而提高经营绩效。
本文将探讨财务预算的编制和控制方法，以帮助企业更好地管理财务。
一、财务预算的编制方法1. 确定预算期间：预算期间的确定应根据企业的实际情况和需求，通常为一年或半年。
确立预算期间有助于提高财务预算的可比性和准确性。
2. 收集数据：编制财务预算需要收集和整理大量的数据，包括历史财务数据、市场趋势、企业战略规划等。
数据的准确性和全面性对财务预算的编制至关重要。
3. 制定销售预算：销售预算是财务预算的基础，通过对市场分析和销售计划的制定，可预测企业未来一段时间的销售收入。
销售预算需考虑市场需求、竞争对手、产品定价等因素。
4. 制定成本预算：成本预算包括直接成本、间接成本和固定成本等，往往通过成本控制模型和标准成本法等方法进行编制，并结合生产计划和实际生产情况进行调整。
5. 制定资本预算：资本预算是对企业长期投资决策进行评估和规划的预算，涉及投资回报率、现金流量分析、风险评估等。
资本预算的制定需要科学的评估方法和决策模型。
6. 制定现金预算：现金预算是对企业现金流量进行预测和管理的预算，包括资金的调度、借贷等。
现金预算的编制有助于预测企业的资金需求和调度，避免现金流动性风险。
7. 审核和修订预算：预算的编制需要经过层层审核和修订，确保合理性和可行性。
各部门的参与和沟通是有效审核和修订预算的关键。
二、财务预算的控制方法1. 比较分析法：通过将实际财务数据与预算数据进行比较，找出差异并进行分析，从而及时发现和纠正问题。
比较分析法可以应用于财务指标、成本控制、资金调度等方面。
2. 异常分析法：通过对异常情况的分析和研究，找出产生异常的原因，采取相应的控制措施。
异常分析法有利于及时发现和解决财务预算中的异常情况，避免对企业经营的不利影响。
3. 管理控制指标法：设定和监控关键的财务指标，如销售收入、成本控制率、利润率等，通过制定相关的控制指标和管理目标，来评估和控制企业的财务状况和经营绩效。
企业资金预算编制报告
企业资金预算编制报告1.引言1.1 概述概述部分的内容：企业资金预算编制报告是一项关键的财务管理工作，旨在有效管理和规划企业的资金流动，确保企业的财务稳健性和持续发展。
资金预算编制报告涉及到企业的资金预算计划、资金使用及资金来源等方面，是企业财务管理中至关重要的一部分。
资金预算编制报告对企业的经营决策和经营管理具有重要的指导作用，可以帮助企业管理者更好地掌握企业资金的运作状况，及时调整管理策略，保障企业的财务健康。
同时，资金预算编制报告也是企业对外融资和投资活动的依据，对于企业的融资渠道和资金投资方向具有重要的参考作用。
因此，本报告将重点介绍企业资金预算的重要性、资金预算编制的基本步骤和关键要点，旨在帮助企业管理者全面理解和掌握资金预算的重要作用，提高企业财务管理水平和决策效率。
1.2 文章结构文章结构部分:本文主要分为引言、正文和结论三个部分。
引言部分将对企业资金预算编制报告进行概述，介绍文章的结构和明确文章的目的。
正文部分将分为三个小节，分别阐述企业资金预算的重要性、资金预算编制的基本步骤和资金预算编制的关键要点。
结论部分将对本文进行总结，提出实施建议，展望未来企业资金预算的发展方向。
整篇文章结构清晰明了，层次分明，旨在为读者提供全面而详尽的资金预算编制报告内容。
1.3 目的本报告的目的在于介绍企业资金预算编制的重要性、基本步骤和关键要点，以帮助读者更好地理解和应用资金预算的概念和方法。
同时，通过本报告的撰写，也旨在为企业提供实施建议，帮助他们更有效地进行资金预算编制工作，进一步提高资金利用效率和经营绩效，为未来的发展奠定更坚实的基础。
1.3 目的部分的内容2.正文2.1 企业资金预算的重要性企业资金预算在企业管理中具有非常重要的作用。
首先，资金预算可以帮助企业更好地规划和管理资金的使用，保证企业在经营活动中不会因为资金不足而出现问题。
其次，资金预算可以帮助企业预测未来的资金需求，使企业能够及时准备好足够的资金用于日常经营和发展。
企业现金预算的编制
维普资讯
控 制
采 用滚动预算 法编制现金预 算的优点 ：
１ 经营活动现金 收入 。 ．
（）由于 它是不断地修 改预算， 时反 映各种 变化 情况， １ 及 这
经 营 活动现 金收入 主要 来源 于销 售和提 供劳 务收 到的现 金 。因此 ，首先要估 算从销售 或劳务收入 中能收到 的现 金。并
不 是 所 有 的销 售 都 能 及 时 收 回 ，如 赊 销 ，企 业 就 不 能 在 销 售 的 同 时 收 到 现 金 ，其 回 收 期 的 长 短 取 决 于 销 售 条 款 上 确 定 的 收 款
样 的预 算更切合 实际和更容易 实现；
（）具 有连续性，避 免 了各经营 年度之 间的 “ ２ 断层” ；
（ ２ ）筹 资前现金余 额十 当期借款 一当期还款十 当期收到 的利
息 一 当期 支 付 的 利 息 ＝期 末 现 金 余 额
筹资前现金收入包括预算期经营活动和投资活动产生 的现 金 收入，还款前现 金支 出则 包括预算 期经 营活动和投 资活动 的
２０ 年 预算 （ ） ０１ 一
第 季 总 分 到 月 一 度（数 解 各 ） １ ｌ ２ ｆ ３ 月 月 月
。
０
２０ 年预 算 （ ０１ 二） ２０ ０ ２钲
第二季 度 （ 数分解 到各 Biblioteka ） 总 ４月 ５月 ６月
第三季 度
总数
第 四季 度
总数
第一 季度
总 数
｝ ｎ ＆‘０ｔ ａｉ ｆａ ｃ ｎ ｒｔ 实 ｃ蓉ｌ ｕｉ ｐｃ ｅ Ｊ ｉ ｅ／ ｎｒｃ ｎ ｃ ｑ
（）通过 差异分析所 反馈 的信 息更能反 映问题 ，减 少预算 ３
财务预算的内容和编制方法
财务预算的内容和编制方法（一）财务预算的内容1.现金预算（1）现金预算的概念现金预算又称现金收支预算，是反映企业在预算期内全部现金流入和现金流出，以及由此预计的现金收支所产生的结果的预算。
【提示】现金预算是财务预算的核心。
（2）现金预算的内容①现金收入：期初现金余额、预算期销售现金收入；②现金支出：预算期内各种现金支出；③现金余缺：预算期内现金收入和现金支出的差额；④资金的筹集与运用：预算期内向银行借款、还款、支付利息、短期投资、投资收回等。
计算公式：现金余缺=现金收入-现金支出期末余额=现金余缺额+资金筹措-资金运用【提示1】向银行借款、投资回收属于资金的筹集，不归属于现金收入。
【提示2】还款、支付利息、短期投资等属于资金的运用，不归属于现金支出。
（3）现金预算的编制基础以销售预算、生产预算、成本与费用预算、预计资本支出预算为基础编制。
2.预计利润表预计利润表是反映和控制企业在预算期内损益情况和盈利水平的预算。
它是在汇总销售预算、各项成本费用预算、资本支出预算等资料的基础上编制。
3.预计资产负债表预计资产负债表是反映预算期末企业财务状况的预算。
它是以计划期开始日的资产负债表为基础，结合计划期间各项业务预算、资本支出预算、现金预算和预计利润表进行编制的。
4.预计现金流量表预计现金流量表是从现金流入和流出两个方面反映企业经营活动、投资活动和筹资活动所产生的现金流量的预算。
（二）财务预算的编制方法1.增量预算法【提示】增量预算法的编制遵循以下假定：（1）企业现有业务活动是合理的，不需要进行调整；（2）企业现有各项业务的开支水平是合理的，在预算期予以保持；（3）以现有业务活动和各项活动的开支水平，确定预算期各项活动的预算数。
2.零基预算法【提示】零基预算法在编制预算时：（1）对不可避免费用项目必须保证资金供应；对可避免费用项目，则需要逐项进行成本与效益分析，尽量控制可避免项目纳入预算当中。
（2）应优先安排不可延缓费用项目的支出，然后再根据需要按照费用项目的轻重缓急确定可延缓项目的开支。
企业Budget编制的步骤与要点
企业Budget编制的步骤与要点Budget（预算）是企业经营管理中的重要工具，通过预测和控制资金的使用，帮助企业做出明智的决策和合理的规划。
合理编制Budget 有助于企业的长远发展与稳定运营。
下面将介绍企业Budget编制的步骤与要点。
一、确定编制Budget的时间范围企业Budget的编制一般涵盖一个财政年度，通常为12个月。
根据企业特点和经营需要，也可以选择季度、半年度等时间范围。
确定适当的时间范围是编制Budget的第一步。
二、收集和分析过去的财务数据在编制Budget之前，企业需要收集和分析过去的财务数据，包括利润表、资产负债表和现金流量表等。
通过对历史数据的分析，企业可以了解过去的经营状况和财务状况，为未来的预测和决策提供依据。
三、制定销售和市场计划根据市场环境和企业战略，制定销售和市场计划是编制Budget的重要步骤。
通过分析市场趋势、竞争对手和消费者需求等因素，预测销售额和市场份额的增长情况，并制定相应的市场推广策略。
销售和市场计划的制定需要综合考虑市场规模、产品定价、销售渠道等因素。
四、制定预算目标和指标在编制Budget时，企业需要制定明确的预算目标和指标，以衡量经营绩效和实现目标的进程。
预算目标可以包括销售额、利润率、市场份额、资产回报率等。
指标的设定需要基于过去的经验和市场情况，既要有挑战性又要有可实现性。
五、编制收入预算收入预算是企业Budget的核心部分之一。
在编制收入预算时，企业需要结合市场需求和销售计划，预测产品和服务的销售额，并根据不同销售渠道和市场细分的情况进行分析和估计。
同时，还需要考虑产品定价、销售渠道成本和市场竞争等因素。
六、编制成本预算成本预算是企业Budget的另一个关键部分，涉及到生产成本、研发费用、营销费用、人力资源成本等。
在编制成本预算时，企业需要根据过去的经验和市场需求，结合产能利用率、材料价格波动等因素，进行成本的估计和预测。
七、编制资本预算资本预算是企业Budget的长期投资部分，包括资本支出和投资项目等。
企业预算编制说明范文
企业预算编制说明范文一、引言预算编制是企业管理的重要环节之一，它对于企业的经营决策和资源配置具有重要的指导作用。
本文旨在通过编制企业预算的过程和方法，为企业提供一种可操作且具有实用性的预算编制说明范文。
二、预算编制原则1. 合理性原则预算编制应立足于企业实际情况，合理确定预算的成本和收入，避免过高或过低的预算，以保证预算的可行性。
2. 经济性原则预算编制应依据企业的经济效益目标，以减少成本、提高效益为导向，实现资源的优化配置。
3. 可操作性原则预算编制应考虑到实际操作的可行性，避免过于复杂的预算过程，保证预算的有效执行。
4. 协作性原则预算编制应强调各部门之间的沟通和协作，充分利用各部门的经验和专业知识，确保预算的全面性和准确性。
三、预算编制步骤1. 收集和分析信息企业预算编制的第一步是收集和分析相关的财务和经营信息。
包括过去的财务报表、市场调研数据、竞争对手分析等，以充分了解企业的经营环境和现状。
2. 制定预算目标根据企业的战略目标和市场需求，制定预算目标。
预算目标应确保与企业整体战略一致，并具体可行。
3. 制定收入预算收入预算是企业预算的重要组成部分，其编制应结合市场需求、产品价格和市场份额等因素。
收入预算可通过销售计划和市场营销策略来制定。
4. 制定成本预算成本预算是企业预算编制的核心，它涉及到生产成本、人力资源成本、市场宣传费用等多个方面。
制定成本预算应考虑到企业的生产能力和供需关系。
5. 制定资本预算资本预算是指企业在一定时间内对投资项目进行的资金规划。
在资本预算编制过程中，应综合考虑投资回报率、风险因素等，并与企业的资产负债表和现金流量表相协调。
6. 制定现金预算现金预算是企业预算中一个重要的部分，它涉及到企业经营活动的现金流出和进。
制定现金预算应考虑到企业的收付款周期、现金流的变动等因素。
7. 评估和调整预算完成预算编制后，企业应对预算进行评估和调整。
通过对预算的实际执行情况进行监控和分析，及时调整预算，保证企业目标的实现。
企业编制预算的重要性以及方法
企业编制预算的重要性以及方法企业编制预算的重要性以及方法相互联系的企业各项预算与企业的经营活动环环相扣，有着各自的重要性。
年末了，无数的财务总监和部门负责人正忙着编制下一年度的预算。
企业在作出决策之后应编制生产经营的全面计划，与之相配合的，企业应该编制反映决策方案所规定的全面生产经营活动的预算。
预算怎么做？企业的预算在企业的经营活动中有着怎样的重要性？如何编制企业的预算才能避免超预算的经营？完成了这项繁重的预算任务，作为企业的财务总监才可大喘一口气。
编制预算为什么？最重要也是最基本的一点是，预算为大家提供了一个共同努力的方向。
预算可以将企业的经营目标分解为一系列具体的经济指标，使生产经营目标进一步具体化，并落实到企业的各个部门，这样企业的董事会和全体员工就有了共同努力的方向。
预算还能帮助企业控制成本。
通过对下一年度作出预算，定下经营指标并逐层下达销售、生产指标，并据此控制成本。
一步一步编制预算在预算编制之前，企业的董事会通常会召集市场部、销售部、生产部、财务部等相关部门的负责人会议，通过对市场预测、分析，并结合上年度的实际生产销售情况，定出下一年度的销售指标。
销售指标已定，与之相配套的生产采购预算，资金预算等的编制就可以开始了。
企业预算编制的程序是：先编制销售预算，进而编制生产预算、销售与管理费用预算。
根据生产预算编制直接材料预算，直接人工预算和制造费用预算。
在此基础上，编制单位生产成本预算。
根据销售预算，销售与管理费用，生产成本预算再编制利润预算，最后根据上述预算编制现金预算（见预算编制程序图）。
各项预算编制完成后汇总到财务部门，经过分析，审查和调整形成总体预算上报企业最高管理机构审核批准，经批准的全面预算即作为企业的正式预算。
预算编制程序图如图一。
一个VCD企业的下年预算● 销售预算某企业生产VCD机，其单位售价为480元人民币。
预算年度4个季度的预算销售量分别为10000台，12000台，10000台和18000台，全年共销售50000台，该企业预算年度的销售预算表如图二。
制定资金预算的流程与方法
制定资金预算的流程与方法制定资金预算的流程与方法随着经济社会的发展，各个行业和企业都需要制定一个合理的资金预算，以便更好地进行财务管理和经营管理。
资金预算是企业业务计划的基础和财务工作的核心，也是推进企业发展的必要手段。
因此，2023年的企业需要掌握资金预算的制定流程与方法，以确保经营的稳定和可持续。
资金预算的流程和方法主要包括以下几个方面：1.确定预算目标和指标制定资金预算时，首先需要明确预算目标和指标。
企业应该明确预算期间内的总目标和分项目标，同时根据业务计划和市场环境确定关键指标，如收入、成本、利润、资产负债率等。
企业应基于历史数据、市场信息、竞争状况等信息来源，合理预测未来业务状况和经济环境变化。
2.收集和分析数据制定资金预算时，需要收集和分析有关业务和财务的数据。
企业可以通过内部财务数据、市场情况分析、经济趋势判断、竞争对手等信息来制定预算计划。
此外，企业还需要对自身的运营情况进行定期评估和分析，形成对行业和市场的认识，以便更好地制定预算策略。
3.制定预算计划在确定目标和收集数据的基础上，企业需要编制一个详细的预算计划，确定资金预算总额和分项预算计划。
预算计划应包括每个部门和项目的预算，同时充分考虑经济环境和风险因素，以实现与实际情况的一致性。
在编制预算计划时，企业还需制订具体的预算分配方案和执行时间表，以保证预算计划的正常执行。
4.审批和调整预算计划完成预算计划后，企业需要将其提交给财务管理或相关部门进行审批。
审批过程中，需要对计划的合理性、可靠性进行评估，但不影响计划的原则和目标。
如果计划被否决或需要调整，企业应及时对预算计划进行修改，以满足实际需求。
企业还需建立一套完整的预算监控体系，确保资金预算计划的实施和监测。
5.执行预算计划企业制定的资金预算计划需要逐步落实，各部门和项目需要认真执行预算计划。
同时，企业还需要加强对预算计划的监控和评估，及时发现并纠正偏差，确保预算计划的真实可行性和效果。
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探讨企业现金预算的编制（作者:___________单位: ___________邮编: ___________）［摘要］现金预算是现金流管理最有效的控制工具。
笔者结合自己的实际工作经验和对现金预算编制的思考，探讨企业成功的组织现金预算编制中的几个关键问题，如编制现金预算的目的、现金预算编制的参与者、现金预算的编制期间、现金预算的编制依据和现金预算编制后的更新等，对企业现金预算的编制提供参考。
［关键词］现金预算；编制；收支平衡企业现金持有量不足或过多，都说明现金管理不力，所以对现金的流入和流出进行有效设计和管理，使现金持有量接近于最优水平，就显得尤其重要。
现金收支动态管理的一种有效方法是编制现金预算，通过对企业的现金收入、支出情况的预计推算出企业预算期的现金结余情况，帮助企业有效地预计未来现金流量，及时发现未来需要融资的时间和数量，避免不必要的资金累积和闲置，减少企业的现金机会成本。
笔者结合自己的实际工作经验，探讨企业现金预算编制中的几个关键问题。
一、编制现金预算的目的现金预算是全面预算管理的一个有机组成部分，是企业财务管理的有效形式，也是实现现金管理目标最重要的量化管理工具。
通过编制现金预算表，可以预见性地了解一段时期内企业的现金流入和流出状况，准确预计现金预算期间的现金余缺情况，合理确定短期内和长期内需要筹资的额度和时间，可以根据公司现金流的特点，确定公司合理现金持有余额。
二、现金预算的编制内容现金预算是有关预算的汇总，由现金收入、现金支出、现金多余或不足组成。
现金预算是以销售预算、生产预算、材料预算、人工预算、制造费用预算、销售费用预算、管理费用预算、财务预算、专项决策预算等为基础，需要各专业部门提供数据，而销售预算是各项预算编制的基础。
（1）现金收入。
现金收入包括期初现金余额和预算期现金收入。
现金收入的主要来源是销货收入，还有一少部分的其他收入，如处置废旧物资收入。
“期初现金余额”是在编制预算时预计或上期末实际结余的现金；“销售产生的现金收入”的数据来自销售预算；“当期可供使用现金”是期初现金余额与本期现金收入之和。
（2）现金支出。
现金支出包括生产经营产生的现金支出、筹融资产生的现金支出、专项现金支出和其他现金支出等，具体包括采购原材料、动力、支付工资、支付管理费用、销售费用、财务费用、税金及其他专项费用等。
其中材料、人工费、制造费用、销售与管理费用的数据，分别来自生产经营单位及管理部门的有关预算；所得税、新增或更新固定资产、对外投资、筹资预算等现金支出的数据分别来自另行编制的专门预算。
（3）现金多余或不足。
现金收入合计与现金支出合计的差额即为现金多余或不足。
差额为正，说明收入大于支出，当期现金有多余，可用于偿还借款或用于短期投资；差额为负，说明支出大于收入，当期现金不足，需要向银行取得新的借款。
三、资金预算的编制原则（1）以年度生产经营计划和年度财务预算为依据，指导月度计划的编制。
（2）月度计划要“量力而行、量入为出”，结合当月收支情况，做好资金平衡。
（3）预算与实际收支要基本吻合。
一方面要求进一步加强资金计划的准确性，另一方面要求加强资金支出的控制，用好分分厘厘，该花的毫不吝惜，不该花的一分不花。
首先，为了保证现金流量预算的准确性，在编制过程中，基础数据的取得非常重要，不能简单地抄列上期实际数字，其中对于管理人员和员工所提供的信息，管理者要考虑到其中的不道德行为，即工作业绩与预算相比较作为考评的做法，使员工仅仅考虑自己的利益，而提供不真实的预测。
其次，强化对于现金流量的监控，严格限制无预算的资金支出，实施大额资金的跟踪监控。
再次，要重视现金流量预算与实际执行情况的分析比较，差异分析往往可以说明企业在经营管理中需要改进的地方，为企业提高经营管理水平提供更多的有价值的信息。
现金流量预算一经确定，就要企业的实际运营中以此预算为依据，积极组织预算现金的流入，严格控制现金按预算流出，调节现金收支平衡，控制财务支付风险，并对实际脱离预算的差异进行分析、纠正，保证预算目标的顺利实现。
（4）注意物资合理库存，以减少资金积压。
四、现金预算的编制方法现金预算实际上是对其他预算有关现金收支部分的汇总，以及收支差额平衡措施的具体计划。
它的编制要以其他各项预算为基础。
现金预算的编制方法一般有两种：一种是现金收支法，另一种是调整净收益法。
现金收支法是目前最流行也是应用最广泛的一种编制现金预算的方法，它具有直观、简便、便于控制等特点，对预算期内现金收入和现金支出分别进行列示。
它主要包括：预算期内现金收入总额、预算期内现金支出总额，以及对现金不足或多余确定之后的处理。
下面是一个编制现金预算的简单实例。
某公司拟编制下年的现金预算，现已收到大量订单，并已从银行取得４０万元的到期一次还本付息的一年期借款，以备下年生产经营所需。
公司销售贷款回收情况：当月收现３０％，次月６０％，第三个月１０％，所有销售均为赊销。
该公司上年末现金余额为５万元，企业通常在销售前一个月购买存货，购买量为次月销售额的５０％，购买次月付款。
预计１-３月份工资分别为４５万元、５０万元和４６万元；１-３月份其他付现费用分别为６０万元、６０万元、４０万元；１－４月份销售收入分别为１２０万元、２００万元、１３０万元、１５０万元。
已知上年１１－１２月份销售收入分别为１００万元、１２０万元。
该公司每月最佳现金余额为５万元，不足时可申请临时借款，借款利息为１０％，多余时归还借款，借款在期初，还款在期末，还款时支付相应本金的利息，借款还款均为１万元的倍数。
销售收入采购支出计算表见表1。
五、参与编制现金预算的主体现金预算编制一般要采用自上而下和自下而上相结合的方法，编制现金预算除会计人员外，还需要业务部门、业务人员的共同参与，因为现金的流入和支出是业务发生的必然结果，业务负责的部门或人员掌握着业务基本的信息，最清楚未来现金流动的状况。
企业的各个业务部门，如收入中心、成本中心和投资中心等都是现金预算编制的基本单位。
“吸收投资”、“股权出售”等资本支出现金预算项目数据由投资部门负责；资产采购部门根据其业务内容，应填列“固定资产采购支出”、“存货采购”等项目，如某个部门预计要组织一次大型会议，则应填列“日常营运支出——会议费”项目。
为确保现金预算的有效编制，每个业务部门或用款部门应指定一人负责填列现金预算表的相关项目，在编制过程中遇到问题同负责现金预算的会计人员联系，确保现金预算编制过程中做到自下而上，会计人员和业务部门就现金预算项目进行充分的沟通。
六、每次现金预算的编制期间在实务工作中，企业应当每月编制现金预算表，并将事前的预测与事后分析相结合，即对现金预算完成情况进行事后分析，然后在分析的基础上编制下期的现金预算表。
只有把现金预算作为日常管理、调度和控制现金的有效工具，现金流量才能被真正控制住。
现金预算的编制，以各项营业预算和资本预算为基础，它反映各预算期的收入款项和支出款项，并作对比说明。
其目的在于资金不足时筹措资金，资金多余时及时处理现金余额，并且提供现金控制限额，发挥现金管理的作用。
七、现金预算的编制依据明确现金预算的编制依据能保证现金预算估计的可靠性和一致性，避免现金预算编制过程中的随意性和不完整性。
编制年度现金预算的依据应该是日常业务预算、专门支出预算、财务预算等年度预算指标。
日常的以3个月为基础编制的短期现金预算依据则为业务发生的实际情况，如资本支出预算的实际执行、资产的处理、已签订的业务合同等，对未来业务发生情况的估计以及预算编制人员和业务部门、供应商等沟通的结果。
预算编制过程中离不开财务人员和非财务人员的有效沟通。
对于没有实现全面预算管理的企业可以单独编制现金预算。
八、现金预算编制后的更新各现金预算编制的基本单位将预算结果反馈到预算人员，并经财务预算人员审核后汇总形成现金预算表。
实际执行情况与预算往往是有出入的。
对预算执行情况的跟踪和分析是发挥预算的控制、协调功能的必要环节。
同时，业务部门或用款部门能确定将要发生的业务与编制现金预算时的估计不同，应每星期将现金预算结果更新一次，将更新后的结果及时反馈给财务预算人员。
对编制好的现金预算及时更新能保证企业对未来现金流情况始终有较准确的量化预测，保证企业动态现金流的管理目标明确，有助于管理者做出正确的决策。
九、加强现金预算的管理工作（1）现金预算的编制要与企业的中长期战略目标相联系，建立科学的调研预测体系，组织必要的人力、物力，包括聘请社会上知名的咨询机构和人员参与，广泛地搜集信息，充分利用现代计算机及网络技术，建立必要的运算模型，对产品市场、各类材料、人工乃至资金的价格利率走势进行广泛的调研和反复的测算，保证预算的可靠性。
（2）现金预算要具备弹性。
现金预算特别是中长期现金预算要考虑一些不确定因素，必须准备应对一些不可预见的突发事件。
譬如可以在资金宽裕时适量购置有价证券，以保持一定的资金收益率或事前作好短期借款准备，以便急需时及时拿到现金。
因此，必须对未知事件作出合理的假定并留有余地。
但在留有余地的同时，也应防止部门利益与小团体利益作祟，防止本位主义思想泛滥，使预算作得宽松无度，结果必然是违背客观、公正的基本要求，影响预算工作质量，造成浪费。
（3）严格考核，注重奖惩激励。
计划及各级预算一经制定，就要严格管理，企业各部门应严格按现金管理部门下达的现金收支计划予以执行，严格执行现金支出“一支笔”；严格按计划项目费用控制支出，原则上不允许在计划项目之间调剂使用；严禁生产性项目资金调剂用于非生产性支出；坚持刚性控制与严格考核相统一。
并通过一系列激励机制，充分调动职工的积极性，确保所涉及的各项指标落实。
主要参考文献［１］杨瑞芬．浅谈企业现金预算管理与控制［Ｊ］．商业会计：下半月，２００６（１２）．［２］李广子．关于现金流量若干问题的思考［Ｊ］．财会月刊，２００４（５）．［３］余利志．浅谈现金预算管理的三种方法［Ｊ］．技术经济与管理研究，２００４（５）.［４］宋艳敏，王岩．构建以现金流为核心的预算管理模式［Ｊ］．商场现代化：下旬刊，２００６（2）.。