企业内部控制流程-研究与开发

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企业内部控制指引

企业内部控制指引附件1:企业内部控制应用指引企业内部控制应用指引第1号——组织架构第一章总则第一条为了促进企业实现发展战略～优化治理结构、管理体制和运行机制～建立现代企业制度～根据《中华人民共和国公司法》等有关法律法规和《企业内部控制基本规范》～制定本指引。

第二条本指引所称组织架构～是指企业按照国家有关法律法规、股东,大,会决议和企业章程～结合本企业实际～明确股东,大,会、董事会、监事会、经理层和企业内部各层级机构设臵、职责权限、人员编制、工作程序和相关要求的制度安排。

第三条企业至少应当关注组织架构设计与运行中的下列风险:,一,治理结构形同虚设～缺乏科学决策、良性运行机制和执行力～可能导致企业经营失败～难以实现发展战略。

,二,内部机构设计不科学～权责分配不合理～可能导致机构重叠、职能交叉或缺失、推诿扯皮～运行效率低下。

第二章组织架构的设计第四条企业应当根据国家有关法律法规的规定～明确董事会、监事会和经理层的职责权限、任职条件、议事规则和工作程序～确保1决策、执行和监督相互分离～形成制衡。

董事会对股东,大,会负责～依法行使企业的经营决策权。

可按照股东,大,会的有关决议～设立战略、审计、提名、薪酬与考核等专门委员会～明确各专门委员会的职责权限、任职资格、议事规则和工作程序～为董事会科学决策提供支持。

监事会对股东,大,会负责～监督企业董事、经理和其他高级管理人员依法履行职责。

经理层对董事会负责～主持企业的生产经营管理工作。

经理和其他高级管理人员的职责分工应当明确。

董事会、监事会和经理层的产生程序应当合法合规～其人员构成、知识结构、能力素质应当满足履行职责的要求。

第五条企业的重大决策、重大事项、重要人事任免及大额资金支付业务等～应当按照规定的权限和程序实行集体决策审批或者联签制度。

任何个人不得单独进行决策或者擅自改变集体决策意见。

重大决策、重大事项、重要人事任免及大额资金支付业务的具体标准由企业自行确定。

企业内部控制流程-研究与开发

实用文档第 10 章企业内部控制流程——研究与开发10．1 立项与研究控制10．1．1 研发项目立项管理流程1．研发项目立项管理流程与风险控制图研发项目立项管理流程与风险控制业务风险不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分阶董事会总经理研发总监研发部相关部门段如果研发项目立项前的调研和考察不充分，可能因错误的立项建议而导致重大失误如果研发项目未经科学论证或论证不充分，可能导致创新不足或资源浪费审批开始1 调研征集项目建议提供信息 D1审批审核提交《研发项目立项建议书》2 组织开展项目可行性研究积极配合3D2编制《研发项目可行性研究报告》如果研发项目立项申编制《研发项目请审批不严格，可能立项报告》4因决策失误而导致项提交《研发项目审议审批审核立项报告》目失败，造成资源和D3成本的浪费研发项目正式立项结束文案大全实用文档2．研发项目立项管理流程控制表研发项目立项管理流程控制控制事项详细描述及说明1．研发部在立项前应开展项目调研活动，征集项目建议，并对项目进行初步考察；各部D1 门应积极配合研发部的调研活动，并提供相关信息支持2．研发部应根据企业实际需要组织开展项目可行性研究，必要时可以组织独立于申请及阶立项审批之外的专业机构和人员进行评估论证，并出具评估意见段D23．研发部应汇总分析项目评估论证的意见，编写《研发项目可行性研究报告》，并提交研控发总监审核，总经理审批制4．研发项目应当严格按照规定的权限和程序审批，重大研发项目应当报经董事会或类似D3权力机构集体审议决策。

审批过程中，应当重点关注研发项目促进企业发展的必要性、技术的先进性以及成果转化的可行性应建相 《研发项目立项管理办法》规范关规参照  《企业内部控制应用指引》范规范  《企业内部控制基本规范》文件资料 《研发项目立项建议书》  《研发项目可行性研究报告》  《研发项目立项报告》责任部门及责任人 董事会、研发部、相关部门  董事会成员、研发总监、相关部门负责人文案大全实用文档10．1．2 研发项目评估论证流程1．研发项目评估论证流程与风险控制图研发项目评估论证流程与风险控制业务风险不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分阶董事会总经理研发总监研发部专业机构段如果立项前的调研和考察不充分，可能因错误的立项建议而导致重大失误如果研发项目未经科学论证或论证不充分，可能导致创新不足或资源浪费如果对《研发项目可行性研究报告》和《研发项目立项报告》审批不严格，可能因决策失误而导致项目失败，造成资源和成本4 集体审议决策的浪费审批审批开始审批审核提交《研发项目可立项建议书》D11 组建研发项目评审小组参与2 评估论证项目可行性D2出具项目评估意见3 编制《研发项目可行性研究报告》编写《研发项目立项报告》D3 审核研发项目正式立项结束文案大全实用文档2．研发项目评估论证流程控制表研发项目评估论证流程控制控制事项详细描述及说明1．研发部应组建项目评审小组开展项目可行性研究论证，小组成员应由独立于申请及立 D1项审批之外的专业机构和人员担任2．研发部应根据企业实际需要组织专业机构和人员对项目进行评估论证，并出具评估意阶D2见段控 3．研发部应汇总分析项目评估论证的意见，编写《研发项目可行性研究报告》，并提交研制发总监审核，总经理进行批D3 4．研发项目应当严格按照规定权限和程序进行审批，重大研究项目应当报经董事会或类似权力机构集体审议决策。

内部控制工作开展步骤及流程

内部控制工作开展步骤及流程下载温馨提示:该文档是我店铺精心编制而成，希望大家下载以后，能够帮助大家解决实际的问题。

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企业内部控制应用指引第10号——研究与开发

企业内部控制应用指引第10号——研究与开发第一章总则第一条为了促进企业自主创新，增强核心竞争力，有效控制研发风险，实现发展战略，根据有关法律法规和《企业内部控制基本规范》，制定本指引。

第二条本指引所称研究与开发，是指企业为获取新产品、新技术、新工艺等所开展的各种研发活动。

　第三条企业开展研发活动至少应当关注下列风险：（一）研究项目未经科学论证或论证不充分，可能导致创新不足或资源浪费。

（二）研发人员配备不合理或研发过程管理不善，可能导致研发成本过高、舞弊或研发失败。

（三）研究成果转化应用不足、保护措施不力，可能导致企业利益受损。

第四条企业应当重视研发工作，根据发展战略，结合市场开拓和技术进步要求，科学制定研发计划，强化研发全过程管理，规范研发行为，促进研发成果的转化和有效利用，不断提升企业自主创新能力。

第二章立项与研究第五条企业应当根据实际需要，结合研发计划，提出研究项目立项申请，开展可行性研究，编制可行性研究报告。

企业可以组织独立于申请及立项审批之外的专业机构和人员进行评估论证，出具评估意见。

第六条研究项目应当按照规定的权限和程序进行审批，重大研究项目应当报经董事会或类似权力机构集体审议决策。

审批过程中，应当重点关注研究项目促进企业发展的必要性、技术的先进性以及成果转化的可行性。

第七条企业应当加强对研究过程的管理，合理配备专业人员，严格落实岗位责任制，确保研究过程高效、可控。

企业应当跟踪检查研究项目进展情况，评估各阶段研究成果，提供足够的经费支持，确保项目按期、保质完成，有效规避研究失败风险。

企业研究项目委托外单位承担的，应当采用招标、协议等适当方式确定受托单位，签订外包合同，约定研究成果的产权归属、研究进度和质量标准等相关内容。

第八条企业与其他单位合作进行研究的，应当对合作单位进行尽职调查，签订书面合作研究合同，明确双方投资、分工、权利义务、研究成果产权归属等。

第九条企业应当建立和完善研究成果验收制度，组织专业人员对研究成果进行独立评审和验收。

企业内部控制应用指引完整版

附件1：企业内部控制应用指引企业内部控制应用指引第1号——组织架构第一章总则第一条为了促进企业实现发展战略，优化治理结构、管理体制和运行机制，建立现代企业制度，根据《中华人民共和国公司法》等有关法律法规和《企业内部控制基本规范》，制定本指引。

第二条本指引所称组织架构，是指企业按照国家有关法律法规、股东（大）会决议和企业章程，结合本企业实际，明确股东（大）会、董事会、监事会、经理层和企业内部各层级机构设置、职责权限、人员编制、工作程序和相关要求的制度安排。

第三条企业至少应当关注组织架构设计与运行中的下列风险：（一）治理结构形同虚设，缺乏科学决策、良性运行机制和执行力，可能导致企业经营失败，难以实现发展战略。

（二）内部机构设计不科学，权责分配不合理，可能导致机构重叠、职能交叉或缺失、推诿扯皮，运行效率低下。

第二章组织架构的设计第四条企业应当根据国家有关法律法规的规定，明确董事会、监事会和经理层的职责权限、任职条件、议事规则和工作程序，确保决策、执行和监督相互分离，形成制衡。

董事会对股东（大）会负责，依法行使企业的经营决策权。

可按照股东（大）会的有关决议，设立战略、审计、提名、薪酬与考核等专门委员会，明确各专门委员会的职责权限、任职资格、议事规则和工作程序，为董事会科学决策提供支持。

监事会对股东（大）会负责，监督企业董事、经理和其他高级管理人员依法履行职责。

经理层对董事会负责，主持企业的生产经营管理工作。

经理和其他高级管理人员的职责分工应当明确。

董事会、监事会和经理层的产生程序应当合法合规，其人员构成、知识结构、能力素质应当满足履行职责的要求。

第五条企业的重大决策、重大事项、重要人事任免及大额资金支付业务等，应当按照规定的权限和程序实行集体决策审批或者联签制度。

任何个人不得单独进行决策或者擅自改变集体决策意见。

重大决策、重大事项、重要人事任免及大额资金支付业务的具体标准由企业自行确定。

第六条企业应当按照科学、精简、高效、透明、制衡的原则，综合考虑企业性质、发展战略、文化理念和管理要求等因素，合理设置内部职能机构，明确各机构的职责权限，避免职能交叉、缺失或权责过于集中，形成各司其职、各负其责、相互制约、相互协调的工作机制。

《企业内部控制应用指引第10号———研究与开发》解读

《企业内部控制应⽤指引第10号———研究与开发》解读《企业内部控制应⽤指引第10号———研究与开发》旨在有效控制研发风险，提升企业⾃主创新能⼒，充分发挥科技的⽀撑引领作⽤，促进实现企业发展战略。

本⽂就此进⾏解读。

⼀、研究与开发业务流程企业应当着⼒梳理研究与开发业务流程，针对主要风险点和关键环节，制定切实有效的控制措施，不断提升研发活动全过程的风险管控效能。

图１列⽰了⼀般⽣产企业研究与开发活动的业务流程图。

⼆、研究与开发业务的主要风险及管控措施如图１所⽰，研究与开发的基本流程，主要涉及⽴项、研发过程管理、结题验收、研究成果的开发和保护等。

（⼀）⽴项⽴项主要包括⽴项申请、评审和审批。

该环节的主要风险是：研发计划与国家（或企业）科技发展战略不匹配，研发承办单位或专题负责⼈不具有相应资质，研究项⽬未经科学论证或论证不充分，评审和审批环节把关不严，可能导致创新不⾜或资源浪费。

主要的管控措施：第⼀，建⽴完善的⽴项、审批制度，确定研究开发计划制定原则和审批⼈，审查承办单位或专题负责⼈的资质条件和评估、审批流程等。

第⼆，结合企业发展战略、市场及技术现状，制定研究项⽬开发计划。

第三，企业应当根据实际需要，结合研发计划，提出研究项⽬⽴项申请，开展可⾏性研究，编制可⾏性研究报告。

企业可以组织独⽴于申请及⽴项审批之外的专业机构和⼈员进⾏评估论证，出具评估意见。

第四，研究项⽬应当按照规定的权限和程序进⾏审批，重⼤研究项⽬应当报经董事会或类似权⼒机构集体审议决策。

审批过程中，应当重点关注研究项⽬促进企业发展的必要性、技术的先进性以及成果转化的可⾏性。

第五，制定开题计划和报告，开题计划经科研管理部门负责⼈审批，开题报告应对市场需求与效益、国内外在该⽅向的研究现状、主要技术路线、研究开发⽬标与进度、已有条件与基础、经费等进⾏充分论证、分析，保证项⽬符合企业需求。

（⼆）研发过程管理研发过程是研发的核⼼环节。

实务中，研发通常分为⾃主研发、委托研发和合作研发。

企业内部控制应用指引

企业内部控制应用指引目录1、企业内部控制应用指引第1号--组织架构2、企业内部控制应用指引第2号—-发展战略3、企业内部控制应用指引第3号——人力资源4、企业内部控制应用指引第4号——社会责任5、企业内部控制应用指引第5号——企业文化6、企业内部控制应用指引第6号——资金活动7、企业内部控制应用指引第7号——采购业务8、企业内部控制应用指引第8号——资产管理9、企业内部控制应用指引第9号——销售业务10、企业内部控制应用指引第10号——研究与开发11、企业内部控制应用指引第11号——工程项目12、企业内部控制应用指引第12号--担保业务13、企业内部控制应用指引第13号—-业务外包14、企业内部控制应用指引第14号——财务报告15、企业内部控制应用指引第15号—-全面预算16、企业内部控制应用指引第16号——合同管理17、企业内部控制应用指引第17号——内部信息传递18、企业内部控制应用指引第18号--信息系统企业内部控制应用指引第1号—-组织架构第一章总则第一条为了促进企业实现发展战略，优化治理结构、管理体制和运行机制，建立现代企业制度,根据《中华人民共和国公司法》等有关法律法规和《企业内部控制基本规范》，制定本指引.第二条本指引所称组织架构,是指企业按照国家有关法律法规、股东（大）会决议和企业章程，结合本企业实际，明确董事会、监事会、经理层和企业内部各层级机构设置、人员编制、职责权限、工作程序和相关要求的制度安排.第三条企业至少应当关注组织架构设计与运行中的下列风险：（一)治理结构形同虚设,缺乏科学决策和良性运行机制，可能导致企业经营失败，难以实现发展战略。

（二）组织架构设计不科学，权责分配不合理，可能导致机构重叠、职能交叉、推诿扯皮，运行效率低下.第二章组织架构的设计第四条企业应当根据国家有关法律法规的规定，明确董事会、监事会和经理层的职责权限、任职条件、议事规则和工作程序,确保决策、执行和监督相互分离，形成制衡。

上市公司研发管理制度和研发管理内控流程

公司研发管理制度与研发管理内控流程产品研发管理制度第一节总则第一条产品研发是企业在激烈的技术竞争中赖以生存和发展的命脉，是实现“生产一代、试制一代、研究一代和构思一代”的产品升级换代宗旨的重要阶段，它对企业产品的发展方向、产品优势、开拓新市场、提高经济效益等方面起着决定性的作用。

第二条为了适应市场需要、满足用户要求、提高产品质量、降低制造成本，同时也为了加强对公司新产品开发和产品改进工作的管理，加快公司技术积累、打好技术基础、加快产品研发速度、指导产品研发工作、提高技术人员素质，因此特制定本制度。

第三条主要内容（一）产品描述与产品定位（二）产品研发进度（三）产品人员列表和职责（四）市场分析与市场推广（五）效益估算第四条本制度中所指的产品研发包括新产品的开发和老产品的改进。

既在采用新的技术原理、新的结构、新的制造工艺、新材料等研制成的新产品的同时还要在结构、材质、工艺等方面不断改进老产品，力争所研发产品和市场上其他同类产品相比优势明显，生命周期延长，此外还要明确在市场上有哪些目标消费群及潜在消费群，将所研发产品在市场上阶段性推广，力争效益蒸蒸日上。

第二节分工与授权第五条总工程师：负责组织编制年度产品研发计划，协调处理计划在执行过程中出现的需要集团公司出面解决的问题，并对计划执行情况进行监督和考核。

销售部：负责收集和提供市场需求产品的信息，并提出产品研发项目建议。

人力资源部：负责产品研发人员的合理配置。

技术研发部：负责提出产品研发项目；负责产品研发项目的设计、试验、试制、评审、鉴定、认证、专利申报；负责产品研发项目的工艺性审查、工艺文件编制、现场技术服务和工艺验证。

生产计划部：负责产品试制的生产计划制定和生产的组织。

物资保障部：负责产品试制所涉及到的采购工作。

质量检查部：负责产品试制的检测和记录工作。

各车间：负责按试制计划组织完成本单位的试制工作。

第三节实施与执行第六条调查研究（一）调查国内市场以及国际重点市场同类产品的技术现状和改进要求。

企业内部控制应用指引第10号

企业内部控‎制应用指引‎第10 号——研究与开发‎第一章总则第一条为了促进企‎业自主创新‎，增强核心竞‎争力，有效控制研‎发风险，实现发展战‎略，根据有关法‎律法规和《企业内部控‎制基本规范‎》，制定本指引‎。

第二条本指引所称‎研究与开发‎，是指企业为‎获取新产品‎、新技术、新工艺等所‎开展的各种‎研发活动。

第三条企业开展研‎发活动至少‎应当关注下‎列风险：（一）研究项目未‎经科学论证‎或论证不充‎分，可能导致创‎新不足或资‎源浪费。

（二）研发人员配‎备不合理或‎研发过程管‎理不善，可能导致研‎发成本过高‎、舞弊或研发‎失败。

（三）研究成果转‎化应用不足‎、保护措施不‎力，可能导致企‎业利益受损‎。

第四条企业应当重‎视研发工作‎，根据发展战‎略，结合市场开‎拓和技术进‎步要求，科学制定研‎发计划，强化研发全‎过程管理，规范研发行‎为，促进研发成‎果的转化和‎有效利用，不断提升企‎业自主创新‎能力。

第二章立项与研究‎第五条企业应当根‎据实际需要‎，结合研发计‎划，提出研究项‎目立项申请‎，开展可行性‎研究，编制可行性‎研究报告。

企业可以组‎织独立于申‎请及立项审‎批之外的专‎业机构和人‎员进行评估‎论证，出具评估意‎见。

第六条研究项目应‎当按照规定‎的权限和程‎序进行审批‎，重大研究项‎目应当报经‎董事会或类‎似权力机构‎集体审议决‎策。

审批过程中‎，应当重点关‎注研究项目‎促进企业发‎展的必要性‎、技术的先进‎性以及成果‎转化的可行‎性。

第七条企业应当加‎强对研究过‎程的管理，合理配备专‎业人员，严格落实岗‎位责任制，确保研究过‎程高效、可控。

企业应当跟‎踪检查研究‎项目进展情‎况，评估各阶段‎研究成果，提供足够的‎经费支持，确保项目按‎期、保质完成，有效规避研‎究失败风险‎。

企业研究项‎目委托外单‎位承担的，应当采用招‎标、协议等适当‎方式确定受‎托单位，签订外包合‎同，约定研究成‎果的产权归‎属、研究进度和‎质量标准等‎相关内容。

内部控制制度-研发循环

内部控制制度-研发循环节次研发循环流程图节次9010 基础研究作业作业项⽬作业程序( ⽅法) 及控制重点依据资料⼀、提案产⽣【作业程序】【依据数据】1、研发提案的产⽣：研发管理办法(1)市场需求或市场发展趋势开发新产品。

(2)客户需求委托开发之产品。

【使⽤窗体】(3)认证申请之提出。

1、研发提案书(4)客户对现⾏产品的批评或改良意见。

2、新产品开发2、研发⼈员每⽇须填写「研发记录簿」记录当计划进度表⽇⼯作进度及情况并定期送权责主管核⽰。

3、新产品开发⼆、可⾏性评估3、可⾏性评估：计划书(1)由「研发提案书」提出单位负责新产品之4、研发记录簿功能及性能数据收集汇总并提供相关数据。

(2)研发处召集相关单位召开会议,对开发提案作出最后决议。

(3)不可⾏之提案由研发课存档备查,可⾏之⽅案由研发主管或经理级以上核准是否列⼊新产品开发计划。

三、研发计划4、研发计划：(1)开发提案评审通过后,由项⽬⼯程师依产品研发会议之决议,提出「新产品开发计划书」。

(2)「新产品开发计划书」经核准后,项⽬⼯程师依各项任务完成⽇期、负责⼈,排定「新产品开发计划进度表」,作为时程掌控依据。

【控制重点】1、新产品之功能及性能,要以数字化表⽰,并需符合安规或客户要求。

2、研发提案之申请是否经权责主管核准。

3、新产品开发计划安排是否具体、完整。

4、新产品开发计划进度安排是否合理。

6、评估个别的产品计划,确定营销的可⾏性时必须评估产品的特性,以剔除成功机率低的新产品,避免发⽣过⾼的研发成本。

7、有效评估新产品的经济价值,以免发展后使公司蒙受损失。

节次9020 产品设计作业作业项⽬作业程序( ⽅法) 及控制重点依据资料⼀、输⼊【作业程序】【依据数据】1、研发课之项⽬负责⼈依据规范、法规或客户研发管理办法要求拟定「产品设计标准表」。

2、根据产品设计信息,其他相关信息等来发展公【使⽤窗体】司的产品。

1、产品设计标3、产品设计过程中,由权责主管进⾏设计审查核准表准,以确保新产品开发的正确性与实效性。

企业研究与开发内部控制

企业研究与开发内部控制一、对于企业研究与开发内部控制研究与开发是企业核心竞争力的本源，是促进企业自主创新的重要体现，是企业加快转变经济发展方式的强大推动力。

在经济全球化背景下，企业应坚定不移地走自主创新之路，重视和加强研究与开发，并将相关成果转化为生产力，在竞争中赢得主动权，夺得先机。

有效控制研发风险，提升企业自主创新能力，充分发挥科技的支撑引领作用，促进实现企业发展战略。

（一）、研究与开发业务流程企业应当着力梳理研究与开发业务流程，针对主要风险点和关键环节，制定切实有效的控制措施，不断提升研发活动全过程的风险管控效能。

（二）、研究与开发业务的主要风险及管控措施研究与开发的基本流程，主要涉及立项、研发过程管理、结题验收、研究成果的开发和保护等。

立项主要包括立项申请、评审和审批。

该环节的主要风险是：研发计划与国家（或企业）科技发展战略不匹配，研发承办单位或专题负责人不具有相应资质，研究项目未经科学论证或论证不充分，评审和审批环节把关不严，可能导致创新不足或资源浪费。

主要的管控措施：第一，建立完善的立项、审批制度，确定研究开发计划制定原则和审批人，审查承办单位或专题负责人的资质条件和评估、审批流程等。

第二，结合企业发展战略、市场及技术现状，制定研究项目开发计划。

第三，企业应当根据实际需要，结合研发计划，提出研究项目立项申请，开展可行性研究，编制可行性研究报告。

企业可以组织独立于申请及立项审批之外的专业机构和人员进行评估论证，出具评估意见。

第四，研究项目应当按照规定的权限和程序进行审批，重大研究项目应当报经董事会或类似权力机构集体审议决策。

审批过程中，应当重点关注研究项目促进企业发展的必要性、技术的先进性以及成果转化的可行性。

第五，制定开题计划和报告，开题计划经科研管理部门负责人审批，开题报告应对市场需求与效益、国内外在该方向的研究现状、主要技术路线、研究开发目标与进度、已有条件与基础、经费等进行充分论证、分析，保证项目符合企业需求。

内部控制合规流程.-研究与开发

[ABC]有限公司内部控制合规工作文件业务流程：4. 研发合规工作年度:截至[YYYY年MM月DD日]目录A.流程信息 3A1.流程概览 3 A2.相关部门与责任 4 A3.审批权限 4 A4.关键文档 5B.内部控制政策及原则 5C.内部控制程序C1.控制目标清单C2.控制程序4.1可行性研究与决策4.2 研发过程控制4.3 成果验收4.4 不相容职责分离A. 流程信息A1．流程概览A1.1 目的为了促进企业自主创新，转变增长方式，实现发展战略研究。

加强对研究与开发的内部控制，防止研究与开发业务中的各种差错或舞弊，保证研究与开发业务合法、合规、有效开展及在财务报中反映的完整性与准确性。

A1.2 适用范围研究与开发管理政策及原则适用于本公司集团内部各公司，包括总部及各子公司；各公司可在此管理政策及原则下制订各自具体的研究与开发内部控制程序。

A1.3 定义与分类本流程所称研发，即研究与开发，是指企业为获取新产品、新技术、新工艺等所开展的各种研究与开发活动，可划分为研究与开发两个阶段。

研究阶段：指为获得并理解新的科学或技术知识而进行的独创性的有计划的调查。

此阶段的支出，在发生当期归集后予以费用化。

开发阶段：指在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等。

此阶段的支出，通过研发支出归集后，在符合特定条件时予以资本化。

A1.4 流程范围本流程主要描述了本公司对研究与开发业务的内部控制环节，包括可行性研究与决策、过程控制、成果验收及财务核算与报告等。

以下与本流程相关的内部控制环节，在以下相关流程中有详尽的指引，本流程将不作详细描述：A2. 相关部门与责任1．研发部1）会同其他部门编制研究开发项目的计划和预算；2）开展研发项目的可行性研究，编制可行性研究报告，并组织相关专业人员进行科学论证。

向管理层提交研发项目的可行性研究报告；3）与受公司委托进行合作研发的单位签订业务外包合同；4）进行研发项目的过程控制，登记研发收支台账，按项目归集和记录研发项目收支情况；并定期与财务部核对研发收支台账，确保记录的完整、正确；5）对研发项目的进展进行严密的跟踪监控，并定期编制研发进度报告和预算执行情况向管理层汇报研发项目进展情况；6）组织相关部门对已完成的研发项目进行成果验收，进行研发项目的总结和评估。

企业内部控制应用指引10号-研究与开发风险评估和管控措施

五、研究和开发业务的主要风险点及管控措施（一）立项立项主要包括立项申请、评审和审批。

◆ 该环节的主要风险是：研发计划和国家（或企业）科技发展战略不匹配，研发承办单位或专题负责人不具有相应资质，研究项目未经科学论证或论证不充分，评审和审批环节把关不严，可能导致创新不足或资源浪费。

◆ 主要管控措施：第一，建立完善的立项、审批制度，确定研究开发计划制定原则和审批人，审查承办单位或专题负责人的资质条件和评估、审批流程等。

第二，结合企业发展战略、市场及技术现状，制定研究项目开发计划。

第三，企业应当根据实际需要，结合研发计划，提出研究项目立项申请，开展可行性研究，编制可行性研究报告。

企业可以组织独立于申请及立项审批之外的专业机构和人员进行评估论证，出具评估意见。

第四，研究项目应当按照规定的权限和程序进行审批，重大研究项目应当报经董事会或类似权力机构集体审议决策。

审批过程中，应当重点关注研究项目促进企业发展的必要性、技术的先进性以及成果转化的可行性。

第五，制定开题计划和报告，开题计划经科研管理部门负责人审批，开题报告应对市场需求和效益、国内外在该方向的研究现状、主要技术路线、研究开发目标和进度、已有条件和基础、经费等进行充分论证、分析，保证项目符合企业需求。

（二）研发过程管理实务中，研发通常分为自主研发、委托研发和合作研发。

1．自主研发自主研发是指企业依靠自身的科研力量，独立完成项目，包括原始创新、集成创新和在引进消化基础上的再创新三种类型。

◆ 该环节的主要风险是：第一，研究人员配备不合理，导致研发成本过高、舞弊或研发失败。

第二，研发过程管理不善，费用失控或科技收人形成账外资产，影响研发效率，抬高研发成本甚至造成资产流失。

第三，多个项目同时进行时，相互争夺资源，出现资源的短期局部缺乏，可能造成研发效率下降。

第四，研究过程中未能及时发现错误，导致修正成本提高。

第五，科研合同管理不善，导致权属不清，知识产权存在争议。

企业内部控制应用指引第10号——研究与开发

企业内部控制应用指引第10号——研究与开发颁布时间：2010-5-16发文单位：财政部第一章总则第一条为了促进企业自主创新，增强核心竞争力，有效控制研发风险，实现发展战略，根据有关法律法规和《企业内部控制基本规范》，制定本指引。

第二条本指引所称研究与开发，是指企业为获取新产品、新技术、新工艺等所开展的各种研发活动。

第三条企业开展研发活动至少应当关注下列风险：（一）研究项目未经科学论证或论证不充分，可能导致创新不足或资源浪费。

（二）研发人员配备不合理或研发过程管理不善，可能导致研发成本过高、舞弊或研发失败。

（三）研究成果转化应用不足、保护措施不力，可能导致企业利益受损。

第二章立项与研究第五条企业应当根据实际需要，结合研发计划，提出研究项目立项申请，开展可行性研究，编制可行性研究报告。

企业可以组织独立于申请及立项审批之外的专业机构和人员进行评估论证，出具评估意见。

第六条研究项目应当按照规定的权限和程序进行审批，重大研究项目应当报经董事会或类似权力机构集体审议决策。

审批过程中，应当重点关注研究项目促进企业发展的必要性、技术的先进性以及成果转化的可行性。

第七条企业应当加强对研究过程的管理，合理配备专业人员，严格落实岗位责任制，确保研究过程高效、可控。

企业应当跟踪检查研究项目进展情况，评估各阶段研究成果，提供足够的经费支持，确保项目按期、保质完成，有效规避研究失败风险。

公司研究与开发控制流程

公司研究与开发控制流程4.6.1研究与开发管理目标（1）严格按照国家、公司的科研项目管理办法，确保项目立项依法有据；（2）确保立项过程论证充分；（3）推进公司科技创新立项管理工作；（4）严格按照国家、公司的科研项目管理办法，确保项目按照相关规定进行实施；（5）确保执行过程严格按照可研报告进行；（6）确保经费的使用合理有序，不超支，不节支；（7）任务分解不合理，将导致某些专题无法按进度执行；（8）经费分解不合理，将导致部分专题费用不足或节支；（9）公司主研项目向合作单位拨款不及时，将导致合作单位的进度滞后；（10）公司参研项目与主研单位沟通不及时，经费到位不及时，将导致项目进度滞后；（11）项目执行过程中不及时总结，将导致过程材料收集不全或丢失；（12）项目结题或验收提交不及时，将人为导致项目超期；（13）严格按照国家、公司的科研项目管理办法，确保新产品按期完成试制，达到技术和经济指标；（14）技术文件与新产品技术要求的一致性，新产品成本的可控性；（15）新产品试制各环节的质量保证。

4.6.2研究与开发主要风险（1）技术调研不充分，将加大项目实施过程中的技术实现风险，或是导致产品技术落后；（2）市场调研不充分，将导致开发出的产品无法满足市场需求；（3）资金预算不充分，将导致项目成本超支，或项目有大幅节支占用流动资金；（4）任务分解不合理，将导致某些专题无法按进度执行；（5）经费分解不合理，将导致部分专题费用不足或节支；（6）公司主研项目向合作单位拨款不及时，将导致合作单位的进度滞后；（7）公司参研项目与主研单位沟通不及时，经费到位不及时，将导致项目进度滞后；（8）项目执行过程中不及时总结，将导致过程材料收集不全或丢失；（9）项目结题或验收提交不及时，将人为导致项目超期；（10）技术协议若与新产品存在较大差异，则会在试制过程中产生未知的技术难题；（11）项目合同标的若低于新产品量产后的成本，则导致亏损；（12）技术文件、报检等组织不及时，将延误新产品的试制；（13）生产计划组织过程有遗漏，将导致试制过程停顿；（14）所需特殊工种人员到位不及时，将延长新产品试制周期；（15）新产品试制成本预估不准确，将导致费用超标；（16）试制过程中质量控制不严格，将导致有缺陷零部件装机，影响整机性能；（17）新产品定型（鉴定）或质量评审不及时，将影响新产品向市场的推广。

公司研究与开发内部控制流程模版

公司研究与开发内部控制流程1.1 控制目标➢确保研发活动符合法律法规以及公司内部规章要求；➢确保研发相关的数据文档真实完整；➢确保研发过程得到有效管理,研发进度符合企业需要；➢确保研发成果的安全、研发活动得到适当授权；➢确保与研发活动相关的不相容职位相分离。

1.2 流程范围1.2.1所涉及的业务流程范围该流程主要描述了关于研发管理的相关流程,主要包括研发项目可行性研究与决策、研发过程控制、研发成果验收和保护等业务流程。

1.2.2所涉及的部门范围总工程师办公室/综合管理;研发设计部/产品电气室;经理层;财务管理部/会计;总工程师办公室;财务管理部/信贷资金。

1.3流程主要风险⏹研发计划预算的编制不准确、不完整、可能导致计划预算无法执行,管理失效。

⏹研究项目未经科学论证,可能导致创新不足或资源浪费。

⏹研发人员配备不合理或研发过程管理不善,可能导致研发成本过高、舞弊或研发失败。

⏹研发支出经未适当审批,影响企业资金管控,给企业造成不合理的费用支出,或费用舞弊等。

⏹物料领用未得到完整、准确记录,可能导致物料支出增大,无法有效地进行研发成本核算。

⏹研发进度未得到适当监控,可能导致项目无法按期、按质完成,至使研究失败。

⏹研发支出未及时、完整、准确记录,可能导致研发成本核算错误。

⏹研发成果未经适当验收与评估,可能导致不合格的研发成果投入使用,给企业生产经营带来影响,使企业遭受财务损失。

⏹研发成果保护措施不力,可能导致核心技术泄密或企业利益受损。

⏹研发环节不相容职责未经适当分离,可能发生舞弊导致财务损失。

1.4 业务流程描述1.4.1可行性研究与决策1.4.1.1研发人员汇总公司相关各业务部门提供的信息（包括用户反馈、国内外同行业同类产品动态信息、质量改进信息等）进行技术创新思想的筛选及生产技术评价,确定技术创新方案并进行可行性调研。

1.4.1.2研发设计部根据市场调研情况于每年10月底前提报下一年度研发计划,研发计划包括“项目名称、主要参数、工作内容、费用、进度、责任单位”等内容,由项目组长编制、研发经理校对,研发部分管高级经理确定后报总工程师办公室（每年4月底、8月底进行研发计划的增补）。

内控控制流程

内控控制流程
内控控制流程是指企业为了达到预期目标，通过设计、实施、监督和评估一系列措施和程序来管理风险的过程。

内控控制流程包括以下几个步骤：
1. 风险识别：企业需要明确其经营活动中可能面临的各种风险，并对这些风险进行识别和评估。

2. 内部控制设计：企业需要设计和实施一系列内部控制措施和程序，以防范、发现和纠正风险。

3. 控制执行：企业需要确保内部控制措施和程序能够有效执行，以达到预期的控制效果。

4. 监督和评估：企业需要对内部控制措施和程序进行监督和评估，以确保其持续有效，并及时发现和纠正不足之处。

内控控制流程是企业实现风险管理的重要手段，能够提高企业的经营效率和效益，减少风险损失，增强企业的竞争力和可持续发展能力。

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