内部控制有效性分析
企业内部控制的有效性及其实证分析
企业内部控制的有效性及其实证分析一、引言企业内部控制是指企业为实现经营目标所建立的一系列程序、政策和制度，以确保财务报告的准确性和可靠性，遵守法律法规，保护公司资产，防止欺诈和错误以及促进业务有效性和效率。
内部控制的有效性对于企业的长期发展至关重要，因为它直接关系到公司的经济利益和声誉。
本文将对企业内部控制的有效性进行实证分析，探讨内部控制对企业经营的重要性，并提出一些建议以提高内部控制的效力。
二、企业内部控制的有效性及其重要性企业内部控制的有效性体现在以下几个方面：（1）财务报告的准确性和可靠性。
内部控制可以确保企业的财务报告真实、准确，及时反映企业的财务状况、经营成果和现金流量。
（2）企业资源的合理利用。
内部控制可以帮助企业规范经营活动，避免资源浪费和虚报。
（3）合规性和法律风险的控制。
内部控制可以帮助企业合规经营，遵守相关法律法规，降低违法风险。
（4）风险管理和防范欺诈。
内部控制可以帮助企业识别、评估和管理风险，有效防范欺诈和错误。
（1）保护公司资产。
内部控制可以有效防范资产损失和盗窃，保护公司的利益。
（2）防范风险和确保经营稳健。
内部控制可以帮助企业确保经营的稳健性，降低风险，确保企业能够持续经营。
三、企业内部控制的实证分析为了更好地了解企业内部控制的有效性，我们进行了一项实证研究，选取了若干家知名企业作为研究对象，从财务报告的准确性、合规性、风险管理和资源利用等方面进行了实证分析。
结果发现，企业内部控制的有效性在不同企业之间存在较大差异。
1. 财务报告的准确性实证研究发现，一些企业存在财务报告失实的情况，主要表现为账目虚报、资产负债表失衡、损益表错误等。
这些问题主要是由于企业内部控制机制不完善、员工素质低、管理层失职等原因导致的。
这些问题导致了企业财务信息的失真，给投资者和债权人带来了不确定性，影响了企业的信誉和声誉。
2. 合规性和法律风险控制实证研究发现，一些企业在合规性方面存在较大问题，表现为相关法律法规的不遵守、环境污染、违规行为等。
内部控制制度建设的有效性分析
内部控制制度建设的有效性分析随着公司规模的不断扩大，企业管理的难度逐渐加大，为了保证经营活动能够顺利进行，内部控制制度成为越来越多企业的关注点。
一个完善的内部控制制度能够帮助企业建立有效的管理机制，强化内部控制，增加风险管理的有效性，提高企业运营效率和利润水平，增强企业竞争力。
本文将从企业内部控制制度的意义、内部控制制度建设的主要内容和内部控制制度的有效性分析三个方面，对企业内部控制制度进行深入探讨。
一、企业内部控制制度的意义内部控制制度在企业管理中具有重要的意义。
首先，它可以预防和避免不必要的风险，防止企业资金被挪用和损失。
其次，内部控制制度能够规范企业员工的行为，防范企业资产的流失和浪费。
第三，内部控制制度可以增强企业的透明度和规范性，促进企业信用升级，树立良好企业形象。
第四，内部控制制度能够规范企业的管理，对企业进行有效的监督和管理，增强企业的合规性和法律风险管理能力。
二、内部控制制度建设的主要内容内部控制制度建设的主要内容包括内部控制的基本框架、内部控制制度的设计、内部控制制度的实施和内部控制制度的评估。
其中，内部控制的基本框架是建立内部控制制度的基础，主要包括内部控制政策和内部控制的组织结构；内部控制制度的设计是根据企业实际情况进行内部控制制度的设计，包括制定各项制度的目标、实施步骤、控制措施和内部控制标准等；内部控制制度的实施是将制度落实到具体操作中去，包括规范企业员工的行为和流程控制等；内部控制制度的评估是对内部控制制度实施效果进行评价，及时发现和解决问题。
三、内部控制制度的有效性分析内部控制制度建设的最终目的是确保企业的安全和稳定性。
内部控制制度的有效性分析是衡量企业内部控制制度建设是否达到预期目标的关键指标。
内部控制制度的有效性主要包括内部控制制度的完整性、内部控制制度的有效性、内部控制制度的符合性和内部控制制度的透明度。
1、内部控制制度的完整性内部控制制度的完整性体现在内部控制制度的设计和实施是否覆盖全面、是否强调重点、是否符合规范等方面。
企业内部控制有效性及评价方法8篇
企业内部控制有效性及评价方法8篇第1篇示例：企业内部控制有效性及评价方法一、企业内部控制的重要性企业内部控制是保障企业财务报告准确性、合法性和完整性的重要制度和程序。
它通过规范企业活动、降低风险、促使员工依规操作，进而提高企业经营管理水平，确保企业长期稳健发展。
有效的内部控制不仅能提高企业的竞争力，还能增强企业的信誉度，吸引投资，为企业的可持续发展奠定坚实基础。
1. 控制环境评价：包括企业的组织架构、管理层的诚信度、员工的素质和能力等。
企业内部控制的有效性与管理层的诚信度息息相关，只有管理层高度重视内部控制，才能建立起一个严密有效的内部控制环境。
2. 风险评估：企业应对外部和内部的各种风险进行评估和管理，包括市场风险、经营风险、人员风险等。
通过对风险的识别和评价，企业可以制定相应的控制措施，降低风险发生的可能性。
3. 控制活动评价：控制活动是指为实现内部控制目标而设立的程序和制度。
企业应对现有的控制活动进行评估，包括财务内部控制、运营内部控制、合规性内部控制等，确保控制活动的有效性和适当性。
4. 信息与沟通评价：信息是内部控制的基础，只有及时、准确的信息才能为企业决策提供支持。
良好的沟通机制也是企业内部控制的重要组成部分，不同部门之间、上下级之间的沟通应畅通无阻，确保信息的顺畅传递。
5. 监督与评价：企业内部控制的监督和评价是持续改进的基础。
企业应建立起相应的监督机制，包括内部审计、风险管理等部门，对内部控制的有效性进行监督和评价，及时发现问题并采取改进措施。
1. 自评：企业可以通过内部自评的方式评估内部控制的有效性。
管理层和内部审计部门可以制定评估标准和流程，对企业各项内部控制制度进行自查自评，及时发现问题并提出改进建议。
2. 外部评价：企业可以委托专业机构进行内部控制的外部评价。
外部评价可以提供客观的、独立的评价意见，帮助企业发现内部控制存在的问题，为管理层的决策提供参考依据。
3. 内部审计：内部审计是企业内部控制的核心部门之一，负责对企业内部控制有效性进行评估和监督。
企业内部控制的有效性及其实证分析
企业内部控制的有效性及其实证分析企业内部控制是企业管理中非常重要的一环，它涉及到企业整体运行的有效性及可持续发展。
有效的内部控制可以确保企业的财务报告准确可靠，防范和发现风险，保护企业资产和资源。
企业内部控制的有效性及其实证分析是一个具有重要意义的研究课题。
一、企业内部控制的有效性1. 内部控制的定义内部控制是指企业为了实现经营目标而建立的一种系统，包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督机制等要素。
内部控制的目的是确保企业财务报告的准确性、合法性和及时性，保护企业资产和资源，防范和管理风险，推动企业有效的经营。
（1）全面性：有效的内部控制是一种全面的系统，包括各项控制措施和环节，覆盖财务和经营活动的方方面面。
（2）合规性：内部控制需要符合相关法律法规和企业内部的规章制度，确保企业的经营活动合法可靠。
（3）及时性：内部控制需要及时发现问题、及时解决问题，确保企业的运行高效和持续发展。
（1）保障企业资产和资源的安全。
（2）降低风险，防范各种经营风险和财务风险。
（3）提升企业的经营效率和竞争力，推动企业可持续发展。
（1）财务报告准确性：通过审计报告、财务报表分析等方法，评估企业的财务报告是否真实、准确。
（2）风险管理效果：通过企业的风险管理体系评估，了解企业面临的风险和风险管理的效果。
（3）业务经营效率：通过成本控制、资源利用效率等指标，评估企业的经营效率。
2. 实证分析方法（1）案例分析：选择具有代表性的企业案例，分析其内部控制措施的有效性及其影响。
（2）问卷调查：对企业管理人员和内部控制相关人员进行问卷调查，了解他们对内部控制的认识和看法。
（1）大多数企业内部控制存在一定的弱点和不足之处，主要表现在内部控制流程不完善、人员配备不足、内部沟通不畅等方面。
（2）内部控制对企业的风险管理和财务报告准确性有显著的影响，有效的内部控制能够提升企业的经营效率和财务披露的可靠性。
（3）企业内部控制的有效性与企业的规模、行业特点、管理水平等因素有一定的相关性，不同企业的内部控制存在差异。
企业内部控制有效性分析
企业内部控制有效性分析【摘要】企业内部控制有效性分析是企业管理中至关重要的一环。
通过对企业内部控制有效性的分析，可以帮助企业及时识别潜在风险，并加强内部管理和监督，提高企业的运营效率和经济效益。
本文首先介绍了企业内部控制有效性分析的概念，然后阐述了其原则与要求，以及方法与工具。
随后详细讲解了企业内部控制有效性分析的实施步骤，并通过案例分析展示了其实际应用。
从分析的启示、挑战和未来发展的角度，提出了企业内部控制有效性分析对企业管理的重要性，以及在未来发展中可能面临的挑战和机遇。
这篇文章将有助于读者更全面地了解企业内部控制有效性分析的重要性与实施过程，为企业管理提供参考和指导。
【关键词】企业内部控制、有效性分析、重要性、研究背景、意义、概念、原则、要求、方法、工具、实施步骤、案例分析、启示、挑战、未来发展1. 引言1.1 企业内部控制有效性分析的重要性企业内部控制是企业运作中非常重要的一环，其有效性直接关系到企业的经营管理质量、经济效益和风险控制能力。
在当今竞争激烈的市场环境下，企业需要不断提高内部控制的有效性，以应对外部环境和市场变化所带来的种种挑战。
企业内部控制有效性分析可以帮助企业及时发现存在的问题和风险，有针对性地进行调整和改进。
通过分析内部控制的有效性，企业能够识别潜在的风险点和薄弱环节，及时采取措施加以改进，避免可能引发的财务损失和声誉风险。
企业内部控制有效性分析有助于提升企业管理水平和运作效率。
通过对内部控制的分析和评估，企业可以发现管理流程中存在的问题和瓶颈，进一步优化管理机制和流程，提高管理效率和决策质量。
企业内部控制有效性分析对企业的发展和长期稳定具有重要意义，是企业持续发展和健康经营的基础和保障。
只有不断提升内部控制的有效性，企业才能更好地适应市场环境的变化，提高竞争力，实现可持续发展。
1.2 企业内部控制有效性分析的研究背景和意义企业内部控制有效性分析的研究背景和意义旨在探讨企业内部控制的有效性评估在当前经济环境下的重要性及意义。
企业内部控制的有效性及其评价方法分析
企业内部控制的有效性及其评价方法分析企业内部控制是指通过制定一系列规章制度和措施来保护企业资产、确保企业财务信息的准确性和可靠性、促进内部运营的效率与效益的一种管理方式。
有效的内部控制有助于降低企业所面临的风险，提高管理水平和市场竞争力。
本文将对企业内部控制的有效性及其评价方法进行分析。
企业内部控制的有效性是指企业内部控制制度是否能够实现其预期的目标。
有效的内部控制应当具备以下几个特征：1.全面性：企业内部控制应该覆盖企业的所有业务流程和活动，确保每个环节都受到有效的控制和监督。
2.合规性：企业内部控制应当符合国家法律法规和政策要求，确保企业的经营活动合法合规。
3.风险导向：企业内部控制应当能够及时发现和应对风险，降低风险对企业经营的影响。
4.灵活性：企业内部控制应当具备一定的灵活性，能够根据内外部环境的变化及时调整，保持适应性。
1.问卷调查法：通过向企业员工、管理层、外部合作方等相关人员发放问卷，了解他们对企业内部控制的认识和评价，从而评估企业内部控制的有效性。
2.内部审计法：通过企业内部审计的工作，对企业内部控制的制定、执行情况进行审计，发现问题并提出改进措施。
3.比较分析法：将企业的内部控制与行业内其他企业或同类型企业进行比较分析，评估企业的内部控制是否达到行业水平，并找出不足之处。
4.风险评估法：通过对企业面临的各类风险进行评估，包括财务风险、操作风险、投资风险等，评估企业内部控制对这些风险的控制效果。
5.专家评估法：邀请专家对企业的内部控制进行评估，专家可以根据自身经验和专业知识，从多个角度对企业内部控制的有效性进行评估，并提出改进建议。
企业内部控制的有效性是企业可持续发展的关键，通过科学的评价方法可以帮助企业识别和解决内部控制问题，从而提升企业的管理水平和竞争力。
企业内部控制的有效性及其评价方法分析
企业内部控制的有效性及其评价方法分析一、引言企业内部控制是指企业为了实现经营目标，保护企业资产和资源，预防、发现和纠正错误和不当行为，提供合理保证的一种管理活动。
内部控制的有效性对于企业的正常经营和发展至关重要，因此对企业内部控制的评价方法进行分析和研究具有重要意义。
二、企业内部控制的有效性1.内部控制的基本原则内部控制的有效性需要遵守一些基本的原则，包括财务报告可靠性原则、固有风险原则、内部控制自我评价原则、内部控制和审计的协同性原则等。
这些原则是企业内部控制有效性的基础，只有遵守了这些原则，企业内部控制才能够真正发挥作用。
2.内部控制的要素企业内部控制主要包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督等要素。
控制环境是内部控制的基础，风险评估是内部控制的前提，控制活动是内部控制的核心，信息与沟通是内部控制的纽带，监督是内部控制的保证。
这些要素共同构成了企业内部控制的有效性。
企业内部控制的最终目标是保护企业的资产和资源，确保财务报告的可靠性，合法合规地进行经营活动，提高企业的效率和效益。
只有达到了这些目标，企业内部控制的有效性才得以体现。
企业内部控制是一个不断改进的过程，需要持续性的监督和改进。
企业应当不断地对内部控制进行自我评价和修订，及时发现内部控制的不足之处，并进行改进和完善。
三、企业内部控制评价方法分析1.内部控制自评价内部控制自评价是企业对内部控制进行自我评价的一种方法。
企业可以根据内部控制的要素和目标，制定相应的评价指标和标准，对内部控制的各个环节进行评价，及时发现问题并加以改进。
内部控制优化评估是企业对内部控制进行一次全面的评估，发现内部控制的不足之处，进行全面的优化和改进。
这种评估方式需要全面深入地了解企业的内部控制情况，确保优化评估的全面性和有效性。
4.内部控制成熟度评估。
企业内部控制的有效性及其实证分析
企业内部控制的有效性及其实证分析企业内部控制是指企业依据法律法规、管理制度和业务需求，通过组织结构、岗位职责、业务流程、信息系统和内部监督等手段，建立并运行的保证企业管理活动正常进行、风险受控、业务合规的一系列制度和措施。
企业内部控制的有效性对于企业的经营管理至关重要，能够确保企业的财务报告真实可靠，风险得到合理管理，业务操作合规可靠，资产得到保护，提高企业的质量和效益，增强企业的竞争力。
企业内部控制的有效性是指系统的、恰当的控制措施能够确保企业运作的目标实现，并有效预防和降低风险。
其核心目标是保护企业资产，确保财务报告真实可靠，保障企业利益和各方利益的安全。
企业内部控制的有效性主要体现在以下几个方面：1. 风险管理：企业内部控制能够识别、评估和管理各类风险，确保企业运作过程中风险得到合理控制。
它能够建立适当的风险管理制度，包括风险评估、风险防范和应急措施，有效控制和减少各类风险对企业经营的影响。
2. 资产保护：企业内部控制能够确保企业的资产安全，包括物质资产和无形资产。
通过建立完善的资产管理制度和控制措施，确保资产的合理利用和保护，防止资产的浪费、损失和盗窃等情况的发生。
3. 业务合规：企业内部控制能够保障企业各类业务操作的合规性，确保企业在法律法规、规章制度、合同约定和内部管理制度等各项规定下进行运作。
通过建立并持续改进业务流程和各项规范，确保业务操作的规范性和合法性，避免任何违反合规规定的行为。
4. 财务报告：企业内部控制能够确保企业财务报告的真实可靠。
通过建立完善的会计核算和报告制度，确保财务信息的准确性、完整性和权威性，遵循财务会计准则和相关法律法规的要求，提高财务报告的透明度和可比性，增强财务信息的信任度和市场价值。
为了研究企业内部控制的有效性，可以进行实证分析。
实证分析主要通过收集和分析企业的数据和信息，评估企业内部控制的效果和影响。
具体的实证分析方法包括数据统计分析、比较分析、回归分析、案例研究等。
企业内部控制的有效性及其评价方法分析
企业内部控制的有效性及其评价方法分析企业内部控制是指企业为了达到经济目标而采取的一系列预防性措施，以确保企业的财务报告的准确和可靠、财产安全以及遵守相关法律法规的一种管理活动。
企业内部控制体系的有效性对于企业的经营和管理具有至关重要的作用，企业需要对其内部控制的有效性进行评价与监控。
本文将分析企业内部控制的有效性及其评价方法。
一、企业内部控制的有效性企业内部控制的有效性是指企业内部控制体系是否能够有效地保护企业的资产安全、确保财务报告的准确和可靠、合法合规地开展经营活动。
企业内部控制的有效性具有以下几个重要特征：1. 完整性：企业内部控制体系应该涵盖企业的所有相关业务和风险，并且各个环节之间应该相互配合，确保企业全面有效的管理。
2. 可靠性：企业内部控制措施应该能够在一定程度上避免和减少风险，确保企业的财产安全和财务信息的真实可靠。
3. 及时性：企业内部控制应该能够及时发现和解决风险和问题，避免风险进一步扩大和对企业造成不利影响。
4. 合规性：企业内部控制应该符合相关法律法规和行业规范，确保企业合法合规地经营。
评价企业内部控制的有效性，是企业内部控制体系建设与实施中的一个重要环节。
企业内部控制的评价方法有多种，可以依据企业的具体情况和需求来选择合适的评价方法。
1. 自评与外部审计自评与外部审计是评价企业内部控制有效性的一种重要方法。
自评是企业内部自行对内部控制进行评价，包括自评问卷、自评报告等形式，通过内部人员的自我检查，了解内部控制体系的实际情况和存在的问题。
外部审计是由专业的审计师团队进行的内部控制评价，包括企业内部控制审计、风险管理审计等，通过独立、客观的审计手段全面评价企业内部控制的有效性。
2. 问卷调查与访谈问卷调查与访谈是评价企业内部控制有效性的常用方法之一。
通过设计内部控制调查问卷，征集内部控制相关信息，了解内部控制的实际情况和存在的问题。
访谈是指通过与企业内部管理人员和员工进行交流，了解他们对内部控制的相关认识和理解，评价内部控制的实际效果。
企业内部控制的有效性及其评价方法分析
企业内部控制的有效性及其评价方法分析有效的企业内控能够助推企业实现工作质量与效率的进一步提升。
然而，就当前我国企业内部管理工作而言，普遍存在许多问题，限制了内控管理效益的发挥。
对此，企业必须重视和做好内部控制工作的合理评价，并在评价结果基础上不断优化、完善内控模式，提高企业内部管理有效性，推动企业实现健康、可持续发展。
一、企业内部控制的有效性分析企业的内部控制包括企业经营目标、经济效益目标等方面，同时需要包括企业经济管理过程中的各项控制目标。
为确保企业经济业务开展的有效性，企业内控需遵循企业会计工作准则，以及国家相关法律法规要求，充分确保相关会计材料真实、全面。
在内控实施过程中，需根据企业发展实际需求，对内控政策、措施进行合理制定，确保能够满足企业各项工作开展要求[1]。
换言之，企业内控工作效果对于企业战略目标发展与实现有着直接关系，这就要求企业管理人员加强对内控管理的高度重视，结合战略目标规划，选择合理的可执行的战略内控，充分发挥内部控制的有效性，推动企业战略目标的实现。
二、影响企业内部控制有效性的相关因素企业的内控管理会受到诸多因素影响，企业唯有加强对这些影响因素的明确、分析，方可实施有效的企业内控。
这就要求企业在进行内控方案设计过程中，必须对以下相关因素予以高度重视。
（一）内控认知情况企业经营管理，要求企业全体人员全面、清晰认识内控工作的重要性，才能确保企业内控工作的有效落实，避免内控工作形式化。
同时，这也是影响到企业内控有效性的重要因素。
缺乏对内控的高度、深入认识，不利于企业内部管理水平提升，同时会对企业的经济效益造成不良影响。
（二）内部控制制度完善性企业内控与企业经营管理的各个环节密切相关。
企业的经营发展必须建立起完善的制度体系，才能为内控管理有效性的充分发挥提供制度保障。
所以，内控制度建立的完善性会对企业内控实施有效性产生较为重要的影响[2]。
内控制度的缺失，或者是内控制度的不完善，将会造成企业内控工作没有必要依据，使得各项内控工作的开展仅凭员工的个人主观，无法保障内控工作的全面性与有效性。
企业内部控制的有效性及其实证分析
企业内部控制的有效性及其实证分析企业内部控制是指企业通过内部组织、制度和措施，保证企业业务活动达成目标、保护企业财产和利益、保障信息真实性、完整性和可靠性的管理方式。
在企业日常经营中，内部控制不仅有助于规范员工行为，提升经营效率，降低操作风险，还有助于维护企业商誉和管理透明度，提高市场竞争力。
因此，建立一套完善的企业内部控制制度是每个企业必须要重视的任务。
然而，仅仅建立一套制度并不能保证内部控制的有效性，毕竟制度的实施是需要人们的行动的。
因此，建立企业内部控制管理需要从以下三个方面来实现。
1.组织结构方面：企业应在组织结构上建立健全的内部控制管理机制，明确内部控制管理的责任分工与流程，完善内部控制管理人员的考核评价体系，加强内部控制管理人员的专业能力培养，确保管理人员的素质和能力水平达到要求。
2.制度建设方面：企业应针对核心业务环节的各个环节，建立完善的内部控制管理制度，规范各类业务操作，明确审批流程，把握交易标准，确保公司资金、物资的安全及业务规范。
3.文化建设方面：企业应进一步加强内部控制文化的培育和普及，提高员工对内部控制管理的认知和重视程度，增强企业员工的自律性和责任心，积极帮助企业管理层建立“内部控制”文化，推动企业管理从“有制度”到“用制度”转型。
针对企业内部控制有效性的实证研究，有以下两个方法：1.问卷调查法：通过对企业内部控制的实际情况进行问卷调查，得到企业内部控制存在的问题和不足，并制定实施计划，提高企业内部控制的有效性。
2.定性方法：通过对企业内部控制事例进行分析，识别存在的问题和短板，并研究出对应的解决方案，补齐企业内部控制的漏洞。
总之，在全球化时代，建立健全的内部控制机制不仅是企业应尽的社会责任和义务，而且也是企业走向成功、持久稳健成长的必要前提之一。
企业应从组织结构、制度建设和文化培育三个方面全方位、全过程地引导企业内部控制有效性的提升，不断夯实企业自我保护和防范风险的基础。
企业内部控制的有效性及其评价方法分析
企业内部控制的有效性及其评价方法分析企业内部控制是指企业为达到经营目标，保护企业财产安全和财务信息真实性而建立的一种管理体系和控制方法。
有效的内部控制可以帮助企业降低风险，提高效率，增强竞争力。
本文将从有效性和评价方法两个方面对企业内部控制进行分析。
首先，有效性是企业内部控制的核心要素之一、有效的内部控制能够保障企业资产和财务信息的安全，防止错误和欺诈的发生。
同时，它可以确保内部流程的合规性，提高资源的利用效率，避免资源的浪费。
有效的内部控制还能够及时发现和纠正问题，预防风险的扩大，保护企业的利益。
因此，企业实施内部控制必须注重有效性，不仅仅是一个纸上的规定，更要能够在实际操作中发挥作用。
要评价企业内部控制的有效性，可以采用以下方法：1.自评报告：企业可以通过编制内部控制自评报告来评价内部控制的有效性。
自评报告是由企业内部进行编制的，可以详细描述企业的内部控制制度和控制活动等情况，评估其有效性和存在的问题。
这种方法可以让企业内部更好地了解自己的内部控制情况，并及时发现和解决问题。
2.外部审计：外部审计是由独立的第三方机构对企业的内部控制进行审查和评价。
审计人员将根据一定的标准和程序对企业的内部控制进行全面的检查，评估其有效性和合规性。
外部审计能够提供客观的评价结果，对企业的内部控制提出专业的建议和改善方案。
3.内部控制测试：内部控制测试是企业通过具体的测试工作来评估内部控制的有效性。
该测试可以通过抽样的方式选择控制活动进行测试，以验证它们是否达到预期效果。
内部控制测试可以直接反映内部控制的实际运行情况，对企业加以改进和完善提供具体依据。
4.风险评估：风险评估是企业对内部控制的风险进行评估和分析，以确定实施内部控制的重点和优先级。
企业可以通过定期的风险评估来发现内部控制的不足之处，并采取相应的措施进行改善。
风险评估可以帮助企业更全面地了解内部控制问题，提供有针对性的改进建议。
总结起来，企业内部控制的有效性是企业保障资产安全和财务信息真实性的重要保证。
企业内部控制的有效性及其评价方法分析
企业内部控制的有效性及其评价方法分析企业内部控制是指企业为实现商业活动目标、保护企业财产和利益，通过规定和实施各项制度、措施和程序，以使企业在合法、合规、高效和经济的前提下有序进行经营活动。
有效的内部控制可以帮助企业预防和减少风险，提高运营效率，增强公司治理，保证企业的可持续发展。
企业内部控制的有效性体现在以下几个方面：1. 风险管理：通过建立合理的内部控制制度和风险管理体系，及时识别、评估和应对企业所面临的各类风险，减少企业经营活动的风险程度，保护企业利益。
2. 资产保护：有效的内部控制可以保护企业的资产免受损失和浪费。
内部控制规定了企业对资产的合理使用和保管方式，包括设立审批程序、确认资产清单、定期进行资产盘点等，有效减少了资产流失和资产损坏的风险。
3. 财务报告的可靠性：内部控制的一个重要目标是保证企业的财务报告的真实、准确和完整。
通过建立财务报告审计和内部审核制度，及时发现和纠正财务报告中的错误和不规范行为，确保报表的真实可靠。
4. 业务流程的高效性：内部控制可以规范和优化企业的各项业务流程，提高工作效率和经济效益。
通过建立合理的采购、生产和销售流程，规范和加强对关键环节的监督和控制，减少资源的浪费和操作的错误，提高企业的运营效率。
1. 自我评价：企业可以通过自我评价的方式对内部控制的有效性进行评估。
该方法需要企业对自身的内部控制制度有较为清晰的认识，并根据实际情况制定评估标准和指标，进行自查自纠。
2. 外部评价：企业可以聘请独立的第三方机构对其内部控制的有效性进行评估。
该方法可以减少主观因素的影响，提供客观、中立的评价结果，有助于企业发现内部控制存在的问题和薄弱环节。
3. 内部审计：企业可以设立内部审计部门或聘请专业的内部审计人员对内部控制的有效性进行评估。
内部审计可以深入了解和评估企业的各个业务流程，发现潜在的风险和问题，并提出改进建议。
4. 外部监管：企业所处的行业和市场环境可能会有相关监管机构对其内部控制的有效性进行监督和评估。
企业内部控制的有效性及其评价方法分析
企业内部控制的有效性及其评价方法分析企业内部控制是公司内部的一种风险管理方式，旨在确保公司的目标能够被实现。
这种控制可以帮助公司监控业务活动和系统，以保证其运作的合法性、准确性、可靠性和及时性。
企业内部控制的有效性尤为重要，因为在制度和风险管理不完善的情况下，公司可能会走向灾难。
1. 控制环境评估：控制环境是指公司的内部控制政策和程序的制定和执行，并与公司的风险管理策略密切相关。
对控制环境的评估应涵盖所有方面，例如管理、人员、系统、信息和文化，评估结果需要证明公司领导阶层的承诺和支持。
2. 风险评估：企业内部控制的有效性应以风险管理为基础。
评估的主要目的是确定所有与企业业务相关的重大风险。
然后，通过控制操作建立风险识别、评估、响应和监控控制体系。
在评估完风险后，需要建立一份详细的风险报告，并制定相应的措施和计划。
3. 控制活动评估：控制活动是指管理和监督企业业务运作的活动和流程。
这包括财务报告和管理、并购和对外融资等，评估控制活动需要基于企业流程和风险管理的报告，这样才能确信所有重要的会计流程和信息系统架构仍具有良好的控制措施。
4. 信息和沟通评估：信息和沟通是指企业内部控制的重要组成部分，包括所有关键信息和沟通渠道。
这些信息和渠道是确保业务活动和决策的正确性和透明度的基础。
评估应涵盖所有关键业务信息的披露、可信度、可访问性和流动性情况，以及内部和外部沟通的完整性和准确性。
5. 监控评估：内部监控通常是指以健全的监督和检查程序去监控企业的内部控制，确保其有效实施，从而降低企业内部失灵的风险。
该评估包括同类企业间的对比，以监控企业的表现和改进进程。
在进行企业内部控制有效性评估之前，公司应对自己的业务模型和流程有清晰的了解。
此外，还应着重考虑外部因素（如法规、市场条件等）对企业内部控制的影响。
企业还需要强化内部管理和监督机制，确保所有流程符合政策、法规、准则或标准等内部和外部管理规定。
最后，公司还应通过交付、申报、审计和市场信息共享等方式来监控评估其控制环境的有效性。
企业内部控制的有效性及其评价方法分析
企业内部控制的有效性及其评价方法分析企业内部控制是指企业为达成其目标而制定的一系列管理程序和制度。
有效的内部控制系统能够确保企业的财务报告的准确性和可靠性，保护企业资产，防止欺诈和错误发生，以及遵守法律法规和公司政策。
内部控制的有效性评价至关重要，因为它能够帮助企业管理层了解控制系统的强弱，发现问题，并采取改进措施。
在评价内部控制的有效性时，需要综合考虑控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通以及监督五个要素。
对于控制环境，企业需要考虑组织结构、管理层对内部控制的意识和态度、人员的整体素质等因素。
强有力的控制环境可以确保内部控制的有效实施。
风险评估是评价内部控制有效性的另一个重要方面。
企业需要评估其内部和外部的风险，并制定相应的控制措施来应对这些风险。
在评价内部控制有效性时，需要看企业是否能够充分评估和应对各种风险。
控制活动是内部控制的核心部分，包括授权程序、分离职责、审计轨迹等。
评价控制活动的有效性，需要考虑这些活动的全面性和有效性，以及是否能够确保财务报告的准确性和可靠性。
信息与沟通也是评价内部控制有效性的重要方面。
企业需要确保信息的准确和及时传递、以及内外部沟通的有效性。
在评价内部控制的有效性时，需要考虑企业是否能够确保信息的准确和及时传递，以及内外部沟通的有效性。
监督是评价内部控制有效性不可或缺的一部分。
企业需要确保有适当的监督机制来对内部控制进行监督和评价。
评价监督的有效性，需要看企业是否能够建立适当的监督机制，并对内部控制进行有效的监督。
在评价内部控制有效性时，可以采用多种方法。
常用的方法包括自评、外部评价和内部审计。
自评是企业自行评价内部控制有效性的一种方法，通常可以通过问卷调查、面试和文件审阅等方式进行。
外部评价是由外部专业机构或专业人士对内部控制进行评价。
内部审计是企业内部的审计部门对内部控制进行评价。
还可以采用成熟度模型来评价内部控制的有效性。
成熟度模型通常包括多个阶段，从初级到成熟，每个阶段都有不同的要求和标准。
企业内部控制的有效性及其评价方法分析
企业内部控制的有效性及其评价方法分析企业内部控制是指企业为了达到经营目标，有效管理风险和确保运作效率而建立的一系列措施和程序。
它包括一系列管理活动、制度、规范和程序，以便能合理地实现企业目标、防范和化解各种风险、合理使用资产、保障经济效益以及遵守各类法律法规。
企业内部控制的有效性对企业的可持续发展和利润增长有着重要的影响，因此对其进行评价和监控显得尤为重要。
一、企业内部控制的有效性1.1 风险管理企业内部控制的一个重要方面是风险管理。
有效的内部控制能够帮助企业识别、评估和管理各种风险，包括市场风险、信用风险、操作风险和法律风险等。
通过建立健全的风险管理机制，企业可以提前预防潜在的风险，降低风险带来的损失，从而确保企业的可持续发展。
1.2 资产保护企业内部控制还包括资产保护。
有效的内部控制能够保障企业的资产免受盗窃、损坏和浪费。
这包括对重要资产的保险、监控和保管，以及对员工和外部人员的资产管理和监督。
通过建立健全的资产保护机制，企业可以降低资产损失的可能性，提高资产的使用效率，增加企业的利润。
1.3 财务报告准确性企业内部控制还包括财务报告准确性。
通过建立有效的内部控制程序和机制，企业可以确保其财务报告的真实性、可靠性和及时性。
这包括对财务信息的收集、处理和报告过程进行监督和审核，以及对财务人员的监督和审计。
通过建立健全的内部控制机制，企业可以防范财务造假和欺诈行为，提高财务报告的透明度和可信度。
1.4 合规性企业内部控制还包括合规性。
有效的内部控制能够帮助企业遵守各类法律法规和规范要求，包括公司治理法规、会计法规、税收法规和劳动法规等。
通过建立健全的合规性机制，企业可以确保自身经营活动的合法性和合规性，避免法律风险和法律责任，保障企业的可持续发展。
2.1 COSO框架COSO是美国内部控制综合评价架构委员会的缩写，是国际公认的内部控制评价框架。
该框架将企业内部控制定义为一个过程，以提供对实现企业目标的合理保证。
企业内部控制的有效性及其实证分析
企业内部控制的有效性及其实证分析企业内部控制是指企业为了保证财务报告的可靠性和合规性，通过制定相应的管控政策、流程和机制，对企业内部各项活动进行规范和监督的一种管理手段。
它对于保障企业利益、防范风险、提高经营效率和可持续发展具有重要意义。
本文将对企业内部控制的有效性进行实证分析。
企业内部控制的有效性可以从财务报告可靠性的角度进行评估。
企业内部控制的目标之一就是确保企业财务报告的真实、准确和完整。
在实践中，通过明确责任、分工和权限、制定标准和程序、建立内部审计等，可以有效减少财务报告的错误和欺诈行为的发生，提高财务报告的可靠性。
研究表明，建立健全的内部控制体系可以降低信息不对称、提高投资者信心，有利于企业吸引外部融资和降低融资成本。
企业内部控制的有效性还可以从防范风险的角度进行评估。
企业内部控制的主要作用之一就是防范风险，包括内部风险和外部风险。
内部风险如员工不当行为、管理失误等，外部风险如市场风险、法律风险等。
通过建立风险评估和管理机制、规范业务流程、加强内部审计和风险监控等，可以提前识别和应对风险，减少损失的发生。
研究表明，有较好的内部控制的企业能够更好地应对风险挑战，提高业绩和长期竞争优势。
企业内部控制的有效性还可以从提高经营效率的角度进行评估。
企业内部控制是一种规范和监督企业内部活动的手段，它通过梳理业务流程、优化资源配置、减少浪费和冗余，提高企业内部工作效率。
研究表明，企业内部控制的强度和适应度与企业业绩和经营效率之间存在显著正相关。
良好的内部控制不仅可以提高效益，还可以避免资源浪费和重复劳动。
企业内部控制的有效性还应从可持续发展的角度进行评估。
企业内部控制不仅仅是一种对财务报告、风险和效率的管理手段，更是企业长期稳定发展的基础。
通过规范企业内部行为，保护企业利益和外部利益相关者的权益，企业可以有效减少不良事件和舆情对企业形象和信誉的影响，提高企业的社会责任和可持续发展能力。
企业内部控制的有效性对于企业的健康发展具有重要意义。
企业内部控制的有效性及其评价方法分析
企业内部控制的有效性及其评价方法分析企业内部控制是指企业为了达成经济目标，保护企业资产，确保财务报表真实可信，以及防范风险，依据法律、法规、规章和企业自身规定所实施的一揽子管理制度和措施。
企业内部控制的有效性评价是企业管理的重要问题之一，本文将从内部控制的有效性和评价方法两方面进行分析。
企业内部控制的有效性关系到企业合法合规经营和财务报告真实可靠，同时能够减少内部风险带来的损失。
企业内部控制的有效性可以从三个角度出发进行分析。
1.合法合规性企业内部控制的有效性可以通过企业合法合规的程度来衡量。
合法合规是内部控制的基础，企业必须依据法律法规和企业自身规定来实施内部控制。
如果企业内部控制规范明确、制度健全、执行到位，可以有效避免违反法规和规定，保障企业合法合规经营。
2.资产保护企业的内部控制有效性也可从资产保护的角度来衡量。
内部控制可以通过设立审批流程、分工制度、权限控制等管理制度来规范企业的日常经营活动，保护企业的资产。
如果企业的内部控制配套措施合理完备、管理制度得以落实，可以降低企业日常经营活动中出现的错误和疏漏，防范企业资产的损失。
3.财务报告真实可靠性财务报告真实可信是企业内部控制的重要目标之一。
企业内部控制可以通过建立会计核算、财务报告、审计等制度来保证财务报告的真实可信。
如果企业的内部控制制度健全且执行有效，可以保证财务报告的真实性，从而增强企业的财务透明度和客观性。
企业内部控制的评价是企业管理中的重要问题，评价的结果可以发现问题、改进制度、优化流程，并提高管理水平。
企业内部控制评价方法可以从定性和定量两个角度进行分析。
1.定性评价法企业内部控制的定性评价方法是通过对企业内部控制制度和管理情况进行审核、检查、评估和判定，然后得出质量判断的评价方法，主要有：（1）分析企业内部管理制度，对制度是否完善、执行是否严格进行分析。
（2）分析企业内部风险控制情况，对企业的业务风险、财务风险、信用风险等进行分析，进而探究企业内部控制的风险防范措施是否得当，以及防范措施是否有效。
企业内部控制的有效性及其评价方法分析
企业内部控制的有效性及其评价方法分析随着企业发展和规模的不断扩大，内部控制的有效性成为了企业管理的一个重要问题。
一个有效的内部控制系统可以帮助企业管理者准确把握企业的运营状况，规避风险，提高运营效率，确保财务报告的准确性和可靠性。
本文将探讨企业内部控制的有效性及其评价方法。
一、企业内部控制的有效性企业内部控制是指企业为实现经营目标、保护企业资产和提供财务报告的准确性而采取的一系列措施和制度。
一个有效的内部控制系统必须具备以下几个特点：1. 合理性：内部控制制度必须符合企业的实际经营情况和规模，不应过于复杂或过于简单，能够有效地防范和控制风险。
2. 目标导向：内部控制系统必须对企业的各项经营目标进行有效的控制和监督，确保企业能够按照规划执行。
3. 可操作性：内部控制制度必须简单明了，易于操作和执行，员工能够理解并严格遵守。
4. 及时性：内部控制必须能够及时反映企业的运营情况，并且针对性地提出改进建议，确保企业及时调整经营策略。
5. 对策性：内部控制应当拥有有效的对策措施，一旦出现问题能够迅速应对。
为了评估企业内部控制的有效性，需要运用一些评价方法来进行分析。
常用的评价方法主要包括自我评价、风险自评、控制自评和审计评价等。
1. 自我评价自我评价是由企业内部的管理者和员工对内部控制效果进行评价。
通过采用问卷调查、专家访谈等方式，获取员工对内部控制的认知和理解，了解员工对内部控制是否存在短板和不足之处，从而及时进行改进和调整。
2. 风险自评风险自评是企业管理层自行对企业内部控制系统的风险进行分析和评估。
管理层可以通过对企业的内部控制系统进行风险识别和评估，找出可能存在的风险点，及时进行控制和预防。
3. 控制自评控制自评是企业内部控制主管部门自行对企业内部控制进行评价。
通过对内部控制制度和执行情况进行评估，发现内部控制存在的不足之处，并提出改进建议。
4. 审计评价审计评价是通过内部审计部门或外部审计机构对企业内部控制进行独立、客观的评价。
企业内部控制的有效性及其评价方法分析
企业内部控制的有效性及其评价方法分析企业内部控制是指企业在运作过程中对各种风险进行有效管理和控制的一种管理机制，是保护企业利益和资产的重要手段。
一个企业的内部控制制度不仅仅是为了符合法律法规的要求，更是为了保障企业的稳健经营和可持续发展。
评价企业内部控制的有效性及其评价方法分析成为了企业管理中的重要内容。
一、企业内部控制的有效性1. 有效性的概念：企业内部控制的有效性是指企业内部控制制度是否能够有效降低各种风险的发生概率，确保企业资产的安全性和完整性，保护利益相关方的利益，以及提高企业运营效率和经济效益。
2. 评价企业内部控制有效性的标准：评价企业内部控制的有效性需要考察企业内部控制制度的完善程度、执行情况和效果。
具体包括：内部控制目标的确立是否清晰明确；内部控制措施的制定是否科学合理；内部控制措施的有效执行是否到位；内部控制措施的效果是否显著。
3. 评价企业内部控制有效性的重要性：评价企业内部控制有效性的重要性主要体现在以下几个方面：（1）保障企业资产的安全和完整，降低经营风险；（2）提高企业的经营效率和经济效益；（3）保障各方利益相关者的利益，增强各方对企业的信心；（4）使企业能够更好地适应和应对市场环境的变化。
1. 内部控制自评价：企业可以通过内部评价的方式，结合自身的实际情况，对内部控制的有效性进行评价。
这种评价方法的优点是节省成本，能够更加直观地了解内部控制制度的执行情况。
但由于自评存在着主观性和局限性，因此需要结合外部评价来进行验证。
2. 外部评价：企业可以委托第三方机构进行内部控制的外部评价，以求得更加客观的评价结果。
外部评价通常包括审计、评估和咨询等形式。
外部评价的优点在于客观性强、专业性强，可以有效提高内部控制评价的可信度和说服力。
3. 内部控制评价框架：企业可以根据COSO（内部控制一体化框架）、COSO ERM（全面风险管理框架）等专业内部控制评价框架，系统地对内部控制有效性进行评价。
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大学毕业论文学院：管理学院专业：会计学年级：2012级题目:企业部控制有效性影响因素研究学生：学号：指导教师：职称:2015年11月10日目录摘要 ........................................................................................................................ 错误!未定义书签。
Abstract .................................................................................................................... 错误!未定义书签。
一、绪论 (4)（一）研究背景 (4)（二）研究容 (4)（三）研究思路和方法 (5)（四）创新之处 (5)二、文献综述 (5)（一）国外企业部控制有效性影响因素评述 (5)（二）国企业部控制有效性影响因素评述 (6)三、企业部控制研究理论概述 (7)（一）企业部控制涵 (7)（二）部控制有效性评价方法 (7)（三）企业部控制有效性影响因素 (7)四、企业部控制有效性影响因素的实证研究 (9)（一）研究假设 (9)（二）变量定义 (9)（三）实证分析 (11)1.数据来源 (11)2.描述性分析 (11)3.回归分析 (13)4.实证结果分析及建议 (14)结论 (15)参考文献 (16)企业部控制有效性影响因素研究摘要：有效的部控制可以合理保证企业财务信息的真实和完整性，能提高企业的管理效率，促进企业目标的实现。
为此，本文着重研究了影响部控制有效性的因素，为构建有效的部控制体系和评价方法提供参考。
本文首先阐述了国外目前的研究现状，并对部控制的概念和其评价方法进行了评述。
然后提出假设，在以往学者研究的部因素基础上加入了外部影响因素，研究发现企业规模、企业盈利能力和事务所的综合质量质量与部控制有效性之间都是正相关。
关键字：部控制；有效性；影响因素Factors affecting the effectiveness of the internalcontrolAbstract：Effective internal control can guarantee the authenticity and integrity of the enterprise reasonable financial information, can improve the management efficiency, promote the realization of business goals. Therefore, this article focuses on the effectiveness of internal control factors of influence, provide a reference for building an effective internal control system and evaluation methods. This paper describes the current status of research at home and abroad, and the concepts and methods of evaluation of internal control are reviewed. Then put forward the hypothesis, the internal factors on the basis of previous scholars joined the external factors, the study found between the overall quality of the quality and effectiveness of internal firm size, profitability and firm control is positively correlatedKey Words:Internal Control；Validity；Influencing Factor一、绪论（一）研究背景企业部控制是为了保证企业的管理合法合规，确保企业资产的安全以及财务方面的各种信息的真实完整，良好有效的的部控制活动是促进企业实现发展和壮大的关键所在，也是企业进行竞争所必须的，部控制是在人类社会生产力逐渐发展之后才慢慢出现的，部控制是一门古老又年轻的学科，早在我国西周时代部牵制体系已初步形成，15世纪末，随着资本主义经济的初步发展，和在意大利佛罗伦萨、热那亚等地借贷记账法的应用，部牵制制度已经逐渐发展到一个不一样的阶段。
1912年，“部牵制”的概念被美国知名审计学家蒙可马利在其《审计—理论与实践》一书中提了出来。
一般部牵制大体可以分为这四个方面：实物牵制、机械牵制、体系牵制和簿记牵制，部牵制制度很好的减少了虚假和错误的发生。
20世纪40年代末到70年代初，出现了部控制的概论，这是部控制现代意义上的产生。
二次世界大战后，现代科学技术飞速发展，且大规模的应用到实际生活中。
社会生产力也得到了迅猛发展，资本主义经济进一步发展壮大，一方面企业的经营管理上需要有更加完善和有效的控制；另一方面，为了适应经济发展的需求，保护好投资者的利益，西方各国开始以法律的形式要求强化企业部控制。
因为80年代虚假财务报告的高频发生，为了控制风险和部控制不健全的问题，1985年，美国AICPA、AAA、FEI等协会联合创建了“反虚假财务报告委员会”，主要目的是找出出现虚假报告的原因及解决办法。
新中国成立以来，我国企业部控制为适应社会经济变革和企业经营管理的要求，经历了三个阶段：部牵制、会计控制、部控制规体系。
20世纪90年代21世纪初，我国经济加速转型，社会主义市场经济开始建立，为了适应经济社会，我国也明显加快了对部控制的监督与管理。
（二）研究容本文从部控制的五大要素来分析部控制的有效性并找出影响部控制活动有效运行的因素，主要以2014年上市公司年报披露的关于部控制方面的信息来衡量企业部控制的质量。
从企业部和外部着手探讨影响部控制活动运行有效性的影响因素。
本文分为五个部分，第一部分：绪论，主要论述了部控制有效性的研究背景、历史演进以及本文的主要容和创新之处。
第二部分：文献综述，主要以目前国外学者研究的有关部控制评价方法，研究指标等来寻找影响部控制有效性的因素。
第三部分：理论分析，从部控制的涵入手了解部控制目标和部控制的五大要素，根据部控制的目标分析部控制有效性的评价的方法，从部控制组成的要素来分析影响其控制活动的因素。
第四部分：研究设计和实证分析，本章给出了部控制质量和其影响因素的变量定义和度量方法，提出了研究假设和研究模型，对数据来源作出了说明，利用Eviews分析统计软件对数据进行了描述性分析、相关性分析和回归分析发现企业规模越大，盈利能力越强企业部控制质量越好，聘请的外部审计机构的综合得分越高，企业额部控制质量越好，并据此提出了关于如何更好地建立有效的部控制体系做出了建议。
第五部分：结论及展望：总结本文实证研究的结果，给出了本文研究的不足之处，说明了研究方法的局限性，并对未来研究作出了展望。
（三）研究思路和方法为了提高企业判别和防备风险的水平和领导层者的经营治理程度激励企业可持续发展。
将企业部控制的缺陷降到最低程度，有效的企业部控制必不可少，它不仅可以提高企业的发展能力和经营能力，也能带来更高的社会效益。
本文首先从部控制与公司披露的审计报告在在揭露公司部控制有限性方面的重要性与有效性入手，探讨部控制与审计报告披露的相关性。
其次，根据财政部等（2008）颁布的《企业部控制基本规》的五大要素和具体细则并结合上市公司年报所披露的部控制信息设计部控制的评价模型，计算部控制的质量。
最后，通过选择恰当的影响因素衡量指标，对部控制有效性影响因素进行实证检验。
本文首先采用理论分析研究，一方面从理论分析角度，综合现有的文献，在此基础上归纳演绎分析部控制与其影响因素的关系提出假设。
另一方面，结合实证研究，相通过定义部控制有效性指数以及收集上市公司数据，从实证角度分析部控制与企业规模和盈利能力之间的关系，以及部控制与外部审计事务所的综合质量之间的关系，验证文章提出的假设，增强结论的科学性。
(四)创新之处目前国学者对于部控制影响因素的研究大多数是从企业部入手的，探讨部环境、控制活动、部监督等对部控制有效性的影响，而很少考虑到外部因素，比如负责外部审计的事务所的综合质量，政府部门监管力度以市场占有率等因素，本文不仅从部探讨了影响部控制的因素，也从外部分析了影响部控制有效性的因素，考虑到数据搜集的难度，本文只选取了负责外部审计的事务所的综合质量指标作为外部因素，研究发现负责外部审计注册会计师的质量越高，对企业的审计要求越为严格，被审计单位的部控制质量就越好。
二、文献综述（一）国外企业部控制有效性影响因素评述国外对于部控制方面的研究不管是在理论方面还是在实证方面都远远要早于国的研究。
在部控制理论分析和实证分析方面国外学者们也进行了广泛而深入的研究。
依据研究主题和方向的不同，大致划分为以下几个方面：KS（2008）指出，成本效益原则和部控制监督管理制度在部控制活动中占有很重要的地位，部控制监管的最大好处是使投资者及其他财务报表使用者对部控制的质量能更有效地进行分区：更加高的盈余质量，以及更高效的决定，以及更少的资金成本。
这些东西都能改进部控制,无效的部控制与部控制监管都会增加企业的相关成本。
在企业披露部控制的问题后，大多数企业较快的修复这些漏洞，研究发现，在企业申报无效的部控制报告后，大约70％的在随后的一年里就得到了改善成为了有效的部控制。
这些公司补救了无效的部控制，使得盈利质量提高，Sarah（2011）认为资本成本下降,和管理指导变更说明了日常的运作效率提高了。
作为管理者通常根据他们的盈利预测，中期的部管理报告，看这是否是由公司的外部审计师进行实质性审计程序纠正带来的结果。
由此可以看出影响部控制的因素还是主要存在于企业部的控制环境，企业的两道折、管理层以及监督机构，他们能否正确领导和指挥企业的部控制策略是部控制是否有效的一个关键因素，笔者也提到了部控制的成本效益原则，要衡量一个企业部控制实施成本和预期得到的效益，以比较合适的成本进行价位有效的部控制，当然同时部控制的实施也要从企业整体利益和长远效益出发，不能只顾眼前利益而松懈对部控制活动的实施，尽管某些控制可能会影响近期的利益和运营情况，但却能使企业避免可能面临的巨大风险和损失或者有利于企业长期的发展，这样的情况还是应当建议和维护相应的部控制体系，以更好地维持企业的发展和壮大。