税收学原理学习题及答案(1)
税收基本理论基础知识题库附答案
税收基本理论基础知识题库附答案1第一章税收就在我们身边一、判断题（共80题）1、西方国家税收发展的第一个阶段是自由贡纳时期。
（）2、西方国家税收发展的第二个阶段是税收承诺时期。
（）3、西方国家税收发展的第三个阶段是专制课税时期。
（）4、西方国家税收发展的第四个阶段是立宪课税时期。
（）5、税收的弹性原则强调赋税的征收量有伸缩性，依条件的变化而变化。
（）6、条件不同者缴纳不相同的税，这被称为税收的纵向公平。
（）7、条件相同者缴纳相同的税，这被称为税收的横向公平。
（）11、历史证明，无税不国，但税重也要亡国。
（）12、要提高纳税人的纳税意识，首先必须进行有力的税收宣传。
（）13、要提高纳税人的纳税意识，还必须有效保护纳税人税收权益。
（）14、要提高纳税人的纳税意识，加大对偷税的处罚力度是当务之急。
（）15、最早研究税收合理问题的是亚当?斯密。
（）16、财政原则并不意味着就是税率越高，税收收入就越大。
（）17、拉弗曲线表明了税率与税收收入、经济增长之间的内在关系。
（）18、税收的财政原则的基本含义是：一国税收制度的建立和变革，都必须有利于保证国家的财政收入。
（）19、中国历史上的治税原则中的有义原则，强调国家征税要合乎道义。
（）20、中国历史上的治税原则中的有度原则，强调国家征税要适度。
（）21、中国历史上的治税原则中的有常原则，强调国家定税要有常规，税制要相对稳定。
（）22、中国历史上的治税原则中的统一原则，强调全国的税政要统一。
（）23、中国历史上的治税原则中的弹性原则，强调赋税的征收量有伸缩性，依条件的变化而变化。
（）24、中国历史上的治税原则中的普遍原则，强调征税的面要宽，纳税人要普遍。
（）25、中国历史上的治税原则中的均平原则，强调征税中应做到的均平合理。
（）26、中国历史上的治税原则中的明确原则，即强调让纳税人对征税的有关规定有明确的了解。
（）27、中国历史上的治税原则中的适时原则，强调征税所规定的时间和时限要适当。
税收学原理税收学原理思考题参考答案
答案提示：从中国古代社会王朝兴衰与税收的关系，西方实现现代化与治税民主化和税制透明化关系等角度进行分析。
第三章 税收存在的依据及其质的规定性
1．国家（政府）的公共权力与国有资产所有权有何差别？
3．为什么政府公共权力主体获取收入的正常方式是税收？
答案提示：历史上曾有过索贡、摊派、掠夺、收费、力役等等，但往往具有随意性和不规范性，因而不能成为财政收入的正常形式。因此，以消费额、销售额、所得额、财产额等稳定、循环、持续的财富流量和存量为征收对象，具有强制性、确定性、无偿性、均一性等特征的税收就成为政府履行公共权力而提供公共产品的经常性成本补偿方式。
答案提示：因为征税方按税法规定的行为准则行事，纳税方就有安全感，产生被迫感、重负感的只是不按税法办事的偷漏抗税者。在当前的生产力水平和社会状况下，否定税收的强制性、过分宣传自愿纳税只会使偷漏抗税更加严重。为了使征税成本降低，我们希望越来越多的人能够自愿报税、纳税，但西方国家的税务管理实践证明，自愿报税的前提是对偷漏抗税的严厉惩处，是法律威慑和强制的结果，基于法治文化；也基于将偷漏税视为偷盗公共利益，将诚信纳税视为美德的信任文化。要做到纳税人自愿上门报税，还必须建立公平明确的税法体系，形成严格执行税法的执法、司法及中介代理组织，构造疏而不漏的税收信息系统，推行普遍的源泉控制办法，使纳税人的一切经营、收入情况都处于征收机关控制之下，同时征收机关的一切行为、政府对税款使用行为也在人民代表机构及法律、行政监督机关监督之下。这就是说自愿报税的税收文化环境的形成仍然有赖于强制性。强制性是税收的固有特征。
《税收学原理》习题参考答案
第一章 税收概念和中国税收概况
财政学：税收原理习题与答案
一、单选题1、税法规定的直接负有纳税义务并享有相应权利的单位和个人称为（）。
A.负税人B.扣缴义务人C.纳税人D.赋税人正确答案：C2、将计税依据分成不同等级，每个等级由低到高分别规定税率，并分别计算税额，加总后即为应纳税额，这种税率称为（）。
A.定额税率B.比例税率C.超额累进税率D.全额累进税率正确答案：C3、将税收划分为所得税、流转税、财产税、资源税、行为税的分类方式是按照（）分类。
A.财政管理体制B.课税对象的性质C.税负转嫁难易程度D.计税依据的形态正确答案：B4、下列不属于流转税的是（）。
A.关税B.增值税C.所得税D.消费税正确答案：C5、下列表述中，错误的是（）。
A.亚当·斯密的“斯密四原则”是指平等、确实、便利和最小征收费用B.威廉·配第提出了公平、简便和节省三大税收原则C.阿道夫·瓦格纳提出了著名的“四项九端”税收原则D.西斯蒙第主张税收可以对资本征税，但不能影响人民的基本生活水平正确答案：D6、税收的横向公平是指（）。
A.税收应使具有相同境遇的人承担不同的税负B.税收应使具有不同境遇的人承担不同的税负C.税收应使具有相同境遇的人承担相同的税负D.税收应使具有不同境遇的人承担相同的税负正确答案：C7、下列哪种税的税负难以转嫁？（）A.消费税B.增值税C.关税D.所得税正确答案：D8、瓦格纳认为，税收法令必须简明确定，税务机关应依法行事，不能随意征收。
这是指税收的（）原则。
A.节省B.确实D.效率正确答案：B9、征税要以最小的运行成本费用来实现最大限度的税收收入筹集,这被称为是税收（）的内容之一。
A.充分原则B.公平原则C.适度原则D.效率原则正确答案：D10、下列最能契合税收能力原则的说法是（）。
A.足不出户的人不应该交税B.收入越高的人应该交越多的税C.享受越多政府公共服务的人应该交越多的税D.越是大公无私的人越不应该交税正确答案：B二、多选题1、税制的基本要素包括（）。
税收理论题库及答案详解
税收理论题库及答案详解一、单选题1. 税收的基本特征包括（）A. 强制性B. 无偿性C. 固定性D. 全部2. 税收是国家财政收入的主要来源，其主要功能包括（）A. 调节经济B. 保障社会公平C. 维护国家安全D. 以上都是3. 增值税是一种（）A. 直接税B. 间接税C. 财产税D. 行为税4. 根据税法规定，纳税人应当在（）内缴纳税款。
A. 纳税义务发生之日起30日内B. 纳税义务发生之日起60日内C. 纳税义务发生之日起90日内D. 纳税义务发生之日起120日内5. 个人所得税的征收方式包括（）A. 综合征收B. 分项征收C. 按月征收D. 按年征收二、多选题6. 税收的作用主要包括（）A. 筹集财政资金B. 调节收入分配C. 促进经济发展D. 实现社会公平7. 以下属于直接税的有（）A. 个人所得税B. 企业所得税C. 增值税D. 房产税8. 税收的基本原则包括（）A. 公平原则B. 效率原则C. 合法原则D. 稳定原则9. 税收筹划的目的是（）A. 降低税负B. 规避税收风险C. 增加企业利润D. 遵守税法规定10. 以下属于税收优惠政策的有（）A. 免税B. 减税C. 退税D. 税收抵免三、判断题11. 税收是国家凭借政治权力征收的，具有强制性和无偿性。
（）12. 税收的固定性是指税率和税基的固定。
（）13. 增值税是对商品和劳务增值部分征收的税种。
（）14. 个人所得税是按照纳税人的收入水平征收的税种。
（）15. 税收筹划是违法行为。
（）四、简答题16. 简述税收的三大作用。
17. 解释什么是税收筹划，并说明其重要性。
18. 描述税收优惠政策的类型及其对经济的影响。
五、论述题19. 论述税收对经济发展的影响及其作用机制。
20. 分析当前我国税收体系存在的问题及改进建议。
六、案例分析题21. 某企业在2023年的营业收入为1000万元，成本费用为600万元，利润为400万元。
请计算该企业应缴纳的企业所得税，并分析如何进行税收筹划以降低税负。
税收学原理税收学原理思考题参考答案
答案提示：应当取消。因为杂税项目繁多，涉及面很广，负面影响比较大，但征收数额有限，占全部税收的比重不到10%，所以应当逐步取消。
第二章税收大历史：中西治税实践的经验和教训
1．从必要性和可能性角度阐述税收产生的各项前提。
答案提示：当国家（政府）具有制定比较稳定的法律并且具有进行按比例或按定额征税的管理能力时，税收才有可能产生。我们主张税收的产生和存在与生产资料私人所有制、纳税主体利益的独立性和国家（政府）的存在有关，税收的具体方式还与特定社会的文化状态有关。
《税收学原理》习题参考答案
第一章 税收概念和中国税收概况
1．税收有那些主要特征？
答案提示：税收具有强制性、无偿性、确定性、均一性4个基本特征
2．税收包括那些基本要素？
答案提示：按照税收概念，税收涉及征收主体、纳税主体、征收客体、征收程度等内容，相应地其基本要素包括税收管辖权、纳税人、税基和税率等。
3．税收有那些主要类别？
8．中国目前的税收状况如何？
答案提示：首先，正税与杂税并存。正税呈现以流转税和所得税双主体结构特征，其中增值税为第一大税种，依次为社会保险费、企业所得税、营业税、个人所得税、消费税和关税，这些主要税种占税收总额的比重超过90%。正税占政府收入的66%，而占一般预算收入的90%；杂税主要是中央部委和各省市自治区甚至更低层次的政府以基金、费、资金的名义征收的收入，分别列入一般预算、预算外和基金预算管理，杂税虽然项目繁多，涉及面很广，负面影响比较大，但征收数额有限，占全部税收的比重不到10%。其次，全部税收总额占GDP约22%。再次，正税和杂税的管理各有其显著特点。
5．税收是公共产品的价格这个说法正确吗？为什么？
答案提示：不正确。由于公共产品的非竞争性和非排他性特征，公共产品无法定价，政府以税款建立行政机关、举办公共工程、提供公共需要到底给每一个纳税人提供多少利益无从计量，等价交换因而无从谈起。如果每个人从政府公共产品的提供中获得的利益可以计量，那么就完全可按商品市场通行的做法那样一手交钱一手交货，就没有必要建立这么复杂的财政税收制度。正是因为在公共产品领域无法进行等价交换才需要税收这一财政收入形式。否定无偿性、强调利益等价交换，对征税实践也会带来危害。如果贯彻等价交换原则，那么征税的前提条件是政府要给纳税人与税款等价的利益，否则纳税人可以拒绝纳税。而实际上政府不可能给纳税人与其所付税款等价的利益，税收因而无法征收。
税收学原理学习题及答案(1)
5.均等牺牲说要求每个纳税人因纳税而牺牲的效用绝对相等。比例牺牲说要求每个人因纳税而牺牲的效
用与其税后效用之比相同。（V）他们的含义
6.古典学派亚当•斯密的“确实”、“便利”、“节省”原则实质上就是税收的经济效率。（X）行政效
率
7.由于经济系统的复杂性，除了一次总付税（人头税）之外，其他任何税制都可能产生额外负担。所以
5.由政府提供公共物品和服务来满足的社会共同需要，应有全社会的成员来分担，而这种分担又必须通 过向人民收费来实现。 （X） 人民课税来实现
6.牺牲说产生于19世纪，主要代表人物有资产阶级庸俗经济学家萨伊（法国）、穆勒（英国）以及英国
著名财政学家巴斯泰布尔等。这种学说认为，税收对于人民是一种强制征收，对于国家是一种牺牲。
3.一般说来，从价固定税率的形式有（）。
A.产品从价固定税率B.行业从价固定税率C.地区从价固定税率D.幅度从价固定税率
4.减税、免税具体包括（）。
A.减税B.免税C.起征点D.免征额
5.对于一个税种来说，按一种商品从生产到消费的过程中被确定的纳税环节的多少，课征制度可以分为
（ ）。
A.—次课征制B.两次课征制C.多次课征制D.每次课征制
现实中的税收制度只能尽可能地接近中性，以减少额外负担或效率损失。（V） 税收中性
三、选择题
1.在现今理论界比较公认的税收原则有（）。
A.财政B.稳定C.公平D.效率
2.瓦格纳的国民经济原则提出了（）。
A.充分原则B.弹性原则C.慎选税种原则D.慎选税源原则
3.公平原则包括（ ）。
A.受益原则B.公正原则C.能力原则D.平等原则
4.税收有哪些职能？研究税收职能意义何在？
第八章++税收原理+习题
第八章++税收原理+习题第八章税收原理习题一、名词解释1. 税收的强制性2. 税收的无偿性3. 税收的固定性4.纳税人（纳税主体）5. 课税对象（税收客体）6. 课税标准（课税依据）7. 税率8. 起征点9. 免征额10. 课税基础（税基）11. 税目二、判断题1. 如果政府课税改变了消费者以获取最大效用为目的的消费行为，或改变了生产者以获取最大利润为目的的市场行为，就会改变私人部门原来（税前）的资源配置状况，这种改变就被视为税收的非中性。
2. 税收的无偿性，指的是国家征税以后，税款即为国家所有，既不需要偿还，也不需要对纳税人付出任何代价。
税收的无偿性与税收的强制性不同，它是绝对的。
3. 纳税人与负税人指的是同一人。
4.定额税率是对同一课税对象，不论其数额大小，统一按一个比例征税。
5. 按课税对象的数量、重量、容量或体积等标准对课税对象予以度量的税收称为从量税。
三、单项选择题1. 累进税率下，每一级税率就是相应级距的课税对象数额的（）A. 边际税率B. 平均税率C. 比例税率D. 累退税率2. 从税收公平角度看，（）应排在较高地位A. 比例税率B. 累进税率C. 累退税率D. 边际税率3. 下列（）不属于流转税类A. 营业税B. 增值税C. 消费税D. 房地产税4. 个人所得税税率的基本形式（）A. 累进税率B. 比例税率C. 累退税率D. 定额税5. 在下列税种中税负不易转嫁的税种是（）A. 增值税B. 公司所得税C. 消费税D. 营业税6. 下述有关从价税表述正确的是（）A. 从价税以课税对象的数量为计税依据B. 比例税是从价税C. 定额税是从价税D. 从价税与商品流转额无关7. 在下列税种中税负不易转嫁的税种是（）A. 增值税B. 个人所得税C. 消费税D. 营业税8. 税收的主体是（）A. 税务机关B. 国家C. 海关D. 工商机关9. 一种税区别于另一种税的主要标志是（）A. 纳税人B. 课税对象C. 课税依据D. 税率结构10. 下列税中，属于中央税的是（）A. 增值税B. 资源税C. 消费税D. 证券交易印花税11. 税制构成的核心要素是（）A. 纳税人B. 税率C. 征税对象D. 纳税期限12. 税收的强制性依靠的是（）A. 国家对国有企业生产资料的所有权B. 国家对生产资料的所有权C. 国家的政治权力D. 社会习惯势力13. 在税收要素中，体现纳税人负担轻重的最主要要素是（）A. 税率B. 附加和加成C. 起征点D. 减免税14. 直接税和间接税的划分标准是（）A. 按课税对象的性质分类B. 按税负能否转嫁分类C. 按税收的管理权限分类D. 按税收和价格关系分类15. 营业税实行的是（）A. 比例税率B. 全额累进税率C. 超额累进税率D. 定额税率16. 税法中规定的课程对象开始征税时应达到的一定数额称为（）A. 免征额B. 起征点C. 速算扣除款D. 计税金额17. 企业所得税的计税依据是（）A. 应纳税所得额B. 销项税额C. 进项税额D. 总产值18. 以课税对象的价格为依据，按一定比例计征的税种叫（）A. 从价税B. 资源税C. 共享税D. 消费税19. 以课税对象的数量为依据，规定固定税额计征的税种叫（）A. 从价税B. 增值税C. 从量税D. 所得税20. 按课税对象的性质划分，增值税属于（）A. 流转课税B. 收益课税C. 财产课税D. 行为课税21. “拉弗曲线”讨论的是（）问题A. 收入不公B. 税负转嫁C. 最优税率D. 经济波动22. 一般认为，（）是直接税A. 关税B. 消费税C. 遗产税D. 增值税23. 一般认为，（）是间接税A. 工薪税B. 所得税C. 财产税D. 商品税24．个人所得税税率规定如下，应税所得不超过1500元的税率为3%；超过1500元至4500元的部分，税率为10%；超过4500元至9000元的部分，税率是20%。
税收学试题及答案
税收学试题及答案### 税收学试题及答案#### 一、选择题（每题2分，共20分）1. 税收是国家为了满足社会公共需要，通过法定程序，强制、无偿地从（）取得财政收入的一种形式。
- A. 公民- B. 企业- C. 居民- D. 国家答案：D2. 以下哪项不属于税收的基本特征？- A. 强制性- B. 无偿性- C. 公平性- D. 固定性答案：C3. 增值税的计税基础是（）。
- A. 销售收入- B. 利润总额- C. 增加值- D. 总成本答案：C4. 个人所得税的征收方式是（）。
- A. 按月征收- B. 按季征收- C. 按年征收- D. 按次征收答案：C5. 企业所得税的税率一般为（）。
- A. 15%- B. 20%- C. 25%- D. 30%答案：C#### 二、简答题（每题10分，共30分）1. 简述税收的三大作用。
- 税收是国家财政收入的主要来源，保障国家机器的正常运转。
- 税收是调节国民经济的重要手段，通过税收政策影响经济结构和资源配置。
- 税收具有社会公平的功能，通过累进税率等方式实现收入再分配。
2. 什么是税收的“三性”原则？- 税收的“三性”原则指的是税收的强制性、无偿性和固定性。
- 强制性指国家通过法律强制征收，纳税人必须依法纳税。
- 无偿性指纳税人缴纳税款后，不直接获得相应的回报或服务。
- 固定性指税种、税率、征收方式等都是事先确定并固定不变的。
3. 简述增值税的特点。
- 增值税是一种间接税，以商品或劳务的增值额为征税对象。
- 增值税具有税负转嫁性，最终由消费者承担。
- 增值税实行多环节征税，逐级抵扣，避免重复征税。
#### 三、案例分析题（每题25分，共50分）1. 某企业2023年销售收入为1000万元，成本为600万元，增值税率为13%，请计算该企业应缴纳的增值税额。
- 增值额 = 销售收入 - 成本 = 1000 - 600 = 400万元- 应缴纳增值税额 = 增值额× 增值税率 = 400 × 13% = 52万元2. 某公司2023年利润总额为200万元，适用的企业所得税率为25%，无其他税收优惠，请计算该公司应缴纳的企业所得税额。
《税收学原理》思考题参考答案
《税收学原理》习题参考答案第一章税收概念和中国税收概况1．税收有那些主要特征？答案提示：税收具有强制性、无偿性、确定性、均一性4个基本特征2．税收包括那些基本要素？答案提示：按照税收概念，税收涉及征收主体、纳税主体、征收客体、征收程度等内容，相应地其基本要素包括税收管辖权、纳税人、税基和税率等。
3．税收有那些主要类别？答案提示：按照征税对象的不同，税收可分为3大类，一是流转税类（turnover taxes），二是所得税类（income taxes），三是财产税类（property taxes）。
4．为什么说“在法制社会中，强调税收的法律强制性不会导致征纳关系的紧张，反而有利于征纳关系的协调和民众纳税意识的培养”？答案提示：因为征税方按税法规定的行为准则行事，纳税方就有安全感，产生被迫感、重负感的只是不按税法办事的偷漏抗税者。
在当前的生产力水平和社会状况下，否定税收的强制性、过分宣传自愿纳税只会使偷漏抗税更加严重。
为了使征税成本降低，我们希望越来越多的人能够自愿报税、纳税，但西方国家的税务管理实践证明，自愿报税的前提是对偷漏抗税的严厉惩处，是法律威慑和强制的结果，基于法治文化；也基于将偷漏税视为偷盗公共利益，将诚信纳税视为美德的信任文化。
要做到纳税人自愿上门报税，还必须建立公平明确的税法体系，形成严格执行税法的执法、司法及中介代理组织，构造疏而不漏的税收信息系统，推行普遍的源泉控制办法，使纳税人的一切经营、收入情况都处于征收机关控制之下，同时征收机关的一切行为、政府对税款使用行为也在人民代表机构及法律、行政监督机关监督之下。
这就是说自愿报税的税收文化环境的形成仍然有赖于强制性。
强制性是税收的固有特征。
5．税收是公共产品的价格这个说法正确吗？为什么？答案提示：不正确。
由于公共产品的非竞争性和非排他性特征，公共产品无法定价，政府以税款建立行政机关、举办公共工程、提供公共需要到底给每一个纳税人提供多少利益无从计量，等价交换因而无从谈起。
税法基本原理练习试卷1(题后含答案及解析)
税法基本原理练习试卷1(题后含答案及解析)题型有：1. 单项选择题单项选择题共40题，每题1分。
每题的备选项中，只有l个最符合题意。
1．税收具有强制性、无偿性，固定性的特征，其核心是()。
A．强制性B．固定性C．确定性D．无偿性正确答案：D 涉及知识点：税法基本原理(一)2．税收法律体系的核心是()。
A．征税主体B．税收法律关系的对象C．纳税主体D．税收法律关系的内容正确答案：D 涉及知识点：税法基本原理(一)3．税收法律关系产生的标志是()。
A．征税主体课税行为的发生B．纳税主体应税行为的出现C．国家颁布新税法，而产生新的征纳行为D．税收法律关系的内容发生变化正确答案：B 涉及知识点：税法基本原理(一)4．在收益课税中，税率形式多采用()。
A．定额税率B．平均税率C．边际税率D．累进税率正确答案：D 涉及知识点：税法基本原理(一)5．调节纳税人税收负担的纵向公平问题，税率形式多为()。
A．比例税率B．累进税率C．边际税率D．固定税率正确答案：B 涉及知识点：税法基本原理(一)6．为了解决超额累进税率计算复杂的问题，累进税率表中一般规定有()。
A．平均税率B．速算扣除数C．固定税额D．边际税率正确答案：B 涉及知识点：税法基本原理(一)7．计税基数是相对数时，超倍累进税率实际上是()。
A．超额累进税率B．超率累进税率C．全额累进税率D．边际税率正确答案：B 涉及知识点：税法基本原理(一)8．计税基数是绝对数时，超倍累进税率实际上是()。
A．超额累进税率B．超率累进税率C．全额累进税率D．边际税率正确答案：A 涉及知识点：税法基本原理(一)9．定额税率的一个重要特点是()。
A．与课税对象的数量无关B．不受课税对象价值量变化的影响C．与课税对象数额成正比D．分税目确定便于发挥调节作用正确答案：B 涉及知识点：税法基本原理(一)10．在比例税率条件下，边际税率与平均税率的关系是()。
A．边际税率大于平均税率B．边际税率等于平均税率C．边际税率小于平均税率D．边际税率略高于平均税率正确答案：B 涉及知识点：税法基本原理(一)11．在各种形式的纳税期限中，商品课税通常采用的形式是()。
税收学试题及答案
税收学试题及答案# 税收学试题及答案一、选择题（每题2分，共20分）1. 税收是国家财政收入的主要来源，其基本特征不包括以下哪一项？A. 强制性B. 无偿性C. 可议性D. 固定性答案：C2. 增值税属于以下哪种税种？A. 直接税B. 间接税C. 财产税D. 行为税答案：B3. 企业所得税的税率一般是多少？A. 10%B. 20%C. 25%D. 35%答案：C4. 以下哪项不属于个人所得税的征税对象？A. 工资薪金B. 个体工商户的生产、经营所得C. 利息所得D. 政府补贴答案：D5. 我国现行的税收征管模式是？A. 单一征管B. 分级征管C. 委托征管D. 自主征管答案：B6. 以下哪种行为不需要缴纳消费税？A. 购买香烟B. 购买高档手表C. 购买家用电器D. 购买汽油答案：C7. 税收筹划是指？A. 通过合法手段减少税收负担B. 通过非法手段逃避税收C. 通过税收优惠政策获取利益D. 通过增加消费来增加税收答案：A8. 我国现行的增值税税率包括几个档次？A. 1个B. 3个C. 5个D. 7个答案：B9. 以下哪个不是税收的基本原则？A. 公平原则B. 效率原则C. 稳定原则D. 便利原则答案：C10. 我国个人所得税的起征点是多少？A. 3000元B. 5000元C. 8000元D. 10000元答案：B二、简答题（每题10分，共30分）1. 简述税收的基本职能。
答案：税收的基本职能包括：筹集财政收入、调节经济、实现社会公平和保障国家安全。
税收是国家财政收入的主要来源，通过税收的征收，可以为国家提供必要的财政资金，用于公共服务和基础设施建设。
税收还可以通过税率的调整，对经济活动进行宏观调控，促进经济的稳定发展。
此外，通过税收的征收，可以调节收入分配，实现社会公平。
最后，税收也是国家实现政治目标和保障国家安全的重要手段。
2. 什么是税收筹划？税收筹划的目的是什么？答案：税收筹划是指纳税人在法律允许的范围内，通过合理安排经济活动，以降低税收负担的行为。
税务师税法一第一章税法基本原理习题及答案
第一章税法基本原理一、单项选择题1、区分不同税种的主要标志是（）。
A、纳税义务人B、课税对象C、税率D、税目2、下列解释中，原则上不可以作为判案的直接依据的是（）。
A、最高人民法院作出的审判解释，如《关于审理骗取出口退税刑事案件具体应用法律若干问题的解释》B、最高人民检察院作出的检查解释，如《关于必须严肃查处暴力抗税案件的通知》C、国家税务总局在执法过程中作出的解释D、全国人大及其常委会对税收法律的解释3、关于税法的基本原则，下列表述正确的是（）。
A、税收公平主义赋予纳税人既可以要求实体利益上税收公平，也可以要求程序上税收公平的权利B、税收法律主义的要求是单向的，即要求纳税人必须依法纳税C、经济上的税收公平可以作为制定税法的参考，对政府及纳税人具有强制性的约束力D、税收合作信赖主义原则中，纳税人已经构成对税务机关表示的信赖，但没有据此作出某种纳税行为，也可以引用税收合作信赖主义4、下列情形中，不属于采取强制执行措施条件的是（）。
A、超过纳税期限B、告诫在先C、已经采取了税收保全措施D、超过告诫期5、下列各项中，属于税收法律关系消灭原因的是（）。
A、纳税义务因超过期限而消灭B、纳税人自身的组织状况发生变化C、税法的调整D、因不可抗拒力造成的破坏6、关于税收法律关系的主体，下列说法中错误的是（）。
A、国家是真正的征税主体，税务机关通过获得授权成为法律意义上的征税主体B、税务机关的权利与义务体现为职权与职责，征税主体享有国家权力的同时意味着必须依法行使，具有职权与职责相对等的结果，体现了职、权、责的统一性C、税务机关行使的征税权是国家法律授予的，这种权力可以由行使机关自由放弃或转让，并且不具有程序性D、对于纳税主体，按照纳税主体在民法中身份的不同，可以分为自然人、法人、非法人单位7、下列关于税收公平主义的说法，不正确的是（）。
A、税收公平主义是近代法的基本原理即平等性原则在课税思想上的具体体现，与其他税法原则相比，税收公平主义渗入了更多的社会要求B、纳税人的负担能力无论是否相等，税负都是相同的C、法律上的税收公平主义与经济上要求的税收公平较为接近，其基本思想内涵是相通的D、由于税收公平主义源于法律上的平等性原则，所以许多国家的税法在贯彻税收公平主义时，都特别强调“禁止不平等对待”的法理8、下列有关税收立法权及程序的说法，不正确的是（）。
税收学试题及答案
税收学试题及答案一、选择题1.税收是国家财政收入的重要来源之一，其主要目的是：A.促进资源配置的优化B.调节经济运行的平衡C.提供公共产品和服务D.以上都是答案：D2.税收的经济学定义是：A.国家依法强制对市民和企业进行财产征收的行为B.国家通过税收获取财政收入的行为C.国家通过税收对市民和企业进行物质上的强制性调配D.通过对市民和企业强制征收财产的行为答案：C3.下列哪种税收属于直接税？A.增值税B.个人所得税C.消费税D.企业所得税答案：B4.税务征管的主要任务是：A.制定税法法规B.征收和管理税收C.监督税收使用D.推动税收改革答案：B5.税基是税收征收的对象，下列不属于税基的是：A.个人收入B.增值税销售额C.企业利润D.消费金额答案：D二、填空题1.税务登记是纳税人依法申请并取得税务登记证书的过程，主要用于________。
答案：纳税人身份识别和纳税信用管理。
2.税前扣除是指纳税人在计算应纳税额之前，按照税法规定从收入中扣除的项目。
例如，教育、医疗、住房等专项扣除可以减少纳税人的________。
答案：纳税额。
3.税法是国家对纳税人的权利和义务进行规范的法规，税法规定了税收的种类、征收方式、纳税义务等内容。
税法的遵守是纳税人的________。
答案：法定义务。
4.税收逃避是指纳税人以非法手段逃避或减少应缴纳的税款，其中包括逃避税款的________、骗取、转移税务机关不能执行的。
答案：报税。
5.税务稽查是税务机关对纳税人的纳税情况进行核实的一种监管方式，其目的是维护税收秩序、增强纳税人的纳税诚信度，并惩罚那些进行________行为的。
答案：违法。
三、简答题1.请简要介绍税收的分类和主要特点。
答：税收可以分为直接税和间接税。
直接税是指由纳税人直接承担和交纳的税，如个人所得税和企业所得税。
间接税是指由生产或交易中间环节的纳税人代表消费者缴纳的税，如增值税和消费税。
税收的主要特点包括强制性、普遍性、公平性和收入弹性。
《税收学》复习题及(含答案)
《税收学》复习题一、单项选择题1.税收的形式特征中不包括（）。
A.强制性B.固定性C.有偿性D.整体有偿性参考答案：C2.税收的纵向公平要求（）。
A.主要体现机会均等B.主要体现负担能力均等C.主要体现税负均等D.主要体现收入水平均等参考答案：B3.按（）分类是我国税种的基本分类方法。
A.征税对象的性质B.管理和使用权限C.税收和价格的关系D.预算收入构成和征税主管机关的不同参考答案：A4.下列项目中属于中央税的是（）。
A.车船使用税B.营业税C.关税D.资源税参考答案：C5.下列应税消费品中，采用定额税率法计税的是（）。
A.护肤护发品B.汽油C.烟丝D.化妆品参考答案：B6.我国现行税制结构以（）为主体税种。
A.所得税B.财产税C.流转税D.行为目的税参考答案：C7.税种与税种的区别以及税种的名称，通常取决于不同的（）。
A.计税依据B.税源C.税目D.课税对象参考答案：D8.纳税人没有把税收负担转嫁给他人，而是通过提高经济效益消化掉，这种税收转嫁方式称为（）。
A.前转B.后转C.散转D.消转参考答案：D9.下列项目中属于中央税的是（）。
A.消费税B.营业税C.增值税D.资源税参考答案：A10.在我国境内无住所，但居住满1年而未超过5年的个人，适用个人所得税的规定是（）。
A.应就来源于中国境内外所得纳税B.仅就来源于中国境内所得纳税C.就其来源于中国境内工作期间取得的中国境内企业或个人雇主支付和由中国境外企业或个人雇主支付的工资、薪金纳税D.不负有纳税义务参考答案：C11.下列混合销售行为中，应当征收增值税的是（）。
A.家具城销售家具并实行有偿送货上门服务B.电信部门销售移动电话并为客户有偿提供电信服务C.装潢公司为客户装饰房屋并提供装饰用辅助材料的行为D.饭店提供餐饮服务并提供酒水参考答案：A12.负有代扣代缴义务的单位、个人是( )。
A.实际负税人B.扣缴义务人C.纳税义务人D.税务机关参考答案：B13.根据（），收入及财产状况基本相同的人应缴纳相同的税款，不同的人应缴纳不同的税款。
税收学练习题答案
税收学练习题答案在税收学的学习过程中，练习题是帮助学生巩固和检验学习成果的重要手段。
以下是一些税收学练习题的答案，供参考：一、选择题1. 税收是国家为了实现其职能，按照法律规定，通过（ A ）征收的财政收入。
A. 国家税务机关B. 企业C. 个人D. 社会团体2. 增值税的计税基础是（ B ）。
A. 销售收入B. 增值额C. 成本D. 利润3. 企业所得税的税率一般为（ C ）。
A. 15%B. 20%C. 25%D. 30%4. 个人所得税中的综合所得税率采用的是（ A ）。
A. 累进税率B. 比例税率C. 定额税率D. 递减税率5. 税收的三大原则不包括（ D ）。
A. 公平原则B. 效率原则C. 确定性原则D. 灵活性原则二、判断题1. 税收是国家财政收入的主要来源。
（正确）2. 增值税只对最终消费者征税。
（错误）3. 企业所得税是对企业利润征收的税。
（正确）4. 个人所得税的征收对象是个人的全部收入。
（错误）5. 税收的强制性是其区别于其他财政收入的重要特征。
（正确）三、简答题1. 简述税收的三个基本特征。
答：税收的三个基本特征包括强制性、无偿性和固定性。
强制性是指纳税人必须依法纳税，不能拒绝；无偿性是指纳税人缴纳税款后，不能获得相应的回报；固定性是指税种、税率、税基等要素在一定时期内是固定的。
2. 什么是累进税率？请举例说明。
答：累进税率是指税率随着征税对象的增加而递增的税率制度。
例如，个人所得税中的综合所得税率就是累进税率，随着个人收入的增加，适用的税率也会相应提高。
四、计算题1. 某企业2023年的销售额为1000万元，进项税额为150万元，请计算该企业应缴纳的增值税额。
答：该企业应缴纳的增值税额 = 销售额× 税率 - 进项税额假设增值税率为13%，则应缴纳的增值税额= 1000 × 13% - 150 = 130 - 150 = -20万元。
由于进项税额大于销项税额，该企业不需要缴纳增值税，且可以申请退还20万元的进项税额。
【税收学】第一章 练习题及答案
第一章练习题一、单项选择题1、税收的本质是国家公共权力对（）的占有。
[厦门大学2012研]A、社会总产品B、剩余产品价值C、物化劳动的转移价值D、必要劳动创造的必要产品价值【答案】B【解析】税收在本质上是以满足公共需要为目的，由政府凭借政治权力（公共权力）进行分配而体现的特殊分配关系。
税收是国家政治权力占有剩余产品价值的一种形式。
税收的本质是国家凭借政治权力参与社会剩余产品价值的分配所形成的分配关系。
2、国家征税凭借的是（）[中央财经大学2011研]A、财产权力B、政治权力C、所有者权力D、资源权力【答案】B【解析】税收是国家为满足社会成员的共同需要，而凭借政治权力无偿地获取货币或实物，以取得财政收入的一种分配关系。
3、国家取得财政收入的最主要形式是（）[中央财经大学2011研]A、发行国债B、发行货币C、税收D、罚款【答案】C4、公共产品不能由市场有效提供而必须由政府提供，如果由市场提供，每个消费者都不会自愿掏钱去购买，而希望由别人来提供自己免费使用，此即所谓（）现象。
A、竞争失效B、偏好不合理C、免费搭车D、分配不公问题【答案】C5、下列不属于公共产品的是（）。
A、国防B、外交C、故宫D、灯塔【答案】C【解析】C项，故宫需要购买门票才可以进入参观，故具备排他性，不属于公共产品。
6、以下关于对税收概念的相关理解，不正确的是（）。
A、税收的本质是一种分配关系B、税收分配是以国家为主体的分配，征税依据的是财产权利C、征税的目的是满足社会公共需要D、税收"三性"是区别税与非税的外在尺度和标志【答案】B【解析】国家征税的依据是政治权利。
7、根据税收和税法的概念，下列表述正确的是（）。
A、税法的调整对象是税务机关与纳税人和扣缴义务人之间的关系B、国家征税的依据是政治权力而非财产权力C、征税的主体是税务机关，除了税务机关之外，任何机构和团体都无权征税D、税收分配的客体是社会剩余产品，税收不能课及C但可以课及V部分【答案】B【解析】税法的调整对象是税收分配中形成的权利义务关系，而不直接是税收分配关系；国家征税依据的是其政治权力:征税的主体是国家，此外任何机构和团体都无权征税；税收分配的客体是社会剩余产品，税收不能课及C和V部分。
大学_税收学复习试题及答案_1
税收学复习试题及答案税收学复习试题及答案(一)第一题选择题【例题单选题】()某卷烟厂6月收购烟叶生产卷烟,收购凭证上注明价款50万元,并向烟叶生产者支付了价外补贴。
该卷烟厂6月份收购烟叶可抵扣的进项税额为()。
A.6.5万元 B.7.15万元C.8.58万元D.8.86万元。
【答案】C ，可抵扣进项税额=收购价款(1+10%)(1+20%)13%=50(1+10%)(1+20%)13%=8.58(万元)应用举例：某生产企业外购原材料取得增值税发票上注明价款100 000元，已入库，支付运输企业的运输费800元(货票上注明运费600元、保险费60元、装卸费120元、建设基金20元)解：进项税额=100 00017%十(600+20)7%=17 043.4元【应用举例】某生产企业月末盘存发现上月购进的原材料被盗，金额50 000元(其中含分摊的运输费用4 650元)进项税额转出数额=(50 000-4650)17%+4650(1-7%)7 %=8059.5(元)例：(综合题业务)1、某市卷烟生产企业8月末盘点时,发现由于管理不善库存的外购已税烟丝15万元(含运输费用0.93万元)霉烂变质。
解析:损失烟丝应转出的进项税额=(15-0.93)17%+0.93(1-7%)7%=2.46(万元)2.某企业月末盘点时发现,上月从农民手中购进的玉米(库存账面成本为117500元,已申报抵扣进项税额)发生霉烂,使账面成本减少38140元(包括运费成本520元)。
解析:进项税额转出=(38140-520)(1-13%)13%+520(1-7%)7%=5660.52(元)例：某制药厂(增值税一般纳税人)3月份销售抗生素药品取得含税收入117万元,销售免税药品50万元,当月购入生产用原材料一批,取得增值税专用发票上注明税款6.8万元,抗生素药品与免税药品无法划分耗料情况,则该制药厂当月应纳增值税为()。
A.14.73万元 B.12.47万元C.10.20万元 D.17.86万元【答案】B。
税收学原理学习题及答案(1)
第一章税收基本概念一、名词解释1.税收2。
征税对象3。
纳税人 4.税率 5.超额累进税率 6.减税、免税7.起征点与免征额8.税收体系1。
税收：是国家凭借政治权力，运用法律手段,对一部分社会产品进行强制性的分配，无偿取得财政收入的一种形式.2。
课税对象: 又称征税对象,即税收客体，是指税法规定的征税的目的物，是税收法律关系中征纳双方权利义务所指向的物或行为3纳税人：又称纳税主体，是指税法规定的负有纳税义务的单位和个人。
纳税人可以是自然人,也可以是法人。
4税率:是指政府征税的比率。
税率是税收制度得的核心，反映的是对课税对象征税的制度，体现国家的税收政策.二、判断题1.在税收的“三性”中，强制性是税收的第一性。
（×）无偿性是第一性2.税收的“三性”特征，是税收区别于其他分配方式（主要是其他财政收入方式）的基本标志,是鉴别一种分配方式(主要指财政收入)是不是税的基本尺度或标志。
（√）税收的重要意义3.在市场经济和公共财政模式下，依据效率原则和公平原则，税收主要是为政府提供资本性公共产品而筹资。
公债主要为政府提供耗尽性公共产品而筹资。
（×）税收主要为政府提供耗尽性公共产品而筹资，公债主要是为政府提供资本性公共产品而筹资4.税目规定着不同税种征税的基本界限,反映着征税的广度;是一种税区别于另一种税的主要标志。
(×）征税对象规定着不同税种征税的基本界限，反映着征税的广度；是一种税区别于另一种税的主要标志5.征税对象数额未达到起征点的不征税;达到或超过起征点的，就要对征税对象全部数额征税。
（√）起征点规定征税对象数额未达到起征点的不征税；达到或超过起征点的，就要对征税对象全部数额征税6.纳税人与负税人是一致的。
（×）纳税人指直接负有纳税义务的人，负税人是指实际承担税收负担的人7.当计税价格为含税价格，即计税价格＝成本+利润+流转税额时,如果没有现成的含税价格,就需要组成计税价格。
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第一章税收基本概念一、名词解释1.税收2.征税对象3.纳税人4.税率5.超额累进税率6.减税、免税7.起征点与免征额8.税收体系1.税收:是国家凭借政治权力，运用法律手段，对一部分社会产品进行强制性的分配，无偿取得财政收入的一种形式。
2.课税对象: 又称征税对象，即税收客体，是指税法规定的征税的目的物，是税收法律关系中征纳双方权利义务所指向的物或行为3纳税人：又称纳税主体，是指税法规定的负有纳税义务的单位和个人。
纳税人可以是自然人，也可以是法人。
4税率:是指政府征税的比率。
税率是税收制度得的核心，反映的是对课税对象征税的制度，体现国家的税收政策。
二、判断题1.在税收的“三性”中，强制性是税收的第一性。
（×）无偿性是第一性2.税收的“三性”特征，是税收区别于其他分配方式（主要是其他财政收入方式）的基本标志，是鉴别一种分配方式（主要指财政收入）是不是税的基本尺度或标志。
（√）税收的重要意义3.在市场经济和公共财政模式下，依据效率原则和公平原则，税收主要是为政府提供资本性公共产品而筹资。
公债主要为政府提供耗尽性公共产品而筹资。
（×）税收主要为政府提供耗尽性公共产品而筹资，公债主要是为政府提供资本性公共产品而筹资4.税目规定着不同税种征税的基本界限，反映着征税的广度；是一种税区别于另一种税的主要标志。
（×）征税对象规定着不同税种征税的基本界限，反映着征税的广度；是一种税区别于另一种税的主要标志5.征税对象数额未达到起征点的不征税；达到或超过起征点的，就要对征税对象全部数额征税。
（√）起征点规定征税对象数额未达到起征点的不征税；达到或超过起征点的，就要对征税对象全部数额征税6.纳税人与负税人是一致的。
（×）纳税人指直接负有纳税义务的人，负税人是指实际承担税收负担的人7.当计税价格为含税价格，即计税价格＝成本+利润+流转税额时，如果没有现成的含税价格，就需要组成计税价格。
其基本计算公式为：组成计税价格＝（成本+利润） （1+税率）。
（×）组成计税价格＝（成本+利润）÷（1-税率）8.在实纳税额与应纳税额相等，征税对象全部数额与计税依据的数额相等时，名义税率与实际税率相等；否则，则不相等。
（√）三、选择题1.税收的形式特征，就是（）。
A.强制性B.随意性C.无偿性D.规定性2.一般说来，税率形式有（）。
A.从价固定税率（比例税率）B.从量固定税率（定额税率）C.累进税率D.定量税率3.一般说来，从价固定税率的形式有（）。
A.产品从价固定税率B.行业从价固定税率C.地区从价固定税率D.幅度从价固定税率4.减税、免税具体包括（）。
A.减税B.免税C.起征点D.免征额5.对于一个税种来说，按一种商品从生产到消费的过程中被确定的纳税环节的多少，课征制度可以分为（）。
A.一次课征制B.两次课征制C.多次课征制D.每次课征制四、简答题1.马克思主义常说的税收概念是什么怎样理解税收的概念2.什么是税收的“三性”特征认识税收“三性”特征的重要意义何在3.怎样认识“税收价格”怎样认识宪法学上的税概念4.税收与行政性收费的关系怎样5.税收与公债的区别何在第二章税收的起源和历史发展一、名词解释1.社会契约论2.“初税亩”3.“租庸调”4.“一条鞭法”5.“摊丁入地”二、判断题1.税收产生的先决条件是剩余产品的出现。
（×）税收产生的先决条件是国家的公共权力2.唐初叶的“租庸调”是以田、户、身为课税对象，以人工为本的一种课税制度。
（×）以人丁为本的一种课税制度3.夏贡，就是夏代按田地的农产品收获量征收的农业税。
（√）4.在罗马帝国，在它最发达时期，货币税是基础。
（）5.摊丁入地是我国税收史上一次重大的改革。
它完成了赋役合并，摒弃了丁税，又取消了户丁编审，封建国家对劳动人民的人身束缚相对削弱了。
这是生产关系上的重大变革。
（√）6.我国1983年、1984年先后对企业进行了两步利改税改革。
1983年的第一步利改税改革，主要是开征了集体企业所得税。
（×）1983主要是开征了国营企业所得税年的税收改革统一内资企业所得税，内资企业统一实行33%的比例税率；取消“国营企业调节税”、能源交通重点建设基金和预算调节基金。
（√）是改革工商税制的主要内容年的税收改革实行集市交易税、牲畜交易税、烧油特别税、奖金税和工资调节税。
（×）是取消9.“降低税率，扩大税基”是20世纪80年代税制改革的共同特征。
（）三、选择题1.社会契约论是西方资产阶级革命时期占主导地位的国家起源理论，其代表人物主要有（）。
A．霍布斯B．洛克C．卢梭D．凯恩斯2.我国唐代实行的重大税收改革是（）。
A．“租庸调”B．“摊丁入地”C．“两税法”D．“一条鞭法”3.旧中国国民政府时期的营业税包括（）。
A．普通营业税B．筵席及娱乐税C．交易所之交易税D．特种营业税年我国第二步“利改税”改革时，把原工商税按性质分为（）。
A．产品税B．增值税C．盐税D．营业税年实行修订的个人所得税时，统一了原来征收的以下税种（）。
A．个人所得税B．个人收入调节税C．城乡个体工商户所得税D．奖金税四、简答题1.简述税收产生和存在的前提条件。
2.简述初唐租庸调制的重要意义。
3.简述我国封建社会税收的特点。
4.试述1994年我国工商税制改革的主要内容。
5.简述当代西方国家税制改革的发展趋势。
第三章税收的本质和课税的理论依据一、名词解释1.国家职能2.公需说3.义务说4.牺牲说5.政府剩余6.外部性二、判断题1.公共权力的特殊强制力是国家取得税收收入的依据，或者说税收正是国家凭借公共权力取得所需的物质资料。
（）2.税收与国家之间的本质联系，可以理解为有了国家就有了税收。
同时，有了税收也就有了经济意义上的国家。
（√）3.以个人所得为课征对象的个人所得税和社会保险税是否课及必要劳动价值，就整体、长期、本质而言回答是肯定的。
（×）回答是否定的。
4.税收作为国家政治权力主体占有剩余产品价值的一种形式，其总量不能多于一定时期社会的总剩余产品价值量。
（√）税收是国家政治权利占有剩余产品价值的一种形式5.由政府提供公共物品和服务来满足的社会共同需要，应有全社会的成员来分担，而这种分担又必须通过向人民收费来实现。
（×）人民课税来实现6.牺牲说产生于19世纪，主要代表人物有资产阶级庸俗经济学家萨伊（法国）、穆勒（英国）以及英国着名财政学家巴斯泰布尔等。
这种学说认为，税收对于人民是一种强制征收，对于国家是一种牺牲。
（×）人民是牺牲7.高价销售的烟、酒，必然给生产和提供烟和酒的厂商带来丰厚的利润，从而使市场竞争的结果失去合理性。
在这种情况下，就需要政府运用税收对烟、酒等劣值品征收高税。
（√）只有个人偏好的合理性才能产生市场竞争的合理性三、选择题1.公共权力与其他权力相比，具有的基本特征是（）。
A.特殊的强制性B.主权性C.普遍的约束力D.自由性2.非等价交换的收入获取形式有（）。
A.摊派B.收费C.力役D.税收3.西方学者关于社会成员分担公共需要的主要观点有（）。
A.公需说B.义务说C.牺牲说D.掠夺说4.社会政策说产生于19世纪末，主要代表人物有（）。
A.瓦格纳B.塞里格曼C.萨伊D.庇古5.税收调控机制的特征是（）。
A.广泛性B.多重性C.全程性D.单一性四、简答题1.国家的本质是什么2.怎样理解国家的政治统治职能和社会管理职能之间的关系3.怎样理解国家的本质和国家职能的物质资料获致方式是税收4.为什么由政府提供公共物品和服务来满足的社会共同需要，应由全社会的成员来分担，而这种分担又必须通过向人民课税来实现5.简述课税的理论依据。
第四章税收原则理论一、名词解释1.受益原则2.能力原则3.税收弹性4.税收收入弹性5.税收负担公平6.税收效率7.税收成本二、判断题1.税收原则是国家设计税收制度、制定税收政策时必须遵循的基本准则和行为规范，是评价税制优劣和考核税务行政状况的理论标准。
（√）税收原则的概念2.通常而言，在较低的经济发展水平上，税负率不宜过低；相反，在较高的经济发展水平上，税负率可能相对较低。
（×）在较低的经济发展水平上，税负率不宜过高，相反，在较高的经济发展水平上税负率可能相对较高3.税收负担公平是指税收负担与负税人的条件相一致。
（√）税收负担公平的含义4.纵向公平是指税收应使具有相同境遇的人承担相同的税负；横向公平是指税收应使具有不同境遇的人承担不同的税负。
（×）纵向公平是指税收应使具有不相同境遇的人承担相同的税负；横向公平是指税收应使具有相同境遇的人承担不同的税负5.均等牺牲说要求每个纳税人因纳税而牺牲的效用绝对相等。
比例牺牲说要求每个人因纳税而牺牲的效用与其税后效用之比相同。
（√）他们的含义6.古典学派亚当·斯密的“确实”、“便利”、“节省”原则实质上就是税收的经济效率。
（×）行政效率7.由于经济系统的复杂性，除了一次总付税（人头税）之外，其他任何税制都可能产生额外负担。
所以现实中的税收制度只能尽可能地接近中性，以减少额外负担或效率损失。
（√）税收中性三、选择题1.在现今理论界比较公认的税收原则有（）。
A.财政B.稳定C.公平D.效率2.瓦格纳的国民经济原则提出了（）。
A.充分原则B.弹性原则C.慎选税种原则D.慎选税源原则3.公平原则包括（）。
A.受益原则B.公正原则C.能力原则D.平等原则4.主观说包括（）。
A.均等牺牲说B.比例牺牲说C.最小牺牲说D.平均牺牲说四、简答题1.什么是税收财政原则它有哪些主要内容2.在设计税收制度时如何运用税收受益原则3.税收能力原则中的主观说对于税制设计有什么指导意义4.什么是税收的行政效率原则如何提高税收效率5.怎样理解税收的中性原则和税收调节原则的关系6.简述在税收政策和税收制度设计中如何运用税收原则第五章税收与社会再生产一、名词解释1.税收影响点2.税收职能3.税收调节职能4.税收监督职能二、判断题1.税收与经济的关系可以简单地概括为：税收决定经济，经济影响税收。
（×）经济决定税收，税收影响经济2.政府征税后，不仅改变政府与纳税人之间的分配关系，而且也必然改变各类纳税人占有社会产品的份额和比例，进而影响各类纳税人的生产、消费、储蓄、投资等经济活动，最终影响社会经济结构。
（√）税收收入的结构影响社会经济结构3.税收与交换的关系是互为前提、互相制约的关系。
（√）分配与交换的关系是互为前提，互相制约的关系4.在一国税制中，若流转税的类型为周转税，按商品流转全额征税，比较有利于多渠道、多样化的商品流通方式。
（）5.一国社会消费水平高，表明该国经济发展水平高，税收收入水平相应就高；反之，社会消费水平低，税收收入水平就低。