支票管理程序

编号：FM-TM-04-01

版号：1.0

生效日期：

财务管理体系文件

发放编号：

支票管理程序

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1、目的

1.1为确保支票的使用满足公司业务需要，支票的使用过程符合内部控制要求，保障公司资金安全，特制定本办法。

2、适用范围

2.1本程序适用于公司支票的申领、签发、使用及报帐活动。

2.2本办法适用于本办法适用于本公司及下属控股子公司，其他部门对涉及到的有关规定亦应遵照执行。

3、相关程序及文件

3.1 出纳工作规范FM-TM-05-03

4、工作程序

4.1支票的使用范围

1）日常费用借款，可使用现金支票。

2）公司的所有业务类和非业务类对外付款结算，金额大于1000元的，可使用转帐支票。

4.2空白支票的管理

步骤工作内容涉及岗位步骤说明

1 空白支票保

管出纳空白支票由出纳负责保管，空白支票的保管视

同现金。

2 作废支票的

处理出纳因故作废的支票，出纳须加盖作废印章，并登

记保管，于年末列销毁清单，报财务部经理批

准后予以销毁，销毁清单应存档备查。

3 支票的注销出纳存款帐户结清时，出纳须将剩余空白支票全部

交回银行注销。

4.3对外结算的支票签发

步骤工作内容涉及岗位步骤说明

1 对外结算业

务支票申领经办人如结算要求为支票结算，《付款审批单》得到

逐级审批，同意付款的，出纳根据《付款审批

步骤工作内容涉及岗位步骤说明

单》的内容和金额，填写支票要件，并将支票

号填写于《付款审批单》。

2 双印鉴管理出纳

会计支票分别由出纳加盖财务章，会计加盖法人名章。

3 支票签发的

审批

出纳

经办人出纳将填写好的支票交经办人，经办人核对无误后于《付款审批单》签字确认。

4 支票签发入

帐

出纳出纳将支票存根、《付款审批单》交会计入帐

5 支票签发登

记出纳出纳将支票签发情况登记支票登记薄，以作备

查。

4.4对外结算支票领用

步骤工作内容涉及岗位步骤说明

1 支票申领经办人

部门经理业务付款或日常费用，如须预先领用支票，由经办人填写《支票领用单》，本部门经理审签。

2 支票申领审

批

分管副总

总经理支票领用单须经分管副总、总经理审签后，交财务部。

3 支票申领财

务审核

财务部经理财务部经理审核后，交出纳办理。

4 支票签发出纳

财务部经理出纳按《支票领用单》填写支票要件，至少要列明用途、金额和收款单位，如无法明确金额的，经财务部经理核定，填写限额；如暂无法

步骤工作内容涉及岗位步骤说明

明确收款单位的，交经办人在使用支票时填写。

5 双印鉴管理出纳

会计支票分别由出纳加盖财务章，会计加盖法人名章。

6 支票申领确

认

出纳

经办人出纳将填写好的支票交经办人，经办人核对无误后于《支票领用单》签字确认。

7 支票申领登

记出纳出纳保管《支票领用单》待经办人报帐，并将

支票申领签发情况登记支票登记薄。并将支票

存根交财务入帐。

4.5领用支票的报帐

步骤工作内容涉及岗位步骤说明

1 报帐时间要

求经办人支票领用的经办人在领用10天内应及时办理报

帐手续。

2 对外结算类

报帐经办人对外业务或非业务的结算，经付款审批程序，

见各类付款管理程序文件。

3 日常费用类

报帐

经办人

部门经理费用类支出，经办人填写《费用报销单》，附原始凭证，如为出差的，附原始凭证及《出差报告单》，本部门经理审签。

4 费用报销复

审预算管理员财务部预算管理员根据月度用款计划审

核报销申请：

如报销申请不属于《月度资金计划》列支范围，

或金额超过计划，在单据上注明“计划外”或

步骤工作内容涉及岗位步骤说明

“超计划”等字样，并作说明。

如报销申请在计划范围内，签字确认。

5 超预算报销

补充程序

经办人

部门经理

预算管理员超计划的费用报销，《费用报销单》返回经办人填写《计划外付款申请说明》，本部门经理审签，预算管理员审核。

6 报销审定财务部经理

分管副总

财务总监财务部经理审签《费用报销单》，交出纳；超预算的费用报销，由总裁办公会通过，分管副总和财务总监审签。交出纳办理原借款的结算冲销。

7 报帐冲销出纳出纳按《付款审批单》或《费用报销单》

进行原领用支票的报帐冲销手续。

9 入帐出纳

会计出纳将《付款审批单》、《费用报销单》转至会计入帐，冲销原其他应收款明细。

5、单据与记录

5.1《支票领用单》（见附件一）

6、流程图

6.1支票签发流程（见附件二）

6.2支票领用流程（见附件三）

6.3支票报帐及冲销流程（见附件四）