固定资产培训教材

固定资产

目录

（一）固定资产业务概要

（1）固定资产模块介绍

（2）固定资产核算的范围与资产分类（3）常用的资产处理业务类型

（4）固定资产预算治理

（5）固定资产主数据治理

（6）固定资产核算流程简介（二）固定资产核算

（1）固定资产外部采购（2）固定资产内部领用（3）固定资产调拨与变更（4）固定资产销售与报废（5）盘盈、捐赠资产入帐

（三）其他资产业务处理（1）在建工程结算

（2）无形产与递延资产核算（3）低值易耗品核算

（4）出租固定资产核算

（四）、资产折旧与报表

（1）资产折旧

（2）资产报表

一、固定资产业务概要

（一）固定资产模块（AM）简介

功能：

1、主数据治理

资产主数据治理模块是以一个资产为对象，记录和反映一个资产从创建、购置、折旧到报废全过程的信息治理模块，相当于目前的资产卡片治理。上了SAP系统以后，我们能够取消物理的固定资产卡片，由系统的固定资产主记录替代。

2、日常业务处理：

在资产模块进行资产的增加、减少、转帐、销售、报废、在建工程结算、折旧等的处理。

3、与其他模块集成进行资产的业务处理。

与采购模块集成通过采购定单可进行资产的外部购置业务处理。

与库存治理模块集成可实现资产内部领用的业务处理。

与内部统计定单相连可实现资产的预算总额操纵和按固定资产类不反映的资产购置打算与实际购置值的比较。

(二）资产模块核算的范围及资产分类：核算范围：

1）固定资产

2）低值易耗品

3）在建工程

4）递延资产

5）无形资产

资产分类：

资产分类明细表

我们把资产按用途分为十四大类。其中一至九类属于固定资产核算的范围；低值易耗品作为资产的一个类不被纳入资产治理的范围，单位价值在500-5000元的资产，被界定为低值易耗品，其折旧当月全部进成本中心的“低值易耗品及摊消”科目；递延资产和无形资产也纳入资产模块进行治理，其折旧分不进入“递延资产摊消”和“无形资产摊消”科目；在建工程分为两类，一类为“在建工程-固定资产”，是为了归集以后形成“固定资产”的在建工程项目，另一类为“在建工程-递延资产”，是为了归集以后形成递延资产的在建工程项目，在建工程项目完工结

算后，结转为相应的“固定资产”和“递延资产”；出租固定资产是为电脑商城的出租业务而设置的一类资产，其中每一个资产都应与一个出租合同相连，从而达到对出租资产的跟踪与治理，这类资产的折旧，进入相应成本中心的“出租资产折旧科目”。

资产除按用途划格外，在使用部门上也有一些专门要求：

1、凡研发部门购置的固定资产资产，除车辆外都应进入研发资

产。

2、技术服务部门购置的专门用于维修和测试用的固定资产资产

进入技服设备，其余所购置的资产应进入相应的资产类不。

评估类：是指在资产分类的基础上，为进一步加强对每类资产的统计分析与治理的目的而设置的明细类不。

（三）系统中常用的资产处理的业务类型：

（四）固定资产预算治理

1、预算操纵原理：首先为每一个业务范围（即：事业部）创建一

个固定资产预算统计定单，并输入年初预算值，当创建资产主记录时，填上与之相应的预算定单号码，那么那个资产的购置状态（从采购申请、采购定单到采购完成），就会反映到相应

的预算定单上。当购置值超过预算值时，系统会报错，做只是去，只有通过修改预算，方可作过去，从而达到预算操纵的目的。为那个预算定单按资产类不输入年初打算值，还能够按资产类不进行实际购置值与打算值的比较，但没有强制操纵作用。

2、资产预算定单的创建、修改、与预算值的输入。

A、创建资产预算定单

操作讲明：路径：会计\治理会计\定单--主数据\定单\创建

回车，出现以下初始屏幕

字段填写讲明：

定单类型：打开下拉菜单，能够看到系统中设置了两种统计定单类型。

ZG01：固定资产预算定单，固定资产预算定单操纵的资产购置范围包括固定资产和低值易耗

品。

ZZ01：在建工程预算定单，在建工程预算统计定单是为在建工程项目的设置的，每一个在建

工程项目，可创建一个定单。

选择相应的定单类型后，回车进入下一屏，

分配数据的字段填写要求：

定单号：外部赋号，12位，固定资产预算订单附号规则：举例讲明：LCS台式电脑事业部预算订单号：AG1999030100，

AG：表示固定资产预算订单

1999：表示年度，四位

0301：表示业务范围编号

00：顺序号（两位）

因公司职能部门的业务范围编号统一为9901，因此后两位为职能部门的顺序号，按创建的先后顺序编排。在建工程预算订单的编号规则为：AZ打头，后十位按工程项目预算订单创建的先后顺序编排即可。

简要讲明：填某某部门固定资产预算。假如是在建工程，则填写某某工程预算定单。

业务范围：事业部编号。公司各职能部门均填职能部门的业务范围编号：9901

利润中心：必填，

其他字段；不填。

工厂：不填。

对象分类：打开下拉菜单选填，应选投资订单。存盘。

操纵数据的填写要求：

点击“操纵数据”，出现如下屏幕：

订单状态有三种：即：打开、关闭和预算状态。双击某状态即击活。

打开状态：订单是活动的，此状态下资产购置业务，才可能计入订单。

预算状态：预算状态打开时，只能向预算订单输入预算值和打算值。

关闭状态：订单处于关闭状态，资产购置业务将做只是去。