2019年经济法基础真题及解析

2019 年经济法基础真题及解析

单选题

1、纳税人以房产租金为计税依据申报缴纳房产税的计算公式是()

A. 应纳税额=房产原值X 1.2%

B. 应纳税额=房产余值X 12%

C•应纳税额=房产租金收入X 1.2%

D.应纳税额二房产租金收X 12%

答案：D

暂无解析

单选题

2、下列属于行为税类税种的是 ()

A. 增值税

B. 房产税

C. 营业税

D. 印花税

答案： D

[ 解析 ] 行为税类是以纳税人的某些特定行为为课税对象开征的一类税收，主要是为了加强对某些特定行为的监督、限制和管理。我国现行税制中的行为课税有印花税、契税等。

单选题

3、下列各项中符合房产税纳税人的是 () 。

A. 产权属于全民所有的，其经营管理的单位是纳税义务人

B. 产权未确定以及租典纠纷未解决的，房产代管人或者使用人

C. 产权出典的为承典人

D. 外商投资企业、外国企业和外籍个人以及华侨、港澳台同胞

答案：D

［解析］外商投资企业、外国企业和外籍个人以及华侨、港澳台同胞征收城市房地产税，不征房产税。

单选题

4、房产税纳税义务发生时间是（）。

A. 用于生产经营的，从生产经营之次月起

B. 纳税人自建房屋用于经营的，从建成之次月起

C•委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之月起

D.委托施工企业建设的房屋，从建成之次月起

答案： B

［解析］A项的正确做法是从生产经营之月起；C项和D项的正确做法是从办理

验收手续之次月起。

单选题

5、下列属于现行房产税纳税义务人的是（）。

A. 在城镇拥有房屋的外商投资企业

B. 农村房屋所有者

C•在征税范围内拥有房屋产权的国有企业

D.所有拥有城镇房屋的单位和个人

答案： C

［解析］农村不属于房产税的征税范围，外商投资企业不是房产税的纳税人。

单选题

6、下列属于现行房产税纳税义务人的是（）。

A. 在城镇拥有房屋的外商投资企业

B. 农村房屋所有者

C•在征税范围内拥有房屋产权的国有企业

D.所有拥有城镇房屋的单位和个人

答案：C

[ 解析] 农村不属于房产税的征税范围，外商投资企业不是房产税的纳税人。

多选题

7、李某 2009年1月销售自有住房一套，其销售住房应缴纳的税金有 () 。

A. 营业税

B. 土地增值税

C. 印花税

D. 个人所得税

答案： A,D

[解析] 本题考核个人销售住房涉及的税种。 2008年 11月 1日起，对个人销售或购买住房暂免征收印花税；对个人销售住房暂免征收土地增值税。

单选题

8、在土地增值额扣除项目中，对从事房地产开发的纳税人可按取得建设用地使用权所支付的金额和开发土地和新建房及配套设施的成本两项规定计算的金额之和，加计() 的扣除。

A. 10%

B. 15%

C. 20%

D. 25%

答案： C

[ 解析 ] 土地增值税的主要内容

单选题

9、某供热企业2007 年拥有的生产用房原值5000 万元，全年取得供热总收入2500 万元，其中直接向居民供热的收入 800 万元。企业所在省规定计算房产余值的扣除比例为 30%，该企业 2007 年应缴纳房产税 () 。

A. 13.44 万元

B．28.56 万元

C. 42万元

D. 60万元

答案：B

[ 解析] 对于兼营供热的企业，可按向居民供热收取的收入占其生产经营总收入的比例划分征免税界限。房产税=5000X （1 -3O%）X1.2%X17OO十 2500=28.56（万元）

多选题

10、甲市A区的大地公司与甲市B区的云海公司签订了一份书面财产租赁合同，约定将云海公司的机械设备拿到 C区和D区使用，大地公司支付租金。后来双方在履行合同过程中发生纠纷，大地公司提起诉讼，那么对此案件有管辖权的法院是（）。

A. A区人民法院

B. B区人民法院

C. C区人民法院

D. D区人民法院

答案： B,C,D

[ 解析] 本题所考查的考点是合同纠纷案件的管辖。根据我国《民事诉讼法》第

24 条规定：因合同纠纷提起的诉讼，由被告住所地或者合同履行地人民法院管辖。应掌握相关知识：没有履行合同管辖的特殊之处。

简答题

11、某市一内资房地产开发公司 2009年开发一个项目，有关经营情况如下：

（1）该项目商品房全部销售，取得销售收入 4000万元，并签定了销售合同；

（2）签订土地购买合同，支付与该项目相关的土地使用权价款600万元，相关税费 50万元；

（3）发生土地拆迁补偿费200万元，前期工程费100万元，支付工程价款750 万元，基础设施及公共配套设施费 150万元，开发间接费用 60万元：

（4）发生销售费用 100万元，财务费用 60万元，管理费用 80万元；

（5）该房地产开发公司不能按转让项目计算分摊利息，当地政府规定的开发费用扣除比例为 10%。

已知：购销合同的印花税税率为0.3 %。；产权转移数据的印花税税率为0.5%。

要求：根据上述资料和税法相关规定，回答下列问题：

（1）该房地产开发公司 2009 年应缴纳印花税；

（2）该房地产开发公司 2009 年应缴纳营业税；

（ 3）该房地产开发公司 2009 年应缴纳城建税和教育费附加；

（4）该房地产开发公司计算土地增值税时准予扣除土地使用权费、开发成本、开发费用、其他扣除项目金额合计；

（ 5）该房地产开发公司 2009 年应缴纳土地增值税。

答案：（1）该房地产开发公司 2009 年应缴纳印花税

=4000X 0.5 % +600X 0.5 % =2.3（万元）

暂无解析

单选题

12、在某房地产年租金中，房屋折旧费为 20 万元，维修费为 8 万元，贷款利息为 3 万元，保险费为0.8 万元，地租为0.3 万元，房产税为1.5 万元，利润为1.2 万元，管理费用为 5万元。该宗房地产年成本租金为（）万元。

A．33

B．37.5

C．38.6

D．39.8

答案： B 成本租金由五项因素构成：房屋折旧费、维修费、管理费、贷款利息、房产税。

该宗房地产年成本租金 =20+8+3+1.5+5=37.5（万元）。

单选题

13、计算房地产开发企业土地增值税时，下列表述符合税收现行政策的有（）

A. 房地产开发企业建造普通标准住宅出售，免征土地增值税

B. 以土地(房地产)作价入股进行投资或联营，免征土地增值税

C•房地产开发企业以其建造的商品房进行投资和联营的