企业使用商品和服务税收分类编码操作指引-信阳国家税务局
开票软件商品编码编辑和税收分类编码赋码
商品编码编辑和税收分类编码赋码1.商品编码新增进入开票软件后，点击“系统设置”-“商品编码”，在商品编码界面后点击左边“商品编码”，点击鼠标右键，选择“增加分类”，如图1；（如果商品编码较少可不增加分类,跳过此步骤直接增加商品编码，如图4）图1在弹出的【商品分类编码增加】中输入“编码”和“分类名称”点击“保存”，如图2；图2增加成功后右边编码列表中会显示分类，接下来再增加编辑具体商品编码，如图3；图3点击左边刚新增的商品分类，再点击右边界面的“增加”按钮，在弹出的【商品编码添加】界面，编辑需要增加的商品信息，带“*”号是必填项，如图4；图4点击税收分类编码后的小按钮，弹出“税收分类编码选择”窗口（如图5）。
可在左侧目录栏中根据商品的原材料、用途、行业等缩小范围查找。
也可以在上方“检索“框中输入关键字查找（不要输入商品全称）。
缩小范围后可以在右侧大方框中对编码后面的说明仔细阅读了解涵盖的范围进行选择,找到所属的编码后双击鼠标，所选税收分类编码会自动调取到“商品编码编辑”中图52.商品编码修改，选择需要修改的商品编码，点击“修改”按钮，修改后再点击保存即可，如图5；图53.商品编码删除，在商品编码中选中要删除的商品名称，点击上方“删除”，弹出的确认框点击“确认”后提示“删除成功”，如图6；图6如需要删除整个“电脑”编码，可在左侧的目录栏中点击“电脑”鼠标右击选择“编码族删除”即可删除“电脑”分类所有商品编码。
右侧的大方框下所有编码将被删除，如图7；图74.商品编码分为一级编码和二级编码，如图7，“001 电脑”为一级编码，“00102 方正电脑”为二级编码。
如要删除二级编码如图6操作，如需删除一级编码如图7操作；5.如商品编码比较多可以将商品分类，分一级编码，再在一级编码中增加二级编码，如果二级编码较多，可以增加编码长度。
如一级编码是001，二级编码可以编辑为001001，001002，001003…等。
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由于发票必须一个商品一个编码，但很多会计无从下手，对商品编码感到头疼，今天一次性给大家说清楚。
第一步确定所开发票的项目属于哪一个大类商品税收分类编码6大类1.若单位是销售某种商品或货物，请在第一大类中选择（货物）。
2.若单位是提供劳务服务（加工、修理、修配等非营改增企业）的请在第二大类中选择（劳务）。
3.若单位是提供销售服务类型（营改增企业）的服务请在第三大类中选择（销售服务）。
4.若单位是提供无形资产相关（专利、商标等）的服务，请在第四大类中选择（无形资产）。
5.若单位是不动产销售的企业，请在第五大类中选择（不动产）。
6.若单位有发生如下未发生销售行为的不征税项目请选择第六大类。
第二步所属大类中确定小类1.货物类2.劳务类3.销售服务类4.无形资产类5.不动产类6.未发生销售行为的不征税项目第三步增加商品税收分类编码，举例说明一、货物类例：汽车底盘第一步：在商品编码界面点击“增加”；第二步：在设置界面“商品名称”处输入商品完整名称；第三步：点击“税收分类编码”后的按钮，进入税收分类编码选择界面，在“检索”处输入“汽车底盘”等关键字便可找到所对应的或类似的税收分类编码，查看编码后的“说明”，双击选中说明描述与商品最接近的编码。
第四步：回到商品编码设置界面，确认“商品税率”、“单价”、“含税价标志”、“优惠政策”等信息后，点击“保存”，该商品编码便设置成功。
例：螺纹钢第一步：在商品编码界面点击“增加”；第二步：在设置界面“商品名称”处输入商品完整名称，例如：螺纹钢；第三步：点击“税收分类编码”后的按钮，进入税收分类编码选择界面，在“检索”处输入“钢筋”等关键字便可找到所对应的或类似的税收分类编码，查看编码后的“说明”，双击选中说明描述与商品最接近的编码。
商品和服务税收分类编码税控系统操作指引
商品和服务税收分类编码税控系统操作指引一、商品和服务税收分类编码设置方法（一）点击【系统设置】--【商品编码】--【增加】--【商品编码添加】（或者在开票界面“货物或者应税劳务服务”项目输入完成后，点击旁边空白处，也会弹出商品编码添加对话框。
）（二）如下图，点击【税收分类编码】进行选择：选择税收编码有两种方法：第一种：通过检索关键字，找到对应的分类编码信息；第二种，利用窗口左侧的分类结构，点击后逐级展开，快速定位查找对象所属的分类或者近似的分类。
举例说明第一种方法：检索“住宿”进行搜索，如下图：第二种方法：利用窗口左侧的分类结构，点击后逐级展开，快速定位查找对象所属的分类或者近似的分类。
如下图：（三）选择完成点击进行【保存】，完成商品编码的增加，如下图：注意：1、如果选择的商品税收分类编码对应的税率与实际不符，可以更改税率。
例如：餐饮服务对应的税率为6%，如果您为小规模或个体户，那么选择后，需将对应的税率更改为3%，如下图：2、适用于简易征收的享受优惠政策的企业，选择优惠政策类型。
例如：选择“减按1.5%计算”的个人出租住房（见下图），根据实际情况在“享受优惠政策”一栏选择“是”或“否”：注意：为商品选择税收分类编码之后，根据实际情况核对商品税率，如果带出的税率与实际所需不一致，请按实际修改。
二、发票开具时设置税收分类编码（针对未设置税收分类编码的商品）企业可通过手工开具发票方式,同步实施税收分类编码设置。
具体操作步骤如下：【第一步】以增值税专用发票填开为例，点击发票管理—发票填开—增值税普通发票填开。
在弹出的发票代码号码确认界面点击确认，进入发票填开界面填写购方信息，在填写商品信息时直接在“货物和应税劳务、服务名称”处直接填写商品名称后，然后鼠标左键单击发票界面任意空白处，弹出“商品编码添加”界面【第二步】补充商品信息，带*号项目为必填项，其中税收分类编码项需要点击图中“”按钮进入“税收分类编码选择”提示框，选择税收分类的方法前面第一点已阐述有两种方法，不再详述。
商品和税收分类编码简要操作手册
一、获取商品和服务税收分类编码营改增新版开票软件在编码管理菜单中增加了商品和服务税收分类编码，如图所示。
编码管理商品和服务税收分类编码（以下简称税收分类编码）是国家税务总局统一编制和维护的，企业个人不能自行编辑修改。
获取商品和服务税收编码的途径主要有三种方式：1.1 开票系统税收分类编码与税局端数据同步用户在联网状态下登录开票软件时，系统会自动检测开票软件的税收分类编码信息是否与税务局端提供的分类编码一致，如果不一致，将自动进行更新下载，使开票软件中的税收分类编码信息与税务局端信息保持一致，如图1-1所示。
图1-1 税收分类编码同步1.2 税收分类编码手工更新在开票过程中，若发现当前的税收分类编码不是最新的，可以通过更新功能获取最新的编码。
操作步骤：【第一步】进入开票软件后，点击“编码管理/商品和服务税收分类编码”菜单，显示系统当前的税收分类编码信息，如图1-2所示。
图1-2 商品和服务税收分类编码【第二步】在“商品和服务税收分类编码”界面（如图1-2所示）点击“更新”按钮，系统将与税务局端提供的税收分类编码进行数据同步，并将最新的税收分类编码表下载到本地。
1.3 税务端下载税收分类编码，手工导入如果安装开票软件的电脑无联网条件，可以将税务局提供的最新“商品和服务税收分类编码表”文件，通过“导入”功能导入系统中。
操作步骤：【第一步】在“商品和服务税收分类编码管理”界面，点击“导入”按钮，系统显示“编码导入”界面，如图1-3所示。
图1-3 编码导入【第二步】点击“浏览”按钮，选择“商品和服务税收分类编码表”文件，选择完成后，点击“确定”按钮，将税收分类编码导入到系统中。
成功后弹出“税收分类编码导入成功！”对话框。
【第三步】点击“”按钮，系统显示更新后的税收分类编码信息。
二、商品和服务税收分类编码查询1.4 税收分类编码查询操作步骤：通过点击税收分类编码左侧的分类目录树，逐级查看商品和服务的税收分类信息，也可以通过快速查找方式，在“检索”框内输入商品和服务信息，点击“检索”按钮将快速查找对应的商品和服务税收分类编码，如图1-4所示。
企业使用商品和服务税收分类编码操作指南
企业使用商品和服务税收分类编码操作指南一、税收分类编码获取方式商品和服务税收分类编码（以下简称税收分类编码）是国家税务总局统一编制和维护的，用于和商品编码进行关联，实现税务机关等有关方面的统计、核算和管理要求。
企业个人不能自行进行编辑修改。
获取税收分类编码的途径有三种方式：1、开票系统与税局端进行自动数据同步企业在联网状态下登录开票软件时，系统会自动检测开票软件的税收分类编码信息是否与税务局端提供的分类编码一致，如果不一致，将自动下载新的税收分类编码，再次登录后就会使开票软件中的税收分类编码信息与税务局端信息保持一致。
2、税收分类编码更新在开票过程中，若发现当前的税收分类编码信息表不是最新的，可以通过“商品和服务税收分类编码”界面的“更新”功能进行手工数据同步。
操作步骤：【第一步】进入开票软件，点击“编码管理/商品和服务税收分类编码”菜单（见下图）。
【第二步】进入“商品和服务税收分类编码”界面，点击“更新”按钮（见下图）。
【第三步】系统将与税局端提供的税收分类编码进行数据同步，并将最新的税收分类编码表下载到本地（见下图）。
3、税收分类编码导入当开票软件处于离线状态时，可以通过税局提供最新的“商品和服务税收分类编码表”文件，在开票软件中通过“导入”功能将税收分类编码导入到系统中。
操作步骤：【第一步】进入开票软件，点击“编码管理/商品和服务税收分类编码”菜单（见下图）。
【第二步】进入“商品和服务税收分类编码”界面（见下图）。
【第三步】点击界面右上角的“导入”按钮，弹出商品和服务税收分类编码文件选择窗口，通过“浏览”找到编码升级文件，点击“确定”按钮，导入升级编码文件（见下图）。
【第四步】系统显示编码导入过程，最后提示编码导入成功（见下图）。
【第五步】商品和服务税收分类编码管理界面显示新导入的编码信息（见下图）。
二、企业商品与税收分类编码关联具体操作方法如下：【第一步】进入开票软件，点击“编码管理/商品管理”菜单（见下图）。
国税商品税收分类编码大全
国税商品税收分类编码大全1. 简介国税商品税收分类编码是指根据国家税收管理部门的规定，对不同商品进行分类标识的代码体系。
这一编码体系旨在统一和规范商品的分类，便于税务管理和征收。
本文将为您介绍国税商品税收分类编码的相关内容，以便更好地理解和应用这一编码系统。
2. 编码结构国税商品税收分类编码由19位数字组成，分为四个部分，每个部分都有特定的含义。
2.1 第一部分：行业分类第一部分由第1至第2位数字组成，用于表示商品所属的行业分类。
根据国家统计局的分类标准，不同行业有不同的数字码。
2.2 第二部分：大类分类第二部分由第3至第4位数字组成，用于表示商品所属的大类分类。
每个行业下都有一些共同的大类，这些大类也有特定的数字码。
2.3 第三部分：中类分类第三部分由第5至第8位数字组成，用于表示商品所属的中类分类。
中类分类更加具体，能够准确地描述商品的特性、功能和用途。
2.4 第四部分：小类分类第四部分由第9至第12位数字组成，用于表示商品所属的小类分类。
小类分类是最细致的分类层次，通常能够准确地描述商品的特征和规格。
3. 编码示例下面是国税商品税收分类编码的一个示例：编码行业分类大类分类中类分类小类分类1101120001 11 01 12 00011101120002 11 01 12 00023302101001 33 02 10 10013302101002 33 02 10 1002以上表格是对几个商品的编码示例。
通过对比不同商品的编码，可以清楚地看到它们所属的行业、大类、中类和小类分类。
4. 应用场景4.1 税务管理国税商品税收分类编码在税务管理中起到重要的作用。
税务部门可以根据商品编码的不同，对不同商品的征税情况进行分类和管理。
这样可以更有效地执行税收政策，减少税收漏税和逃税的情况。
4.2 数据统计国税商品税收分类编码的具体分类体系可以用于统计不同行业、大类、中类和小类商品的数量和销售情况。
这些统计数据对于经济研究和政策制定都具有重要意义。
商品编码操作指引
第二章
2.1 新增商品赋码
第二章
3、添加商品：根据商品类型选择添加在子类别中，或点击“+”添加子类别。
2.1 新增商品赋码
4、商品赋码：根据商品类型把 商品相关的商品类型下面，可通过 关键词进行搜索。
如下图：
第二章
2.1 新增商品赋码
5、完善商品信息：输入其他信息后点击保存。
第二章
2.2 修改商品赋码
第四章
批量赋码ห้องสมุดไป่ตู้
3、 点击导 入，选择改修 后保存的文件， 然后点击打开。
第四章
批量赋码
4、 这样就 实现对所有的 商品编码进行 赋码，但都是 赋在相同的位 置，所以不建 议纳税人做该 造作（除非是 特殊情况）。
第四章
谢谢观赏
4、保存修改：最后点击保存。就对该商品赋码完成。
第二章
2.2 修改商品赋码
第二章
5、快捷的赋码方式：选择需要赋码的商品，然后点击左上角的赋码按钮
2.2 修改商品赋码
7、快捷的赋码方式：赋码成功
第二章
第三章 税收编码开具发票
开票流程
1、打开开票界面，输入购货信息，选择货物或应税劳务名称。
第三章
开票流程
2、选择需要开具的 商品。
第三章
开票流程
3、完善其他信息后点击左上角“打印”即开出发票
第三章
第四章 批量赋码
批量赋码
1、 先对第 一条商品编码 进行赋码，然 后导出商品编 码。存在指定 位置，并用记 事本打开。
第四章
批量赋码
2、用txt打 开分别把SL=“” HSBZ=“” SPFLBM=“” SPFLBMPID=“” SCBM=“” SYYHBZ=“” 替 换成对应第一 行编码的数值 保存。
“税收分类编码”看这一篇就够了
“税收分类编码”看这一篇就够了导语大家在进行商品编码选择时，应先按照关键字进行查找；无法直接查找的，根据政策进行行业、大类的划分；在进行小类细划分时，无法清楚界定、归类的：货物类可以按照商品的材料或用途选择最近似的编码；劳务或服务类按照交易实质选择最近似编码。
一、税收分类编码简介1、税收分类编码是什么？商品和服务税收分类与编码是指在增值税发票升级版中，纳税人开具发票时票面上的商品应与税务总局核定的税收编码进行关联，按分类编码上注明的税率和征收率开具发票。
也能使税务机关统计、筛选、分析、比对数据等，最终目标是加强征收管理。
我公司可以选定一个或几个编码就不再变动了吗？答：不是的。
在防伪税控开票系统中，商品编码是可以根据企业实际经营情况新增的。
但是注意，不能创造编码。
所有的编码都在商品与服务税收分类编码表中有。
（见后文）我现在要开清单发票，销售的货物比较多，都是类似的内容，我可不可以选一个编码来开就可以了？例子：我公司是从事水果销售的纳税人，水果的品种比较多，比如有苹果、梨子、葡萄、香蕉等等，我开票的时候可以选择其中一种水果的编码开具吗？答：不可以。
要一一选择对应编码。
2、商品和服务税收分类编码的时间及适用范围？答：自2016年5月1日起，纳入新系统推行范围的试点纳税人及新办增值税纳税人，应使用新系统选择相应的编码开具增值税发票。
2016年5月1日前已使用新系统的纳税人，应于8月1日前完成开票软件升级。
使用增值税发票系统升级版开具的增值税专用发票、货物运输业增值税专用发票、增值税普通发票、机动车销售统一发票。
3、商品和服务税收分类编码开错对企业的影响？答：根据《中华人民共和国发票管理办法》第二十二条和《增值税专用发票使用规定》第十一条，纳税人不选择商品和服务税收分类与编码的，属于发票栏目填写不全。
不符合规定的发票，不得作为财务报销凭证，任何单位和个人有权拒收。
未按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性开具发票的，主管税务机关将依照《中华人民共和国发票管理办法》第三十五条第一款处理，由税务机关责令改正，可以处1万元以下罚款，并公开处罚情况。
商品和服务税收分类与编码
切叶 切枝 干燥花 盆景及园艺产品 园艺产品 盆栽观叶植物 草皮 草坪 其他盆景及园艺产品 水果及坚果 水果（园林水果） 苹果 梨 柑橘类水果 葡萄 香蕉 菠萝 龙眼 荔枝 枇杷 红毛丹 芒果 橄榄 无花果 鳄梨 番石榴 山竹果 杨桃 莲雾 火龙果 西瓜 哈密瓜 华莱士瓜 香瓜
98 99 100 101 102 103 104 105 106 107 108 109 110 111 112 113 114 115 116 117 118 119 120 121 122 123 124 125 126 127 128 129 130 131
商品和服务税收分类与编码（
01 01 01 01 01 01 01 01 01 01 01 01 01 01 01 01 01 01 01 01 01 01 01 01 01 01 01
01 01 01 01 01 01 01 01 01 01 01 02 02 02 02 02 03 03 03 03 03 04 04 04 04 05
附件 编码 序号 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 篇 类 章 节 条 款 项 目 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 01 01 01 01 01 01 01 01 01 01 01 01 01 01 01 01 01 01 01 01 01 01 01 01 01 01 01 01 子 细 目 目 合并编码 1000000000000000000 1010000000000000000 1010100000000000000 1010101000000000000 1010101010000000000 1010101020000000000 1010101030000000000 1010101040000000000 1010101050000000000 1010101060000000000 1010101070000000000 1010101080000000000 1010101090000000000 1010101990000000000 1010102000000000000 1010102010000000000 1010102020000000000 1010102030000000000 1010102990000000000 1010103000000000000 1010103010000000000 1010103020000000000 1010103030000000000 1010103990000000000 1010104000000000000 1010104010000000000 1010104020000000000 1010104990000000000 1010105000000000000 货物和劳务名称 货物 农、林、牧、渔业类产品 农业产品 谷物 稻谷 小麦 玉米 谷子 高粱 大麦 燕麦 黑麦 荞麦 其他谷物 薯类 马铃薯 木薯 甘薯 其他薯类 油料作物 花生 油菜籽 芝麻 其他油料 干豆类 大豆 绿豆 其他杂豆 棉花
商品和服务税收分类编码使用说明
商品和服务税收分类编码使用说明用户在使用金税盘开票过程中，对应“商品编码添加”界面中“税收分类编码”选择的说明如下图所示：
“编码”是自动生成的“商品名称”“税率”“税收分类编码”此三项为必填项。
下面对税收分类编码选择做出说明：点击进入“税收分类编码”列表。
如下图所示：
在“检索”框内输入商品名称关键字，系统会自动检索关键字所对应的税收分类编码及商品名称。
如下图所示：
注意：“税收分类编码”窗口里如果查找不到相匹配商品名称时，可选择相近的商品名称。
如下图所示“不动产经营租赁”里的“其他不动产经营租赁服务”
说明：对于小规模企业如果要开具税率为3%的发票，如下图所示：
旅馆业小规模企业开具3%税率的住宿费。
在税收分类编码里选择“其他生活服务”，“税率“默认6%。
双击选择后，需要修改为自己实际适用的税率。
如下图所示：
最终在发票填开的界面中此住宿费的“税率”为3%。
温馨提示：为了避免开具的发票无效，请正确选择商品税率。
商品和服务税收分类与编码
其他杂豆、包括小豆、干豌豆、小扁豆、干蚕 豆、芸豆、饭豆、干豇豆、鹰嘴豆、其他杂 豆，但不包括种用其他杂豆（详见 101011904）。 不论是否轧过、具体包括籽棉、皮棉（细绒棉 皮棉、长绒棉皮棉）、其他棉花。 包括生亚麻、生苎麻、生黄红麻、生线麻、生 苘麻、生大麻、生剑麻、其他生麻。 包括甘蔗、甜菜、其他糖料。
花生、带壳花生、花生仁 油菜籽、双低油菜籽、低硫苷油菜籽、低芥酸油菜籽 芝麻、黑芝麻、黄芝麻 含油子仁、含油果实、胡麻籽、棉籽、蓖麻籽、芥子、红花籽 、油棕果、油棕仁、罂粟子、油橄榄果、油茶籽
24
1
01 01 03 99 1010104000000000000
其他油料
25 26 27
1 1 1
01 01 04 01 01 04 01 01 01 04 02 1010104010000000000 1010104020000000000
干豆类 大豆 绿豆
大豆、黄大豆、黑大豆、青大豆、褐红大豆、双青豆、青仁乌 豆、小黑豆 绿豆、明绿豆、毛绿豆
1010104990000000000 28 29 30 31 32 33 34 1 1 1 1 1 1 1 01 01 04 99 01 01 05 01 01 01 01 01 01 01 01 01 01 06 07 07 01 07 02 07 99 1010105000000000000 1010106000000000000 1010107000000000000 1010107010000000000 1010107020000000000 1010107990000000000 1010108000000000000 35 36 37 1 1 1 01 01 08 01 01 08 01 01 01 08 99 1010108010000000000 1010108990000000000 1010109000000000000 38 39 40 41 42 1 1 1 1 1 01 01 09 01 01 09 01 01 01 09 99 01 01 10 01 01 11 1010109010000000000 1010109990000000000 1010110000000000000 1010111000000000000 饲料作物 饲料牧草 其他饲料作物 水生植物类 农作物副产品 未加工烟草 未去梗烤烟叶 其他未加工烟草 其他杂豆 棉花 生麻 糖料 甘蔗 甜菜 其他糖料
税收分类编码使用技巧,看完后再也不用求人!
税收分类编码使用技巧，看完后再也不用求人！大家在进行商品编码选择时，应先按照关键字进行查找；无法直接查找的，根据政策进行行业、大类的划分；在进行小类细划分时，无法清楚界定、归类的：货物类可以按照商品的材料或用途选择最近似的编码；劳务或服务类按照交易实质选择最近似编码。
一、税收分类编码查找技巧1、直接输入开票内容，检索关键字如果要开具餐费、香蕉的发票，可以直接分别搜索“餐饮”、“香蕉”，就可以找到编码，方便快捷。
这是最简单直接的方法，建议您在开票时优先选择此方式。
2、缩短关键字，找准切入点有时候我们会碰到开票内容也特别长的时候，选对关键字是关键。
应将开票内容化繁为简，化难为易，不要一次性输入全称，多尝试不同的侧重点。
举个例子：“医用植入钢钉”如果在商品编码表中，输入“钢钉”，最终的落点是归属建筑材料。
是错误的。
正确的切入点应该是“植入”两字，在此大分类下查找确定。
3、更换名词、应税服务名称税收编码的意义之一是为了统一企业开票商品信息。
由于世界纷繁，物品丰富。
就是同一货物，名称各地都有所不同。
但是在编码表中只有一个名称，所以我们可以尝试更换关键字为同义词或近义词。
举个最常见的例子，马铃薯的叫法分好几种，学名叫马铃薯，别名：土豆、洋芋、地蛋等。
如果搜索“洋芋”，是没有结果的。
更换一个名词：“土豆”，我们就找到了，原来在编码表中，它叫做“马铃薯”!名词解释里面说明，它的别号是土豆。
再如，我们平时喝的酸奶，也是搜不出的，正确的打开方式是“乳制品”。
这个技巧您get到了吗？4、根据开票软件的推送作为参考开票软件中的“智能编码” （“智能赋码”）功能，可以根据您以前的开票内容推荐相对应的商品编码，能帮助企业快速获取商品和服务税收分类与编码。
当匹配度为100%，表示与国税总局编码库完全匹配。
其他情况下，则根据所有用户选择度推荐（一般情况>85%即可认为无误，评分度低的应进行人工判断）。
这个推荐并非百分百符合您的实际情况，但是可以作为参考，根据推荐的编码中的关键字或者分类，缩小查找范围。
“商品和服务税收分类编码”选择指南
“商品和服务税收分类编码”选择指南2017-12-24扒开税雾为加快税收现代化建设，方便纳税人便捷、规范开具增值税发票，有利于税务机关加强增值税征收管理，国家税务总局在总结前期部分纳税人使用商品和服务税收分类与编码开具增值税发票经验的基础上，修订了《商品和服务税收分类与编码表》，将于2018年1月1日起推行商品和服务税收分类编码简称。
为了方便纳税人掌握使用商品和服务税收分类与编码开具增值税发票规定、规范发票开具，《扒开税雾》根据广西国税12366及云南沾益国税有关文章的内容，并结合刚刚出台的国家税务总局2017年45号公告，对相关规定和要求进行归纳、整理，形成《“商品和服务税收分类编码”选择指南》，供纳税人参考。
未尽事项按有关规定执行。
一、商品和服务税收分类编码基本规定（一）商品和服务税收分类编码是什么？答：商品和服务税收分类与编码是指在增值税发票管理新系统中，纳税人开具发票时票面上的商品应与税务总局核定的税收编码进行关联，按分类编码上注明的税率和征收率开具发票。
也能使税务机关统计、筛选、分析、比对数据等，最终目标是加强征收管理。
（二）商品和服务税收分类编码的启用时间及适用范围？答：2016年2月19日起，税务总局完成《商品和服务税收分类与编码（试行）》编写，并在增值税发票系统升级版中增加了编码相关功能后，在北京市、上海市、江苏省和广东省进行编码推广的试点：新办增值税纳税人使用具有编码功能的新系统；原增值税纳税人分批完成新系统的升级。
自2016年5月1日起，纳入增值税发票管理新系统推行范围的试点纳税人及新办增值税纳税人，应使用新系统选择相应的编码开具增值税发票。
北京市、上海市、江苏省和广东省已使用编码的纳税人，应于5月1日前完成开票软件升级。
5月1日前已使用新系统的纳税人，应于8月1日前完成开票软件升级。
自2018年1月1日起，纳税人通过增值税发票管理新系统开具增值税发票（包括：增值税专用发票、增值税普通发票、增值税电子普通发票）时，商品和服务税收分类编码对应的简称会自动显示并打印在发票票面“货物或应税劳务、服务名称”或“项目”栏次中。
商品和服务税收分类与编码
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货物 农、林、牧、渔业类产品 农业产品 谷物 稻谷 小麦 玉米 谷子 高粱 大麦 燕麦 黑麦 荞麦 其他谷物 薯类 马铃薯 木薯 甘薯 其他薯类 油料作物 花生 油菜籽 芝麻 其他油料 干豆类 大豆 绿豆 其他杂豆 棉花 生麻 糖料 甘蔗 甜菜 其他糖料 未加工烟草 未去梗烤烟叶 其他未加工烟草 饲料作物 饲料牧草 其他饲料作物 水生植物类 农作物副产品 作物茎、秆、根
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商品和税收分类编码简要操作手册
一、获取商品和服务税收分类编码营改增新版开票软件在编码管理菜单中增加了商品和服务税收分类编码，如图所示。
编码管理商品和服务税收分类编码（以下简称税收分类编码）是国家税务总局统一编制和维护的，企业个人不能自行编辑修改。
获取商品和服务税收编码的途径主要有三种方式：1.1 开票系统税收分类编码与税局端数据同步用户在联网状态下登录开票软件时，系统会自动检测开票软件的税收分类编码信息是否与税务局端提供的分类编码一致，如果不一致，将自动进行更新下载，使开票软件中的税收分类编码信息与税务局端信息保持一致，如图1-1所示。
图1-1 税收分类编码同步1.2 税收分类编码手工更新在开票过程中，若发现当前的税收分类编码不是最新的，可以通过更新功能获取最新的编码。
操作步骤：【第一步】进入开票软件后，点击“编码管理/商品和服务税收分类编码”菜单，显示系统当前的税收分类编码信息，如图1-2所示。
图1-2 商品和服务税收分类编码【第二步】在“商品和服务税收分类编码”界面（如图1-2所示）点击“更新”按钮，系统将与税务局端提供的税收分类编码进行数据同步，并将最新的税收分类编码表下载到本地。
1.3 税务端下载税收分类编码，手工导入如果安装开票软件的电脑无联网条件，可以将税务局提供的最新“商品和服务税收分类编码表”文件，通过“导入”功能导入系统中。
操作步骤：【第一步】在“商品和服务税收分类编码管理”界面，点击“导入”按钮，系统显示“编码导入”界面，如图1-3所示。
图1-3 编码导入【第二步】点击“浏览”按钮，选择“商品和服务税收分类编码表”文件，选择完成后，点击“确定”按钮，将税收分类编码导入到系统中。
成功后弹出“税收分类编码导入成功！”对话框。
【第三步】点击“”按钮，系统显示更新后的税收分类编码信息。
二、商品和服务税收分类编码查询1.4 税收分类编码查询操作步骤：通过点击税收分类编码左侧的分类目录树，逐级查看商品和服务的税收分类信息，也可以通过快速查找方式，在“检索”框内输入商品和服务信息，点击“检索”按钮将快速查找对应的商品和服务税收分类编码，如图1-4所示。
商品和服务税收分类与编码
商品和服务税收分类与编码
自2016年5月1日起，营改增试点开始全面推行，纳入新系统推行范围的试点纳税人及新办增值税纳税人，应使用新系统选择相应的编码开具增值税发票。
北京市、上海市、江苏省和广东省已使用编码的纳税人，应于5月1日前完成开票软件升级。
5月1日前已使用新系统的纳税人，应于8月1日前完成开票软件升级。
2016年4月19日，国家税务总局颁布了《关于全面推开营业税改征增值税试点有关税收征收管理事项的公告》（国家税务总局公告2016年第23号），税务总局编写了《商品和服务税收分类与编码(试行)》，并在新系统中增加了编码相关功能，在23号公告中以附件形式发布。
商品和服务税收分类与编码是指在增值税发票升级版中，纳税人开具发票时票面上的商品应与税务总局核定的税收编码进行关联，按分类编码上注明的税率和征收率开具发票。
税收分类编码包括商品和服务的税收分类和编码两个组成部分。
商品和服务税收分类,包括货物、劳务、服务、无形资产等四大类、4021类商品和服务名称；编码采用19位加自定义编码19+2*n位。
税收分类编码的商品大类由税务总局维护(企业、个人不能自行编辑修改)，商品小类可在税收分类编码商品的最底层商品下，由纳税人自行维护。
简单地说就是要在开票系统中增加一个品名的编码功能。
税收分类编码，最主要的作用是防止虚开发票。
纳税人使用新系统选择相应的编码开具增值税发票税务机关就能核实发票开具情况，还能统计、筛选、分析、比对数据等，最终目标是加强征收管理。
规范选择商品和税收分类编码
征收方式一览表
普通征税
一般情况下,均选择此征税方法
征
1.金融商品转让 2.经纪代理服务 3.融资租赁和
税
融资性售后回租业务 4.航空运输企业 5.试点纳
方
税人中的一般纳税人提供客运场站服务 6.试点 纳税人提供旅游服务 7.提供建筑服务适用简易
法
差额征税
计税方法的试点纳税人 8.房地产开发企业中的 一般纳税人销售其开发的房地产项目（选择简易
税收分类编码适用于使用增值税发票系统升级版的纳税人开具的 增值税专用发票、增值税普通发票和机动车销售统一发票。
商品和服务税收分类编码
税收分类编码包括商品和服务的税收分类和编码两个 组成部分。
（一）商品和服务税收分类，包括：
货物（01）、劳务（02）、服务（03）、无形资产 （04）、不动产（05）等五大类、未发生销售行为的不 征税项目（06）
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软件更新
自己升级：
第一步：
第二步：
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软件更新
自己升级：
第三步：
第四步：
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目录
商品的税率、编码、最新公布政策
发票开具的规范使用
如何使用税收编码规范开具增值税发票 常见问题
主要针对： 专票填开注意事项 发票备注栏怎么样填写 普通发票纳税识别号说明 免税发票和不征税发票填开
增值税发票填开
内蒙古百旺金赋信息技术有限公司
国家信息安全工程技术研究中心 2017年6月
规范选择商品和税收分类编码 ----规范增值税发票开具
不按照本公告执行开票业务则开具的发票无效不可作为记账凭证
国家税务总局关于增值税发票开具有关问题的公告 国家税务总局公告2017年第16号
注意： 一、自2017年7月1日起，购买方为企业的，索取增值税普通发票 时，应向销售方提供纳税人识别号或统一社会信用代码。 二、销售方开具增值税发票时，发票内容应按照实际销售情况
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企业使用商品和服务税收分类编码操作指南(税控盘版）一、商品和服务税收分类编码简介为加快税收现代化建设，方便纳税人便捷、规范开具增值税发票，加强增值税征收管理，税控发票开票软件（税控盘版）最新版本（2.0.09）中增加了使用商品和服务税收分类与编码开具增值税发票的功能。
商品和服务税收分类编码是指国家税务总局编制的，用于开具发票“货物或应税劳务、服务名称”项目时统一使用的分类与编码体系。
商品和服务税收分类，包括货物、劳务、服务、无形资产、不动产等五大类；以统计部门的产品代码和国民经济行业代码为基础，涵盖包括本次营改增试点征收品目在内的所有增值税征收范围。
兼顾现行有关增值税、消费税的相关政策：适用税率、简易征收、增值税优惠政策、消费税、其他特殊管理政策。
编码由19位数字构成，分编、类、章、节、条、款、项、目、子目、细目10层，共计4140项。
1.5大类：按货物、劳务、销售服务、无形资产和不动产归类；2.4140项：3487个明细开票项，653个汇总项；3.829个增值税优惠政策及特殊管理要求；4.76个消费税管理政策；5.对应2.8万个统计局的产品和劳务。
商品和服务税收分类编码的商品大类由税务总局维护（企业、个人不能自行编辑修改），商品小类可在税收分类编码商品的最底层商品下，由纳税人自行维护。
允许纳税人自行修改的编码，只能是在现有商品和服务分类再细分的情况下，在已有编码基础上增加下一层编码，纳税人自行增加的编码为系统自动编码，如：包装饮用水（1 03 03 07 04），纳税人可以在这个基础增加为1 03 03 07 04 01代表农夫山泉，1 03 03 07 04 02代表雀巢纯净水。
商品和服务税收分类编码有三种获取方式。
第一种方式是开票软件自动下载，每次启动开票软件时，开票软件会自动请求税务端服务器，比对税收分类编码版本号，若税务端有更新，则直接下载，更新到开票端，更新成功之后，有对应的提示信息；若税务端无更新，则不进行更新操作，也无提示；第二种方式是手工下载，在【商品和服务税收分类编码】模块中，直接点击“编码下载”按钮进行下载；第三种方式是编码导入，主要是针对一些离线开票企业在无法联网的情况下，对税收分类编码进行更新，需要通过税务端导出税收分类编码文件，再通过【商品和服务税收分类编码】模块的“编码导入”功能进行离线文件导入。
二、编码使用模式设置税控发票开票软件（税控盘版）2.0.09版提供两种使用模式供用户编辑和管理商品编码：统一税收编码模式、自定义税收编码模式。
可在进入开票软件后，通过点击【系统设置】--【参数设置】菜单，在弹出的窗口上选择【运行参数】页面来选择具体使用哪一种模式来管理商品编码。
如下图：默认为“使用统一税收编码模式”，也可选择“使用自定义税收编码模式”。
开票时，进入开票界面，填写购货单位名称后，选择“货物或应税劳务名称”列，点击“”按钮，如下图所示:（一）使用统一税收编码模式进入【商品和服务税收分类编码】模块，弹出窗口如下图所示：也可点击【系统设置】-【商品编码】-【商品和服务税收分类编码】按钮，打开以上模块编辑和管理商品编码。
该模块已预置有商品编码，开票时可直接选择，作为“货物或应税劳务”；也可利用“添加”、“修改”等功能，在末级节点下维护企业自定义的明细商品；可开票前再该模块中先维护好自定义商品后再开票，也可在开票时，在开票界面打开该模块后再维护明细商品。
（二）自定义税收编码模式进入【商品编码】模块，弹出窗口如下图所示：也可点击【系统设置】-【商品编码】-【增值税类商品编码】按钮，打开以上模块编辑和管理商品编码。
该模块仅预设商品分类，未预置商品编码，需自行添加商品编码，并进行“赋码”后，才能在开票时选用已赋码的商品正常开票。
自定义税收编码模式延续自不带“商品和服务税收分类编码”功能的旧版开票软件，如用户已习惯于使用旧版商品选择模式，需对原有自定义商品进行赋予税收分类编码的操作。
三、快速选择商品编码的3种方式（一）商品编码模糊查找如用户使用统一税收编码模式，可以“名称”为条件，模糊查找商品或应税劳务。
注意：查找条件尽量简化，查询无结果的情况下可适当缩减搜索关键字。
如关键字输入“税控盘”，此时查询无结果，缩减关键字为“税控”，可查询出符合条件的分类编码，纳税人可视实际业务需要进行选择或添加。
关键字不支持具体品牌名查询。
如纳税人实际销售商品为“联想计算机”，输入关键字“联想”，此时查询无结果，修改关键字为“计算机”，可查询出符合条件的分类编码，纳税人可视实际业务需要进行选择或添加。
下面以开具“矿泉水”这种商品的发票为例，说明相关使用方法：1)进入开票软件，点击【发票管理】-【发票填开】-【增值税普通发票填开】按钮，如下图所示：2)在弹出的增值税普通发票开具窗口上，填写“购货单位名称”后，选择“货物或应税劳务名称”列，点击“”按钮，如下图所示：3)在弹出的【商品和服务税收分类编码】窗口（如下图）中，选中“查询条件”—“名称”输入框，输入待开票商品名称如：“矿泉水”，点击“查找”按钮（下图“1”内容），显示模糊查找出的查询结果（下图“2”内容）。
如直接录入商品名称查找不到，可以尝试将商品名称拆分后再查找，或者录入同类的更通用的名称后再查找。
点击查询结果中的具体名称，如：“包装饮用水”，则在左侧树状视图中会出现该查询结果相关的商品编码（下图“3”内容）,如有相对应商品可直接进行选择；4)如找不到相关商品，可选择相对应的商品类别编码进行增加，具体步骤如下图所示：5)增加完成后，在左侧树状视图大类商品编码下面就会显示“矿泉水”这个具体的商品名称，在右侧列表中也会显示“矿泉水”这一编码信息，如下图所示：6)添加成功后的商品，可在开票时直接选择；也可在票面上直接输入该商品，按回车键后会直接查找到该商品，如下图所示：（二）商品编码过滤隐藏如用户使用统一税收编码模式，可将不属于本企业业务范畴内的商品编码过滤隐藏，这样在选择商品编码时，即不显示这部分商品，从而提高查找效率。
下面介绍具体使用方法：1)进入开票软件，点击【系统设置】-【商品编码】-【商品和服务税收分类编码】按钮，如下图所示：2)在弹出的【商品和服务税收分类编码】窗口（如下图）上，选择按钮，出现【商品和服务税收分类编码设置】窗口，在窗口上的树状视图上，勾选本企业所需开票的商品编码大类，点击“确认”按钮即可。
（三）使用自定义税收编码模式并赋码如用户商品繁多或之前已建立有商品编码，可采用这种方式提高商品编码选择效率。
下面介绍具体使用方法：➢设置自定义税收编码模式点击【系统设置】--【参数设置】菜单，在弹出的窗口上选择【运行参数】页面，在该页面上选中“使用自定义税收编码模式”，并点击“确定”按钮，如下图所示：➢增加自定义商品编码并赋码1)进入开票软件，点击【系统设置】-【商品编码】-【增值税类商品编码】按钮，如下图所示：2)在弹出的【商品编码】窗口上，先选择左侧树状视图中的商品信息类别（也可自行增加或删除类别），在右侧窗口中增加并选中具体商品，点击“赋码”，具体步骤如下图所示：3)在弹出的【商品和服务税收分类编码】搜索窗口上，以商品名称为为关键词进行搜索，在搜索结果中，选中最末级的商品编码，选择“税率”，点击“确定”按钮，如下图所示：4)操作成功后，就会给商品赋于相对应的税收编码，开票时即可直接选择该商品，如下图所示：➢开票时选择自定义税收编码商品1)进入发票填开界面，在“货物或应税劳务名称”列，直接输入商品名称敲击回车，或点击右侧“”按钮，即可弹出【商品编码】选择窗口，如下图所示：2)双击选择商品，如：“空调”，即可回到开票界面，并将商品信息带入，如下图所示：四、使用商品和服务税收分类编码开票示例以下以不动产租赁开票为例，简单介绍下如何使用商品和服务税收分类编码开具发票例：某企业为一般纳税人，机构所在地为河南省郑州市金水区，纳税人以其2016年5月1日后取得的写字楼对外出租，2016年7月共取得租金收入11.1万元(含税即总价)。
(1)登录开票软件将黑色带线税控盘(如图示)连接电脑USB接口，双击桌面税控发票开票软件(税控盘版)蓝色“税”字图标，打开开票软件，选择对应的操作员，如设置的有口令，输入口令，如未设置的话则直接点击登陆。
税控盘口令统一为：88888888，输入错误超过5次，将被锁定，需到办税服务厅解锁。
(2)增值税专用发票填开及编码添加①商品和服务税收分类编码的添加点击系统设置—商品编码—商品和服务税收分类编码，左侧找到租赁服务下的相应的税收编码进行添加，或者在查询条件对应的名称处输入对应的编码信息，查找到对应的编码分类，点击右上角“增加”，输入商品名称、选择税率，点击确定即可。
②点击发票管理—发票填开—增值税专用发票填开(初次进行发票开具之前需提前在商品和税收服务编码库中进行添加，操作参考第①步，或者在发票填开界面进行添加)。
③输入购货单位信息及货物或应税劳务信息，如果所要开具的货物或应税劳务信息没有在税收编码库中，则会出现如下提示：④点击确定之后自动跳转到商品和服务税收分类编码，进行手工添加，在左侧找到租赁服务下的相应的税收编码进行添加，或者在查询条件对应的名称处输入对应的编码信息，查找到对应的编码分类，点击右上角“增加”，输入商品名称、选择税率，点击确定即可。
⑤返回发票填开界面，在货物或应税劳务名称界面，直接输入之前添加的商品编码可自动读取，或者点击旁边的省略号标示，在编码库中选择。
填写“收款”“复核”，核实纸质票号和当前开具的开票软件的发票号码无误后，不动产租赁需在发票开具界面的备注栏填写租赁地址，内容核对无误后点击打印即可开具成功。
注：在未点击“打印”之前票面信息都可以进行修改!点击“打印”之后出现如下预览界面，代表此张发票开具成功，如票面信息错误则只能作废。
(3)发票作废(当月发现且符合作废条件执行此操作)①点击发票管理—已开发票作废。
②进入已开发票作废界面，选择发票种类，点击查询，选择需要作废的发票，双击打开。
③打开发票界面点击作废按钮，按软件提示操作点击“是”即可作废当前发票。
(4)增值税专用红字发票开具注意：红字发票信息表需和红字发票一一对应，且需要收回所有原始发票联次。
①增值税专用票：发票管理—红字发票管理—增值税专票红字信息表填开。
②在弹出的红字增值税专用发票信息表信息选择界面，根据实际情况选择购买方申请或销售方申请。
抵扣联已认证(勾选确认)需要由购买方开具(申请)，没有认证需要由销售方开具(申请)，并填对应蓝字发票的发票代码和发票号码，点击下一步。
③进入红字信息表填开界面填写申请方的联系电话和申请理由，确认信息无误后先点击保存按钮，提示保存成功后点击上传按钮，提示上传成功后即可。