企业使用商品和服务税收分类编码操作指引-信阳国家税务局

企业使用商品和服务税收分类编码操作指南

(税控盘版）

一、商品和服务税收分类编码简介

为加快税收现代化建设，方便纳税人便捷、规范开具增值税发票，加强增值税征收管理，税控发票开票软件（税控盘版）最新版本（2.0.09）中增加了使用商品和服务税收分类与编码开具增值税发票的功能。

商品和服务税收分类编码是指国家税务总局编制的，用于开具发票“货物或应税劳务、服务名称”项目时统一使用的分类与编码体系。

商品和服务税收分类，包括货物、劳务、服务、无形资产、不动产等五大类；以统计部门的产品代码和国民经济行业代码为基础，涵盖包括本次营改增试点征收品目在内的所有增值税征收范围。兼顾现行有关增值税、消费税的相关政策：适用税率、简易征收、增值税优惠政策、消费税、其他特殊管理政策。编码由19位数字构成，分编、类、章、节、条、款、项、目、子目、细目10层，共计4140项。

1.5大类：按货物、劳务、销售服务、无形资产和不动产归类；

2.4140项：3487个明细开票项，653个汇总项；

3.829个增值税优惠政策及特殊管理要求；

4.76个消费税管理政策；

5.对应2.8万个统计局的产品和劳务。

商品和服务税收分类编码的商品大类由税务总局维护（企业、个人不能自行编辑修改），商品小类可在税收分类编码商品的最底层商品下，由纳税人自行维护。允许纳税人自行修改的编码，只能是在现有商品和服务分类再细分的情况下，在已有编码基础上增加下一层编码，纳税人自行增加的编码为系统自动编码，如：包装饮用水（1 03 03 07 04），纳税人可以在这个基础增加为1 03 03 07 04 01代表农夫山泉，1 03 03 07 04 02代表雀巢纯净水。

商品和服务税收分类编码有三种获取方式。第一种方式是开票软件自动下载，每次启动开票软件时，开票软件会自动请求税务端服务器，比对税收分类编码版本号，若税务端有更新，则直接下载，更新到开票端，更新成功之后，有对应的提示信息；若税务端无更新，则不进行更新操作，也无提示；第二种方式是手工下载，在【商品和服务税收分类编码】模块中，直接

点击“编码下载”按钮进行下载；第三种方式是编码导入，主要是针对一些离线开票企业在无法联网的情况下，对税收分类编码进行更新，需要通过税务端导出税收分类编码文件，再通过【商品和服务税收分类编码】模块的“编码导入”功能进行离线文件导入。

二、编码使用模式设置

税控发票开票软件（税控盘版）2.0.09版提供两种使用模式供用户编辑和管理商品编码：统一税收编码模式、自定义税收编码模式。可在进入开票软件后，通过点击【系统设置】--【参数设置】菜单，在弹出的窗口上选择【运行参数】页面来选择具体使用哪一种模式来管理商品编码。如下图：

默认为“使用统一税收编码模式”，也可选择“使用自定义税收编码模式”。

开票时，进入开票界面，填写购货单位名称后，选择“货物或应税劳务名称”列，点击“”按钮，如下图所示:

（一）使用统一税收编码模式

进入【商品和服务税收分类编码】模块，弹出窗口如下图所示：

也可点击【系统设置】-【商品编码】-【商品和服务税收分类编码】按钮，打开以上模块编辑和管理商品编码。该模块已预置有商品编码，开票时可直接选择，作为“货物或应税劳务”；也可利用“添加”、“修改”等功能，在末级节点下维护企业自定义的明细商品；可开票前再该模块中先维护好自定义商品后再开票，也可在开票时，在开票界面打开该模块后再维护明细商品。

（二）自定义税收编码模式

进入【商品编码】模块，弹出窗口如下图所示：

也可点击【系统设置】-【商品编码】-【增值税类商品编码】按钮，打开以上模块编辑和管理商品编码。该模块仅预设商品分类，未预置商品编码，需自行添加商品编码，并进行“赋码”后，才能在开票时选用已赋码的商品正常开票。

自定义税收编码模式延续自不带“商品和服务税收分类编码”功能的旧版开票软件，如用户已习惯于使用旧版商品选择模式，需对原有自定义商品进行赋予税收分类编码的操作。

三、快速选择商品编码的3种方式

（一）商品编码模糊查找

如用户使用统一税收编码模式，可以“名称”为条件，模糊查找商品或应税劳务。

注意：查找条件尽量简化，查询无结果的情况下可适当缩减搜索关键字。如关键字输入“税控盘”，此时查询无结果，缩减关键字为“税控”，可查询出符合条件的分类编码，纳税人可视实际业务需要进行选择或添加。关键字不支持具体品牌名查询。如纳税人实际销售商品为“联想计算机”，输入关键字“联想”，此时查询无结果，修改关键字为“计算机”，可查询出符合条件的分类编码，纳税人可视实际业务需要进行选择或添加。

下面以开具“矿泉水”这种商品的发票为例，说明相关使用方法：

1)进入开票软件，点击【发票管理】-【发票填开】-【增值税普通发票填开】按钮，如下图

所示：

2)在弹出的增值税普通发票开具窗口上，填写“购货单位名称”后，选择“货物或应税劳务

名称”列，点击“”按钮，如下图所示：

3)在弹出的【商品和服务税收分类编码】窗口（如下图）中，选中“查询条件”—“名称”

输入框，输入待开票商品名称如：“矿泉水”，点击“查找”按钮（下图“1”内容），显示模糊查找出的查询结果（下图“2”内容）。如直接录入商品名称查找不到，可以尝试将商品名称拆分后再查找，或者录入同类的更通用的名称后再查找。点击查询结果中的具体名称，如：“包装饮用水”，则在左侧树状视图中会出现该查询结果相关的商品编码（下图“3”

内容）,如有相对应商品可直接进行选择；

4)如找不到相关商品，可选择相对应的商品类别编码进行增加，具体步骤如下图所示：

5)增加完成后，在左侧树状视图大类商品编码下面就会显示“矿泉水”这个具体的商品名称，

在右侧列表中也会显示“矿泉水”这一编码信息，如下图所示：