单位为职工负担个税的税收及账务处理
公司代扣代缴个人所得税如何做会计分录
公司代扣代缴个人所得税如何做会计分录假设：个人所得税扣除标准为800元；所得税税率33%。
企业为职工代扣代缴个人所得税有两种情况：第一，职工自己承担个人所得税，企业只负有扣缴义务；第二，企业既承担税款，又负有扣缴义务。
举例说明如下：第一，企业作为个人所得税的扣缴义务人，应按规定扣缴该职工应缴纳的个人所得税。
代扣个人所得税时，借记“应付工资”科目，贷记“应交税金——代扣代缴个人所得税”科目。
例1：企业为职工顾某发放9月份工资3600元。
税款由顾某自己承担，企业负责代扣代缴。
顾某应纳税额＝×15％－125＝295。
月末发放工资时，账务处理为：借：应付工资3600贷：现金3305应交税金——代扣代缴个人所得税295缴纳税款分录略。
第二，企业为个人代负个人所得税通常有两种情况：一是按照合同或者协议规定，纳税义务人应纳的个人所得税全部或部分由企业负担。
这种情况通常是企业的自愿行为。
二是因企业未履行扣缴义务，个人所得税由企业赔缴。
这种情况是税法对企业未履行扣缴义务的一种“处罚”。
企业除了赔缴税款外，还需按规定缴纳一定数量的滞纳金和罚款。
由于个人所得税是对取得应税收入的个人征收的一种税，其税款本应由个人负担。
企业代纳税人负担的税款属于与企业经营活动无关的支出，应记入“营业外支出” 科目。
与之相适应，企业代负的个人所得税也不得在企业所得税前扣除，在年终申报企业所得税时，应全额调增应纳税所得额。
例2：企业为职工王某发放9月份工资3200元。
按协议规定，王某个人所得税由该企业承担。
按照国税发[1995]065号文件的规定，应纳税额计算如下：应纳税所得额＝÷＝÷＝；应扣缴个人所得税＝应纳税所得额×适用税率－速算扣除数＝×15％－125＝。
账务处理如下：借：营业外支出贷：应付工资若该企业当年度税前利润总额为120000元，营业外支出账户中列支代负本单位职工的个人所得税税额为30000元，不考虑其他纳税调整因素。
2024年个人所得税自查报告(三篇)
2024年个人所得税自查报告我企业在 xx(税款所属期为xx年1月至xx年12月)年期间，按月进行了个税申报，现对于xx地税的疑问进行自查。
1、根据xx地税纳税评估分析得出，我企业xx年个人所得税实际入库数据与明细申报数据核对不一致，差异xx元，现经自查，有部份员工没有按照相关税法及法规进行申报，有漏报的现象存在。
原因：① 因我企业会计人员调动，交接不清晰，加上新入职会计人员对个人所得税法及相关规定认识浅薄，有漏报人员的现象，漏报新入职员工及离职员工的工资薪金合计：xx元。
② 因xx税务师事务所有限公司在给我企业出xx年企业所得税汇算清缴监证报告时，错误的把部份成本记入了工资薪金所得，导致工资薪金的增加969342.02元(如需证实，xx税务师事务所可提供相关证明)。
2、除以上三个因素造成差异外，其余一切依照工资薪金所得进行计税申报，并没有存在福利费的发放及其他非货币形式发放的工资所得，同时，工资表上所列出的员工全属本企业员工，并无虚列印象。
3、我企业会计相关人员在账务上处理不到位，给xx地税局带来困扰，以后会按排相关人员进行不定期的会计知识及相关法规的培训，并要求事务所出“企业所得税汇算清缴监证报告”的数据一定要按实申报，并准确、清晰的反映企业的所得，合法计税申报。
我企业办税人员以后一定会谨遵相关法规，配合xx地税的涉税事项办理，并定按其要求做好相关纳税申报的工作。
个人所得税自查报告（二）一、工资、薪金方面1、有否未按照居民纳税人和非居民纳税人确认标准的规定确认应代扣代缴税款的行为，少扣缴个人所得税。
2、有否扣缴义务人对工资、薪金、奖金、实物、有价证券等发放已达到应纳税标准的未按规定代扣代缴个人所得税款。
3、有否扣缴义务人未如实填写《扣缴个人所得税报告表》，未按时申报或未按时解缴所代扣的税款。
4、有否有将工资、薪金所得与劳务报酬所得相混淆，少扣缴个人所得税。
5、有否有从“盈余公积”、“利润分配”账户中提取奖金，直接支付给对生产、经营有突出贡献的员工，而不通过“应付工资”账户核算少扣缴个人所得税。
记账实操-劳务派遣差额征税会计处理分录
记账实操-劳务派遣差额征税会计处理分录
一般纳税人提供劳务派遣服务，可以选择差额纳税，以取得的全部价款和价外费用，扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销售额，按照简易计税方法依5%的征收率计算缴纳增值税。
1.全额确认收入时，其会计分录如下：
借：银行存款
贷：主营业务收入
应交税费—应交增值税(销项税额)
2.确认可扣减的成本费用及“销项税额抵减”，其会计分录如下：
借：主营业务成本
应交税费—应交增值税(销项税额抵减)
贷：银行存款
3.月底结转未交增值税，其会计分录如下：
借：应交税费—应交增值税(转出未交增值税)
贷：应交税费—未交增值税
劳务派遣工资的会计分录
1.派遣人员计提工资、保险时：
借：主营业务成本
贷：应付职工薪酬
2.派遣人员发工资时：
借：应付职业薪酬
贷：应交税费—个人所得税
其他应收款—个人社保费
银行存款
当然，如果涉及到了发票，可以在派遣人员计提工资、保险时之前，做以下分录：
借：应收账款(或银行存款)
贷：主营业务收入。
企业代扣代缴个税的账务处理
企业代扣代缴个税的账务处理企业代扣代缴个税的账务处理个人所得税是以所得人为纳税义务人，以支付所得的单位或者个人为扣缴义务人。
在实际工作中，扣缴义务人为纳税人代扣代缴个人所得税可分为以下两种情况：〔1〕纳税人自己负担个人所得税，扣缴义务人只负有扣缴义务；〔2〕扣缴义务人既为纳税人负担税款，又负有扣缴义务。
许多企业在履行扣缴义务时没有严格区分上述两种情况导致税款计算错误，此外对扣缴义务人代付税款的会计处理没有明确。
那么，企业应如何正确计算代扣代缴的个人所得税及进行账务处理呢？下面笔者依据新?中华人民共和国个人所得税法?〔以下简称<个人所得税法>〕的相关，以企业经常发生的支付工资薪金、劳务酬劳代扣代缴个人所得税业务为例进行分析。
一、支付工资薪金代扣代缴个税〔一〕由纳税人自己负担税款1、计算方法?个人所得税法? ，工资、薪金所得，以每月收进额减除费用2000元后的余额，为应纳税所得额。
工资、薪金所得适用5%—45%的九级超额累进税率。
其应纳税额的计算公式为：应纳税额＝应纳税所得额×适用税率－速算扣除数例1：某企业职工王力2021年3月份取得工资、薪金所得5500元，由职工自己负担个人所得税款。
王力应缴纳个人所得税的计算过程如下〔假设本文在计算个人所得税应纳税所得额时，仅减除费用标准2000元，下同〕：依据含税级距对应的适用税率和速算扣除数，求得：王力应缴纳个税＝〔5500－2000〕×15%－125＝525－125＝400〔元〕2、账务处理为了正确记录、反映个人所得税的代扣代缴情况，支付工资、薪金所得的单位在代扣代缴个人所得税时，应通过“应交税费——应交个人所得税〞科目核算。
在支付工资、薪金所得的同时代扣个人所得税，借记“应付职工薪酬〞科目；贷记“现金〞、“银行存款〞、“应交税费——应交个人所得税〞等相关科目。
实际代缴个人所得税时，借记“应交税费——应交个人所得税〞科目；贷记“银行存款〞科目。
企业个人所得税申报流程
企业个人所得税申报流程个人所得税是国家对个人所得收入征收的一种税收形式。
在中国，个人所得税由国家税务部门征收和管理。
企业个人所得税申报流程是企业按照国家相关法规和要求，对员工的个人所得税进行申报和缴纳的一系列程序和步骤。
下面是企业个人所得税申报流程的详细过程：1.确定纳税义务：企业需要确保对员工的个人所得税纳税义务的准确性。
这包括确认税款的计算方式和应纳税人的纳税义务。
2.收集纳税信息：企业需要收集员工的个人所得税相关信息，包括工资收入、奖金、福利、津贴等个人所得税的收入项目。
3.计算纳税金额：根据个人所得税的计算公式，企业需要计算每位员工的纳税金额。
计算公式一般包括应纳税所得额、适用税率和速算扣除数等。
4.缴纳个人所得税：企业需要按照国家规定的期限和方式，将员工的个人所得税缴纳给国家税务部门。
一般情况下，企业需要在每月或每季度将所得税缴纳给税务部门。
5.报送相关文件：企业需要按照规定，将个人所得税的相关文件报送给税务部门。
这包括个人所得税申报表、税款缴纳凭证等。
6.员工个人所得税申报：企业需要提醒员工按时申报个人所得税。
员工需要根据自己的实际情况填写并报送个人所得税申报表。
7.协助税务部门进行核实：税务部门会对企业的个人所得税申报和缴款情况进行核实。
企业需要积极协助税务部门进行核实，提供相关文件和凭证。
在以上的流程中，企业需要注意的几个关键点：1.企业需要确保个人所得税的纳税义务的准确性和合规性。
企业应及时了解相关法规和政策，并对员工个人所得税产生的收入进行准确的计算和申报。
2.企业需要按时缴纳个人所得税并报送相关文件。
企业应确保在规定的时间内将个人所得税缴纳给税务部门，并及时报送所得税申报表等相关文件。
3.协助税务部门进行核实，如实提供相关证明材料。
企业需要积极响应税务部门的核实要求，并如实提供相关证明材料。
总之，企业个人所得税申报流程涉及到收集信息、计算纳税金额、缴纳和报送税款等一系列步骤。
代扣个税的账务处理问题
代扣个税的账务处理问题根据现行税收政策，企业为税务部门代扣代缴职工的个人所得税有两种情况：一种是企业职工自己承担的个人所得税，企业只负有扣缴义务；另一种是企业既承担职工的个人所得税，又负有扣缴义务。
后一种情况又可分为定额负担税款、全额负担税款和按一定比例负担税款。
现谈谈企业代扣代缴个人所得税的账务处理。
A、企业职工自己承担个人所得税款的账务处理例1，某企业职工工资、薪金月收人2600元，按规定，该职工自己承担个人所得税。
应纳个人所得税＝（应纳税所得额一费用扣除标准）×适用税率一速算扣除数＝（2600一2000）×10％－25＝35（元）账务处理为：①支付职工工资时借：应付职工薪酬 2600贷：库存现金 2565应交税费－代扣代缴个人所得税35②上交税款时借：应交税费一代扣代缴个人所得税 35贷：银行存款 35B、企业为职工负担个人所得税款的账务处理a.企业为职工全额负担个人所得税款例2，某企业职工工资、薪金月收人2600元，企业为职工全额负担个人所得税款。
应纳税所得额＝（不含税收入额－费用扣除标准－速算扣除数）÷（l 一税率）＝（2600－2000－125）÷（1－15％）＝558.83元。
应纳个人所得税＝558.83×10％－25＝30.89（元）。
账务处理为：①企业计提代付职工个人所得税款时借：利润分配一代付个人所得税 30.89贷：应交税费一代扣代缴个人所得税30.89②支付职工工资时借：应付职工薪酬 2600贷：库存现金 2600③上交税款借：应交税费一代扣代缴个人所得税 30.89贷：银行存款 30.89b.企业为职工定额负担个人所得税款例3，某企业职工月工资、薪金收人5000元，按规定，企业为职工负担个人所得税月50元。
应纳税所得额＝职工取得的工资、薪金＋企业代职工负担的税款一费用扣除准=5000＋50－2000＝3050（元）。
应缴个人所得税＝3050×15％－125＝332.5（元）。
“全年一次性奖金”个人所得税纳税筹划
“全年一次性奖金”个人所得税纳税筹划缴纳税费是每个公民的义务，为职工代扣代缴个人所得税也是各个企事业单位的职责和任务。
本文主要针对在进行企事业单位职工的全年一次性奖金计税办法时所存在的问题以及案例分析说明，进一步提出了新税法下减轻职工个人所得税税负的集中纳税筹划方法，从而能够帮助企事业单位员工全年一次性奖金个人所得税的税负相对公平、减少税金负担、从而提高职工收入的目的。
标签：全年一次性奖金;个人所得税;纳税筹划近年来，随着我国经济体系的快速发展，各企事业单位的规模和经济效益也得到了大规模的提升，伴随着收入分配制度的改革，企事业单位的职工奖励工资（全年一次性奖金）占职工收入的工资比重也越来越大。
合理运用税法的规定，保证单位职工的奖金在企事业单位内部具有公平性，进而提高广大职工的工作积极性，这些是大部分企事业单位财务人员经常会遇见并且需要解决的重要问题。
一、分析个人所得税年终奖纳税筹划政策以国家税务总局核发的文件——《关于调整个人获得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通如》（国税发[2018]164号）中的规定是作为个人所得税年终奖纳税筹划的政策依据。
从2018起，国家税务总局对关于个人获得全年一次性奖金征收个税政策进行了调整，纳税人如果获得全年一次性奖金（以下简称为年终奖）需要单独作为一个月薪金所得进行计算并缴纳相应的税款，年终奖可以单独作为一个月工资薪金所得计算个人所得税.该计税办法只允许纳税人在一个纳税年度内采用一次。
二、新税法下全面一次性奖金所得税缴纳存在问题对个人在单位某个月取得的全年一次性奖金，可以将这一奖金数额先除以12个月，然后再按除法后的商数以确定其适用的税率和速算扣除数。
而在国税发[2018]164号文件之前，个人所取得的年终奖金是以全额的方式确定其对应的税率及速算扣除数的。
相比较而言，现在实施的规定的缴税额度较过去的已经有了大幅度的降低，显然纳税人的税负有了很大程度的下降。
医院职工代扣代缴个人所得税的纳税筹划
医院职工代扣代缴个人所得税的纳税筹划【摘要】医院职工代扣代缴个人所得税的纳税筹划是指医院作为雇主，在发放工资时直接代扣代缴职工个人所得税的税款。
本文将从医院职工个人所得税的纳税政策、代扣代缴的优势、筹划方法、注意事项和纳税策略等方面进行探讨。
通过合理的纳税筹划，医院职工可以最大程度地减少纳税负担，提高个人收入。
文章还将分析代扣代缴个人所得税的重要性，指出其在税收管理和个人财务规划中的作用。
还将探讨未来医院职工个人所得税的发展趋势，为医院职工提供更加有效的纳税建议和指引。
通过本文的阐述，读者可以更加全面地了解医院职工代扣代缴个人所得税的纳税筹划，并做出更加明智的财务决策。
【关键词】医院职工、代扣代缴、个人所得税、纳税筹划、纳税政策、优势、筹划、注意事项、纳税策略、重要性、发展趋势1. 引言1.1 什么是医院职工代扣代缴个人所得税的纳税筹划医院职工代扣代缴个人所得税的纳税筹划是指医院为其职工在发放工资时直接扣缴个人所得税，并代为缴纳到税务机关。
这种筹划的出现，旨在方便医院职工及时足额地缴纳个人所得税，减轻个人负担，提高纳税的便捷性和及时性。
医院职工代扣代缴个人所得税的纳税筹划是基于国家纳税政策的规定和要求，医院作为单位有义务协助职工履行纳税义务。
通过代扣代缴的方式，医院可以帮助职工规范纳税行为，减少逃税风险，加强税收管理。
医院职工也可以享受到减轻税收申报负担、提高个人纳税意识和遵纳税法的便利性。
这种模式对于医院职工来说具有一定的优势和便利，也符合国家税收管理的趋势和要求。
在实际操作中，医院职工需要了解个人所得税的具体政策和计算方法，并积极配合医院进行纳税申报和缴纳。
医院也需要加强管理和监督，确保代扣代缴个人所得税的准确性和及时性。
这样既可以保障医院职工的合法权益，也有利于医院纳税合规和社会信誉的提升。
2. 正文2.1 医院职工个人所得税的纳税政策医院职工个人所得税的税率根据收入水平不同而有所区别。
中国个人所得税税率分为7个级别，起征点为3500元。
代扣代缴个人所得税的会计分录
代扣代缴个人所得税的会计分录个人所得税政策实施以来，中国内陆个人所得税免征额调至3500元。
个人所得税代扣代缴系统的出现让你更方便更快捷的上缴个税。
然而，在使用个人所得税代扣代缴过程中出现了不同的问题。
接下来小编将为您介绍个人所得税代扣代缴系税常见情况。
代扣代缴个人所得税的会计处理有以下三种情况：（一）支付工资、薪金代扣代缴个人所得税企业作为个人所得税的扣缴义务人，应按规定扣缴该职工应缴纳的个人所得税。
代扣个人所得税时，借记“应付工资”帐户，贷记“应交税金-代扣代缴个人所得税”帐户。
企业为职工代扣代缴个人所得税有两种情况：一是职工自己承担个人所得税，企业只负有扣缴义务；二是企业既承担税款，又负有扣缴义务。
例：某企业为赵云、钱宙每月各发工资3000元。
但合同约定，赵云自己承担个人所得税；钱宙个人所得税由该企业承担，即钱宙收入3000元为税后所得，月末发工资时，企业会计处理为：第一，为赵云扣缴个人所得税时，赵云应纳个人所得税=（3000-800）×15%-125=205元会计处理为：借：应付工资3000贷：现金2795应交税金-代扣代缴个人所得税 205第二，为钱宙承担税款时，由于钱宙工资为税后所得，则需要换算为税前所得，再计算个人所得税。
应纳税所得额=（不含税收入额-费用扣除标准-速算扣除数）÷（1-税率）应纳个人所得税=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数企业应为钱宙承担税款为：[（3000-800-125）÷（1-15%）]×15%-125=241.18（元）计提个人所得税时的会计处理为：借：管理费用等241.18贷：应付工资241.18发放工资时的会计处理：借：应付工资3241.18贷：现金3000应交税金--代扣代缴个人所得税额241.18（二）承包、承租经营所得应缴所得税承包、承租经营有两种情况，个人所得税也分别涉及两个项目，一是承包、承租人对企业经营成果不拥有所有权，仅是按合同（协议）规定取得一定所得的，其所得按工资、薪金所得项目征税，适用5%-45%的超额累进税率；二是承包、承租人按合同（协议）的规定只向发包、出租方交纳一定费用后，企业经营成果归其所有的，承包、承租人取得的所得，按对企事业单位的承包、承租经营所得项目，适用5%-35%的超额累进税率计算缴税。
工会代扣劳务报酬个税公司申报
工会代扣劳务报酬个税公司申报摘要：一、背景介绍二、工会代扣劳务报酬个税的流程三、公司申报的流程四、注意事项正文：一、背景介绍随着我国税收制度的不断完善，越来越多的个人所得税由公司代扣代缴。
特别是在劳务报酬方面，由于涉及到的税收政策和规定较为复杂，因此工会代扣劳务报酬个税成为了许多公司和个人的首选。
本文将详细介绍工会代扣劳务报酬个税的相关流程以及公司申报的流程。
二、工会代扣劳务报酬个税的流程1.个人提供劳务报酬的相关证明材料，如合同、发票等，提交给公司。
2.公司对个人提供的材料进行审核，确认无误后，将应纳税所得额计算出来。
3.根据国家税收政策和个税税率表，计算出个人应缴纳的个税金额。
4.公司将代扣的个税金额和劳务报酬一同支付给个人。
5.公司每月按时向税务部门报送代扣代缴的个人所得税明细表。
三、公司申报的流程1.公司收集当月所有代扣代缴的个人所得税明细，整理成申报表。
2.根据税务部门的要求，填写公司申报表，包括公司基本信息、申报月份、代扣代缴税款总额等。
3.将整理好的申报表和相关证明材料提交给税务部门。
4.税务部门审核公司提交的申报表，确认无误后，开具税收缴款书。
5.公司根据税收缴款书，按时缴纳代扣代缴的个人所得税。
四、注意事项1.个人提供劳务报酬的相关证明材料必须真实、完整、有效。
2.公司代扣代缴个税时，必须严格按照国家税收政策和个税税率表执行。
3.公司申报时，应确保申报表内容准确无误，以免产生不必要的麻烦。
4.对于涉及税收优惠政策的，公司应确保符合相关条件，以便享受优惠政策。
通过以上四个步骤，公司和工会可以顺利地完成代扣劳务报酬个税的申报工作。
企业给个人所得税申报流程
浅谈油化船舶货舱涂层破损事在整体航运市场前景不乐观的情况下，油化船的市场运费能够相对平缓增长，可以说是一枝独秀。
但是现在服役的大部分油化船舶货舱都是采用防腐涂料喷涂而不是采用不锈钢建造的，由于油化船舶能够运输成品油及化学品，而其中很多货物都具有强腐蚀性，最终造成油化船货舱涂层腐蚀及破损，并可能造成所载货物存在一定程度的污染。
因本人近期处理了一些关于油化船舶货舱涂层脱落及涂层脱落造成货物污染的案件。
现本人就处理的案件过程中认为值得借鉴的地方进行阐述及分析，希望能够给各位同仁提供一些的建议，避免类似事故的发生，起到警示的作用。
案例：一艘油化船舶于XXXX年XX月XX日在装货港装载约XXXX吨PX （纯度>99.7%）到达卸货港进行卸货时被收货人的实验室化验出货物的硫含量超标（正常的硫含量≤1），收货人拒收此批货物。
造成该轮在卸货港等待处理题述事而抛锚及卸货将近1个月。
而对于引起上述事故的原因中就有因货舱涂层破损严重从而导致之前所承载货物的部分残留物浸入破损涂层内。
最终对船东/租家造成一定的经济损失。
通过以上案例，我们可以看出造成船舶各有关方损失的原因是因油化船舶的货船涂层破损及脱落之后的影响而产生。
最终，对船舶有关各方都造成了不容忽视的损失。
就上述案例，作者本人通过查阅BV Rule Note NR530 DT R04E-Coating Performance Standard、NACE Standard RP0775-2005 Item No.21017、IACS Rec.2011及IACS Recommendation 87 相关规定及国际公约等材料及规则之后，推测题述事故的原因可能是以下几个方面造成：1. 造船过程中，特涂施工时施工方没有严格遵守油漆商的要求和建议、按照特涂施工工艺、技术规格和特涂工艺进行；其具体的原因包括但不限于以下：空气的温度、湿度、钢板表面处理不达标、油漆膜厚过厚、油漆涂层之间被污染（灰尘、杂质）、油漆不兼容及不正确的涂装工艺等。
企业为员工负担个人所得税税款问题
企业为员⼯负担个⼈所得税税款问题企业为员⼯负担个⼈所得税税款问题分析甲公司雇⽤技术⼈才张某，约定⽉薪3万元（公司承担个⼈所得税），⾃2019年元⽉份开始发放⼯资，持续任职。
假设张某每⽉的专项扣除0.3万元、专项附加扣除0.2万元，⽆其他个税涉税事项。
甲公司如何代扣代缴张某的个⼈所得税？如何合规作账⾯处理对公司更有利？⼀、代扣代缴个⼈所得税国家税务总局公告2018年第61号第六条规定，扣缴义务⼈向居民个⼈⽀付⼯资、薪⾦所得时，应当按照累计预扣法计算预扣税款，并按⽉办理扣缴申报。
具体计算公式如下：本期应预扣预缴税额=（累计预扣预缴应纳税所得额×预扣率-速算扣除数)-累计减免税额-累计已预扣预缴税额累计预扣预缴应纳税所得额=累计收⼊-累计免税收⼊-累计减除费⽤-累计专项扣除-累计专项附加扣除-累计依法确定的其他扣除1、借鉴国税发[1994]089号，推导出以下公式：累计预扣预缴应纳税所得额＝（累计不含个⼈所得税的⼯资薪⾦收⼊-累计免税收⼊-累计减除费⽤-累计专项扣除-累计专项附加扣除-累计依法确定的其他扣除－速算扣除数）÷（1—税率）本期应预扣预缴税额＝（累计应纳税所得额×适⽤税率－速算扣除数）-累计减免税额-累计已预扣预缴税额2、按累计不含税应纳税所得额，查找居民个⼈不含税⼯资、薪⾦所得对应的预扣税率累计预扣预缴（不含税）应纳税所得额=累计税后⼯资收⼊-累计免税收⼊-累计减除费⽤-累计专项扣除-累计专项附加扣除-累计依法确定的其他扣除。
居民个⼈⼯资、薪⾦不含税所得预扣率表3、应代扣代缴张某的个⼈所得税1）元⽉份应预扣预缴税额618元。
累计预扣预缴不含税应纳税所得额=3-0.5-(0.2 0.3)=2按不含税所得额2万，查找不含税所得预扣表，对应适⽤第⼀级税率3%，速算扣除数0累计预扣预缴应纳税所得额=（2-0）/(1-3%)=2.0618元⽉应预扣预缴税额=2.0618*3%=0.0618按下表，查找2.0618万元所得额对应的适⽤预扣率。
个人所得税如何计提
个人所得税如何计提个人所得税是不用计提的，具体分录为：计提工资时，借：〔管理〕费用/营业费用/制造费用，贷：应付职工薪酬;发工资时，借：应付职工薪酬，贷：库存现金/银行存款或应交税金-个人所得税。
1.计提工资时借：管理费用/营业费用/制造费用贷：应付职工薪酬2.发工资时借：应付职工薪酬贷：库存现金/银行存款应交税金-个人所得税3.交税金时借：应交税金-个人所得税贷：银行存款法定对象：我国个人所得税的纳税义务人是在中国境内居住有所得的人，以及不在中国境内居住而从中国境内取得所得的个人，包括中国国内公民，在华取得所得的外籍人员和港、澳、台同胞。
居民纳税义务人：在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满1年的个人，是居民纳税义务人，应当承当无限纳税义务，即就其在中国境内和境外取得的所得，依法缴纳个人所得税。
2个人所得税怎么做会计分录1、计提时借：管理费用/销售费用/制造费用贷：应付职工薪酬-养老应付职工薪酬-医疗应付职工薪酬-失业应付职工薪酬-职工工资2、发放工资时借：应付职工薪酬-职工工资贷：现金应交税费-代扣代缴个人所得税其他应收款-个人(个人承当部分)3、缴纳保险时借：应付职工薪酬-养老应付职工薪酬-医疗应付职工薪酬-失业(公司承当部分)其他应收款-个人(个人承当部分)贷：银行存款4、缴纳个税时借：应交税费-代扣代缴个人所得税贷：银行存款。
中国个人所得税的征收方式执行源泉扣缴与自行申报并用法，注重源泉扣缴。
个人所得税的征收方式可分为按月计征和按年计征。
个体工商户的生产、经营所得，对企业事业单位的承包经营、承租经营所得，特定行业的工资、薪金所得，从中国境外取得的所得，执行按年计征应纳税额，其他所得应纳税额执行按月计征。
3个人所得税的计算方法应纳税所得额=月度收入-5000元(起征点)-专项扣除(三险一金等)-专项附加扣除-依法确定的其他扣除。
个税专项附加扣除如下，明细查看个税专项附加扣除;1、子女教育：纳税人的子女接受全日制学历教育的相关支出，按照每个子女每月1000元的标准定额扣除。
企业承担个税会计账务处理分录
企业承担个税会计账务处理分录
1、计提工资时：
借：管理费用——工资(根据部门不同来划分科目) 贷：应付职工薪酬——工资
2、发放工资时：
借：应付职工薪酬——工资
贷：银行存款
应交税费——个人所得税
其他应收款——个人社保
3、支付个税时：
借：应交税费——个人所得税
贷：银行存款
个人所得税是什么？
含义：个人所得税是国家对本国公民、居住在本国境内
的个人的所得和境外个人来源于本国的所得征收的一种所得税。
征税对象：个税纳税义务人包括居民纳税义务人和非居民纳税义务人，居民纳税义务人必须就其来源于中国境内、境外的全部所得缴纳个人所得税;而非居民纳税义务人仅就其来源于中国境内的所得，缴纳个人所得税。
征收范围：工资、薪金所得，个体工商户的生产、经营所得，对企事业单位的承包经营、承租经营所得，稿酬所得，特许权使用费所得，利息、股息、红利所得，财产租赁所得以及财产转让所得。
个税专项附加扣除项目：一共六项，分别是子女教育专项附加扣除，继续教育专项附加扣除，大病医疗专项附加扣除，住房贷款利息专项附加扣除，住房租金专项附加扣除，赡养老人专项附加扣除。
记账实操-个税计提工资中扣除的会计处理
记账实操-个税计提工资中扣除的会计处理一、个人所得税账务处理
1、企业计提工资时:
借:管理费用
贷:应付职工薪酬—工资
2、企业发放工资时,需要代扣员工个税:
借:应付职工薪酬—工资
贷:银行存款
应交税费—应交个人所得税
3、企业代缴个税时:
借:应交税费—应交个人所得税
贷:银行存款
二、公司承担个税账务处理
具体的账务处理如下：
借：管理费用—个人所得税，
贷：应交税费—应交个人所得税，
借：应交税费—应交个人所得税，
贷：银行存款。
由于个税是个人进行缴纳的，如果企业承担了个人的个税，
这个费用可以直接做管理费用，但是不能税前扣除。
《国家税务总局关于纳税人取得不含税全年一次性奖金收入计征个人所得税问题的批复》(国税函[2005]715号)第三条规定:根据企业所得税和个人所得税的现行规定,企业所得税的纳税人、个人独资和合伙企业、个体工商户为个人支付的个人所得税款,不得在所得税前扣除。
三、个人所得税计入哪个科目
个人所得税应该计入“应交税费—应交个人所得税”科目里，个人所得税为企业代扣代缴，在计提工资时，应同时计提个税，借记“应付职工薪酬”，贷记”应交税费—应交个人所得税”。
个人所得税，是调整征税机关与自然人(居民、非居民人)之间，在个人所得税的征纳与管理过程中所发生的社会关系的法律规范的总称。
单位申报个税的流程怎么操作
单位申报个税的流程怎么操作
个税是指个人所得税，是指个人从各种合法经济活动中取得的
所得，按规定缴纳给国家的税款。
单位申报个税是指由单位代扣代
缴个人所得税，下面将为大家介绍单位申报个税的具体操作流程。
首先，单位需要在每个月的15日前，通过国家税务局指定的网
上申报系统，填报上个月的个人所得税信息。
单位需要登录网上申
报系统，选择“个人所得税”栏目，填写纳税申报表，包括应纳税
所得额、应纳税额、已预缴税额等信息。
其次，单位需要在填报完个人所得税信息后，进行税款的缴纳。
单位可以选择通过网上银行、税务局窗口、自动柜员机等方式进行
缴纳。
在缴纳税款时，单位需要填写正确的缴款单位代码和缴款税
目代码，确保税款的准确缴纳。
接着，单位需要在每个月的20日前，将已缴纳的税款信息和个
人所得税信息一并上传至网上申报系统。
上传完成后，单位可以在
网上申报系统上打印个人所得税专用缴款书，作为税款的凭证。
最后，单位需要将打印好的个人所得税专用缴款书和相关税务
申报表，一并提交至当地税务局进行备案。
税务局会对单位提交的
税款信息进行核对，并在核对无误后，给予单位相应的税务证明文件。
以上就是单位申报个税的具体操作流程，希望可以帮助到大家。
在进行单位申报个税时，单位需要严格按照规定的时间和流程进行
操作，确保个人所得税的准确申报和缴纳。
同时，单位也需要做好
相关的税务档案管理工作，保留好相关的税务证明文件和申报表，
以备日后查验。
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单位为职工负担个税的税收及账务处理
问、单位为职工负担个税如何进行税收及账务处理？
（国税发（1996）答：据《国家税务总局关于雇主为其雇员负担个人所得税税款计征问题的通知》
199号）的规定，个人取得的税后工资薪金收入如何计算个人所得税，应区别雇主为个人负担税款的情形来处理：
一、雇主全额为其雇员个人负担税款的处理：
对于雇主全额为其雇员负担税款的，直接按下列公式，将雇员取得的不含税收入换算成应纳税所得额后，计算企业代为缴纳的个人所得税税额。
①应纳税所得额＝（不含税收入额－费用扣除标准－速算扣除数）÷（１－税率）②应纳税额＝应纳税所得额×适用税率－速算扣除数公式，①中的税率，是指不含税所得按不含税级距对应的税率。
二、雇主为其雇员个人定额负担税款的处理：
1、雇主为其雇员定额负担税款的，应将其雇员取得的工资薪金所得换算成应纳税所得额后，计算征收个人所得税。
工资薪金收入换算成应纳税所得额的计算公式：应纳税所得额＝雇员取得的工资薪金收入＋雇主代雇员负担的税款－费用扣除标准应纳税额＝应纳税所得额×适用税率－速算扣除数
2、雇主为其雇员负担一定比例税款的计算。
雇主为其雇员负担一定比例的工资应纳的税款或者负担一定比例的实际应纳的税款的，按下列公式计算：应纳税所得额＝（未含雇主负担的税款的工薪收入额－费用扣除标准－速算扣除数×负担比例）÷（1-税率×负担比例）应纳税款＝应纳税所得额×适用税率－速算扣除数
三、公司为个人承担个税如何做账扣除？
1、计入“营业外支出”或者成本费用类其他科目，企业代交的应由个人负担的个人所得税不允许在企业所得税前扣除()。
2、计入到对应的成本费用科目中“职工薪酬”科目，作为个人工资薪金的一部分，可以在企业所得税前进行扣除。