企业所得税筹划方法有哪些.doc
税务筹划：10种所得税筹划方法
税务筹划：10种所得税筹划方法，建议收藏！税务筹划，它是在合法的范围内减轻税收压力，避免因为税务知识的盲点，而导致企业多缴税或被税务局罚款。
所以，作为会计有必要了解税务筹划的基本知识，来提升自己的能力和帮老板达到少缴税的目标。
本文总结出10种所得税筹划方法，建议收藏！1、差旅费补贴（差旅费津贴200元、误餐补助200元。
超过部分并计“工资、薪金”所得征收个人所得税）；是因出差产生的，不计税，标准根据当地税务机关规定的2、职工离职有个税法优惠员工领取的离职补偿金在当地员工年平均工资三倍以内的免个所税；3、通讯费单位因工作需要为个人负担的办公通讯费用，采取全额或限额实报实销的，暂按每人每月不超过300元标准，凭合法凭证，不计入个人当月工资、薪金收入征收个人所得税。
单位为个人负担办公通讯费用以补贴及其他形式发放的，应计入个人当月工资、薪金收入征收个人所得税。
4、职工夏季防暑降温清凉饮料费报销形式可以不计税，随工资发要交税5、发票冲抵(为不实开支不建议)6、大笔收入分次拿某高校教师业余在一家企业兼职做项目，项目完成后一次取得劳务报酬30000元整。
他如果一次性申报纳税，则应纳税所得额30000-30000×20%=24000元应纳税额24000×20%×（1＋0.5）-2000=5200元而如果与企业协商，分两个月支付两次，则每次应纳税额=（15000-15000×20%）×20%=2400元，总计纳税额为4800元。
两者相比，节约400元。
税务师评述：根据《个人所得税法》，劳务报酬所得按收入减除20%费用后的余额为应纳税所得额，对劳务报酬所得，适用比例税率，税率为20％，但对个人取得劳务报酬收入的应纳税所得额一次超过20000～50000元的部分，按照税法规定计算的税额，加征5成，超过50000元的部分，加征10成。
这样计算后再减去2000的速算扣除数就是该教师的应纳税额。
企业所得税筹划及企业所得税筹划的基本思路
企业所得税筹划及企业所得税筹划的基本思路一、纳税人的筹划二、计税依据的筹划1.收入的筹划收入确认金额是在确认收入的基础上解决金额多少的问题。
商品销售收入的金额一般应根据企业与购货方签订的合同或协议金额确定，无合同和协议的，应按购销双方都同意或都能接受的价格确定;提供劳务的总收入，一般按照企业与接受劳务方签订的合同或协议的金额确定，如根据实际情况需要增加或减少交易总额的，企业应及时调整合同总收入;让渡资产使用权中的金融企业利息收入应根据合同或协议规定的存、贷款利息确定;使用费收入按企业与其资产使用者签订的合同或协议确定。
但是，在收入计量中，还经常存在各种收入抵免因素，这就给企业在保证收入总体不受较大影响的前提下，提供了税收筹划的空间。
如各种商业折让、销售退回，出口商品销售中的外国运费、装卸费、保险费、佣金等于实际发生时冲减了销售收入。
因此，在计算商品销售收入中应尽可能考虑这些抵免因素，以减少计税基数，降低税负。
2.扣除项目的筹划(1)工资薪金、职工福利费、职工教育经费的筹划。
企业发生的职工福利费、工会经费、教育经费按标准扣除，未超过标准的按实际数扣除，超过标准的'只能按标准扣除。
因此，在准确确定工资、薪金合理性的基础上，尽可能多的列支工资薪金的支出，超支的福利可以以工资薪金的形式发放，工资总额增加，按工资标准计提的职工福利费、工会经费、教育经费准予扣除的金额也会随之增加，因而在减少所得税税负的同时还可以增加职工的教育和培训机会，改善职工福利，提高职工工作积极性。
(2)业务招待费的筹划。
依照现行的企业所得税法，企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的0.5%。
其中，当年销售(营业)收入还包括《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第25条规定的视同销售(营业)收入额，设定了双重标准。
税法对这两个条件采用的是孰低原则。
也就是说，企业发生的招待费，其中40%是肯定要交税的，而剩下的60%，还要看其是否超过了营业额的0.5%。
企业纳税筹划的6种方法
企业纳税筹划的6种方法2016-02-03税务筹划是在法律许可的范围内合理降低纳税人税负的经济行为。
企业税务筹划作为一项“双向选择”，不仅要求企业依法缴纳税款以及履行税收义务，而且要求税务机关严格“依法治税”。
企业税收筹划在减轻税收负担、获取资金时间价值、实现涉税零风险、追求经济效益最大化和维护自身合法权益等方面具有重要意义。
在企业实际生产经营过程中，可采用以下方法开展企业所得税税务筹划。
一、利用税收优惠政策开展税务筹划，选择投资地区与行业开展税务筹划的一个重要条件就是投资于不同的地区和不同的行业以享受不同的税收优惠政策。
目前，企业所得税税收优惠政策形成了以产业优惠为主、区域优惠为辅、兼顾社会进步的新的税收优惠格局。
区域税收优惠只保留了西部大开发税收优惠政策，其它区域优惠政策已取消。
产业税收优惠政策主要体现在：促进技术创新和科技进步，鼓励基础设施建设，鼓励农业发展及环境保护与节能等方面。
因此，企业利用税收优惠政策开展税务筹划主要体现在以下几个方面：1.低税率及减计收入优惠政策。
低税率及减计收入优惠政策主要包括：对符合条件的小型微利企业实行20%的优惠税率;资源综合利用企业的收入总额减计10%。
税法对小型微利企业在应纳税所得额、从业人数和资产总额等方面进行了界定。
2.产业投资的税收优惠。
产业投资的税收优惠主要包括：对国家需要重点扶持的高新技术企业减按15%税率征收所得税;对农林牧渔业给予免税;对国家重点扶持基础设施投资享受三免三减半税收优惠;对环保、节能节水、安全生产等专用设备投资额的10%从企业当年应纳税额中抵免。
3.就业安置的优惠政策。
就业安置的优惠政策主要包括：企业安置残疾人员所支付的工资加计100%扣除，安置特定人员(如下岗、待业、专业人员等)就业支付的工资也给予一定的加计扣除。
企业只要录用下岗员工、残疾人士等都可享受加计扣除的税收优惠。
企业可以结合自身经营特点，分析哪些岗位适合安置国家鼓励就业的人员，筹划录用上述人员与录用一般人员在工薪成本、培训成本、劳动生产率等方面的差异，在不影响企业效率的基础上尽可能录用可以享受优惠的特定人员。
税收筹划的十大基本方法
税收筹划的十大根本方法财税知识税收筹划：是指纳税人在既定的框架内，通过对其战略形式、经营活动、投资行为等事项进展事先规划安排以节约税款、延期纳税和降低税务风险为目的的一系列税务规划活动。
以下内容从税收筹划的十大根本方法进展展开。
01纳税人筹划法纳税人筹划法是进展纳税人身份的合理界定和转化，使纳税人承当的税负尽量降低到最小程度，或直接防止成为某类纳税人。
1.纳税人不同类型的选择个体工商户独资企业合伙企业法人企业个体工商户、独资企业和合伙企业的经营所得，以每一纳税年度的收入总额减除本钱、费用以及损失后的余额为应纳税所得额，计算缴纳个人所得税而不需要缴纳企业所得税。
法人企业按照税法要求需要就其经营利润缴纳企业所得税，假设法人企业对自然人股东施行利润分配，还需要缴纳20%的个人所得税。
2.不同纳税人之间的转化一般纳税人小规模纳税人增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。
这两种类型纳税人在征收增值税时，计算方法和征管要求不同。
一般纳税人实行进项抵扣制，而小规模纳税人必须按照使用的简易计税方法计算缴纳增值税且不实行进项抵扣制。
3.防止成为法定纳税人税法规定，房产税的征税范围是城市、县城、建制镇和工矿区的房产，而对于房产界定为房屋，即有屋面和围护构造，可以遮风挡雨，可供人们在其中消费、学习、娱乐、居住或者储藏物资的场所；独立于房屋之外的建筑物，如围墙、停车场、室外游泳池、喷泉等，不属于房产，假设企业拥有以上建筑物，那么不成为房产税的纳税人，就不需要缴纳房产税。
企业在进展税收筹划时可将停车场、游泳池等建成露天的，并且把这些建筑物的造价同厂房和办公用房等分开，在会计中单独核算，从而防止成为游泳池等的法定纳税人。
02税基筹划法1.控制或安排税基的实现时间〔1〕税基推延实现〔2〕税基平衡实现〔3〕税基提早实现2.分解税基通过分解税基，使税基从税负较重的形式转化为税负较轻的形式3.税基最小化合法降低税基总额03税率筹划法1.比例税率筹划法通过比例税率筹划法使得纳税人适用较低的税率。
企业所得税税收筹划的六种方法
企业所得税税收筹划的六种方法企业所得税税收筹划是指通过合法手段，通过调整企业经营活动的方式来降低企业的所得税负担，以此达到节约成本、提高效益的目的。
企业所得税税收筹划可以有效地优化企业财务状况，提高企业的竞争力。
本文将探讨六种常见的企业所得税税收筹划方法。
一、收入确认筹划收入确认是企业所得税税收筹划的重要环节。
企业可以通过合理安排交易时间、收入确认的时机，合理规避所得税的缴纳。
例如，将一部分收入延后至下一个会计期间确认，从而减少当期的应纳税所得额，降低税负。
二、成本核算筹划成本核算筹划是企业所得税税收筹划的另一个重要环节。
企业可以通过合理安排成本的分摊方式，将成本在适当的时期进行核算，以减少所得税负担。
例如，将一部分成本费用核算到下一个会计期间，从而减少当期的应纳税所得额。
三、利润转移筹划利润转移是指将利润从高税率区域转移到低税率区域，以降低企业所得税负担。
企业可以通过设立子公司、重组企业结构等方式来实现利润的转移。
例如，将利润丰厚的业务转移到税负较低的地区进行经营，从而降低应纳税所得额。
四、减免税项目筹划减免税项目是指根据相关税收政策规定，合法享受政府给予的税收优惠。
企业可以通过合理安排经营活动，合规申请各类减免税项目，以减少所得税的缴纳。
例如，符合条件的技术企业可以享受高新技术企业所得税优惠政策，降低企业所得税负担。
五、投资方向筹划投资方向筹划是企业所得税税收筹划中的一种重要手段。
企业可以通过合理布局与投资，选择适合的投资方向来降低企业的所得税负担。
例如，选择在国家重点扶持的产业领域进行投资，可以享受相关税收优惠政策，减少企业所得税负担。
六、合理负债筹划合理负债筹划是指通过调整企业负债的结构和规模，以减少企业的所得税负担。
企业可以通过灵活运用负债工具，推迟偿还，减少利息支出等方式来实现税收优惠。
例如，通过发行债券融资，将利息支出列为财务费用减少企业所得税负担。
总结起来，企业所得税税收筹划是企业优化财务状况的重要手段。
所得税纳税筹划有哪些合法方式
所得税纳税筹划有哪些合法方式在当今的经济环境中，合理进行所得税纳税筹划对于企业和个人来说都具有重要意义。
它不仅可以降低税负，提高经济效益，还能在合法合规的前提下优化财务决策。
那么，究竟有哪些合法的方式可以实现所得税纳税筹划呢？首先，我们来谈谈利用税收优惠政策。
国家为了鼓励某些行业、地区或特定类型的经济活动，会出台一系列税收优惠政策。
比如，对于高新技术企业，通常会给予较低的企业所得税税率。
企业如果能够符合高新技术企业的认定标准，就可以享受到这一优惠，从而显著降低所得税负担。
还有小型微利企业的税收优惠。
如果企业的规模较小、盈利水平较低，符合小型微利企业的条件，那么在计算企业所得税时可以适用更低的税率和更宽松的税收政策。
另外，一些地区为了促进经济发展，设立了经济特区、开发区等，对在这些区域内注册和经营的企业给予税收优惠。
企业可以考虑在这些优惠区域设立分支机构或子公司，以利用当地的税收优惠政策。
其次，合理规划企业的组织形式也是一种有效的纳税筹划方式。
对于企业来说，选择不同的组织形式，如公司制企业、合伙企业或个人独资企业，在所得税的纳税义务和税负上会有所不同。
公司制企业在缴纳企业所得税后，股东分配利润时还需要缴纳个人所得税，存在双重征税的问题。
而合伙企业和个人独资企业则只需缴纳个人所得税，避免了双重征税。
因此，在创业初期或规模较小时，选择合伙企业或个人独资企业的形式可能更为有利。
再者，折旧和摊销政策的合理运用也能实现纳税筹划。
固定资产的折旧和无形资产的摊销方法有多种选择，如直线法、加速折旧法等。
在税法允许的范围内，企业可以根据自身的盈利状况和资金情况，选择合适的折旧和摊销方法。
如果企业在前期盈利较多，采用加速折旧法可以增加前期的折旧费用，减少应纳税所得额，从而降低税负。
而在企业盈利不稳定或处于亏损状态时，则可以选择直线法，使折旧费用相对均衡地分摊。
存货计价方法的选择也是纳税筹划的一个方面。
存货计价方法包括先进先出法、加权平均法、个别计价法等。
企业所得税的纳税筹划
企业所得税的纳税筹划企业所得税是一种针对企业盈利的税种，在企业财务管理中非常重要。
企业所得税对企业的税负和利润分配都有重要影响，因此企业税务筹划非常重要。
企业可以通过减少税收负担和优化利润分配来降低企业所得税。
本文将介绍企业所得税的纳税筹划以及一些常见的筹划方法。
1.合理使用税收优惠政策税收优惠政策是政府为了鼓励企业投资和发展而制定的税收政策，可以降低企业的税负。
企业应对税收优惠政策做到了解并且合理使用。
企业可以通过开展自主创新、高新技术、环保等符合政府税收优惠政策的活动来享受相应的减免税政策。
2.合理结转亏损企业经营过程中可能会出现亏损，如果企业不及时结转亏损会导致发生损失。
因此，企业应根据国家相关法规及时结转亏损，降低应纳所得税额。
税前扣除政策是指企业在计算所得税前先扣除一定的支出的政策，合理使用税前扣除政策可以降低企业的应税所得额。
企业应优先考虑符合国家相关法规和政策的税前扣除项目。
4.合理使用不同纳税人类型带来的税收优惠根据国家税收政策，不同的纳税人类型各自享受不同的税收优惠政策。
企业应该结合自身情况，选择适合自己的纳税人类型，并合理使用类型所带来的税收优惠。
1.减少盈利企业可以通过降低盈利来减少企业所得税。
可以通过控制成本、降低销售价格等手段减少企业盈利。
但是，企业应该合理控制降低盈利的幅度，避免过度降低盈利导致企业经营困难。
2.提前分红提前分红可以将企业未来的利润提前分配给股东，从而降低企业的应税所得额，减少企业所得税的负担。
但是，企业应根据具体情况宏观决策，避免因提前分红导致企业短期内经营资金不足。
3.跨地区投资企业可以利用国家相关政策，通过在不同地区投资来优化企业利润分配，降低企业所得税的负担。
但是，企业在跨地区投资时需要注意地区之间的税收政策差异，避免因税收政策变动导致损失。
4.转移定价企业可以通过转移定价，将利润外移，从而降低所得税应纳税额。
但是企业应该符合国家相关法规，避免因不合规而被税务机关查处。
企业所得税筹划的方法主要有哪几种
企业所得税筹划的⽅法主要有哪⼏种企业所得税筹划的⽅法主要有以下⼏种(⼀)⽅法选择型。
1.融资⽅式的选择。
⼀般说来企业的融资渠道主要有三种：内部资⾦、负债融资、权益融资。
企业可以根据具体情况，进⾏融资筹划。
⾃有资⾦融资可以避免风险，但是这种⽅法风险⼩，收益也⼩。
负债融资主要是向银⾏贷款以及在同⾏之间拆借资⾦，这种融资⽅式最主要的好处是利⽤利息的财务杠杆作⽤达到节税的⽬的。
权益融资主要是指企业通过在资本市场上发⾏股票、债券来筹集资⾦的形式，这种筹资⽅式仅适⽤于⼀些⼤型的上市公司。
因此，在这三种融资⽅式中，企业要根据企业的具体情况，进⾏筹划。
如果企业有条件选择负债融资，在借款利率符合国家规定的情况下，借款利息可以税前抵扣，增加企业成本，达到了少纳所得税的⽬的。
2.会计政策选择。
由于会计政策具有选择权，因此企业对于同⼀项活动可以根据实际情况⾃主选择会计处理⽅法。
例如，存货的核算⽅法包括个别计价法、先进先出法、后进先出法、加权平均法、移动平均法等，因此，企业在通货膨胀时注册成⽴或企业申请会计政策变更得到有关部门批准时，可以采⽤后进先出法核算成本;在物价变化不定时，可以采⽤加权平均法和移动平均法核算成本，这样可以提⾼企业成本，减少所得税。
同样，对于折旧⽅法的选择有直线法、双倍余额递减法和年数总和法等，企业为了达到递延纳税的⽬的，在税法允许的⾏业，可以采⽤加速折旧法，年数总和法等计提折旧。
这样，相当于企业获得了⼀种⽆息贷款，企业⽆形中增加了收⼊。
3.收⼊确认期限。
⼀般说来，会计收⼊确认有不同的时期，⼀旦收⼊确认，不管资⾦是否回笼，都要上缴应缴的税款，加⼤企业筹集资⾦的成本，减少了税后利润。
所以，收⼊确认，也要根据具体情况，进⾏税收筹划。
例如，分期收款销售商品是根据合同约定⽇期确认收⼊，委托销售商品是在收到代销清单时确认收⼊，为了实现合理纳税期间，企业可以在签订销售合同时选择不同的销货⽅式，在不同时期确认收⼊，实现递延纳税，减少筹集资⾦的成本，增加企业税后利润。
纳税筹划的技巧和方法有哪些
纳税筹划的技巧和方法有哪些纳税筹划是指通过合法合规的手段，最大限度地减少个人或机构的税负，以达到合理合法的节税目的。
纳税筹划的技巧和方法很多，以下是一些常见的筹划方法：1.合理利用税收政策：了解并合理利用税收政策是纳税筹划的基础。
不同国家和地区的税收政策各异，要做好纳税筹划，首先要了解相关的税收政策，包括税率、减免政策、税前扣除项目等。
2.合理选择税务适用方法：不同的税务适用方法会导致不同的计税结果，要善于根据自身情况选择适合的税务适用方法，以降低税负。
比如，个人可以选择按工资、稿酬或特许权使用费等方式计税，企业可以选择按利润、销售额或固定资产等方式计税。
3.合理安排资产负债：通过合理安排资产负债结构，可以减少企业所得税的负担。
例如，通过适当的负债比例，可以在一定程度上降低企业的所得税负担。
4.合理选择投资方式：不同的投资方式有不同的税务处理方式，应根据自身情况选择适合的投资方式。
例如，对于想要长期投资的个人或企业来说，选择纳入税前扣除项目的投资方式，可以减少所得税负担。
5.合理利用各类税前扣除项目：税前扣除项目是指在计算应纳税所得额时，可以从应纳税所得额中先减去的一些支出项目。
通过合理利用各类税前扣除项目，可以降低应纳税所得额，从而减少税负。
6.合理选择企业的经营地和注册地：不同地区的税收政策和税率差异很大，因此，选择合适的经营地和注册地是降低税负的重要筹划方法。
通过选择低税率地区或税收优惠地区进行经营或注册，可以有效减少税负。
7.合理利用税收协定：税收协定是国家之间为了避免双重征税和减少税收逃避的目的而签订的协定。
通过合理利用税收协定，可以避免重复征税或减少税负。
个人和企业应了解并合理利用所在国和其他国家之间的税收协定。
8.合理利用捐赠和慈善出资：通过捐赠和慈善出资，个人和企业可以获得相应的减免税收的优惠政策。
合理利用捐赠和慈善出资可以降低应纳税所得额，减少税负。
9.合理规避或减少遗产税：遗产税是对遗产和赠与财产征收的一种税收，个人和企业可以通过合理的财产规划和遗嘱继承等方式，规避或减少遗产税的负担。
企业所得税纳税筹划案例
企业所得税纳税筹划案例后的收益额如下:12－15－6－20=－29(万元)3. 降低盈利年度应纳所得额的纳税筹划。
假如企业对积压的库存产品进行销价处理, 能够使当期的应纳税所得额减少, 进而降低应纳所得税(当期应纳的增值税也能够下降)。
关联企业能够通过转移定价或利润的方法降低总体税负。
例如, A.B两企业是某集团公司两个独立核算的纳税单位。
1996年1～11月份, A企业亏损100万元, B企业盈利200万元。
假如A企业有积压商品, 账面进价100万元(不含增值税), B企业有畅销商品, 账面进价200万元, 市场售价400万元。
假设A.B两企业1996年度准予扣除的费用均为25万元, 增值税税率为17％, 所得税税率为33％。
12月份, A.B两企业将各自的积压和畅销商品按账面进价进行结转并于当月销售。
畅销商品按正常市价销售, 积压商品按成本价的60％销售。
设A.B两企业11月份已纳增值税分别为V1. V2。
假设两企业产品不进行结转, 当年纳税情形如下:A企业1996年应纳增值税=V1＋100×60％×17％－100×17％=(V1－6. 8)万元B企业1996年应纳增值税=V2＋400×17％－200×17％=(V2＋34)万元两企业应纳增值税合计=V1－6. 8＋V2＋34=(V1＋V2＋27. 2)万元A企业1996年度无利润, 应纳所得税为0。
B企业1996年度应纳所得税=(200＋400－200－25)×33％=123. 75(万元) 集团应纳税= V1－6. 8＋V2＋34＋0＋123. 75= V1＋V2＋ 150. 95(万元)两企业进行产品结转, 当年纳税情形如下:A企业1996年应纳增值税=V1＋400×17％－200×17％=(V1＋34)万元B企业1996年应纳增值税=V2＋100×60％×17％－100×17％=(V2－6. 8)万元两企业应纳增值税合计=V1＋34＋V2－6. 8=(V1＋V2＋27. 2)万元A企业1996年度应纳所得税=(－100＋400－200－25)×33％=24. 75(万元) B企业1996年度应纳所得税=(200－100×40％－25)×33％=44. 55(万元) 集团应纳税=V1＋34＋V2－6. 8＋24. 75＋ 44. 55=V1＋ V2＋96. 5(万元)(V1＋V2＋150. 95)－(V1＋V2＋96. 5)=54. 45(万元)前后比较结果显示, 集团1996年税收负担降低了54. 45万元。
企业在亏损弥补中进行税收筹划的方法
企业在亏损弥补中进行税收筹划的方法企业在亏损弥补中进行税收筹划的方法亏损弥补政策是我国企业所得税、外商投资企业和外国企业所得税中的一项重要优惠措施。
《企业所得税暂行条例》第11条规定：“纳税人发生年度亏损的，可以用下一纳税年度的所得弥补；下一纳税年度的所得不足弥补的，可以逐年延续弥补，但是延续弥补期最长不得超过5年。
”《外商投资企业和外国企业所得税法》中也作了相应的规定。
本文就企业在亏损弥补中如何进行税收筹划试作探讨。
一、亏损弥补政策的要点1.适用亏损弥补的纳税人范围。
企业所得税、外商投资企业和外国企业所得税中都分别制订了这一政策，所以适用亏损弥补的纳税人范围既包括内资企业又包括外资企业。
但并非所有企业都可适用这一政策。
内资企业必须是实行独立核算的企业，应具备下列条件：（1）在银行开设结算账户；（2）独立建立账簿，编制财务会计报表；（3）独立计算盈亏。
外资企业必须是在中国境内设有从事生产经营机构、场所的企业。
2.亏损的界定。
这里所说的亏损，既不是企业利润表中所反映的亏损额，也不是企业资产负债表中未分配利润项目的负数所反映的历年累积尚未弥补的亏损，而是企业财务报表中的亏损额经主管税务机关按税法规定核实调整后的金额。
3.可用于弥补亏损的所得额。
这里是指按照税法规定计算得出的以后年度的应纳税所得额。
但如果企业既有应税项目，又有免税项目，其应税项目发生亏损，或应税项目所得不足弥补以前年度亏损时，免税项目的所得也应用于弥补亏损。
投资方从联营企业分回的税后利润按规定应补缴所得税的企业，如果投资方企业发生亏损，其分回的利润可先用于弥补亏损，弥补亏损后仍有余额的，再按规定补缴所得税。
另外，企业境外业务之间的盈亏可以互相弥补，但境内外之间的盈亏不得相互弥补。
4.最长弥补期限。
纳税人发生年度亏损，弥补期最长不得超过5年。
有三层含义：（1）弥补亏损年限必须自亏损年度的下一年起不间断地连续计算，5年内不论是盈利或亏损，都作为实际弥补期限计算：（2）连续发生亏损的，从第一个亏损年度起计算，先亏先补，按顺序连续计算亏损弥补期，而不能将每个亏损年度的连续弥补期相加，更不得断开计算；（3）若超过5年弥补期仍未弥补完，则不能再用以后年度的应纳税所得额弥补，只能在税后弥补或用盈余公积金弥补。
浅析企业所得税纳税筹划
浅析企业所得税纳税筹划在当今竞争激烈的商业环境中，企业所得税纳税筹划对于企业的财务管理和可持续发展具有至关重要的意义。
企业所得税作为企业的一项重要支出，通过合理的筹划，可以在合法合规的前提下降低税负，提高企业的经济效益和竞争力。
一、企业所得税纳税筹划的重要性企业所得税纳税筹划有助于企业降低成本。
税收是企业的一项重要支出，通过合理筹划减少税负，意味着企业可以将更多的资金用于生产经营、研发创新、扩大规模等方面，从而增强企业的发展实力。
能够提升企业的竞争力。
在同行业中，如果一家企业能够有效地进行纳税筹划，降低运营成本，就有可能在产品价格、服务质量等方面具有更大的竞争优势，从而在市场中占据更有利的地位。
促进企业的财务规划和战略决策。
纳税筹划需要综合考虑企业的财务状况、经营模式、发展战略等因素，这有助于企业优化资源配置，提高财务管理水平，制定更加科学合理的发展规划。
二、企业所得税纳税筹划的基本原则合法性原则是首要原则。
纳税筹划必须在法律法规允许的范围内进行，任何违法的避税行为都将给企业带来巨大的法律风险。
前瞻性原则要求企业提前规划。
在开展经济业务之前，就应当充分考虑到税收因素，制定合理的纳税方案，而不是在业务完成后再进行补救。
综合性原则强调统筹考虑。
纳税筹划不能仅仅关注税收成本的降低，还要综合考虑企业的整体财务状况、经营目标、风险承受能力等多方面因素。
成本效益原则要求筹划方案的收益大于成本。
在进行纳税筹划时，需要考虑到实施筹划方案所需要的人力、物力、财力等成本，如果筹划带来的收益小于成本，那么这样的方案是不可取的。
三、企业所得税纳税筹划的主要方法利用税收优惠政策是常见的筹划方法之一。
国家为了鼓励某些行业或地区的发展，会出台一系列税收优惠政策，企业应当充分了解并合理运用这些政策。
例如，对于高新技术企业，国家给予了较低的企业所得税税率优惠；对于从事环保、节能节水等项目的企业，也有相应的税收减免政策。
合理选择企业组织形式。
企业所得税纳税筹划思路
企业所得税纳税筹划思路在当今竞争激烈的商业环境中，企业所得税纳税筹划对于企业的财务健康和可持续发展至关重要。
有效的纳税筹划不仅能够降低企业的税负，提高经济效益，还能增强企业的竞争力，实现资源的优化配置。
接下来，让我们深入探讨企业所得税纳税筹划的一些思路。
一、合理利用税收优惠政策国家为了鼓励特定行业或企业的发展，会出台一系列的税收优惠政策。
企业应密切关注这些政策，并确保自身符合条件，以充分享受优惠。
1、小型微利企业优惠对于符合小型微利企业条件的企业，其所得减按一定比例计入应纳税所得额，并按较低的税率缴纳企业所得税。
企业应注意控制从业人数、资产总额和应纳税所得额等指标，以享受这一优惠。
2、高新技术企业优惠被认定为高新技术企业的，可享受 15%的企业所得税优惠税率。
企业应加大研发投入，提高自主创新能力，积极争取高新技术企业认定。
3、加计扣除政策企业开展研发活动发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，再按照实际发生额的一定比例在税前加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的一定比例在税前摊销。
4、环保、节能节水项目优惠企业从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税。
二、优化企业组织形式企业的组织形式不同，其纳税方式和税负也会有所差异。
1、子公司与分公司的选择在设立分支机构时，企业需要考虑是成立子公司还是分公司。
子公司具有独立的法人资格，独立缴纳企业所得税；分公司不具有法人资格，其所得由总公司汇总缴纳。
如果分支机构在设立初期预计会亏损，选择分公司形式可以由总公司抵减利润，降低整体税负；如果分支机构预计盈利良好，则可以考虑子公司形式，以享受当地的税收优惠政策。
2、有限责任公司与合伙企业的选择有限责任公司的利润需要缴纳企业所得税，股东分配利润时还需缴纳个人所得税；而合伙企业的生产经营所得由合伙人分别缴纳个人所得税。
税务筹划的12种方法
随着市场经济体制的日趋完善，合理地利用税收优惠政策，减轻企业运营负担是企业不得不去考虑的事。
那么，如何开展企业所得税税务筹划和安排，尽可能地节约税款，以获得最大的税收利益？4种策略值得去参考借鉴。
利用企业清算进行税务筹划有些企业由于经营不善或其它原因，必须通过终结清算来实现资源的优化配置。
企业在办理注销登记前，应当就其清算所得向税务机关申报并依法缴纳企业所得税。
清算所得是指企业清算的全部资产或者财产扣除清算费用、损失、负债、企业未分配利润、公益金和公积金后的余额，超过实缴资本的部分。
在资本公积金中，除企业法定财产重估增值和接受捐赠的财产价值外，其它项目可从清算所得中扣除。
对于重估增值和接受捐赠，发生时计入资本公积，清算时并入清算所得予以课税，这相当于增值部分可以延期纳税。
在其它条件不变的情况下，企业可以创造条件进行资产评估，以评估增值后的财产价值作为折旧计提基础。
这样可以较原来多提折旧，抵减更多的所得税，从而减轻税负。
适当延长清算期限，减少清算所得的税务筹划。
根据税法规定，清算期间应单独作为一个纳税年度，该期间发生的费用属于清算期间费用。
如果企业准备清算时还有大量盈利，可以考虑采用适当推后清算日，用该期间发生的费用来冲抵其盈利，从而减少清算所得，实现少交企业所得税的目的。
对清算所得中资本公积项目进行税务筹划。
根据规定，纳税人依法进行清算时，其清算所得应按照规定缴纳企业所得税。
资本公积，除企业法定财产重估增值和接受捐赠的财产价值以外，其他项目可从清算所得中扣除。
对重估增值和接受捐赠，发生时计入资本公积，不交纳企业所得税，但在清算时，应并入清算所得计征企业所得税，这相当于增值部分和接受捐赠的财产物资可以延期纳税。
在其他条件不变的情况下，创造条件进行资产评估，以评估增值后的财产价值作为计提固定资产折旧的依据，这样可比原来多提折旧，减少计税征所得税的税基，达到少交所得税的目的。
另外，企业可以通过改变企业解散日期来影响企业清算期间其应税所得的数额。
税收筹划的方法有哪些
税收筹划的方法有哪些税收筹划是指通过合法手段，合理规避税收，降低纳税负担的一种行为。
税收筹划的方法有很多种，下面我们就来详细了解一下。
首先，企业可以通过合理选择企业所得税优惠政策来进行税收筹划。
在我国，对于一些特定的行业和地区，政府会出台一些优惠政策，比如减免企业所得税、延长税款缴纳期限等。
企业可以根据自身的情况，合理选择适用的优惠政策，降低企业所得税的负担。
其次，企业可以通过转移定价来进行税收筹划。
转移定价是指企业在跨国经营中，通过调整跨国交易的价格，来合理分配利润和税收的一种方式。
企业可以通过合理调整跨国交易的价格，将利润转移到税收负担较低的地区，从而降低纳税负担。
另外，企业还可以通过合理安排资产负债表来进行税收筹划。
资产负债表是企业财务报表的重要组成部分，企业可以通过合理安排资产负债表，来降低应纳税所得额，从而降低纳税负担。
比如，企业可以通过合理安排资产负债表，将利润转移至税收负担较低的地区，或者通过增加负债来减少应纳税所得额。
此外，企业还可以通过合理选择税收优惠的投资项目来进行税收筹划。
在我国，政府会对一些特定的投资项目给予税收优惠，比如鼓励节能环保、技术创新等项目。
企业可以通过合理选择这些税收优惠的投资项目，来降低纳税负担。
最后，企业还可以通过合理利用税收减免来进行税收筹划。
在我国，对于一些特定的行业和地区，政府会给予税收减免，比如对于小微企业、科技型中小企业等。
企业可以通过合理利用这些税收减免政策，来降低纳税负担。
综上所述，税收筹划是企业合法合规的行为，企业可以通过合理选择企业所得税优惠政策、转移定价、合理安排资产负债表、选择税收优惠的投资项目、合理利用税收减免等方法，来降低纳税负担，提高企业的竞争力和盈利能力。
希望以上内容能够对您有所帮助。
企业所得税税收筹划的六种方法
企业所得税税收筹划的六种方法在企业的财务管理中，税收筹划是一项重要的工作，合理的税收筹划能够降低企业的税负，提高企业的经济效益。
企业所得税作为企业的主要税种之一，对其进行有效的税收筹划具有重要意义。
以下将为您介绍企业所得税税收筹划的六种方法。
一、利用税收优惠政策税收优惠政策是国家为了鼓励特定行业或企业发展而制定的政策。
企业应充分了解并利用这些政策来降低所得税税负。
例如，对于高新技术企业，国家给予 15%的企业所得税优惠税率。
企业如果符合高新技术企业的认定条件，应积极申请认定，从而享受优惠税率。
此外，还有小型微利企业的税收优惠政策，企业应根据自身的规模和盈利情况，合理控制资产总额、从业人数和应纳税所得额等指标，以适用小型微利企业的低税率。
二、合理选择企业组织形式企业在设立时，可以根据经营业务和发展规划，合理选择组织形式。
例如，子公司具有独立法人资格，需要独立缴纳企业所得税；分公司不具有独立法人资格，其企业所得税通常与总公司汇总缴纳。
如果总公司盈利，分公司亏损，汇总纳税可以用总公司的盈利弥补分公司的亏损，从而降低企业整体的税负。
三、合理安排收入和支出的确认时间根据企业所得税法的规定，企业的收入和支出确认时间会影响应纳税所得额。
企业可以通过合理安排收入和支出的确认时间来进行税收筹划。
比如，采用赊销和分期收款方式销售货物的，企业可以按照合同约定的收款日期确认收入的实现。
在预计未来年度收入较高的情况下，可以适当推迟收入的确认时间，将收入递延到未来年度，从而降低当年的应纳税所得额。
对于支出，企业应尽量在税法规定的范围内提前扣除，如固定资产的加速折旧、无形资产的摊销等。
四、增加税前扣除项目企业应充分利用税法规定的税前扣除项目，合理增加扣除金额，降低应纳税所得额。
例如，企业可以加大研发投入，享受研发费用加计扣除政策。
同时，合理安排职工薪酬、职工教育经费、工会经费、业务招待费、广告宣传费等支出，确保在税法规定的限额内充分扣除。
列举五种企业所得税税收筹划的方法
列举五种企业所得税税收筹划的方法企业所得税是一种针对企业所得收入的税收，企业可以通过税收筹划的方法降低所得税负担并增加盈利。
1.合理选择企业所得税纳税方式在国内，企业所得税分为两种：按月预缴、年度汇算清缴。
企业可以结合自己的经营特点以及前景，选择合适的纳税方式。
按月预缴在发票开具后的第十五日内预缴企业所得税，月末的预缴负担较大，但年终汇算清缴相对较少。
按年度纳税则将税款的缴纳集中在一定期限内，需要提前预计当年企业年度应税所得额、税率等，实行更好的税收筹划。
2.大力开展研发费用抵扣对于企业来说，研发费用是创新与发展的基础。
在税收政策方面，研发费用可以进行立项鉴定及备案，抵扣企业所得税。
研发费用是企业的实际开支，税务机关将以当前账期内实际报销或划拨的研发费用总额为准，计算企业所得税税前合法抵扣金额。
3.加速固定资产折旧固定资产折旧是一定期限内减少其价值的一种方法。
根据税收政策，企业可以加速固定资产折旧，提高折旧费用比例，从而减少所得税税负。
这种方式既能提高生产资料使用效率，又能够降低所得税负担。
对于新兴行业，利用加速折旧方法，能够进一步促进其发展壮大。
4.落实节能降耗相关措施在企业之间竞争激烈的市场环境中，落实节能降耗措施是提高企业盈利能力的必然选择。
积极实施降耗措施，结合税收政策减免所得税，能够提高企业的生产效率。
企业必须要加强降耗工作，实施成本控制策略，有效降低操作成本，并采取各种措施和方法，节约能源成本。
5.实行合理商业合同结构对于企业来说，合理商业合同的签订和实施，能够为企业利润增加提供良好的平台。
在税收筹划方面，可以通过建立合理的税务筹划结构，达到减少企业所得税负担的目的。
这种方式的优缺点在于其具有优良的灵活性和强大的防范性，适用于各种有税务关系的合同制定和实施。
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企业所得税筹划方法有哪些()
税收筹划类型
企业所得纳税筹划
电子商务税收筹划
国内税收筹划
国际税收筹划
投资的税收筹划
对于企业来说，最大的负担就是企业所得税，如何优化企业所得税，把企业利润最大化是企业最关心的问题。
目前我们国家对于企业利润的征税方式主要如下：企业利润征收２５％的企业所得税，根据利润扣除所得税后的金额，作为分红收益，收取２０％的个人所得税。
那么，企业所得税筹划方法有哪些呢？为你整理解答。
税务筹划是在法律许可的范围内合理降低纳税人税负的经济行为。
企业税务筹划作为一项双向选择，不仅要求企业依法
缴纳税款以及履行税收义务，而且要求税务机关严格依法治税。
企业税收筹划在减轻税收负担、获取资金时间价值、实现涉税零风险、追求经济效益最大化和维护自身合法权益等方面具有重要意义。
在企业实际生产经营过程中，可采用以下方法开展企业所得税税务筹划。
为您介绍如下：
企业所得税筹划方法
一、利用税收优惠政策开展税务筹划
开展税务筹划的一个重要条件就是投资于不同的地区和不同的行业以享受不同的税收优惠政策。
目前，企业所得税税收优惠政策形成了以产业优惠为主、区域优惠为辅、兼顾社会进步的新的税收优惠格局。
区域税收优惠只保留了西部大开发税收优惠政策，其它区域优惠政策已取消。
产业税收优惠政策主要体现在：促进技术创新和科技进步，鼓励基础设施建设，鼓励农业发展及环境保护与节能等方面。
因此，企业利用税收优惠政策开展税务筹划主要体现在以下几个方面：
１．低税率及减计收入优惠政策。
低税率及减计收入优惠政策主要包括：对符合条件的小型微利企业实行２０％的优惠税率；资源综合利用企业的收入总额减计１０％。
税法对小型微利企业在应纳税所得额、从业人数和资产总额等方面进行了界定。
２．产业投资的税收优惠。
产业投资的税收优惠主要包括：对国家需要重点扶持的高新技术企业减按１５％税率征收所得税；对农林牧渔业给予免税；对国家重点扶持基础设施投资享受三免三减半税收优惠；对环保、节能节水、安全生产等专用设备投资额的１０％从企业当年应纳税额中抵免。
３．就业安置的优惠政策。
就业安置的优惠政策主要包括：企业安置残疾人员所支付的工资加计１００％扣除，安置特定人员（如下岗、待业、专业人员等）就业支付的工资也给予一定的加计扣除。
企业只要录用下岗员工、残疾人士等都可享受加计扣除的税收优惠。
企业可以结合自身经营特点，分析哪些岗位适合安置国家鼓励就业的人员，筹划录用上述人员与录用一般人员在工薪成本、培训成本、劳动生产率等方面的差异，在不影响企业效率的基础上尽可能录用可以享受优惠的特定人员。
二、合理利用企业的组织形式开展税务筹划
在有些情况下，企业可以通过合理利用企业的组织形式，对企业的纳税情况进行筹划。
例如，企业所得税法合并后，遵循国际惯例将企业所得税以法人作为界定纳税人的标准，原内资企业所得税独立核算的标准不再适用，同时规定不具有法人资格的分支机构应汇总到总机构统一纳税。
不同的组织形式分别使用独立纳税和汇总纳税，会对总机构的税收负担产生影响。
企业可以利用新的规定，通过选择分支机构的组织形式进行有效的税务筹划。
企业从组织形式上有子公司和分公司两种选择。
其中，子公司是具有独立法人资格，能够承担民事法律责任与义务的实体；而分公司是不具有独立法人资格，需要由总公司承担法律责任与义务的实体。
企业采取何种组织形式需要考虑的因素主要包括：分支机构盈亏、分支机构是否享受优惠税率等。
第一种情况：预计适用优惠税率的分支机构盈利，选择子公司形式，单独纳税。
第二种情况：预计适用非优惠税率的分支机构盈利，选择分公司形式，汇总到总公司纳税，以弥补总公司或其他分公司的亏损；即使下属公司均盈利，此时汇总纳税虽无节税效应，但可降低企业的办税成本，提高管理效率。
第三种情况：预计适用非优惠税率的分支机构亏损，选择分公司形式，汇总纳税可以用其他分公司或总公司利润弥补亏损。
第四种情况：预计适用优惠税率的分支机构亏损，这种情况下就要考虑分支机构扭亏的能力，若短期内可以扭亏宜采用子公司形式，不然则宜
采用分公司形式，这与企业经营策划有紧密关联。
不过总体来说，如果下属公司所在地税率较低，则宜设立子公司，享受当地的低税率。
如果在境外设立分支机构，子公司是独立的法人实体，在设立所在国被视为居民纳税人，通常要承担与该国其他居民公司一样的全面纳税义务。
但子公司在所在国比分公司享受更多的税务优惠，一般可以享有东道国给予其居民公司同等的税务优惠待遇。
如果东道国适用税率低于居住国时，子公司的积累利润还可以得到递延纳税的好处。
而分公司不是独立的法人实体，在设立所在国被视为非居民纳税人，所发生的利润与总公司合并纳税。
但我国企业所得税法不允许境内外机构的盈亏相互弥补，因此，在经营期间若发生分公司经营亏损，分公司的亏损也无法冲减总公司利润。
三、利用折旧方法开展税务筹划
折旧是为了弥补固定资产的损耗而转移到成本或期间费用中计提的那一部分价值，折旧的计提直接关系到企业当期成本、费用的大小，利润的高低和应纳所得税的多少。
折旧具有抵税作用，采用不同的折旧方法，所需缴纳的所得税税款也不相同。
因此，企业可以利用折旧方法开展税收筹划。
缩短折旧年限有利于加速成本收回，可以把后期成本费用前移，从而使前期会计利润发生后移。
在税率稳定的前提下，所得税的递延缴纳相当于取得了一笔无息贷款。
另外，当企业享受三免三减半的优惠政策时，延长折旧期限把后期利润尽量安排在优惠期内，也可进行税收筹划，减轻企业税负。
最常用的折旧方法有直线法、工作量法、年数总和法和双倍余额递减法等。
运用不同的折旧方法计算出来的折旧额在量上不一致，分摊各期的成本也存在差异，影响各期营业成本和利润。
这一差异为税收筹划提供了可能。
四、利用存货计价方法开展税务筹划
存货是确定构成主营业务成本核算的重要内容，对于产品成本、企业利润及所得税都有较大的影响。
企业所得税法允许企业采用先进先出法、加权平均法或者个别计价法确定发出存货的实际成本，但不允许采用后进先出法。
选择不同的存货发出计价方法，会导致不同的销货成本和期末存货成本，产生不同的企业利润，进而影响各期所得税额。
企业应根据自身所处的不同纳税期以及盈亏的不同情况选择不同的存货计价方法，使得成本费用的抵税效应得到最充分的发挥。
如，先进先出法适用于市场价格普遍处于下降趋势，可使期
末存货价值较低，增加当期销货成本，减少当期应纳税所得额，延缓纳税时间。
在企业普遍感到流动资金紧张时，延缓纳税无疑是从国家获取一笔无息贷款，有利于企业资金周转。
在通货膨胀情况下，先进先出法会虚增利润，增加企业的税收负担，不宜采用。
五、利用收入确认时间的选择开展税务筹划
企业在销售方式上的选择不同对企业资金的流入和企业收益的实现有着不同的影响，不同的销售方式在税法上确认收入的时间也是不同的。
通过销售方式的选择，控制收入确认的时间，合理归属所得年度，可在经营活动中获得延缓纳税的税收效益。
企业所得税法规定的销售方式及收入实现时间的确认包括以下几种情况：一是直接收款销售方式，以收到货款或者取得索款凭证，并将提货单交给买方的当天为收入的确认时间。
二是托收承付或者委托银行收款方式，以发出货物并办好托收手续的当天为确认收入时间。
三是赊销或者分期收款销售方式，以合同约定的收款日期为企业收入的确认日期。
四是预付货款销售或者分期预收货款销售方式，以是否交付货物为确认收入的时间。
五是长期劳务或工程合同，按照纳税年度内完工进度或者完成的工作量确认收入的实现。
可以看出，销售收入确认在于是否交货这个时点上，交货取得销售额或取得索取销售额凭证的，销售成立确认收入；否则收入未实现。
因此，销售收入的筹划关键是对交货时点的把握和调整，每种销售结算方式都有其收入确认的标准条件，企业通过对收入确认条件的控制即可以控制收入确认的时间。
六、利用费用扣除标准的选择开展税务筹划
费用列支是应纳税所得额的递减因素。
在税法允许的范围内，应尽可能地列支当期费用，减少应缴纳的所得税，合法递延纳税时间来获得税收利益。
企业所得税法允许税前扣除的费用划分为三类：一是允许据实全额扣除的项目，包括合理的工资薪金支出，企业依照法律、行政法规有关规定提取的用于环境保护、生态恢复等方面的专项资金，向金融机构借款的利息支出等。
二是有比例限制部分扣除的项目，包括公益性捐赠支出、业务招待费、广告业务宣传费、工会经费等三项基金等，企业要控制这些支出的规模和比例，使其保持在可扣除范围之内，否则，将增加企业的税收负担。
三是允许加计扣除的项目，包括企业的研究开发费用和企业安置残疾人员所支付的工资等。
企业可以考虑适当增加该类支出的金额，以充分发挥其抵税的作用，减轻企业税收负担。
允许据实全部扣除的费用可以全部得到补偿，可使企业合理减少利润，企业应将这些费用列足用够。
对于税法有比例限额的费用应尽量不要超过限额，限额以内的部分充分列支；超额的部分，税法不允许在税前扣除，要并入利润纳税。
因此，要注意各项费用的节税点的控制。
以上是为您整理的有关企业所得税筹划方法有哪些的内容，希望能帮助到大家。
企业所得税按季度缴纳，筹划应以全年的眼光的统筹规划，常见所得税筹划应在每年第一季度。
通常筹划时间每年１－５月份。
如果大家还有其他问题，欢迎大家到找法网网站进行咨询。