主要税种最新税率表(2016年)

捕捞、养殖渔船；（四）军队
、武警专用的车船； （五）
核定载客人 2.拖船按照发动机功率每1 警用车船； （六）按照有关
600元/辆 数9人以 千瓦折合净吨位0.67吨计算 规定已经缴纳船舶吨税的船
基本税率
五、企 业所得
税
中央 60%， 省20% 、市县
20%
预提所得税税率
三档优惠税率
（扣缴人代扣代缴）
25%
居民业和在境内设机构、场所且所得与 机构、场所有关联的非居民企业。
减按20%
符合条件的小型微利企业。（年应税收 入30万以下）
减按l5% 国家重点扶持的高新技术企业。
20%减半
符合条件的小型微利企业。（年应税收 入10万以下）
(二)酒及酒 精
1、啤酒 （2）每吨出厂价格（含包装物及 包装物押金，不含增值税）3000 220元/吨 元以下的
（3）娱乐业和饮食业自制的 250元/吨
2、粮食白酒、薯类白酒
20%； 0.5元/斤（500克）或0.5元/500毫升
3、黄酒 4、其他酒 5、酒精
240/吨 10% 5%
（1）含铅汽油 1、汽油
免征营业税：（一）托儿所、 幼儿园、养老院、残疾人福利 机构提供的育养服务，婚姻介 绍，殡葬服务；（二）残疾人 员个人提供的劳务；（三）医 院、诊所和其他医疗机构提供 的医疗服务； （四）学校和 其他教育机构提供的教育劳 务，学生勤工俭学提供的劳 务；（五）农业机耕、排灌、 病虫害防治、植物保护、农牧 保险以及相关技术培训业务， 家禽、牲畜、水生动物的配种 和疾病防治；（六）纪念馆、 博物馆、文化馆、文物保护单 位管理机构、美术馆、展览馆 、书画院、图书馆举办文化活 动的门票收入，宗教场所举办 文化、宗教活动的门票收入； （七）境内保险机构为出口货 物提供的保险产品。
依照3%征收率计算增值税
除有形动产租赁外现代服务业
6%
省50%
一般纳税人 营业税改增
铁路、陆路、水路、管道、航空运输业
、市县 值税 50%
有形动产租赁
低税率
小规模纳税 人营改增
11% 17% 13% 3%
类 别
税种
分成 比例
(一)烟
纳税对象
税率
简要说明
（1）每标准条（200支）调拨价 比率税率：56%
小规模纳税人（征收率）
流 转 税
一、增 值税
中央 75%，
市县 25% 纳税人销售
自己使用过 的物品
一般纳税人 下列销售自 产的货物， 可选择简易 办法计算。
2008年12月31日以前购进或者 自制的固定资产（未抵扣进项税 额）
一般纳 税人 销售自己使用过的2009年1月1日
以后购进或者自制的固定资产
4、劳务报酬
（1）不超过20000，税率20% （2）20000至50000，税率30%； （3）50000元以上，税率40%
国有关法律规定应予免税的各 国驻华使馆、领事馆的外交代 表、领事官员和其他人员的所 得；九、中国政府参加的国际
5、稿酬
14% 税率为20%，减征30%，故实际为14% 公约、签订的协议中规定免税
销售自己使用过的除固定资产以
外的物品 小规模 纳税人 销售自己使用过的固定资产
（除其 他个人 外）
小规模纳税人销售自己使用过的 除固定资产以外的物品
1.县级及县级以下小型水力发电单位生产的
电力（5千瓦及以下）
2.建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石
料 3.以自己采掘的砂、土、石料或其他矿物连
续生产的砖、瓦、石灰
1、乘用车[按发动机汽缸容量（排气量）分档〕
八、车 船使用
税
市县 100% 2、商用车
大型客车（核定载客≥20人每辆）
财
中型客车（核定载客10－19人每辆）
产
3、载货车
税
、专项作业 按整备质量每吨
车
4、摩托车 每辆
5、船舶 按净吨位
6、游艇 按每米
1.车辆整备质量尾数在0.5
吨以下（含0.5吨）的，按
我国主要税种税率表（19个税种，2014年）
类 别
税种
分成 比例
一般
一般纳税人 低税率
纳税对象
1.粮食、食用植物油、鲜 奶 2.自来水、暖气、冷气、 热气、煤气、石油液化气 、天然气、沼气，居民用 煤炭制品； 3.图书、报纸、杂志；
4.饲料、化肥、农药、农 机（整机）、农膜； 5.国务院规定的其他货物 。 （1）农产品（指各种动 、植物初级产品） （2）音像制品 （3）电子出版物 （4）二甲醚
省20% 、市县
超过6W~10W的部分
20%
超过10W的部分
10% 息；三、按照国家统一规定发
给的补贴、津贴；四、福利费 20% 、抚恤金、救济金；五、保险
赔款；六、军人的转业费、复 30% 员费；七、按照国家统一规定
35%
发给干部、职工的安家费、退 职费、退休工资、离休工资、
3、比例税率
20%
离休生活补助费；八、依照我
不超过1500
3%
超过1500~4.5K的部分
10%
超过4.5K~9K的部分
20%
1、工资薪金所得 所
七级超额累 超过9K~3.5W的部分
进
超过3.5W~5.5W的部分
超过5.5W~8W的部分
25% 下列各项个人所得，免纳个人
30%
所得税：一、省级人民政府、 国务院部委和中国人民解放军
35% 军以上单位，以及外国组织、
1.2009年1月1日：小规模纳税人征收率 不再划分行业，一律降至3%；
2.一般纳税人采用简易办法征税：
也适用4%或6%的征收率。
按简易办法：依4%征收率减半征收增值 免征增值税：
税。
（一）农业生产者销售的自产
增值税＝售价÷（1+4%）×4%÷2
农产品； （二）避孕药品和用具；
按正常销售货物适用税率征收增值税： （三）古旧图书；
最惠国税率率
四、关 税
中央 100%
关税种类
协定税率 特惠税率 普通税率（特批后可适用） 关税配额税率 暂定税率
（1）WTO成员国 （2）最惠国待遇协定的国家和地区 （3）原产于我国境内 我国参加的区域性贸易协定 签订有特殊优惠协定 以上国家和地区以外的
一定时期内可实行。
下列进出口货物，免征关税： （一）关税税额在人民币50元 以下的一票货物； （二）无 商业价值的广告品和货样； （三）外国政府、国际组织无 偿赠送的物资； （四）在海 关放行前损失的货物； （五）进出境运输工具装载的 途中必需的燃料、物料和饮食 用品。
照0.5吨计算；超过0.5吨
180元～ 4500元/辆
核定载客人 数9人(含) 以下
的，按照1吨计算。船舶净 吨位尾数在0.5吨以下（含 0.5吨）的不予计算，超过
0.5吨的按照1吨计算。1吨
车船免征车船税： （一）
以下的小型车船，一律按照 非机动车船（不包括非机动驳
1吨计算。
船）；（二）拖拉机；（三）
流
转
税
3、第三部
分
纳税对象 （1）交通运输业（铁路运输）注：交通运 输业已全部营改增 （2）建筑业 （3）邮电通信业 （4）文化体育业 （1）服务业（部分现代服务业改征增值 税） （2）销售不动产、转让无形资产 （3）金融保险业
娱乐业
税率
简要说明
免征项目
3% 5% 5%~20%
广东省娱乐业营业税适用税率: 游艺 5% ;包括酒吧 5% ;台球、保龄球 5% ;网吧 10% ;高尔夫球 5% ;歌厅、舞 厅、卡接ok歌舞厅（包括夜总会、练歌 房、恋歌房） 15%
石
2、其他金银珠宝首饰；珠宝玉石
10%生产环节征收
(六)高尔夫球及球具 (七)高档手表(销售价格(不含增值税)每只在10000(含)元 以上的各类手表 (八)游艇 (九)木制一次性筷子 (十)实木地板
1、乘用车 （1）汽缸容量（排气量，下同）在1.0升 （含）以下 （1）汽缸容量（排气量，下同）在1.5升 （含）以下
6、特许权使用费所得，利息、股息、红利所得，财产租 赁所得，财产转让所得，偶然所得和其他所得
20%
个人出租住房减按10%税率
的所得；十、经国务院财政部 门批准免税的所得。
2007年8月15日居民蓄利息税率，由
20%调为5%。2008年10月9日起暂免
征收。
类 别
税种
分成 比例
纳税对象
税率
1、从价 房产原值一次减除10%-30%计算缴纳
（2）无铅汽油
1.4元/升 1.0元/升
2、柴油
0.80元/升
3、石脑油 (三)成品油
4、溶剂油
1.0元/升 1.0元/升
流 二、消
转 税
费税
中央 100%
5、润滑油 6、燃料油 7、航空煤油
(四)鞭炮、焰火
1.0元/升 0.8元/升 0.8元/升 15%
1、除镀金（银）、包金（银）首饰以及镀
(五)贵重首 金（银）、包金（银）的镶嵌首饰以外的 5%零售环节征收 饰及珠宝玉 金银首饰；铂金首饰；钻石及钻石饰品
税率 17%
13%
3% 2% 17% 2% 3%
3%
简要说明 销售或进口货物、提供应税劳务。
2022/2/22 免征项目
1.纳税人兼营不同税率的货物或者劳务 的，应当分别核算不同税率货物或者劳 务的应税销售额。未分别核算销售额 的，从高适用税率。2.纳税人销售不同 税率货物或者劳务，并兼营应属一并征 收增值税的非应税劳务的，其非应税劳 务应从高适用税率。
3%
十三、摩托 1、汽缸容量250毫升以下（含）
车