浅析企业的现金管理知识讲解

摘要

随着现代企业的不断发展，企业的现金管理已经不单指现金的交易管理和账目管理，而是包括收付款管理、现金流动的集约化管理、运营安全和风险管理和实现现金收益的投资管理在内的一系列管控措施。

本文首先分析企业现金管理的概念，主要阐释现金管理的内涵和外延，在解决现金管理的基础性问题后，再详细地介绍企业现金管理所包含的主要内容，包括特点和内容涵盖。在此基础上，分析当前我国企业现金管理所出现的主要问题，最后根据现金管理的特点和问题，提出制定严格的额度标准、加快现金的使用效率、完善企业内部管理机制以及细化的现金管理措施等对策。在完善企业现金管理理论的同时，也希望对企业的现金管理起到实质上的促进作用。

关键词：企业；现金管理；概念；对策

Abstract

With the continuous development of modern enterprise, the enterprise's cash management has not only refers to the transactions of cash management and accounting management, but including paying cash flow management, intensive management, operational safety and risk management and implementation of investment management of cash earnings, a series of control measures.

At first, this paper analysis the concept of corporate cash management, mainly interpret the connotation and denotation of cash management and after the cash management of the basic problems, and detailed introduction contains the main content of the enterprise cash management, including features and covers. On this basis, the main problems in the analysis of the current our country enterprise cash management, according to the characteristics and problems of cash management, put forward a strict quota standards, to speed up the cash efficiency, perfect the enterprise internal management mechanism and refine the cash management measures and countermeasures. In perfecting corporate cash management theory at the same time,

also hope to enterprise's cash management play a substantial role.

Keywords: Enterprise Cash management Concept Countermeasures

浅析企业的现金管理

绪言

1.研究背景

随着社会主义市场经济的发展，国内市场资金的规模不断扩大，市场金融风险也随之加剧。“现金最大”的概念也越来越受到市场及企业的重视。目前，在金融业有一种“宁愿放弃利润最大化也要充足现金流量”的观点。且不论此观点是否真正符合市场经济中的企业发展，但却可以充分看出现金对于企业运转的重要性。

Citibank，N.A在上世纪末将现金管理引入中国，现金管理的方式、模式和发展方向便受到国内资本市场和市场企业的重视。随着国内市场开放的程度不断加大，资本运作日趋复杂，国内各类型企业集团所面临着的市场环境使得其资本风险变得严峻，在资本通货膨胀和信贷风险的影响下，企业必须加强现金管理，实现现金流动的通畅，使得自身在充满风险与机遇的资本市场中生存、发展和扩大。

2.研究结构

本文共分四部分。其中，第一部分主要解决现金管理的概念问题。现金管理概念在国际金融市场业已存在多年，可以说有其发展的历史，也逐渐形成了相对固定的内涵，并也演化出相当丰富的外延，即现金管理的特点和内容，现金管理的特色主要体现在“三性”，而内容方面则包括现金账户、流动性、收款付款、风险和投资管理，分条论之。第二部分，主要介绍当前国内现金管理所出现的问题和缺失，主要包括认识缺失、监管缺失、制度缺失和方式落后等方面。第三部

分就是针对现金管理的特色和目前所出现的问题，相应地提出对策。第四部分是对全文的总结和展望。

3.研究意义

目前，在社会主义市场经济体制下，企业经营的目标无非就是实现利润的最大化。而追求利润最大化面前，有些企业短视得只看到眼前的、固定的利润，而却忽视了现金流动对企业的重要性。现金流动不但能在一定程度上对利润具有放大效应，更重要的是其对企业正常运营、扩大规模至关重要。可以说，企业的现金管理是维持企业正常运转的血液。因此，作为企业的管理人员，必须充分重视企业的现金管理。当前，针对企业现金管理的研究，要不是简单地分析问题、解决问题，就是宏观上从模式、运营的角度研究，前者实践性有余理论性不足，后者则反之，也就是说，相关领域的研究趋于偏颇，缺乏以理论性指导下对现实的问题加以分析解决的文章，而本文就是基于此架构思路，以期完善此领域的研究，并对现实问题加以指导解决。

1.现金管理的概念问题

1.1 现金管理的发展沿革

现金管理概念的起点是收款管理。在上世纪四十年代，美国三家银行向Radio Corporation of Amercia提供支票收集箱服务成为现金管理的雏形，日后这一服务也成为美国银行业的标准化服务。在资本运作的发展过程中，随着资本运作方式的多样化和流转效率的提高，单单地收款管理已经不能满足企业的现金管理要求，现金管理账户的概念应运而生。首先提出此概念的是著名的投资银行、证券零售商Merrill Lynch，而现金管理的概念也从收款管理，扩充到收付款管理加投资管理。所谓现金管理账户，就是企业客户除了将现金作为存款获得利息收益、签票付款的账户，还可以用于短线投资用以获得投资性收益的账户，如此，现金管理账户就成为集存款、结算和投资收益于一体的资金账户，实现了企业现金流动和规避风险的双重作用。

到了上世纪九十年代，现金管理账户的发展更进一步，内容触及流动性管理，