纳税实务项目二 增值税参考答案
企业纳税实务课后答案
模块一税收认知单选B,B,C,B,C,A,C,B,D,B多选ABC,BCD,ABCD,AB,AD,CD,CD,ACD,ACD,AC模块二税务登记单选 BACAD,CBCA多选ABCD,BC,AB,AD,ABC,BCD, ABCD,ABC,AB模块三增值税税费计算单选CCCAB,CDCBA多选ACD,ABCD,ABD,ACD,CD , AC,AD,BCD,BD,ABD技能训练,参考答案：销项税额=29. 07+47. 6+22x17炉80. 41 万元可抵扣进项税额二27. 71+24. 14=51. 85万元销项税额二80. 41-51. 85=28. 56万元.参考答案：销项税额=(10+8+6+0. 2)^( 1+6% ) x6%=l. 37 万元可抵扣进项税额二500： 10000+2 xll%=0. 27万元应纳增值税额=L 37-0. 27=1. 1万元.参考答案：应纳增值税额=22. 66： ( 1+3% ) x3%+5 ( 1+10% ) x3%=0. 825 万元模块四消费税单选CCBDA,BBBDC多选ACD,AB,ACD. ABC D,AC, AC, ACD, ABCD, AD, BCD技能训练L 从量税=2000x0.5=1000 元从价税=(30000+10000+1000 ) - ( 1-20% ) x20%=10250元代收代缴消费税=1000+10250=11250元2.组成计税价格=(100+40 ) + ( 1-30% ) =2成万元消费税=200x30%=60万元增值税=200x 17%=34万元,从量税=200 x 250 x 200 x 0.003-10000=3 万元组成计税价格=(6x200+300+3 ) - ( 1-56% ) =3415.91 万元从价税=3415.91x56%=1912・91 万元消费税=3+1912.91=1915.91 万元增值税=3415.91 x 17%=580.7 万元3. ( 1 )消费税=(112+28 ) - ( 1-30% ) x30%=60 万元(2 )消费税=75x30%=22.5万元(3 )消费税=(86+5 ) - ( 1-30% ) x30%=39万元. ( 1 )化妆品组成计税价格=(150+60 ) + ( 1-30 ) =300万元进口环节消费税(化妆品)=300x30%=90万元进口环节增值税(化妆品)=300xl7%=51万元进口环节增值税(设备)=(40+8 ) xl7%=8.16万元进口环节增值税=51+8.16=59.16万元(2 )销项税额=390xl7%+51.48+ ( 1+17% ) xl7%=73・78 万元应纳增值税=73.78-59.16=14・62万元应纳消费税=[390+51.48- ( 1+17% ) ] x30%-90x80%=58.2 万元模块五关税税费计算单选BDCDC,AD多选ABCD,ABCD,ABCD,ABC,ABCD技能训练1 ,关税=[(300-20 ) x ( 1+10% ) ] xl0%=30.8 万元2.(1 )运费=30xl5x2%=9 万元保险费=(30x15+9 ) x3%o=L377万元完税价格=30x 15+9+1.377=460・377万元关税=460.377x60%=276・2262 万元小轿车的组成计税价格=(460.377+276.2262 ) - ( 1-8% ) =800.66万元小轿车的进口消费税=800.66 x8%=64.05万元小桥车进口增值税=800.66乂17%=136・11万元(2 )关税=(20+3 ) x20%=4.6 万元进口增值税=(20+3 ) xl7%=3.91万元模块六财产税单选CACBA,BACBC, BADAB, BBBAD多选ACD,CD,ABD,ABD,ABCD,BCD,AD,ABCD,BDCD,ABC,AC,BCD,AC,ABCZ技能训练. (1)应纳契税=200x3%=6万元(2 )应纳房产税=1200x60%x ( 1 - 20% ) xl.2% + 1200x40%x ( 1 - 20% ) -12 x8xl.2% + 24xl2%+200x ( 1 - 20% ) xl.2%-12x3 = 13.344 (万元)【解析】以房产投资联营，不承担风险的，只收取固定收入，应从租计征房产税，由于该企业9月1日才对外投资的，所以前8个月仍应从价计征房产税。
14秋东财《企业纳税实务》在线作业二满分答案
东财《企业纳税实务》在线作业二单选题多选题一、单选题（共15 道试题，共60 分。
）1. 自2004年7月1日起，对属于“娱乐业”税目的保龄球、台球征收营业税（）A. 减按3%的税率征收B. 减按5%的税率征收C. 一律按20%的税率征收-----------------选择：B2. 应纳进口环节增值税= 组成计税价格×增值税税率，其中组成计税价格的计算公式为（）A. 组成计税价格＝关税完税价格－进口关税B. 组成计税价格＝关税完税价格＋进口关税C. 组成计税价格＝关税完税价格＋进口环节增值税D. 组成计税价格＝关税完税价格－进口环节增值税-----------------选择：B3. 某外贸进出口公司（增值税一般纳税人）某月进口应税消费品一批，经海关审定的关税的完税价格为90万元，该货物的关税税率为20%，消费税税率为10%，企业应纳进口环节消费税的税额为（）A. 12万元B. 9万元C. 10．8万元-----------------选择：A4. 不属于出口退税的基本政策是（）A. 出口不免税不退税B. 出口免税不退税C. 出口免税并退税D. 出口征税不退税-----------------选择：D5. 企业销售的期货（）A. 不缴纳增值税B. 缴纳增值税，但不允许抵扣进项税额C. 在交割环节按不含税销售额和适用税率计算销项税额D. 在交割环节按含税销售额和适用税率计算销项税额-----------------选择：C6. 使用增值税专用发票的纳税人（）A. 小规模纳税人B. 一般纳税人C. 从事餐饮服务行业的国营企业D. 事业单位-----------------选择：B。
《企业纳税实务》第2版练习及答案
《企业纳税实务》第2版练习及答案企业纳税实务练习及答案项目一税收基本概念与原理一、单项选择题1.国家以税收为手段取得财政收入背后的依据是（B）A.财产权力B.政治权力C.所有权D.产权2.下列各项中，不属于税法三个最基本构成要素的是（B）A.纳税义务人B.征税人C.征税对象D.税率3.比例税率是指税率不随什么变化而变化的税率（D）A.纳税人B.企业利润C.纳税期限D.计税依据4.税收制度的构成要素很多，其中，区别不同税种的主要标志是（B）A.纳税人B．征税对象C．税率 D.纳税环节5.税收制度的构成要素很多，其中，税收制度的核心是（C）A.纳税人B.征税对象D.纳税环节6.流转税是以商品生产流通和劳务服务的流转额为征税对象的税收种类。
下列各项中，不属于流转税的有（D）A.增值税B.消费税C.营业税D.企业所得税7.税法规定征税对象达到或者超过一定标准的照章全额计算纳税，低于该标准的则免予征收，这一标准被称为（B）。
A.免征额B.起征点C.减税D.免税8.个人所得税法规定，个人工资薪金以每月收入扣除3500元后的金额为依据计算应纳税额，该3500元指的是（B）。
A.起征点B.免征额C.税率式减免D.税额式减免9.所得税是以生产经营所得和其他经营所得为征税对象的税收种类。
下列各项中，属于所得税的有（D）A.增值税B.消费税C.营业税D.个人所得税10.直接关系到国家财政收入和纳税人负担水平的税制要素是（C）A.纳税人B.征税对象D.纳税环节11.根据《税收征收管理法》规定，纳税人应在领取营业执照之日起（A）内，向生产经营地或纳税义务发生地的主管税务机关办理开业税务登记。
A.30天B.15天C.20天D.10天12.企业到外地从事临时性经营活动，须持有税务机关开具的《外出经营活动税收管理证明》，《外出经营活动税收管理证明》的有效期为（B）。
A.30天B.180天C.100天D.150天13.企业未按照税务登记规定的期限办理开业、变更、注销等税务登记的，除由税务机关责令限期改正外，还可处以多少以下的罚款（A）A.2000元B.10000元C.50000元D.3000元14.企业在生产经营过程中需要领购发票，首先要有（A）A.发票领购薄B.税务登记证C.发票领购核定表D.发票专用章15.企业应制定发票使用登记管理制度，详细登记发票的领购、使用、库存与核销情况，负责发票领购、使用、库存与核销登记的人是（A）。
《税务会计(人大第3版)》 习题及答案 0208增值税纳税申报实务操作
增值税纳税申报实务操作习题测试及答案一、判断题1.增值税纳税人，不管有无销售额，均应按主管税务机关核定的纳税期限按期填报《增值税纳税申报表》，并于次月1日起7日内，向当地税务机关申报。
（）答案：X2.增值税小规模纳税人纳税申报时，应提供增值税纳税申报表、普通发票领用存月报表、企业财务会计报表及其他税务机关要求报送的资料。
（）答案：V3.增值税的报税是指在报税期内，一般单位在月底前，将IC卡拿到税务机关，由税务人员将IC卡的信息读入税务机关的金税系统。
（）答案：X4.增值税的抄税是指在当月的最后一天，通常是在次月1日早上开票前，利用防伪税控开票系统进行抄税处理，将本月开具增值税专用发票的信息读入IC卡，抄税完成后本月不允许再开具发票。
（）答案：V5.经过抄税，税务机关确保了所有抵扣的进项发票都进入金税系统，经过报税，税务机关确保了所有开具的销项发票进入了金税系统。
（）答案：X二、单项选择题1.增值税暂行条例规定，纳税人不管有无销售额，均应按主管税务机关核定的纳税期限按期填报《增值税纳税申报表》，并于次月1日起（）日内，向当地税务机关申报。
A.5B. 7C. 10D. 15答案：D2.一般纳税人适用的《增值税纳税申报表》中的“应抵扣税额合计”栏计算公式为（）A.“进税税额+上期留抵税额-进项税额转出-免抵退货物应退税额+按适用税率计算的纳税检查应补缴税额”B.“进税税额+上期留抵税额-进项税额转出”C.“进税税额+上期留抵税额-进项税额转出-免抵退货物应退税额”D. “进税税额+上期留抵税额-进项税额转出+免抵退货物应退税额” 答案：A3.一般纳税人抄税的时间为（）A.当月最后一笔业务完了之后，通常为次月1日早上开票前B.次月7日前C.次月10日前D.次月15日前答案：A4.一般纳税人报税的时间为（）A.当月最后一笔业务完了之后，通常为次月1日早上开票前B.一般在次月7日前C.一般在次月10日前D.一般次月15日前答案：D5.纳税人增值税专用发票认证（或选择抵扣）时间为（）A.月底前B. 一般在次月7日前C. 一般在次月10日前D. 一般次月15日前答案：A三、多项选择题1.增值税一般纳税人采用的《增值税纳税申报表》主表的附表包括（）A.本期销售情况明细表B.本期进项税额情况明细表C.资产负债表D.利润表答案：AB2. 一般纳税人进行增值税纳税申报时，提供的附报资料包括（）A.增值税专用发票抵扣联B.海关进口货物完税凭证的复印件C.税控机动车销售统一发票抵扣联D.收购农产品普通发票复印件答案：ABCD3.纳税人在办理增值税纳税申报前，需要完成以下工作（）A.专用发票认证B.抄税C.报税D.税款缴纳答案：ABC4.办理增值税纳税申报时，可以分为（）A.上门申报B.网上申报C.直接申报D.间接申报答案：AB5.目前增值税专用发票的认证方式可以选择（）A.手工认证B.网上认证C.符合条件的纳税人可以不再认证，自行登录系统选择抵扣D.机械认证答案：ABC。
国开电大纳税基础与实务(重庆)形考任务二参考答案
国开电大纳税基础与实务(重庆)形考任务
二参考答案
1.根据关税法律制度的规定，对于原产地不明的进口货物，应征普通税率。
2.黄酒是实行从量征收的消费品之一。
3.如果外贸企业从工厂购进应税消费品直接出口，并且该
消费品属于从价定率征收消费税的，那么其退税公式为应退消费税税额=出口应税消费品的工厂销售额×消费税税率。
4.由买方负担的与进口货物视为一体的费用应计入关税完
税价格。
5.根据消费税的规定，进口卷烟需要缴纳消费税。
6.零售企业销售金银首饰应征收消费税。
7.彩电不需要征收消费税。
8.我国绝大多数应税消费品选择征收消费税的环节是生产
环节。
9.应税消费品的全国平均成本利润率由XXX确定。
10.XXX作为甲公司的代理人办理进口报关手续，因此XXX是进出口关税的纳税人。
答案】：对
文章改写：
22.在货物放行前损失的情况下，可以免征关税。
23.在海关填发税款缴纳证之日起15天内，需要向指定银行缴纳关税。
24.对于包装物既作价随同应税消费品销售，又另外收取押金的情况，如果纳税人在规定期限内没有退还押金，那么押金应该并入应税消费品的销售额，按照应税消费品的适用税率缴纳消费税。
25.行李和邮递物品进口税是指海关对入境旅客行李物品和个人邮递物品征收的进口税，其中包含在进口环节征收的增值税和消费税。
参考资料(答案)-《税收实务(第二版)习题册》-A42-3745
参考答案第一章税收基础知识一、填空题1.无偿性固定性2.实物货币3.组织财政收入调节经济4.国家政权5.纳税人税率6.课税对象7.列举概括8.税务登记9.直接申报邮寄申报10.查账征收查定征收查验征收二、选择题1.ABCD2.ABC3.C4.B5.D6.D7.BCD8.ABCD 9.ABCDE 10.ABDE 11.ABCD 12.ABC 13.C14.D 15.AC 16.ABCD 17.ABCD 18.ABCDE 19.ABC20.ABC三、判断题1.×2. ×3.√4.×5.√6.×7.√8.√ 9.√ 10.√ 13.√ 12.×13.× 14.√ 15.√ 16.×四、简答题1.答：税收是国家为了实现其职能，按照法定标准，无偿取得财政收入的一种手段，是国家凭借政治权力参与国民收入分配和再分配而形成的一种特定分配关系。
2.答：无偿性税收的无偿性是指国家征税后，税款即为国家所有，不再归还给纳税人，也不向纳税人支付任何代价或报酬。
也就是说，依法纳税是每个纳税人应尽的义务，纳税人必须按照税法的规定，履行纳税义务，不得要求任何回报或补偿，也不得附带任何条件或要求。
3.答：税制的构成要素，是指税制应当具备的必要因素和内容。
税法的构成要素一般包括纳税人、课税对象、税目、税率、纳税环节、纳税期限、减税免税、违章处理等，其中纳税人、课税对象和税率为税收制度的三个基本因素。
纳税义务人，简称纳税人。
纳税义务人是指在税法上规定直接享有纳税人权利、负有纳税义务的单位和个人。
课税对象也称征税对象。
是征税的标的物，也是纳税的客体。
课税对象是税制构成的核心要素。
税率是应纳税额与课税对象数额之间的关系或比例，是计算应纳税额的尺度。
4.答：起征点。
它是计税依据达到国家规定数额开始征税的界限。
计税依据的数额未达到起征点的不征税，达到或超过起征点的就其全部数额征税，而不是仅就超过部分征税。
《企业纳税实务》试卷二附答案.doc
《企业纳税实务》试卷二一•单选题（本题共25小题，每小题1. 0分，共25分。
每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。
多选.错选.不选均不得分。
）1. 下列税种中，属于行为税的税种是（）。
A.增值税B.房产税C.印花稅D.关税2. 下列项目中，不计入进口完税价格的有（）A. 运杂费B.货物价格C.由买方负担的包装费D.进口关税3. 根增值税法律制度的规定，下列支付的运费中不允许抵扣增值税进项稅额的是（）A. 购进农民专业合作社销售的农产品支付的运输费用B. 外购自用小汽车支付的运输费用C. 收购免稅农产品支付的运输费用D. 外购用于职工食堂的餐饮设备支付的运输费用4. 我国目前采用超额累进税率的是（）。
A. 企业所得税B. 资源税C. 消费税D. 工资薪金个人所得稅5. 纳税人以前年度发生亏损，可以弥补的金额是（）。
A. 企业财务报表的账面金额B. 税务机关按稅法规定核定调整后的金额C. 企业申报的亏损额D. 企业自己核定的亏损额6. 根据增值税法律制度的规定，某汽车销售公司（增值税一般纳税人）销售小桥车时一并向购买方收取的下列款项中，应作为价外费用计算增值税销项稅额的是（）A. 因代办牌照收取的车辆牌照费B. 小轿车改装费C. 因代办保险收取的保险费D. 因代办缴税收取的车辆购置税税款7. 根据税收法律制度的规定，下列各项中，属于超率累进税率的是（）。
A. 车辆购置税B. 资源税C. 土地增值税D. 城镇土地使用税8. 甲.乙双方交换房屋权属，甲的房屋价值12.5万元，乙的房屋价值20.5万元，已知契税的税率为3%,下列说法正确的是（）。
A. 甲是纳税人，应纳契税0.24万元B. 甲是纳税人，应纳契税0.615万元C. 乙是纳税人，应纳契税0.99万元D. 乙是纳税人，应纳契税0.375万元9. 根据资源税法律制度的规定，下列各项中不属于资源税征税范围的是（）。
A.天然气B.液体盐C.森林D.原油A. (7 000+5 000)B. (6 000+4 000)C. (7 000+5 000)(6 000+4 000) X7% = 840 (元) X7% = 700 (元) X5% = 600 (元) X5% = 500 (元)10. 企业所得稅法规定，无形资产的摊销年限不得低于（）年A. 8B. 3C. 5D. 10□.在进口货物正常成交价格中若含（），可以从中扣除。
纳税实务习题答案
纳税实务习题答案纳税实务是财务和会计专业学生必须掌握的一门课程，它涉及到税收的计算、申报和缴纳等实际操作。
以下是一些纳税实务习题的答案示例：习题一：个人所得税的计算问题：张三在2023年1月的工资收入为8000元，其中社会保险和住房公积金共计扣除1000元，计算张三应缴纳的个人所得税。
答案：根据个人所得税法规定，首先计算应纳税所得额：8000元 - 1000元（五险一金）= 7000元2023年个人所得税的起征点为5000元，因此应纳税所得额为：7000元 - 5000元（起征点）= 2000元根据个人所得税税率表，2000元的应纳税所得额适用3%的税率，因此张三应缴纳的个人所得税为：2000元× 3% = 60元习题二：增值税的计算问题：某企业为增值税一般纳税人，2023年2月的销售额为100万元，进项税额为15万元，计算该企业应缴纳的增值税。
答案：根据增值税的计算公式，应缴纳的增值税为销项税额减去进项税额：销项税额 = 销售额× 适用税率假设适用税率为13%，则销项税额为：100万元× 13% = 13万元应缴纳的增值税为：13万元（销项税额） - 15万元（进项税额）= -2万元由于进项税额大于销项税额，该企业本月无需缴纳增值税，且可以留抵下期。
习题三：企业所得税的计算问题：某企业2023年的营业收入为500万元，成本费用为300万元，营业外支出为20万元，计算该企业应缴纳的企业所得税。
答案：首先计算应纳税所得额：500万元（营业收入） - 300万元（成本费用） - 20万元（营业外支出）= 180万元假设企业所得税的适用税率为25%，则应缴纳的企业所得税为：180万元× 25% = 45万元习题四：印花税的计算问题：某公司签订了一份合同，合同金额为200万元，合同类型为购销合同，计算该公司应缴纳的印花税。
答案：根据印花税法规定，购销合同的印花税税率为合同金额的万分之三。
纳税实务习题与实训(第三版)习题答案7
项目二增值税纳税业务习题与实训参考答案一、单项选择题1.【答案】B【分析】我国增值税实行价外征税。
2.【答案】D【分析】A属于销售货物，B属于提供应税服务，C属于转让无形资产，ABC 均征收增值税， D目前属免税范围。
3.【答案】C【分析】选项A：年应税销售额未超过小规模纳税人标准以及新开业的纳税人，可以向主管税务机关申请一般纳税人资格登记；选项B：不经常发生应税行为的单位，可以选择按小规模纳税人纳税，符合一定条件的，也可以认定为一般纳税人；选项D：新登记为一般纳税人的小型商贸批发企业实行纳税辅导期管理的期限为3个月，其他一般纳税人实行纳税辅导期管理的期限为6个月。
4.【答案】C【分析】年销售额在规定标准以下，并且会计核算不健全的单位和个体工商户为小规模纳税人，年销售额标准为500万元及以下不经常发生应税行为的单位和个体工商户可选择按小规模纳税人纳税。
此处A未达500万元标准，B为个人，D不经常发生应税行为，C可登记为一般纳税人。
5.【答案】C【分析】ABD属于兼营行为，C属于增值税的混合销售行为。
6.【答案】A【分析】销售农机整机，可按低税率9%征收增值税。
7.【答案】D【分析】自2014年7月1日起，国家税务总局实行简并增值税征收率政策，按此规定，旧货经营单位经营旧货应“按简易办法依3%征收率减按2%征收增值税”。
8.【答案】A【分析】小规模纳税人销售旧物减按2%征收率征收增值税。
9.【答案】C【分析】选项A：一般纳税人销售旧货和物品，按照3%征收率减按2%征收增值税；选项B：一般纳税人销售自己使用过的固定资产，如果购入时是属于不得抵扣且未抵扣进项税的固定资产，按照3%征收率减按2%征收增值税，如果购入时是属于可以抵扣进项税的固定资产，按照适用税率征收增值税，电力局生产销售电力，如果是一般纳税人，按17%适用税率计算缴纳增值税，如果是县级及县以下小型发电站生产销售电力，可选择简易办法按3%征收率计算缴纳增值税。
《纳税实务》教材练习与实训答案(2019.8版本)
项目一走近税收项目二增值税纳税实务(四)实训题1．解答：销项税额=[90 000+1 130÷（1+13％）]×13%=11830（元）进项税额=60 000×13%=7800（元）应纳增值税额=11830-7800=4030（元）2．解答：当月销项税额＝1130÷（1+13%）×13%＝130（万元）当月应纳税额＝130-（78+0.65）＝51.35（万元）3.解答：应纳税额＝53000÷（1+3%）×3%＝1543.69（元）4. 解答：当月销项税额＝1 000 000×13%+200 000×13%＝156 000（元）当月进项税额＝65 000+13 000=78 000（元）当月应纳税额＝156 000-78 000＝78 000（元）5.当月购进情况：（1）外购甲材料进项税额=1.3万元（2）购进棉花进项税额=5×9%＝0.45（万元）（3）购进修理用配件未取得增值税专用发票，进项税额不得抵扣（4）购进机器设备进项税额=2.6万元进项税额合计=1.3+0.45+2.6=4.35（万元）当月销售情况：（1）销售A产品销项税额=60×13%＝7.8（万元）（2）销售B产品销项税额=[5+0.113÷（1+13%）] ×13%=0.663（万元）（3）销售A产品给小规模纳税人销项税额=5.65÷（1+13%）×13%=0.65（万元）销项税额合计=7.8+0.663+0.65=9.113（万元）本月应纳税额=9.113-4.35=4.763（万元）6.解答：进口环节应纳增值税税额＝（1400+140）×13%＝200.2（万元）国内销售环节应纳增值税税额＝3600×13%-200=267.8（万元）项目三消费税纳税实务(四)实训题1.解答：当月消费税=[50+5.65÷（1+13％）]×15%=8.25（万元）2.解答：进口环节应纳消费税=（180+36）÷（1-3％）×3%=6.68（万元）3.解答：摩托车是从价定率征收消费税的应税消费品，其计征消费税与增值税的销售额一致，均应包括价外费用，但不包括收取的增值税税额；在组价情况下，成本利润率应按消费税规定，而不是增值税的10%，外购轮胎生产摩托车不属于消费税扣税范围，但购进时支付的增值税符合抵扣条件，准予从当期销项税额中扣减。
国开税收理论与实务形考二答案
国开税收理论与实务形考二答案1. 1.1.一般纳税人外购货物所支付的运输费用，可凭普通运费发票按税法规定予以抵扣，计算抵扣金额时，除运输费外，还可抵扣( )。
单选题 (3 分) 3分1. A.装卸费2. B.保险费3. C.建设基金4. D.保管费答案解释:2. 2.2.以下应税消费品中，适用单一定额税率的有( )。
单选题 (3 分) 3分1. A.粮食白酒2. B.高档化妆品3. C.黄酒4. D.卷烟答案解释:3. 3.3.下列各项中，应征收消费税的是( )。
单选题 (3 分) 3分1. A.超市零售白酒2. B.汽车厂销售自产电动汽车3. C.地板厂销售自产实木地板4. D.百货公司零售高档化妆品答案解释:4. 4.4.受托加工应税消费品受托方代收代缴消费税的时间为( )。
单选题 (3 分) 3分1. A.委托方交付原材料时2. B.委托方支付加工费时3. C.受托方加工完毕交货时4. D.委托方加工收回的应税消费品入库时答案解释:5. 5.5.金银首饰的消费税税率为( )。
单选题 (3 分) 3分1. A.5%2. B.10%3. C.15%4. D.13%答案解释:6. 6.6.按现行消费税规定，企业下列行为中，不征收消费税的是( )。
单选题 (3 分) 3分用于广告宣传的自产样品白酒2. B.用于本企业招待所的自产卷烟3. C.委托加工收回后直接销售的高尔夫球4. D.抵偿债务的自产汽车轮胎答案解释:7.7.7.某化妆品厂为增值税一般纳税人，在商场设一非独立核算的销售柜台，2006年5月该厂将生产的一批高档化妆品交销售柜台，计价160万元。
销售柜台将其零售，取得含税销售额177.22万元。
该项业务应缴纳的消费税额为( )。
单选题 (3 分) 3分1. A.45.44万元2. B.46万元3. C.23.52万元.4. D.47.72万元答案解释:8.8.8.增值税的特点是( )。
单选题 (3 分) 3分1. A.单一环节征税2. B.实行价内计税3. C.重复征税4. D.税基广泛9.9.9.在中国境内有住所的个人，应就下列所得在我国缴纳个人所得税( )。
智能纳税管理习题答案(申建英)项目二增值税纳税实务
一、单项选择题1-5B B D B D6-10A C B CA二、多项选择题1-5 A B D、A B D、A B C、A B C、A B C6-10 A C、B D、B C D、A B、A B C D三、判断题1-5V V V X V6-10 X X X7 X四、业务题1 .解析:(1)外购原材料一批，进项税额13万元可以抵扣(2)进口原材料一批，已纳税款10万元可以抵扣(3)外购免税农产品，用于销售的支付价款100万元，另支付运费，取得增值税专用发票上注明价款10万元，增值税0.9万元。
进项税额=100x9%+0.9=9.9(万元)(4)因管理不善，产品被盗损失20万，进项税额转出=20x l3%=2.6(万元) (5)购买200套服装用于职工福利，进项税额转出二200x l3%=26(万元)(6)总经理因公出差，餐费支出进项税额不得抵扣，住宿费进项税额60元可以抵扣, 高铁票进项税额=(150+170)= (1+9%) x9%=26.42 (元)综上所述，本月准予抵扣的进项税额=13+10+9.9-2.6-26+26.4270000=4.30 (万元)2 .解析:(1)餐饮、住宿收入的销项税额=1 230: (1+6%) x6%=69.62(万元)餐饮设备出租收入的销项税额=30: (1+ 13%)x l3%=3.45 (万元)房屋出租收入的销项税额=6.2;(1+9%)x9%=0.51 (万元)车辆停放收入的销项税额=9; (1+9%)x9%=0.74 (万元)销项税额=69.62+3.45+051+0.74=74.32(万元)(2)进项税额=10: (1+9%)x9%+1.2+1.6+ 100x10%= 13.63(万元)(3)应纳税额=74.32-13.63=60.69(万元).解析:(1)销售 L型彩电增值税销项税额=(500x4 300)x l3%+56 500:(1+13%)x l3%=286000 (元)销售M型彩电增值税销项税额=400x4 520: (1+ 13%) x13%=208000(元)视同销售增值税销项税额=(100+600+200)x4300x13%=503 100 (元)购进30台电脑奖励给业绩突出的职工不是视同销售行为销项税额=286000+208 000+503100=997 100 (元)(2)组织职工夏季旅游，支付住宿费属于职工福利，进项税额不允许扣除。
2020年10月自考《企业纳税与实务》第二章 增值税练习题及答案
第二章增值税一、单项选择题1.下列行为必须视同销售货物，应征收增值税的是（）。
A.某商店为厂家代销服装B.某公司将外购饮料用于个人消费C.某企业将外购钢材用于在建工程D.某企业将外购食品用于职工福利2.下列经营行为，属增值税征收范围的是（）。
A.某社会团体下属企业销售货物B.个人向受雇企业提供修理修配劳务C.某工业企业附属饭店对外提供饮食服务D.某工业企业将一台设备对外出租3.下列各项中，属于增值税混合销售行为的是（）。
A.建材商店在销售建材的同时又为其他客户提供装饰服务B.汽车制造公司在生产销售汽车的同时又为客户提供修理服务C.塑钢门窗销售商店在销售产品的同时又为其客户提供安装服务D.电信局为客户提供电话安装服务的同时又销售所安装的电话机4.纳税人为销售而出租出借包装物收取的押金，增值税正确的计税方法是（）。
A.单独记账核算的，一律不并入销售额征收增值税，对逾期包装物押金，均并入销售额征税。
B.酒类产品包装物押金，一律并入销售额计税其它货物押金，单独记账核算的，不并入销售额征税。
C.对销售除啤酒、黄酒之外的其他酒类产品收取的包装物押金均应并入当期销售额征税，其它货物押金，单独记账而且退还期限未超过一年者，不计算缴纳增值税。
D.无论会计上如何核算，均应并入销售额计算缴纳增值税。
5.下面关于小规模纳税人的增值税说法不正确的是（）。
A.不能抵扣购入货物的进项税B.不能对消费者开具增值税发票C.无论如何不可能取得17％的进项税D.可能适用于3％的增值税税率6.某商业性小规模纳税人销售某种商品，获的含税收入共1500元。
该商品进货时支付价款1000元和增值税额170元；则该纳税人应缴纳增值税（）。
A.43.69元B.84.91元C.45元D.0元7.增值税一般纳税人进口应税消费品，下列组成计税价格公式不正确的是（）。
A.组成计税价格=关税完税价格×（1+关税税率）÷（1-消费税税率）B.组成计税价格=关税完税价格+关税+消费税C.组成计税价格=关税完税价格×（1+关税税率）÷（1+消费税税率）D.组成计税价格=（关税完税价格+关税）÷（1-消费税税率）8.根据现行增值税法，下列关于增值税纳税义务发生时间的规定，错误的是（）。
纳税实务第二版答案蒋耀琴
纳税实务第二版答案蒋耀琴下列纳税人中，不属于增值税一般纳税人的是（）。
[单选题] *A.年销售额为800万元的从事货物生产的个体经营者B.年销售额为200万元的从事货物批发的其他个人(正确答案)C.年销售额为700万元的从事货物生产的企业D.年销售额为800万元的从事货物批发零售的企业下列选项中，不属于生活服务的是（）。
[单选题] *A.文化体育服务B.教育医疗服务C.餐饮住宿服务D.贷款服务(正确答案)下列选项中，不属于生活服务的是（）。
[单选题]A.文化体育服务B.教育医疗服务C.餐饮住宿服务D.贷款服务(正确答案)根据消费税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳消费税的是（）。
[单选题]A.汽车厂销售雪地车B.手表厂销售高档手表(正确答案)C.珠宝店销售珍珠项链D.商场销售木制一次性筷子现行消费税规定，委托加工应税消费品，一般由受托方代收代缴消费税，但个别情况由委托方回原地纳税。
下列情形中，委托方应回原地纳税的是（）。
[单选题]A.受托方是外商投资企业B.受托方是国有企业C.受托方是个体经营者(正确答案)D.受托方是股份制企业根据消费税法律制度的规定，下列消费品中，实行从价定率和从量定额相结合的复合计征办法征收消费税的是（）。
[单选题]A.啤酒B.汽油C.卷烟(正确答案)D.高档手表甲汽车厂将1辆生产成本5万元的自产小汽车用于抵偿债务，同型号小汽车不含增值税平均售价10万元/辆，不含增值税最高售价12万元/辆。
已知小汽车消费税税率5％。
甲汽车厂该笔业务应缴纳消费税税额的下列计算列式中，正确的是（）。
[单选题]A.1×10×5％＝0.5万元B.1×12×5％＝0.6万元(正确答案)C.1×5×5％＝0.25万元D.1×5×（1＋5％）×5％＝0.2625万元下列关于租赁服务的表述中，不正确的是（）。
《纳税实务》项目检测答案
《纳税实务》各项目答案项目一税务基础一、单项选择题：1、B2、B3、D4、B5、B6、D7、D8、C9、A 10、D二、多项选择题：1、AB2、ABC3、ABCD4、BCD5、AC6、AB7、ABC 8、ABD 9、CD 10、ACD三、判断题：1、√2、×3、×4、×5、√6、×7、√8、√9、× 10、×项目二增值税纳税实务一、单项选择题：1、A2、B3、C4、D5、C6、B7、C8、A9、C 10、D 11、D二、多项选择题：1、ABCD2、ACD3、BCD4、ABD5、ACD6、CD7、AD 8、AD 9、CD 10、ABD 11、ABCD 12、AB三、判断题：1、√2、×3、×4、√5、√6、√7、×四．计算题1、该公司应纳增值税为(185+3-50)÷(1+11%)×11%+12÷(1+17%)×17%=15.42(万元)2、该商店应纳增值税=(18000+2000+23400-1000)÷(1+3%)×3%=1234．95(元)3、（1）销项税额=200×17%=34（万元）（2）因自然灾害发生毁损，其进项税额允许抵扣，不需转出。
（3）进项税额=14（万元）（4）销项税额=｛10＋0.6×（1－7%）｝×60%×（1＋10%）×17%=1.18（万元）进项税额=（10×17%＋0.6×7%）×（1－30%）=1.22（万元）（5）进项税额=1.7（万元）应纳增值税=（34＋1.18）－（14＋1.22＋1.7）=18.26（万元）4、（1）销项税额=136000＋46800／(1＋17％)×17％＝142800(元)(2)进项税额=51000－2×3000×17％-1700＝48280(元)(3) 进项税额转出=2×3000×17％+1700＝1020+1700=2720(元)(4)应纳增值税=142800－48280+2720=97240(元)5、(1)12月份准予抵扣的进项税额=81.6+48×7%-(32.79-2.79)×17%-2.79÷(1-7%)×7%-400×(17%-13%) =63.65(万元)(2)当月应缴纳增值税=150×17%-63.65=-38.15(万元)(3)当月应退增值税=当月应退增值税=38.15（万元）6、（1）进项税额=17000+（1950+50）×7%=17140（元）（2）进项税额=850（3）纳税人为销售货物而出租出借包装物收取的押金，单独记帐核算的，不并入销售额征税。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
2017年10月，应做掌握处理：
借：应交税费——应交增值税（进项税额）498400
贷：应交税费——待抵扣进项税额498400
4.该纳税人应在西湖区地税预缴增值税：
（1000-777）÷（1+5%）×5%=10.62（万元）
借：应交税费——预缴增值税106200
贷：银行存款106200
15.C
［解析］（1）增值税一般纳税人生产销售的商品混凝土（仅限于以水泥为原料生产的水泥混凝土），可以选择按简易办法依照3%的征收率计算缴纳增值税；（2）按照简易办法征收增值税的一般纳税人购进的货物所支付的进项税额，不得从销项税额中抵扣。
16.D
［解析］增值税一般纳税人销售自己使用过的、2008年12月31日以前购进（当时按照规定不得抵扣且未抵扣过进项税额）的固定资产，采用简易办法按照3%征收率减按2%征收增值税。
26.A,C,D
27.A,B
28.B,D
29.A,B
30.B,C,D
31.B,C
32.ABCD
33.CD
34.ABCD
35.A,C
36.B,C,D
37.C,D
38.A,B,C
39.A,B,C,D
40.A,C,D
二、判断题
1.×
2.√
3.×
4.√
5.√
6.×
7.×
8.×
9.×
10.√
11.√
12.×
13.×
在西湖区地税局预缴增值税
10000000÷（1+5%）×5%=476190.48（元）
贷：其他业务收入1709.40
应交税费——应交增值税（销项税额）290.6
（8）借：营业外支出117000
贷：原材料100000
应交税费——应交增值税（进项税额转出）17000
（9）借：应付职工薪酬64350
贷：主营业务收入55000
应交税费——应交增值税（销项税额）9350
借：主营业务成本50000
4.A
5.D
6.B
7.D
8.A
9.D
10.B
解析：
增值税的计税销售额=含税销售额÷（1+适用税率），价外费用7020是含税金额。甲公司当月该笔业务增值税销项税额=（117000+7020）÷（1+17%）×17%=18020（元）。
单选适中2分
11.C
12.A
13.B
14.C
解析：
委托其他纳税人代销货物，为收到代销单位销售的代销清单的当天；在收到代销清单前已收到全部或部分货款的，其纳税义务发生时间为收到全部或部分货款的当天；对于发出代销商品超过180天仍未收到代销清单及货款的，视同销售实现，一律征收增值税，其纳税义务发生时间为发出代销商品满180天的当天。
贷：银行存款111000000
2017年12月应做账务处理为：
借：应交税费——应交增值税（进项税额）440000
贷：应交税费——待抵扣进项税额4400000
3.借：在建工程——厂房改造8100000（6000000+100000+2000000）
应交税费——应交增值税（进项税额）135600[（6000+220000）×60%]
贷：银行存款585000
（4）借：银行存款585000
贷：主营业务收入500000
应交税费——应交增值税（销项税额）85000
（5）借：应交税费——未交增值税30000
贷：银行存款30000
（6）借：应收账款234000
贷：主营业务收入200000
应交税费——应交增值税（销项税额）34000
（7）借：银行存款2000
应向西湖区国税局申报缴纳增值税
应纳增值税=1000÷（1+11%）×11%+70-30-33=106.10（万元）
借：银行存款10000000
贷：固定资产清理9009000
应交税费——应交增值税（销项税额）991000
月末，账务处理：
借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）1061000
贷：应交税费——未交增值税1061000
贷：库存商品50000
（10）借：固定资产2000000
应交税费——应交增值税（进项税额）132000
应交税费——待抵扣进项税额88000
贷：银行存款2220000
2.2016年12月，该企业账务处理为：
借：固定资产——办公大楼100000000
应交税费——应交增值税（进项税额）6600000
应交税费——待抵扣进项税额4400000
借：应交税费——未交增值税106200
贷：应交税费——预缴增值税106200
次月缴纳增值税：
借：应交税费——未交增值税954800（106.10-10.62万元）
贷：银行存款954800
5.转让不动产时：
借：银行存款10000000
贷：固定资产清理95238909.52
应交税费——简易计税476190.48[1000÷（1+5%）×5%]
一、选择题
1.B
2.D
解析：
(1)进口货物的完税价格包括进口货物的成交价格、运抵我国关境内输入地点起卸前的包装费、运费、保险费和其他劳务费等。(2)纳税人进口货物，应缴纳的增值税=(关税完税价格+关税)×增值税税率。
3.C
解析：
纳税人提供的适用简易计税方法计税的应税服务，因服务中止或者折让而退还给接受方的销售额，应当从当期销售额中扣减。甲设计公司应缴纳增值税=(206000-10300)÷(1+3%)×3%=5700(元)。
应交税费——待抵扣进项税额498400[（6000+22000）×40%+1020000×40%]
贷：银行存款2326000（10600+2220000）
原材料6000000
应交税费——应交增值税（进项税额转出）408000（1020000×40%）
2017年5月，厂房改造完工时：
借：固定资产——厂房8100000
14.×
15.×
16.√
17.√
18.√
19.√
20.×
三、业务题
1.（1）借：原材料800000
应交税费——应交增值税（进项税额）136000
贷：应付账款936000
（2）借：管理费用3000
应交税费——应交增值税（进项税额）510
贷：银行存款3510
（3）借：固定资产500000
应交税费——应交增值税（进项税额）85000
小规模纳税人不得抵扣进项税，按照征收率直接计算出增值税。因此，应纳增值税＝10300÷（1+3%）×3%=300（元）。
17.B
解析：
销项税额=销售额×税率=[100+2.34÷（1+17%）]×17%=17.34（万元）。
18.A
19.ABCDห้องสมุดไป่ตู้
20.B
21.C
22.A
23.D
24.A,B,C,D
25.A,B,C,D