税务稽查类稽查选案岗试题

税务稽查类稽查选案岗试题一、单选题1、拍卖或者变卖所得抵缴税款、滞纳金、罚款以及扣押、查封、保管、拍卖、变卖等费用后，剩余部分应当在（）日内退还被执行人。

A.1B.2C.3D.4答案：C解析：依据征管法细则第六十九条第二款拍卖或者变卖所得抵缴税款、滞纳金、罚款以及扣押、查封、保管、拍卖、变卖等费用后，剩余部分应当在3日内退还被执行人。

2、经（）以上税务局（分局）局长批准，税务机关可以采取税收保全措施。

A、县B、地区C、省D、市答案：A解析：依据征管法第三十八条税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为的，可以在规定的纳税期之前，责令限期缴纳应纳税款；在限期内发现纳税人有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳税的收入的迹象的，税务机关可以责成纳税人提供纳税担保。

如果纳税人不能提供纳税担保，经县以上税务局（分局）局长批准，税务机关可以采取下列税收保全措施：3、凡定性为偷税、逃避追缴欠税、骗取出口退税的案件，其案件保管期限为()。

A、15年B、30年C、10年D、永久答案：D解析：依据稽查规程第七十五条税务稽查案卷按照以下情况确定保管期限：（一）偷税、逃避追缴欠税、骗税、抗税案件，以及涉嫌犯罪案件，案卷保管期限为永久；4、一般行政处罚的税收违法案件，案卷保管期限为（）年。

A、15年B、30年C、10年D、永久答案：B解析：依据稽查规程第七十五条税务稽查案卷按照以下情况确定保管期限：（二）一般行政处罚的税收违法案件，案卷保管期限为30年；5、税务机关查封商品、货物或其他财产时必须开付（）A、清单B、收据C、发票D二联单答案：A解析：依据征管法第四十七条税务机关扣押商品、货物或者其他财产时，必须开付收据；查封商品、货物或者其他财产时，必须开付清单。

6、税务机关扣押商品、货物或者其他财产时，必须开付（）A、清单B、收据C、发票D、二联单答案：B解析：依据征管法第四十七条税务机关扣押商品、货物或者其他财产时，必须开付收据；查封商品、货物或者其他财产时，必须开付清单。

7、税务违法行为在（）内未被发现的，不再给予行政处罚。

A、1年B、2年C、3年D、5年答案：D解析：依据征管法第八十六条违反税收法律、行政法规应当给予行政处罚的行为，在五年内未被发现的，不再给予行政处罚。

8、经县以上税务局（分局）局长批准，可以将纳税人、扣缴义务人以前会计年度的账簿、记账凭证、报表和其他有关资料调回税务机关检查，但是税务机关必须向纳税人、扣缴义务人开付清单，并在( )内完整退还。

A.1个月B. 2个月C. 3个月D. 6个月答案：C解析：依据征管法细则第八十六条税务机关行使税收征管法第五十四条第（一）项职权时，可以在纳税人、扣缴义务人的业务场所进行；必要时，经县以上税务局（分局）局长批准，可以将纳税人、扣缴义务人以前会计年度的账簿、记账凭证、报表和其他有关资料调回税务机关检查，但是税务机关必须向纳税人、扣缴义务人开付清单，并在3个月内完整退还；有特殊情况的，经设区的市、自治州以上税务局局长批准，税务机关可以将纳税人、扣缴义务人当年的账簿、记账凭证、报表和其他有关资料调回检查，但是税务机关必须在30日内退还。

9、到车站、码头、机场、邮政企业及其分支机构检查纳税人有关情况时，有关单位拒绝的，由税务机关责令改正，可以处（）万元以下的罚款；情节严重的，处1万元以上5万元以下的罚款。

A . 1 B.2 C.3 D.4答案：A解析：依据征管法细则第九十五条税务机关依照税收征管法第五十四条第（五）项的规定，到车站、码头、机场、邮政企业及其分支机构检查纳税人有关情况时，有关单位拒绝的，由税务机关责令改正，可以处1万元以下的罚款；情节严重的，处1万元以上5万元以下的罚款。

10、实施税收保全的条件不包括()。

A、纳税人有逃避纳税义务的行为B、纳税人超过了时限而没有缴纳税款的C、纳税人不提供纳税担保的D、转移、隐匿商品、货物或者其他财产的答案：C解析：依据征管法第三十八条税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为的，可以在规定的纳税期之前，责令限期缴纳应纳税款；在限期内发现纳税人有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳税的收入的迹象的，税务机关可以责成纳税人提供纳税担保。

如果纳税人不能提供纳税担保，经县以上税务局（分局）局长批准，税务机关可以采取下列税收保全措施：11、纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过（）。

A、一个月B、两个月C、三个月 D 、六个月答案：C解析：依据征管法第三十一条第二款纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过三个月。

12、纳税人、扣缴义务人编造虚假计税依据的，由税务机关责令限期改正，并处（）罚款。

A、一万元以下B、五万元以下C、十万元以下D、五千元以下答案：B解析：依据征管法第六十四条纳税人、扣缴义务人编造虚假计税依据的，由税务机关责令限期改正，并处五万元以下的罚款。

13、征管法规定的行政处罚，罚款额在（）以下的，可以由税务所决定。

A、一千元B、两千元C、三千元D、五千元答案：B解析：依据征管法第七十四条本法规定的行政处罚，罚款额在二千元以下的，可以由税务所决定。

14、税务机关在调查税收违法案件时，经（）批准，可以查询案件涉嫌人员的储蓄存款。

税务机关查询所获得的资料，不得用于税收以外的用途。

A、县以上税务局（分局）局长B、市以上税务局（分局）局长C、地以上税务局（分局）局长D、设区的市、自治州以上税务局（分局）局长答案：D解析：征管法第五十四条税务机关有权进行下列税务检查：（六）税务机关在调查税收违法案件时，经设区的市、自治州以上税务局（分局）局长批准，可以查询案件涉嫌人员的储蓄存款。

税务机关查询所获得的资料，不得用于税收以外的用途。

15、（）不在强制执行措施的范围之内。

A、个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在强制执行措施的范围之内。

B、豪华游艇C、金银首饰D、豪华别墅答案：A解析：征管法第三十八条第二款个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施的范围之内。

二、多项选择题1.税务行政复议应当遵循（）的原则。

A、合法B、公正、公开C、及时D、便民答案：ABCDE解析：依据税务行政复议规则第四条行政复议应当遵循合法、公正、公开、及时和便民的原则。

2.税务听证应公开举行，但涉及到（）的除外。

A、国家秘密B、商业秘密C、个人隐私D、个人请求答案：ABC解析：依据《税务行政处罚听证程序实施办法（试行）》国税发〔1996〕190号第十一条税务行政处罚听证应当公开进行。

但是涉及国家秘密、商业秘密或者个人隐私的，听证不公开进行。

3、纳税人有下列（）情形之一的，税务机关有权核定其应纳税额：A、依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的；B、依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的；C、擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的；D、虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的；E、发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的；F、纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的。

答案：ABCDEF解析：依据征管法第三十五条第三十五条纳税人有下列情形之一的，税务机关有权核定其应纳税额：4.税收强制执行措施的形式（）A、书面通知纳税人开户银行或其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款B、书面通知其开户银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款C、扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或其他财产D、扣押、查封依法拍卖或者变卖其价值相当于应纳税款的商品、货物或其他财产，以拍卖或变卖所得抵缴税款答案：BD解析：依据征管法第四十条税务机关可以采取下列强制执行措施：（一）书面通知其开户银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款；（二）扣押、查封、依法拍卖或者变卖其价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产，以拍卖或者变卖所得抵缴税款。

5、税务机关调查税务违法案件时，对与案件有关的情况和资料，可以（）A.记录B.录音C.录像D.照相E.复制答案：ABCDE解析：依据征管法第五十八条税务机关调查税务违法案件时，对与案件有关的情况和资料，可以记录、录音、录像、照相和复制。

6.纳税人和其他税务当事人认为税务机关的具体行政行为所依据的下列（）规定不合法，可向复议机关提出对该规定的审查申请。

A、国家税务总局和国务院其他部门的规定B、其他各级税务机关的决定C、县级以上地方各级人民政府的规定D、乡人民政府的规定答案：AB7、为纳税人、扣缴义务人保密的情况，是指纳税人、扣缴义务人的（）A.商业秘密B.个人隐私C. 税收违法行为答案：AB解析：依据征管法细则第五条税收征管法第八条所称为纳税人、扣缴义务人保密的情况，是指纳税人、扣缴义务人的商业秘密及个人隐私。

纳税人、扣缴义务人的税收违法行为不属于保密范围。

8、税务人员在（）时，与纳税人、扣缴义务人或者其法定代表人、直接责任人有下列关系之一的，应当回避：(一）夫妻关系；（二）直系血亲关系；（三）三代以内旁系血亲关系；（四）近姻亲关系；A.核定应纳税额B.调整税收定额C.进行税务检查D．实施税务行政处罚 E．办理税务行政复议答案：ABCDE解析：征管法细则第八条税务人员在核定应纳税额、调整税收定额、进行税务检查、实施税务行政处罚、办理税务行政复议时，与纳税人、扣缴义务人或者其法定代表人、直接责任人有下列关系之一的，应当回避：9、行政复议期间有下列（）情形之一的，可以停止执行具体行政行为。

A、被申请人认为需要停止执行的B、行政复议机关认为需要停止执行的。

C、申请人申请停止执行，行政复议机关认为其要求合理，决定停止执行的。

D、法律、法规规定停止执行的答案：ABC10.税务行政复议规则第五十一条行政复议期间具体行政行为不停止执行；但是有那些情形之一的，可以停止执行（）A被申请人认为需要停止执行的。

B行政复议机关认为需要停止执行的。

C申请人申请停止执行，行政复议机关认为其要求合理，决定停止执行的。

D法律规定停止执行的。

答案：ABCD解析：税务行政复议规则第五十一条行政复议期间具体行政行为不停止执行；但是有那些情形之一的，可以停止执行：（一）被申请人认为需要停止执行的。

（二）行政复议机关认为需要停止执行的。

（三）申请人申请停止执行，行政复议机关认为其要求合理，决定停止执行的。

（四）法律规定停止执行的。

三、判断题1、税务稽查人员实施税务稽查特殊情况下，可以一人实施。