审计学基础复习题及答案(1)

合集下载

审计学基础考试复习题及参考答案

审计学基础考试复习题及参考答案

审计学基础考试复习题及参考答案中南大学现代远程教育课程考试(专科)复习题及参考答案审计学基础一、案例分析案例一:注册会计师李文审计A公司坏账准备项目,在审查坏账损失时发现:1、.原w公司欠款1000万元,W公司因财务状况不佳,多年不能偿还,上年度已经董事会决定作坏账处理,并报经有关部门审核批准。

W公司经营状况好转后,偿还原欠款中的500万元。

A公司会计处理为:借记"银行存款",贷记"坏账准备"。

2.该公司采用"账龄分析法"计提坏账准备,当年全额提取坏账准备的账户有8笔,共计5000万元。

其中:未到期的应收账款2笔,计2000万元;计划进行债务重组1笔,计1500万元;与母公司发生的交易1笔,计产1000万元;其他虽已逾期但无充分证据证明不能收回的4笔,计500万元。

3、.已逾期7年,对方无偿债行为,且近期所无法改善财务状况,或对方单位已停产,近期无法偿还所欠债务2000万元。

A公司在确定计提坏账比例时,仅按30%计提坏账准备。

案例一分析:1、会计制度规定已作为坏账处理的欠款,为全面反映欠款单位的信用程度和经济事项发生的全过程,应在收到还款时借记"银行存款"科目,贷记"应收账款"科目。

同时,借记"应收账款"科目,贷记"坏账准备"科目。

A公司的会计处理,虽对会计报表的数额未产生影响,但不属于规范的会计行为。

因此,李文提请被审计单位有关人员按照制度规定调整原有会计分录,补记相关会计处理。

2、根据财政部财会字[1999]35号文的规定:"下列各种情况不能全额提取坏账准备:(1)当年发生的应收款项,以及未到期的应收款项;(2)计划对应收款项进行债务重组,或以其他方式进行重组的;(3)与关联方发生的应收款项,特别是母子公司交易或事项产生的应收款项;(4)其他已逾期,但无确凿证据不能收回的应收款项。

《审计学基础》复习资料

《审计学基础》复习资料

1、在下列各项业务中,属于其他鉴证业务的是()。

A . 预测性财务信息的审核B . 历史财务信息审阅C . 历史财务信息审计D . 对财务信息执行商定程序参考答案:A2、有关存货审计的下列表述中,正确的是()。

A . 对存货进行监盘是证实存货“完整性”和“权利和权利”认定的重要程序B . 对难以盘点的存货,应根据企业存货收发制度确认存货数量C . 存货计价审计的样本应着重选择余额较小且价格变动不大的存货项目D . 存货截止测试的主要方法是抽查存货盘点日前后的购货发票与验收报告(或入库单),确定每张发票均附有验收报告(或入库单)参考答案:D3、以下关于抽样风险的说法中,不恰当的是()。

A . 抽样风险伴随着抽样技术的运用而产生B . 抽样风险影响审计效率,非抽样风险影响审计效果C . 控制测试中的抽样风险包括信赖过度风险和信赖不足风险D . 细节测试中的抽样风险包括误受风险和误拒风险参考答案:B4、在对会计报表进行分析后,确定资产负债表的重要性水平为200万元,利润表的重要性水平是180万元,则A注册会计师应确定的会计报表层次重要性水平为()。

A . 180万元B . 190万元C . 200万元D . 380万元参考答案:A5、下列对于内部控制作用的论述正确的是()。

A . 保护财产物资的完全完整和有效使用B . 保证会计信息和其他信息资料的绝对可靠性和正确性C . 保证企业盈利D . 杜绝串通舞弊参考答案:A6、采用监盘法一般能取得较为可靠的()。

A . 实物证据B . 书面证据C . 口头证据D . 环境证据参考答案:A7、按照审计的主体不同,审计可以分为()。

A . 整体审计和局部审计B . 财务报表审计和合规性审计C . 详细审计和资产负债表审计D . 政府审计、内部审计和注册会计师审计参考答案:D8、以下关于审计抽样的说法中,错误的是()。

A . 审计抽样是对交易和账户余额中低于百分之百的项目实施审计程序B . 审计抽样是为了评价某账户余额或交易类型的某一特征C . 审计抽样在所有的审计程序中都可以使用D . 所有抽样单元都有被选取的机会参考答案:C9、注册会计师为了检查被审计单位是否有提前确认收入的情况,所采取的最有效的审计程序是()。

审计基础复习题及答案(1)

审计基础复习题及答案(1)

审计学基础复习题一、单项选择题1.审计产生的客观基础是( A )。

A.受托经济责任关系B.生产发展的需要C.会计发展的需要D.管理的现代化2.( B )是审计的本质特征,也是保证审计工作顺利进行的必要条件。

A.公正性B.独立性C.权威性D.真实性3.政府审计与民间审计相同的地方,包括( A )。

A.均为外部审计,独立性较强 B. 均需利用内部审计工作C. 依靠收费维持生存D. 按区域划分,承接业务4.按审计主体的不同,审计可分为(B )。

A.财政财务审计、经济效益审计、经济责任审计 B.国家审计、注册会计师审计、内部审计C.强制审计、任意审计 D.报送审计、就地审计5.国家审计属于( B )。

A.任意审计 B.强制审计 C.专项审计 D.突击审计6.下列不适用函证的项目是( A )。

A.库存现金 B.银行存款 C.由其他单位代为保管、加工或销售的存货 D.应收账款7.逆查法应先从( D )。

A.原始凭证 B.记账凭证 C.会计账簿 D.会计报表8.( A )是指审计人员对被审计单位内部或外部生成的以纸质、电子或者其他介质形式存在的会计记录或其他书面文件进行审查。

A.检查记录或文件 B.询问 C.函证D.重新计算9.( B )是指审计人员以书面或口头方式,向被审计单位内部或外部的知情人员调查获取财务信息和非财务信息,并对答复进行评价的过程。

A.函证B.询问 C.分析程序 D.观察10.( C )是指注册会计师通过研究不同财务数据之间以及财务数据与非财务数据之间的内在关系,对财务信息作出评价。

A.计算B.检查C.分析程序D.比较11.会计师事务所接受委托时,应同被审计单位签订( B )。

A.审计准则 B.审计业务约定书 C.审计通知书 D.审计报告12.( A )用以确定审计范围、时间和方向。

A.总体审计策略 B.审计业务约定书 C.审计依据 D.具体审计计划13. ( A )对项目总体质量负责A.项目负责人 B.主任会计师 C.项目质量控制复核人员 D.助理人员14. 下列各项中,属于被审计单位舞弊的是( C )。

审计基础复习题及答案

审计基础复习题及答案

审计学基础复习题一、单项选择题1.审计产生的客观基础是( A )。

A.受托经济责任关系B.生产发展的需要C.会计发展的需要D.管理的现代化2.( B )是审计的本质特征,也是保证审计工作顺利进行的必要条件。

A.公正性B.独立性C.权威性D.真实性3.政府审计与民间审计相同的地方,包括( A )。

A.均为外部审计,独立性较强 B. 均需利用内部审计工作C. 依靠收费维持生存D. 按区域划分,承接业务4.按审计主体的不同,审计可分为(B )。

A.财政财务审计、经济效益审计、经济责任审计 B.国家审计、注册会计师审计、内部审计C.强制审计、任意审计 D.报送审计、就地审计5.国家审计属于( B )。

A.任意审计 B.强制审计 C.专项审计 D.突击审计6.下列不适用函证的项目是( A )。

A.库存现金 B.银行存款 C.由其他单位代为保管、加工或销售的存货 D.应收账款7.逆查法应先从( D )。

A.原始凭证 B.记账凭证 C.会计账簿 D.会计报表8.( A )是指审计人员对被审计单位内部或外部生成的以纸质、电子或者其他介质形式存在的会计记录或其他书面文件进行审查。

A.检查记录或文件 B.询问 C.函证D.重新计算9.( B )是指审计人员以书面或口头方式,向被审计单位内部或外部的知情人员调查获取财务信息和非财务信息,并对答复进行评价的过程。

A.函证B.询问 C.分析程序 D.观察10.( C )是指注册会计师通过研究不同财务数据之间以及财务数据与非财务数据之间的内在关系,对财务信息作出评价。

A.计算B.检查C.分析程序D.比较11.会计师事务所接受委托时,应同被审计单位签订( B )。

A.审计准则 B.审计业务约定书 C.审计通知书 D.审计报告12.( A )用以确定审计范围、时间和方向。

A.总体审计策略 B.审计业务约定书 C.审计依据 D.具体审计计划13. ( A )对项目总体质量负责A.项目负责人 B.主任会计师 C.项目质量控制复核人员 D.助理人员14. 下列各项中,属于被审计单位舞弊的是( C )。

审计基础复习题及答案(发学生用)-精选.pdf

审计基础复习题及答案(发学生用)-精选.pdf

审计学基础复习题一、单项选择题1.审计产生的客观基础是()。

A.受托经济责任关系B.生产发展的需要C.会计发展的需要D.管理的现代化3.政府审计与民间审计相同的地方,包括()。

A.均为外部审计,独立性较强 B. 均需利用内部审计工作C. 依靠收费维持生存D. 按区域划分,承接业务5.国家审计属于()。

A.任意审计 B.强制审计 C.专项审计 D.突击7.逆查法应先从()。

A.原始凭证 B.记账凭证 C.会计账簿 D.会计报表9.()是指审计人员以书面或口头方式,向被审计单位内部或外部的知情人员调查获取财务信息和非财务信息,并对答复进行评价的过程。

A.函证B.询问 C.分析程序 D.观察11.会计师事务所接受委托时,应同被审计单位签订()。

A.审计准则 B.审计业务约定书 C.审计通知书 D.审计报告13. ()对项目总体质量负责A.项目负责人 B.主任会计师 C.项目质量控制复核人员 D.助理人员15. 下列关于注册会计师对错误与舞弊的相关责任的表述中,正确的是()。

A.如果未能查出重大错报是由于被审计单位舞弊造成的,则注册会计师对此不承担责任B.注册会计师只要严格遵守独立审计准则、能发现被审计单位会计报表中存在的错误与舞弊C.及时防治和发现错误与舞弊是被审计单位管理当局的责任D.注册会计师有责任发现所审计会计报表中的所有错误和舞弊17. 会计师事务所承接业务时,不应考虑的内容是()。

A.评价客户的诚信情况 B. 评价是否具有执行业务的专业胜任能力C. 评价是否具有执行业务的必要时间和资源D. 评价是否具能够遵守职业道德E. 客户所在地政府机关的支持19.在财务报表审计中,管理层对财务报表责任的陈述不恰当的是()。

A.保证财务报表不存在重大错报以减轻注册会计师的责任B.根据企业的具体情况,做出合理的会计估计C.选择和运用恰当的会计政策D.选择适用的会计准则和相关会计制度21.甲公司将2009年度的主营业务收入列入2008年度的财务报表,则其2009年度财务报表存在错误的认定是()。

审计学复习题及答案复习题及答案

审计学复习题及答案复习题及答案

审计学复习题及答案一.单项选择题(每小题1分,计15分)1. ()代审计司(院)的建立,是我国“审计”的正式命名,从此,“审计”一词成为财政监督的专用名词,对后世中外审计建制具有深远的影响。

A.唐B.汉C.宋D.明2. 注册会计师进行的独立审计称为()。

A.内部审计B.国家审计C.定期审计D.民间审计3. 我国政府审计机关的设置属()模式。

A.立法B.行政C.独立D.企业4. 审计人员通过监盘、观察等审计方法,可以获取()。

A.实物证据B.书面证据C.口头证据D.环境证据5. 审计证据相关性是指审计证据应与()相关。

A.审计目标B.审计范围C.审计事实D.会计报表6. ()是由审计人员亲自到现场盘点实物,证实书面资料同有关财产物资相符的方法。

A.监督盘存法B.观察法C.直接盘存法D.查阅法7. 审计计划的编制人是()。

A.主任会计师B.部门经理C.审计项目负责人D.审计项目参与人8.下列说法中,不正确的是()。

A.重要性水平越低,审计风险越高B.重要性水平越低,应获取的审计证据越多,所以为保证审计质量,将重要性估计得越低越好C.与规模小的企业相比,规模大的企业的重要性水平的绝对值一般更大,相对值一般更小D.如果内部控制较为健全,可以将重要性水平定得高一些,以节省审计成本9. 会计师事务所的(),应对审计工作底稿进行一般复核。

A.注册会计师B.项目经理C.部门经理D.主任会计师10.当注册会计师表示()意见时,审计报告的说明段可以省略。

A.无保留B.保留C.否定D.无法表示11. 应收账款的回函应当直接寄给()。

A.客户B.会计师事务所C.客户,由客户转交给会计师事务所D.A和B均可12. 有关存货审计的下列表述中,正确的是()。

A.对存货进行监盘是证实存货“完整性”和“权利”认定的重要程序B.对难以盘点的存货,应根据企业存货收发制度确认存货数量C.存货计价审计的样本应着重选择余额较小且价格变动不大的存货项目D.存货截止测试的主要方法是抽样存货盘点日前后的购货发票与验收报告(或入库单),确定每张发票均附有验收报告(或入库单)13. 监盘库存现金是注册会计师证实被审计单位资产负债表所列现金是否存在的一项重要程序,被审计单位必须参加盘点的人员是()。

CCAA《审计学基础》试题及答案

CCAA《审计学基础》试题及答案

CCAA《审计学基础》试题及答案一、选择题(每题2分,共20分)1. 审计的目的是什么?A. 评估公司的财务状况B. 评估公司的内部控制C. 评估公司的经营效率D. 所有上述内容2. 以下哪项不是审计的要素?A. 审计计划B. 审计程序C. 审计报告D. 审计假设3. 以下哪种方法不是审计员用来获取审计证据的方法?A. 询问B. 观察C. 分析D. 预测4. 以下哪个不是审计风险的组成部分?A. 检查风险B. 控制风险C. 误报风险D. 漏报风险5. 以下哪种情况不会导致审计意见的改变?A. 发现重大的会计错误B. 发现重大的内部控制缺陷C. 审计员对管理层的诚信产生怀疑D. 审计计划发生改变二、填空题(每题2分,共20分)1. 审计的目的是为了提供合理保证,增强预期使用者对财务报告的______。

A. 可靠性B. 完整性C. 准确性D. 真实性2. 审计证据是指审计员为了得出审计结论、形成审计意见而使用的______。

A. 审计程序B. 审计工具C. 信息D. 财务数据3. 审计风险包括检查风险、控制风险和______。

A. 审计程序风险B. 审计证据风险C. 误报风险D. 漏报风险4. 审计员在审计过程中应当保持独立性和客观性,以避免受到______的影响。

A. 管理层B. 预期使用者C. 审计准则D. 法律法规5. 审计报告是审计员对审计工作的总结,包括审计意见和______。

A. 审计发现B. 审计范围C. 审计程序D. 审计证据三、简答题(每题10分,共30分)1. 请简述审计的目的是什么?审计的目的是为了提供合理保证,增强预期使用者对财务报告的可靠性。

审计通过对企业的财务报表、业务流程和内部控制等方面的检查和评价,以确定企业财务报表的真实性、准确性和完整性,从而为投资者、债权人等利益相关者提供决策依据。

2. 请简述审计证据的分类及其作用。

审计证据分为内部证据和外部证据。

内部证据包括企业的会计记录、管理层的声明等,外部证据包括第三方证明、银行对账单等。

审计学复习试题及答案

审计学复习试题及答案

审计学复习试题 1一、单项选择题1、注册会计师执行的下列业务中不属于鉴证业务的是 D ;A.验资 B.财务报表审阅C.对财务报表信息执行商定程序 D.预测性财务信息审核2、注册会计师获取的被审计有关人员的口头答复所形成的书面记录,属于审计证据中的 BA.书面证据B.口头证据 C.实物证据D.环境证据3、下列情况中,可以采用否定式函证的有 DA.账龄较长的债务人 B.欠款金额较大的债务人C.有争议的债务人D.欠款金额较小的债务人4、为了证实已发生的销售业务是否均已登记入账,有效的做法是 DA.只审查销售日记账 B.由日记账追查有关原始凭证C.只审查有关原始凭证D.由有关原始凭证追查销售日记账5、某位注册会计师在编写审计报告时,在意见段中使用了“由于上述问题造成的重大影响”的术语,这种审计报告是 CA.无保留意见审计报告B.保留意见审计报告C.否定意见审计报告 D.无法表示意见审计报告6、应收账款函证的回函应当 BA.直接寄给客户 B.直接寄给会计师事务所C.直接寄给客户和会计师事务所 D.直接寄给客户,由客户转交会计师事务所7、下列各项目中, C 违反了权利和义务认定;A.将未发生的销售登记入账B.已发生的销售业务未登记入账C.未将作为抵押物的存货披露D.待摊费用摊销不恰当8、“存在或发生”认定和“完整性”认定分别与以下哪项有关 BA.财务报表要素的低估和高估B.财务报表要素的高估和低估C.财务报表要素的低估和低估D.财务报表要素的高估和高估9、下列审计工作底稿中属于综合类工作底稿的是 AA.审计调整分录汇总表B.企业营业执照C.公司章程D.重要的会议记录10、ABC股份有限公司2001年1月购人重要专用设备,购入后采用平均年限法计提折旧,由于技术进步的原因,董事会2002年1月1 日决定改用年数总和法计提折旧;管理当局已进行相关的处理及披露,则注册会计师应发表的审计意见为 A ;A.带强调事项段的无保留意 B.保留意见 C.否定意见 D.标准无保留意见11、在下列情况下,审计人员可以承办客户委托的审计业务而无须回避的是 DA.审计人员本人拥有客户的股票 B.审计人员的父母拥有客户的股票C.审计人员的子女拥有客户的股票 D. 审计人员的一位朋友拥有客户的股票12、在审计过程中, C 是唯一可由审计人员控制的风险;A.期望风险 B.项目风险 C.检查风险 D.职业风险13、若被审计单位经常无正当理由更换会计师事务所及注册会计师,接任的会计师事务所及注册会计师就冒很大的 A ;A.审计风险 B.检查风险 C.固有风险D.控制风险14、一般而言,要证实被审计单位对某项资产确实拥有所有权,注册会计师应获取的审计证据为 B ;A.实物证据B.书面证据 C.口头证据D.环境证据15、实物证据通常能证明BA、实物资产的所有权B、实物资产是否存在C、实物资产计价的准确性D、有关会计记录是否正确二、简答题1.简述被审计单位会计责任与注册会计师的审计责任答:a建立健全内部控制制度,保护资产的安全完整,保证提交审计的会计资料真实、合法和完整是被审计单位的会计责任; b在审计报告中清楚地表达对会计报表整体的意见,并对出具的审计报告负责,是注册会计师的审计责任;c注册会计师的审计责任不能替代、减轻甚至免除被审计单位的会计责任;2.存货监盘的要点是什么 1被审计单位实施的实地盘存既是一项控制程序,又是一项独立活动,且它的效用并不依赖于对处理业务的控制;2注册会计师进行的监盘是观察、询问实物检查工作的集合程序;3注册会计师的目的是获得合理保证:被审计单位的存货计量方法能产生正确计量结果;4不存在满意的替代程序来计量和观察期末存货;三、论述题1.试述注册会计师在审计时,是否必须执行控制测试程序若不是,请说明在何种情况下可以不执行该审计程序答:注册会计师在审计时,并非必须执行控制测试程序;因此,注册会计师执行控制测试的目的是为了确定内部控制的设计和执行是否良好,从而对控制风险进行评价,以确定实质性测试的性质、时间和范围;只有当因信赖内部控制而减少的实质性测试的工作量大于控制测试的工作时,控制性测试才是必要和经济的;当出现下列情形之一时,注册会计师可不进行控制性测试而直接实施实质性测试程序;1相关的内容控制不存在;2相关的内部控制虽然存在,但注册会计师通过了解发现其并未有效运行;3控制测试的工作量可能大于进行控制测试所减少的实质性测试的工作量;四、案例分析题1、你是某会计师事务所的注册会计师,正接受某公司委托审计其截止至2007年12月31日的财务报表;你已对其业务循环的相关内部控制进行了了解和评价,决定不执行控制测试;根据分析程序,你认为2007年12月31日资产负债表所列示的应付账款余额有可能被低估;你已要求并取得了由客户编制的欠每个供货商的应付账款明细表;要求:对此应付账款进行审计,你还应执行哪些实质性程序 1审查应付账款明细帐;2函证应付帐款;3截止期测试; 4现金支出截止测试; 5审查期后付款;2、注册会计师在对ABC股份有限公司2010年度的会计报表进行审计时,执行了下列部分审计程序:1月末观察ABC股份有限公司是否向债务人寄发对账单;2向管理当局索取并审阅ABC股份有限公司的内部控制手册;3计算2010年度的销售毛利率并同上年进行比较;4向重要的债务人进行肯定式函证;要求:完成下列表格3、注册会计师杨天在对X公司存货项目的相关内部控制制度进行测试后,发现该公司存在以下几种可能导致错误的情况:1 接近资产负债表日前入库的A产品可能已计入存货项目,但可能未进行相关的会计记录;2 本次审计为X公司成立以来的首次审计;3 X公司存货的计价方法由先进先出改为全月一次加权平均;4 由Y公司代管的甲材料可能并不存在;要求:按下列要求,将答案填入题后的表格中;1注册会计师应当分别执行的最主要的实质性测试程序是什么2执行的实质性测试能够实现哪些审计目标3执行的各项实质性测试程序所获取的审计证据,如按其外形特征可分属哪些类型审计学复习试题2一、单项选择题1、 B 是审计的本质特征,也是保证审计工作顺利进行的必要条件;A、权威性B、独立性C、合法性D、合理性2、审计人员在审计计划和审计报告阶段,为规范和总结整个审计工作,并发表审计意见所形成的审计工作底稿是 C ;A业务类工作底稿 B一般工作底稿 C 综合类工作底稿 D专用工作底稿3、函证法是通过向有关单位发函了解情况取得证据的一种方法,这种方法一般用于 C 的查证;A、无形资产B、固定资产C、应收款项D、流动资产4、在实际工作中往往把审阅法与 D 结合运用;A.调节法 B.函证法 C.比较法 D.核对法5、国家出台审计准则的主要原因是增强的 B 的可信性;A、会计档案B、会计报表C、会计账簿D、会计凭证6、收集审计证据的阶段是 B ;A.准备阶段 B.实施阶段 C.终结阶段 D.后续审计阶段7、被审计单位的会计核算工作本身发生重大差错的风险是 A ;A.固有风险 B.控制风险 C.抽查风险 D.经营风险8、我国独立审计准则的制定依据是 C ;A、审计法B、会计法C、注册会计师法D、企业会计准则9、 D 业务属于不相容职务;A.经理和董事长 B.采购员和购销科长C.保管员和车间主任 D.记录日记账和记录总账10、样本设计时应考虑的因素有 A ;A.审计目的 B.审计报告 C.审计意见 D.审计证据11、 B 用于内部控制符合性测试;A.审计抽样 B.属性抽样 C.变量抽样 D.统计抽样12、从预计总体误差率为零开始;边抽样边评价来完成抽样工作的方法是A ;A.停-走抽样 B.发现抽样 C.属性抽样 D.变量抽样13、当注册会计师表示 A 意见时,审计报告的说明段可以省略;A.无保留意见 B.保留意见C.否定意见 D.拒绝表示意见14、被审单位个别会计处理方法的选用不符合一贯性原则,注册会计师应出具 A 审计报告;A.保留意见 B.无保留意见 C.否定意见 D.拒绝表示意见15、如果认为被审计单位在编制财务报表时运用持续经营假设是适当的,但可能导致对持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况存在重大不确定性,虽财务报表已充分披露,但注册会计师应当考虑对财务报表应出具 C 的审计报告;A.无保留意见B.保留意见C. 带强调事项段的无保留意见D. 无法表示意见二、简答题1.管理建议书与审计报告有何区别管理建议书与审计报告的区别是:1.对象不同;管理建议书与审计报告是同一委托项目的不同结果,管理建议书是针对与审计相关的内部控制提出的;审计报告是针对被审计单位的会计报表提出的; 2.责任不同;管理建议书可以提出,也可以不提出,是一种非法定业务;审计报告是针对会计报表提出的,是必须出具的,是法定业务,具有法定责任; 3.影响程序不同;管理建议书仅提供给被审计单位管理当局,供内部参考,不对外报送,影响面小,而审计报告要想外报送,影响大;2.简述审计总目标审计的总目标是对被审计单位会计报表的合法性和公允性发表意见;其中:合法性是指会计报表符合国家颁布的企业会计准则和相关会计计度的规定;公允性是指会计报表在所有重大方面公允反映了被审计单位财务状况、经营成果以及现金流量;三、论述题1. 试论述应收账款函证的范围和对象如何确定;注册会计师不需要对被审计单位所有的应收账款进行函证;函证数量的大小、范围是由诸多因素决定的,主要有:1应收账款在全部资产中的重要性;如果应收账款在全部资产中的比重较大,则函证的范围应相应大一些;2被审计单位内部控制的强弱;如果内部控制制度较健全,则可以相应减少函证量;反之,则应相应扩大函证范围;3以前期间的函证结果;若以前期间函证中发现重大差异,或欠款纠纷较多,则函证范围应相应扩大一些;4函证方式的选择;若采用肯定式函证,则可以相应减少函证量;若采用否定式函证,则要相应增加函证量;一般情况下,注册会计师应选择以下项目作为函证对象:大额或账龄较长的项目、与债务人发生纠纷的项目、关联方项目、主要客户项目、余额为零的项目和非正常项目;四、案例分析题1、资料:假设审计人员王军在对华兴公司负债业务进行审查时,发现该公司于2005年4月1日向海淀工行取得流动资金借款200000元,期限是3个月,借款月利率为5.5‰,该公司的会计处理为:1取得借款时:借:银行存款 200000贷:短期借款 2000002 04月、5月、6月底预提利息时:借:营业外支出 1100贷:短期借款 110036月底归还借款时:借:短期借款 203300贷:银行存款 203300要求:指出该公司会计处理的不当之处;分析该公司对这项业务的不当处理是否会影响年度的损益状况,并进行相应的账项调整;答:1该公司对预提借款利息每月1100元的会计处理不当;按企业会计制度的规定,每月预提1100元的借款利息的入账会计分录为:借:财务费用 1100贷:预提费用 1100因此,该公司三个月共少记财务费用和预提费用各3300元,同时又错误地多记营业外支出和短期借款各3300元;2因为无论把利息费用记入“营业外支出”,还是“财务费用”科目,其数额都在该年度损益中抵减;因此,尽管该公司的会计分录中使用的科目不对,但不会影响该企业该年度的损益;3账项调整:借:财务费用 3300贷:营业外支出 33002、2002年6月3日上午8 时,审计人员李某、程某参加了对江领化工公司库存现金的清点工作,其清点结果如下:1 实点库存现金888.10元;2 查明现金日记帐截止当年5月31日的帐面余额1135.20元;3 查出当年5月31日已经办理收款手续尚未入帐的收款凭证金额为350元;4 查出当年5月31日已经办理付款手续尚未入帐的付款凭证金额为212元;5 查出当年4月3日出纳员以白条借给某职工现金250元;6 银行核定该公司库存现金限额为500元;要求:1根据清点结果编制库存现金情况表;库存现金盘点情况表编制:李某日期:2002年6月3日复核:程某日期:2002年6月3日被审计单位: 2002年6月3日项目金额备注实点库存现金金额 888.10加:已付迄未入帐的支出凭证 212加:白条低库数 250减:已收入未入帐的收入凭证 350库存现金实际占有额 1000.10库存现金帐面金额 1135.20银行核定库存现金限额 500短缺 135.202指出清查现金中所发现并有待进一步审查的问题;在清查现金中发现以下问题:①现金帐实不符;短缺135.20元,应查明原因②白条低库;出纳员应负责及时收回交库③工作拖拉,不及时入帐,应加强管理④库存现金超出限额,应及时解送银行3、审计人员在审查某企业管理费用账户时,发现如下记录:1企业车间部门固定资产的修理费用800元;2为购货单位垫付运杂费5 300元;3支付车船使用税3 580元;4支付未完工程借款利息2 270元;要求:说明审计方法;指出存在的问题并提出处理意见;1审计方法:审阅管理费用明细账,并抽查有关会计凭证;2存在的问题:下列支出不应列入管理费用:企业车间部门固定资产的修理费用应列入“制造费用”账户;为购货单位垫付的运杂费应列入“应收账款”账户;未完工程借款利息应列入“在建工程”账户;3处理意见:上述已记入“管理费用”账户的各项支出,应按规定列支;其调整分录为:借:制造费用 800应收账款 5 300在建工程 2 270贷:管理费用 8 370审计学复习试题3一、单项选择题1、构成一项审计活动的相互有责任关系的三方面的当事人是D;A.审计人 B.被审计人 C.审计委托人 D.审计关系人2、对被审计单位经营成果和资金使用效果等进行的审计称为B;A.财政财务审计 B.经济效益审计 C.财经法纪审计 D.经济责任审计3、采取下列哪种方法获得的审计证据品质低,证据力差,主要是为了进一步审计提供线索A;A.询问法 B.盘存法 C.函证法 D.分析法4、凡参加全国注册会计师资格考试全部合格者,可以申请成为C ;A.执业会员 B.名誉会员 C.非执业会员 D.团体会员5、采用监盘法一般能取得较为可靠的A ;A.实物证据 B.书面证据 C.口头证据 D.环境证据6、审计人员在审计计划和审计报告阶段,为规范和总结整个审计工作,并发表审计意见所形成的审计工作底稿是C;A.业务类工作底稿 B.一般工作底稿 C .综合类工作底稿 D.专用工作底稿7、文字描述的不足表现在D;A.系统性差 B.难以将所有应调查项目包含在内C.易于流于形式 D.较为抽象、细节难辩8、预计总体误差为零开始,边抽样边审查评价来完成抽样审计工作的方法称为A;A.停走抽样 B.发现抽样 C.变量抽样 D.属性抽样9、下列哪种审计报告是注册会计师审计工作的最终成果,具有法定证明效力B ;A国家审计报告 B民间审计报告 C国际审计报告 D内部审计报告10、内部控制的评价主要是指B;A.评价企业会计监督系统 B.依赖程度评价C.评价企业内部控制系统 D.风险程度评价11、收集审计证据的阶段是 B ;A.准备阶段 B.实施阶段 C.终结阶段 D.后续审计阶段12、某注册会计师于2002年5月17日完成了对某公司2001年度的审计,2002年5月20日准备签发审计报告,则审计报告日为D ;A. 2001年12月31日 B .2002年5月17日C. 2002年1月1日 D. 2002年5月20日13、审计人员认为抽样结果可以达到审计目的而愿意接受的审计对象总体的最大误差B ;A.标准误差 B.可容忍性误差 C.标准方差 D.预期总体误差14、样本设计时应考虑的因素有A ;A.审计目的 B.审计报告 C.审计意见 D.审计证据15、函证银行存款不能证明的是 AA、确定被审计单位银行存款使用的合法性B、了解银行存款的存在C、了解被审单位欠银行的债务D、发现被审单位未登记的银行存款二、简答题1.什么是审计工作底稿如何对审计工作底稿进行审核审计工作底稿是指审计人员在审计工作过程中形成的全部审计工作记录和获取的资料;审计工作底稿审核采用三级复核制度,即会计师事务所建立以主任会计师,部门经理和项目经理为复核人, 审计工作底稿进行逐级复核;通过三级复核,审计工作底稿得到充分地补充和完善,为审计报告提供了强有力的保证;对于审计工作底稿的审核应当按照以下要点进行:1.实施审计程序是引用的有关资料是否真实可靠;2.获取的审计证据是否充分有效;3.审计判断是否有理有据,附和审计专业标准;4.审计结论是否恰当;2.审计业务约定书包括哪些具体内容审计业务约定是应具备以下基本内容:1.签约双方名称;2.审计目的 3.审计范围4.双方的责任和义务5.出具审计报告的时间要求6.审计收费7.审计报告的使用责任8.审计业务约定书的有效期间9.违约责任10.其他有关事项;三、论述题1. 出具无保留意见条件是什么如果认为财务报表符合下列所有条件,注册会计师应当出具无保留意见的审计报告:1财务报表已经按照适用的会计准则和相关会计制度的规定编制,在所有重大方面公允反映了被审计单位的财务状况、经营成果和现金流量;2注册会计师已经按照中国注册会计师审计准则的规定计划和实施审计工作,在审计过程中未受到限制;3.不存在应调整或披露而被审计单位未予调整或披露的重要事项;四、案例分析题1、审计人员对A公司2007年12月31日的银行存款进行审查,查得银行存款日记账余额为174800元,银行对账单余额为97500元,并发现以下情况:1银行从A公司银行存款中扣除利息1200元,公司未入账;2A公司12月28日开出转账支票一张25500元,银行未入账;3银行12月29日收到B公司汇来的货款35000元,A公司未入账;4A公司12月29日存入转账支票一张64000元,银行未入账;5银行对账单上发现12月20日和23日收入和付出支票各一张,金额均为50000元,A公司银行存款日记账上无此记录;A公司出纳员编制的银行存款余额调节表如下:银行存款余额调节表2007年12月31日答:存在的问题:1公司的银行存款余额调节表由出纳员编制不符合职责分工的控制;2银行存款余额调节表结果有误;3有一笔未达账项存入现金5000元为虚构;412月20日和23日收入和付出支票各一张,金额均为50000元,A公司银行存款日记账上无此记录,也未在调节表中进行反映;5借款利息应为“减去”-1200;6收到汇款应为“加上”+350002、审计人员于2007年3月审查某新建企业的长期资产时,发现企业于2004年1月1日开始筹建,发生开办费21600元,2007年1月1日,企业开始正式运营;企业决定开办费的摊销期限为4年,2007年1月、2月的摊销分录为:借:管理费用——开办费摊销 450贷:递延资产——开办费 450要求:1试分析上述业务处理是否正确;是错误的;因为会计制度规定:开办费应从企业生产经营的此月起,按不短于5年的期限平均摊入管理费用;该企业开办费摊销期限是4年,且从1月就摊销,违反会计制度规定;2请说明理由并作必要的审计调整;审计人员应重新核实开办费摊销期限,若是6年,应在2月份做正确的会计分录:借:借:管理费用——开办费摊销 300贷:递延资产——开办费 300所以,该企业1月、2月共多摊了开办费300元,调整分录为:借:递延资产——开办费 300贷:管理费用——开办费摊销 3003、立信会计师事务所接受委托,审计东方公司2007 年的会计报表;A 注册会计师了解和测试了与应收账款相关的内部控制,并将控制风险评估为高水平;A 注册会计师取得2008 年12 月31 日的应收账款明细账,并于2009年1 月15 日采用肯定式函证方式对所有重要客户发了询证函;A 注册会计师将于函证结果相关的重要异常情况汇总于下表:要求:针对上述各种异常情况,请问A 注册会计师应分别实施哪些重要审计程序答:1注册会计师应检查2007 年12 月25 日及以后的银行存款对账单和银行存款日记账,确定该货款收妥入账的日期;最终确定资产负债表日该应收账款是否存在;2 注册会计师应首先检查销售退回的有关文件资料,其次检查退回货物的验收人库,此外检查有关会计处理是否正确;3注册会计师应首先查明退函的原因,其次执行替代程序或执行追查程序,以确认应收账款是否存在;。

审计学1-6章课后习题参考答案

审计学1-6章课后习题参考答案

《审计学基础》练习题参考答案第一章总论一、单项选择题1.D2.B3.A4.C5.C二、多项选择题1.ABC2.ACD3.AC4.BCD5.AB6.BCE三、案例分析题1.(1)审计在市场经济中起到了维护经济秩序的作用。

审计可以降低会计信息风险;有利于加强政府管理;改善企业的经营管理;防止和发现违法行为。

(2)审计的本质在于独立性和权威性。

(3)上述审计属于民间审计,也是有偿的受托审计。

2.(1)董事长的陈述应根据《会计法》对单位负责人的规定并强调指出,这一规定不因单位负责人当时是否在场而改变,更何况该公司的会计造假行为实际上是由董事长授意指使的。

(2)对于总经理的陈述应指出总经理和单位负责人、主管会计工作的负责人、会计机构负责人一样都是财务会计报告的责任人,应承担相应的法律责任,不能以不懂会计专业来推脱。

事实上,该公司的总经理也参与了会计造假。

(3)根据会计责任和审计责任的关系分析总会计师的陈述,强调对财务会计报告的真实性、完整性负责是公司应承担的会计责任,同时指出,会计师事务所也应当承担相应的审计责任。

第二章审计组织及审计人员一、单项选择题1.B2.D3.D4.D5.D二、多项选择题1.ABCD2.CD3.AD4.ABCD5.ACD6.ABCD三、案例分析1.(1)内部审计人员发现市场部经理有赌博恶习,这一发现与此次审计无直接关系,无需向单位主管汇报。

(2)内部审计师接受公司雇员、客户、顾客、供应商或有工作关系的人员的酬金或礼物都是不道德的。

审计师的客观性可能出现因接受酬金或礼物而受损的表象。

这种表象不论在审计师目前的或未来的业务开展中都有可能出现。

业务状况不应该成为接受酬金或礼物的理由。

接受一些一般公众都能得到的或价值极小的宣传品(例如钢笔、年历或样品等)不应该妨碍内部审计师的专业判断。

如果有人提供数目很大的酬金或贵重的礼品时,内部审计师应立即向领导报告(实务公告1120—1)。

2.(1)企业内部审计设置方式隶属于财务主管的领导之下,独立性较差,地位较低。

审计学——习题及答案考点汇总 (1)

审计学——习题及答案考点汇总 (1)

第二章1、ABC会计师事务所接受委托,对甲公司20×8年度财务报表进行审计。

A注册会计师作为项目负责人,根据审计业务的要求,组建了甲公司审计项目组。

假定存在下列情形,要求:针对上述情形,分别判断是否对审计独立性构成威胁,并简要说明理由。

(1)A注册会计师以市场价购买甲公司开发的房产一套,并一次性支付房款150万元。

(2)A注册会计师的岳母于20×7年购买甲公司发行的企业债券,面值2 000元,即将到期。

(3)接受委托后,项目组成员B被甲公司聘为独立董事。

为保持独立性,在审计业务开始前,ABC会计师事务所将其调离项目组。

(4)ABC会计师事务所合伙人C不属于项目组成员,其妻子继承父亲遗产,其中包括甲公司内部职工股20 000股。

(5)项目组成员D的堂兄在甲公司担任后勤部副主任。

【答案】(1)对独立性不构成威胁。

项目组负责人按照市场价格购买房屋,且款项已经全部支付与甲公司之间不存在经济利益关系,对独立性不产生威胁。

(2)对独立性构成威胁。

项目组负责人的直系亲属的直接经济利益,视同注册会计师本人的直接经济利益,对独立性产生威胁。

(3)对独立性构成威胁。

会计师事务所的员工同时担任审计客户的独立董事,所产生的自我评价、经济利益威胁非常重大,以致没有防范措施能够将其降至可接受的水平,所以即使调离项目组,对独立性的威胁也非常重大。

(4)对独立性构成威胁。

如果会计师事务所的合伙人及其直系亲属从审计客户获得直接经济利益或重大间接经济利益(例如,通过继承、馈赠或合并产生的),不允许拥有这些利益,故产生对独立性的威胁。

(5)对独立性不构成威胁。

项目组成员D的堂兄不属于其直系亲属,且堂兄的工作与财务报表的编制没有直接的关系,所以对项目组成员D不构成独立性的威胁。

2、ABC会计师事务所负责审计甲公司20×8年度财务报表,并委派A注册会计师担任审计项目组负责人。

在审计过程中,审计项目组遇到下列与职业道德有关的事项:(1)A注册会计师与甲公司副总经理H同为京剧社票友,经H介绍,A注册会计师从其他企业筹得款项,成功举办个人专场演出。

审计学复习题及答案

审计学复习题及答案

审计学模拟题一、填空题1、审计按照对象性质分类,可以分为财政财务审计和经济效益审计。

2、注册会计师的质量责任主要包括两方面:一是注册会计师在执业过程中有否认真遵循了独立审计准则;二是会计师事务所在业务管理中,有否制定一套有效的质量控制准则来保证业务的质量。

3、审计风险(AR)包括固有风险、控制风险和检查风险。

4、流动比率= 流动资产 / 流动负债。

5、符合性测试包括同步符合性测试、追加符合性测试和计划符合性测试。

6、企业生产过程中,发生的直接人工成本计入生产成本帐户,发生的生产车间的管理费用计入制造费用帐户。

7、内部控制描述的方法通常有三种:文字表述法、调查表法和流程图法。

8、审计报告按照性质可以分为标准审计审计报告和非标准审计报告。

二、判断题1、注册会计师可以兼营或兼任与其执行的审计或其他鉴证业务不相容的其他业务或职务。

(X )2、实质性测试是验证财务报告的公允性的。

(v)3、凭单查证法主要适用于下列情况:由于缺乏使审计人员信赖的有效的内部控制制度,只能通过抽查对会计记录中相当大份额的交易和分录进行逐一检查才能达到审计目标。

(v )4、审计重要性概念是针对会计报表而言的。

(X )5、评估与会计报表层次有关的固有风险时,仅考虑财务人员的变动情况就可以了。

(X)6、内部控制的成本可以超过预计的收益。

( X )7、对主营业务收入实施截止测试,其目的主要在于确定被审计单位主营业务收入记录的金额是否恰当。

(×)8、对应收账款进行函证,为了充分发挥函证的作用,通常应选择与资产负债表日较远的时间进行函证。

(×)9、对于已经提足折旧仍继续使用的固定资产不需要再提折旧。

(√)10、被审计单位资产负债表上的现金数额,应以结账日实有数额为准。

(√)三、名词解释题1、审计:由国家授权或者接受委托专职机构人员,以被审计单位经济活动为对象,进行审核检查,收集和整理证据,确定其实际情况,对照法规和一定的标准,以判断被审单位经济活动以及反映经济活动有关资料的真实性、合法性和效益性的经济监督、评价和鉴证活动。

审计学基础复习题答案

审计学基础复习题答案

审计学基础复习题答案一、单项选择题1. 审计的定义是什么?A. 内部控制的评估B. 对财务报表的独立检查C. 风险管理的评估D. 内部流程的审查答案:B2. 审计的目的是:A. 确保公司盈利B. 确保财务报表的准确性和完整性C. 降低公司成本D. 提高公司声誉答案:B3. 审计的类型包括:A. 财务审计和非财务审计B. 内部审计和外部审计C. 管理审计和合规审计D. 所有上述选项答案:D4. 审计证据应具备哪些特性?A. 充分性和适当性B. 可靠性和相关性C. 一致性和客观性D. 所有上述选项答案:A5. 审计风险是由哪三个因素组成的?A. 固有风险、控制风险和检测风险B. 固有风险、控制风险和检测风险C. 检测风险、重大错报风险和审计风险D. 重大错报风险、控制风险和检测风险答案:D二、多项选择题1. 以下哪些属于审计程序?A. 询问B. 观察C. 检查D. 重新执行答案:ABCD2. 审计证据的来源可以是:A. 被审计单位的会计记录B. 被审计单位的管理层声明C. 外部第三方的书面确认D. 审计人员的专业判断答案:ABCD3. 审计计划应包括以下哪些内容?A. 审计目标B. 审计范围C. 审计方法D. 审计时间表答案:ABCD三、判断题1. 审计只能由注册会计师进行。

(错误)2. 审计可以发现所有的财务报表错误。

(错误)3. 审计意见类型包括无保留意见、保留意见、否定意见和无法表示意见。

(正确)4. 审计过程中,审计人员不需要关注内部控制的设计和执行。

(错误)5. 审计报告是审计工作的唯一成果。

(错误)四、简答题1. 简述审计的重要性。

答:审计的重要性在于为利益相关者提供财务报表的可靠性保证,帮助他们做出基于财务信息的决策。

审计通过独立、客观的检查,揭示财务报表中可能存在的重大错报,从而降低投资和经营风险。

2. 描述审计过程中的一般步骤。

答:审计过程一般包括:接受委托、初步了解被审计单位、制定审计计划、执行审计程序、收集和评估审计证据、形成审计意见、撰写审计报告。

审计学基础复习题及答案

审计学基础复习题及答案

中南大学现代远程教育课程考试(专科)复习题及参考答案《审计学基础》一、专业名词解释题:1. 审计主体:审计主体,具有专职资格和能力的人员。

审计人员必须有确定的能力熟知既定的标准,并且能够确定为得出适当结论所需审计证据的类型和数量。

就外部审计而言,是指那些具有注册会计师资格或审计师资格的人员;就内部审计而言,是指独立于单位会计机构而又详知单位会计制度及监督制度的被赋予监督权、审计权的人员。

2.审计对象:是特定经济实体或特定事项的可计量的信息证据。

可计量的信息有很多形式,但共同特点是有可确认、证实的形式。

3. 审计客体:即审计谁的可计量的信息证据,解决审计“谁”的问题。

在大多数情况下,经济实体与法人实体一致,比如股份有限公司、政府单位、合伙公司等。

但在某些情况下,经济实体有可能是企业中的一个部门、车间,有时甚至是个人。

4. 审计性质:审计是一项具有独立性的经济监督活动,是在独立基础上的客观计量和评价。

5.审计利害关系人:是指所有使用和依赖审计报告的个体。

对一个企业来说,审计利害关系人通常包括股东、管理当局、债权人、政府机构和一般社会公众。

6. 政府审计:政府审计是国家审计机关代表国家依法对政府机构及国有企业进行的审计。

政府审计的主要特点是具有强制性。

7. 内部审计:内部审计是由各单位自身设置的相对独立的审计部门对单位内部进行的审计。

内部审计有利于单位内部控制、管理的实施与改进,但由于内部审计是由单位内部人员所完成,其独立性相对较弱。

8.注册会计师审计:是由政府有关部门审核批准的注册会计师组成的会计师事务所所进行的审计。

会计师事务所不附属于任何机构,自收自支、独立核算、自负盈亏、依法纳税,具有法人资格,因此在业务上具有较强的独立性、客观性和公正性。

9. 合法合规审计:合法、合规审计是指对一个单位的某些财务或经营活动收集并评价证据,以确定其是否按照特定的标准来执行。

10. 绩效审计:绩效审计是指检查一个企业或组织经营的程序和方法以确定经营效率、效果和经济性。

审计学基础-答案

审计学基础-答案

《审计学基础》练习题参考答案第一章总论一、单项选择题1.D2.B3.A4.C5.C二、多项选择题1.ABC2.ACD3.AC4.BCD5.AB6.BCE三、案例分析题1.(1)审计在市场经济中起到了维护经济秩序的作用。

审计可以降低会计信息风险;有利于加强政府管理;改善企业的经营管理;防止和发现违法行为。

(2)审计的本质在于独立性和权威性。

(3)上述审计属于民间审计,也是有偿的受托审计。

2.(1)董事长的陈述应根据《会计法》对单位负责人的规定并强调指出,这一规定不因单位负责人当时是否在场而改变,更何况该公司的会计造假行为实际上是由董事长授意指使的。

(2)对于总经理的陈述应指出总经理和单位负责人、主管会计工作的负责人、会计机构负责人一样都是财务会计报告的责任人,应承担相应的法律责任,不能以不懂会计专业来推脱。

事实上,该公司的总经理也参与了会计造假。

(3)根据会计责任和审计责任的关系分析总会计师的陈述,强调对财务会计报告的真实性、完整性负责是公司应承担的会计责任,同时指出,会计师事务所也应当承担相应的审计责任。

第二章审计组织及审计人员一、单项选择题1.B2.D3.D4.D5.D二、多项选择题1.ABCD2.CD3.AD4.ABCD5.ACD6.ABCD三、案例分析1.(1)内部审计人员发现市场部经理有赌博恶习,这一发现与此次审计无直接关系,无需向单位主管汇报。

(2)内部审计师接受公司雇员、客户、顾客、供应商或有工作关系的人员的酬金或礼物都是不道德的。

审计师的客观性可能出现因接受酬金或礼物而受损的表象。

这种表象不论在审计师目前的或未来的业务开展中都有可能出现。

业务状况不应该成为接受酬金或礼物的理由。

接受一些一般公众都能得到的或价值极小的宣传品(例如钢笔、年历或样品等)不应该妨碍内部审计师的专业判断。

如果有人提供数目很大的酬金或贵重的礼品时,内部审计师应立即向领导报告(实务公告1120—1)。

2.(1)企业内部审计设置方式隶属于财务主管的领导之下,独立性较差,地位较低。

审计学复习题及答案

审计学复习题及答案

审计学复习题及答案第一篇:审计学复习题及答案第一次作业一、论述题1、简述注册会计师职业道德中对其专业胜任能力的要求。

.答:注册会计师,应当具有专业知识、技能或经验,能够胜任承接的工作。

“专业胜任能力”既要求注册会计师具有专业知识、技能和经验,又要求其经济、有效地完成客户委托的业务。

2、A会计师事务所接受委托,承办V 商业银行2010年度财务报表审计业务,假定存在以下情况:(1)V商业银行以2010年度经营亏损为由,要求A会计师事务所降低一定数额的审计费用,但允诺给予其正在申请的购买办公楼的按揭贷款利率予相应优惠。

A会计师事务所同意了V 商业银行的要求,并与之签订了补充协议。

(2)A会计师事务所将其简介委托V商业银行信贷部向申请贷款的客户赠送,该简介内容真实客观。

要求:针对(1)、(2)情况,判断A 会计师事务所是否违反了中国注册会计师职业道德规范的相关规定,并简要说明理由。

答:(1)A会计师事务所违反了中国注册会计师职业道德。

V商业银行允诺给予会计师事务所按揭贷款利率优惠,使会计师事务所与客户产生了审计收费以外的其他经济利益。

(2)A会计师事务所违反了不得以不恰当方式对外宣传的规定。

A会计师事务所将其简介委托V 商业银行信贷部向申请贷款的客户赠送,申请贷款的客户不是A会计师事务所的客户,会计师事务所不得未经要求向非客户发放简介等宣传资料,因此,A会计师事务所进行了不恰当的对外宣传。

3、V公司是B会计师事务所的常年审计客户。

2010年11月,B 会计师事务所与V公司续签了审计业务约定书,审计V公司2010年度财务报表。

假定存在以下情形:(1)V公司由于财务人员短缺,2010年向B会计师事务所借用一名注册会计师,由该注册会计师将经会计主管审核的记账凭证录入会计信息系统。

B会计师事务所未将该注册会计师包括在V公司2010年度财务报表审计项目组。

(2)甲注册会计师已连续5年担任V公司年度财务报表审计的签字注册会计师。

初级会计《审计学基础》考试真题及答案精选

初级会计《审计学基础》考试真题及答案精选

初级会计《审计学基础》考试真题及答案精选一、选择题(每题2分,共20分)1. 审计的目的是什么?A. 评估公司的财务状况B. 评估公司的内部控制C. 确认公司的财务报表D. 评估公司的经营效率答案:C2. 以下哪个不是审计的程序?A. 检查会计记录B. 分析财务比率C. 评估内部控制D. 预测公司未来的财务状况答案:D3. 审计证据的主要来源是什么?A. 客户的陈述B. 内部审计报告C. 第三方证明D. 会计记录答案:D4. 以下哪个不是审计风险?A. 检查风险B. 审计风险C. 控制风险D. 误受风险答案:B5. 审计报告应当包括哪些内容?A. 审计结论B. 财务报表C. 审计程序D. 审计意见答案:D二、填空题(每题2分,共20分)1. 审计证据是用来证明财务报表是否真实、公允的信息,包括_________和_________。

答案:会计记录、第三方证明2. 审计风险包括检查风险、控制风险和_________。

答案:误受风险3. 审计程序包括风险评估、_________、证据收集和审计报告。

答案:审计执行4. 审计意见分为无保留意见、_________和保留意见。

答案:否定意见5. 内部审计是对公司内部控制的评估,其目的是提高公司运营的_________和_________。

答案:效率、效果三、简答题(每题10分,共30分)1. 请简述审计的目的。

答案:审计的目的是确认公司财务报表的真实性、公允性和完整性,以提供给利益相关方可靠的财务信息。

2. 请列举三个审计程序,并简要说明其目的。

答案:a) 风险评估:目的是了解公司的经营环境、业务流程和内部控制,识别潜在的风险。

b) 证据收集:目的是获取足够的审计证据,以确认财务报表的真实性和公允性。

c) 审计报告:目的是向利益相关方提供审计意见,帮助他们作出决策。

3. 请解释审计风险。

答案:审计风险是指在审计过程中,审计师可能无法检测到财务报表中存在的重大错误或欺诈行为的风险。

新编审计学基础复习题答案

新编审计学基础复习题答案

新编审计学基础复习题答案一、单项选择题1. 审计的基本概念是指()A. 财务审计B. 管理审计B. 内部审计D. 外部审计2. 审计的目的是()A. 确保财务报表的准确性B. 评估企业内部控制的有效性C. 确认企业遵守法律法规D. 所有以上选项3. 审计证据的获取应遵循的原则是()A. 客观性B. 充分性C. 相关性D. 所有以上选项4. 审计过程中,审计人员应保持()A. 独立性B. 客观性C. 专业性D. 所有以上选项5. 审计报告通常包括()A. 审计意见B. 审计发现C. 审计建议D. 所有以上选项二、多项选择题1. 内部控制的五个要素包括()A. 控制环境B. 风险评估C. 控制活动D. 信息与沟通E. 监督2. 审计证据的类型包括()A. 书面证据B. 口头证据C. 电子证据D. 物证E. 证人证言3. 审计风险的构成要素包括()A. 固有风险B. 控制风险C. 检测风险D. 经营风险E. 法律风险4. 审计抽样的目的是()A. 减少审计成本B. 提高审计效率C. 确保审计质量D. 降低审计风险E. 以上都不是5. 审计师在审计过程中应遵循的职业道德包括()A. 保密B. 诚信C. 客观D. 专业E. 公正三、判断题1. 审计的独立性是指审计人员在执行审计任务时必须独立于被审计单位。

()2. 审计证据的充分性和适当性是相互独立的,审计人员只需关注其中一个即可。

()3. 审计报告中的“无保留意见”表示审计师认为财务报表公允地反映了企业的财务状况。

()4. 审计抽样是一种审计方法,它允许审计人员基于部分数据对整个数据集做出结论。

()5. 审计师在审计过程中不需要遵守职业道德,因为这是个人行为。

()四、简答题1. 简述审计的基本原则。

2. 什么是内部控制,它在审计中的作用是什么?3. 审计证据的获取过程中,审计人员应如何保证证据的充分性和适当性?4. 审计报告的主要类型有哪些,它们各自的特点是什么?5. 审计师在审计过程中应如何保持独立性和客观性?五、案例分析题某公司最近一年的财务报表显示,营业收入增长了20%,但净利润却下降了10%。

  1. 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性,平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
  2. 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
  3. 3、如文档侵犯您的权益,请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间:9:00-18:30)。

中南大学现代远程教育课程考试(专科)复习题及参考答案《审计学基础》一、专业名词解释题:1. 审计主体:审计主体,具有专职资格和能力的人员。

审计人员必须有确定的能力熟知既定的标准,并且能够确定为得出适当结论所需审计证据的类型和数量。

就外部审计而言,是指那些具有注册会计师资格或审计师资格的人员;就内部审计而言,是指独立于单位会计机构而又详知单位会计制度及监督制度的被赋予监督权、审计权的人员。

2.审计对象:是特定经济实体或特定事项的可计量的信息证据。

可计量的信息有很多形式,但共同特点是有可确认、证实的形式。

3. 审计客体:即审计谁的可计量的信息证据,解决审计“谁”的问题。

在大多数情况下,经济实体与法人实体一致,比如股份有限公司、政府单位、合伙公司等。

但在某些情况下,经济实体有可能是企业中的一个部门、车间,有时甚至是个人。

4. 审计性质:审计是一项具有独立性的经济监督活动,是在独立基础上的客观计量和评价。

5.审计利害关系人:是指所有使用和依赖审计报告的个体。

对一个企业来说,审计利害关系人通常包括股东、管理当局、债权人、政府机构和一般社会公众。

6. 政府审计:政府审计是国家审计机关代表国家依法对政府机构及国有企业进行的审计。

政府审计的主要特点是具有强制性。

7. 内部审计:内部审计是由各单位自身设置的相对独立的审计部门对单位内部进行的审计。

内部审计有利于单位内部控制、管理的实施与改进,但由于内部审计是由单位内部人员所完成,其独立性相对较弱。

8.注册会计师审计:是由政府有关部门审核批准的注册会计师组成的会计师事务所所进行的审计。

会计师事务所不附属于任何机构,自收自支、独立核算、自负盈亏、依法纳税,具有法人资格,因此在业务上具有较强的独立性、客观性和公正性。

9. 合法合规审计:合法、合规审计是指对一个单位的某些财务或经营活动收集并评价证据,以确定其是否按照特定的标准来执行。

10. 绩效审计:绩效审计是指检查一个企业或组织经营的程序和方法以确定经营效率、效果和经济性。

11. 财务报表审计:财务报表审计是指审查企业编制的一套完整的财务报表(资产负责表、损益表、现金流量表和附表),以确定这些可计量的信息是否符合既定的标准的过程。

12. 审计业务约定书:是指审计机构与委托人共同签署的,据以确认审计业务的委托和受托关系,明确委托目的、审计范围及双方应负责任与义务等事项的书面合同。

具有法定约束力。

13. 注册会计师职业道德:是指注册会计师职业品德、职业纪律、专业胜任能力及职业责任等的总称。

14. 审计计划:是指审计人员为了完成各项审计业务,达到预期的审计目标,在具体执行审计程序之前编制的工作计划。

审计计划包括总体审计计划和具体审计计划。

15. 审计方法:是指审计人员为完成审计工作、实现审计目标而采取的各种方式、手段和技术的总称。

16. 审计抽查法:是指在审计单位一定时期内的全部经济活动和会计资料中,按照一定抽样方式抽取部分经济活动和会计资料作为样本进行审计,并根据样本审计结果来推断总体正确性的一种方法。

17.审计判断抽样法:是指根据审计人员的经验和判断能力,有目的地从特定审计对象总体中抽查部分样本进行审查,并以样本的审查结果推断总体的一种抽样方法。

18. 审计统计抽样法:是审计人员运用概率和数理统计的原理和方法,遵循随机原则,从审计对象总体中抽取一部分有效样本进行审查,以样本的审查结果来推断总体的抽样方法。

19. 审计审阅法:是指审查和阅读被审计单位一定时期内的会计资料和其他有关资料来获取审计证据的方法。

20. 审计验算法:又称复算法,是指对会计资料等书面资料中的有关数据进行重新计算,以验证原来的计算是否正确,有无错误或舞弊行为,21. 审计核对法:是指将不同书面资料的相关记录或者将书面资料的记录与实物进行相互对照检查,从而获取审计证据的一种方法。

22. 审计调整法:是指根据审计结果,更正查账中已经核实的错误或作假账项的一种检查法,通常也称调账法23. 审计调节法:是指在审查某个项目时,通过调整有关资料,从而求得需要证实的资料的方法。

24. 审计比较分析法:是指通过相同项目的本期实际指标与计划指标或与上期实际指标,或与同类企业的同期实际指标等进行对比分析,揭示其差异数,借以检查有无反常变化或可疑情况,为进一步审查提供线索25. 审计比率分析法:是指通过对两个性质不同,但又相关的指标所构成的比率关系进行对比分析,从中发现异常情况,以便进一步追查其原因的一种分析方法。

26. 审计平衡分析法:是指对相关项目之间的平衡关系进行对照分析,以测定各项目相互变动而相互影响程度,从中找出差距,分析问题,为深入追查提供线索的一种分析方法。

27. 审计因素分析法是指通过分析计算各个因素变动对有关综合性指标的影响程度,以便进一步查明其具体原因,提出改进建议和措施的一种分析方法。

28. 审计账户分析法是指通过对有关账户的对应关系,发生额及余额进行分析,借以发现账务处理错误和异常现象,为进一步审查提供线索的一种分析方法。

29.存货监盘:是指审计人员现场观察被审计单位存货的盘点,并对已盘点的存货进行适当检查。

30. 审计质量鉴定法:是指运用化验分析、物理检验等专门技术方法对原材料、产品、商品及基建工程等的质量进行鉴定检查的一种方法。

31.审计函证:是指审计人员为了获取影响财务报表或相关披露认定的项目的信息,通过直来自第三方对有关信息和现存状况的声明,获取和评价审计证据的过程。

32.审计询问:是指审计人员以书面或口头方式,向被审计单位内部或外部的知情人员获取财务信息和非财务信息,并对答复进行评价的过程。

33.审计观察法:是指审计人员实地观察被审计单位的经营场所、实物资产和有关业务活动及内部控制的执行情况等来获取证据的方法。

34.审计抽样:是指审计人员对某类交易或账户余额中低于百分之百的项目实施审计程序,使所有抽样单元都有被选取的机会。

35.审计电子商务,是指被审计单位利用互联网等公共网络从事的商品购买和销售、劳务接受和提供等交易活动。

36.审计证据:是指审计人员在执行审计业务过程中,为了得出审计结论,采用各种方法和技术所获取的各种凭据,是审计人员用以证实审计事项,据以形成审计意见或建议的一切资料。

37.生产循环:是指企业生产经营过程中自储备开始经生产到产品售出的经营活生产循环主要内容是存货管理及生产成本的计算,涉及的报表项目主要有存货、待摊费用、应付工资、应付福利费、预提费用、主营业务成本等。

38.投资:是指企业为通过分配来增加财富,或为谋求其他利益而将资产让渡给其他单位所获得的另一项资产。

39.审计期后事项:是指资产负债表日至审计报告日之间发生的事项以及审计报告日后发现的事实。

40.分部报告:是指在企业对外提供的财务会计报告中,按照确定的企业内部组成部分(业务分部或地区分部)提供的有关各组成部分收入、资产和负债等信息的报告。

41.关联方交易:是指关联方之间转移资源、劳务或义务的行为,而不论是否收取价款。

关联方交易的类型通常包括:购买或销售商品,购买或销售商品以外的其他资产,提供或接受劳务,担保,提供资金(贷款或股权投资),租赁,代理,研究与开发项目的转移,许可协议,代表企业或由企业代表另一方进行债务结算,关键管理人员薪酬等。

二、单项选与多项选择题:1.什么是审计的本质特征,也是保证审计工作顺利进行的必要条件。

[ B ] A.权威性; B.独立性;C.合法性; D.合理性;2.逆查法应先从( )查起。

[ D ] A.原始凭证; B.记账凭证;C.会计账簿; D.会计报表;3.国家出台审计准则的主要原因是增强的()的可信性。

[ B ] A.会计档案; B.会计报表;C.会计账簿; D.会计凭证;;4.审计通知书应由( )下达 [ B ] A.会计师事务所; B.国家审计机关;C.内部审计机构; D.审计小组;5.什么是证明力最差的证据 [ C ] A.实物证据; B.书面证据;C.口头证据; D.环境证据;6.属于内部证据的有: [ D ] A.购货发票; B.销货发票;C.银行对账单; D.材料出库单;7.被审单位的内部控制未能发现或防止重大差错的风险是 [ B ] A.固有风险; B.控制风险;C.检查风险; D.经营风险;8.现代审计的一个显著特点,是在评审内部控制的基础上进行的。

[ C ] A.详细审计; B.局部审计;C.抽样审计; D.事前审计;9.、()业务属于不相容职务。

[ D ] A.经理和董事长; B.采购员和购销科长;C.保管员和车间主任; D.记录日记账和记录总账10.样本设计时应考虑的因素有 [ A ] A.审计目的; B。

审计报告C.审计意见; D。

审计证据;11.()用于内部控制符合性测试的是: [ B ] A.审计抽样;B.属性抽样;C.变量抽样; D.统计抽样;12.注册会计师的审计报告的主要作用是 [ C ] A.检查; B.评价;C.鉴证; D.监督;13.当注册会计师表示( )意见时,审计报告的说明段可以省略。

[ A ]A.无保留意见; B.保留意见;C.否定意见; D.拒绝表示意见;14.具有法定证明效力的审计报告是 [ B ] A.国家审计报告; B.民间审计报告;C.部门审计报; D.单位审计报告;15.提交( )是民间审计人员竭诚为客户提供优质服务的一种表现 [ D ] A.审计报告 B.审计业务约定书C.审计工作底稿 D.管理建议书16.我国审计起源甚早,产生于。

[ A ]A.奴隶社会末期;B.秦、汉两代;C.隋唐时期;D.元、明、清。

17. 1986年至今,国际审计实务委员会已经颁布了30多个文件,将审计准则分为: [ A B ]A.一般准则; B. 工作准则; C. 行为准则; D. 程序准则。

18. 审计按目的内容的不同分类工作 [A B C]A.合法、合规审计;B. 绩效审计;C.财务报表审;D.内部审计。

19.注册会计师审计注册会计师组成的会计师事务所所进行的审计[ ABCD ]A.是由政府部门审核批准的;B.会计师事务所不附属于任何机构;C.具有法人资格;D.自收自支、独立核算、自负盈亏、依法纳税。

20.现代内部审计产生 [ A ]A.20世纪40年代;B.9世纪40年代; C.20世纪40年代; D.20世纪40年代。

21.注册会计师在实施内部控制鉴证时应根据鉴证计划实施工作[ B C ]A.企业记录;B.评价内部控制设计的合理性;C.测试和评价内部控制执行的有效性。

D.财务报告22.政府审计的发展模式 [ABCD] A立法型模式;B司法型模式; C. 行政型模式; D. 独立型模式。

23. 注册会计师审计的产生 [ D ]A. 1918年学者B. 17世中叶C. 19世纪初D. 18世纪下半叶24.分部会计信息的披露形式: [AB ]A.分部收入、分部利润(亏损);B.分部资产和分部负债总额;C.财务报表;D.企业经营风险25.审计报告的种类工作[ACD ]A.经济责任审计报告;B.控制审计报告;C. 财经法经济效益审计报告;D财政财务审计报告26. 审计机关的审计监督权的依据: [ABCD ]A. 我国《宪法》第91条;B.我国《审计法》第4章;C.我国《审计法》第6章;D.我国《宪法》第109条。

相关文档
最新文档