货币资金审计 习题
审计学-货币资金练习题
审计学-货币资金练习题货币资金库存现金一、2006年5 月11日下午5点30分，审计人员参加对华光工厂库存现金的清查盘点工作。
清查结果如下：（1）实点库存现金（人民币）结存数：100元120张，50元80张，10元220张，5元84张，2元175张，1元220张，5角币50张，1角币91张，5分币32枚，2分币14枚，1分币8枚。
（2）查明现金日记账截止2006年5月10日的账面余额为21679.24元。
（3）查出已经办理收款手续尚未入账的收款凭证（191号至202号）金额合计为4126.14元。
（5）发现现金日记账中夹有下列借据，共计2560元；职工刘红借学费250元，职工王敏借学费110元，许华林借药费1000元，万广华借药费1200元。
（6）发现保险柜中有5月1日收到销售产品的转账支票一张，计价7500元。
（7）发现保险柜有待领工资215元，单独报封。
（8）银行核定库存现金限额10000元。
要求：（1）根据清查结果，编制库存现金清查表。
（2）指出该企业现金管理中存在的主要问题，并提出审计意见。
库存现金盘点表单位：元二、2008年1月10日上午8时，审计人员对某公司的库存现金进行突击盘点，盘点情况如下：①现钞：100元10张，50元13张，10元16张，5元19张，2元22张，1元25张，5角30张，2角20张，1角40张，硬币5角8分。
现钞总计1997.58元。
②已收款尚未入账的收账凭证3张，计130元。
③已付款尚未入账的付款凭证5张，计520元。
其中有马明借条，日期为2007年7月15日，余额200元，未经批准和说明用途。
④盘点日库存现金账面余额为1890.20元，2008年1月1日至2008年1月9日收入现金4560.16元，支出现金4120元，2007年12月31日库存现金账面余额为1060.04元。
要求：根据资料计算出长短款数，并推算2007年12月31日库存现金实存额。
银行存款三、审计人员检查了某企业2007年2月份银行存款日记账，并与银行对账单核对。
11货币资金审计
货币资金审计一、单项选择题1.N 公司某银行账户的银行对账单余额为 585 000 元，在审查 N公司编制的该账户银行存款余额调节表时，A 注册会计师注意到以下事项：N 公司已收、银行尚未入账的某公司销货款 100 000 元；N公司已付、银行 尚未入账的预付某公司材料款50 000 元；银行已收、N 公司尚未入账的某公司退回的押金 35 000元；银行 已代扣、N 公司尚未入账的水电费 25 000 元。
假定不考虑审计重要性水平，A 注册会计师审计后确认该账 户的银行存款日记账余额应是（ ）。
A. 625 000元B. 635 000 元C. 575 000 元D. 595 000 元2.N 公司某银行账户的银行存款对账单余额与银行存款日记账余额不符，A注册会计师应当执行的最有效的 审计程序是（ ）。
A.重新测试相关的内部控制B.审查银行对账单中记录的该账户资产负债表日前后的收付情况C.审查银行存款日记账中记录的该账户资产负债表日前后的收付情况D.审查该账户的银行存款余额调节表3.下列工作中，出纳还可以从事的工作是（ ）。
A.会计档案保管B.记录收入、支出、费用的明细账C.记录银行存款、现金日记账D.编制银行存款余额调节表4.N 公司采购了一项大型设备（金额重大），采购已批准，验收后需要付款，下面有关支付的内部控制最适 当的是（ ）。
A.由采购员确定是否支付B.由出纳根据银行存款存量确定何时支付C.由采购部经理确定审批D.由经理会议审批5.下列不符合现金管理暂行条例的是（ ）。
A.单位应当加强现金库存的管理，超过库存限额的现金应及时存入银行B.单位现金收入应当及时存入银行，如果存在紧急使用资金的情况可以从收入的现金中直接支付C.单位应当定期检查，清理银行账户的开立及使用情况，发现问题，及时处理D.单位应当定期和不定期地进行库存现金盘点6.下列审计程序中属于银行存款控制测试的是（ ）。
A.核对银行存款日记账与总账的余额是否相符B.检查是否存在未入账的利息收入和利息支出C.抽取一定期间银行存款余额调节表，查验其是否按月正确编制并经复核D.对未质押的定期存款，检查开户证实书原件7.下列不属于银行存款函证涉及到的内容的是（ ）。
第11章货币资金审计练习题
第11章货币资金审计练习题一、多项选择题F注册会计师负责对A公司2005年度会计报表进行审计。
在对货币资金项目审计过程中，F注册会计师遇到以下事项，请代为做出正确的专业判断。
（2006年）1．针对A公司以下与货币资金相关的内部控制，F注册会计师应提出改进建议的有（）。
A．现金收入必须及时存入银行，不得直接用于公司的支出B．在办理费用报销的付款手续后，出纳人员应及时登记现金、银行存款日记账和相关费用明细账C．指定负责成本核算的会计人员每月核对一次银行存款账户D．期末应当核对银行存款日记账余额和银行对账单余额。
对余额核对相符的银行存款账户，无须编制银行存款余额调节表〔答案〕BD〔解析〕负责成本核算与核对银行存款账户属于相容职务，由一人处理完全可以，不需提出任何建议。
银行存款日记账余额和银行对账单余额核对相符，仍然可能同时存在银行已记收，企业未记收，银行已记支，企业未记支的情况，而该情况下，企业可能存在出租出借账户问题，因此，仍应编制银行存款余额调节表。
2．F注册会计师拟对A公司的货币资金实施实质性测试程序。
以下审计程序中，属于实质性测试程序的有（）。
A．检查银行预留印鉴的保管情况B．检查银行存款余额调节表中未达账款项在资产负债表日后的进账情况C．检查现金交易中是否存在应通过银行办理转账支付的项目D．检查外币银行存款年末余额是否按年末汇率折合为记账本位币金额〔答案〕BD〔解析〕AC属于控制测试。
3．A公司编制的2005年12月末银行存款余额调节表显示存在120000元的未达账项，其中包括A公司已付而银行未付的材料采购款100000元。
以下审计程序中，可能为该材料采购款未达账项的真实性提供审计证据的有（）。
A．检查2006年1月份的银行对账单B．检查相关的采购合同、供应商销售发票和付款审批手续C．就2005年12月末银行存款余额向银行寄发银行询证函D．向相关的原材料供应商寄发询证函〔答案〕ABD〔解析〕注册会计师想证实此笔公司已付而银行未付材料采购款的真实性，如果2006年1月份的银行对账单表明企业已通过银行转账支付了该笔款项，即可证明其真实性；检查相关的采购合同、供应商销售发票和付款审批手续等外部审计证据，也可证明其真实性；2005年12月末银行存款余额调节表显示存在120000元的未达账项，就是根据2005年12月末银行存款对账单与企业日记账比较发现的，再向银行寄发银行询证函，结果还是如此，因此，C不能选择。
12第十二章 货币资金审计(题目和答案)
第十二章货币资金审计一、案例分析题：1．A注册会计师是X公司2012年度财务报表审计业务的项目负责人。
X公司的相关内部控制规定的库存现金盘点时间为每月月末。
A注册会计师将库存现金的监盘时间定在2013年3月31日上午11点。
考虑到X公司多处存放现金的情况，双方协商后组成多个小组同时对全部存放地点的现金进行盘点与监盘，每个小组均包括一名现金出纳和一名项目组成员。
A注册会计师与X公司的B财务经理共同负责全面工作。
监盘开始后，每个小组的出纳员首先结出现金日记账余额，然后与监盘人员盘点的库存现金实有数核对相符。
盘点结束时，监盘人员检查出纳员填写的库存现金监盘表并签字，形成审计工作底稿。
A注册会计师汇总了所有工作组的工作结果，均未发现差错，据此形成了X公司资产负债表的货币资金中包含的库存现金正确无误的审计结论。
【要求】根据上述情况，指出审计项目组在制定监盘计划、实施监盘程序、形成审计结论等方面存在的问题，简要说明理由。
1．【答案】（1）根据被审计单位在固定时间盘点现金的惯例确定监盘时间不妥，监盘时间不具有突击性。
（2）将监盘时间定在上午11点不妥。
对库存现金的监盘应当在上午上班前或下午下班时。
（3）工作小组的人员构成不妥。
除了现金出纳和执行监盘的注册会计师以外，每个工作组还应当有一名财务负责人。
（4）由监盘人员盘点库存现金工作分工不妥。
盘点库存现金是被审计单位的职责，注册会计师可以验证，但不能代行这一职责。
（5）由出纳人员填写库存现金监盘表的工作安排不妥。
应当由注册会计师填写库存现金监盘表。
（6）直接根据监盘结果形成财务报表中列示的库存现金正确无误的结论不妥。
监盘日不是资产负债表日，应根据监盘结果调节出资产负债表日的现金余额。
2．A注册会计师确定甲公司2012年度财务报表整体的重要性为200万元,明显微小错报的临界值为10万元。
A注册会计师实施了银行及应收账款函证程序,相关审计工作底稿的部分内容摘录如下：审计说明：（1）对甲公司2012年12月31日有往来余额的银行账户实施函证程序。
审计学试题——货币资金
第十三章货币资金审计重要名词银行存款函证其他货币资金练习题一、单项选择题1.针对被审计单位下列与现金相关的内部控制，注册会计师应提出改进建议的是( )。
A.每日及时记录现金收入并定期向顾客寄送对账单B.担任登记现金日记账及总账职责的人员与担任现金出纳职责的人员分开C.现金折扣需经过适当审批D.每日盘点现金并与账面余额核对2. 在下列货币资金内部控制的关键环节中，存在重大缺陷的是( )。
A. 财务专用章由专人保管，个人名章由本人或其授权人员保管B. 对重要货币资金支付业务，实行集体决策C. 指定专人定期核对银行存款日记账余额D. 在特殊情况下，经主管领导审查批准方可坐支现金3.对于被审计单位银行对账单余额与银行存款日记账余额不符的情况，注册会计师应当执行的最有效的审计程序是( )。
A.重新测试相关的内部控制B.审查银行对账单中记录的报告日前后的收付情况C.审查银行存款日记账中记录的报告日前后的收付情况D.审查银行存款余额调节表4. 监盘库存现金是注册会计师证实被审计单位资产负债表所列库存现金是否存在的一项重要程序，被审计单位必须参加盘点的人员是( )。
A.会计主管人员和内部审计人员B.出纳员和会计主管人员C.现金出纳员和银行出纳员D.出纳员和内部审计人员5. 向开户银行函证，可以实现若干项目标，其中最基本的目标是( )。
A.银行存款真实性B.是否有欠银行的债务C.是否有漏列的负债D.是否有充作抵押担保的存货6. 审计时，盘点库存现金一般采用( )方式进行。
A. 突击B. 定期C. 预告D. 不定期7. 注册会计师对被审计单位现金进行监盘，其范围是( )。
A. 出纳员保管的现金B. 财务部门保管的现金C. 各部门保管的现金D. 存入银行的现金8.在对库存现金进行盘点时，时间最好选择在上午上班或下午下班时进行，主要是为了便于证实( )目标。
A.认定B.计价和分摊C.存在D.完整性9.在进行年度财务报表审计时，为了证实被审计单位在临近12月31日签发的支票未予入账，注册会计师实施的最有效审计程序是( )。
16货币资金的审计
第十六章货币资金的审计（课后作业）一、单项选择题1.企业在货币资金的以下内部控制中，设计不恰当的是( ）。
A.记录现金日记账的人员和记录现金总账的人员应当职责分离B。
出纳人员应当每月编制银行存款余额调节表C。
货币资金收支要附有合理、合法的凭据D。
内部审计部门要加强对货币资金收支业务的审计2。
企业对于重要的货币资金支付业务，应当由（）负责审批。
A主管会计B财务经理C董事长D董事会3。
企业为保证银行存款的准确性，拟指定专人每月末核对银行账户并编制银行存款余额调节表,以下不适合担此责任的人员是（）。
A。
成本会计B。
出纳C.会计档案保管员D。
固定资产核算员4。
注册会计师在对被审计单位实施风险评估程序时发现存在未经授权人员接触现金的情况，在评估重大错报风险时，首先应将货币资金的（）认定确定为重点审计领域.A。
存在B.完整性C。
计价和分摊D。
权利和义务5。
库存现金监盘表应当由( ）编制.A.出纳人员B.主管会计C.财务经理D.注册会计师6.注册会计师接受W公司2012年财务报表审计,于2013年1月10日对库存现金进行了监盘，通过实地盘点证实W公司库存现金10350元。
经证实2013年1月1日至2013年1月10日，该期间W公司收到现金22000元，对外支付现金20170元。
则W公司2012年12月31日现金日记账余额应为（ )元。
A.8520B。
12180C.10350D.123007。
注册会计师针对银行存款所设计的以下进一步审计程序中,属于控制测试的是( ）。
A.检查银行存款余额调节表B。
核对银行存款收款凭证与银行对账单是否相符C。
函证银行存款D。
对银行存款实施分析程序8。
W公司2013年1月31日的银行对账单余额为410000元。
注册会计师注意到以下事项：截至2012年12月31日W公司已收、银行尚未入账的销货款110000元；W公司已付、银行尚未支付的材料款155000元;银行已收、W公司尚未入账的应收账款52500元；银行代扣、W公司尚未入账的水电费7500元。
货币资金审计 习题
（一）判断题（）1、出纳人员不得兼管稽核、档案保管工作，但可以进行收入、费用、债权账目的登记工作。
（）2、单位对于重要货币资金支付业务，应当实行集体决策和审批，并建立责任追究制度。
（）3、单位应当指定专人定期核对银行账户，每月至少核对两次。
（）4、监盘库存现金通常采用突击的方式进行，库存现金保管人员不必始终在场。
（）5、监盘库存现金必须有出纳员和被审计单位会计机构负责人参加，并由注册会计师亲自进行盘点。
（）6、监盘库存现金是证实资产负债表中所列库存现金是否存在的一项重要程序。
（）7、资产负债表日后进行库存现金盘点时，应倒推计算调整至资产负债表日的金额。
（）8、银行存款函证的目的不包括查找未入账的银行借款。
（）9、通过对银行存款余额调节表的审查，可以验证期末存款的真正余额。
（）10、若被审计单位某一银行账户已结清，注册会计师可不再向此银行进行函证。
（二）单项选择题1、货币资金审计不涉及的凭证与记录是（）。
A、库存现金盘点表B、银行对账单C、银行存款余额调节表D、库存现金对账单2、下列与库存现金业务有关的职责可以不分离的是（）。
A、库存现金支付的审批与执行B、库存现金保管与库存现金日记账的记录C、库存现金的会计记录与定期盘点监督D、库存现金日记账与库存现金总账的记录3、货币资金内部控制的以下关键环节中，存在重大缺陷的是（）。
A、财务专用章由专人保管，个人名单由本人或其授权人员保管B、对重要货币资金支付业务，实行集体决策C、现金收入及时存入银行，特殊情况下，经主管领导审查批准方可坐支现金D、指定专人定期核对银行账户，每月核对一次，编制银行存款余额调节表4、对库存现金实有数额的审计应通过对库存现金实施（）来进行的。
A、函证B、重新计算C、分析程序D、监盘5、核实银行存款的实有数额，采用（）或派人到开户银行取得资产负债表日银行存款数额的证明。
A、询问B、函证C、重新计算D、监盘6、如果被审计单位的某开户银行账户余额为零，注册会计师（）。
审计--货币资金的审计练习题
审计--货币资金的审计练习题一、单项选择题1、下列不属于银行存款函证涉及到的内容是（）。
A、客户的银行贷款余额B、本期银行存款增减净额C、银行存款余额为零的账户D、被审计单位为其他单位提供的、以银行为担保受益人的担保2、在对银行存款进行审计时，注册会计师的以下做法不正确的是（）。
A、以被审计单位的名义向银行发函询证B、向被审计单位在本期存过款的银行发函，零余额账户和在本期内注销的账户不需要发函C、取得并检查银行存款余额对账单和银行存款余额调节表D、对银行存单执行检查程序3、下列关于岗位职责描述的说法中，错误的是（）。
A、出纳人员不得兼任档案保管B、对于小型被审计单位，可以由出纳一人办理货币资金业务的全过程C、负责银行存款日记账登记的人员与债权债务登记的人员不能是同一人D、企业借出款必须执行严格的授权批准程序4、下列有关被审计单位库存现金和银行存款的管理表述中，注册会计师认为不正确的是（）。
A、企业应当定期和不定期地进行现金盘点，确保现金账面余额与实际库存相符B、企业应当指定专人定期核对银行账户，每月至少核对一次，编制银行存款余额调节表C、企业应当严格遵守银行结算纪律，不准签发没有资金保证的票据或远期支票，套取银行信用D、企业现金收入应当及时存入银行，不得用于直接支付企业自身的支出，因特殊情况需坐支的，应事先经公司管理层或治理层批准5、被审计单位的下列职责安排中，注册会计师认可的是（）。
A、出纳兼任应收账款账目的登记工作B、出纳负责银行存款日记账的登记C、出纳定期核对银行账户，编制银行存款余额调节表D、为提高支付效率，由出纳一人保管支付款项所需的全部印章6、审计小组在资产负债表日监盘库存现金后，应编制库存现金监盘表，分币种面值列示盘点金额。
以下有关库存现金监盘表的说法中，不正确的是（）。
A、库存现金监盘表须由参加监盘的注册会计师亲自编制B、被审计单位的会计主管与出纳员均应在监盘表上签字C、库存现金监盘表中的金额应当与资产负债表中的库存现金项目核对相符D、库存现金监盘表无需注明报表日至监盘日的收支金额7、下列各项中，属于监盘库存现金与监盘存货相同的是（）。
货币资金审计练习题
货币资金审计练习题一、单项选择题1.被审计单位货币资金循环的下列职责分工易导致内部控制失效的是：A.出纳员负责现金、银行存款日记账和总账的登记B.报销单据的填制和审核分离C.支票与印章由不同人保管D.出纳员以外人员负责银行存款余额调节表的编制2.审计人员参加现金盘点后。
应与审计人员共同在“库存现金盘点表”上签字的人员是：A.会计员和出纳员B.出纳员和会计主管C.会计主管和总经理D.出纳员和总经理3.某公司的银行存款日记账和总账期末余额为1 570万元，经检查银行存款日记账和直接从银行取得的银行对账单，发现以下未达账项：( l )银行代扣代缴的水电费 5 万元，公司尚未入账：( 2 )银行收到的销售款l0 万元，公司尚未入账; ( 3 )银行存款利息l 000元，公司尚未入账。
不考虑其他条件，审计认为该公司年末资产负债表中银行存款余额应为：A.1555 .1 万元B.1564 .9 万元C.1575 万元D.1575 .1 万元4.为测试银行存款截止期的正确性，应审查银行存款收付业务的期间是：A.决算日后任意一天B.决算日当天C.整个审计期间D.决算日前后数天5.现金盘点时间通常安排在：A.存货盘点安排在营业前B.存货盘点安排在营业终了后后C.现金盘点安排在营业前或营业终了后D.存货盘点安排在营业时6.现金盘点与存货盘点方式的区别在于：A.存货盘点采取突击性方式B.现金盘点采取突击性方式C.现金和存货盘点均采取突击性方式D.现金盘点采取预告方式7.银行对账单余额与银行存款日记账余额不符，应当执行的最有效的审计程序是：A.重新测试相关的内部控制B.审查银行对账单中记录的该账户资产负债表日前后的收付情况C.审查银行存款日记账中记录的该账户资产负债表日前后的收付情况D.审查该账户的银行存款余额调节表8.审计人员要证实被审计单位在接近12月31日签发的支票未予入账。
最有效的审计手续是：A.审查12月31日银行对账单B.审查12月份支票存根及银行存款日记账C.询证12月31日银行存款余额D.审查年末银行存款总账9.下列与现金相关的内部控制，应提出改进建议的是：A.每日及时记录现金收入并定期向顾客寄送对账单B.担任登记现金日记账及总账职责的人员与担任现金出纳职责的人员分开C.现金折扣需经过适当审批D.每日盘点现金并与账面余额核对10.以下业务分工易导致内部控制失效的是：A.货币资金收付与记录岗位分离B.业务处理与内部审计独立C.款项结算与审核分离D.支票、印章由一人保管，但要与记录分离11.审查库存现金时，由出纳员清点库存现金以后，填制“库存现金盘点表”的人员应是：A.审计人员B.出纳员C.会计主管D.财务经理12.审查银行存款余额时，银行存款余额调节表可由审计人员自行编制或向被审计单位索取，究竟选用哪种方式取决于：A.审计人员的业务能力B.被审计单位的会计人员的素质C.被审计单位内部控制的健全程度D.审计人员是否遵守审计准则二、多项选择题1.关于库存现金的监盘。
货币资金的审计练习试卷1(题后含答案及解析)
货币资金的审计练习试卷1(题后含答案及解析) 题型有：1. 单项选择题 2. 多项选择题 4. 简答题单项选择题每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为最正确的答案，在答题卡相应位置上用2B铅笔填涂相应的答案代码。
答案写在试题卷上无效。
1．下列被审计单位对于货币资金的控制中，注册会计师认为不恰当的是( )。
A．每日盘点库存现金并与账面余额核对B．当日收入库存现金全部及时送存银行C．库存现金收支业务每日发生时及时登记D．出纳兼任登记应收账款明细账正确答案：D解析：出纳与会计职责应分离。
2．甲注册会计师负责审计A公司2011年度财务报表，经了解发现由于A 公司为零售品销售公司，销售部门收入大量库存现金，在销售部门设有出纳负责库存现金收付业务。
下列是注册会计师实施库存现金监盘程序时的做法，正确的是( )。
A．预先告知A公司监盘时间，以便A公司安排相关人员B．注册会计师进行实际盘点C．同时监盘销售部门与总部库存现金D．库存现金监盘表由出纳与财务主管签字认可正确答案：C解析：监盘库存现金最好实施突击性检查，不预先告知被审计单位监盘时间；由出纳人员盘点保险柜内库存现金，注册会计师实施监盘；库存现金监盘表应由出纳、被审计单位财务主管人员和注册会计师签字。
D注册会计师负责对丁公司2011年度财务报表进行审计。
在审计银行存款时，D注册会计师遇到下列事项，请代为作出正确的专业判断。
3．如果丁公司某银行账户的银行对账单余额与银行存款日记账余额不符，最有效的审计程序是( )。
A．重新测试相关的内部控制B．检查银行存款日记账中记录的资产负债表日前后的收付情况C．向该银行函证D．检查该银行账户的银行存款余额调节表正确答案：D解析：编制银行存款余额调节表可以检查调节后银行存款日记账金额与银行对账单余额是否一致。
4．如果D注册会计师要证实丁公司在临近2011年12月31日签发的支票是否已登记入账，最有效的审计程序是( )。
审计学配套习题第7章货币资金审计习题及答案
第七章货币资金审计作业题一、单项选择1．银行存款函证的对象是（）。
A、存款余额不为零的银行B、所有银行C、存款余额为零的银行D、所有存过款的银行2．下列项目中，不属于其他货币资金审计项目的是（）。
A、外埠存款B、银行本票存款C、银行承兑汇票D、银行汇票存款3．测试现金账户余额的起点是（）。
A、盘点库存现金B、核对现金日记账与总账的余额是否相符C、检查现金收支的正确截止D、抽查大额现金收支4．对企业库存现金进行监盘时，参加人员必须有（）。
A、出纳员或会计部门负责人B、出纳员、会计部门负责人与审计人员同时在场C、会计部门负责人或审计人员D、出纳员与审计人员同时在场5．以下项目中，属于现金完整性目标的是（）。
A、已收到的现金确实为企业所有B、已入账的现金收入确实为企业实际收到的现金C、收到的现金收入已全部登记入账D、现金收入在资产负债表上的披露正确6．以下项目中，不属于货币资金内部控制测试程序的是（）。
A、抽取一定期间的现金日记账与总账的余额核对B、抽取并检查收款凭证C、抽取并检查付款凭证D、检查现金收入是否及时送存银行7．库存现金的盘点一般采用（）。
A、不定期盘点B、定期盘点C、通知盘点D、突击盘点8．检查银行存款余额调节表是为了证实以下哪个认定（）。
A、完整性B、准确性C、存在D、计价和分摊9．在进行年度财务报表审计时，为了证实被审计单位在临近资产负债表日签发的支票未入账，注册会计师实施的最有效审计程序是（）。
A、检查资产负债表日的银行对账单B、检查资产负债表日的支票存根C、检查资产负债表日的银行存款余额调节表D、函证资产负债表日的银行存款余额10．针对某公司与现金相关的内部控制，注册会计师应提出改进建议的是（）。
A、每日盘点现金并与账面余额核对B、每日及时记录现金收入、支出C、登记现金日记账及总账的人员与现金出纳人员分开D、现金折扣需经过适当审批11. 下列与现金业务有关的职责可以不分离的是（）。
第十六章 货币资金的审计习题
第十六章习题一．单选题1.下列有关被审计单位库存现金和银行存款管理的表述中，注册会计师认为错误的是（）。
Ａ.单位现金收入应当及时存入银行，不得用于直接支付单位自身的支出，因特殊情况需坐支的，应事先经公司管理层或治理层批准Ｂ.单位应当指定专人定期核对银行账户，每月至少核对一次，编制银行存款余额调节表Ｃ.单位应当严格遵守银行结算纪律，不准签发没有资金保证的票据或远期支票，套取银行信用Ｄ.单位应当定期和不定期地进行现金盘点，确保现金账面余额与实际库存相符2.以下对货币资金业务内部控制制度的要求中，与银行存款无直接关系的是（）。
Ａ.按月盘点现金，做到账实相符Ｂ.当日收入现金及时送存银行Ｃ.加强对货币资金业务的内部审计Ｄ.收支业务与记账岗位分离3. 下列审计程序中属于银行存款控制测试的是（）Ａ.核对银行存款日记账与总账的余额是否相符Ｂ.检查是否存在未入账的利息收入和利息支出Ｃ.抽取一定期间银行存款余额调节表，查验其是否按月正确编制并经复核Ｄ.对未质押的定期存款，检查开户证实书原件4. 盘点库存现金，不能实现的审计目标是（）。
Ａ.确定库存现金在财务报表日是否确实存在，是否为被审计单位所有Ｂ.确定在特定期间内发生的现金收支业务是否均已记录完毕Ｃ.确定库存现金的余额是否正确Ｄ.确定库存现金在报表上的披露是否恰当5. 注册会计师在对被审计单位的库存现金进行监盘时，下列有关说法错误的是（）。
Ａ.注册会计师如果是在资产负债表日后进行监盘的，应将盘点金额调整至资产负债表资产负债表日的金额Ｂ.企业盘点库存现金，通常包括对已收到但未存入银行的现金、零用金、找换金的盘点Ｃ.对库存现金的盘点计划应当与被审计单位沟通，以便被审计单位安排好时间配合注册会计师的盘点Ｄ.被审单位的库存现金存放部门有两处以上的，应同时进行盘点，若不能同时盘点的应先封存再逐一盘点6. 监盘库存现金是注册会计师证实被审计单位资产负债表所列现金是否存在的一项重要程序，被审计单位必须参加盘点的人员是（）。
审计(2014)第12章 货币资金的审计 习题
第十二章货币资金的审计（课后作业）一、单项选择题1.下列财务报表项目中，流动性最强的是（）。
A.应收账款B.应收票据C.交易性金融资产D.货币资金2.下列人员中，不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作的是（）。
A.内部审计人员B.出纳C.固定资产卡片登记员D.财务经理3.以下有关货币资金的内部控制中，存在设计缺陷的是（）。
A.出纳一人办理货币资金业务的全过程B.加强现金库存限额的管理，超过库存限额的现金应及时存入银行C.不属于现金开支范围的业务应当通过银行办理转账结算D.企业取得的货币资金收入必须及时入账，不得私设“小金库”，不得账外设账，严禁收款不入账4.下列选项的货币支出中，最可能需要集体审批的是（）。
A.5万元以下B.5-10万元C.10-50万元D.50万元以上5.对批准后的货币资金支付申请进行复核时，复核的内容不包括（）。
A.金额计算是否准确B.手续及相关单证是否齐备C.会计科目是否正确D.支付方式、支付企业是否妥当6.下列选项中，既属于一个良好的现金内部控制的要求也属于一个良好的银行存款内部控制的要求的是（）。
A.全部收入及时准确入账，全部支出要有核准手续B.现金收支与记账的岗位分离C.加强对银行存款收支业务的内部审计D.控制现金坐支，当日收入现金应及时送存银行7.注册会计师通常通过（）来了解现金内部控制。
A.库存现金盘点表B.库存现金监盘表C.银行对账单D.现金内部控制流程图8.下列选项中，不属于注册会计师测试被审计单位现金收款凭证时检查的内容的是（）。
A.核对现金日记账的收入金额是否正确B.检查收款的授权批准手续是否符合规定C.核对现金收款凭证与应收账款明细账的有关记录是否相符D.核对实收金额与销货发票是否一致9.下列关于现金监盘的说法中，正确的是（）。
A.如果存在多处存放库存现金的情况，应同时进行盘点B.注册会计师盘点现金C.盘点现金前，注册会计师将现金都锁入保险柜D.现金盘点范围为财务部门保管的各种用途的现金10.如果上一日库存现金账面余额为1000元，盘点日未记账传票收入金额为1500元，未记账传票支出金额为800元。
第十章货币资金审计习题.doc
第十章货币资金审计习题一、单项选择题1.监盘库存现金是注册会计师证实被审计单位资产负债表所列现金是否存在一项垂要程序，被审计单位必须参加盘点的人员是（）。
A.会计主管人员和内部审计人员B.出纳员和会计主管人员C.现金出纳人员和银行出纳人员D.出纳人员和内部审计人员2.下面各项中属于银行存款的控制测试程序的是（）。
A.取得银行存款余额调节表并检查未达账项的真实性B.检查银行存款收支的截止是否正确C.检查外币银行存款的折算方法是否符合有关规定，是否与上年度一致D.函证银行存款余额3.如果注册会计师已从被审计单位的某开户银行获取了银行对账单和所有已付支票清单，该注册会计师（）。
A.无需再向该银行函证B.仍需向该银行函证C.可根据实际需要，确定是否向该银行函证D.可根据审计业务约定书的要求，确定是否向该银行两证4.注册会计师测试现金余额的起点是（）。
A.核对现金F1记账与总账的余额是否相符B.抽取并检查现金收付款凭证，与现金F1记账核对C.检查所有现金支出凭证和己开出支票D.盘点库存现金5.注册会计师监盘库存现金时，被审计单位必须参加的人员是（）。
A.会计主管人员和内部审计人员B.现金出纳员和银行出纳员C.现金出纳员和内部审计人员D.出纳员和会计主管人员6.注册会计师需要进行函证的被审计单位的开户银行应该是（）。
A.存款账户已经结清的银行B.存款账户尚未结清的银行C.本年度的所有开户银行D.有其他货币资金存款的银行7.如果注册会计师要证实被审计单位在临近12月31 FI签发的支票未予入账，最有效的审计程序是（）。
A.函证12月31 口的银行存款余额B.审查12月31 口的银行对账单C.审查12月31 口的银行存款余额调节表D.审查被审计单位12月份的支票存根和银行存款日记账A. B.C.D. 12. A.内部控制流程图B.收款凭证C.付款凭证D.银行存款余额调节表 11.办理货币资金支付业务的程序是（ 支付申请、 支付申请、 支付申请、 支付申请、支付审批、 支付审批、 支付复核、 办理支付、 办理支付、 支付复核、 支付审批、 支付复核、）。
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（一）判断题
（）1、出纳人员不得兼管稽核、档案保管工作，但可以进行收入、费用、债权账目的登记工作。
（）2、单位对于重要货币资金支付业务，应当实行集体决策和审批，并建立责任追究制度。
（）3、单位应当指定专人定期核对银行账户，每月至少核对两次。
（）4、监盘库存现金通常采用突击的方式进行，库存现金保管人员不必始终在场。
（）5、监盘库存现金必须有出纳员和被审计单位会计机构负责人参加，并由注册会计师亲自进行盘点。
（）6、监盘库存现金是证实资产负债表中所列库存现金是否存在的一项重要程序。
（）7、资产负债表日后进行库存现金盘点时，应倒推计算调整至资产负债表日的金额。
（）8、银行存款函证的目的不包括查找未入账的银行借款。
（）9、通过对银行存款余额调节表的审查，可以验证期末存款的真正余额。
（）10、若被审计单位某一银行账户已结清，注册会计师可不再向此银行进行函证。
（二）单项选择题
1、货币资金审计不涉及的凭证与记录是（）。
A、库存现金盘点表
B、银行对账单
C、银行存款余额调节表
D、库存现金对账单
2、下列与库存现金业务有关的职责可以不分离的是（）。
A、库存现金支付的审批与执行
B、库存现金保管与库存现金日记账的记录
C、库存现金的会计记录与定期盘点监督
D、库存现金日记账与库存现金总账的记录
3、货币资金内部控制的以下关键环节中，存在重大缺陷的是（）。
A、财务专用章由专人保管，个人名单由本人或其授权人员保管
B、对重要货币资金支付业务，实行集体决策
C、现金收入及时存入银行，特殊情况下，经主管领导审查批准方可坐支现金
D、指定专人定期核对银行账户，每月核对一次，编制银行存款余额调节表
4、对库存现金实有数额的审计应通过对库存现金实施（）来进行的。
A、函证
B、重新计算
C、分析程序
D、监盘
5、核实银行存款的实有数额，采用（）或派人到开户银行取得资产负债表日银行存款数额的证明。
A、询问
B、函证
C、重新计算
D、监盘
6、如果被审计单位的某开户银行账户余额为零，注册会计师（）。
A、不需再向该银行函证
B、仍需向该银行函证
C、可根据需要确定是否函证
D、可根据审计业务约定书的要求确定是否函证
7、如果被审计单位某银行账户的银行对账单余额与银行存款日记账余额不符，最有效的审计程序是（）。
A、重新测试相关的内部控制
B、检查银行对账单中记录的资产负债表日前后的收付情况
C、检查银行存款日记账中记录的资产负债表日前后的收付情况
D、检查该银行账户的银行存款余额调节表
8、下列不属于银行存款函证对象的是（）。
A、在本年存过款的所有银行
B、存款账户已结清的银行
C、已直接取得了银行对账单和所有已付支票的银行
D、往来单位的开户银行
9、向开户银行函证，可以证实若干项目标，其中最基本的目标是（）。
A、银行存款的存在
B、是否有欠银行的债务
C、是否有漏列的负债
D、是否有充作抵押担保的存货
10、在进行年度财务报表审计时，为了证实被审计单位在临近12月31日签发的支票未予入账，注册会计师实施的最有效审计程序是（）。
A、检查12月31日的银行存款余额调节表
B、函证12月31日的银行存款余额
C、检查12月31日的银行对账单
D、检查12月份的支票存根
（三）多项选择题
1、影响货币资金的循环包括（）。
A、销售与收款循环
B、采购与付款循环
C、投资与筹资循环
D、生产与存货循环
2、良好的货币资金内部控制要求是（）。
A、控制现金坐支，当日收入现金应及时送存银行
B、货币资金收付与相关记账岗位分离
C、全部收支及时准确入账，并且支出要有核准手续
D、按月盘点库存现金，编制库存现金盘点表，以做到账实相符
3、评审内部控制时，认为被审计单位以下职责应分离的有（）。
A、登记库存现金日记账与银行存款日记账
B、登记银行存款日记账与核对银行账
C、出纳和稽核
D、登记库存现金及银行存款日记账与登记总账
4、下列属于库存现金实质性程序的有（）。
A、监盘库存现金
B、库存现金的控制测试
C、检查库存现金收支的正确截止
D、抽查大额现金收支
5、为证实资产负债表所列的现金是否存在，应采用监盘库存现金的程序。
参与盘点人员有（）。
A、被审计单位出纳人员
B、被审计单位管理层
C、注册会计师
D、被审计单位会计机构负责人
6、资产负债表日后盘点库存现金时，注册会计师应（）调整至资产负债表日的金额。
A、扣减资产负债表日至盘点日库存现金增加额
B、扣减资产负债表日至盘点日库存现金减少额
C、加计资产负债表日至盘点日库存现金增加额
D、加计资产负债表日至盘点日库存现金减少额
7、下列对监盘库存现金，表述正确的是（）。
A、监盘库存现金是证实资产负债表所列库存现金是否存在的一项重要程序
B、实施突击性检查，时间最好是上午上班之前或下午下班后进行
C、在盘点之前，应由注册会计师将库存现金集中起来
D、对库存现金存放部门有两处或两处以上的，应同时进行盘点
8、函证银行存款的目的是（）。
A、证实银行存款余额的正确性
B、了解企业欠银行的债务
C、发现企业未记账的银行借款
D、确定被审计单位银行存款使用的合法性
9、注册会计师实施的下列各项审计程序中能够证实银行存款是否存在的有（）。
A、分析定期存款占银行存款的比例
B、检查银行存款余额调节表
C、函证银行存款余额
D、分析银行存款占货币资金的比例
10、注册会计师寄发的银行询证函（）。
A、是以被审计单位的名义发往开户银行的
B、是以会计师事务所的名义发往开户银行的
C、要求银行直接回函至会计师事务所
D、包括银行存款和借款余额
（四）案例分析题
1、注册会计师审计ABC公司2009年度的货币资金，根据以往经验及对内部控制的了解，决定信赖客户的货币资金内部控制，为此决定对相关内部控制进行控制测试，发现以下情况：（l）财务处处长负责支票的签署，外出时其职责由副处长代为履行；副处长负责银行预留印鉴的保管和财务专用章的管理，外出时其职责由处长代为履行；财务人员乙负责空白支票的管理，仅在出差期间交由财务处长管理。
负责签署支票的财务处长的个人名章由其本人亲自掌管，仅在出差期间交由副处长临时代管。
（2）部门或个人用款时，应提前向审批人提交申请，注明款项的用途、金额、支付方式、经济合同或相关证明；对于金额在10 000元以下的用款申请，必须经过财务副处长的审批，金额在10 000元以上的用款申请，应经过财务处长的审批；出纳人员根据已经批准的支付申请，按规定办理货币资金支付手续，及时登记现金和银行存款日记账；货币资金支付后，应由专职的复核人员进行复核，复核货币资金的批准范围、权限、程序、手续、金额、支付方式、时间等，发现问题后及时纠正。
请指出上述内控存在的问题并提出改进建议。
2、2010年1月8日下午16时，注册会计师对ABC公司的库存现金进行突击盘点。
相关记录如下：
（1）人民币：100元币11张，50元币9张，20元币5张，10元币16张，5元币19张，2元币22张，1元币25张，5角币30张，2角币20张，1角币4张，硬币5角8分。
（2）已收款尚未入账的收款凭证2张，计130元。
（3）已付款尚未入账的付款凭证3张，计820元，其中有500元白条。
（4）2010年1月8日现金日记账余额为1 890.20元，2010年1月1日至2010年1月8日收入现金4 560.16元；付出现金3 730元，2009年12月31日库存现金账面余额为1 060.04元。
开户银行核定的库存限额为1 000元。
根据上述资料编制库存现金盘点表，指出该公司管理存在的问题。