现金及支票管理制度

—现金及支票管理制度

1范围

本标准的目的是为了加强公司现金及支票的管理，保证公司货币资金的安全，提高现金使用效益，规范会计核算行为。

本标准依据国务院颁布的《现金管理暂行条例》和中国人民银行颁发

的《票据管理实施办法》、《支付结算方法》等有关规定。

本标准规定了现金管理的原则、现金开支范围、库存现金、现金收付，以及支票的使用、保管、遗失等管理内容。

本标准适用于公司及下属单位现金、支票的日常管理。

2术语和定义

2.1现金:是指流动性最大的一种货币资金，是出纳保管的那部分现钞。

2.2支票:是指出票人签发的，委托办理支票存款业务的银行在见票时无条件

支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。支票分现金支票和转帐支票二种。

3现金管理

3.1现金管理的原则

3.1.收付合法原则：依照国家的财经法规办理现金收支业务，以做到收付合法。

3.1.2实事求是原则：如实反映现金收付情况，不得弄虚作假。现金收付业务应以实际发生的经济业务为依据，对于真实、合法的要及时办理；对于不符合规定的现金收付，应说明原因，拒绝办理。

3.1.33清月结原则：即按日清理、按月结账。按日清理是指应对当日的经济

业务进行清理，全部登记日记账，结出库存现金账面余额，并与库存现金实有数核对相符；按月结账是指到了月底，按照规定及时结出当月收、付款的发生额和余额，与总账核对，做到账实、账账相符。

3.2现金管理的内容

3.2.1现金的使用范围

3.2.1.员1 工工资、奖金、津贴。

3.2.1.2个人劳务报酬。

3.2.1.3各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出；

3.2.1.4向个人收购农副产品和其他物资的价款。

3.2.1.5员工出差必须随身携带的差旅费。

3.2.1.6结算起点以下（1000元）的零星支出。

3.2.1.7经批准同意确需支付现金的其他支出。

3.2.2现金的库存限额

3.2.2.1现金的库存限额是指为保证公司日常零星支付，按规定允许留存现金的最高数额。

3.2.2.2现金的库存限额由财务部门提出申请，报送到主管开户银行审批并核定。

3.2.2.3库存限额一经核定，必须严格遵守，不能任意超出，超过限额的现金应及时存入银行。

3.2.2.4库存现金限额应每年核定一次。

3.2.3现金收入管理

3.2.3.1从银行提取现金，应在国家规定的使用范围和限额内开出现金支票，并注明用途，不得编造用途套取现金。

3.2.3.2在日常业务中收入现金时，必须符合国家规定的现金收入范围，不得在出售商品或提供劳务时，金额超过结算起点，拒收银行结算凭证而收取现金。

3.2.3.3收入现金时必须坚持先收款，当面清点现金无误后，再开给交款人收款收据或发票，不能先开收据或发票后收款。

3.2.3.4现金收入要一笔一清，几笔收款不能一起办理。收款过程应在同一时间内完成，不准收款后，过一段时间再来开收据；对已完成收款的收据或

发票应加盖“现金收讫”字样。

3.2.3.5凡是属于公司的现金收入必须及时收取，并送存开户银行，不准擅自从收入的现金中坐支现金。坐支现金是指从公司的现金收入中直接用于支付各种开支。

3.2.3.6各部门的对外服务收入，一律上缴公司财务部，不得截留私设小金库。 3.2.3.7各部门或个人在对外经济活动中，如有回扣或佣金所得，应及时向公司审计监察部门汇报，并将现金上缴财务部。

3.2.4现金付出管理

3.2.

4.1现金付出要在现金的使用范围之内，并按照规定进行办理，做到现金付出合理合法。

3.2.

4.2各部门一律不得与外单位互相借用现金。

3.2.

4.3支付给个人的现金应在规定限额之内，超过限额部分的（1000元），一般应签发支票、汇票、本票等支付；未经批准，不得用现金支付。3.2.4.4支付给单位的款项规定如下：现金支付原则上不超过500元，未经批准，不得用现金支付；超过限额部分的，一律签发支票、汇票、本票等支付。

3.2.

4.5购买国家规定的专控商品时，不得用现金支付，一律采用转账方式支付。

3.2.

4.6加强备用金的管理，实行定额和非定额两种制度。3.2.4.6.1实行定额备用金制度的，采用年初核定、年底归还的办法。

3.2.

4.6.2实行非定额备用金制度的，财务部根据实际需要审定，并要求经济业务完成后7 天内办理冲账手续。坚持“前帐不清、后帐不借”的原则，严格备用金报销制度。

3.2.

4.6.3对于借款金额在2000元及以上的个人，应提前1天向财务部提出申请，以便财务部合理安排当天的现金量。

3.2.5库存现金管理

3.2.5.1严格将库存现金控制在核定的限额内，超出库存限额的现金必须及时

送存银行，不得坐支现金。

3.2.5.2不得用白条抵库。白条抵库是指用不符合财务制度和审批手续的字条或单据，顶抵库存现金的做法。

3.2.5.3库存现金不准以个人名义存入银行，也不得与私人的现金混放一起。3.2.5.4除工作时间外，库存现金应存放在专用的保险柜内，不得携款回家。3.2.5.5保险柜的密码要保守秘密，出纳人员工作调动时，应及时更换密码。3.2.5.6库存现金应定期或不定期进行清查盘点，每月至少两次；清查后，清查人员应填制现金盘点报告表，列明现金账存、实存和差异的金额及原因，并及时报告财务部负责人。

4支票管理

4.1公司的支票由财务部指定专人负责保管，支票和印章不得由同一个人负责保管，并设置重要空白凭证登记簿、逐本登记，按规定办理支票领用、作废手续。

4.2对误填或退回作废的支票，应加盖“注销”或“作废”戳记，与存根一起保管，以便于日后核查。

4.3财务人员签发支票时，必须按顺序使用；签发的支票必须注明收款人名

称、日期、用途、金额，而且收款人必须与实际的收款人名称一致，不得提前或逾期签发支票。

4.4财务部不得签发空白支票，如因签发空白支票给公司造成经济损失的，将追究批准人和签发人的责任。

4.5财务部不准签发空头支票或与预留银行印鉴不符的支票，否则，造成的经济损失由支票签发人承担。

4.6各部门领用支票，须填写《付款申请单》（见附表A B）,按规定程序

经审批同意后领用，领用人在领用时，须在支票签发登记簿上签名。

4.7转账支票适用于转账业务，现金支票适用于提取现金。现金支票的使用范围等同于现金，对超出现金使用范围的支出，不得签发现金支票。 4.8现金支票遗失，财务部应及时向开户银行申请挂失手续；转账支票遗失，