个人和家庭财务管理概述
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资产的市场价值为其在记账时点的最新市 场变现价值。如：股票、债券或基金按收 盘价计算市场价值。自用资产如房屋、汽 车或收藏品按变现价值计算市场价值。 如以市场价值计价，则期末净值可以反映 家庭最新净财富。
1.3.9
借方与贷方
有借必有贷
借贷必相等
12
借贷分录案例
13
第二节 个人和家庭财务管理
家庭资产 现金和活期存款 定期存款 股票 债券 基金 保单 外汇 信托 房产（自用） 房产（投资） 黄金及集藏 其他 资产合计 家庭净资产（资产—负债）
交际 债务利息偿付支出 保费支出
其它收入
其他支出
收入合计
支出合计
第二节 个人和家庭财务管理
—编制家庭现金流量表
家庭现金流量表的内容
• 收入
– 工薪收入：人力资本创造的收入，如：工资、薪金、奖金、劳动分红、 津贴、补贴等
– 投资收入/理财收入：已有资产衍生出的收入，如：利息、股利、房租、 资本利得、资产增值等
资产、负债、所有者权益（净值）
❖ 资产、负债和所有者权益（净值）三项 会计要素反映主体的财务状况。
❖ 资产：主体过去的交易或活动形成的由 主体拥有或者控制的会给主体带来效用 或将来的利益的财产或资源。
❖ 负债：主体过去的交易或活动形成的主 体在将来的付款义务。
❖ 所有者权益（净值）：资产扣除负债后 6 由所有者享有的剩余权益。
收入、费用、利润（储蓄）
❖ 收入、费用（支出）和利润（储蓄）三 项会计要素反映主体的经营成果
❖ 收入：主体在期间获得的经济利益流入 ❖ 支出（费用）：主体在期间发生的经济利
益流出
7
财务报表
❖ 财务报表：对主体财务状况、经营成果和现
金流量的结构性表述，目的是向财务报表使 用者提供有关会计信息，以帮助财务报表使 用者了百度文库主体的有关状况，并作出相应决策。
• 支出
– 消费支出：衣食住行、教育、娱乐、医疗、保障型保险支出，一般不计 提折旧、不摊销费用
– 投资支出：投资导致的费用支出，如：债务利息偿付支出、投资手续费 – 资产负债调整支出： 形成资产或减少债务，如：投资现金流出、偿还债
• 家庭负债 – 按期限分类：
• 流动负债（信用卡透支、应付租金） • 长期负债（住房贷款、消费贷款）
– 按用途分类：
• 投资负债 • 消费负债
• 家庭净资产
– 家庭净资产=家庭资产-家庭负债
第二节
个人和家庭财务管理
—编制家庭资产负债表
家庭资产负债表的编制方法
• 各项资产负债的计价方式 – 历史价值：也即成本价格，按最初购买的价格计算 – 市场价值：按市场交易的公允价格计算，用于确定交易活 跃资产的价值 – 重置价值：在新条件下，重新购买这一资产的价格
家庭财务分析的基本概念
❖ 会计的概念、对象、职能 ❖ 会计要素、会计科目、会计等式 ❖ 资产、负债、所有者权益（净值） ❖ 收入、费用（支出）、利润（储蓄） ❖ 财务报表概述 ❖ 流量与存量 ❖ 权责发生制与收付实现制 3❖ 成本价值与市场价值
会计的概念、对象、职能
❖ 会计：以货币为计量单位，反映和监督 一个主体的经济活动。
个人和家庭财务管理 —个人与家庭特点与原则
个人与家庭财务管理的独特性
需要从实际应用出发 管理原则和方法适当简化
第一节 个人和家庭财务管理 —个人与家庭特点与原则
信息不必对外公开，仅供家庭成员使用 不受国家会计制度和会计准则约束 资产负债表和损益表不要求严格对应 采用收付实现制，而非权责发生制 不必计列折旧 不进行费用支出的资本化 不计提资产减值准备
本期收入 现金流入
流量与存量
本期收入-本期支出=本期储蓄=净值增加额
期初净值
收入和支出是流量的概念 资产和负债是存量的概念
9
本期支出 现金流出
权责发生制与收付实现制
权责 发生制
收付 实现制
10
权责发生制以权利或义务的发生作为记账标准。 凡是应属于本期的收入和费用，无论有无收到和 支付现金，都应记入本期的收入和费用；凡是不 属于本期的收入和费用，即使现金在本期收付， 也不应记入本期的收入和费用。 企业会计多采用应计基础。 信用卡刷卡时就记支出。
• 资产负债的编制依据 – 现金、存款、证券类资产、房地产、其他耐用消费品、保 单现金价值、负债余额
第二节 个人和家庭财务管理
—编制家庭现金流量表
二、家庭现金流量表
第二节 个人和家庭财务管理
收入项目 工薪收入
—编制家庭现金流量表
支出项目
消费支出
利息、股息、红利收入 财产租赁收入 财产转让收入
衣食住行 教育 文化娱乐 医疗
❖ 财务报表可以包括资产负债表、利润表、
现金流量表以及附注等，分别从不同角度反 映主体的财务状况、经营成果和现金流量：
资产负债表反映主体在某一特定日期所拥有的资产、需 偿还的债务以及所有者拥有的净资产情况；
利润表反映主体在一定期间的经营成果； 8 现金流量表反映主体在一定期间现金和现金等价物流入
收付实现制以收到或支付现金作为记账标准。 凡是本期收到的现金收入和支付的现金费用，都 应记入本期的收入和费用。 记账结果可与期初、期末的现金余额比较，以检 查记账的准确性。 家庭会计多采用现金基础。 信用卡缴款时才记支出。
成本价值与市场价值
成本 价值
账面损益
市场 价值
11
非现金资产的成本价值为其购买时的历史 成本。如以成本价值计价，则： 期末净值-期初净值=当期储蓄 可用此等式勾稽记账的准确性。
❖ 会计的对象：该主体的经济活动。 ❖ 会计的职能： 1、会计核算。对主体的经济活动进行记
录和报告，为各有关方面提供会计信息。
4
会计要素、会计科目、会计等式
❖ 会计要素：对会计对象进行的基本分类。 ❖ 会计要素分为六大类：资产、负债、所
有者权益（净值）；收入、费用（支 出）、利润（储蓄）。 ❖ 会计科目：对会计要素的具体内容进行 分类的项目，会计科目可分为资产类、 负债类、所有者权益类、损益类等科目。 ❖ 会计等式： 5 资产＝负债＋所有者权益（净值）
—编制家庭资产负债表
家庭负债 流动负债
信用卡透支 应付租金 应付保费 应付电话费 应付所得税
长期负债 房屋贷款 汽车贷款 其他贷款
负债合计
第二节 个人和家庭财务管理
—编制家庭资产负债表
家庭资产负债表的内容
• 家庭资产
– 投资资产/生息资产（现金、存款、股票、投资住房、收藏品……） – 自用资产/个人消费资产（家具、电器、自用住房、珠宝首饰……）
1.3.9
借方与贷方
有借必有贷
借贷必相等
12
借贷分录案例
13
第二节 个人和家庭财务管理
家庭资产 现金和活期存款 定期存款 股票 债券 基金 保单 外汇 信托 房产（自用） 房产（投资） 黄金及集藏 其他 资产合计 家庭净资产（资产—负债）
交际 债务利息偿付支出 保费支出
其它收入
其他支出
收入合计
支出合计
第二节 个人和家庭财务管理
—编制家庭现金流量表
家庭现金流量表的内容
• 收入
– 工薪收入：人力资本创造的收入，如：工资、薪金、奖金、劳动分红、 津贴、补贴等
– 投资收入/理财收入：已有资产衍生出的收入，如：利息、股利、房租、 资本利得、资产增值等
资产、负债、所有者权益（净值）
❖ 资产、负债和所有者权益（净值）三项 会计要素反映主体的财务状况。
❖ 资产：主体过去的交易或活动形成的由 主体拥有或者控制的会给主体带来效用 或将来的利益的财产或资源。
❖ 负债：主体过去的交易或活动形成的主 体在将来的付款义务。
❖ 所有者权益（净值）：资产扣除负债后 6 由所有者享有的剩余权益。
收入、费用、利润（储蓄）
❖ 收入、费用（支出）和利润（储蓄）三 项会计要素反映主体的经营成果
❖ 收入：主体在期间获得的经济利益流入 ❖ 支出（费用）：主体在期间发生的经济利
益流出
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财务报表
❖ 财务报表：对主体财务状况、经营成果和现
金流量的结构性表述，目的是向财务报表使 用者提供有关会计信息，以帮助财务报表使 用者了百度文库主体的有关状况，并作出相应决策。
• 支出
– 消费支出：衣食住行、教育、娱乐、医疗、保障型保险支出，一般不计 提折旧、不摊销费用
– 投资支出：投资导致的费用支出，如：债务利息偿付支出、投资手续费 – 资产负债调整支出： 形成资产或减少债务，如：投资现金流出、偿还债
• 家庭负债 – 按期限分类：
• 流动负债（信用卡透支、应付租金） • 长期负债（住房贷款、消费贷款）
– 按用途分类：
• 投资负债 • 消费负债
• 家庭净资产
– 家庭净资产=家庭资产-家庭负债
第二节
个人和家庭财务管理
—编制家庭资产负债表
家庭资产负债表的编制方法
• 各项资产负债的计价方式 – 历史价值：也即成本价格，按最初购买的价格计算 – 市场价值：按市场交易的公允价格计算，用于确定交易活 跃资产的价值 – 重置价值：在新条件下，重新购买这一资产的价格
家庭财务分析的基本概念
❖ 会计的概念、对象、职能 ❖ 会计要素、会计科目、会计等式 ❖ 资产、负债、所有者权益（净值） ❖ 收入、费用（支出）、利润（储蓄） ❖ 财务报表概述 ❖ 流量与存量 ❖ 权责发生制与收付实现制 3❖ 成本价值与市场价值
会计的概念、对象、职能
❖ 会计：以货币为计量单位，反映和监督 一个主体的经济活动。
个人和家庭财务管理 —个人与家庭特点与原则
个人与家庭财务管理的独特性
需要从实际应用出发 管理原则和方法适当简化
第一节 个人和家庭财务管理 —个人与家庭特点与原则
信息不必对外公开，仅供家庭成员使用 不受国家会计制度和会计准则约束 资产负债表和损益表不要求严格对应 采用收付实现制，而非权责发生制 不必计列折旧 不进行费用支出的资本化 不计提资产减值准备
本期收入 现金流入
流量与存量
本期收入-本期支出=本期储蓄=净值增加额
期初净值
收入和支出是流量的概念 资产和负债是存量的概念
9
本期支出 现金流出
权责发生制与收付实现制
权责 发生制
收付 实现制
10
权责发生制以权利或义务的发生作为记账标准。 凡是应属于本期的收入和费用，无论有无收到和 支付现金，都应记入本期的收入和费用；凡是不 属于本期的收入和费用，即使现金在本期收付， 也不应记入本期的收入和费用。 企业会计多采用应计基础。 信用卡刷卡时就记支出。
• 资产负债的编制依据 – 现金、存款、证券类资产、房地产、其他耐用消费品、保 单现金价值、负债余额
第二节 个人和家庭财务管理
—编制家庭现金流量表
二、家庭现金流量表
第二节 个人和家庭财务管理
收入项目 工薪收入
—编制家庭现金流量表
支出项目
消费支出
利息、股息、红利收入 财产租赁收入 财产转让收入
衣食住行 教育 文化娱乐 医疗
❖ 财务报表可以包括资产负债表、利润表、
现金流量表以及附注等，分别从不同角度反 映主体的财务状况、经营成果和现金流量：
资产负债表反映主体在某一特定日期所拥有的资产、需 偿还的债务以及所有者拥有的净资产情况；
利润表反映主体在一定期间的经营成果； 8 现金流量表反映主体在一定期间现金和现金等价物流入
收付实现制以收到或支付现金作为记账标准。 凡是本期收到的现金收入和支付的现金费用，都 应记入本期的收入和费用。 记账结果可与期初、期末的现金余额比较，以检 查记账的准确性。 家庭会计多采用现金基础。 信用卡缴款时才记支出。
成本价值与市场价值
成本 价值
账面损益
市场 价值
11
非现金资产的成本价值为其购买时的历史 成本。如以成本价值计价，则： 期末净值-期初净值=当期储蓄 可用此等式勾稽记账的准确性。
❖ 会计的对象：该主体的经济活动。 ❖ 会计的职能： 1、会计核算。对主体的经济活动进行记
录和报告，为各有关方面提供会计信息。
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会计要素、会计科目、会计等式
❖ 会计要素：对会计对象进行的基本分类。 ❖ 会计要素分为六大类：资产、负债、所
有者权益（净值）；收入、费用（支 出）、利润（储蓄）。 ❖ 会计科目：对会计要素的具体内容进行 分类的项目，会计科目可分为资产类、 负债类、所有者权益类、损益类等科目。 ❖ 会计等式： 5 资产＝负债＋所有者权益（净值）
—编制家庭资产负债表
家庭负债 流动负债
信用卡透支 应付租金 应付保费 应付电话费 应付所得税
长期负债 房屋贷款 汽车贷款 其他贷款
负债合计
第二节 个人和家庭财务管理
—编制家庭资产负债表
家庭资产负债表的内容
• 家庭资产
– 投资资产/生息资产（现金、存款、股票、投资住房、收藏品……） – 自用资产/个人消费资产（家具、电器、自用住房、珠宝首饰……）