2012东财《企业税收筹划》在线作业二答案

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东财企业税收筹划在线作业二随机答案

东财《企业税收翱》在耕业二（随机）:端騎：1W ・・椭劇：98一、单选题（莫1。

逼超，莫40分*）再分：4A1麟捋輻素中還針要競0Ai«匸孵D.违章处理正略彘A斛Z於割M2就的有关观芯可關姗I麴作卿割计黠勰漣。

A.以旧换髀珈肾售电滯扣除旧货11的销售輔E在同-嶽票上舸竝拦删注明折扣歸销舊馳冊嘲售C.瀚扇瞬射的销晉轍C还料辭或麟还幟岀甜嵋騎额正赌魁B斛I川豁41砌轴屈秣移卵拙賄：）A裁第业去岀0理事业支岀■ C也馭出C基槪齡设黜锁濮：C满分：4分酚小4国円环郎一副谎在1釧瞬上翹两督乩第H月月末报社支湘睞眦応第二个月月耒封not）阮该储齡月序赫他糊朴朋餓为0元.A 1SB30 2016C 2296D “血正瞬蹇B清尿4分胃陥45融悅测Q年变姓亏损为血万冠椰賺梏朗酬IM眦耐在测-2时鵰每年服期懈沥£■:耐±1的所瞰耕左未味卿內都魁込則騒业弼噓0万冠A «B 37. &iC 625D. 3125正鹏黑C斛：」廿传井：46訓企业的跚若率杲以企业的施金苗茎第爲勉展汽卑诧壊项支出应按0计证吓人所得規。

A.工鯛全般B蒯辑酣得C伞体工商户的生产红晉D利息-0•红制所译1E麟嘉C淸企4井帶尙17至国肯企业却11牟烝ii售妆扎山咄万元豈年胸业銅S持炭对万元刃駁业当年可说扣除的业务招侍眾昱/7万元°A 400 5C. 24D 30琢亮B满弘1跻胃駅48虽傥或書个体工两户的下列行刼不能视同销售贷物的昱门A.将购进的货物柞为按资，提供给其他单位或者个体工商户。

0琳购避的赏物分甜给展东或看报號若。

C椀进的黄物用干集体福利或者个人消费C将购进的货物无偿贈送具他单垃或者个人。

正确答秦：C溝分：4分得分；49下列黄干包装呦的说法正确的昱（）A应稅消费品连同包装呦術售的，无论包装呦是否单独讣价畑在会计上如何核第均应并人应稅消费品內销售额中缴纳消费臥B阶有酒矣产品生产企业精售酒夷产品收取的包装物押金，不馆押金呈否，均应并入宿娄产晶舸售额中征枚消费税C对所有收取押金（酒荚产品除外）的包装潮，只要押金不到期•就不计税C包装期甲金为不含税收入可以直接乘以消费臟率计算消费稅正确浮秦：A溝分：4分得分；410下乳費彌不属干堪11税松外费用的昱（1A.丰续按B.受托方彳弋收代缎的涓费就C返®幡C包装卿金正确浮秦：6满分：J分簿分：4i单选皐多闽掘斷题二、蚤选题（K10道試匿，英恥分•）得分：381 一个人所得税的纳税义务人包括0HA个体工商户B个人独賢企业栈资者E c.合伙斜合伙人■回D准中国境內有所存的外斛人正确答黑ABCD満分；4分得分；22. TJ说崔正确的是（）A折扣销售销音额和折扣额在同-张岌票上㈱注珊，可按折扣后的余额计算销顶税额B釆取还本销售方式销售货潮，其销售额就是货物的销不得从销售额中减除还本支弧■0C.现金析扣的折扣凝得从销售祯中瞬I■回6采取以III换新方式销售货辄应按新货物的同期销售价格确尢销售额，不得减公III贺酬煥价格正船冕A0CD清分；4分得务43•砌（）不包括在愉外费用刚不并入销售甌A销售费物时收取的运输裝卸费EB向购买方收取的槪I税稅额■& C受托加丄应征消脱的消费品所代收代缴的消脱I 3D.销售货物的同加保虧而向购买方惋的保陰正确答冕SCD满分I 4分得分：44根据企业所得師注程制度的有关规定.下列备顶中•犀干计算企业应纳稅所得额时准卡扣除的项日有。

东财《企业纳税实务》在线作业二满分答案

东财《企业纳税实务》在线作业二一、单选题（共 15 道试题，共 60 分。

）1. 在中华人民共和国境内的企业和其他取得收入的组织（以下统称企业），为企业所得税的纳税人，其确定标准是（）A. 仅采用注册登记地标准确定纳税人B. 仅采用控制与管理中心标准确定纳税人C. 按照企业的注册登记地和实际管理机构所在地标准的两个标准确定纳税人D. 按照企业的经营活动地标准确定纳税人-----------------选择：C2. 某生产企业为增值税一般纳税人，某月将生产用钢材一批用于建造厂房，钢材的购进成本为50000元。

在钢材的移送使用环节，企业的会计处理为（）A. 借记：在建工程 50000元，贷记：原材料 50000元B. 借记：在建工程 55000元，贷记：原材料 50000元，贷记：应交税费--应交增值税（进项税额转出） 5000元C. 借记：在建工程 58500元，贷记：原材料 50000元，贷记：应交税费--应交增值税（进项税额转出） 8500元-----------------选择：C3. 企业自建房屋对外销售或无偿赠送的（）A. 仅按组成计税价格缴纳建筑行为的营业税B. 仅按销售价格缴纳销售不动产营业税C. 按组成计税价格缴纳建筑行为的营业税，同时还要缴纳销售不动产营业税-----------------选择：C4. 以下不属于营业税计税依据的项目是（）A. 营业额B. 转让额C. 销售额D. 利润额-----------------选择：D5. 企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营的所得，自取得第一笔生产经营收入所属的年度起（）A. 3免2减半B. 3免3减半C. 2免3减半D. 4免3减半-----------------选择：B6. 企业生产的应税消费品用于以下方面不需要缴纳消费税（）A. 用于对外销售的B. 用于本企业连续生产应税消费品的C. 用于本企业连续生产非应税消费品的D. 用于基建工程、职工福利、对外投资的-----------------选择：B7. 某外贸进出口公司（增值税一般纳税人）某月进口货物一批，国外批发价格为85万元，运抵到我国输地点起卸前发生的运费、保险费及手续费等合计15万元，已经过海关审定，关税的税率为20%，该公司应纳进口关税的税额为（）A. 15万元B. 17万元C. 20万元-----------------选择：C8. 一般纳税人开具增值税专用发票时（）A. 只填写销售额，不填写增值税额B. 销售额填写含税销售额C. 对销售额和增值税分项添列-----------------选择：C9. 对进口卷烟采取从价与从量混合计征的方法征收消费税，其中从价计征消费税的，按组成计税价格计税，以下组成计税价格的计算公式正确的是（）A. 组成计税价格=（关税的完税价格＋进口关税）÷（1－45%）B. 组成计税价格=（关税的完税价格＋进口关税＋消费税定额税）÷（1＋45%）C. 组成计税价格=（关税的完税价格＋进口关税＋消费税定额税）÷（1－30%）D. 组成计税价格=（关税的完税价格＋进口关税＋消费税定额税）÷（1＋30%）-----------------选择：C10. 某电话局某月取得电话费收入50000元，与其他单位合作安装电话，统一收费20000元，支付合作方安装费10000元，应纳营业税的税额为（）A. 1500元B. 2100元C. 1800元-----------------选择：C11. 企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，在计算应纳税所得额时（）A. 可以享受减计收入20%的优惠B. 可以享受减计收入15%的优惠C. 可以享受减计收入10%的优惠D. 可以享受减计收入5%的优惠-----------------选择：C12. 某外贸进出口公司为增值税一般纳税人，某月10日从国外进口钢材一批，经海关审定的关税的完税价格为200万元，海关已征进口关税20万元，按规定海关应代征进口环节增值税的税额为（）A. 340000元B. 374000元C. 306000元-----------------选择：B13. 纳税人进口货物的，应当自海关填发税款缴款书之日起的（）日内缴纳税款A. 3日B. 5日C. 15日D. 10日-----------------选择：C14. 征收增值税的货物（）A. 无形资产B. 有形不动产C. 有形动产-----------------选择：C15. 某工业企业（增值税一般纳税人）受托加工应税消费品一批，收到加工费20000元，企业的会计处理应为（）A. 借：银行存款20000 贷：其他业务收入20000B. 借：银行存款20000 贷：其他业务收入16600 贷：应交税费——应交增值税（销项税额）3400-----------------选择：B东财《企业纳税实务》在线作业二单选题多选题二、多选题（共 10 道试题，共 40 分。

税收筹划课后答案2

第二章税收筹划的基本原理一、单项选择题1.下列选项中，不属于绝对税收筹划的是（）A.同一税种存在多个税率档次时，适用较低的税率B.充分利用税额抵扣C.获取时间价值D.争取退税2.使用分散税基进行税收筹划的制度中，最方便的是（）A.累进税率B.起征点C.免征额D.比例税率3.对符合《高新技术企业认定管理办法》认定条件的高新技术企业，可适用的优惠税率是（）A.20%B.15%C.5%D.10%4.转让定价的外部条件不包括（）A.存在税收负担差别B.纳税人拥有自主定价权C.存在与纳税主体相关的税收优惠D.存在适当的转让定价交易主体5.延期纳税不具备的特征是（）A.延期纳税是一种相对税收筹划的方式B.延期纳税使纳税人获得了有关税款的货币时间价值C.延期纳税使纳税人应缴纳税款的总金额得以降低D.采用延期纳税手段筹划，一般要经过税务机关的审批6.以下表述中，错误的是（）A.转让定价通常是企业出于转移成本或利润的目的，有意识地调整双方交易价格的行为B.若要实现转让定价，需存在适当的交易主体C.从企业集团整体的角度考虑，关联交易和转让定价是一种零和交易D.转让定价可以有效地降低跨国纳税人的税收负担7.非商业企业的增值税小规模纳税人，其适用的增值税征收率为（）A.17%B.4%C.3%D.6%8.企业通过争取更多的“税前扣除”而实现的税收筹划，属于（）A.利用税收优惠政策进行税收筹划B.利用税法弹性进行税收筹划C.通过分散税基进行税收筹划D.利用税法空白进行税收筹划9.纳税人通过参与税收博弈，以追求自身效用最大化而实现的税收筹划，属于（）A.利用税收优惠政策进行税收筹划B.通过分散税基进行税收筹划C.利用税法空白进行税收筹划D.利用税法弹性进行税收筹划10.下列应按照13%税率缴纳增值税的货物或劳务是（）A.寄售业销售寄售商品B. 加工劳务C.农膜D. 小规模纳税人销售的货物11.关于绝对税收筹划的表述中，错误的是（）A.绝对税收筹划是与纳税金额减少相联系的税收筹划B.享受减免税待遇属于绝对税收筹划的范畴C.在同一税种存在多个税率的情况下，筹划可通过适用较低的税率实现D.绝对税收筹划是将纳税义务发生时间向后推移，以获得货币时间价值12.关于相对税收筹划的表述中，错误的是（）A.在相对税收筹划中，纳税人应缴纳税款的绝对数额也相应减少B.降低涉税风险属于相对税收筹划C.通过降低涉税风险可避免缴纳滞纳金、罚款等非正常支出D.降低涉税风险可提高企业的财务管理水平，促进纳税合理申报，最终降低管理成本13.以下符合“营改增”应税服务的有（）A.湿租业务属于有形动产租赁服务B.不动产租赁服务C.代理报关服务属于鉴证咨询服务D.代理记账按照“咨询服务”征收增值税14.下列关于一般纳税人的资格认定表述，正确的是（）A.小规模纳税人可自行开具增值税专用发票B.新开业的纳税人，可在办理税务登记之日起30日内申请一般纳税人资格认定C.年应税销售额未超过小规模纳税人标准的企业，不能认定为一般纳税人D.通常情况下，小规模纳税人与一般纳税人身份可以相互转换15.下列表述中，错误的是（）A.小规模纳税人销售自己使用过的固定资产减按2%勺征收率征税B.一般纳税人销售自己使用过的不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，按照4%正收率减半征收C.典当行业的一般纳税人销售死当物品按照4%征收率征收D.典当行业的一般纳税人销售死当物品由于享受优惠税率，不得自行开具增值税专用发票二•多项选择题1.影响相对税收筹划效果的因素包括（）A.纳税人需要缴纳的税款总额B.纳税人是否享受税收优惠C.社会平均资金利润率D.推迟纳税的时间长度2.境外单位或个人在境内提供增值税应税劳务和应税服务而在境内未设立经营机构的,增值税的扣缴义务人有（）A.境内代理人B.境外银行C.应税劳务和服务的接收方D.境内银行3.我国的税收优惠政策的主要形式包括（）A.免税B.减税C•先征后退D.出口退税4.以下操作中属于绝对税收筹划的有（）A.争取更多的税前“扣除”B.谨慎操作，降低财务风险C.争取退税D.充分利用增值税进项税额抵扣5.相对税收筹划效果可通过（）几个角度衡量。

2012东财《企业税收筹划》在线作业答案

2012东财《企业税收筹划》在线作业一（随机）一,单选题1. 值税的有关规定，可以按销售差额作为销售额计算增值税的是（）A. 以旧换新销售方式销售电冰箱扣除旧货值的销售净额B. 在同一张发票上的金额栏分别注明折扣额和销售额的折扣销售C. 以物易物销售方式的销售净额D. 还本销售方式减除还本支出后的销售净额?正确答案：B1. 教育属于下列产品中的（）A. 纯公共产品B. 准公共产品C. 私人产品D. 准私人产品?正确答案：B1. 王某的一篇论文被编入某论文集出版，取得稿酬5000元，当年因添加印数又取得追加稿酬2000元。

上述王某所获稿酬应缴纳的个人所得税为（）元。

A. 728B. 784C. 812D. 868?正确答案：B1. 个人参加展会，现场作画所得属于（）A. 工资薪金所得B. 稿酬所得C. 劳务报酬所得D. 个体户经营所得?正确答案：C1. 政府无偿的单方面资金支付，没有得到相应的商品和服务是（）A. 挖潜改造支出B. 国防支出C. 购买性支出D. 转移性支出?正确答案：D1. 下列项目中不是营业税征税范围的是（）A. 销售货物B. 转让无形资产C. 提供运输劳务D. 销售不动产?正确答案：A1. 按照现行税法规定，旅游业应按（）税目计算缴纳营业税。

A. 服务业B. 租赁业C. 金融保险业D. 代理业?正确答案：A1. 我国预提所得税的税率是（）A. 30%B. 33%C. 20%D. 25%?正确答案：C1. 下列各项不属于社会保障基金来源的有（）A. 国家B. 企业C. 个人D. 慈善组织?正确答案：D10. 财政分配的目的是为了满足（）A. 企业需要B. 市场需要C. 社会公共需要D. 私人需要?正确答案：C10. 疾病预防与控制属于下列产品中的（）A. 纯公共产品B. 准公共产品C. 私人产品D. 准私人产品?正确答案：A10. 某企业在2010年度发生亏损为150万元，在预测未来年度的盈利情况时，预计在2011—2016年，每年可以实现利润25万元。

税收筹划试卷二参考答案

税收筹划试卷二参考答案一单项选择题（每小题1.5分，共24分）1 B2 B 3.D 4.B5 C6 A7 C 8.C9.A 10.B 11.B 12.C13.D 14 C 15.B 16.C二．多项选择题（每小题2.5分，共25分；少选得一分，多选或错选均不得分）1 ABCD2 ABCD3 BC4 BCD 5.ABCD6 ABC7 AD 8.AD 9 ABC 10 ABCD三．判断分析题（每小题4分，共20分；判断正确得一分，说明理由3分）1.√2.×分析：对于紧密型合作经营企业，在税收上完全按照外商投资企业办理，可以享受国家对外商投资企业的税收优惠政策；而对于松散型的合作经营企业，由于双方独立核算，国家只对合作的外方给予税收优惠政策，而对其中的中方则不给予。

3.×分析：税收筹划不同于避税，避税虽在形式上不违法，但它却是利用税法的漏洞和不严密，钻税法的空子，以达到减轻税负或规避税收之目的。

4.×分析：外商投资企业进行清算时，其资产净额或者剩余财产减除企业未分配利润、各项基金和清算费用后的余额，超过实交资本的部分为清算所得，应依法缴纳企业所得税。

5.×分析：有时纳税成本的降低不一定能带来企业整体利益的增加。

如果片面追求纳税成本的降低反而导致企业整体利益的减少。

这时，只能选择整体利益最大但纳税成本不一定最低作为降低纳税成本的目标四．计算题（共17分，第一、二题各6分，第三题5分）1.答案：（1）如果公司2003年新招用下岗失业人员12人，并与失业人员签订了3年以上期限劳动合同，新招下岗失业人员占总职工人数比例超过30%。

根据下岗失业人员再就业扶持政策相关规定，那么该公司2003年应缴营业税、城建税、教育费附加、企业所得税为0。

（2）如果公司2003年新招用下岗失业人员5人，新招下岗失业人员占总职工人数比例低于30%，那么该公司2003年应纳：营业税=100×5%=5(万元)；城建税=5×7%=0.35(万元)；教育费附加=5×3%=0.15(万元)；企业所得税=40×33%×[1－(5/30×100%×2)]=8.8(万元)。

税收筹划课后答案2

税收筹划课后答案2第二章税收筹划的基本原理一、单项选择题1.下列选项中，不属于绝对税收筹划的是（）A.同一税种存在多个税率档次时，适用较低的税率B.充分利用税额抵扣C.获取时间价值D.争取退税2.使用分散税基进行税收筹划的制度中，最方便的是（）A.累进税率B.起征点C.免征额D.比例税率3.对符合《高新技术企业认定管理办法》认定条件的高新技术企业，可适用的优惠税率是（）A.20%B.15%C.5%D.10%4.转让定价的外部条件不包括（）A.存在税收负担差别B.纳税人拥有自主定价权C.存在与纳税主体相关的税收优惠D.存在适当的转让定价交易主体5.延期纳税不具备的特征是（）A.延期纳税是一种相对税收筹划的方式B.延期纳税使纳税人获得了有关税款的货币时间价值C.延期纳税使纳税人应缴纳税款的总金额得以降低D.采用延期纳税手段筹划，一般要经过税务机关的审批6.以下表述中，错误的是（）A.转让定价通常是企业出于转移成本或利润的目的，有意识地调整双方交易价格的行为B.若要实现转让定价，需存在适当的交易主体C.从企业集团整体的角度考虑，关联交易和转让定价是一种零和交易D.转让定价可以有效地降低跨国纳税人的税收负担7.非商业企业的增值税小规模纳税人，其适用的增值税征收率为（）A.17%B.4%C.3%D.6%8.企业通过争取更多的“税前扣除”而实现的税收筹划，属于（）A.利用税收优惠政策进行税收筹划B.利用税法弹性进行税收筹划C.通过分散税基进行税收筹划D.利用税法空白进行税收筹划9.纳税人通过参与税收博弈，以追求自身效用最大化而实现的税收筹划，属于（）A.利用税收优惠政策进行税收筹划B.通过分散税基进行税收筹划C.利用税法空白进行税收筹划D.利用税法弹性进行税收筹划10.下列应按照13%税率缴纳增值税的货物或劳务是（）A.寄售业销售寄售商品B. 加工劳务C.农膜D. 小规模纳税人销售的货物11.关于绝对税收筹划的表述中，错误的是（）A.绝对税收筹划是与纳税金额减少相联系的税收筹划B.享受减免税待遇属于绝对税收筹划的范畴C.在同一税种存在多个税率的情况下，筹划可通过适用较低的税率实现D.绝对税收筹划是将纳税义务发生时间向后推移，以获得货币时间价值12.关于相对税收筹划的表述中，错误的是（）A.在相对税收筹划中，纳税人应缴纳税款的绝对数额也相应减少B.降低涉税风险属于相对税收筹划C.通过降低涉税风险可避免缴纳滞纳金、罚款等非正常支出D.降低涉税风险可提高企业的财务管理水平，促进纳税合理申报，最终降低管理成本13.以下符合“营改增”应税服务的有（）A.湿租业务属于有形动产租赁服务B.不动产租赁服务C.代理报关服务属于鉴证咨询服务D.代理记账按照“咨询服务”征收增值税14.下列关于一般纳税人的资格认定表述，正确的是（）A.小规模纳税人可自行开具增值税专用发票B.新开业的纳税人，可在办理税务登记之日起30日内申请一般纳税人资格认定C.年应税销售额未超过小规模纳税人标准的企业，不能认定为一般纳税人D.通常情况下，小规模纳税人与一般纳税人身份可以相互转换15.下列表述中，错误的是（）A.小规模纳税人销售自己使用过的固定资产减按2%勺征收率征税B.一般纳税人销售自己使用过的不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，按照4%正收率减半征收C.典当行业的一般纳税人销售死当物品按照4%征收率征收D.典当行业的一般纳税人销售死当物品由于享受优惠税率，不得自行开具增值税专用发票二?多项选择题1.影响相对税收筹划效果的因素包括（）A.纳税人需要缴纳的税款总额B.纳税人是否享受税收优惠C.社会平均资金利润率D.推迟纳税的时间长度2.境外单位或个人在境内提供增值税应税劳务和应税服务而在境内未设立经营机构的,增值税的扣缴义务人有（）A.境内代理人B.境外银行C.应税劳务和服务的接收方D.境内银行3.我国的税收优惠政策的主要形式包括（）A.免税B.减税C?先征后退D.出口退税4.以下操作中属于绝对税收筹划的有（）A.争取更多的税前“扣除”B.谨慎操作，降低财务风险C.争取退税D.充分利用增值税进项税额抵扣5.相对税收筹划效果可通过（）几个角度衡量。

东财企业税收筹划在线作业二随机答案

东财《企业税收翱》在耕业二（随机）:端騎：1W .. 椭劇：98一、单选题（莫1。

逼超，莫40分*）再分：4A1麟捋輻素中還針要競0Ai«匸孵D.违章处理正略彘A斛Z於割M2就的有关观芯可關姗I麴作卿割计黠勰漣。

A.以旧换髀珈肾售电滯扣除旧货11的销售輔E在同-嶽票上舸竝拦删注明折扣歸销舊馳冊嘲售C.瀚扇瞬射的销晉轍C还料辭或麟还幟岀甜嵋騎额正赌魁B斛I川豁41砌轴屈秣移卵拙賄：）A裁第业去岀0理事业支岀■ C也馭出C基槪齡设黜锁濮：C满分：4分酚小4国円环郎―副谎在1釧瞬上翹两督乩第M月月末报社支湘睞眦応第二个月月耒封not）阮该储齡月序赫他糊朴朋餓为0元.A 1SB30 2016C 2296D “血正瞬蹇B清尿4分胃陥45融悅测Q年变姓亏损为血万冠椰賺梏朗酬IM眦耐在测-2时鵬每年服期懈沥£■：耐±1的所瞰耕左未味卿內都魁込則騒业弼噓0万冠A «B 37. &iC 625D.3125正鹏黑C 斛：」廿传井：46訓企业的跚若率杲以企业的施金苗茎第爲勉展汽卑诧壊项支出应按0计证吓人所得規。

A.工鯛全般B蒯辑酣得C伞体工商户的生产红晉D利息-O.红制所译1E麟嘉C淸企4井帶尙17至国肯企业却11牟烝ii售妆扎山咄万元豈年胸业銅S持炭对万元刃駁业当年可说扣除的业务招侍眾昱门万元°A 400 5C.24D 30琢亮B满弘1跻胃駅4A.将购进的货物柞为按资，提供给其他单位或者个体工商户。

0琳购避的赏物分甜给展东或看报號若。

C椀进的黄物用干集体福利或者个人消费C将购进的货物无偿贈送具他单垃或者个人。

正确答秦：C溝分：4分得分；49下列黄干包装呦的说法正确的昱（）A应稅消费品连同包装呦術售的，无论包装呦是否单独计价畑在会计上如何核第均应并人应稅消费品內销售额中缴纳消费臥B阶有酒矣产品生产企业精售酒夷产品收取的包装物押金，不馆押金呈否，均应并入宿娄产晶舸售额中征枚消费税C对所有收取押金〔酒荚产品除外）的包装潮，只要押金不到期・就不计税C包装期甲金为不含税收入可以直接乘以消费臟率计算消费稅正确浮秦：A 溝分：4分得分；410下乳費彌不属干堪11税松外费用的昱（1A.丰续按B.受托方彳弋收代缎的涓费就C返®幡C包装卿金正确浮秦：6 满分：J分簿分：4|单选皐多闽掘斷题二、蚤选题（K10道試匿，英恥分•）得分：381 一个人所得税的纳税义务人包括0HA个体工商户□B个人独賢企业栈资者E c.合伙斜合伙人■回D准中国境內有所存的外斛人正确答黑ABCD満分；4分得分；22.T^l说崔正确的是（）A折扣销售销音额和折扣额在同-张岌票上㈱注珊，可按折扣后的余额计算销顶税额B釆取还本销售方式销售货潮，其销售额就是货物的销不得从销售额中减除还本支弧■0C.现金析扣的折扣凝得从销售祯中瞬I■回6采取以旧换新方式销售货辄应按新货物的同期销售价格确定销售额，不得减去旧贺酬煥价格正船冕A0CD清分；4分得务43.砌（〕不包括在愉外费用刚不并入销售甌□A销售费物时收取的运输裝卸费EB向购买方收取的槪I税稅额■& C受托加工应征消脱的消费品所代收代缴的消脱I 3D.销售货物的同加保虧而向购买方惋的保陰正确答冕SCD满分I 4分得分：4A缎纳的消费蜕B缴纳的税收滞豹全C. WE广咅■性赞助袁出E D耀抽的财产保险费正确答菜：AD 満分：虬分得分：45生产企业将委托加工收回的魁物用于。

纳税筹划试题二及答案

纳税筹划试题二及答案纳税筹划试题二及答案一、单项选择题（每小题2分，共20分）1.企业在从事生产经营活动或投资活动之前，就应当把税收作为影响最终成果的一个重要因素来设计和安排，属于纳税筹划的（）特征。

A.风险性B.事先性C.目的性D.协作性2.甲企业收购一批免税农产品用于生产，农产品收购发票上注明价款为100000元，支付给运输公司的购货运费为2000元，则该企业此项业务可计算抵扣增值税进项税为（）元。

A. 12140B. 13140C. 13540D. 144403.某小规模纳税人生产企业从某家工厂购进某种应税消费品用于连续生产，支付价税合计22000元，消费税税率为30%，取得（）允许抵扣的消费税多。

A.一般纳税人开具的发票B.小规模纳税人开具的普通发票C.专业发票D.增值税发票4.甲商店为增值税小规模纳税人，今年12月份零售商品取得收入为29万元，销售其他商品、为某厂提供的广告做促销业务取得收入12万元则（）。

A.应纳增值税11153.85元，应纳营业税1000元B.应纳增值税8700元，不纳营业税C.应纳增值税8446.6元，应纳营业税1000元D.应纳增值税16415.09元，不纳营业税5.某销售公司某月份销售化妆品的收入额为40000元，该公司当月化妆品销售收入应纳消费税额为（）元。

A. 4000B. 10000C. 12000D. 180006.委托加工应税消费品在（）征收消费税。

A.加工环节B.纳税人提货时C.销售环节D.交付原材料时7.北京某建筑工公司提供建筑劳务，建设单位提供需要安装的设备价值125万元，建筑公司提供的材料4万元，建筑公司收取的人工费、管理费用等共13万元，建筑公司教案营业税的营业额是（）万元。

A. 4.92B. 4.52C. 17D. 38.税法规定的高新技术企业，其所得税税率为（）。

A. 25%B. 20%C. 15%D. 10%9.某企业在某一纳税年度发生与生产经营有关的业务招待费15万元，企业该年度全部营业收入为2000万元，则准予在企业所得税前扣除的业务招待费用是（）万元。

企业纳税筹划课后习题答案

第一部分企业纳税筹划基本理论1.如何理解企业纳税筹划的特点？（1）合法性：合法性是纳税筹划的最本质特征，也是其区别于偷、逃税等违法减少税收支出行为的基本标志。

纳税筹划的合法性是指其实现减轻税负的行为是在尊重法律、不违反国家税法的前提下进行的。

（2）前瞻性：前瞻性是纳税筹划的重要特征，是指纳税筹划是在应税行为发生之前，针对未来期望的纳税效果所作的一系列谋划、设计和安排。

（3）全局性：全局性一方面是说纳税筹划考虑的是纳税人的整体税负的降低，而不是单纯追求个别税种税负的轻重；另一方面则是讲，纳税筹划的目标必须服从于纳税人经济行为的整体目标，纳税支出最小化的方案不一定等于资本收益最大化的方案。

（4）成本性：成本性是指因纳税人进行纳税筹划而付出的代价。

纳税人进行纳税筹划付出的代价可以分为资金成本、时间成本和机会成本。

纳税筹划方案是否可行，与其他的财务方案一样，也要进行成本和收益的比较，如果筹划成本过大，而收益却并不理想，影响纳税人利益最大化，则纳税人就可能放弃该筹划方案。

（5）风险性：风险性是指纳税人在进行纳税筹划时因各种因素的存在，而带来的未来筹划结果的不确定性。

（6）专业性：专业性是指纳税人进行纳税筹划时需要筹划人员具备一定的专业水平。

2.如何理解企业纳税筹划的基本原则？（1）合法性原则：合法性原则是指纳税主体在进行纳税筹划时必须以税收法律为准绳。

（2）效益性原则：效益性原则是指纳税人的纳税筹划完成并实施以后应取得相应的效益，包括直接的效益和间接的效益。

（3）稳健性原则：稳健性原则是指纳税人的纳税筹划要在筹划收益与筹划风险之间进行必要的权衡，在一定的财务收益的前提下，尽量使其风险最小化。

（4）公开性原则：公开性原则与合法性原则密切相关，它是指纳税筹划的过程应该高度透明。

3.企业进行纳税筹划常用的方法的哪些？（1）利用税收优惠政策进行纳税筹划的方法，包括：减免税技术手段；税率差异技术手段；税收扣除技术手段；税收抵免技术手段；优惠退税技术手段。

企业纳税筹划的基本方法全套答案（2012年会计继续教育考试）

企业纳税筹划的基本方法全套答案（2012年会计继续教育考试）第一篇：企业纳税筹划的基本方法全套答案(2012年会计继续教育考试)企业纳税筹划的基本方法课后练习判断题：1、企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损可以抵减境内营业机构的盈利。

正确答案：B2、企业已足额提取折旧的固定资产的改建支出，作为长期待摊费用，按照规定摊销的，准予扣除。

正确答案：A3、企业单独估价作为固定资产入账的土地可以计算折旧扣除。

正确答案：B4、企业发生的赞助支出准予扣除。

正确答案：B5、企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售(营业)收入15%的部分，准予扣除；不得扣除。

正确答案：B1、除国务院财政、税务主管部门另有规定外，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2.5%的部分，准予扣除；超过部分，不得扣除。

正确答案：B2、企业自创商誉作为无形资产可以计算摊销费用扣除。

正确答案：B3、企业对外投资期间，投资资产的成本在计算应纳税所得额时准予扣除。

正确答案：B4、企业依照国务院有关主管部门或者省级人民政府规定的范围和标准为职工缴纳的基本养老保险费、基本医疗保险费等基本社会保险费，准予扣除；商业保险费，不得扣除。

正确答案：B5、金融企业的各项存款利息支出和同业拆借利息支出，准予扣除。

正确答案：A5、企业单独估价作为固定资产入账的土地可以计算折旧扣除。

正确答案：B单选题：1、国家需要重点扶持的高新技术企业，减按（）的税率征收企业所得税。

D、20%2、企业应当自年度终了之日起（）个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。

C、五3、根据企业所得税法规定，依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业，是（）。

D、非居民企业4、甲企业2008年度实际发生的与经营活动有关的业务招待费为100万元，该公司按照（）万元予以税前扣除，该公司2008年度的销售收入为4000万元。

税收筹划作业习题及答案2

第一章税收筹划基础习题：1.名词解释税收筹划偷税2.简答题：（1）税收筹划的特点是什么？（2）简述偷税的法律界定及法律责任。

(3)简述欠税的法律界定及法律责任。

（4）简述骗税的法律界定及法律责任。

3.下列哪种说法准确地描述了有效税收筹划？A．适用较高税率的投资者应进行政府债券的投资B．免税的投资者应进行企业债券的投资C．预期税率在未来会下降时，雇员更喜欢推迟接受他们的报酬（假设这一行为成功地推迟确认应税收入）D．租用耐用的经营资产比持有它们更有利（假如该项资产允许加速折旧）4.纳税人A购买了100，000元的公司债券，年利率为10％。

纳税人B购买了100，000元的政府债券，年利率为8％。

这两种债券的到期日和风险相同。

每个纳税人获得的税后收益率是多少？(A、B均适用25％的所得税税率)5.某纳税人正在考虑以下两种方案：方案一是以20，000元雇佣一名税务会计师来研究筹划方案，如果成功，这一方案可为他节税22，000元，成功的概率估计是70％；方案二是以18，000元雇佣一家市场策划公司，该公司的任务是为产品制订市场拓展计划。

如果成功，这一方案可为该纳税人节约广告费20，000元而不影响销售收入。

方案成功的概率为80％。

如果税率为15％，则该纳税人应选择哪一种方案？如果税率为25％，则该纳税人应选择哪一种方案？6.一家大公司聘请你作税务顾问，这家公司有累积的税收亏损，并预计以后几年会维持这种状况。

该公司打算在外地设立一家新的配送工厂。

估计该工厂成本为1，000万元。

公司正考虑3种备选方案：依据方案A，公司借入1，000万元买入这样的工厂；依据方案B，公司发行普通股票筹款1，000万元购买这样的工厂；依据方案C，公司向当前所有者租用这样的工厂。

公司要求你准备一份简要的报告，勾勒出每种方案的税收结果。

在报告中，请你推荐从税收上讲最有效的方案。

7.论述题：（1）论述税收筹划的意义（2）论述税收筹划应注意的问题参考答案：1.税收筹划是指在纳税行为发生之前，在不违反法律、法规的前提下，通过对纳税主体的经营活动或投资行为等涉税事项做出事先安排，以达到少缴税和递延缴纳税收的一系列谋划活动。

税务筹划2答案

税务筹划2答案一、单选择（每小题1分，共10分）1、税收具有“强制性”、“无偿性”及（C）A.随意性B.可行性C.固定性D.非固定性2、减少税收成本最有效、最可靠、最可行的途径（C）A.避税B.偷税C.税收筹划D.骗税3、工资薪金所得要按照（B）累进税率缴纳个人所得税A.八级B.九级C.七级D.五级4、税收筹划是在纳税义务发生（C）进行的谋划过程。

A.当时B之后C之前D任何时间都合理5、期末存货如果估价（B），当期的收益可能因此而相应减少。

A过低B过高C适中D都一样6、企业税收筹划的主体是（B）A.征管机关B.纳税人C.中介机构D.代理人7、稿酬所得适用比例税率，其实际税率为（B）A.10%B.14%C.30％D.20%8、在民族地区举办的企业，最低可按（C）的税率征收企业所得税。

A.10%B.20%C.15％D.25%9、消费税节税，成立销售子公司，降低税负的方法，对下面哪种情况（B）无效。

A.从价计征B.从量计征C.从价、从量复合计征10、不属于税务筹划的原则是（D）A.守法原则B.综合原则C.灵活原则D.收益最大原则二、判断题（每小题1分，共10分）1.就企业所得税而言，通过分立可以使原本适用高税率的企业，分化成两个或者两个以上适用低税率的企业，从而降低企业的总体税负。

（√）2.税收筹划与税法和税收政策是矛盾的。

（某）3.避税是违法的，政府是反对的。

（某）4．高新技术产业的企业所得税率为15%。

（√）5．国境与关境是同一个概念。

（某）6.个人所得税的应纳税所得不包括其取得的实物所得。

（某）7、契税由房屋产权的卖方承担。

（某）8.如果企业可抵扣进项税额较大，则适宜作一般纳税人。

（某）9.企业露天设施不征房产税.（√）10.新的企业所得税法对区域优惠完全取消.(某)三、问答题（共40分，共5小题，每题8分）1.简述增值税一般纳税人的划分标准.答：（1）开业满一年，工业企业年应税销售额在50万以上；商业企业年销售额在80万以上；4分（2）新办企业3月以内可暂时申请为一般纳税人，一年期满再认定。

《纳税筹划》真题2(附答案)

国家开放大学《纳税筹划》真题2（附答案）总分100分,考试时间90分钟一、单选题1.企业从事下列项目的所得，减半征收企业所得税的是（）(2分)A.香料作物的种植B.麻类作物的种植C.油料作物的种植D.糖料作物的种植2.居民企业实际发生的下列支出中,在.计算企业所得税时，可以加计扣除的是（）。

(2分)A.非银行企业内营业机构之间支付的利息B.环保专项资金C.企业支付给残障职工的工资D.广告费3.我国实行法人所得税制度，（）是企业所得税的独立纳税人，经营亏损不能冲抵母公司利润。

(2分)A.总公司B.母公司C.分公司D.子公司4.新个人所得税法规定，累计减除费用，按照每月（）乘以纳税人当年截至本月在本单位的任职受雇月份数计算。

(2分)A.5000元.B.3500元C.3500元D.1000元5.我国公司制企业适用税率-般是25%,其中小型微利企业减按（）的所得税税率征收企业所得税。

(2分)A.10%B.15%C.5%D.20%6.合理提前所得年度或合理推迟所得年度，从而起到减轻税负或延期纳税的作用。

这种税务处理属于（）(2分)A.企业成果分配中的税收筹划B.企业生产经营中的税收筹划C.企业投资决策中的税收筹划D.企业成本核算中的税收筹划7.下列关于纳税人身份的纳税筹划的说法中正确的是（）(2分)A.许多外商投资企业和外国企业将实际管理机构设在低税区，或者在低税区设立销售公司，然后以该销售公司的名义从事营销活动。

这种方法对所有的商品转让都适;合，在跨国经营公司中尤其如此B.企业进行税收筹划时，应当尽可能避免作为非居民纳税人，而选择作为居民纳税人，可以达到节省税金支出的目的C.利用销售货物降低税收负担率仅限于那些税高利大的工业产品过这事可比性不强的稀有商品D.利用销售货物降低税收负担率仅限于那些税低利小的商业产品或者是可比性不强的稀有商品8.关于住房贷款利息的扣除，新税法规定纳税.人本人或其配偶购买中国境内住房发生的首套住房贷款利息支出，可以选择由夫妻一方按每月（）扣除。

税收筹划课后习题答案

税收筹划课后习题答案税收筹划课后习题答案税收筹划是指通过合理的税务安排和规划，最大限度地减少纳税人的税负，提高资金利用效率，同时合法合规地遵守税法的一种行为。

在实际操作中，税收筹划需要考虑多个因素，如税法规定、企业经营情况、市场环境等。

下面将针对一些常见的税收筹划问题进行解答。

1. 如何合法降低企业所得税负？企业所得税是企业利润的一部分，通常按照一定的税率征收。

为了降低企业所得税负，可以采取以下策略：- 合理运用税收优惠政策：根据税法规定，企业可以享受一些税收优惠政策，如高新技术企业享受的研发费用加计扣除、小型微利企业所得税优惠等。

企业可以通过符合条件的申请，享受这些优惠政策，从而降低所得税负。

- 合理安排企业财务结构：企业可以通过合理安排财务结构，如合理安排资本金与债务比例，减少利息支出，从而降低所得税负。

此外，企业还可以通过合理的成本费用安排，合理计算折旧、摊销等，减少应纳税所得额。

- 合理运用税收调整政策：企业可以根据市场环境和经营需求，灵活运用税收调整政策，如合理安排投资项目、合理分配利润等，从而降低所得税负。

2. 如何合法避免跨境交易中的双重征税？跨境交易涉及不同国家或地区之间的贸易活动，由于各国税法的差异，可能会导致双重征税的问题。

为了合法避免双重征税，可以采取以下策略：- 利用双重税收协定：许多国家之间签订了双重税收协定，规定了双方在税收方面的权利和义务。

企业可以根据双重税收协定的规定，合理安排跨境交易的结构，避免重复征税。

- 利用转让定价原则：跨境交易中，涉及到跨国企业之间的转让定价问题。

企业可以根据相关的转让定价原则，合理确定跨国企业之间的转让价格，从而避免双重征税。

- 利用税收优惠政策：一些国家为了吸引外资，提供了一些税收优惠政策。

企业可以根据这些政策，合理安排跨境交易的结构，减少税负，避免双重征税。

3. 如何合法降低个人所得税负？个人所得税是个人收入的一部分，按照一定的税率征收。

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东财《企业税收筹划》在线作业二答案（随机）一,单选题1. 下列税收属于间接税的有（）A. 个人所得税B. 企业所得税C. 房产税D. 营业税?正确答案：D1. 财政补贴属于下列那类支出（）A. 购买性支出B. 转移性支出C. 市场性支出D. 等价性支出?正确答案：B10. 同时具有非排他性和非竞争性的是（）A. 准公共产品B. 纯公共产品C. 纯私人产品D. 准公共产品?正确答案：B10. 下列属于增值税价外收入的有（）A. 增值税纳税人收取的会员费收入B. 建材厂销售建材送货上门，向客户收取的装卸搬运费C. 燃油电厂从政府财政专户取得的发电补贴D. 高校师生食堂向师生提供餐饮服务的同时向社会提供餐饮服务?正确答案：B2. 单位自己新建建筑物后用于对外出租，适用的营业税税收政策是（）A. 暂免征营业税B. 按建筑业征收营业税C. 按租金收入征收营业税D. 自建行为按建筑业征收营业税，租赁行为按服务业征收营业税?正确答案：C2. 下列说法正确的是（）A. 当新设置的分支机构可能出现亏损时，选择总分公司模式比较有利B. 当新设置的分支机构可能出现亏损时，选择母子公司模式比较有利C. 当新设置的分支机构可能出现亏损时，选择总分公司模式还是母子公司模式没有区别D. 在选择新设分支机构的模式时，可以不考虑风险责任及居民间权益性投资收益免税问题?正确答案：A3. 某生产企业将自产的适用不同税率的应税消费品组成成套消费品出售。

A. 1988B. 2016C. 2296D. 2408?正确答案：B4. 政府无偿的单方面资金支付，没有得到相应的商品和服务是（）A. 挖潜改造支出B. 国防支出C. 购买性支出D. 转移性支出?正确答案：D5. 下列企业适用15%企业所得税税率的是（）A. 小型微利企业B. 国家需要重点扶持的高新技术企业C. 在中国境内设立场所的非居民企业D. 在中国境内未设立场所的非居民企业?正确答案：B5. 对于个人取得的劳务报酬，若属于同一事项连续取得收入的，其收入“次”数的确定办法是（）A. 以取得收入时为一次B. 以一个月内取得的收入为一次C. 以一个季度内取得的收入为一次D. 以事项完成后取得的所有收入合并为一次?正确答案：B6. 作家杨某2011年2月初在一本杂志上发表一篇小说，取得稿酬3800元，自2月15日起又将该小说在晚报上连载十天，每天稿酬450元，杨某当月需缴纳个人所得税（）元。

A. 420B. 924C. 929.6D. 1320?正确答案：B6. 我国增值税的征收率是（）A. 13%B. 3%C. 17%D. 0%?正确答案：B7. 纳税人用于换取生产资料和消费资料、投资入股和抵偿债务等方面的应税消费品，应以纳税人同类应税消费品的（）作为计税依据计算消费税。

A. 最高销售价格B. 组成计税价格C. 平均销售价格D. 税务机关的核定价格?正确答案：A7. 按照现行税法规定，旅游业应按（）税目计算缴纳营业税。

A. 服务业B. 租赁业C. 金融保险业D. 代理业?正确答案：A8. 纳税人在销售成套产品时，如果成套产品中既包含应税消费品，又包含了非应税消费品，则（）A. 非应税消费品的售价不计入总价款不征收消费税B. 非应税消费品的售价计入总价款按平均税率计算消费税C. 非应税消费品的售价计入总价款从低适用消费税率计算消费税D. 非应税消费品的售价计入总价款从高适用消费税率计算消费税?正确答案：D8. 在财政支出增长方面，经济学家皮考克和威斯曼提出的理论是（）A. 梯度渐进增长理论B. 财政支出不断增长法则C. 财政支出增长发展模型D. 经济发展阶段理论?正确答案：A9. 某财会专家应某新建企业的委托，为其提供建立企业会计制度服务，此项服务期间是2个月，支付劳务报酬20万元。

包括财务建章建制、建立企业内部控制制度、财务人员培训和相关财务咨询服务。

以下方案最能减轻纳税人税负的是（）A. 一次性支付劳务报酬20万B. 每月支付劳务报酬10万C. 每半月支付劳务报酬5万D. 签订提供的财务建章建制合同收费6万元，签订建立内部控制制度合同收费4万元，签订财务人员培训合同收费6万元，相关财务咨询服务签订合同收费4万元。

?正确答案：D9. 如果消费者不购买补贴品就享受不到的财政补贴是（）A. 企业亏损补贴B. 财政贴息C. 明补D. 暗补?正确答案：D二,多选题1. 某生产企业将购进的货物用于下列（）的，应视同销售货物计算缴纳增值税。

A. 对外投资B. 分配给投资者C. 无偿赠送给他人D. 集体福利设施?正确答案：ABC1. 根据《城市维护建设税暂行条例》的规定，下列各项中，构成城市维护建设税计税依据的有（）A. 实际缴纳的增值税税额B. 实际缴纳的消费税税额C. 实际缴纳的营业税税额D. 实际缴纳的所得税税额?正确答案：ABC10. 下列关于营业税的说法正确的有（）A. 纳税人提供建筑业或者租赁业劳务，采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。

B. 纳税人提供建筑业劳务的同时销售自产货物的行为，应当分别核算应税劳务的营业额和货物的销售额，其应税劳务的营业额缴纳营业税，货物销售额不缴纳营业税；未分别核算的，由主管税务机关核定其应税劳务的营业额C. 从事货物的生产、批发或者零售的企业、企业性单位和个体工商户的混合销售行为，视为销售货物，不缴纳营业税；其他单位和个人的混合销售行为，视为提供应税劳务，缴纳营业税D正确答案：ABCD10. 下列项目中免征营业税的有（）A. 残联举办的餐饮店B. 残疾人本人提供的应税劳动C. 养老院收取的老人入院费D. 养老院举办的对外餐饮店?正确答案：BC2. 根据个人所得税法律制度的规定，下列各项所得中，应当缴纳个人所得税的有（）A. 个人房产租赁所得B. 个体工商户的生产、经营所得‘C. 个人工资、薪金所得D. 个人购买国债利息收人?正确答案：ABC2. 根据营业税的有关规定，下列收入应计征营业税的有（）A. 个人转让著作权取得的收入B. 残疾人本人提供的应税劳动C. 邮政部门销售集邮产品取得的收入D. 建筑企业在提供建筑劳务时向建设单位收取的劳动保护费?正确答案：CD3. 下列应税消费品，已改在零售环节缴纳消费税的有（）A. 化妆品B. 高档手表C. 金银首饰D. 钻石及钻石饰品?正确答案：CD4. 税法规定的增值税纳税义务发生时间说法正确的有（）A. 以预收款方式销售货物的，为收到货款的当天B. 委托他人代销的，为货物发出的当天C. 采用赊销方式销售货物的。

为合同约定的收款日期当天D. 销售应税劳务，为提供应税劳务同时收到销售额或取得索款凭证的当天?正确答案：CD4. 下列属于营业税混合销售行为的有（）A. 工厂销售货物的同时负责送货上门B. 商场卖货并负责调试C. 培训公司负责培训劳务的同时销售书本D. 卡拉OK歌厅供应小点心?正确答案：CD5. 下列关于消费税的说法正确的是（）A. 某酒厂生产白酒和药酒并将两类酒包装在一起按礼品套酒销售，尽管该企业分别核算了销售额，但对于这种礼品套酒仍应就其全部销售额按白酒的适用税率计征消费税B. 零售环节征收消费税的金银首饰不能扣除外购、委托加工收回的珠宝玉石已缴的消费税税款C. 对销售货物收取的押金，不论是否到期，均应并入销售额计征消费税D. 烹调料酒属于黄酒，应按照黄酒的单位税额计算缴纳消费税?正确答案：AB5. 以下符合消费税纳税义务发生时间的有（）A. 采取赊销和分期收款结算方式的，纳税义务发生时间为实际收款的当天B. 纳税人自产自用应税消费品的，纳税义务发生时间为移送使用的当天C. 纳税人委托加工应税消费品的，纳税义务发生时间为委托方支付加工费的当天D. 纳税人采取其他结算方式的，为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天?正确答案：BD6. 下列各项中，不属于企业所得税工资、薪金支出范围的有（）A. 为雇员提供年终加薪的支出B. 为离休雇员提供待遇的支出C. 为雇员交纳社会保险的支出D. 为雇员提供的劳动保护费支出?正确答案：BCD6. 下列项目中，允许在应纳税所得额中据实扣除的有（）A. 向金融机构的借款利息支出B. 企业财产保险费C. 企业的业务宣传费D. 固定资产转让费?正确答案：ABD7. 下列所得，根据内资企业所得税法规定，属于工资、薪金支出范围的包括（）A. 从已提取职工福利基金中支付的职工生活困难补助B. 雇员向受雇企业投资而分配的股息收人C. 雇员取得的奖金、津贴、补贴D. 雇员取得的加班工资和年终加薪?正确答案：CD7. 下列各项中，属于契税征收范围的是（）A. 国有土地使用权出让B. 将自有房屋抵押C. 接受他人赠与的房屋D. 接受他人房屋作价投资入股?正确答案：ACD8. 生产企业将委托加工收回的货物用于（）的，应视同销售货物计算缴纳增值税。

A. 在建工程B. 职工福利设施C. 分配给投资者D. 生产应税产品?正确答案：ABC8. 购买的货物用于（）时，其进项税额不得抵扣。

A. 劳动保护B. 免税项目C. 无偿赠送D. 个人消费?正确答案：BD9. 下列连续生产的应税消费品，在计税时准予按当期生产领用数量计算扣除外购应税消费品已纳消费税款的有（）A. 以委托加工收回的已税酒精在生产的白酒B. 以委托加工收回的已税汽车轮胎生产的汽车轮胎C. 以委托加工收回的已税实木地板生产的实木地板D. 以委托加工收回的已税木制一次性筷子生产的木制一次性筷子?正确答案：BCD9. 下列应税项目中，按次计算征收个人所得税的是（）A. 股息、红利所得B. 稿酬所得C. 工资、薪金所得D. 特许权使用费所得?正确答案：ABD三,判断题1. 纳税人直接向受赠人的捐赠和非公益救济性捐赠，准予在个人所得税前扣除。

（）A. 错误B. 正确?正确答案：A2. 两个或者两个以上的个人共同取得同一项目稿酬收入的，应当对每个人取得的收入分别按照税法规定减除费用后计算纳税。

（）A. 错误B. 正确?正确答案：B2. 财政拨款、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金是企业所得税的不征税收入。

（）A. 错误B. 正确?正确答案：B3. 企业所得税的纳税人是在中国境内取得收入的企业和其他组织，包括个人独资企业和合伙企业。

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