项目公司财务报销规范实施细则
项目公司
财务报销规范实施细则
为规范分公司财务管理，理顺财务报销流程，加强财务基础工作，根据国家财经法规、税法，三峡新能源有限公司财务相关制度规定，现对西南分公司财务报销制订实施细则，主要明确对员工各种报销费用明确报销签批、原始单据、发票等要求。
一、原则性要求
1、全面预算管理原则
分公司推行全面预算管理原则，分公司及所管辖的所有项目公司所有成本费用支出均纳入预算管理，各项成本费用原则上须在年度预算内列支，超出年度预算范围的支出，原则上财务不予安排，确需因不可预见因素需支出的，须履行预算增补流程，经分公司按权限审批后纳入年度预算后方可实施。
2、预算逐级分解、各负其责原则
分公司年初结合新能源总公司预算批复情况，将年度预算分解至各部门、各项目法人公司（以下简称各单位），各单位对已分解预算的费用，在预算额度内合理安排使用。各单位须切实履行预算主体责任，科学合理安排成本费用，确保成本费用控制在分解预算额度内。对于需分公司统筹考虑的成本费用项目，将根据费用类型，划分归口管理部门，由归口管理部门负责预算安排。具体为：分公司电力生产部负责已投运场站生产成本类、材料费、技改、生产零购、生产性固定资产购置预算管理，分公司工程管理部负责在建项目概算范围内工
程建设成本预算管理，分公司前期开发部负责前期项目前期专项费用预算管理，分公司综合管理部负责管理性费用、非生产管理性固定资产预算管理，分公司资产财务部负责财务费用、税费预算管理。
3、事前预算申请原则
分公司各项成本费用支出，均需遵循事前申请预算原则，在业务活动开展前，经办部门根据具体业务事项，向成本费用归口管理部门申请预算，预算申请获批后方可开展业务活动，业务结束后及时履行报销审批。严禁未申请预算先行开展业务的行为，对于没有预算申请成本费用，分公司将一律不予支付。
4、真实、合理及经济性原则
各项成本费用支出须建立在真实合法的业务基础之上，同时遵循经济合理、成本效益最优的原则。各单位负责人为本单位所有成本费用支出合规性的第一责任人，对本单位内的成本费用支出真实性、合规性承担责任。
二、具体报销事项审核要求
（一）差旅费
1、出差申请须出差出发前发起，并经部门负责人/场站负责人审核、分管领导审批。实际出差时间须在出差申请期间以内，如确需延长出差时间，须重新发起出差申请并获批。经办人填写出差申请时，出差事由要完整，不得简单填写诸如“出差”“学习”“培训”等事项，须完整说明出差办理事项内容。
2、差旅费用事前审批流程：在OA系统中按规定进行出差申请审
批。
3、差旅费用报销审批流程：使用自助报销系统默认流程，即：
（1）报销金额20000元以内：经办人→单位负责人→资产财务部费用审核会计→资产财务部负责人→分公司财务总监
（2）报销金额20000元以上（含20000元）或存在特殊事项的：经办人→单位负责人→资产财务部费用审核会计→分公司财务总监→分公司总经理。
4、附件要求：出差申请单、车船机票发票、登机牌、住宿发票、其他有关发票、会议通知（若有）、培训通知（若有）、《长途用车派车单》（司机出差需提供）、特殊事项审批材料（包括费用超标、开具增值税普通发票说明、乘坐飞机机票与同行程动车票票价信息对比截图等）。
5、财务报销重点关注事项说明：
（1）伙食补助：根据差旅费管理制度中规定，正确填报出差地点、天数和适用标准，需凭票据实报销的，须遵循一餐一票的原则；财务审核时，重点对伙食补助的合理性、真实性进行复核。
（2）期间交通补助：出差期间交通补助在限额内凭票报销，鼓励采取绿色、经济的交通方式，票据须按次备注说明具体行程，财务审核时，重点对交通补助的合理性、真实性进行复核。
（二）业务招待费
1、业务招待申请需在自助报销系统中于接待前完成审批。
2、业务招待申请审批流程：
（1）单位预算范围内且单次金额2000元以内：经办人→现场负责人或部门负责人→资产财务部费用审核会计→资产财务部负责人→分公司综合部纪检→分公司综合部负责人→分公司总经理；
（2）单位预算范围内且单次金额2000元以上（含2000元）：经办人→现场负责人或部门负责人→资产财务部费用审核会计→分公司财务总监→分公司综合部纪检→分公司综合部负责人→分公司总经理。
3、业务招待费用报销审批流程：使用自助报销系统默认流程。
（1）单次金额2000元以内：经办人→现场负责人或部门负责人→资产财务部费用审核会计→资产财务部负责人→分公司综合部纪检→分公司综合部负责人→分公司总经理。
（2）单次金额2000元以上（含2000元）：经办人→现场负责人或部门负责人→资产财务部费用审核会计→分公司财务总监→分公司综合部纪检→分公司综合部负责人→分公司总经理。
4、附件要求：招待餐饮发票、招待住宿发票、分管领导审批说明、接待清单。
5、财务报销重点关注事项说明：
（1）报销招待费要求事先申请，附自助报销系统招待申请单。
（2）不得报销娱乐、休闲、健身、保健等经营场所发票或旅游景点门票；不得报销因私招待费用和个人消费费用。
（3）严格实行一事一报，不得一次预存分次接待、多次接待合并报销或拆分报销。
（4）严格使用招待事前审批制，未附招待申请单或招待申请单审批时间晚于接待时间的，不予报销。
（5）严格控制陪餐人数。接待人数在6人以下，陪同人数不得超过2人，接待人数在7-10人的，陪同人不得超过3人，超过10 人的，陪同人不得超过接待人数的30%。
（6）接待人应遵守中央八项规定，本着必要、合理的原则开支招待费，不得超标准、超预算、超范围接待。
（三）车辆使用费
1、车辆使用费中的维修保养需履行事前审批。
2、车辆使用费报销审批流程
（1）报销金额20000以内：经办人→现场负责人或部门负责人→资产财务部费用审核会计→综合部车辆管理员会签→资产财务部负责人→分公司综合部负责人（陆超）。
（2）报销金额20000元以上(含20000元）：经办人→现场负责人或部门负责人→资产财务部费用审核会计→综合部车辆管理员会签→分公司财务总监→分公司综合部负责人→分公司总经理。
3、附件要求：
车辆使用费实行单车核算，报销申请须按车牌号归集相关费用，多辆车同时报销的，须附按车牌号列示的费用清单。
车辆维修保养费：维修保养申请单、维修报价单、发票、车辆维修结算单或工单（修理厂盖章）、里程照片。
汽油费：加油发票、对应车号的车辆加油结算统计表（必须制表
人及审核人签字）。项目公司加油由车辆管理人员制单、项目负责人审核；分公司用车由车辆管理员制单，综合部经理审核。
保险费：保险单据和发票
停车、洗车、过路费：发票、对应车号的费用综计表（制表人及审核人签字）。项目公司加油由车辆管理人员制单、项目负责人审核、分公司综合部负责人复核；分公司用车由分公司车辆管理员制单，分公司综合部负责人复核。
4、财务审核重点关注事项说明：
（1）汽油费附车辆加油结算统计表，单笔注明车牌号、日期、加油数量、金额。加油小票由车辆管理人员保管备查。
（2）车辆保养和修理费必须使用申请审批手续。
（3）各项目公司、分公司综合管理部应建立完善车辆使用费台账登记制度。对所辖车辆按每车建立加油台帐、维修保养台账、车辆保险台账等，按月度、年度统计每车油耗费用、修理费用。
（4）车辆维修保养费、保险费、加油费必须采用对公支付的方式，不得转款到个人帐户进行转付。
5、特殊事项处理：公司各车辆加油原则上应统一办理对公油卡，统一对公结算，不使用现金加油。确有原因必须使用现金加油的，报销时须书面陈述报销事由，注明现金加油的车牌号码以及现金加油原因，项目负责人确认，分公司综合部负责人审批确认。
（四）会议费
1、会议费须使用会议申请审批流程，使用自助报销系统---会议
费申请默认流程，同时上传会议费预算明细表，即：
（1）预算金额20000以内：经办人→单位负责人→资产财务部费用审核会计→资产财务部负责人→分公司分管副总经理。
（2）预算金额20000以上（含20000）或存在特殊事项的：经办人→单位负责人→资产财务部费用审核会计→分公司财务总监→分公司分管副总经理→分公司总经理。
2、会议费用报销审批流程：使用自助报销系统默认流程
（1）报销金额20000元以内：经办人→单位负责人→资产财务部费用审核会计→资产财务部负责人→分公司分管副总经理。
（2）报销金额20000元以上（含20000元）或存在特殊事项的：经办人→单位负责人→资产财务部费用审核会计→分公司财务总监→分公司分管副总经理→分公司总经理。
3、附件要求：会议通知、会议指南、会议签到表、会议费预算明细表、会议服务发票、专家咨询费发票、交通费发票、会场租赁发票、租车发票、餐费发票、会议材料印刷费、其他有关发票单据等。
4、财务审核重点关注事项说明：
（1）报销会议费要求事先申请，附自助报销系统会议申请单。
（2）公司各部门、各单位应统筹协调各类会议事项，合理安排会议时间和会议规模，确保会议费预算合规、合理。
（3）编制会议费预算表，应详细列明每一项费用的计算依据、计算标准、计算过程，理由应当充分、合规、合理。
（4）专家咨询费
会议实际时间（不含报到及返程）在3天以内（含3天）的，按基本标准支付咨询费；会议实际时间超过3天的，按最高标准支付咨询费。咨询费标准如下表：
（5）住宿费、伙食费、文件资料印刷费标准
（6）支付
专家咨询费、参会人员车船机票费可以使用现金由会议经办人先行垫付；
住宿费、伙食费、文件资料印刷费、会场租赁费、交通租车费、承办方会议服务费等费用原则上须使用公对公结算支付，不使用现金支付。确有原因无法使用公对公结算、只能使用现金支付的，须书面详细说明原因，并报分公司财务总监审批同意后，方可使用现金支付。
（7）会议费备用金
根据工作实际情况，确实需要借支会议费备用金的，须附会议费预算明细表，会议费预算明细表格式如下：
会议费预算明细表单位：元
标准严格执行《三峡新能源有限公司会议费管理办法》
（五）办公费
1、办公用品采购，履行事前申请。
2、办公费报销审批流程：使用自助报销系统默认流程。
（1）报销金额20000元以内：经办人→单位负责人→资产财务部费用审核会计→资产财务部负责人→分公司综合部负责人；
（2）报销金额20000元以上（含20000元）或存在特殊事项的：经办人→单位负责人→资产财务部费用审核会计→分公司财务总监→分公司综合部负责人→分公司总经理。
附件要求：发票、购货清单、物资申请单、入库单、出库单等（购买办公用品的）。
财务审核重点关注事项：成批采购的办公用品采购时须办理验收入库手续，但原则上不允许同时全部领用出库。经办单位应建立健全办公用品、将领用出库单提交资产财务部作出库账务处理。
（六）培训费
1、外出培训须按三峡新能源西南〔2018〕229 号《关于加强员工培训管理的通知》中的规定履行审批，并经综合管理部人事专员登记备案。
2、培训费报销审批流程：使用自助报销系统自定义流程。
（1）报销金额20000元以内：经办人→现场负责人或部门负责
人→分公司综合部人事专员→资产财务部费用审核会计→资产财务部负责人→分公司分管副总经理。
（2）报销金额20000元以上（含20000元）：经办人→现场负责人或部门负责人→分公司综合部人事专员→资产财务部费用审核会计→分公司财务总监→分公司分管副总经理→分公司总经理。
3、附件要求：培训发票，培训通知，外部培训审批表、出差申请表。
4、财务报销重点关注事项说明：公司所有培训事项由人资统一管理和审批，实际发生的培训费与培训差旅费一并报销。
（七）加班误餐费
自本细则发布之日起，不再报销误餐费，出现误餐事项按相关制度执行。
（八）固定资产（50000元以下，不含车辆）
1、固定资产报销单使用自助报销系统默认流程。
2、固定资产报销审批流程：
（1）报销金额20000元以：内经办人→现场负责人或部门负责人→资产财务部费用审核会计→资产财务部负责人→分公司总经理。
（2）报销金额20000元以上（含20000元）：经办人→现场负责人或部门负责人→资产财务部费用审核会计→分公司财务总监→分公司总经理。
3、附件要求：发票，清单，比价单、签报、固定资产验收单、固定资产调拨单等。
4、财务审核重点关注事项说明：不得以划整为零形式规避招标流程。
（九）低值易耗品、备品备件、工器具采购
1、低值易耗品、备品备件、工器具采购采购，履行事前申请。
2、低值易耗品、备品备件、工器具采购采购报销审批流程：使用自助报销系统默认流程。
（1）报销金额20000元以：内经办人→现场负责人或部门负责人→资产财务部费用审核会计→资产财务部负责人→分公司财务总监。
（2）报销金额20000元以上（含20000元）：经办人→现场负责人或部门负责人→资产财务部费用审核会计→分公司财务总监→分公司总经理。
3、附件要求：发票、购货清单、物资申请单、签报单入库单、出库单等。
4、财务审核重点关注事项说明：采购时须办理验收入库手续，但原则上不允许同时全部领用出库。经办单位应建立与完善值易耗品、备品备件、工器具的物资台帐，切实履行出入库审批手续，按月进行物资盘点，保证帐实相符。
十、本实施细则由西南分公司资产财务部解释，自发布之日起实施。
项目公司
2020年6月30日