税法计算大全

税法计算公式

一、各种税的计算公式

1、增值税

（1）一般纳税人

应纳税额=销项税额—进项税额

销项税额=销售额×税率（此处税率为17%）

组成计税价格=成本×（1+成本利润率）

组成计税价格=成本×（1+成本利润率）÷（1-消费税税率）（2）进口货物

应纳税额=组成计税价×税率

组成计税价格=关税完税价格+关税（+消费税）

（3）小规模纳税人

应纳税额=销售额×征收率

销售额=含税销售额÷（1+征收率）

2、消費稅

（1）一般情況

应纳税额=销售额×税率

不含税销售额=含税销售额÷（1+增值税税率或征收率）

组成计税价格=（成本+利润）÷（1-消费税率）

组成计税价格=（材料成本+加工费）÷（1-消费税税率）

组成计税价格=（关税完税价格+关税）÷（1-消费税税率）（2）从量计征

应纳税额=销售数量×单位税额

3、关税

（1）从价计征

应纳税额=应税进口货物数量×单位完税价×适用税率

（2）从量计征

应纳税额=应税进口货物数量×关税单位税额

（3）复合计征

应纳税额=应税进口货物数量×关税单位税额+应税进口货物数量×单位完税价×适用税率

4、企业所得税

应纳税所得额=收入总额-准予扣除项目金额

应纳税所得额=利润总额+纳税调整增加额-纳税调整减少额

应纳税额=应纳税所得额×税率

月预缴额=月应纳税所得额×25%

月应纳税所得额=上年应纳税所得额×1/12

5、个人所得税

（1）工资薪金所得

应纳税额=应纳税所得额×使用税率-速算扣除数

（2）稿酬所得

应纳税额=应纳税所得额×使用税率×（1-30%）

（3）其他各项所得

应纳税额=应纳税所得额×使用税率

6、其他税收

（1）城镇土地使用税

年应纳税额=计税土地面积（平方米）×使用税率

（2）房地产税

年应纳税额=应税房产原值×（1-扣除比例）×1.2%

或年应纳税额=租金收入×12%

（3）资源税

年应纳税额=课税数量×单位税额

（4）土地增值税

增值税=转让房地产取得的收入-扣除项目

应纳税额=∑（每级距的土地增值额×适用税率）

（5）契税

应纳税额计税依据×税率

二、应纳税额的计算公式

1、增值税计算方法

（1）直接计税法

应纳增值税额=增值额×增值税税率

增值额=工资+利息+租金+利润+其他增值项目-货物销售额的全值-法定扣除项目购入货物金额

（2）间接计税法

扣除税额=扣除项目的扣除金额×扣除税率

①购进扣税法

扣除税额=本期购入扣除项目金额×扣除税率+已由受托方代收代缴的税额

②实耗扣税法

扣除税额=本期实际耗用扣除项目金额×扣除税率+已由受托方代收代缴的税额

一般纳税人应纳增值税额=当期销项税额-当期进项税额

①销项税额=销售额×税率

销售额=含税销售额/（1+税率）

组成计税价格=成本×（1+成本利润率）

②进项税额

不得抵扣的进项税额=当月全部进项税额×当月免税项目销售额、非应税项目营业额合计/当月全部销售额、营业额合计

小规模纳税人应纳增值税额=销售额×征收率

销售额=含税销售额/（1+征收率）

销售额=含税收入（1+增值税征收率）

进口货物应纳增值税额=组成计税价格×税率

组成计税价格=关税免税价格+关税+消费税

2、消费税额

（1）从价定率的计算

实行从价定率办法计算的应纳消费税额=销售额×税率

（1）应税消费品的销售额=含增值税的销售额/（1+增值税税率或征收率）

（2）组成计税价格=（成本+利润）/（1-消费税率）

（3）组成计税价格=（材料成本+加工费）/(1-消费税率)

（4）组成计税价格=关税完税价格+关税+应纳消费税税额

（5）组成计税价格=（关税完税价格+关税）/（1-消费税税率）（2）从量定额的计算

实行从量定额办法计算的应纳消费税额=销售数量×单位数额

3、企业所得税额

应纳税额=应纳税所得额×税率

应纳税所得额=收入总额-准予扣除项目金额

应纳税所得额=利润总额+（-）税收调整项目金额

利润总额=收入总额-成本、费用、损失

（1）工业企业应纳税所得额公式

工业企业应纳税所得额=利润总额+（-）税收调整项目金额

利润总额=营业利润+投资收益+营业外收入-营业外支出

营业利润=产品销售利润+其他业务利润-管理费用-财务费用

产品销售利润=产品销售收入-产品销售成本-产品销售费用-产品销售税金及附加

其他业务利润=其他业务收入-其他业务成本-其他销售税金及附加

本期完工产品成本=期初在产品自制半成品成本余额+本期产品成本会计-期末在产品自制半成品成本余额

本期产品成本会计=材料+工资+制造费用

（2）商品流通企业应纳税所得额公式

应纳税所得额=利润总额+（-）税收调整项目金额

利润总额=营业利润+投资收益+营业外收入-营业外支出

营业利润=主营业务利润+其他企业利润-管理费用-财务费用-汇兑损失

商品销售利润=商品销售净额-商品销售成本-经营费用-商品销售税金及附加

商品销售净额=商品销售收入-销售折扣与折让

（3）饮服企业应纳税所得额公式

应纳税所得额=利润总额+（-）税收调整项目金额

利润总额=营业利润+投资收益+营业外收入-营业外支出

营业利润=经营利润+附营业务收入-附营业务成本

经营利润=营业收入-营业成本-营业费用-营业税金及附加

营业成本=期初库存材料、半成品产成（商）品盘存余额+本期后劲材料、商品金额-期末库存材料、半成品、产成（商）品盘存余额

4、个人所得税额

（1）工资、薪金所得

工资、薪金所得应纳个人所得税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数

应纳税所得额=每月收入额-800

应纳税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数