贵州电大税收理论与实务02任务-0001形考答案
贵州电大地域文化(专)02任务-0001形考答案
贵州电大地域文化(专)02任务-0001形考答案1.1978年，贵州工业结构比例以资源开发型的重工业为主导，到2015年规模以上企业工业总产值中，重工业仍占优势，比例为33.81%。
在第六次全国人口普查中，贵州城镇人口占总人口的比例为%，低于全国平均水平，表明贵州的工业化程度和城镇化进程仍有很大的提升空间。
2.三都水族是贵州现有的自治县之一。
贵州的农产品分布主要集中在黔东北地区，包括甘薯、油菜、花生和板栗，而毕节市管辖的一个自治县是。
3.目前在贵州实行区域自治的民族有苗族、布依族、侗族、土家族、回族、彝族、XXX和水族。
贵州的民族节日大致可以分为三类，分别是祭祀性节日、生产性节日和社交性节日，其中生产性节日最多，占全部节日的80%。
4.贵州旅游网络是西南地区旅游网络的重要组成部分，与华中华南相连。
贵州境内拥有许多著名景点，如张家界风景区、桂林山水、路南石林和长江三峡等，旅游业发展前景广阔。
5.2015年，贵州省常住人口为男女比例为51.66∶48.34，而在2010年第六次全国人口普查中，贵州男女性别比例存在失调问题。
目前，贵州有55.5个民族实行了民族区域自治，占全省总面积的%。
6.获得国家园林城市称号的城市是贵阳市、遵义市、安顺市和都匀市。
黔东南地区最突出的农作物是苎麻，而黔南地区则以水稻为主要农作物。
贵州少数民族大多通用汉语，但也有许多少数民族有自己的语言，国家也帮助他们创制以拉丁文字母为基础的拼音文字。
满分2得分232.赫章彝族回族苗族自治县是由三个民族组成的自治县。
33.布依族传统的运动项目包括丢花、包板凳和操。
34.粮食是农业的基础，贵州应该大力发展耕作业。
35.经济发展的扩大意味着国民经济规模的增加，同时也意味着经济和社会生活质量的提高。
贵州电大税收理论与实务03任务-0001形考答案
税收理论与实务03任务-0001试卷总分：100 测试总分:100.0一、单选题(共10道试题，共40分。
)1.某企业2009年度境内所得应纳税所得额为400万元，在全年已预缴税款25万元，来源于境外某国税前所得100万元，境外实纳税款20万元，该企业当年汇算清缴应补(退)的税款为( )万元。
∙50∙60∙70∙80满分4 得分42.企业2015年发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出10万元，另外已知该企业当年取得销售收入1000万元，公司计算当年企业应纳税所得额时应扣除的业务招待费为( )万元。
∙ 4∙ 6∙8∙10满分4 得分43.某大型工业企业2008年3月1日，以经营租赁方式租入固定资产使用，租期1 年，一次性交付租金12万元；6月1日以融资租赁方式租入机械设备一台，租期2年。
当年支付租金15万元。
公司计算当年企业应纳税所得额时应扣除的租赁费用为( )万元。
∙10∙12∙15∙27满分4 得分44.如果一个国家的国境内设有免征关税的自由港或自由贸易区，这时( )。
∙关境与国境一致∙关境与国境不一致∙关境大于国境∙关境小于国境满分4 得分45.下列进口货物可以同时免征进口关税、增值税的是( )。
∙学校不以营利为目的进口的，直接用于科学研究或教学的用品∙进口的残疾人个人专用品∙境外捐赠人无偿捐赠给我国各级政府，直接用于扶贫事业的进口物资∙康复机构直接进口的残疾人专用品满分4 得分46.关税纳税义务人因不可抗力或者在国家税收政策调整的情形下，不能按期缴纳税款的，经海关总署批准，可以延期缴纳税款，但最多不得超过( )个月。
∙ 3∙ 6∙9。
税收理论与实务考核形成册答案
《税收理论与实务》平时作业及部分答案第一次一、单项选择1.税收取得财政收入主要是凭借( C )。
A.资产所有权B.国家对纳税人提供的服务C.政治权力D.人权2.税收的三性包括( A )。
A.强制性、无偿性、固定性B.自愿性、固定性、无偿性C.强制性、无偿性、波动性D.无偿性、自愿性、波动性3.税收三性的核心是( B )。
A.固定性B.强制性C.无偿性D.相对稳定性4.国家具有偿还义务的财政收入是( C )。
A.税收B.财政货币发行C.国债D.规费收入5.负有代扣代缴义务的单位、个人是( B )。
A.实际负税人B.扣缴义务人C.纳税义务人D.税务机关6.在征税对象的全部数额中，免于征税的部分称为( A )。
A.免征额B.起征点C.免予额D.减税额7.一个征税对象同时适用几个等级的税率的税率形式是( C )。
A.定额税率B.比例税率C.超额累进税率D.全额累进税率8.税率不随征税对象数额的变动而变动的税率是( B )。
A.比例税率B.定额税率C.累进税率D.边际税率9.某超额累进税率表如下：级数所得额级距税率1234不超过1000元的部分超过1000元至10000元的部分超过10000元至20000元的部分超过20000元以上的部分5％10％20％30％则第3级的速算扣除数为( B )。
A．500 B。
990C．2000 D。
105010.下列税制要素中，能够区分不同税种的基本要素是( B )。
A．纳税人B。
税率C．纳税环节D。
征税对象11.在特定税种中多征一部分税款称为( A )。
A.附加B.加征C.加成D.综合负担12.下列税种中属于直接税的是( D )。
A.消费税B.关税C.财产税D.营业税13.现代西方税收原则有( A )。
A.效率、公平、稳定B.文明、公平、稳定C.效率、公平、法治D.效率、公平、经济二、多项选择题1.税收的基本特征有( BCD )。
A.自愿性B.无偿性C.固定性D.强制性E.有偿性2.税制基本要素包括( BDE )。
电大税收理论与实务模拟卷及答案
电大税收理论与实务模拟卷及答案《税收理论与实务》模拟试卷名词解释（每题4分，共16分）1、税收扣代缴义务人起征点4、纳税申报单项选择题（每题2分，共20分）1、对香烟征收消费税时是在（）环节征收的。
A.生产环节B.零售环节C.分配环节D.运输环节2、我国现行的个人所得税采用（）的模式征收。
A.综合所得税制度B.分类所得税制度C.分类综合所得税制度3、房产税按（）征收，分期交纳。
A.年B.月C.季D.日4、企业所得税的计税依据是企业的（）A.应纳税额B.利润额C.应纳税所得额 D .收入总额5、耕地占用税税法规定，对单位和个人获准使用的耕地超过两年不使用的，按规定税额加征（）倍以下耕地占用税。
A.两B. 三C.四D.五6、按照房产租金收入计算交纳房产税的，税率为（）％ B.12％ C.17％ D.10％7、纳税人发生年度亏损的，可用下一年度的所得税弥补，不足弥补的，可以逐年延续弥补，最长不得超过（）年，A.5B.6C.3D.108、契税的纳税义务发生时间是（）Ａ. 签订土地、房屋权属转移合同或合同性质凭证的当天Ｂ. 签订土地、房屋权属转移合同或合同性质凭证的7日内Ｃ. 签订土地、房屋权属转移合同或合同性质凭证的10日内Ｄ. 签订土地、房屋权属转移合同或合同性质凭证的30日内9、车辆购置税的纳税义务人不包括（）Ａ. 购买者Ｂ. 获奖者Ｃ. 馈赠人Ｄ. 受赠人10、跨省、自治区、直辖市使用的车船，车产税的纳税地点为（）Ａ. 车船的使用地Ｂ. 车船的登记地Ｃ. 车船所有人住所地Ｄ. 任选一地多项选择题（每题2分，共24分）1、税收的职能有（）A.资源配置B. 宏观调控C.收入分配D.组织收入2、财产所有人将财产无偿赠送给（）所书立的书据免征印花税。
A.政府 C.医院 C.学校D.国有企业E.社会福利单位3、下类项目种免征营业税的有（）A.托儿所、幼儿园、养老院福利机构提供的服务B.残疾人提供的劳务C.学校和其他教育机构提供的教育劳务，学生勤工俭学提供的劳务D.宗教场所举办活动的门票收入4、我国现行资源税征税范围只限于（）A.矿产B.森林 C土地 D.水 E. 盐5、在契税的纳税范围中，所谓转移土地、房屋权属包括（）行为A.国有土地使用权出让B.土地使用权转让C.房屋买卖D.房屋赠与E.房屋交换6、个人所得税有自行申报纳税和代扣代缴纳税两种方法，下列哪些情况需要自行申报（）Ａ. 取得应税所得，已经有扣缴义务人代扣代缴的；Ｂ. 从中国境内两处或两处以上取得工资、薪金所得的；Ｃ. 从2006年1月1日起，年所得在12万元以上的；Ｄ. 从中国境外取得收入的；7、新的企业所得税纳税人包括（）A．国有企业 B. 私营企业C. 外商投资企业和外国企业D.个体户8、应交纳印花税的权利、许可证包括（）A. 商标注册证B. 工商营业执照C. 投资许可证D. 土地使用证E. 专利证9、采用复合税率征收消费税的物品有（）A.小汽车B. 酒精C.卷烟D.粮食白酒E.黄酒10、下列经营项目属于营业税应税劳务的有（）。
2021年国家开放大学电大《纳税基础与实务》形考任务2答案
2021年国开电大《纳税基础与实务》形考任务2答案题目如为随机抽题请用CTRL+F来搜索试题形考任务二增值税一般纳税人兼营不同增值税税率的货物，未分别核算不同税率货物销售额的，确定其适用增值税税率的方法是（）。
正确答案是：从高适用税率下列混合销售行为中，应当征收增值税的是（）。
正确答案是：零售商店销售家具并实行有偿送货上门下列行为不得开具增值税专用发票的是（）。
正确答案是：向某个人销售锅炉下列关于增值税专用发票的说法中，表述不正确的是（）。
正确答案是：纳税人销售旧货，可以由税务机关代开专用发票下列不征收增值税的是（）。
正确答案是：转让无形资产现金折扣销售正确的会计处理是（）。
正确答案是：不冲减销售收入也不冲减销项税现行消费税的计税依据（）正确答案是：含消费税不含增值税的销售额以销售数量作为计税依据的是（）正确答案是：汽油自产自用消费品如果用于连续生产应税消费品，则（）正确答案是：移送自用时交纳消费税纳税人进口金银首饰，其消费税的纳税纳税环节是（）。
正确答案是：零售环节按现行增值税制度规定，下列行为应按“提供加工和修理修配劳务”征收增值税的有（）。
正确答案是：（选择）企业受托为另一企业加工服装, 企业为另一企业修理机器设备下列销售卷烟的单位和个人中，属于消费税纳税义务人的是（）正确答案是：（选择）生产销售卷烟的国有企业, 进口卷烟并销售的国有企业进口卷烟并销售的国有企业, 生产销售卷烟的外商投资企业下列应税消费品中，采用复合计税方法计算消费税的有（）。
正确答案是：（选择）卷烟, 白酒某卷烟厂用下列烟丝连续生产卷烟，在计税时可按当期生产领用数量计算准予扣除消费税税额的有（）正确答案是：（去除：销售卷烟的个体商贩）生产销售卷烟的国有企业, 进口卷烟并销售的国有企业进口卷烟并销售的国有企业, 生产销售卷烟的外商投资企业某企业生产的化妆品，用于（）时应征收消费税正确答案是：（去除：出厂前抽验品）本企业职工运动会奖品, 电视广告的样品, 促销活动中赠送品简答题：小规模纳税人的认定标准。
国开《纳税基础与实务》形考一、形考二、形考三、形考四答案(4套)
国开《纳税基础与实务》形考一答案1.依法不需要办理税务登记的主体，发生临时经营业务需要使用发票的，可由税务机关代开发票。
()A.对B.错参考答案：A2.增值税电子发票普通发票的发票代码为14位。
()A.对B.错参考答案：B3.已办理“五证合照一码”登记模式的企业办理注销税务登记，应向主管税务机关申报清税，填写《清税申请表》。
清税完毕后，纳税人持税务机关开具的清税证明办理后续工商注销事宜。
()A.对B.错参考答案：A4.新设立企业领取“一照一码”营业执照后，也必须再办理税务登记证。
()A.对B.错参考答案：B5.税收是国家凭借政治权力、按照法定标准无偿取得财政收入的一种分配形式。
()A.对B.错参考答案：A6.纳税主体与会计主体是一致的。
()A.对B.错参考答案：B7.纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款，数额在10万元以内的，自税款所属期起10年内发现的，应当立即向主管国家税务机关补缴税款。
()A.对B.错参考答案：B8.纳税人、纳税担保人同税务局在纳税上发生争议时，对行政复议决定不服的，可以依法向人民法院起诉。
()A.对B.错参考答案：A9.纳税环节是指税法规定的商品从生产到消费的流转过程中缴纳税款的环节。
商品从生产到消费要经过许多流转环节，在税收上只能选择其中一个环节规定为缴纳税款的环节。
()A.对B.错参考答案：B10.跨期结转是将以前纳税年度的经营亏损等在本纳税年度经营利润中扣除，也等于直接缩小了税基，属于税基式减免税形式。
()A.对B.错参考答案：A11.一种税区别于另一种税的最主要标志是()。
A.税目B.税率C.计税依据D.纳税对象参考答案：D12.下列关于企业开具和使用发票的说法中，正确的是()。
A.填开发票的单位和个人应当在收到款项时开具发票，未收到款项一律不允许开具发票B.属于某自治区的企业，必须同时使用中文和某民族文字开具发票C.发票的全部联次必须一次性如实填开D.某化妆品零售商店，零售化妆品时向消费者开具增值税专用发票参考答案：B13.下列关于未换发“五证合一、一照一码“的企业注销税务登记的说法不正确的是()。
纳税基础与实务形考-0001
C、140 D、158
19.(2 分)
根据个人所得税法的规定，我国居民纳税人 与非居民纳税人的划分标准是( )。
A、住所 B、籍贯标准 C、住所和居住时间标准 D、国籍所在地标准
4.(2 分)
根据土地增值税法律制度的有关规定，纳税 人如果不能按转让房地产项目计算分摊利 息支出或不能提供金融机构贷款证明的，其 允许扣除的房地产开发费用按取得土地使
用权所支付的金额与房地产开发成本之和 的( )计算。
A、5% B、5%以内 C、10% D、10%以内
5.(2 分)
某日化工厂 2019 年 1 月份生产、销售化妆 品取得销售收入 70200 元，销售工业用清洁 剂 20000 元，销售民用洗衣粉和洗涤灵 480000 元（以上销售收入均为含增值税的收 入）。本题中需要交纳增值税的物品有( )。
A、70200÷（1+13%）=62123.89 元 B、70200 元 C、70200+20000+480000=570200 元 D、70200+20000+480000÷（1+17%） =487350.43 元
14.(2 分)
某日化工厂 2019 年 1 月份生产、销售化妆 品取得销售收入 70200 元，销售工业用清洁 剂 20000 元，销售民用洗衣粉和洗涤灵 480000 元（以上销售收入均为含增值税的收 入）。本题中需要交纳消费税的物品有( )。
A、化妆品、清洁剂、洗衣粉和洗涤灵都 是
B、只有化妆品 C、化妆品和洗衣粉、洗涤灵，不包含清 洁剂 D、清洁剂、洗衣粉和洗涤灵，不包括化 妆品
6.(2 分)
下列固定资产中，最低折旧年限为 4 年的是 ( )。
最新电大《纳税基础与实务》形考任务二答案
《纳税基础与实务》形考任务二答案1、某商场实行还本销售，现售价12万元，10年后还本1/2，该商场增值税的计税销售额是A. 6万元B. 12万元C. 1.2万元D. 0万元题目2某单位采取折扣方式销售货物，折扣额单独开具红字专用发票，计征增值税的销售额是A. 部分销售额B. 不扣除折扣额的销售额C. 扣除折扣额的销售额D. 折扣额题目3下列项目适用增值税10%税率的是A. 销售增值电信服务B. 销售交通运输服务C. 销售金融服务D. 销售无形资产题目4下列各项中，符合消费税纳税义务发生时间规定的是A. 采取预收货款结算方式的，为支付加工费的当天B. 进口的应税消费品，为取得进口货物的当天C. 自产自用的应税消费品，为移送使用的当天D. 委托加工的应税消费品，为支付加工费的当天题目5下列各项中，与我国现行出口应税消费品的退（免）消费税政策不符的是A. 不免税也不退税B. 免税但不退税C. 免税并退税D. 不免税但退税题目6纳税人销售的应税消费品及自产自用的应税消费品，除国家另有规定外，其纳税地点为A. 销售地B. 起运地C. 使用地D. 机构所在地或者居住地题目7因纳税人违反规定造成少征或者漏征关税的，海关的追征期为A. 3年B. 1年C. 无限期D. 30年题目8进口货物完税价格中不应包括A. 卖方从买方对该货物进口后转售所得中获得的收益B. 运抵我国境内起卸前的保险费C. 机器设备进口后的安装费用D. 买方支付的特许权使用费题目9纳税人向指定银行缴纳关税税款的时限是自海关填发税款缴款书之日起A. 30日内B. 15日内C. 3日内D. 5日内题目10出口货物的关税完税价格是A. 离岸价格B. 离岸价格／（１＋10%或16%）C. 离岸价格/（1－出口关税税率）D. 离岸价格／（１＋出口关税税率）题目11下列结算方式中，以发货当天作为增值税纳税义务发生时间的有A. 托收承付B. 交款提货C. 分期收款D. 预收货款题目12我国增值税现行的税率档次有A. .06B. .1C. .16D. 0题目13增值税的销售额为纳税人销售货物或应税劳务向购买方收取的全部价款和价外费用，但下列费用不包括在价外费用的有A. 向买方收取的手续费B. 向买方收取的运费C. 受托加工应征消费税的货物代收代缴的消费税款D. 承运部门的运费发票开具给购买方，纳税人将该项发票转交给购买方的。
电大纳税基础与实务形考任务1
纳税基础与实务形考任务1一、单项选择题11. 下列税种中主要由地税局系统征收管理的有( C )。
A. 增值税B. 消费税C. 车船税D. 中央企业所得税2. 税收“三性”是指税收的（ B ）A. 自愿性、固定性、无偿性B. 强制性、无偿性、固定性C. 无偿性、自愿性、波动性D. 强制性、无偿性、波动性3. 税法构成要素中，用以区分不同税种的是（ A ）。
A. 课税对象B. 税率C. 纳税人D. 税目4.税收采取的是（）方式。
A.强制征收B.有偿筹集C.自愿缴纳D.自愿认购5.税收要素中最基本的要素是。
( )A.课税对象B.纳税人C.税率D.纳税环节二、多项选择题（共 5 道试题，共25 分。
）1.下列属于税收法律的有（）。
A.个人所得税法B.关于外商投资企业和外国企业适用增值税、消费税、营业税等税收暂行条例的决定C.企业所得税法D.税务代理试行办法2.下列属于我国地方税的有（）。
A.房产税B.资源税C.印花税D.城镇土地税3.下列关于起征点和免征额的说法正确的是（）。
A.起征点只能照顾一部分纳税人B.起征点、免征额是一回事C.免征额可以照顾适用范围内的所有纳税人D.达到起征点就对课税对象的全额征税4.按税收分类的不同标准，增值税属于（）。
A.中央、地方共享税B.流转税C.地方税D.间接税5.我国现行税制中的各种税率形式有（）。
A.比率税率B.定额税率C.累进税率D.差额比例税率三、判断题（共10 道试题，共50 分。
）1.税务人员依法进行税务检查时，必须出示税务检查证，否则纳税人，扣缴义务人及其他当事人有权拒绝检查。
A. 错误B. 正确2.享受减税,免税待遇的纳税人在减税、免税期间可以不进行纳税申报。
A. 错误B. 正确3.国家只有凭借政治权力才能取得财政收入。
A. 错误B. 正确4.国家征税的目的不仅在于筹集必要的资金，也是对某些纳税人的惩罚。
A. 错误B. 正确5.扣缴义务人和纳税人在本质上是相同的。
贵州电大税收理论与实务(省)形考
税收理论与实务-0005试卷总分：100 测试时间:-- 单选题 |多选题 |判断题 |问答题1.下列税种中属于从量税的是( )。
∙企业所得税∙增值税∙营业税∙资源税2.下列税种中属于价外税的是( )。
∙资源税∙增值税∙营业税∙消费税3.土地增值税的税率属于( )。
∙全额累进税率∙超额累进税率∙定额税率∙超率累进税率4.下列不属于流转税类的是( )。
∙印花税∙增值税∙营业税∙消费税5.某酒厂为一般纳税人。
本月向一小规模纳税人销售白酒，开具普通发票上注明金额93 600元；同时收取单独核算的包装物押金2 000元(尚未逾期)，此业务酒厂应计算的销项税额为( )。
∙13 600元∙13 890．60元∙15 011．32元∙15 301．92元6.下列税制要素中，衡量纳税人税收负担轻重与否的重要标志是( )。
∙纳税期限∙减税免税∙税率∙纳税环节7.企业外购的货物，可以作进项税额抵扣的是( )。
∙外购的小汽车用于个人消费∙外购的床单用于职工福利∙外购的礼品无偿赠送给客户∙外购的粮食分给职工个人8.税收权利主体是( )。
∙税务机关∙纳税义务人∙征纳税双方∙税务总局9.下列行为属于视同销售货物，应计算增值税销项税额的有( )。
∙某生产企业外购钢材用于扩建厂房∙某商店为厂家代销服装∙某运输企业外购棉大衣用于职工福利∙某歌厅购进一批酒水饮料用于销售10.我国税法是由一系列要素构成的，其中三个最基本的要素是指( )。
∙纳税义务人、税率、纳税期限∙纳税义务人、税率、违章处理∙纳税义务人、税目、减免税∙纳税义务人、税率、征税对象11.增值税纳税人．取得的下列经营收入在并入销售额计算销项税额时需换算为不合税销售额的有( )。
∙混合销售涉及的非应税劳务收入∙兼营非应税劳务且未分别核算，需与应税货物或劳务一并征收增值税的非应税劳务∙逾期包装物押金收入∙向购买方收取的各项价外收入12.某木材厂将自产木材委托加工成实木地板准备对外销售。
贵州电大税收理论与实务02任务-0001形考答案
税收理论与实务02任务-0001试卷总分：100 测试总分:100.0一、单选题(共10道试题，共40分。
)1.甲生产企业地处市区，2010年5月缴纳增值税28万元，当月委托位于县城的乙企业加工应税消费品，乙企业代收消费税15万元。
甲企业应缴纳城建税( )万元。
•1．96•0．75•2．7l•1．31满分4 得分42.位于某市甲地板厂为外商投资企业，2015年8月份购进一批木材，取得增值税发票注明不含税价格800000元，当月委托位于县城的乙加工厂加工成实木地板，支付不含税的加工费150000元，乙工厂11月份50%实木地板，12月份完工交付剩余部分。
已知实木地板消费税税率为5%，乙工厂应代收代缴城市维护建设税( )元。
•1250•1750•2500•3500满分4 得分43.受托加工应税消费品受托方代收代缴消费税的时间为（）。
•委托方交付原材料时•委托方支付加工费时•受托方加工完毕交货时•委托方加工收回的应税消费品入库时满分4 得分44.下列项目中应视同销售，需要缴纳消费税的是( )。
•用外购已税酒精继续加工成粮食白酒•用自制的酒精继续加工成粮食白酒•某汽车厂将自制的小汽车用于对外投资•委托加工收回的酒精继续加工成粮食白酒满分4 得分45.某地处北京市区的一企业，4月份实际缴纳增值税24万元，消费税30万元，所得税2万元，另向税务机关缴纳营业税滞纳金和罚金共计0．3万元。
请计算该企业4月份应缴纳的城市维护建设税和教育费附加是（）万元。
• 5.4•37.8• 1.62• 4.86满分4 得分46.某县城一加工企业8月份因进口半成品缴纳增值税120万元，销售产品缴纳增值税280万元，本月又出租门面房收到租金40万元。
该企业本月应缴纳的城市维护建设税和教育费附加为( )万元。
•22.56•25.6•28.2•35.2满分4 得分47.下列情况应征消费税的有( )。
•药厂外购已税酒精配制成含酒精的药膏后销售•商业企业外购已税珠宝玉石加工成金银首饰后销售•收回后的委托加工实木地板用于职工福利•收回后的委托加工粮食白酒直接销售满分4 得分48.下列项目，不作为城建税计税依据的是( )。
国家开放大学智慧树知到“形考”《纳税基础与实务》网课测试题答案2
国家开放大学智慧树知到“形考”《纳税基础与实务》网课测试题答案（图片大小可自由调整）第1卷一.综合考核(共15题)1.下列利息(或罚息)支出，不得在企业所得税税前扣除的有()。
A.企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超规定标准而发生的利息支出B.因税务机关对关联交易进行纳税调整补征税款而支付的利息C.企业因生产经营贷款逾期而被加收的银行罚息D.企业投资者应缴资本额和实缴资本额之间差额对应的借款本金所支付的利息支出2.消费税中采用复合征税的项目有()。
A.贵重首饰B.高档化妆品C.卷烟D.白酒3.居民企业通过公益性社会团体对外捐赠，捐赠额不超过会计利润的15%可以在企业所得税前扣除。
()A.对B.错4.非正常损失的在产品，产成品所耗用的购进货物(不包括固定资产)、劳务和交通运输服务不可以抵扣增征税进项税额。
()A.对B.错5.企业所得税年度汇算清缴的起止时间是次年的1月1日起至3月31日止。
()A.对B.错6.纳税人销售服务、无形资产以及增值电信服务，除另有规定外，税率为6%。
()A.对B.错7.下列属于契税纳税义务人的是()。
A.房屋赠予中的赠予方B.房屋赠予中的受赠方C.土地、房屋抵债的抵债方D.土地、房屋投资的投资方8.企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入，免税收入，各项扣除金额，允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。
()A.对B.错9.下列各项中，不属于流转税的是()。
A.增值税B.所得税C.关税D.消费税10.流动经营的单位，在经营地缴纳“二税”的，则其教育费附加应在()缴纳。
A.经营地按当地适用税率计算B.机构所在地按当地适用税率计算C.机构所在地但按经营地的适用税率计算D.经营地但按机构所在地的适用税率计算11.不征税收入就是免税收入。
()A.正确B.错误12.下列属于关税纳税人的有()A.出口货物的发货人B.进出境物品的所有人C.进口货物的收货人D.进出境业务的代理人13.利息，股息、红利所得以个人每次取得的收入额为应纳税所得额，计算缴纳个人所得税时不得从收入中扣除任何费用。
【贵州电大】税收理论与实务01任务-0001辅导答案
【贵州电大】税收理论与实务01任务-0001辅导答案
税收理论与实务01任务-0001
贵州广播电视大学形成性测评系统课程代码：5205125 参考资料试卷总分：100
单选题(共10题,共40分)
1.(4分)
下列税种中属于价外税的是( )。
A、资源税
B、增值税
C、营业税
D、消费税
参考答案：B
2.(4分)
在我国税收法律关系中，纳税人的确定原则是( )。
A、量力负担
B、属人
C、属地
D、属人属地
参考答案：D
3.(4分)
下列不属于流转税类的是( )。
A、印花税
B、增值税
C、营业税
D、消费税
参考答案：A
4.(4分)
下列税制要素中，衡量纳税人税收负担轻重与否的重要标志是( )。
A、纳税期限
B、减税免税
C、税率
D、纳税环节
参考答案：C
5.(4分)
企业外购的货物，可以作进项税额抵扣的是( )。
A、外购的小汽车用于个人消费
B、外购的床单用于职工福利
C、外购的礼品无偿赠送给客户
D、外购的粮食分给职工个人
参考答案：C。
《税收理论与实务》形考1
《税收理论与实务》形成性考核（一）一、名词解释（每题4分，共20分）1、税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，按照法律规定，通过税收工具强制地、无偿地征参与国民收入和社会产品的分配和再分配取得财政收入的一种形式2、税收负担纳税人因国家征税而产生的经济利益的损失3、税收制度国家为取得财政收入而制定的调整国家与纳税人在征税与纳税方面权力与义务关系的法律规范的总称。
4、扣缴义务人指法律、行政法规规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人。
5、免征额根据税制的规定在课税对象中预先确定的免于征税的数额。
二、填空（每空1分，共10分）1、税收是国家凭借政治权力取得财政收入的一种工具。
2、税收三性是无偿性、强制性、固定性。
3、税收法律关系是由主体、客体、以及内容构成的。
4、累进税率的形式有全额累进税率和超额累进税率。
5、行为税是以纳税人的某些特定行为为课税对象开征的一种税。
三、单项选择（每题1分，共10分）1、国家取得财政收入的主要形式（C ）。
A、利润分配B、财政发行C、税收D、国家发行2、税收的最基本职能是（A ）。
A、组织收入B、收入分配C、宏观调控D、资源配置3、我国确定纳税人采用的是（A ）。
A、属地原则B、属人原则C、实质重于形式原则D、属地兼属人原则4、下列税种中属于直接税的是（C ）。
A、消费税B、关税C、财产税D、营业税、5、我国现行税制中最大一类税收是（C ）。
A、流转税B、所得税C、财产税D、行为税6、税收三性的核心是（ A ）。
A、无偿性B、强制性C、固定性D、相对稳定性7、下列容易转嫁的税种有（D ）。
A、个人所得税B、印花税C、消费税D、企业所得税8、从价计征的税收的计税依据是（C ）。
A、重量B、体积C、计税金额D、数量9、消费税税收负担的归宿是（A ）。
A、商品消费者B、生产厂家C、零售商D、批发商10、能够体现税收负担较为合理的税率是（B ）。
A、比例税率B、超额累进税率C、全额累进税率D、定额税率四、多项选择（每题2分，共10分）1、税收的职能有（BCD ）。
纳税基础与实务形考2参考答案
纳税基础与实务形考2 参照答案一、单项选择1、A2、C3、C4、B5、C6、B7、B8、D9、D 10、C11、B 12、C二、多项选择1、ABD2、BC3、AD4、ABD5、ACD6、CD7、A BCD8、ABCD9、ABCD10、ABCD三、判断对错1、√2、×3、×4、√5、√6、√7、×8、×9、√ 10、×11、× 12 、× 13 、×四、业务题1、（1）销售白酒应纳花销税 =（84000+500）=23900（元）（2）销售黄酒应纳花销税 =30X240=7200（元）（3）进口汽车应纳花销税 =（200000+200000X30%）X5%/（1-5%）（元）该厂应交花销税额（元）2、（1）1 吨=988 升应纳花销税 =（7904 / 988 ）× 220 = 1760 （元）（2）会计分录：借：应付职工薪酬1760贷：应交税费 - 应交花销税 17603、（略）4、（1）①发出委托加薪资料借：委托加工物质55000贷：原资料55000②支付加工费、增值税和代扣代缴的花销税借：委托加工物质52143应交税费——应交增值税（进项税额）3400 贷：银行存款55543③回收资料借：原资料107143贷：委托加工物质107143（2）①发出委托加薪资料借：委托加工物质55000贷：原资料55000②支付加工费、增值税和代扣代缴的花销税借：委托加工物质20000应交税费——应交增值税（进项税额）3400应交税费——应交花销税32143 贷：银行存款55543③回收资料借：原资料 75000贷：委托加工物质75000④对外销售卷烟借：银行存款52650贷：主营业务收入45000应交税费——应交增值税（销项税额）7650⑤计算销售卷烟应纳花销税=45000X36%+3X150=16650（元）借：营业税金及附加16650贷：应交税费——应交花销税16650⑥计算当月该厂应纳花销税 =16650-（2580+32143-19880）=1807（元）⑦当月本质缴纳花销税时借：应交税费——应交花销税1807贷：银行存款18075、应缴纳的营业税=300000+200000+1000000+20000+[500000-（420000-60000）]X5%=83000（元）6、（1）应纳营业税 =（56000000-16000000）X3%+2400X5%+32000X3%=1201080（元）（2）①确认收入借：银行存款56034400贷：主营业务收入 40000000其他业务收入 34400应付账款16000000②计算应纳营业税借：营业税金及附加1201080贷：应交税费——应交营业税12010807、（1）应纳营业税额 =（200000+108000）X5%+65000X20%=28400（元）（2）借：营业税金及附加28400贷：应交税费——应交营业税284008、（1）应交及代扣营业税应交营业税 =（95000000-8000000）X3%=2610000（元）代扣营业税 =8000000X3%=240000（元）（2）会计分录：①借：银行存款95000000贷：主营业务收入87000000应付账款——应付分包款8000000②借：营业税金及附加2610000应付账款——应付分包款240000贷：应交税费——应交营业税2610000——应代交营业税240000。
最新电大《税收理论与实务》机考题库及答案
电大《税收理论与实务》机考题库及答案6712《税收理论与实务》一、判断题1.按照企业所得税法的规定，企业应当在办理注销登记前，就其清算所得向税务机关申报并依法缴纳企业所得税。
()√2.从事货物的生产、批发或零售的企业、企业性单位及个体工商户以及从事货物的生产、批发或零售为主，并兼营增值税非应税劳务的企业、企业性单位及个体工商户的混合销售行为，视为销售货物，应当分别缴纳增值税和营业税。
（）×3.从事机动车交强险业务的保险机构为机动车车船税的扣缴义务人。
（）√4.电影票房收入应全额计征营业税。
（）√5.对个人转让自用达5年以上生活用房取得的所得，免征个人所得税。
（）×6.对酒类产品生产企业销售酒类产品而收取的包装物押金，无论押金是否返还、会计上如何核算，均需并入酒类的销售额中，计征消费税。
（）√7.发票管理是税收征管的重要组成部分，是税源监控的主要手段。
()√8.房产出租时，以租金收入为房产税的计税依据。
（）√9.房产税的征税对象是房产所有者。
（）×10.房产税的征税范围不包括农村。
()√11.非居民纳税义务人承担有限纳税义务，仅就其来源于中国境内的所得，向中国政府缴纳个人所得税。
（）√12.个人独资企业的投资者以全部生产经营所得为应纳税所得额。
（）√13.个人将其所得通过中国境内的社会团体、国家机关向社会公益事业以及遭受严重自然灾害地区、贫困地区捐赠，可以在计算其应纳个人所得税前全额扣除。
×14.个人举报、协查各种违法、犯罪行为而获得的资金，暂免征收个人所得税。
（）√15.个人取得不同项目劳务报酬所得的，应当合并为一次所得计算缴纳个人所得税。
（）×16.个人取得税法规定的应税所得项目中的两项或两项以上所得的，应合并计算缴纳个人所得税。
（）×17.个人通过非营利性的社会团体和国家机关向农村义务教育的捐赠，准予在缴纳个人所得税前的所得额中全额扣除。
【贵州电大】财会税收基础知识02-0001参考答案
C、能更好的保护环境
D、为国家筹集财政资金
参考答案：ABD
15.(4分)
下列各项中，属于营业税作用有（）。
A、计算简单，征收成本低
B、广泛筹集财政资金，增加财政收入
C、体现国家政策，促进各行业协调发展
D、公平税负，促进企业改善经营管理
参考答案：BCD
16.(4分)
可以减免城建税的具体情况有（）。
13.(4分)
根据国家其他规定，下列项目（）为免征营业税的主要项目。
A、个人转让著作权
B、人民银行对企业贷款或委托金融机构贷款的业务
C、人民银行对金融机构的贷款业务
D、按照国家规定的收费标准向学生收取的高校学生公寓住宿费收入
参考答案：ACD
14.(4分)
下列各项中，属于资源税作用的是（）。
A、促进企业之间开展平等竞争
C、营业成本或工程成本/(1－营业税税率)
D、营业成本或工程成本/(1＋营业税税率)
参考答案：A
5.(4分)
下列各项中，可不按照“文化体育业”税目征收营业税的是（）。
A、广告播映
B、演出收入
C、体育收入
D、经营游览场所收入
参考答案：A
6.(4分)
某煤矿2012年3月开采原煤400万吨，销售240万吨；将一部分原煤移送加工生产选煤39万吨，销售选煤30万吨，选煤综合回收率30%，资源税单位税额5元／吨。该煤矿2012年3月应纳资源税（ ）万元。
A、1985年1月1日
B、1985年2月1日
C、1985年2月7日
D、1985年2月8日
参考答案：D
10.(4分)
出口货物成交价格中含有支付给境外的佣金的，如果单独列明，在完税价格中（）。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
税收理论与实务02任务-0001
试卷总分：100 测试总分:100.0
一、单选题(共10道试题，共40分。
)
1.
甲生产企业地处市区，2010年5月缴纳增值税28万元，当月委托位于县城的乙企业加工应税消费品，乙企业代收消费税15万元。
甲企业应缴纳城建税( )万元。
•1．96
•0．75
•2．7l
•1．31
满分4 得分4
2.
位于某市甲地板厂为外商投资企业，2015年8月份购进一批木材，取得增值税发票注明不含税价格800000元，当月委托位于县城的乙加工厂加工成实木地板，支付不含税的加工费150000元，乙工厂11月份50%实木地板，12月份完工交付剩余部分。
已知实木地板消费税税率为5%，乙工厂应代收代缴城市维护建设税( )元。
•1250
•1750
•2500
•3500
满分4 得分4
3.
受托加工应税消费品受托方代收代缴消费税的时间为（）。
•委托方交付原材料时
•委托方支付加工费时
•受托方加工完毕交货时
•委托方加工收回的应税消费品入库时
满分4 得分4
4.
下列项目中应视同销售，需要缴纳消费税的是( )。
•用外购已税酒精继续加工成粮食白酒
•用自制的酒精继续加工成粮食白酒
•某汽车厂将自制的小汽车用于对外投资
•委托加工收回的酒精继续加工成粮食白酒
满分4 得分4
5.
某地处北京市区的一企业，4月份实际缴纳增值税24万元，消费税30万元，所得税2万元，另向税务机关缴纳营业税滞纳金和罚金共计0．3万元。
请计算该企业4月份应缴纳的城市维护建设税和教育费附加是（）万元。
• 5.4
•37.8
• 1.62
• 4.86
满分4 得分4
6.
某县城一加工企业8月份因进口半成品缴纳增值税120万元，销售产品缴纳增值税280万元，本月又出租门面房收到租金40万元。
该企业本月应缴纳的城市维护建设税和教育费附加为( )万元。
•22.56
•25.6
•28.2
•35.2
满分4 得分4
7.
下列情况应征消费税的有( )。
•药厂外购已税酒精配制成含酒精的药膏后销售
•商业企业外购已税珠宝玉石加工成金银首饰后销售
•收回后的委托加工实木地板用于职工福利
•收回后的委托加工粮食白酒直接销售
满分4 得分4
8.
下列项目，不作为城建税计税依据的是( )。
•纳税人被认定为偷税少缴的增值税税款
•纳税人欠缴的营业税
•纳税人被认定为抗税少缴的增值税税款
•对欠缴增值税加收的滞纳金
满分4 得分4
9.
下列应税消费品中，适用复合计税方法计征消费税的是( )。
•高尔夫球及球具
•酒精
•卷烟
•化妆品
满分4 得分4
10.
根据消费税的有关规定，下列纳税人自产自用应税消费品不缴纳消费税的是( )。
•炼油厂用于本企业基建部门车辆的自产柴油
•汽车厂用于管理本部门的自产汽车
•日化厂用于交易会样品的自产化妆品
•卷烟厂用于生产卷烟的自制烟丝
满分4 得分4
二、多选题(共5道试题，共25分。
)
11.
下列不可抵扣外购应税消费品的已纳税额的项目有( )。
•为生产化妆品而领用的酒精
•为零售金银首饰而出库的金银首饰
•为生产小汽车而购入的汽车轮胎
•领用外购已税白酒勾兑白酒
满分5 得分5
12.
某生产企业生产销售柴油，取得的销售收入应纳( )。
•增值税
•消费税
•城建税
•教育费附加
满分5 得分5
13.
下列各项中，应当征收消费税的有( )。
•化妆品厂作为样品赠送给客户的
•用于产品质量检验耗费的高尔夫球杆
•白酒生产企业向百货公司销售的试制药酒
•轮胎厂移送非独立核算门市部待销售的汽车轮胎
满分5 得分5
14.
下列关于城市维护建设税的表述中，正确的有( )。
•城市维护建设税适用于外商投资企业
•城市维护建设税的纳税环节就是纳税人缴纳“三税”的环节
•城市维护建设税实行地区差别比例税率，设置了7％、5％和1％三档税率
•城市维护建设税按实际缴纳的“三税”税额计征，随“三税”的法定减免而减免
满分5 得分5
15.
以下项目属于城建税税率的有（）
•0.7
•0.5
•0.1
•0.3
满分5 得分5
三、判断题(共5道试题，共35分。
)
16.
如委托方只提供主要原材料，辅助材料则由受托方提供，受托方收取加工费所加工出来的应税消费品，按销售自制应税消费品处理，缴纳消费税。
•√
•×
满分7 得分7
17.
委托加工的应税消费品，按照受托方的同类消费品的销售价格计算缴纳消费税；没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算消费税。
•√
•×
满分7 得分7
18.
我国现行消费税采取多环节课征制，即每流转一个环节，课征一次。
•√
•×
满分7 得分7
19.
纳税人自产自用的应税消费品，包括用于连续生产应税消费品，用于在建工程及馈赠、赞助等方面的应税消费品应缴纳消费税。
•√
•×
满分7 得分7
20.
委托加工应税消费品，受托方为消费税的纳税人。
•√
•×
满分7 得分7。