贵州电大税收理论与实务02任务-0001形考答案

税收理论与实务02任务-0001

试卷总分：100 测试总分:100.0

一、单选题(共10道试题，共40分。)

1.

甲生产企业地处市区，2010年5月缴纳增值税28万元，当月委托位于县城的乙企业加工应税消费品，乙企业代收消费税15万元。甲企业应缴纳城建税( )万元。

•1．96

•0．75

•2．7l

•1．31

满分4 得分4

2.

位于某市甲地板厂为外商投资企业，2015年8月份购进一批木材，取得增值税发票注明不含税价格800000元，当月委托位于县城的乙加工厂加工成实木地板，支付不含税的加工费150000元，乙工厂11月份50%实木地板，12月份完工交付剩余部分。已知实木地板消费税税率为5%，乙工厂应代收代缴城市维护建设税( )元。

•1250

•1750

•2500

•3500

满分4 得分4

3.

受托加工应税消费品受托方代收代缴消费税的时间为（）。

•委托方交付原材料时

•委托方支付加工费时

•受托方加工完毕交货时

•委托方加工收回的应税消费品入库时

满分4 得分4

4.

下列项目中应视同销售，需要缴纳消费税的是( )。

•用外购已税酒精继续加工成粮食白酒

•用自制的酒精继续加工成粮食白酒

•某汽车厂将自制的小汽车用于对外投资

•委托加工收回的酒精继续加工成粮食白酒

满分4 得分4

5.

某地处北京市区的一企业，4月份实际缴纳增值税24万元，消费税30万元，所得税2万元，另向税务机关缴纳营业税滞纳金和罚金共计0．3万元。请计算该企业4月份应缴纳的城市维护建设税和教育费附加是（）万元。

• 5.4

•37.8

• 1.62

• 4.86

满分4 得分4

6.

某县城一加工企业8月份因进口半成品缴纳增值税120万元，销售产品缴纳增值税280万元，本月又出租门面房收到租金40万元。该企业本月应缴纳的城市维护建设税和教育费附加为( )万元。

•22.56

•25.6

•28.2

•35.2

满分4 得分4

7.

下列情况应征消费税的有( )。

•药厂外购已税酒精配制成含酒精的药膏后销售

•商业企业外购已税珠宝玉石加工成金银首饰后销售

•收回后的委托加工实木地板用于职工福利

•收回后的委托加工粮食白酒直接销售

满分4 得分4

8.

下列项目，不作为城建税计税依据的是( )。

•纳税人被认定为偷税少缴的增值税税款

•纳税人欠缴的营业税

•纳税人被认定为抗税少缴的增值税税款

•对欠缴增值税加收的滞纳金

满分4 得分4

9.

下列应税消费品中，适用复合计税方法计征消费税的是( )。

•高尔夫球及球具

•酒精

•卷烟

•化妆品

满分4 得分4

10.

根据消费税的有关规定，下列纳税人自产自用应税消费品不缴纳消费税的是( )。

•炼油厂用于本企业基建部门车辆的自产柴油

•汽车厂用于管理本部门的自产汽车

•日化厂用于交易会样品的自产化妆品

•卷烟厂用于生产卷烟的自制烟丝

满分4 得分4

二、多选题(共5道试题，共25分。)

11.

下列不可抵扣外购应税消费品的已纳税额的项目有( )。

•为生产化妆品而领用的酒精

•为零售金银首饰而出库的金银首饰

•为生产小汽车而购入的汽车轮胎

•领用外购已税白酒勾兑白酒

满分5 得分5

12.

某生产企业生产销售柴油，取得的销售收入应纳( )。

•增值税

•消费税

•城建税

•教育费附加

满分5 得分5

13.

下列各项中，应当征收消费税的有( )。

•化妆品厂作为样品赠送给客户的

•用于产品质量检验耗费的高尔夫球杆

•白酒生产企业向百货公司销售的试制药酒

•轮胎厂移送非独立核算门市部待销售的汽车轮胎

满分5 得分5

14.

下列关于城市维护建设税的表述中，正确的有( )。

•城市维护建设税适用于外商投资企业

•城市维护建设税的纳税环节就是纳税人缴纳“三税”的环节

•城市维护建设税实行地区差别比例税率，设置了7％、5％和1％三档税率

•城市维护建设税按实际缴纳的“三税”税额计征，随“三税”的法定减免而减免

满分5 得分5

15.

以下项目属于城建税税率的有（）

•0.7

•0.5

•0.1

•0.3

满分5 得分5

三、判断题(共5道试题，共35分。)

16.

如委托方只提供主要原材料，辅助材料则由受托方提供，受托方收取加工费所加工出来的应税消费品，按销售自制应税消费品处理，缴纳消费税。

•√

•×

满分7 得分7

17.

委托加工的应税消费品，按照受托方的同类消费品的销售价格计算缴纳消费税；没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算消费税。

•√

•×

满分7 得分7

18.

我国现行消费税采取多环节课征制，即每流转一个环节，课征一次。

•√

•×

满分7 得分7

19.

纳税人自产自用的应税消费品，包括用于连续生产应税消费品，用于在建工程及馈赠、赞助等方面的应税消费品应缴纳消费税。

•√

•×

满分7 得分7