库 存 物 资 明 细 账
中小学(幼儿园)食堂会计核算办法(试行)
中小学（幼儿园）食堂会计核算办法（试行）第一部分说明一、为加强中小学（幼儿园）食堂管理工作，统一食堂会计核算，真实、准确、及时反映食堂经济活动，特制定《中小学（幼儿园）食堂会计核算办法（试行）》。
二、本核算办法适用于全市中小学（幼儿园）各单位食堂。
三、会计年度自公历1月1日起至12月31日止。
四、会计核算基础采用权责发生制。
五、记账方法采用借贷记账法。
六、填制会计凭证、登记账簿，应同时填列会计科目的名称和编号，或只填列会计科目名称，省略其编号，不准只填科目编号，不填科目名称。
七、会计档案的管理，按财政部和国家档案局制定的《会计档案管理办法》执行。
有关会计核算的一般要求及会计核算事宜，按财政部印发的《会计基础工作规范》办理。
八、本核算办法由教育局负责解释和修订。
九、本核算办法自2008年9月1日起试行。
第二部分会计科目一、会计科目表二、会计科目使用说明（一）资产类现金1、本科目核算食堂的库存现金。
采购员周转使用的备用金，在“其他应收款”科目中核算。
2、收到现金，借记本科目，贷记有关科目；支出现金，借记有关科目，贷记本科目。
本科目余额反映库存现金数。
3、食堂应设置“现金日记账”，由出纳人员根据收付款凭证，按照业务发生的先后顺序逐笔登记。
每日终了，应计算当日的现金收入合计数、现金支出合计数和结余数，将结余数与实际库存数核对，做到账款相符，并编制“库存现金日报表”。
银行存款1、本科目核算食堂在银行开设账户中存入的各种款项。
食堂账只允许在银行开设一个基本存款账户。
2、将款项存入银行时，借记本科目，贷记有关科目；提取或支付存款时，借记有关科目，贷记本科目。
本科目借方余额，反映食堂的银行存款数。
3、按开户银行的名称设置“银行存款日记账”，出纳人员根据收付款证，按照业务发生的先后顺序逐笔登记，每日终了应结出余额。
银行存款日记账应定期与银行对账单核对，每月至少核对一次。
月终时，账面结余数与对账单余额之间如有差额，必须逐笔查明原因进行处理，并按月编制“银行存款余额调节表”调节至相等。
仓库保管员必须合理设置各类物资和产品的明细账簿和台账
仓库保管员必须合理设置各类物资和产品的明细账簿和台账。
原材料仓库必须根据实际情况和各类原材料的性质、用途、类型分明别类建立相应的明细账、卡片；半成品、产成品应按照类型及规格型号设立明细账、卡片；财务部门与仓库所建账簿及顺序编号必须互相统一，相互一致。
合格品、逾期品、失效品、废料、应分别建账反映。
2 、必须严格按照仓库管理规程进行日常操作，仓库保管员对当日发生的业务必须及时逐笔登记台帐，做到日清日结，确保物料进出及结存数据的正确无误。
及时登记台帐,保证帐物一致.3 、做好各类物料和产品的日常核查工作，仓库保管员必须对各类库存物资定期进行检查盘点，并做到账、物、卡三者一致。
必须定期对每种铸件材料的单重进行核对并记录，如有变动及时向领导反映，以便及时调整。
4 、生产车间必须根椐生产计划及仓库库存情况合理确定采购数量，并严格控制各类物资的库存量；仓库保管员必须定期进行各类存货的分类整理，对存放期限较长，逾期失效等不良存货，要按月编制报表，报送领导及财务人员.二、入库管理1 、物料进库时，仓库管理员必须凭送货单、检验合格单办理入库手续；拒绝不合格或手续不齐全的物资入库，杜绝只见发票不见实物或边办理入库边办理出库的现象。
2 、入库时，仓库管理员必须查点物资的数量、规格型号、合格证件等项目，如发现物资数量、质量、单据等不齐全时，不得办理入库手续。
未经办理入库手续的物资一律作待检物资处理放在待检区域内，经检验不合格的物资一律退回，放在暂放区域，同时必须在短期内通知经办人员负责处理。
3 、收料单的填开必须正确完整，供应单位名称应填写全称并与送货单一致,铸件收料单上还应注明单重和总重。
收料单上必须有仓库保管员及经手人签字，并且字迹清楚。
每批材料入库合计金额必须与发票上的金额一致。
三、出库管理1 、各类材料的发出，原则上采用先进先出法。
物料（包括原材料、半成品）出库时必须办理出库手续，并做到限额领料，车间领用的物料必须由车间主任（或其指定人员）统一领取，领料人员凭车间主任或计划员开具的流程单或相关凭证向仓库领料，领料员和仓管员应核对物品的名称、规格、数量、质量状况，核对正确后方可发料；仓管员应开具领料单，经领料人签字，登记入卡、入帐。
存货储存管理规定
第23条 所有人员不得携带能够容装手机或配件的包装物品（如手提包、纸袋等）进入仓库，确需带入的，须允许仓库工作人员进行检查。
第24条 库房设施必须符合防火、防盗、防潮、防尘标准，货架应达到安全要求。
第31条 仓库、贵重物品的钥匙由仓库工作人员专人保管，不得转借、转交他人保管和使用，更不得随意配制。
第32条 仓库物资必须严格按照规定存放，每种存货应挂卡片，标明品名、规格、型号、产地、单位等，并标明现存数量。
第33条 保管员应随时检查存储Fra bibliotek存货是否过期变质、残损、超储积压、短缺、包装破损，如有发现，保管员应及时报告主管人员，会同有关部门进行处理。
第5章 存货账目管理
第34条 存货账目的范围包括入库单、出库单、存货明细账以及台账等。
第35条 所有出入库物资，均需按品种登记入库单和出库单，并将收、发数量登记后结出余额，随时与实存数量进行核对，并做到卡实相符。如有不符，应查明原因，及时纠正处理。
第36条 仓储部对入库存货建立存货明细账，详细登记存货类别、编号、名称、规格型号、数量、计量单位等内容，并定期与财务部就存货品种、数量、金额等进行核对。
第28条 严格遵照存货对仓库的贮存环境要求（如温度、湿度等）进行贮存保管，定时对存货进行清洁和整理。
第29条 仓库工作人员按照财务要求及时记录所有货物进出仓账目情况，每天做好盘点对数工作，保证账目和实物一致。
第30条 仓库工作人员不得挪用、转送仓库内的任何物品，其他人员需要到仓库借用货物的，必须经本部门负责人批准。
第14条 存货的存放和管理应指定专人负责并进行分类编目，严格限制其他无关人员接触存货，入库存货应及时记入收、发、存登记簿或存货卡片，并详细标明存放地点。
会计制度设计判断题库含答案
会计制度设计判断题库含答案一、判断题（共100题，每题1分，共100分）1、存货核算、薪资管理和固定资产管理不属于财务模块( )A、正确B、错误正确答案：B2、产品试用客户备查簿设计的内容比较全面，可完整地反映产品试用的所有情况( )A、正确B、错误正确答案：A3、该公司为非国有控股的股份有限公司，在集团公司设置财务总监比设置总会计师更加科学合理( )A、正确B、错误正确答案：A4、该账簿启用及经管人员一览表的内容设计是全面完整的( )A、正确B、错误正确答案：A5、该公司规模大，业务复杂，但下面是5个分公司，而不是子公司，采用集中核算的组织形式更合理( )A、正确B、错误正确答案：A6、企业的这三种内部报表应在Excel中使用，以便汇总( )A、正确B、错误正确答案：A7、该公司在系统中设计的银行存款日记账页上应设计单据种类和号码，以便于核对( )A、正确B、错误正确答案：A8、固定资产二级明细账各项目不会出现反方向余额，所以，不需要设计余额方向栏( )A、正确B、错误正确答案：A9、企业存货明细表左上角的存货类别可以不设计一类不设( )A、正确B、错误正确答案：B10、借贷方的合计金额必须设计，以便于控制( )A、正确B、错误正确答案：A11、该企业生产的产品只有20多种，原材料估计不多，可以不设计存货种类( )A、正确B、错误正确答案：A12、是否需要设计发票号或合同号( )A、正确B、错误正确答案：A13、该公司设计的复币式明细账账页右上角不需要外币币种( )A、正确B、错误正确答案：B14、借款单可以不设计出纳签章，因为不需要出纳审批( )A、正确B、错误正确答案：B15、各子、分公司未专门设置税务核算工作岗位，可以将税务核算工作并入出纳岗位( )A、正确B、错误正确答案：B16、该公司因不采纳现金支付方式，因此，可以不设置现金日记账( )A、正确B、错误正确答案：A17、A公司生产成本预算和销售预算根据企业订单和生产经营计划采用滚动预算的办法确定，按月编制生产成本预算和销售费用预算( )A、正确B、错误正确答案：A18、限额领料单名称下面的日期设计为年、月，不需要设计“日”，因为限额领料是按月设定定额的，每次领料时登记日期即可( )A、正确B、错误正确答案：B19、记账凭证的规格可小一些，以节省纸张，降低成本，因为在电算化或信息化条件下，记账凭证是从计算机内套打的，字号可以小一点，文字和金额占空间比手工要少，行宽可以窄一点。
物资管理知识题库
物资管理知识题库编制人：赵成安部室初审：原应来物质管理知识题库一、单项选择题1.劳动防护用品必须具有“三证”，不属于“三证”的的是（）。
A.安全鉴定证B.生产许可证C. 检验合格证D.产品合格证2.根据《危险化学品安全管理条例》第十条的规定，重大危险源为（）。
A.指生产、运输、使用、储存危险化学品或者处置废弃危险化学品，且危险化学品的数量等于或者超过临界量的单元（包括场所和设施）B.指生产、搬运、使用或者储存危险物品，且危险物品的数量等于或者超过临界量的单元（包括场所和设施）C.指生产、加工、使用或者储存危险物品，且危险物品的数量等于或者超过临界量的单元（包括场所和设施）D.指生产、搬运、使用或者储存危险物品，且危险物品的数量等于或者小于临界量的单元（包括场所和设施）3.以下不属于使用劳动防护用品的一般要求是（）。
A.防护用品应定期进行维护保养B.使用前应首先做一次外观检查C.劳动用品的使用必须在其性能范围内，不得超极限使用D.严格按照《使用说明书》正确使用劳动防护用品4、不属于内部结算价格测算与制定的基本原则是（ B ）。
A、导向性原则B、统一性原则C、可控性原则5、二级市场一般是指（ A ）的交易市场。
A 、厂与车间及车间相互之间 B、厂与科室及科室相互之间 C、车间与班组及班组相互之间6.人本原理体现了以人为本的指导思想，包括三个原则，下列不包括在人本原理中的原则是（）。
A.激励原则B.动力原则C.能级原则D.安全第一原则7、下列不属于企业内部控制方式的是（ B ）。
A、内部价格B、预算 C 、奖罚8、( B )是内部市场化管理模式的实施基础。
A、业务流程再造B、管理流程再造C、岗位流程再造二、多项选择题1、保管员的基本任务（）A努力钻研业务、练好基本功，逐步达到“四懂”、“四会”、“十过硬”的业务水平。
B认真做好物质的收、发、保管工作。
C执行并监督合理储备，减少库存积压，加速资金周转。
D严格执行各项规章制度，保证各种技术资料和原始凭证的完整。
仓管员台账设置方法
仓管员的台帐：仓管员的台帐就是明细记录表。
具体在仓库管理中，台账详细记录了什么时间，什么仓库，什么货架由谁入库了什么货物，共多少数量。
同样，出库也要对应出库台账。
再说的明白一点，台账就是流水帐。
也就是仓库库存明细分类账，按照一些具体分类详细记载各种物资的数量进出。
仓库台帐登记的是仓库所有物品的收发存记录，一般不需要反映金额，如果是财务人员的话需要金额。
仓库工作人员，只需要做好，每一笔物资的收发存记录就行了。
库房台账不管金额，就是数量金额明细账，有购进发出和结存。
每次购进的单价不一样最好在单价栏写一下单价（不计金额），便于查询。
仓库管理员只需要做好企业一切材料的进销存就可以了，用Excel自己做也可以，非常简单，自动表格画好后，只要按照企业的需求项目，在横向栏输入上期结存、本期购进、本期发出、本期结存，不过产品的单位数量和金额都要列入，纵向当然只输入材料的名称或代号即可。
现存量和库存台帐不一致，估计原因如下：1、现存量未整理，先整理一下看看结果如何？2、库存台账的出入库是否对单据进行了设定，如：审核单据后才对库存账进行处理，可在库存管理中设置之选项中查看一下；3、操作员的权限进行了设定，因此某一操作员录入的单据其无法看到，因此，在库存台账中其无权看到的操作员所录入的单据无法体现在库存台账中，以账套主管的名义进行查询时，是否仍存在核对不一致的情况；具体情况如何，因对你的情况不明，你还是查查明细账与现存量的差异，可从多方面去核对：如：查询库存台账、明细账、出入库汇总表，并将应该选择的项目都选择上---如：包含未审核单据等等。
台帐与台账是如何应用的每年年底或者一项活动结束总要制作台帐，以备工作检查或者作为资料存档。
这些台帐不单包括统计数字，还包括文件、工作计划、工作汇报、工作总结、信息报道等资料。
但是到底应该是用“台帐”还是“台账”，大家莫衷一是。
在实际的使用中很多地方也是台帐、台账混用。
甚至一些国家部委出台的规范性文件也是台帐、台账不分。
2019年关于医院执行《政府会计制度——行政事业单位会计科目和报表》的衔接规定().doc
附件2：关于医院执行《政府会计制度——行政事业单位会计科目和报表》的衔接规定我部于2017 年10 月24 日印发了《政府会计制度——行政事业单位会计科目和报表》（财会〔2017〕25 号，以下简称新制度）。
原执行《医院会计制度》（财会〔2010〕27 号，以下简称原制度）的公立医院（以下简称医院），自2019 年1月1 日起执行新制度，不再执行原制度。
为了确保新旧会计制度顺利过渡，现对医院执行新制度及《关于医院执行<政府会计制度——行政事业单位会计科目和报表>的补充规定》（以下简称补充规定）的有关衔接问题规定如下：一、新旧制度衔接总要求（一）自2019 年１月１日起，医院应当严格按照新制度及补充规定进行会计核算、编制财务报表和预算会计报表。
（二）医院应当按照本规定做好新旧制度衔接的相关工作，主要包括以下几个方面：1.根据原账编制2018 年12 月31 日的科目余额表，并按照本规定要求，编制原账的部分科目余额明细表（参见附表1、附表2）。
2.按照新制度及补充规定设立2019 年1 月1 日的新账。
3.按照本规定要求，登记新账的财务会计科目余额和预算结余科目余额，包括将原账科目余额转入新账财务会计科目、按照原账科目余额登记新账预算结余科目（医院新旧会计制度转账、登记新账科目对照表参见附表3），将未入账事项登记新账科目，并对相关新账科目余额进行调整。
原账科目是指按照原制度规定设置的会计科目。
4.按照登记及调整后新账的各会计科目余额，编制2019年1 月1 日的科目余额表，作为新账各会计科目的期初余额。
5.根据新账各会计科目期初余额，按照新制度及补充规定编制2019 年1 月1 日资产负债表。
（三）及时调整会计信息系统。
医院应当按照新制度及补充规定要求对原有会计信息系统进行及时更新和调试，实现数据正确转换，确保新旧账套的有序衔接。
二、财务会计科目的新旧衔接（一）将2018 年12 月31 日原账会计科目余额转入新账财务会计科目1.资产类（1）“库存现金”、“银行存款”、“其他货币资金”、“财政应返还额度”、“短期投资”、“坏账准备”、“待摊费用”、“固定资产”、“无形资产”、“长期待摊费用”、“待处理财产损溢”科目新制度设置了“库存现金”、“银行存款”、“其他货币资金”、“财政应返还额度”、“短期投资”、“坏账准备”、“待摊费用”、“固定资产”、“无形资产”、“长期待摊费用”、“待处理财产损溢”科目，其核算内容与原账的上述相应科目的核算内容基本相同。
2023年最新库房管理制度细则
2023年最新库房管理制度细则2023年最新库房管理制度细则篇11、库房内严禁吸烟，严禁携带易燃物品进入库房。
2、做到每天上下班时，必须要检查电源是否关好，门锁是否锁好。
3、要熟悉自己所管的物品，做到心中有数，决不影响货品的发放，做好后勤服务工作。
4、收货时按质按量验收，认真详细填写入库单。
5、发货时要开出库单，坚持部分物品以旧换新。
日记帐，日清日结，帐面与实物相符。
6、在不影响客人使用下，本着节约的原则，杜绝浪费。
7、商品必须按类别堆放，经常保持库内干燥整洁。
8、每月进行一次大盘点，定期与财务核对。
9、库房根据库存数量的多少，填写进货计划单报总经理审批后方可进货。
10、严格遵守酒店的各项规章制度。
2023年最新库房管理制度细则篇2为保证医院各项物资保管得当，调度与使用合理、及时、有效，制定本制度。
1、严格遵守医院规章制度和劳动纪律，认真负责做好本职工作，保障临床工作需要。
2、凡医院被服、办公用品、劳保用品、采暖五金、电器设备、医疗器材、维修材料等均严格执行本制度。
3、库房管理要求3.1库存物品要建帐建卡，做到入库有验收，出库有凭证，登记帐目及时，保证库存物品数字准确，帐、卡、物相符，做到逐日清点。
3.2各种物资按类存放，顺序编号建卡。
凡经批准报残物品和帐外物品，应登记明确，不得与其它物品混杂存放。
3.3严格物品验收入库手续。
凡执行科内批准的计划任务书凭实物到库房办理入库手续。
验收人员须清点数字、检验质量后，方可签字办理入库手续。
3.4库内不得代存他人物品(除极特殊情况，经院领导特别批准外)，其它一律拒绝存放。
3.5保管人员应了解掌握各类物品的性能用途、使用方法，按领用单限定的品名、数量单价分发各类物品，做到计划供应、满足需要、防止浪费。
3.6各种物资不得外供和私用，特殊领用情况必须经院领导批准。
3.7库房要保持通风、干燥、清洁，注意安全，做到防火、防盗、防爆、防潮、防鼠，严禁烟火。
4、出入库管理流程4.1物资领用时须持有院(科室)领导签批的领用申请单，库管员见单方能出货;4.2物资出库前应先填写出库单，领用人应在出库单上签字，签字清晰完整;4.3库管员收货入库前应认真核对采购清单，如发现数量不符、名称不符、质量明显不合格的应拒收，并与采购员及时联系更换或退货事宜;4.4物资采购入库应严格填写入库单，做到帐实相符。
工会会计制度会计科目使用说明
工会会计制度会计科目使用说明一、资产类科目第101号科目库存现金一、本科目核算工会的库存现金。
二、各级工会应当严格按照国家有关现金管理的规定收支现金。
三、库存现金的主要账务处理如下：（一）从银行提取现金，借记本科目，贷记“银行存款”科目；将现金存入银行，借记“银行存款"科目，贷记本科目.（二）因支付内部职工出差等原因所需的现金，借记“其他应收款”科目，贷记本科目；收到出差人员交回的差旅费剩余款并结算时，按实际收回的现金，借记本科目，按应报销的金额，借记“行政支出”等有关科目，按实际借出的现金，贷记“其他应收款"科目。
(三）因其他业务收到现金，借记本科目，贷记有关科目；支出现金，借记有关科目，贷记本科目.四、本科目应设置“现金日记账”,由出纳人员根据收付款凭证,按照业务发生顺序，逐笔登记，每日终了，应计算当日的现金收入合计数、支出合计数和结余数，并将结余数与实际库存数进行核对，做到账款相符。
五、有外币现金的工会，按照折算后的人民币金额记账,并设立辅助账登记外币现金的币种、外币金额、即期汇率、折算后的人民币金额及来源简要说明等。
六、每日终了结算现金收支、财产清查等发现的现金短缺或溢余,应当及时查明原因，并根据管理权限，报经批准后,在期末结账前处理完毕：(一）如为现金短缺，属于应由责任人等赔偿的部分,借记“其他应收款”科目，贷记本科目；属于无法查明的其他原因的部分，借记“其他支出"科目,贷记本科目。
（二）如为现金溢余，属于应支付给有关人员或单位的部分，借记本科目，贷记“其他应付款"科目；属于无法查明的其他原因的部分，借记本科目，贷记“其他收入”科目。
七、本科目期末借方余额，反映工会实际持有的库存现金。
第102号科目银行存款一、本科目核算工会存入银行或其他金融机构的各种款项。
包括活期存款、定期存款等。
二、工会可以根据实际情况在本科目下设置经费集中户等明细科目.设置经费集中户的工会，应当先在经费集中户中归集工会经费，再按规定将属于本级工会的经费转入本级工会基本户，属于上级或下级工会的经费上缴上级工会或转拨下级工会。
仓储仓库管理制度
仓储仓库管理制度仓储仓库管理制度仓储仓库管理制度（精选20篇）在快速变化和不断变革的今天，越来越多地方需要用到制度，制度是指在特定社会范围内统一的、调节人与人之间社会关系的一系列习惯、道德、法律(包括宪法和各种具体法规)、戒律、规章(包括政府制定的条例)等的总和它由社会认可的非正式约束、国家规定的正式约束和实施机制三个部分构成。
想必许多人都在为如何制定制度而烦恼吧，以下是作者整理的仓储仓库管理制度（精选20篇），欢迎大家分享。
仓储仓库管理制度1第一条设立目的为加强纸张验收和出入库管理，明确职责，确保生产需要，特制订本制度。
第二条入库验收仓库管理员必须做好验收入库工作，把好“三关”（即入库关、库存数量关和发放关）。
详细核对材料的名称、规格、型号、数量和质量，确认无误后，方可办理入库手续；验收发现有误，要立即通知有关职能部门退货、换货或索赔。
具体而言，纸张入库验收包括以下程序：1．抽样检查（1）仓管员负责对纸张进行现场抽样检查验收。
验收项目主要包括：纸张是否有合格证，外包装是否完整，商标、批号是否齐全，纸张外观是否平整，是否有变形、破损、受潮等现象，克重、规格、数量等是否与采购要求一致。
（2）仓管员应坚持原则把好入库关，验收时发现有误或不合格的，应予以记录并及时报告#处理。
对验收明显不合格的纸张应一律拒收。
2．验收人签字仓管员对验收合格的纸张应加盖标识或在供方送货单上签字确认后方可办理入库手续。
3．开票入库材料入库后，要给送纸单位开出收料单，注明日期、品种、规格、克重、数量、填单人姓名并加盖公章，一式三份。
填写后的收料单作为记帐的凭证，按月装订成册后，妥善保管。
第三条纸张管理1．纸张存放要求（1）入库的纸张要分类存放，进行标识，要做到勤整理，保持库容整洁、安全。
（2）要确保纸张不混放、不潮湿、不霉变；（3）库区附近严禁烟火，保证通风，消防器材码放位置显著，标识清楚，定期更换，确保有效；（4）除工作需要外，不得允许任何人进入纸张仓库。
医院库存物资管理制度(五篇)
医院库存物资管理制度一、本科目核算医院为开展医疗服务及其辅助活动而储存的药品、卫生材料、低值易耗品和其他材料的实际成本。
二、本科目应当按照库存物资的类别，如“药品”、“卫生材料”、“低值易耗品”、“其他材料”等设置一级明细科目。
“药品”一级明细科目下应设置“药库”、“药房”两个二级明细科目，并按“西药”、“中成药”、“中草药”进行明细核算。
医院物资管理等部门应当在本科目明细账下，按品名、规格等设置数量金额明细账。
三、库存物资的主要账务处理如下：(一)库存物资在取得时，应当以其成本入账。
取得库存物资单独发生的运杂费，能够直接计入医疗业务成本的，计入医疗业务成本；不能直接计入医疗业务成本的，计入管理费用。
1.外购的库存物资，其成本按照采购价格(含增值税额，下同)确定。
外购的物资验收入库，按确定的成本，借记本科目，贷记“银行存款”、“应付账款”等科目。
使用财政补助、科教项目资金购入的物资验收入库，按确定的成本，借记本科目，贷记“待冲基金”科目；同时，按照实际支出金额，借记“财政项目补助支出”、“科教项目支出”等科目，贷记“财政补助收入”、“零余额账户用款额度”、“银行存款”等科目。
2.自制的库存物资加工完成并验收入库，按照所发生的实际成本(包括耗用的直接材料费用、发生的直接人工费用和分配的间接费用)，借记本科目，贷记“在加工物资”科目。
3.委托外单位加工收回的库存物资，按照所发生的实际成本(包括加工前发出物资的成本和支付的加工费)，借记本科目，贷记“在加工物资”科目。
4.接受捐赠的库存物资，其成本比照同类或类似物资的市场价格或有关凭据注明的金额确定。
接受捐赠的物资验收入库，按照确定的成本，借记本科目，贷记“其他收入”科目。
(二)库存物资在发出时，应当根据实际情况采用个别计价法、先进先出法或者加权平均法确定发出物资的实际成本。
计价方法一经确定，不得随意变更。
1.开展业务活动领用或加工发出库存物资，按照其实际成本，借记“医疗业务成本”、“管理费用”、“在加工物资”等科目，贷记本科目。
财务部工作细则,必须做到钱账分管,账物分管,手续齐全
财务部工作细则总则一、为强化财务管理，使公司适应激烈的市场竞争要求，提升企业经济效益，依据有关会计法规和公司实际状况，特制定本细则。
二、公司员工必需遵守本制度，从公司整体利益出发，互相协作。
三、公司各生产经营部门必需互相衔接，各负其责。
四、必需做到钱账分管，账物分管，手续齐全。
五、经手每项业务必需签字，签字就是“牵制〞。
全文目录总则 (1)第一章会计核算原则 (1)第二章会计机构、会计人员的设置 (2)第三章资产的核算 (2)第四章负债核算 (8)第五章所有者权益核算 (9)第六章成本核算 (10)第七章损益核算 (11)第八章财务报告 (11)第九章档案管理 (12)第十章附则 (12)第一章会计核算原则一、公司采纳公历年制，以每年1月1日至12月31日为一个会计年度。
二、公司以人民币为记账本位币，采纳借贷记账法，记账文字为中文。
三、以权责发生制为基础，收入与其相关的成本、费用应当互相配比。
四、以实际发生的会计事项为依据，准确、及时、真实、全面地核算收入、成本、费用及其他经营业务事项，定期反映资产、负责及股东权益。
五、会计处理方法前后各期应当一致，不得随意变更。
六、公司对以下经济业务事项办理会计手续，进行会计核算：1. 款项的收付；2. 财物的收发、增减和使用；3. 债权债务的发生和结算；4. 资本和基金的增减；5. 收入、支出、费用、成本的计算；6. 财务成果的计算和处理；7. 必需要办理会计手续、进行会计核算的其他事项。
八、财务部并对会计工作和会计资料的真实性、完整性负责。
第二章会计机构、会计人员的设置一、公司设财务部，全面负责财务核算工作。
二、设会计一名，具体负责处理公司日常财务核算工作。
三、设出纳一名，负责公司的现金及银行存款核算。
第三章资产的核算第一条现金的核算一、现金的使用范围：1. 员工工资、津贴及各种奖金。
2. 个人劳务报酬。
3. 招待费等应酬性支出。
4. 车辆油费、路桥费。
5. 差旅费、小额办公费。
材料仓库管理制度,材料入库、在库、出库、账务管理条例
材料仓库管理制度一、总则第一条目的为了加强材料仓库的日常管理，保障仓库物料安全，确保库存物料数量准确、质量完好，提高供应服务效率和物流对接规范，加速资金周转，促进仓库管理工作规范化，特制定本制度。
第二条适用范围材料仓库主要是指储存皮革、辅料、化学材料、设备工装具零配件及各种原材料等仓库。
二、物料入库管理第三条采购物料送达仓库，仓库保管员应依据采购计划和托收单，当场认真核对物料名称、规格型号、等级、数量是否一致，并通知质量检验人员到场予以质量检验。
物料名称、规格、等级、数量（重量）不符的应由采购经办人向供应方交涉处理，不得入库。
第四条物料入库，未经质检的物料应先入待检区，不得进入货位，更不得投入生产。
第五条物料质量验收合格，应及时转入货区，仓库保管员按收货凭证所列的物料名称、规格型号、等级、数量进行计量验收。
原则上全数验收，对整件、整箱等材料再采取抽样丈量、过磅或清点数量是否短缺，其抽样样本不得低于总量10％，若发现数量不足，扩大抽查比例，并以最小样本数为依据计算实收数量。
各项验收均符合后，在采购计划内按实收数量和批准的价格填写入库单，将入库单会同托收单交财务部记账。
第六条质量检验中不合格的物料，不得入库。
应隔离在待处理区，避免同合格品混淆，以及物资验收入库后发现质量问题，均应及时督促采购人员与供应商交涉退货。
第七条计划外超额采购的物料，必须经相关领导审批同意，才能办理入库手续。
第八条根据实际情况需要，允许“让步放行”的物料，必须通过“让步放行”审批程序，由相关领导批准，方能放行。
第九条仓库保管员要及时将验收中发现的问题上报仓库主管和经办人处理。
托收单到而货未到，或货已到而无托收单，均应向采购经办人反映查询，直至问题挂账消除。
三、物料在库保管第十条仓库保管人员要严格按照“ISO 9000”和“5S”的标准要求，规范仓库物资管理，仓库入口处张贴“仓库货物摆放平面图”。
第十一条仓库保管员必须全面掌握仓库所有货物的贮存环境、堆层、搬运、安全等注意事项，以及一些故障的排除方法。
财政部资产清查工作指南：附件二 财产清查指引
附件二财产清查指引（一）应收票据的清查1.清查内容截至 2015 年 12 月 31 日填报单位的应收票据。
2.清查工作的责任分工应收票据的清查由财务部门牵头，相关部门和人员配合。
3.清查工作的方法和程序①填写“行政事业单位应收票据清查明细表”（财清明细 01 表），并与应收票据的明细账、总账及会计报表核对是否相符。
②应收票据应采取发函询证的方法进行对账，并关注回函不符的情况，作出相应记录。
③检查有无逾期应收票据、未到期但有确凿证据表明不能够收回或收回可能性不大的应收票据，如存在此情况应予以说明。
④盘点库存票据，并与应收票据登记簿的有关内容核对，检查其有效性，并注意是否存在已作抵押的票据和银行退回的票据。
⑤根据上述清查情况，完成“行政事业单位应收票据清查明细表”（财清明细 01 表）的编制。
（二）应收账款的清查1.清查内容截至 2015 年 12 月 31 日填报单位的应收账款。
2.清查工作的责任分工应收账款的清查由财务部门牵头，相关部门和人员配合，根据应收款项的性质、用途，清查工作要落实到经办部门和经办人员。
3.清查工作的方法和程序①填写“行政事业单位应收账款清查明细表”（财清明细 02 表）并与应收账款的明细账合计数、总账数及会计报表数核对是否相符。
②分析应收账款的账龄构成。
对于同一债务人因业务往来较多，应本着“先进先出”的账龄分析原则，分析应收账款余额账龄的正确性。
③应收款项应采取发函询证的方法进行对账，并关注回函不符的情况，作出相应记录。
④对长期挂账（逾期三年以上）的应收账款应查明原因，并进行说明。
⑤核实应收账款的可回收性，有无债务人破产或死亡的、破产财产或者遗产清偿后仍无法收回的、以及债务人长期未履行偿债义务等情况。
⑥根据上述清查情况，完成“行政事业单位应收账款清查明细表”（财清明细 02 表）的编制。
（三）预付账款的清查1.清查内容截至 2015 年 12 月 31 日填报单位的预付账款。
仓库管理规章制度最新修订细则(范本7篇)
仓库管理规章制度最新修订细则（范本7篇）仓库管理规章制度细则篇11、学校仓库实行专人专管制，负责教育教学、办公、卫生等物品的保管。
2、严格执行物资验收制度，做好外购物资入库验收工作。
入库时要认真检查物品型号、数量是否与发票一致，对不能入库的大型物品，要到现场察看验收，方可办入库手续。
入库要及时登帐，手续检验不合要求的不准入库。
3、合理安排物品在仓库内的存放次序，按物品种类、规格、等级分区堆放整齐，分类清楚，保持仓库整洁。
仓库管理员应对库存物品心中有数，了如指掌。
4、对仓库所有物品应加强防潮、防蛀、防压、通风等保管措施，对有毒、有害、易燃、易爆物品要按规定，放在安全可靠的地方保管，避免发生意外。
如因保管不善等失职行为造成的损失，视情节轻重赔偿。
5、物品出库要有领用人签字，物资领发时，要准确核对物资名称、数量，并及时登记入帐。
6、临时借用的小型工具等，要建立借用物品台帐，严格履行借用手续，并及时催收入库，以免造成不必要的损失。
7、仓库人员要定期盘点，每月一小盘，每学期一大盘，做到日结月清，帐物相符。
对因现代教育的需求，确需淘汰或报废的物品，需先向总务部门提出申请，经核查后报校领导同意，方可消帐。
仓库管理规章制度细则篇2为了规范管理，服务好运行维修工作，特制订材料仓库管理办法如下：一、入库仓库保管员按照采购清单所列的名称、数量、型号、质量标准等与实物对照、检查，完全相符的，方可点收入库，登记入账。
凡是不符合要求的，一律不予接收。
否则，由此造成的一切损失，均由仓库保管员承担。
二、出库材料出库时，仓库保管员必须凭领料单办理出库手续。
申请人在领料单上签字，写清名称、数量、型号，次日上午请__签字确认。
然后，仓库保管员登记入账。
前日手续未办到位，不得再行出库。
出库管理必须遵循“以旧换新"的原则，每次领用维修材料时，必须将对应的破旧物品交与仓库，方能领取新的维修材料。
三、退库申请人将剩余材料送交仓库保管员，仓库保管员清点入库，并调整出、入库记账。
工会判断题复习资料
判断题复习资料1、根据?工会法?规定，工会经费的使用应当依法承受国家的监视。
〔〕2、根据?工会法?规定，基层工会的非专职委员占用生产或者工作时间参加会议或从事工会工作，每月不得超过五个工作日，其工资照发，其他待遇不受影响。
〔〕3、全国总工会财务部?关于省级以下各级工会经费分成比例有关事项的通知?规定，省以下各级工会〔含基层工会〕的经费分成比例，由全国总工会根据实际情况确定。
〔〕4、根据?财政部关于企业加强职工福利费财务管理的通知?规定，企业为给职工发放的节日补助、未统一供餐而按月发放的午餐费补贴，应当纳入工资总额管理。
〔〕5、行政方面承当资本性支出的经费缺乏，并且基层工会有经费结余的情况下，工会经费可以用于必要的资本性支出。
〔〕6、基层工会组织用会费组织会员观看电影、开展春游秋游等集体活动。
当会费缺乏时,可以用工会经费予以适当弥补。
〔〕7、工会经费不可以用于职工教育所需资料、教师酬金；优秀学员〔包括自学〕奖励；为职工举办业务、再就业等各种知识培训等。
〔〕8、工会经费不可以用于评选表彰优秀工会干部与积极分子的奖励。
〔〕9、工会对于已经核销的投资呆账，重新收回后，借记“银行存款〞等科目，贷记“其他收入〞科目。
〔〕10、“在建工程〞科目及“在建工程占用资金〞科目金额一致，方向相反。
〔〕11、“应付上级经费〞科目有“应上缴经费〞与“应上缴建会筹备金〞两个法定二级明细科目。
〔〕12、工会经费不得支付社会摊派或变相摊派的费用；可以为单位与个人提供资金拆借、经济担保与抵押。
〔〕13、工会可以根据需要在“应付工资〔离退休费〕〞科目下设置在职人员、离休人员、退休人员等明细科目。
〔〕14、工会对于逾期未还款的借出款，无需在年度会计报表附注中说明原因。
〔〕15、收付实现制是以款项的实际收付为标准来处理经济业务，确认本期收入与支出的会计核算根底。
〔〕16、对于上级补助收入，工会可以根据上级工会已确定的应付未付的各项补助经费的通知数，确认本级工会有关收入。
全国工会财务知识大赛题库-工会会计制度——资产单选(86题)
全国工会财务知识大赛题库工会会计制度——资产单选（86题）1、根据《工会会计制度》规定，以下应当确认为固定资产的情形有（）。
A 通用设备单位价值在500 元以上，专用设备单位价值在800元以上B 通用设备单位价值在800 元以上，专用设备单位价值在1000元以上C 通用设备单位价值在1000 元以上，专用设备单位价值在1500元以上D 通用设备单位价值在1500 元以上，专用设备单位价值在2000元以上解析：C《工会会计制度》第三十二条通用设备单位价值在1000 元以上，专用设备单位价值在1500元以上的，应当确认为固定资产。
2、根据《工会会计制度》规定，应收款项应当按照（）入账。
A 总额B 净额C 实际发生额D 实际回收额解析：C《工会会计制度》第三十条应收款项应当按照实际发生额入账。
3、根据《工会会计制度》规定，对无形资产进行摊销的时候，应摊销金额为（）。
A 成本B 成本-残值C 成本-残值+变价收入D 成本-残值+变价收入-处置费用解析：A 《工会会计制度》第十条工会应当采用年限平均法或工作量法对无形资产进行摊销，应摊销金额为其成本，不考虑预计净残值。
4、根据《工会会计制度》规定，以经营租赁方式租入的固定资产发生的改良支出应计入（）。
A 固定资产B 在建工程C 待处理财产损溢D 长期待摊费用解析：D 《工会会计制度》第四十四条长期待摊费用是工会已经支出，但应由本期和以后各期负担的分摊期限在1 年以上（不含1 年）的各项支出，如对以经营租赁方式租入的固定资产发生的改良支出等。
5、根据《工会会计制度》规定，某市总工会将废旧物资处置的现金收入存入银行，编制会计分录时，借方会计科目是（）。
A 银行存款——基本存款户B 银行存款——其他存款户C 银行存款——经费集中户D 银行存款——代管经费解析：A 《工会会计制度》6、根据《工会会计制度》规定，2022年2月15日某市总工会收到A 基层工会上缴经费1000元，其中属于市总工会留成经费638.30元，应上缴省总工会361.70元。
仓库人员管理规章制度
仓库人员管理规章制度一、目的通过制定仓库的管理制度及操作流程规定，指导和规范仓库人员的日常工作行为，对有效提高工作效率起到激励作用。
二、适用范围仓库的所用工作人员三、职责仓库主管负责仓库一切事务的安排和管理，协调部门间的事务和传达与执行上级下达的任务，培训和提高仓库人员行为规范及工作效率。
仓管员负责产品的收料、入库、发货、退货、储存、防护工作。
四、仓储管理规定1、货品入库（1）需严格按照“收货入库单”的流程进行作业。
（2）物流司机将“客户送货单”给到仓库后，仓库需安排装卸，搬运到制定区域内。
（3）仓库收货时需要求物流司机给“客户送货单”，没有时需追查，直到拿到单据为止，仓库人员有追查和保管单据的责任。
（4）仓库收货时需按采购单收货，否则拒绝收货。
（6）仓库对已入库的产品进行分区，分类摆放，不得随意摆放。
2、产品出库（1）按照产品出库单、产品赠送单、产品调拨单、现金单、预付款单的流程进行操作。
（2）仓库出库产品的原则是同一产品做到先进先出。
（3）仓库任何人员都无权给没有办理相关手续的原材料出库。
3、退厂产品处理（1）需严格按照“退厂产品通知单”进行操作。
（2）质量问题的产品需要及时上报4、产品报废（1）严格执行“报废单”进行操作（2）发现仓库库存产品不良时及时处理或通知上级主管部门处理。
（3）需要区别分开库存产品报废、产品不良的、客户退回的报废产品，并且分开保管。
五、货物管理1、产品在收货、点数、入库、搬运、摆放、归位、存放、储存、发货过程中遵守安全原则，做到防损、防水、防蛀、防晒等安全措施。
2、每天检查货物信息，如发现储位不对、帐物不符、品质问题及时反馈和处理。
3、保持货物的正确标示，由仓管负责，对于错误标示及时更正。
4、货物的单据、帐交到财务。
每月的单据由其分类保管好，原则上单据保管2年，在此期间不得销毁。
做到帐、物、一致。
六、货物的盘点1、仓库货物盘点由财务、仓库以及主管部门拟定盘点计划时间表和盘点流程。