增值税考试试题库

|

【例题1】主管税务机关应在纳税人辅导期结束后的（），一次性退还纳税人因增购专用发票发生的预缴增值税余额。

A．15日内

B．30日内

C．第一个月内

D．一个征期之内

【答案】C

【解析】主管税务机关应在纳税人辅导期结束后的第一个月内，一次性退还纳税人因增购专用发票发生的预缴增值税余额。

【例题2】家具厂销售物资30000元（不含税）同时送货上门，单独收取运费1000元，则该家具厂的增值税销项税额为（）。

A.5100元

B.5270元

C 5245.30元

D.5621.36元

【答案】C

【解析】混合销售行为以企业主营项目交税，该企业主营项目是交纳增值税的项目，则单独收取的运费看作企业价外费用，进行价税分离，一并缴纳增值税。

［30000+1000÷（1+17%）］×17%=5245.30（元）

【例题3】下列出口物资，符合增值税免税并退税政策的是（）

A．加工企业对来料加工后又复出口的物资。

B．对外承包工程公司运出境外用于境外承包项目的物资

C．属于小规模纳税人的生产性企业自营出口的自产物资

D．外资企业从小规模纳税人购进并持有一般发票的出口物资【答案】B

【解析】ACD属于免税不退税的情况；B适用免税并退税的政策。

一、单项选择题

1.某汽车轮胎厂下设一非独立核算门市部，该厂将一批汽车轮胎交门市部，计价60万元。门市部零售取得含增值税的销售

收入77.22万元。（汽车轮胎的消费税税率为3%）该企业应纳消费税为（）。

A. 1.8万元

B. 2.32万元

C. 1.98万元

D. 7.72万元

2.应税消费品，纳税义务发生时刻的讲法不正确的有（）。

A. 消费税的纳税期限分不为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度

B. 纳税人的具体纳税期限，由主管税务机关依照纳税人应纳税额的大小分不核定

C. 以1日、3日、5日、10日或者15日为一期纳税的，自期满之日起5日内预缴税款

D. 纳税人以1个月或以1 个季度为一期纳税的，自期满之日起10日内申报纳税

3.某木制品公司2009年6月销售给经销商甲实木地板（消费税率5%）100箱，销售价为1000元/箱，销售给经销商乙同类实木地板80箱，销售价为1100元/箱；当月，还将20箱同类实木

地板发给其原材料供应商以抵偿上月的应付货款。6月份该地板公司应该缴纳消费税额为（）。

A. 10500元

B.62700元

C.62667元

D.62400元

4.某地板公司生产各种实木地板，2009年3月，领用上月外购的地板接着加工成豪华实木地板，销售给某外贸企业500箱，开具的增值税专用发票上注明的销售额为400万元；已知上月外购的500箱不含税价300万元，取得专用发票，本月全部生产领用。该地板公司应缴消费税（）万元。（消费税税率5％。）

A.4

B.4.2

C.4.5

D.5

5.某企业为增值税一般纳税人，2009年3月发生以下业务：从农业生产者手中收购粮食40吨，每吨收购价3000元，共计支付收购价款120000元。企业将收购的粮食从收购地直接运往异

地的某酒厂生产加工粮食白酒。粮食白酒加工完毕，企业收回2吨粮食白酒时取得酒厂开具的增值税专用发票，注明加工费45000元，加工的粮食白酒当地无同类产品市场价格。则受托方应代收代缴消费税为（）元。

A.1.66

B.4.2

C.3.94

D.3.99

6.某酒厂2009年2月销售粮食白酒12 000斤，售价为5元／斤，随同销售的包装物价格6200元；本月销售礼品盒6000套，售价为300元／套，每套包括粮食白酒2斤、单价80元，干红酒2斤、单价70元。该企业12月应纳消费税（）元。（题中的价格均为不含税价格，白酒的税率为20％，其它酒的税率为10％）

A.383 000

B.378 550

C.352 550

D.391 240

7.2009年3月，某酒厂研发生产一种新型粮食白酒，第一批1000公斤，成本为17万，作为礼品赠送品尝，没有同类售价。已知粮食白酒的成本利润率10%，则该批酒应纳消费税、增值税合计为（）。

A.8.80万

B.8.56万

C.7.91万

D.8.20 万

8.下列能够扣除外购应税消费品已纳消费税的是（）。

A.外购已税润滑油生产并销售的润滑油

B.外购已税汽车轮胎生产并销售的小汽车

C.外购酒精生产并销售的白酒

D.外购已税护肤护发品生产并销售的化妆品

9.某外贸公司2009年5月进口卷烟100箱，每箱关税的完税价格20000元人民币；境内报关地运到单位，发生运费1.7万元，保险费用等杂费2.5万元，假定关税税率为15%，则应交进口环节消费税是（）万元。

A. 99.23

B. 126.28

C. 189.41

D. 190.91

10.某外贸公司2009年7月，从某汽车生产企业购进小汽车50辆用于出口，取得生产企业开具的专用发票，注明共计支付的价税合计金额518.72万元，支付运输费用1.2万元，该批汽车车出口销售时取得金额620.6万元。生产企业适用的增值税税率17%，消费税税率20%。外贸公司出口该批摩托车应退的消费税是（）。

A．81.6万元

B．81.72万元

C．81.87万元

D．88.67万元

二、多项选择题

1.下列各项中，应当征收消费税的有（）。

A.化妆品厂作为样品赠送给客户的香水