会计报表(现金流量表及报表附表等)
现金流量表附表格式-概述说明以及解释
现金流量表附表格式-概述说明以及解释1.引言1.1 概述现金流量表附表是财务报表中的一项重要内容，用于详细展示企业的现金流量情况。
它是现金流量表的补充，通过对现金流量的进一步细分和分类，更加详细地呈现了企业在经营、投资和融资活动中产生的现金流量。
现金流量表附表的主要作用是帮助读者更好地理解和分析企业的现金流量状况，进一步揭示企业的经营活动和财务状况。
在现金流量表附表中，根据现金流量的来源和用途，将现金流量进一步细分为经营活动现金流量、投资活动现金流量和融资活动现金流量。
经营活动现金流量包括来自日常经营所产生的现金流入和流出；投资活动现金流量包括来自投资收益、投资支出等的现金流入和流出；融资活动现金流量包括来自借贷、发行股票等的现金流入和流出。
现金流量表附表的格式和要点可以根据实际情况进行调整，但一般包括以下内容：现金流量来源的明细、现金流量用途的明细、现金流量的变动情况、现金流量的调整项目等。
通过这些详细展示和分析，读者可以更加清晰地了解企业现金流量的组成和变动情况，从而更好地评估企业的偿债能力、经营管理水平以及财务风险。
总之，现金流量表附表在财务报表中具有重要的地位和作用。
它通过对企业现金流量的详细细分和分类，为读者提供了更加全面和准确的信息，使得读者可以更好地理解和分析企业的现金流量情况，为决策提供有力的依据。
1.2文章结构1.2 文章结构文章将按照以下结构进行展开：引言部分将概述本文的主题以及现金流量表附表的重要性。
接着介绍文章的结构安排，包括各个部分的内容和目的，以帮助读者了解整体框架。
正文部分将分为三个主要小节。
首先，我们将详细讨论现金流量表的定义和作用，探究它在财务报告中的重要性。
其次，我们将介绍现金流量表附表的概念和作用，强调其在补充与解释财务状况与经营活动相关信息方面的重要性。
最后，我们将重点探讨现金流量表附表的格式和要点，包括几个关键格式要点的介绍和解释，以帮助读者理解如何正确填写和解读现金流量表附表。
现金流量表及附表的编制公式
现⾦流量表及附表的编制公式现⾦流量表的编制公式⼀、确定补充资料的“现⾦及现⾦等价物的净增加额”现⾦的期末余额＝资产负债表“货币资⾦”期末余额；现⾦的期初余额＝资产负债表“货币资⾦”期初余额；现⾦及现⾦等价物的净增加额＝现⾦的期末余额－现⾦的期初余额。
⼀般企业很少有现⾦等价物，故该公式未考虑此因素，如有则应相应填列。
⼆、确定主表的“筹资活动产⽣的现⾦流量净额”1．吸收投资所收到的现⾦＝（实收资本或股本期末数－实收资本或股本期初数）＋（应付债券期末数－应付债券期初数）2．借款收到的现⾦＝（短期借款期末数－短期借款期初数）＋（长期借款期末数－长期借款期初数）3．收到的其他与筹资活动有关的现⾦如投资⼈未按期缴纳股权的罚款现⾦收⼊等。
4．偿还债务所⽀付的现⾦＝（短期借款期初数－短期借款期末数）＋（长期借款期初数－长期借款期末数）（剔除利息）＋（应付债券期初数－应付债券期末数）（剔除利息）5．分配股利、利润或偿付利息所⽀付的现⾦＝应付股利借⽅发⽣额＋利息⽀出＋长期借款利息＋在建⼯程利息＋应付债券利息－预提费⽤中“计提利息”贷⽅余额－票据贴现利息⽀出6．⽀付的其他与筹资活动有关的现⾦如发⽣筹资费⽤所⽀付的现⾦、融资租赁所⽀付的现⾦、减少注册资本所⽀付的现⾦（收购本公司股票，退还联营单位的联营投资等）、企业以分期付款⽅式购建固定资产，除⾸期付款⽀付的现⾦以外的其他各期所⽀付的现⾦等。
三、确定主表的“投资活动产⽣的现⾦流量净额”1．收回投资所收到的现⾦＝（短期投资期初数－短期投资期末数）＋（长期股权投资期初数－长期股权投资期末数）＋（长期债权投资期初数－长期债权投资期末数）该公式中，如期初数⼩于期末数，则在投资所⽀付的现⾦项⽬中核算。
2．取得投资收益所收到的现⾦＝利润表投资收益－（应收利息期末数－应收利息期初数）－（应收股利期末数－应收股利期初数）3．处置固定资产、⽆形资产和其他长期资产所收回的现⾦净额＝“固定资产清理”的贷⽅余额＋（⽆形资产期末数－⽆形资产期初数）＋（其他长期资产期末数－其他长期资产期初数）4．收到的其他与投资活动有关的现⾦如收回融资租赁设备本⾦等。
年度财务会计报告的内容包括什么
年度财务会计报告的内容包含什么年度财务会计报告是指年度终了对外供给的财务会计报告。
年度财务会计报告一般应当有哪些内容？下边是为你的年度财务会计报告的内容，希望对你有帮助。
公司编制、报送的年度财务会计报告应当包含以下内容：1、会计报表。
包含财产欠债表、收益表、现金流量表三张主表以及收益分派表、财产减值准备明细表、应交增值税明细表、全部者权益增减改动表 ( 股东权益增减改动表 ) 、分部报表以及其余有关附表。
2、会计报表附注。
包含不切合会计核算前提的说明、重要会计政策和会计预计的说明、重要会计政策和会计预计更改的说明、或有事项的说明、财产欠债表往后事项的说明、公司归并与分立的说明以及会计报表重要项目的说明等。
3、财务状况说明书。
起码包含公司生产经营的基本状况、收益实现和分派状况、资本增减和周转状况以及对公司财务状况、经营成就和现金流量有重要影响的其余事项。
4、起码两个年度或有关两个会计时期的比较数据。
依据我国会计法和《公司财务会计报告条例》的规定，公司编制的财务会计报告应当保证真切、完好。
这就意味着任何公司在编制年度财务会计报告时，起码应当在年度财务会计报告中供给会计报表、会计报表附注和财务状况说明书。
此中，会计报表起码应当包含财产欠债表、收益表、现金流量表及有关附表。
从技术层面上来讲，提升年度财务会计报告编报质量起码应当从以下几个方面努力：1、从基本观点角度，公司应当严格依据《公司财务会计报告条例》规范的财产、欠债、全部者权益、收入、花费和收益的定义来确认和计量公司所发生的经济交易事项，并照实反应于会计报表中。
比方，对于那些已经不可以给公司带来将来经济利益流入的“财产”，实质已经不切合财产的定义，应当合理计提财产减值准备 ; 对于那些已经发生的现时义务，或许潜伏义务已经转变成现时义务，并能够靠谱计量的，应当实时确以为欠债等。
2、从信息表露实用性角度，公司编制年度财务会计报告的目的是为了反应公司在年终的财务状况、整年的经营业绩和现金流量等信息，进而一方面能够解脱经营管理者的经管责任，另一方面能够向会计信息使用者传达与其决议实用的信息。
现金流量表(主表+附表)现金流向的指定
现金流量变表主表现金流一、基本概念1、现金流量表是指反映企业在一定会计期间现金和现金等价物流入和流出的报表。
2、现金流量是指企业现金和现金等价物的流入和流出，企业从银行提取现金、用现金购买短期到期的国库券等现金和现金等价物之间的转换不属于现金流量。
3、现金是指企业库存现金以及可以随时用于支付的存款，不能随时用于支取的存款不属于现金。
4、现金等价物是指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险小的投资，期限短，一般是反映从购买之日起三个月内到期。
现金等价物通常包括三个月内到期的短期投资。
权益性投资变现的金额通常不确定，因而不属于现金等价物。
企业应当根据具体情况，确定现金等价物的范围。
一经确定不得随意变更。
二、现金流量表的内容规范现金流量表包括现金流量主表、现金流量附表；而主表中又包含经营活动产生的现金流量、投资活动产生的现金流量、筹资活动产生的现金流量、汇率变动对现金的影响四部分，现一一说明：1、经营活动产生的现金流量（1）、销售商品、提供劳务收到的现金反映企业本期销售商品、提供劳务收到的现金，以及前期销售商品、提供劳务本期收到的现金和本期的预收的款项，减去本期销售本期退回的商品和前期销售本期退回的商品支付的现金，企业销售材料和代购代销业务收到的现金也在本项目反映。
具体如下：①销售库存商品、原材料、低值易耗品、包装物、备品备件收到的现金。
销货退回、折扣、折让支付的现金应以负数在本项目反映，不得列入“购买商品接受劳务支付的现金”或“支付的其他与经营活动有关的现金”中反映。
②提供代办、维修、运输、代购、代销、加工、设计等劳务而收到的现金：如手续费收入、维修费收入、运费收入等。
③收到的增值税销项税额；（2）收到的税费返还：收到由税务部门返还的各种税费，含增值税、消费税、企业所得税、个人所得税、房产税、土地使用税、车船使用税、城市维护建设税、教育费附加、关税等。
▲本项目特指收到的属于税费性质的返还款项，如出口商品给予的增值税返还款项、地方政府给予的各种税费先征后返的款项。
(财务报表管理)财务三大报表
1.财务三大报表财务报表亦称对外会计报表，是会计主体对外提供的反映会计主体财务状况和经营的会计报表，包括资产负债表、损益表、现金流量表或财务状况变动表、附表和附注。
财务报表是财务报告的主要部分，不包括董事报告、管理分析及财务情况说明书等列入财务报告或年度报告的资料。
对外报表即指财务报表。
对内报表的对称，是以会计准则为规范编制的，向所有者、债权人、政府及其他有关各方及社会公众等外部使用者披露的会计报表。
财务报表是随着商业社会对会计信息披露程度要求越来越高而不断发展的。
主要有：资产负债表（balance sheet），损益表（income statement），现金流量表（statement of cash flow），财务报表注释，其他财务报告和会计界争论的第四财务报表。
１、资产负债表（balance sheet），是总括地反映会计主体在特定日期（如年末、季末、月末）财务状况的报表；资产负债表的雏形产生于古意大利，随着商业的发展，商贾们对商业融资的需求日益加强。
高利贷放贷者出于对贷款本金安全性的考虑，开始关注商贾们的自有资产状况，资产负债表于是孕育而生；２、利润表（也称收益表、损益表）（income statement），它是总括反映企业在某一会计期间（如年度、季度、月份）内经营及其分配（或弥补）情况的一种会计报表；随着近代商业竞争不断加剧，商业社会对企业的信息披露要求越来越高，静态的、局限于时点的会计报表——资产负债表已无法满足信息披露的要求，人们日益关注的是企业持续生存能力，即企业的盈利能力，于是，期间报表——损益表开始走上历史舞台。
另一种观点认为，损益表出现的直接原因是近代税务体系发展的要求。
３、财务状况变动表是反映企业在一定会计期间（通常是年度）内资金的来源渠道和运用去向的会计报表，是一张综合反映企业理财过程，以及财务状况变动的原因与结果的报表。
以现金为基础编制的财务状况变动表又叫做现金流量表（statement of cash flow），它是反映在一定会计期间现金收入和现金支出的会计报表。
（财务报表管理）财务三大报表
（财务报表管理）财务三大报表财务三大报表财务报表亦称对外会计报表，是会计主体对外提供的反映会计主体财务状况和经营的会计报表，包括资产负债表、损益表、现金流量表或财务状况变动表、附表和附注。
财务报表是财务报告的主要部分，不包括董事报告、管理分析及财务情况说明书等列入财务报告或年度报告的资料。
对外报表即指财务报表。
对内报表的对称，是以会计准则为规范编制的，向所有者、债权人、政府及其他有关各方及社会公众等外部使用者披露的会计报表。
财务报表是随着商业社会对会计信息披露程度要求越来越高而不断发展的。
主要有：资产负债表（balancesheet），损益表（incomestatement），现金流量表（statementofcashflow），财务报表注释，其他财务报告和会计界争论的第四财务报表。
１、资产负债表（balancesheet），是总括地反映会计主体在特定日期（如年末、季末、月末）财务状况的报表；资产负债表的雏形产生于古意大利，随着商业的发展，商贾们对商业融资的需求日益加强。
高利贷放贷者出于对贷款本金安全性的考虑，开始关注商贾们的自有资产状况，资产负债表于是孕育而生；２、利润表（也称收益表、损益表）（incomestatement），它是总括反映企业在某一会计期间（如年度、季度、月份）内经营及其分配（或弥补）情况的一种会计报表；随着近代商业竞争不断加剧，商业社会对企业的信息披露要求越来越高，静态的、局限于时点的会计报表——资产负债表已无法满足信息披露的要求，人们日益关注的是企业持续生存能力，即企业的盈利能力，于是，期间报表——损益表开始走上历史舞台。
另一种观点认为，损益表出现的直接原因是近代税务体系发展的要求。
３、财务状况变动表是反映企业在一定会计期间（通常是年度）内资金的来源渠道和运用去向的会计报表，是一张综合反映企业理财过程，以及财务状况变动的原因与结果的报表。
以现金为基础编制的财务状况变动表又叫做现金流量表（statementofcashflow），它是反映在一定会计期间现金收入和现金支出的会计报表。
现金流量表及附表的设计
用友UFO之现金流量主表设计
货币资金科目的现金流量项目设置: 2、基础设置—基础档案—财务—项目目录—项目大类—选择“现金流量项目”—核算科目—选择“货币资金科 目”；
用友UFO之现金流量主表设计
货币资金科目的现金流量项目设置: 3、如果现金流量表是通过“项目核算”去完成的，可不用系统模块中的“现金流量模块”，因此，在会计科目 设置中，可不进行相应的指定科目设置。
）
资产损失发生额减其他业务收入-处置无形资产收益发生额
7、固定资产报废损失（减：收 营业外支出-固定资产盘盈发生额 减 营业外收入-固定资产盘亏发生额 益）
9、财务费用
10、投资损失 （减：收益）
财务费用下的投资活动与筹资活动产生的费用，建议在财务费用下的二 级科目下设置三级科目—投资与筹资费用
投资收益本期净损失，即：本期贷方发生额的负数
15、其他
反映不在上述之列，但影响到经营活动的现金流量，手工录入，一般情 况下，是依据在建工程分析录入
16、现金及现金等价物净增加 额
货币资金的期末余额 减 期初余额 （为了便于编制报表，短期投资中的有 关现金等价物忽略不计，但您可视具体情况而定）
三、现金流量表的数据逻辑关系
1. 主表中的各类的现金净流量均为：现金流入量—现金流出量
•现金流量表主表：
现金流量项目 15吸收投资所收到的现金 16借款所收到的现金 17收到的其他与筹资活动有关的现金 18偿还债务所支付的现金 19分配股利、利润、偿付利息所支付的现金
货币资金对应会计科目 实收资本、资本公积、应付债券 短期借款、长期借款 资本公积等科目 短期借款、长期借款（本金部分） 应付股利、财务费用、长期借款（非本金）
依据“累计折旧”贷方发生额编制，反映本期累计提取折旧额。为了取 数的方便，建议对累计折旧设置二级科目，如“购置的固定资产累计折 旧”，以便将购置旧固定资产时含有的累计折旧因素赐除。
现金流量表分类及主表附表如何指定
现金流量表主表项目如何指定？1、经营活动现金流的内容及编制▲7类销售商品、提供劳务收到的现金=主营业务收入+其他业务收入+应交税金（应交增值税-销项税额）+（应收帐款期初数-应收帐款期末数）+（应收票据期初数-应收票据期末数）+（预收帐款期末数-预收帐款期初数）-当期计提的坏帐准备-支付的应收票据贴现利息-库存商品改变用途应支付的销项额±特殊调整事项请注意：若应收票据贴现终止确认了，相关现金流计入经营活动，若应收票据贴现未终止确认，相关现金流计入筹资活动。
如果所用的不是“应收账款”报表项目，而是“应收账款”项目的余额，则在计算“销售商品、提供劳务收到的现金流量”时，应将”本期发生坏账回收“作为加项处理，将”实际发生的坏账“作为减项处理，而本期计提或冲回的坏账不需作特殊处理。
往来帐都是与经营活动有关的部分。
企业销售材料和代购代销业务收到的现金也在本项目反应。
需要调整的特殊事项：应付账款和销售收入抵消，需要减去没有计入应收账款的主营业务收入和销项税（除非是直接收到现金或者计入“预收账款”），因为这部分计入（主营业务收入+销项税），但是没有包含在期末应收。
收到的税费返还=“营业外收入”+”所得税”+”主营业务税金及附加“+”其他应收款“分析填列不包括增值税出口退税，包括补贴收入-税费返还，包括政府补贴收到的税费返还。
收到的其它与经营活动有关的现金=营业外收入相关明细本期贷方发生额（罚款收入、政府补助收入）+其他业务收入相关明细本期贷方发生额（技术**收入、租金收入等）+其他应收款相关明细本期贷方发生额（收到与经营活动有关的现金）+其他应付相关明细本期贷方发生额（收到与经营活动有关的现金）+银行存款利息收入+递延收益（与收益相关的政府补助，不包括收到的税收返还）主要为政府补助，单位往来等。
购买商品、接受劳务支付的现金=营业成本+存货的增加+应付票据的减少+应付账款的减少+预付账款的增加+应交税金-进项税- 制造费用中的折旧- 工资及福利- 应收票据背书支付应付款项目- 预付账款中购买固定资产、在建工程的增加额- 应付账款和其他应付款中购买固定资产、在建工程的增加额支付给职工以及为职工支付的现金＝本期生产成本、制造费用、管理费用中的职工薪酬＋应付职工薪酬（除在建工程人员）（期初余额－期末余额）支付的各项税费=“应付税费”借方发生额+“管理费用”分析填列请注意：不包括“代扣代缴个人所得税”，它应该包括在“支付给职工及为职工支付的现金”。
财务报告包括哪些内容
财务报告包括哪些内容财务报告是反映企业财务状况和经营成果的书面文件，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表(新的会计准则要求在年报中披露)、附表及会计报表附注和财务情况说明书。
那么财务报告包括哪些内容?内容1、概要财务报告包括会计报表及其说明。
以下分别说明会计报表和会计报表说明的内容。
内容2、会计报表会计报表是企业、单位会计部门在日常会计核算的基础上定期编制的、综合反映财务状况和经营成果的书面文件。
会计报表包括资产负债表、损益表、现金流量表;事业单位除资产负债表外，还有收入支出表、事业支出明细表、经营支出明细表。
会计报表按编制时间可分为月报表、季报表、半年报表和年报表。
会计报表按报送对象不同，可分为对内报表和对外报表。
内部管理所需会计报表的数量、内容、格式和报送时间，由单位自行制定;对外报送的会计报表的种类、格式、指标内容、编制时间等，均应执行国家有关会计制度的统一规定。
内容3、资产负债表资产负债表是反映企业(以企业为例，下同)在某一特定日期(年末、季末、月末)全部资产、负债和所有者权益情况的会计报表。
①资产负债表的理论依据。
资产负债表的理论依据是资产=负债+所有者权益。
②资产负债表的基本结构。
资产负债表分为左右两方，左边为资产，右边为负债和所有者权益;两方内部按照各自的具体项目排列，资产各项目合计与负债和所有者权益各项目合计相等。
③资产负债表的作用。
A.报表的资产项目，说明了企业所拥有的各种经济资源及其分布。
B.报表的负债项目，显示了企业所负担的债务的不同偿还期限，可据以了解企业面临的财务风险。
C.所有者权益项目，说明了企业投资者对本企业资产所持有的权益份额，可据以了解企业财务实力。
D.可据以了解企业未来财务状况，预测企业的发展前景。
内容4、利润表利润表是反映企业在一定期间的经营成果及分配情况的报表。
①利润表的理论基础。
利润表的理论基础是收入-费用=利润(或亏损)。
②利润表的基本结构。
财务会计报告包括哪些内容
财务会计报告包括哪些内容财务会计报告包括哪些内容财务会计报告是指单位会计部门编制并对外提供的反映单位某一特定日期财务状况和某一会计期间经营成果、现金流量及所有者权益等会计信息的总结性书面文件。
下面是店铺为你整理的财务会计报告包括的内容，希望对你有帮助。
财务会计报告包括的内容财务会计报告包括：会计报表、会计报表附注和财务情况说明书。
(根据《会计法》第二十条第二款规定：“财务会计报告由会计报表、会计报表附注和财务情况说明书组成。
”)1、会计报表，会计报表是指企业以一定的会计方法和程序由会计账簿的数据整理得出，以表格的形式反映企业财务状况、经营成果和现金流量的书面文件，是财务会计报告的主体和核心。
企业会计报表按其反应的内容不同，分为资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益(股东权益)变动表。
其中，相关附表是反映企业财务状况。
经营成果和现金流量的补充报表。
主要包括利润分配表以及国家统一会计制度规定的附表。
2、会计报表附注，会计报表附注是为便于会计报表使用者理解会计报表的内容而对会计报表的编制基础、编制依据、编制原则和方法及主要项目等所作的解释。
会计报表附注是财务会计报告的一个重要组成部分，它有利于增进会计信息的可理解性，提高会计信息可比性和突出重要的会计信息。
财务会计报告分类企业的会计报表按照其服务对象、报表的编制时间、编制单位等可分为不同的种类。
会计报表按其服务对象，分为外部报表和内部报表两大类。
外部报表是企业向外部的会计信息使用者报告经济活动和财务收支情况的会计报表。
如资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表。
这类报表一般有统一的格式和编制要求。
内部报表是用来反映经济活动和财务收支的具体情况，为管理者进行决策提供信息的会计报表。
这类报表无规定的格式和种类。
会计报表按照编制的时间可分为中期报表和年报。
年报是年度终了以后编制的，全面反映企业财务状况、经营成果及其分配、现金流量等方面的报表。
中期报表是指短于一年的会计期间编制的会计报表，如半年末报表、季报、月报。
会计报表分析3-现金流量表
经营活动现金流出项目主要有购买商品、接受劳务支付的现金（支付的增值税进项税额），支付给职工以及为职工支付的现金（工资，奖金、津贴等），支付的各项税费，支付的其他与经营活动有关的现金（租金）等。
投资活动现金流量
*
投资活动的现金流量流入项目主要有收回投资、取得投资收益而收到的现金等。
投资活动的现金流量流出项目主要有购建固定资产、无形资产和其他长期资产以及权益性投资和债权性投资而支付的现金。
*
指 标 名 称
计 算 公 式
样 本数 据
每股经营现金流（元）
经营活动现金净流量 / 流通在外的加权平均普通股股113968/135098
0.84
现金流量对销售收入的比率 （%）
经营活动现金净流量 /营业收入 113968/958711
11.89%
现金流量与总资产的比率 （%）
合并会计报表
概述及会计处理
财务会计报告
1
2
3
中 国 科 学 院 研 究 生 院
4
定义
*
01
综合反映企业集团财务状况、经营成果和现金流量
以母子公司组成的企业集团为一会计主体
以母子公司单独编制的会计报表为基础
母公司编制
02
03
04
合并会计报表的作用
*
反映由母子公司组成的企业集团整体经营
情况 避免一些企业集团利用内部控股关系，人为粉饰会计报表情形
以母公司和纳入合并范围的子公司的个别现金流量表为基础，编制抵销分录（采用2）
合并现金流量表的抵销分录
*
母公司拥有某子公司80%的股份，假设该子公司2004年实现净利润40，000元，经股东大会同意于2005年4月30日按净利润的10%向投资者分派现金股利。母公司收到现金股利3200元。 筹资活动现金流量 分配股利、利润或偿付利息所支付的现金 3200 与投资活动现金流量 取得投资收益所收到的现金 3200 相互之间进行抵消
浅析四大财务报表的表间关系【会计实务经验之谈】
浅析四大财务报表的表间关系【会计实务经验之谈】一、最强王者资产负债表是最强王者——主表。
利润表、现金流量表、所有者权益变动表是王者的守护骑士——附表。
二、何以言之？整体分析：1、回归四大报表的反映目的资产负债表：反映企业在某一特定日期的财务状况的会计报表利润表：反映企业在一定会计期间的经营成果的会计报表现金流量表：是反映企业一定会计期间现金和现金等价物流入和流出的报表所有者权益变动表：反映构成所有者权益的各组成部分当期的增减变动情况的报表2、分析借贷记账法下的会计恒等式资产负债表的会计恒等式：资产=负债+所有者权益利润表的会计恒等式：利润=收入-费用资产负债表与利润表的关系是：投入的资产在生产过程中的消耗，转为费用；企业在耗费费用的同时，肯定要有所收益，收益对应的便是收入。
收入减去费用的就是利润（也可以是企业耗费资产对应的增值）。
利润是企业所有者拥有的，而利润的实现总是表明企业中的所有者权益数额的增加。
结合资产负债表和利润表，我们就可以得出了另外一个恒等式：资产=负债+所有者权益+收入-费用3、四大报表间关系简述在极限假设下，无太多其他变化下：没有利润表，想知道企业本期产生的利润：可以简单的通过未分配利润+期末盈余公积的期初期末数的变化看出；没有现金流量表，想知道企业现金及现金等价物的变化：可以简单的通过货币资金科目的期初期末变化看出；没有所有者权益变动表，想知道企业的所有者权益的变化：可以简单的通过实收资本、资本公积等科目的期初期末变化看出。
明细分析：1、资产负债表与利润表的关系资产负债表是一个时点数，其期末余额可以通过期初金额与本期的借贷方的发生额，依“借贷记账法”的规则，经资产负债表科目和损益表科目的核算，最终通过利润结转，将损益表净额结转入资产负债表，从而达到会计恒等式的最终平衡。
如果我们不用损益表科目，其实可将所有涉及损益表的科目替换为所有者权益中的未分配利润也可达到平衡状态。
故而利润表科目可看成是未分配利润的明细列示。
会计报表(会计科目余额表、现金流量表及报表附表等)
贷
2203 预收账款
贷
2211 应付职工薪酬
贷
221101 工资
贷
221102 职工福利
贷
221103 社会保险费
贷
221104 住房公积金
贷
221105 工会经费
贷
221106 职工教育经费
贷
221107 非货币性福利
贷
221108 辞退福利
贷
221109 股份支付
贷
2221 应交税费
贷
222101 应交增值税
贷
222103 应交消费税
贷
222104 应交资源税
贷
222105 应交所得税
贷
222106 应交土地增值税
贷
222107 应交城市维护建设税
贷
222108 应交房产税
贷
222109 应交土地使用税
贷
222110 应交车船使用税
贷
222111 应交个人所得税
贷
222112 未交增值税
贷
222113 教育费附加
贷
借
借
借
借
借
借
借
贷
借
借
141101 包装物
借
14110101 在库
借
14110102 在用
借
14110103 摊销
借
141102 低值易耗品
借
14110201 在库
借
14110202 在用
借
14110203 摊销
借
1471 存货跌价准备
贷
1501 持有至到期投资
借
150101 成本
借
150102 利息调整
现金流量表附表怎么填列
现金流量表附表怎么填列 The Standardization Office was revised on the afternoon of December 13, 2020现金流量表附表编制要点现金流量表是反映企业报告期现金和现金等价物流入和流出的财务报表。
现金流量表的各项目可以根据不同行业、不同企业结合管理需要进行不同形式的划分。
现金流量表分为主表和附表（即补充资料）两大部分。
主表的各项目金额实际上就是每笔现金流入、流出的归属，而附表的各项目金额则是相应会计账户的当期发生额或期末与期初余额的差额。
附表是现金流量表中不可或缺的一部分，以下是笔者对现金流量表附表填列所进行的总结。
一般情况下，附表项目可以直接取相应会计账户的发生额或余额，分述如下：1.净利润，取利润分配表“净利润”项目。
2.计提的资产减值准备。
3.固定资产折旧，取“制造费用”、“管理费用”、“营业费用”、“其他业务成本”等账户所属的“折旧费”明细账户借方发生额。
4.无形资产摊销，取“管理费用”等账户所属“无形资产摊销”明细账户借方发生额。
5.长期待摊费用摊销，取“制造费用”、“营业费用”、“管理费用”等账户所属“长期待摊费用摊销”明细账户借方发生额。
6.待摊费用减少，取“待摊费用”账户的期初、期末余额的差额。
7.预提费用增加，取“预提费用”账户的期末、期初余额的差额。
8.处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失，取“营业外收入”、“营业外支出”、“其他业务收入”、“其他业务成本”等账户所属“处置固定资产净收益”、“处置固定资产净损失”、“出售无形资产收益”、“出售无形资产损失”等明细账户的借方发生额与贷方发生额的差额。
9.固定资产报废损失，取“营业外支出”账户所属“固定资产盘亏”明细账户借方发生额与“营业外收入”账户所属“固定资产盘盈”贷方发生额的差额。
10.财务费用，取“财务费用”账户所属“利息支出”明细账户借方发生额，不包括“利息收入”等其他明细账户发生额。
含公式会计报表(会计科目余额表、资产负债表、损益表利润表、权益变动表、现金流量表及报表附表等)(实用表
一、资产类序号科目编号会计科目适应行业11001现金21002银行存款31003存放中央银行款项银行专用41011存放同业银行专用51015其他货币资金61021结算备付金证券专用71031存出保证金金融共用81051拆出资金金融共用91101交易性金融资产101111买入返售金融资产金融共用111121应收票据121122应收账款131123预付账款141131应收股利151132应收利息161211应收保户储金保险专用171221应收代位追偿款保险专用181222应收分保账款保险专用191223应收分保未到期责任准备金保险专用201224应收分保保险责任准备金保险专用211231其他应收款221241坏账准备231251贴现资产银行专用241301贷款银行和保险共用251302贷款损失准备银行和保险共用261311代理兑付证券银行和证券共用271321代理业务资产281401材料采购291402在途物资301403原材料311404材料成本差异321406库存商品331407发出商品341410商品进销差价351411委托加工物资361412包装物及低值易耗品371421消耗性生物资产农业专用381431周转材料建造承包商专用391441贵金属银行专用401442抵债资产金融共用411451损余物资保险专用421461存货跌价准备431501待摊费用441511独立账户资产保险专用451521持有至到期投资461522持有至到期投资减值准备471523可供出售金融资产481524长期股权投资491525长期股权投资减值准备501526投资性房地产511531长期应收款521541未实现融资收益531551存出资本保证金保险专用541601固定资产551602累计折旧561603固定资产减值准备571604在建工程581605工程物资591606固定资产清理601611融资租赁资产租赁专用611612未担保余值租赁专用621621生产性生物资产农业专用631622生产性生物资产累计折旧农业专用641623公益性生物资产农业专用651631油气资产石油天然气开采专用661632累计折耗石油天然气开采专用671701无形资产681702累计摊销691703无形资产减值准备701711商誉711801长期待摊费用721811递延所得税资产731901待处理财产损溢二、负债类742001短期借款752002存入保证金金融共用762003拆入资金金融共用772004向中央银行借款银行专用782011同业存放银行专用792012吸收存款银行专用802021贴现负债银行专用812101交易性金融负债822111卖出回购金融资产款金融共用832201应付票据842202应付账款852205预收账款862211应付职工薪酬872221应交税费882231应付股利892232应付利息902241其他应付款912251应付保户红利保险专用922261应付分保账款保险专用932311代理买卖证券款证券专用942312代理承销证券款证券和银行共用952313代理兑付证券款证券和银行共用962314代理业务负债972401预提费用982411预计负债992501递延收益1002601长期借款1012602长期债券1022701未到期责任准备金保险专用1032702保险责任准备金保险专用1042711保户储金保险专用1052721独立账户负债保险专用1062801长期应付款1072802未确认融资费用1082811专项应付款1092901递延所得税负债三、共同类1103001清算资金往来银行专用1113002外汇买卖金融共用1123101衍生工具1133201套期工具1143202被套期项目四、所有者权益类1154001实收资本1164002资本公积1174101盈余公积1184102一般风险准备金融共用1194103本年利润1204104利润分配1214201库存股五、成本类1225001生产成本1235101制造费用1245201劳务成本1255301研发支出1265401工程施工建造承包商专用1275402工程结算建造承包商专用1285403机械作业建造承包商专用六、损益类1296001主营业务收入1306011利息收入金融共用1316021手续费收入金融共用1326031保费收入保险专用1336032分保费收入保险专用1346041租赁收入租赁专用1356051其他业务收入1366061汇兑损益金融专用1376101公允价值变动损益1386111投资收益1396201摊回保险责任准备金保险专用1406202摊回赔付支出保险专用1416203摊回分保费用保险专用1426301营业外收入1436401主营业务成本1446402其他业务支出1456405营业税金及附加1466411利息支出金融共用1476421手续费支出金融共用1486501提取未到期责任准备金保险专用1496502提取保险责任准备金保险专用1506511赔付支出保险专用1516521保户红利支出保险专用1526531退保金保险专用1536541分出保费保险专用1546542分保费用保险专用1556601销售费用1566602管理费用1576603财务费用1586604勘探费用1596701资产减值损失1606711营业外支出1616801所得税1626901以前年度损益调整。
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递延所得税负债增加（减少以“-”号填列） 存货的减少（增加以“-”号填列） 经营性应收项目的减少（增加以“-”号填列） 经营性应付项目的增加（减少以“-”号填列） 其他 经营活动产生的现金流量净额 2、不涉及现金收支的投资和筹资活动： 债务转为资本 一年内到期的可转换公司债券 融资租入固定资产 3、现金及现金等价物净增加情况： 现金的期末余额 减：现金的期初余额 加：现金等价物的期末余额 减：现金等价物的期初余额 现金及现金等价物净增加额